Legislație națională
ANEXĂ · 0 · 2017
ANEXE din 17 februarie 2017 la Norma nr. 2/2017 pentru modificarea şi completarea Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (Anexele nr. 1-39) EMITENT: AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 145 bis din 27 februarie 2017
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Autoritatea de Supraveghere Financiară · ID sursă 187045
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ANEXE din 17 februarie 2017
la Norma nr. 2/2017 pentru modificarea şi completarea Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (Anexele nr. 1-39)
EMITENT AUTORITATEA DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ
Publicată în
MONITORUL OFICIAL nr. 145 bis din 27 februarie 2017
Anexa nr.  (anexa nr. A1
la Norma nr. 14/2015)
T
M
o
1
0
1
Bilanţ la data de 31 dec
mbrie
Identificarea indicatorului Rân d Sold la începutul exerciţiului financi r (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 A AC IVE IMOBILIZAT I. I OBILIZĂRI NECORPORAL 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. Concesiuni, brevete, li enţe, mărci comerciale, drepturi şi act ve similare dacă acestea au fost achi iţionate c titlu oneros (ct. 2 5+208-28 5- 2808-2905-2908) 03 4. F ndul comercial (ct.20 1-2807) 04 5. Avansuri (ct. 4094) 05 TOTAL: (rd. 0 la 05) '( II. IMOBILIZĂRI COR ORALE 1. Terenuri şiconstrucţii (ct. 211+212-2811-28 2- 2911-2912) 07
2. I stalaţii tehnice şimaşini (ct. 21 +223-28 3- 2913) 08 3. Alte instalaţ i, utilaje ş mobilier (ct. 214+2 4- 2814-2914) 09 4. vansuri şi imobiliză i corporale în curs de execuţie (ct.231-2931+4093) 10 TOTAL: (rd. 0 la 10) 11 III. MOBILI ĂRI FIN NCIARE 1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate ( t. 261-2961) 12 2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13 3. Acţiunideţi ute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun (ct. 263- 2962-296 ) 14 4. Î prumuturi acordate e tităţilor de care entita ea este legată în v rtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) 15 5. Investiţii deţinute ca i obilizări (ct.265+26 7- 2964) 16 6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+ 678*+2679*-2966*-2969*) 17 7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 270 - 279) 18 TOTAL: (rd. 1 la 18) 19 AC IVE IMOBILIZAT - TOTA (rd. 06 + 11 + 19) 20 B AC IVE CIR ULANTE I. S OCURI
n
A
m
T
T
T
7
Z
2
A
m
L
1
2
3
7
1. ateriale consumabile (ct. 302+303+322+3 3- 392) 21 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22 TOTAL: (rd. 2 la 22) 23 II. CREANŢ (Sumele care ur ează sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate se arat pe tru fiecare element.) 1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+ 678*+2679*-2966*- 2969*+4092+4 1+413+418-491) 24 2. Sume de î casat de a entităţil afiliate (ct. 4511**+4518* -4951*) 25 3. S me de încasat de la entităţile de care societa ea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) 26 4. Alte creanţe (ct.425+4282+431**+437 *+4382+441**+4424+4 428**+444**+ 45++446**+447**+4482+4582 4 61+ 73**-496+5187) 27 5. Creanţe privind capitalul subscris inevărsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 2 la 28) 29 III. INVESTI II FINA CIARE PE TERM N SCURT 1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) 30 2. Alte investiţii financiare pe ter en scurt (ct. 505 506+508+5113+5114-595-596-598) 31
M
+
1
E
4
*
N
n
m
2
3. Investiţii pe termen scurt pent u acoperirea provizionului tehnic (ct. 520 + 526+5 7-528-529) 32 TOTAL: (rd. 3 la 32) 33 IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+512 +5311+5314+5321+53 22+ 323+ 5328+ 5411+ 5 12+ 542) 34 AC IVE CIRCULAN E - TOTAL ( d. 23+ 9+33+34) 35 C CH LTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.37+3 ) 36 1.Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471) 37 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471) 38 D DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN 1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+16 7+1618+1681-169) 39 2. S me datorate instituţiil r de credit (ct. 1621+1622+16 4+1625+1627+1682+5191+519 + 5198) 40 3. Avansuri înc sate de la clienţi (ct. 19) 41 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) 42 5. Efecte de co erţ de plătit (ct. 403+405) 43 6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+26 1+4511***+4518***) 44
T
T
u
0
2
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de p rticipare (ct. 1663+1686+26 2+453***) 45 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pent u asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687 2693+421+423+424+4 26+ 27+4281+431***+437***+4381+441***+ 4 23+ 428***+4 4***+446***+447***+4481+455 1+4 58+456** +457+4581+462+473***+509+ 1 86+ 193+5194+5195+5196+5197) 46 TOTAL: (rd. 3 la 46) 47 E AC IVE CIRCULANTE NETE/DATO II CU ENTE N TE (rd. 35+37-47-73-76) 48 F TO AL ACTIVE MINUS DATO II CU ENTE (rd. 20+38+4 ) 49 G DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN 1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+16 7+1618+1681-169) 50 2. S me datorate instituţiil r de credit (ct. 621+ 1622+1624+16 5+1627+1682 + 5191 + 5192 + 5198) 51 3. Avansuri înc sate de la lienţi (ct. 419) 52 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) 53 5. Efecte de co erţ de plătit (ct. 403+405) 54
T
T
T
u
9
E
M
c
4
R
R
6. S me datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+26 1+4511***+4518***) 55 7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1663+1686+2692+453 **) 56 8. A te datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pent u asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687 2693+421+423+424+4 26+ 27+4281+431***+437***+4381+441***+ 4 23+ 428***+4 4***+446***+447***+4481+455 1+4 58+456** +457+4581+462+473***+509+ 1 86+ 193+5194+5195+5196+5197) 57 TOTAL: (rd. 5 la 57) 58 H PR VIZIOANE 1.Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 150), (rd. 60+61) in care: 59 1.1. rovizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 2 (ct. 1501) 60 1.2. rovizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 3 (ct. 1502) 61 2. P ovizioane nespecifice (ct. 151), (rd. 63 la 69) din are: 62 2.1. Provizioan pentru litigii (ct. 151 ) 63 2.2. Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor (ct. 512) 64 2.3. Provizioan pentru restructurare (ct. 1514) 65
u
O
P
P
1
0
*
4
2.4. Provizioane pentru p nsii şiobligaţii similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehn ce specifice sistemului de pensii private (ct. 1515) 66 2.5. Provizioan pentru impozite (ct. 1516) 67 2.6. Provizioan pentru terminarea contractului (ct. 1517) 68 2.7. Alte provizioane (ct. 1518) 69 TOTAL PROV ZIOANE: (rd. 59+62) 70 I VE ITURI ÎN AVANS ( d. 72 + 75) din care: 71 1. Subvenţii pentru invest ţii (ct. 475) (rd. 73+ 4) din care: 72 1.1 ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475) 73 1.2 ume de re uat într-o erioadă mai mare de un an (din ct. 475) 74 2. Venituri înregistrate în vans (ct. 472) (rd. 76 + 77) in care: 75 2.1. ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472) 76 2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472) 77 J CA ITAL ŞI EZERVE I. CAPITAL d n care: 1. C pital subscris vărsat (ct. 1012) 78 2. C pital subscris nevărsa (ct. 1011) 79 3. A te element de capitaluri proprii (ct. 103) Sold C 80 Sold D 81
N
S
P
7
TOTAL CAPITAL (rd.78 79+80-81) 82 II. PRIME DE CAPITA (ct. 104) 83 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 84 IV. REZERVE 1. R zerve lega e (ct. 1061) 85 2. R zerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 86 3. A te rezerve ct. 1068) 87 4. A te rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069) 88 TOTAL REZERVE (rd. 8 la 88) 89 5. Acţiuni proprii (ct. 109) 90 6. Câstiguri le ate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 91 7. Pierderi legate de ins rumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 92 V. PROFITUL SAU IERDER A REPORTATĂ (ct. 117) Sold C 93 Sold D 94 VI. PROFITUL SAU IERDER A EX RCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C 95 Sold D 96 Rep rtizarea pr fitului (ct. 129) 97 VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII ( d. 82+ 3+84+89- 0+91-92+ 3-94+95-96-97) 98
E
+
L
P
P
*) Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
***) olduri creditoare ale conturilor respective
Anexa nr.  (anexa nr. A2
la Norma nr. 14/2015)
V
A
C
+
n
C
O
b
n
Contul de profit şi pierdere la data de 31 decembrie
Identificar a elementului Rând ealizări a erente perioadei de raportare Exerciţiul fi anciar prec dent (lei) Exerciţiul financiar curent (lei) ol.1 Col.2 Col.3 Col.4 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01 a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706 708) 02 b) enituri di subvenţii de exploatare aferent cifrei de afaceri nete (ct. 741) 03 2. enituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722) 04 3. lte venituri din exploatare (ct.755+758) 05 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r . 01 + 04 05) 06 CHELTUIELI DIN EXPL ATARE 4. heltuieli cu materialele şi alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) 07 a) heltuieli cu materialele consuma ile (ct. 602) 08
b) Alte cheltuieli cu materialele ( t. 603+604+608 - 609) 09 c) lte cheltuieli externe (cu energi şi apă) (ct. 605- 741) 10 5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrar a fondulu de pensii private (ct. 20) 11 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) 12 a) Salarii şiindemnizaţii (ct. 641 + 642+643+644) 13 b) heltuieli c asigurăril şiprotecţia socială (ct. 645) 14 7. justări 15 a) justări de aloare privind imobilizările corp rale şi necorporale (rd. 17-18) 16 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813+6817) 17 a.2) Venituri (ct. 7813+7816+7815) 18 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19 b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 20 b.2) Venituri ( t. 754+7814) 21 8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2 +24+25) 22 a) heltuieli privind prest ţiile externe (ct. 611+612 613 +614+615+ 621+622+623 624+625+626+627+628) 23 b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe şi vărsăminte asi ilate (ct. 635) 24 c) lte cheltuieli de exploatare (ct. 652+655+658) 25 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) 26
C
C
A
A
A
C
A
+
+
c
a) heltuieli (ct. 6812) 27 b) enituri (ct. 7812) 28 CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07 + 1 + 12 + 16 + 19 + 22 26) 29 PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd.6-29) 30 - Pierdere (29-6) 31 VENI URI FIN NCIARE 11. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 32 - din care, veniturile obţi ute de la e tităţile afiliate 33 12. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766) 34 - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 35 13.Alte venituri financiare (ct. 62+764+765+767+768) 36 VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36 ) 37 CHELTUIELI FINANCIA E 14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare şi a inv stiţiilor financiare deţinute ca active circula te (rd. 39-40) 38 Cheltuieli (ct. 86) 39 Venituri (ct. 786) 40 15. Dobânzi e plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666) 41 - din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 42
C
V
T
A
d
+
n
m
16. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665 667+668) 43 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) 44 PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ - Profit (rd.37-44) 45 - Pierdere (rd.44-37) 46 VENI URI TOTALE (rd. 06 + 37) 47 CHELTUIELI TOTALE (r . 29 + 44) 48 PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) - Profit (rd.47-48) 49 - Pierdere (rd.48-47) 50 Impozitul pe profit (ct. 691) 51 Alte i pozite (ct. 698) 52 PROF TUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR - Profit (rd.49-51-52) 53 - Pierdere (rd.50+51+52) 54
T
m
+
R
R
Anexa nr.  (anexa nr. A3
la Norma nr. 14/2015)
C
Situaţia modificărilor c la data de 31 dece
pitalului propriu brie
Nr. crt. Denumirea lementului Sold la început l exerciţiului fin nciar (lei) Creşteri (lei) Descreşteri (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) ol.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5 Col.6= +4-5 1 Capital subscris 2 Pri e de capital 3 Rezerve din reevaluare 4 Rezerve legale 5 Rezerve statutare sau contractuale 6 Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare 7 Alte rezerve 8 Alte rezerve specifice activităţii administratorilo fon urilor de pensii private 9 Acţiuni proprii 10 Câs iguri legat de inst umentele de capitaluri pro rii
11 Pierderi legate de inst umentele de capitaluri pro rii 12 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea nea operită Sol creditor Sol debitor 13 Rezultatul reportat provenit din corectarea rorilor contabile Sol creditor Sol debitor 14 Rezultatul exerciţiului financiar Sol creditor Sol debitor 15 Repartizarea profitului 16 Tot l capitaluri proprii
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii f nanciare, recedent şi i vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
- natura modificărilor; - tratamentul fisca aplicat, acolo unde este cazul; - natura şi scopul pentru care au fost con tituite rezervele; - orice alte inform ţii semnificative.
Anexa nr.  (anexa nr. A4
la Norma nr. 14/2015)
Situaţia fluxurilor de trezorerie
n
la data de 31 dece brie
Nr. crt. De umirea indicatorulu xerciţiul financiar precedent (lei) Exerciţiul financiar cure t (lei) Col.1 Col.2 Col.3 C l.4 A FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE 1 a) Încasări de la clienţi*) 2 b) Plăţi către furnizori şi creditor 3 c) Dobânz plătite 4 d) Impozit pe profit p ătit 5 e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor **) 6 Trezoreria netă din activităţi de exploatare B. FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE I VESTIŢIE 7 a) Plăţi pe tru achiziţionarea de acţiuni 8 b) Plăţi pentru achiziţ onarea de imobilizări corporale 9 c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale 10 d) Dobânzi încasate
11 e) Dividende încasate 12 Trezorerie netă din activităţi de investiţie C. FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE F NANŢARE 13 a) încasări din emisiunea de acţiuni 14 b) încasări din împru uturi pe termen lung 15 c) plata da oriilor aferente leasin -ului financiar 16 d) dividen e plătite 17 Trezorerie netă din activităţi de finanţare 18 Creşterea netă a trez reriei şi a echivalentelor de trezorerie 19 Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar 20 Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitu exerciţiului financia
*) - se completează cu încasări din activitatea de exploatare;
**) - s completează cu alte încasări din exploatare, după caz;
NOTA. Administratorii pot fo osi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie.
Anexa nr.  (anexa nr. A5
la Norma nr. 14/2015)
Nota 1 - Provizioane
Nr. crt. Denumirea provizionului Sold la începutul exerciţiului financiar (lei) Transferuri în conturi **) (lei) Transferuri din contu i**) (lei) Sold la fârşitul exerciţiului financiar (lei) Col.0 Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 C l.5=2+3-4
**) C explicarea naturii, sursei sau destinaţiei acestora.
NOT
***) Pentru provizionul tehn c, administratorul va descrie separat şi în mod obligatoriu:
1. metoda de calcul utilizată; 2. explicaţii cu privire la evoluţia provizionului tehnic pe parcursul anului; 3. explicaţii cu p ivire la activele financiare care
acoperă valoarea provizionului
tehnic şi
metodelor de eval are ale acestora.
Anexa nr.  (anexa nr. A6
la Norma nr. 14/2015)
Nota 2 - Repartiza ea profitului*)
Destin ţia profitului Suma (lei) Col.1 Col.2 Profit net de repartizat - Rezerva legală - Acop rirea pierderii contabile - Dividende - Alte rezerve - Alte rezerve specifice activi ăţii administratorilor fondurilor de pensii private Profit nerepartizat
*) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele e acoperire a acesteia.
Anexa nr.  (anexa nr. A7
la Norma nr. 14/2015)
Nota 3 - Anali a rezultatului din exploatare
Denumire indicator Exerciţiul financiar precedent (lei) Exerciţiul financiar curent (lei) Col.1 Col.2 Col. VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Cifra de afaceri netă a) Venituri din act vitatea curentă b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete 2. Veniturile producţiei imobilizate în scopuri propr i 3. Alte venituri din exploatare VENITURI DIN EXPLOAT RE - TOTAL CHELTUIELI DIN EXPLOATARE 4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe a) Cheltuieli cu m terialele consumabile b) Alte cheltuieli cu materialele c) Alte cheltuieli externe (cu nergia şi apa) 5. Cheltuielile suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii 6. Cheltuieli cu personalul a) Salarii b) Cheltuieli cu as gurările şi protecţia socială 7. Ajustări
a) Ajustarea valorii imobiliză ilor corporale şi necorporale a.1) Cheltuieli a.2) Venituri b) Ajustarea valorii activelor circulante b.1) Cheltuieli b.2) Venituri 8. Alte cheltuieli de exploatare a) Cheltuieli privind prestaţiile externe b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate 9. Ajustări privind provizioanele a) Cheltuieli b) Venituri CHEL UIELI DE EXPLOA ARE - TOTAL
NOTĂ:
Se vor menţiona u mătoarele informaţii:
1. Informaţii privi d cifra de faceri netă; 2. Se v r prezenta în mod clar, informaţi utile pentru evaluarea performanţei financiare a entităţii. De exemplu infor aţii privind: (i) Venituri din lucrări executate şi servicii prestate (ii) Venituri din studii şi cercetări (iii) Venituri din r (iv) Venituri din a devenţe, locaţii de gestiune şi chirii tivităţi diverse (v) Venituri din producţia de imobilizări necorporal (vi) Venituri din p oducţia de imobilizări corporale (vii) V nituri din subvenţii de exploatare aferente activităţii curente (viii) Alte venituri din exploa are (ix) Cheltuieli privind stocurile (x) Cheltuieli cu lucrările şi s rviciile ex cutate de terţi (xi) Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (xii) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (xiii) Cheltuieli cu personalul (xiv) Alte cheltuieli de exploatare 3. (1) t
talul onorariilor percepute, afere
te exerciţi
lui financiar, de auditorul financiar sau
firma de audit pen ru auditul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru
alte servicii de asi
(2) tipul şi cuantu (3) tipul şi cuantu (4) alte comisioan urare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit; ul comisioanelor de administrare a fondului, ul comisioanelor aferente activităţii de depozitare, şi taxe prevăzute de legislaţia în vigoare privind pensiile administ ate privat şi pensiile facultat ve. Anexa nr.  (anexa nr. A8 la Norma nr. 14/2015) T ota 4 - Situaţia crea ţelor şi datoriilor Creanţe Sold la sfârşitul exerciţiul i Financiar (lei) ermen de lichiditate Sub 1 an Pest 1 an Col.0 Col.1 = 2 + 3 Col. C l.3 Total, din care atorii*) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) Termen de exigibilitate Sub 1 an 1-5 ani Peste 5 ani Col.0 Col.1 = 2 + 3 + 4 Col.2 Col. 3 Col. 4 Total, din care *) Se vor menţion următoarele informaţii: a) valo rea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; b) valoarea obligaţiilor privind plata pen iilor; c) situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică.
Anexa nr.  (anexa nr. A9
la Norma nr. 14/2015)
u
C
Nota 5 - S tuaţia activelor imobilizate
enumirea lementulu i de activ imobilizat Valoarea brută Ajustare de valoare Sold la început l exerciţi l ui financiar (lei) Creşter i (lei) Cedăr , transfer uri şi alte reduceri (lei) Sold la sfârşi ul exerci iul ui financiar (lei) Sol la începutul exerciţiul ui financiar (lei) Aj stări înregistra t în cursul exe ciţiul ui financiar ( ei) R duce ri sau reluări (lei) Sold la sf rşitul exerciţiul ui financiar (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5=2+ 3-4 Co .6 Col.7 ol.8 Col.9=6+ 7-8 TOTAL
Anexa nr. 1 (anexa nr. A10
la Norma nr. 14/2015)
Nota 6 - Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a) Reg ementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financ are anuale, inclusi o prezentare detaliată a diferenţelor dintre politicile contabile aplicate de entitate şi politici e aplicate e societatea mamă; b) Aba erile de la principiile şi politicile contabile, metodele din reg ementările contabile, menţionându-se: (i) natura; (ii) motivele; e evaluare şi de la al e prevederi (iii) evaluarea efectului asu pierder i. ra activel r şi dator ilor, poziţ ei financiare şi a profitului sa c) Dac valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. d) Val area reziduală pentru imobilizări stabilită în situaţia în care nu se cunoaşte preţul d achiziţie sau costul de producţie al acesteia. e) Suma dobânzilor incluse fabricaţie. în costul activelor imobilizate şi circulante cu ciclu lung d f) În cazul reevaluării imobilizărilor corporale: (i) elementele supuse reevaluării, pre rezultate în urma reevaluării; um şi metodele pri care sunt determinate valoril (ii) val area la cost istoric a imobilizărilor reevaluate; (iii) tra amentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare; (iv) modificările rezervei din reevaluare: - valoarea rezervei din reeval - diferenţele din reevaluare tr are la începutul exerc ţiului financiar; nsferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului inanciar; - sumele capitali ate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare; - valoarea rezervei din reeval are la sfârşitul exerciţiului financiar. g) Dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, sum ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie explicative. prezentat în notel h) Dac
valoarea
rezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CM
sau LIFO,
diferă în mod semnificativ la data bilanţului de valoarea determinată pe baza ultimei valori d
piaţă c
noscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei dif
renţe trebuie prezentată în notel
explicative ca total pe categorii de active fungibile.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A11
la Norma nr. 14/2015)
Nota 7 - Informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere
Se vor face menţiuni cu privire la:
a) com onenţa consiliului de administrare şi, dacă este cazul, a comitetulu de direcţie; b) numele acţionarilor care deţin mai mult de 5% din totalul acţiunilor şi procentul deţinut d aceştia din totalul acţiunilor; c) indemnizaţiile acordate membrilor organelor de administraţi d) denumirea şi sediul depozi arului fondului de pensii; , conducere şi de supraveghere; e) obligaţiile contractuale cu privire la plata pe siilor către foştii m mbri ai organelor d admini traţie, conducere şi supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie; f) valo rea avansurilor şi a creditelor acordate membrilor organelor de a ministraţie, conducer şi de supraveghere în timpul exerciţiului: (i) rata dobânzii; (ii) principalele clauze ale creditului; (iii) su a rambursată până la acea dată; (iv) obligaţii viitoare de genul garanţiilor asumate d entitate în numele acestora; g) salariaţi şi c laboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor d management, contractelor de mandat, onvenţiilor civile, contractelor e colaborare şi altel asimilate, cu defalcarea pe fiecare cat gorie, astfel: 1. personal cu funcţii de conducere; 2. personal cu funcţii de executie; 3. alte categorii: (i) număr mediu, (ii) salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exerciţiului financiar, precum şi cheltui (iii) alt lile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal; cheltuieli cu contribuţiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numel şi în contul participanţilor, ca e au calitatea de angajaţi în cadrul entităţii. h) alte informaţii.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A12
la Norma nr. 14/2015)
Nota 8 - Participaţii şi surse de finanţare
Se vor prezenta următoarele informaţii:
a) se menţionează existenţa oricăror certificate de participare, valori elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate in contabilitate; b) capital social subscris/patrimoniul entităţii; c) numărul şi valo rea totală a fiecărui ti de acţiuni emise, me ţionându-se dacă au fost integral vărsate şi, după caz, numărul acţiunilor entru care s-a cerut, f ră rezultat, efectuarea vărsămintelor; d) acţiuni răscumpărabile: (i) data cea mai apropiată şi data limită de răscumpărare; (ii) car cterul obli atoriu sau neobligatoriu al răscu părării; (iii) valoarea eventualei prime de răscumpărare; e) acţiuni emise în timpul exerciţiului financiar: (i) tipul de acţiuni; (ii) număr de acţiuni emise; (iii) valoarea nominală totală şi valoarea încasată la distribuire; (iv) drepturi legate de distribuţie: numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor corespunzătoare, perioada de exerci are a drepturilor, preţ f) obligaţiuni emise: (i) tipul obligaţiunilor emise; l plătit pentru acţiunile distribuite; (ii) val area emisă şi suma pr mită pentr fiecare tip de obligaţiuni; (iii) obligaţiuni emise de entitate, deţinute de o pers ană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală, valoarea înregistrată în momentul plăţii. Anexa nr. 1 (anexa nr. A13 la Norma nr. 14/2015) Nota 9 - Alte informaţii pri ind activitatea entităţii Se prezintă: A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii (i) natura; B. Baz le de conversie utilizate pentru e primarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evi C. Informaţii cu privire la profitul sau pi enţiate iniţial într-o monedă străină rderea realizată: (i) reconcilierea dintre rezultatul exerciţiului şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentată în declaraţia de impozit; (ii) măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afect tă de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţ u financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale D. Cifra de afaceri: prezentar a acesteia pe segmente de activit ţi E. Eve imentele ulterioare datei bilanţul i Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a ua decizii orecte, o entitate trebuie să prezi te următoarele informaţii pentru iecare categorie semnificativă de astfel de even mente: (i) natura evenimentului; (ii) o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie f cută. F. Explicaţii privind venituril speciale Explicaţii despre valoarea şi natura: (i) veniturilor şi cheltuielilor xtraordina e; (ii) veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acest a sunt semnificative. G. Onorariile plătite auditoril r/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât c le de audit H. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenţ I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezint în notele xplicative. J. Datorii probabile şi angaja ente acordate K. Angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod lar prezentate în notele explicative şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţi recunoscute de legisl ţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare se arată a ori ărei garanţii valorice are a fost prevăzută. L. Dac un activ s u o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia a cu alte elemente tre uie prezen ată în notele explicati e, dacă o asemenea prezentare este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale. M. Informaţii priv nd relaţiile entităţii cu filiale, entităţile asociate sau cu alte entităţi n care se deţin p rticipaţii; N. Ratele achitate în cadrul u ui contract de leasing O. În c zul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele infor aţii: 1. o descriere generală a contractelor semnificative 2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare. e leasing; P. În cazul unui le sing finan iar, locatarul va evidenţia următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, inclu ând, dar fără a se limi a la, următoarele: (i) exis enţa şi condiţiile opţiunilor de reînnoire sau cumpărare; (ii) restricţiile impuse prin co tractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplim (iii) do
ntare şi alte operaţiun ânda de plătit aferent
de leasing perioadelor viitoare.
R. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare.
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B1
la Norma r. 14/2015)
Bilanţ
la data de 31 decembrie .......... ..
Identificarea indicat rului Rând Sold la începutul exerciţiului financiar (lei) Sold la sfârşitul exerciţiulu financiar (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 A ACTIVE IMOBILIZA E I. IMOBILI ĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (c . 265) 01 2. Creanţe i obilizate (ct. 267) 02 TOTAL: (rd. 01 la 02) 03 B ACTIVE CIRCULANTE I. CREANŢE (sume ce trebuie să fie încasate după o perioadă mai mare de un an) 1. Clienţi (ct. 411) 04 2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413) 05 3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409) 06 4. Decontări cu participanţii (ct. 452) 07 5. Alte creanţe (ct. 267 446*+461+473*+5187) 08 TOTAL: (rd. 04 la 08) 09 I . INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1.Investiţii financiare pe termen scurt 10
(ct. 506+508+5113+51 4) I I. CASĂ ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531) 11 ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 09+10+11) 12 C CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 47 ) 13 D DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE Î TR-O PE IOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN 1. Avansuri încasate (ct. 419) 14 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 15 3. Efecte de plătit (ct. 403) 16 4. Sume dat rate privind decontările cu partic panţii (ct. 452**+459) 17 5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473* +509+5186) 18 TOTAL: (rd. 14 la 18) 19 E ACTIVE CIRCULANTE NETE, ESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 2+13-19-28) 20 F TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) 21 G DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE DUPĂ O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN 1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 22 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 23 3. Efecte de plătit (ct. 403) 24 4. Sume dat rate privind decontări cu participanţii (ct. 452**+459) 25
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473* +509+5186) 26 TOTAL: (rd. 22 la 26) 27 H VENITURI ÎN AVAN (ct. 472) 28 I CAPITALURI PROPRII 1. Capitalul fondului de pensii private (ct. 1017) 29 2. Rezerve specifice activităţii fon urilor de pensii (ct. 106) 30 3. Rezultatu reportataferentactivităţiifondurilor de pensii(ct. 1171) Profit (ct. 1171 - sold creditor) 31 Pierdere (ct. 1171 - sold debitor) 32 4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) x x Profit (ct. 1174 - sold creditor) 33 Pierdere(ct. 1174 - sold debitor) 34 5. Profitul sau pierderea exerciţiul i financiar (ct. 121) x x Profit (ct.121 - sold creditor) 35 Pierdere (ct.121 - sold debitor) 36 6. Repartiza ea profitului (ct. 129) 37 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31- 32+33-34+35-36-37) 38
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B2
la Norma r. 14/2015)
Contul de profit şi pierdere
R
la data de 31 decembrie .......... ..
Identificarea elementului Rând Realizări aferente perioadei de raportare Exerciţiul financiar pre edent (lei) Exerciţiul financiar curent (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 A VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ x x 1. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) 01 2. enituri din investiţii f nanciare pe termen scurt (ct. 762) 02 3. enituri din creanţe imobilizate (ct. 763) 03 4. enituri din investiţii f nanciare c date (ct. 7 4) 04 5. enituri din dobânzi (ct. 766) 05 6. lte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 76 +767+768) 06 7. enituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) 07 8. lte venituri din activitatea curentă (ct. 754+ 58) 08 TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CU ENTĂ (rd. 01 la 08) 09
B CHELTUIELI DIN ACT VITATEA CURENTĂ x x 1. heltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) 10 2. heltuieli privind dobânzile (ct. 6 6) 11 3. lte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 663+665 667+668) 12 4. heltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) 13 5. heltuieli cu serviciile bancare şi similate (ct. 627) 14 6. heltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628) 15 7. heltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 16 8. lte cheltuieli din activitatea cure tă (ct. 654+658) 17 TOTAL CHE TUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) 18 C PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ x x Profit (rd. 09- 8) 19 Pierdere (rd. 18-09) 20 D TOTAL VENITURI (rd. 09) 21 E TOTAL CHE TUIELI (rd. 18) 22 F PROFITUL SAU PIERDEREA EX RCIŢIUL I FI ANCIAR (ct. 121) Profit (21-22) 23 Pierdere (22-21) 24
N
E
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B3
la Norma r. 14/2015)
Situaţia modificărilor c pitalului p opriu
la data de 31 decembrie ........
Nr. crt. Denumirea elementului Sol la începutul exerciţiului financiar (lei) Creşteri (lei) Descreşteri (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financia (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5 Col.6=3+4-5 1 Capitalul privind unităţile de fond la valoarea n minală (ct. 101) 2 Prime aferente unităţilor de fond (ct. 104) 3 Rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106) 4 Rezultatul reportat aferent act vităţii fondului d pensii (ct. 1171) Sold C Sold D 5 Rezultat reportat provenit din
corectarea erorilor contabile (ct. 1174) Sold C Sold D 6 Profitul sa pierderea exerciţiului financiar (ct. 121) Sold C Sold D 7 Repartizarea profitului (129) 8 Total capitaluri proprii
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii f nanciare, recedent şi i vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
a) natura modificărilor; b) tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; c) natura şi scopul pentru care au fost co d) orice alte informaţii semnificative.
stituite rezervele;
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B4
la Norma r. 14/2015)
Situaţia fluxurilor e trezorerie
n
la data e 31 decembrie ......... .
Nr. crt. Denumirea indicatorului Exerciţiul fina ciar precedent (lei) Exerciţiul f nanciar curent (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 A. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE a) Încasări de la participanţi b) Plăţi către participanţi c) Plăţi către furnizori şi creditori d) Dobân i plătite e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor Trezoreria netă din activitatea d exploatare B. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII a) Plăţi pentru achizi ionarea de acţiuni b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări financiare c) Încasări din vânza ea de imobilizări fina ciare d) Dobân i încasate e) Venituri financiare încasate Trezorerie netă din activităţi de nvestiţie
C. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂŢI DE FINANŢ RE Trezorerie netă din activităţi de inanţare Creşterea netă a tr zoreriei şi a echivalentelor de trezorerie Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financi r Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitu exerciţiului financi r
NOTĂ:
Administratorii pot
folosi şi metoda indirectă de pr
zentare a Situaţiei Fluxurilor d
Trezorerie.
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B5
la Norma r. 14/2015)
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ÎNTOCMITE D ADMINISTRATORI PENTRU FONDURILE DE PENSII
FONDUL DE PE SII ............................ .........
Administrator de fond
Nota 1 - S tuaţia depozitelor bancare
D
la data e 31 decembrie ......... .
Denumire Valoarea depozitului Valoar a dobânzii Pondere în total ata constituirii Data scadenţei Banca Simbol Scadenţa la o lună Scadenţa la 3 luni Scadenţa peste 3 luni % Valoare Col.0 Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5 Col.6 Col.7 Col.8 C l.9
Total x x
NOTĂ:
- Situa ia va cupr nde toate depozitele, certificatele de depozit, certificatele de trezorerie, etc.
constit
ite, ajunse la scadenţă sau neajunse la scade
ţă;
- Pentru cele neajunse la scadenţă, neprelungite, lichidate, în nota explicativă se va menţion
motivu
lichidării
cestora.
Anexa nr. 1  
(anexa nr. B6
FONDUL DE PE
SII ............................ ..............
la Norma
r. 14/2015)
Administrator de fond
M
NOTA 2 - Situaţia creanţelor şi datoriilor
Creanţe Sold la sfârşitul exerciţiului Financiar TERMEN DE LICHIDITATE Sub 1 an Pest 1 an Col.0 Col.1 = 2 + 3 Col. C l.3 TOTA , din care Datorii*) Sold la sfârşitul exerciţiului Financiar TER EN DE E IGIBILITATE Sub 1 an 1-5 ani Peste 5 ani Col.0 Col.1 = 2 + 3 + 4 Col.2 Col.3 C l.4 TOTA , din care
*) Se vor menţion următoarele informaţii:
a) valo rea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; b) valoarea obligaţiilor privind plata pen iilor; c) situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică.
Anexa nr. 2  
(anexa nr. B7
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ............................ ............
Administrator de fond
NOTA 3 - Analiza rezultatului din activitatea curentă
Identificarea elementului Rând Exe ciţiul financiar precedent (lei) Exerciţiul financiar curent (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) 1 Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762) 2 Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) 3 Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) 4 Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) 5 Alte venituri din activitatea c rentă (ct. 754+758) 6 Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765) 7 Venituri din dobânzi (ct. 766) 8 Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11) 9 - din sconturi obţinute (ct. 76 ) 10 - din al e venituri financiare (ct. 768) 11 VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 09) 12
Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) 13 Cheltuieli privind comisioanele, onorarii e şi cotizaţiile (ct. 622) 14 Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate (ct. 627) 15 Alte cheltuieli cu serviciile executate de erţi (ct. 628) 16 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsă inte asimilate (ct. 635) 17 Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) 18 Cheltuieli din dife enţe de curs valutar (ct. 665) 19 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) 20 Alte cheltuieli financiare din ctivitatea curentă (rd. 22 la 23) 21 - cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667) 22 - alte c eltuieli financiare (ct. 663+668) 23 CHEL UIELI DI ACTIVITATEA CURENTĂ (r . 13 la 21) 24 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - profit (rd. 12-24) 25 - pierdere (rd. 24-12) 26
Anexa nr. 2  
(anexa nr. B8
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 4 - Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a) Reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale. b) Abaterile de la rincipiile şi politicile contabile, de la metod le de evaluare şi de la alte preved ri din reglementările contabile, menţionându-se: (i) natura; (ii) motivele; (iii) ev luarea efectului asupra activelor i datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierder i. c) Dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. d) Dac
activele fac obiectul
justărilor excepţionale de valoare exclusiv î
scop fiscal, suma
ajustărilor şi motivele pentru care aceste explicative.
au fost efectuate trebuie prezent
te în notele
Anexa nr. 2  
(anexa nr. B9
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 5 - Participaţii şi surse de finanţare
A. Se vor prezenta următoarele informaţii pentru pe ioada raportată: a) Evoluţia valorii şi numărului unităţilor de fond i. creşterile şi descreşterile aferente unităţilor de fond; ii. structura aferen ă creşterilor şi descreşterilor în v loarea unităţilor de fond b) numărul şi valoarea totală unităţilor de fond nou emise; c) numărul şi valo rea totală a unităţilor de fond anulate. B. Situaţia privind evoluţia numărului participanţilor şi a valorii unităţii de fond în ultima zi a lunii
Numărul participanţilor Valoarea unităţii de fond Număr e unităţi de fond Luna S0 S1 S2 S3 S4 Ianuarie Februa ie Martie Aprilie Mai
Iunie Iulie August Septembrie Octom rie Noiem rie Decembrie
S0 = număr participanţi care au aderat în luna respe S1 = număr participanţi care au intrat prin transfer î
tivă
luna respectivă;
S2 = număr participanţi care au ieşit prin transfer în luna respectivă;
S3 = număr de participanţi la care a fost drepturile de plată a pensiei);
nchis cont
l (decese, invalidităţi permanente, intrare în
S4 = număr de participanţi existenţi la sfârşitul lunii în luna respectivă;
Anexa nr. 2  
(anexa nr. B10
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 6 - Alte informaţii pri
ind activit
tea entităţii
Se prezintă:
A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii raportoare. B. Baz le de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evi C. Informaţii cu privire la profitul sau pi enţiate iniţial într-o monedă străină. rderea realizată: - măsura în care calcularea profitului sau pierder i exerciţiu ui financiar a fost afectată de evaluare a elementelor care, prin derogare de la principii e contabile generale şi regulil contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financia precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale. D. Atunci când neprezentarea lor evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asem r putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor finan nea impo tanţă încât iare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormaţii pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente: i. natura evenimentului; ii. o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel fie făcută. e estimare nu poate s E. Explicaţii despre valoarea i. veniturilor şi cheltuielilor e i natura: traordinar ; ii. veniturilor şi cheltuielilor înregistrate n avans, în situaţia în care aceste sunt semnificative. F. Onorariile plătite auditorilor/cenzoril r şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât c le de audit. G. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenţ . H. Atunci când suma de ram ursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa s prezint în notele xplicative. I. Dato ii probabil şi angaja ente acordate. J. Dacă un activ sau o dator e are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale. K. Orice detaliere a elemente or din situ ţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare.
Administrator .....................................
Anexa nr. 2 (anexa nr. C1
la Norma nr. 14/2015)
Situaţia activelor, datoriilor şi capitalu ilor proprii
T
R
L
la data de 31 dece brie.............
Identificarea indicatorului Rând Sold la începutul exerciţiului fi anciar (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 A ACTIVE IMOBILIZA E I. IMOBILIZĂRI NECORPORA E 1. heltuieli de constituire 01 2. heltuieli de dezvoltare 02 3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi ctive similare dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros 03 4. ondul comercial 04 5. Avansuri 05 TOTAL: (rd. 1 la 05) 06 II. IMOBILI ĂRI CO PORALE 1. erenuri şi construcţii 07 2. Instalaţii te nice şi ma ini 08 3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 09 4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie 10
TOTAL: (rd. 7 la 10) 11 III IMOBILIZĂRI FINANCIAR 1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate 12 2. Împrumuturi acordate ntităţilor a iliate 13 3. Acţiuni deţinute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun 14 4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 15 5. Investiţii deţinute ca i obilizări 16 6. Alte împru uturi 17 7. Imobilizări financiare entru acoperirea prov zionului tehnic 18 TOTAL: (rd. 2 la 18) 19 ACTIVE IMOBILIZA E - TOTAL (rd. 06 + 11 + 19) 20 B ACTIVE CI CULANTE I. STOCURI 1. Materiale c nsumabile 21 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 TOTAL: (rd. 1 la 22) 23 II. CREANŢE (Sumele care urmează sa fie încasate după o per oadă ma mare de un an trebuie prezentate separat pent u fiecare element.) 1. reanţe co erciale* 24 2. ume de în asat de la entităţile afiliate 25 3. ume de în asat de la ntităţile de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 26 4. Alte creanţe 27
R
m
e
5. reanţe pri ind capitalul subscris şi nevărsat 28 TOTAL: (rd. 4 la 28) 29 III INVES IŢII FI ANCIARE PE T RMEN SCURT 1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate 30 2. Alte investi ii financiare pe terme scurt 31 3. Investiţii pe term n scurt pentru acoperirea provizionului ehnic 32 TOTAL: (rd. 0 la 32) 33 IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 34 ACTIVE CIRCULANTE - TOTA (rd. 23 29+33+34) 35 C C ELTUIE I ÎN AVANS (rd.37+38) 36 1.Sume de rel at într-o p rioadă de până la un an 37 2. ume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 38 D DATORII E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN A 1. Împrumu uri din emisiunea de ob igaţiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile 39 2. ume datorate instituţiilor de credit 40 3. Avansuri încasate de la clienţi 41 4. Datorii comerciale - furnizori 42 5. fecte de c merţ de pl tit 43 6. ume datorate entităţilor afiliate 44 7. Sume dat rate entităţilor de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 45
H
L
o
N
e
m
L
8. Alte datorii, inclusiv atorii fisc le şi datorii pentru asigurările sociale 46 TOTAL: (rd. 9 la 46) 47 E ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 5 +37-47- 3-76) 48 F TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+38+4 ) 49 G DATORII E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1.Împrumuturi din emisiunea de ob igaţiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile 50 2. ume datorate instituţiilor de credit 51 3. Avansuri încasate de la clienţi 52 4. Datorii comerciale - furnizori 53 5. fecte de c merţ de pl tit 54 6. ume datorate entităţilor afiliate 55 7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în irtutea intereselor de articipare 56 8. Alte datorii, inclusiv d torii fiscal şi datorii entru asigurările sociale 57 TOTAL: (rd. 0 la 57) 58 H PROVIZIOANE 1.Provizioane tehnice specifice si temului de pensii private, (rd. 60+61) din care: 59 1.1.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 2 60
o
m
1.2.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 3 61 2. rovizioane nespecifi e, (rd. 63 la 69) din care: 62 2.1. Provizioane pentru litigii 63 2.2. Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor 64 2.3. Provizioane pentru restructurare 65 2.4. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice specifice sistemului de ensii private 66 2.5. Provizioane pentru i pozite 67 2.6. Provizioane pentru terminarea contractului 68 2.7. Alte provizioane 69 TOTAL PRO IZIOANE: (rd. 59+62) 70 I VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care: 71 1. ubvenţii pentru investiţii (rd. 73+74) din care: 72 1.1 Sume de r luat într-o perioadă de până la un an 73 1.2 Sume de r luat într-o perioadă mai mare de un an 74 2. Venituri înregistrate în avans (rd. 76 + 77) din care: 75 2.1.Sume de r luat într-o perioadă de până la un an 76 2.2. Sume de reluat într-o perioadă ai mare de un an 77 J CAPITAL ŞI REZERVE I. APITAL din care: 1. apital sub cris vărsat 78 2. apital sub cris nevărsat 79 3. Alte elemente de capit luri proprii Sold C 80 Sold D 81 TOTAL CAPITAL (rd.7 +79+80-8 ) 82
a
8
m
1
II. PRIME DE CAPITAL 83 III REZERVE DIN REEVALUARE 84 IV. REZERVE 1. ezerve legale) 85 2. ezerve sta utare sau contractuale 86 3. Alte rezerve) 87 4. Alte rezerve specifi e activităţii adminis ratorilor fondurilor de ensii private 88 TOTAL REZ RVE (rd. 85 la 88) 89 5. Acţiuni proprii 90 6. âstiguri legate de instrumentele e capitaluri proprii 91 7. ierderi legate de instr mentele d capitaluri proprii 92 V. PROFITUL SAU PI RDEREA REPORTATĂ Sold C 93 Sold D 94 VI. PR FITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR ( t. 121) Sold C 95 Sold D 96 Repartizarea profitului 97 VI . TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82 83+84+89-90+91-92 93-94+95-96-97) 98
c
e
*) Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
***) olduri creditoare ale conturilor respective
Administrator .....................................
Situaţia veniturilor
i cheltuiel lor
Anexa nr. 2 (anexa nr. C2
la Norma nr. 14/2015)
V
V
A
C
A
n
C
O
b
n
la data de 31 decembrie ......................
Identificar a elementului Rând ealizări a erente perioadei de raportare Exerciţiul fi anciar prec dent (lei) Exerciţiul financiar curent (lei) ol.1 Col.2 Col.3 Col.4 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01 a) enituri din activitatea de exploatare 02 b) enituri di subvenţii de exploatare aferent cifrei de afaceri nete 03 2. enituri din producţia de imobilizări 04 3. lte venituri din exploatare 05 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r . 01 + 04 05) 06 CHELTUIELI DIN EXPL ATARE 4. heltuieli cu materialele şi alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) 07 a) heltuieli cu materialele consuma ile 08 b) lte cheltui li cu materialele 09
c) lte cheltuieli externe (cu energia şi apă) 10 5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrare a fondului de pensii private 11 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) 12 a) Salarii şi indemnizaţii 13 b) heltuieli c asigurăril şi protecţia socială 14 7. justări 15 a) justări de aloare privind imobilizările corp rale şi necorporale (rd. 17-18) 16 a.1) Cheltuieli 17 a.2) Venituri 18 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19 b.1) Cheltuieli 20 b.2) Venituri 21 8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2 +24+25) 22 a) heltuieli privind prest ţiile externe 23 b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe şi vărsăminte asi ilate 24 c) lte cheltuieli de exploatare 25 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) 26 a) heltuieli 27 b) enituri 28 CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07 + 1 + 12 + 16 + 19 + 22 26) 29 PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd.6-29) 30
A
C
C
A
A
A
C
A
C
V
+
- Pierdere (29-6) 31 VENI URI FIN NCIARE 11. Venituri din interese de participare 32 - din care, veniturile obţi ute de la e tităţile afiliate 33 12. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare 34 - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate 35 13.Alte venituri financiare 36 VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36 ) 37 CHELTUIELI FINANCIA E 14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare şi a inv stiţiilor financiare deţinute ca active circula te (rd. 39-40) 38 Cheltuieli 39 Venituri 40 15. Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare 41 - din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 42 16. Alte cheltuieli financi re 43 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) 44 PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ - Profit (rd.37-44) 45 - Pierdere (rd.44-37) 46 VENI URI TOTALE (rd. 06 + 37) 47 CHELTUIELI TOTALE (r . 29 + 44) 48 PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) - Profit (rd.47-48) 49 - Pierdere (rd.48-47) 50
T
T
A
n
m
a
R
R
17. Im ozitul pe rofit 51 18. Alte impozite 52 PROF TUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR - Profit (rd.49-51-52) 53 - Pierdere (rd.50+51+52) 54
Anexa nr. 2  
(a exa nr. D1
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Z
o
8
la data
Bilanţ e 31 dece
brie ...........
Identificar a indicatorului Rând Sold la începutul exe ciţiului financiar (lei) Sold la sfârşitul xerciţiulu financiar (lei) Col.1 Col.2 ol.3 Col.4 A ACTIVE MOBILI ATE (rd.2+5+10) 1 I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.3+4) 2 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 3 2. Concesiuni, licenţe, drepturi şi a tive similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros şi alte imobilizări necorp rale (ct.205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908 4 II. IMOBILIZĂRI C RPORALE (rd.6+7+ +9) 5 1. Terenuri, amenajă i de teren ri şiconstrucţii (ct.211+212-2811-28 2-2911-2912) 6 2. Mijloace de transport (ct.213+223-2813- 2913) 7
3. Mobilier, aparatur birotică, chipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (ct.214+224-2814-2914) 8 4. Avansu i şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct.231-2931) 9 III. IMOBILIZĂRI F NANCIA E (rd.11+12) 10 1. Alte titluri imobili ate (ct. 26 - 2965) 11 2. Creanţe imobilizate (ct. 267- 2 67) 12 B ACTIVE CIRCULANTE (rd.14+17+20+21) 13 I. MATERIALE CO SUMABI E (rd.15+16) 14 1. Materia e consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar (ct.302+ 303+322+323- 3921-3922) 15 2. Avansuri pentru achiziţia de materiale consumabile (ct.409) 16 II. CREA ŢE (rd.18 19) 17 1. Sume de încasat de la ad inistratori de fonduri de pensii şi furnizorii d pensii private autorizaţi de ASF (ct.411+4 3+418+452**- 4911-4912) 18 2. Alte creanţe (ct.42 + 4282 + 431** + 4 7** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482+ 461 + 473**-496 +5182) 19 III. INVESTIŢII PE TER EN SC RT (ct.505+506+508-595-596-598) 20 IV. CASA ŞI CONT RI LA BĂNCI (ct.512+531+532+54 ) 21 C CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 71) 22
ă
N
U
2
5
9
L
4
3
D DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD DE PÂNĂ LA UN N (rd24+25+26+27+28+29+30) 23 1. Împru uturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct.161+1681-169) 24 2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct.162 + 167+1682+519) 25 3. Sume datorate pe tru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administr rea şifuncţionarea Fon ului de garantare (ct. 401+404+ 08) 26 4. Efecte de plătit (ct.403+405) 27 5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private şi furnizorii e pensii pr vate şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la ni elul Fondului de garantare (ct. 452*** ) 28 6. Sume datorate u titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilorşi/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459) 29 7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*+26 + 419+421+ 423+ 426+ 427+ 4281+ 431***+ 437***+ 4381+ 444***+ 446***+ 447***+ 4481+ 462+ 473***+5 9+ 5181) 30 E ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPEC IV DATORII CURENTE NETE 31
m
d
R
v
= Active circulante (r .13) +chel uieli în avans (rd.22) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd.23) - Venituri înregistrate în avans 1 (rd.42) F ACTIVE MINUS D TORII CURENTE = Active i obilizate (rd.1) + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd.31) 32 G DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD MAI MARE DE U AN (rd 34+35 36+37+38+39+40) 33 1. Împru uturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct.161+1681-169) 34 2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct.162 + 167+1682+519) 35 3. Sume datorate pe tru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administr rea şifuncţionarea Fon ului de garantare (ct. 401+404+ 08) 36 4. Efecte de plătit (ct.403+405) 37 5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private şi furnizorii e pensii pr vate şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la ni elul Fondului de garantare (ct. 452*** ) 38 6. Sume datorate u titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilorşi/sau 39
+
m
d
R
v
1 Sume d reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an
beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459) 7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*+26 + 419+421+ 423+ 426+ 427+ 4281+ 431***+ 437***+ 4381+ 444***+ 446***+ 447***+ 4481+ 462+ 473***+5 9+ 5181) 40 H PROVIZIOANE (ct. 151) 41 I VENITU I ÎN AVANS (ct.472+475) 42 J CAPITAL ŞI REZERVE 43 x x 1. Fondul e garantar a drepturilor din sistemul de pe sii private ( t.102) (rd. 45+46+47+48+49+50) 44 1.1 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii (ct. 1021) 45 1.2 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datora e Fondului de garantare (ct. 1022) 46 1.3 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii pr vate constituit din sume rezultate din fructificarea di ponibilită ilor plasate (ct. 1023) 47 1.4 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor (ct. 1024) 48
R
1.5 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsoriz ri, asist nţă teh ică, fonduri nerambursabile (ct. 10 5) 49 1.6 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse fi anciare (ct. 1026) 50 2. Rezerve (ct. 106) 51 3. Rezerve din reevaluare (ct. 10 ) 52 4. Rezultatul reportat (ct. 117) 53 x x Profit 54 Pierdere 55 5. Rezultatul exerciţiului financiar (ct.121) 56 x x Profit 57 Pierdere 58 Repartizarea profitului (ct.129) 59 6.Total capitaluri proprii (rd.4 +51+52+54- 55+57-58-59) 60
n
ă
n
* Cont
ri de repar izat după natura elem
ntelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respe tive.
*** So duri credit are ale conturilor respective.
Anexa nr. 2  
(a exa nr. D2
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Contul de profit şi pierdere
n
Ă
la data
e 31 dece
brie ...........
dentificarea elementului Rân d ealizări aferente perioadei de raportare Exerciţiul financiar precedent (l i) Exerciţiul financiar precedent (l ei) ol.1 Col. 2 Col.3 Col.4 A VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENT (rd 2+3+4+5+6+7+8+9) 1 1. enituri din comisioane specifice Fondului de garantare (ct. 704) 2 2. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) 3 3. enituri din investiţii pe termen scurt (ct. 76 ) 4 4. Venituri di sconturi obţinute(ct. 67) 5 5. enituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) 6 6 . enituri din diferenţe de curs valu ar (ct. 765) 7 7 .Venituri din dobânzi (ct. 766) 8 8. lte venitur din activitatea curentă (ct.768+751+752+755+758) 9
B CHELTUIELI DIN AC IVITATEA CURENTĂ (rd 11+12+13+14+15+29 ) 0 1. heltuieli privind investiţii financiare cedate (ct. 664) 1 2. heltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665) 2 3. heltuieli privind dobânzile (ct. 666) 3 4. justări de aloare privind imobilizările financiare şiinvestiţiile p termen sc rt (ct.686-786) 4 5. lte cheltuieli din activitatea curentă (rd 16+17+20 ) 5 5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de atura obie telor de in entar, mat riale nestocate, energie, apă şi alte cheltuieli similare (ct.602+603+604+605+608-609-741 6 5.2. Cheltuieli cu persona ul (rd 18+19 ) 7 a) alarii şiindemnizaţii(ct.641+642) 8 b) heltuieli cu asigurările şiprotecţia socială (c .645) 9 5.3. Alte cheltuieli de ex loatare (rd 21+24+25+26+27+28 ) 0 5.3.1 Ajustări de valoare (rd 22+23) 1 a) justări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (ct.6811+6813-7813) 2 b) justări de valoare pri ind activele circulante (ct.654+6814- 54-7814) 3 5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct.6812-7812) 4
C
C
C
S
e
5.3.3 Cheltuieli privind prestaţiile ex erne (ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+ 626+627) 5 5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asi ilate (ct.6 5) 6 5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (6 5+658) 7 5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile ex cutate de terţi (ct.628) 8 6. lte c heltuieli din pier eri din cre nţe, precu şi alte cheltuieli financiare (ct.663+668) 9 C REZULTAT L DIN A TIVITATEA CURENTĂ 0 x x Profit (rd.1-10 1 Pie dere (rd.10-1) 2 D TOTAL VENITURI (rd. 1) 3 E TOTAL CHELTUIELI (rd. 10) 4 F REZULTAT L EXER IŢIULUI FINANCIAR 5 x x Profit (rd.33-34) 6 Pie dere (rd.34-33) 7
d
C
C
Anexa nr. 2  
(a exa nr. D3
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situaţia modificărilor capitalului propri
aplicabil
Fondului de garant re
m
la data
e 31 dece
brie ...........
Nr. crt. Denu irea elem ntului Sold l începutul exerciţiului financi r (lei) Creşteri (lei) Descreşteri (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 ol.5 Col.6=3+4-5 1 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private 1.1 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii 1.2 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neac itarea la termen a c ntribuţiilor datorate Fondului de garantare 1.3 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate 1.4 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor 1.5 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsoriză i, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile 1.6 Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare 2 Rezerve 2.1 Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve di reevaluare 2.2 Alte rezerve 3 Rezerve din reevaluare 4 Rezultatul reportat 5 Rezultatul exerciţiului financiar 6 Repartizarea rezultatu ui 7 TOTAL (1+2+3+4+5-6)
Anexa nr. 2  
(a exa nr. D4
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situaţia fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare
la data
e 31 dece
brie ...........
Nr. crt. Denumirea indicatorului Exerciţiul financiar precedent (lei) Exe ciţiul financi r curent (lei) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 I. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ATEA DE EXPLOATARE 1 Încasări ferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor 2 Încasări ferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare 3 Plăţi aferente activităţii de asig rare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor 4 Plăţi aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare 5 Trezoreria netă din activitatea de exploatare
II. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂŢI DE INVESTIŢII 6 Plăţi pen ru achiziţionarea de i obilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii d epturilor participanţil r şi ale beneficiarilor 7 Plăţi pen ru achiziţionarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare 8 Încasări in vânzarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii d epturilor participanţil r şi ale beneficiarilor 9 Încasări in vânzarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare 10 Trezorerie netă din activităţi de investiţi III. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂŢI DE FINANŢARE 11 Trezorerie netă din activităţi de finanţare 12 Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie 13 Trezorerie şi echivalente de tre orerie la începutul exerciţiului financiar
14 Trezorerie şi echivalente de tre orerie la sfârşitul xerciţiului financiar
NOTĂ : Fondul de garantare poate folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Trezorerie.
Anexa nr. 3  
(a exa nr. D5
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 1
Situaţia activelor imobilizate
Denumir ea eleme t ului de activ imobiliz at Valo rea brută Ajustar de valoare Sold a început ul exerc ţi ului financia r (lei) Creşt eri (lei) Cedări, transfer uri şi alte reducer (lei) Sold la sfârşitul exerciţi ului financia r (lei) Sold la începu ul exerciţ ului financi r (lei) Ajustă i înregis r ate în cursul exerciţiu lui financia r (lei) Reduc eri sau reluări (lei) Sold la sfârşitul exerciţi ului financia r (lei) Col.1 Col. Col.3 Col.4 Col.5=2 +3-4 Col.6 Col.7 Col.8 Col.9=6 +7-8 TOTAL
Anexa nr. 3  
(a exa nr. D6
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 2
Situaţia depozitelor bancare
De umire bancă S mbol bancă Valoarea depozitu ui Valoarea dobânzii Pondere în t tal Data constituirii Data scadenţei Sc denţa la o lună Scadenţa la trei luni Scadenţa la peste trei luni o Valoare Col.1 Col.2 Col.3 C l.4 Col.5 ol.6 Col.7 Col.8 Col.9 Col.10
Anexa nr. 3  
(a exa nr. D7
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 3
d
x
P
Situa ia creanţe or şi datoriilor
Crea ţe Sol la sfârşit l e erciţiului financiar (lei) Termen de lichiditate Sub 1 an este 1 an Col.1 Col.2=3+4 Col.3 Col.4 TOTAL*) Dato ii Sol la sfârşit l e erciţiului financiar (lei) Termen e exigibili ate Sub 1 an 1-5 ani Peste 5 ani Col.1 Col.2=3+4+5 Col.3 C l.4 Col.5 TOT L
d
x
*) Se vor menţion următoarele informaţii:
a) valo rea obligaţiilor pentru care s-a constituit provizion; b) informaţii utile pentru evaluarea poziţ ei financia e a Fondului de garan are.
Anexa nr. 3  
(a exa nr. D8
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 4
Situaţia privind resursele financiare ale fondului de garantare
Nr. rt. Identificare elemente Resurse destina e pentru asigurarea plăţii repturilor participanţilo şi ale beneficiarilor (lei) Resurse destinate pentru acoperi ea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea acestuia (lei) Exerciţiul financiar precedent Exerciţiul financiar curent Exerciţiul financiar precedent Exerciţiul financiar curent Col.1 Col.2 Co .3 Col.4 Col.5 Col.6 1 Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuţie iniţială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii şi furnizorii de pensii private 2 Sume plătite cu titlu de contribuţii anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pens i administrate privat 3 Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de penalităţi de întârzi re pentru
neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare 4 Sume rezultate in fructificarea disponibilităţilo plasate 5 Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuţii majorate 6 Sume din recup rarea creanţelor com ensate de ondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanţilor şi/sau ale beneficiarilor 7 Sume din donaţii, sponsori ări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile 8 Alte resurse financiare, inclusiv credit bancare 9 Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionar a acestuia 10 TOTAL
Anexa nr. 3  
(a exa nr. D9
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 5
Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea lăţii compensaţiei către participanţi şi
3
beneficiari la data de
Nr. crt. Identificare elemente Exerciţiul financiar precedent Exerciţiul fina ciar curent Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 1 Suma compensaţiei plătită c tre participanţii fondurilor de pensii administrate private (lei) 2 Suma compensaţiei plătită c tre participanţii fondurilor de pensii facultative (lei) TOTAL
Anexa nr. 3  
(an xa nr. D10
la Norma nr. 14/2015)
Plasarea disponi
NOTA 6
ilităţilor Fondului de garantare
Nr. crt. Stabilirea instrumentelor financiare Exerciţiul financiar precedent xerciţiul inanciar curent Col. 1 Col.2 C l.3 Col.4 1. Instrumente ale pieţei monetare, inclusiv conturi şi depozite în lei la o instituţie de credit persoană juridică română sau o sucurs lă a unei instituţii de credit străine autorizate să funcţio eze pe teri oriul României, care nu se află în procedură e supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care: 1.1. Conturi curente (lei) 1.2 Depozite (lei) 1.3 Alte instrumente ale pieţei mon tare (lei) 2. Titluri de stat emise de Ministerul Finanţel r Publice, de state membre ale Un unii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European (lei) 3. Alte instrumente financiar (lei). 4. TOTAL
Anexa nr. 3  
(an xa nr. D11
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 7
n
Analiza rezultatul
i obţinut
e Fondul
e garantare
Nr. crt. Identificare elemente Exerciţi l financiar precede t Ex rciţiul financiar curent Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 I. Rezultatul din activitatea curentă, din care: 1 - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) 2 - aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei) II. Rezultatul extraordinar, di care: 3 - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) 4 - aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei) III Rezultatul total: 5 - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) 6 - aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei)
Anexa nr. 3  
(an xa nr. D12
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 8
N
a
Provizioane
r. crt. Denumirea provizionului Sol la începutul exerciţiului fin nciar (lei) Transferuri în cont (lei) Transferuri din cont (lei) Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) C l.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5 Col.6=3+ -5
Anexa nr. 3  
(an xa nr. D13
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 9
Principii, politici şi metode contabile
Se prezintă:
a) Reglementările contabile aplicate situaţiilor financia e anuale. de Fondul de garantare la întocmirea şi prezentare b) A preved aterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alt ri din reglementările contabile, menţionându-se: natura, motivele şi evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii. c) Dacă valorile prezentate n situaţiile financiare nu sunt co parabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. d) D
că activele fac obiectul ajustăril
r excepţio
ale de val
are exclusiv în scop
iscal, sum
ajustări or şi motiv le pentru c re acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
Anexa nr. 3  
(an xa nr. D14
Se prezintă:
Alte infor
NOTA 10
aţii privind activitatea Fondul
la Norma nr. 14/2015)
i de garantare
A. In ormaţii cu privire la prezentarea i identificarea Fondului de garantare. B. Bazele de co versie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de acti şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă st ăină. C. Informaţii cu privire la mecanism garantare. l de finanţare şi rezultatul reali at de către Fondul d D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului u o asemenea importanţă încât neprezentarea lor r putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor finan iare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormaţii pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente: i) natura evenimentului; ii) o să fie f stimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astf cută. l de estimare nu poat E. Explicaţii despre valoarea şi natura: i) veniturilor şi cheltuielilor extraordin re; ii) veniturilor şi cheltuielilo înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt se nificative. F. Onorariile plătite auditor lor financi ri şi onora iile plătite pentru alte servicii de certificare. G. A unci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primi ă, diferenţ se prez ntă în note e explicati e. H. D torii probabile şi angajamente acordate. I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din format l de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale. J. Orice detaliere a elementelor din situaţiile finan iare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare. Preluat: 2026-09-23T17:18:43.170970+00:00 · SHA256: 252b25b503c5f68b76be3b102eb362f12b35f3f3d09eb48d1bd5bc56d65c3e2a