Legislație națională
INSTRUCȚIUNI · 1 · 2018
INSTRUCŢIUNE nr. 1 din 16 februarie 2018 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraţilor
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Fondul de Garantare a Asigura?ilor · ID sursă 199063
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
INSTRUCȚIUNI nr. 1 din 16 februarie 2018 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților EMITENT FONDUL DE GARANTARE A ASIGURAȚILOR Publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 262 din 26 martie 2018 În conformitate cu prevederile art. 24 lit. a) pct. (vii) și art. 30 din Legea nr. 213/2015 privind Fondul de garantare a asiguraților, în baza prevederilor art. 9 lit. h) din Statutul Fondului de garantare a asiguraților*) și ale art. 4 și 7 din Reglementările contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 , Notă ... *) Statutul Fondului de garantare a asiguraților nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. potrivit deliberărilor Consiliului Fondului de garantare a asiguraților din ședința din data de 22 februarie 2018, Fondul de garantare a asiguraților emite următoare instrucțiune: + Articolul 1 Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire a situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, denumit în continuare Fond, cu respectarea prevederilor Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 privind aprobarea Reglementărilor contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților și de depunere a acestora la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice. + Articolul 2 (1) Fondul depune situațiile financiare anuale la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și format electronic sau numai în format electronic, având atașată o semnătură electronică extinsă. (2) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, generat prin programul de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml care conține datele de identificare a Fondului, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip. (3) Formatul electronic prevăzut la alin. (2) conține formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă și este obținut prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea situațiilor financiare anuale. (4) Programul de asistență este pus la dispoziția Fondului în mod gratuit de unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro (5) Situațiile financiare anuale pot fi depuse la registratura unității teritoriale a Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. + Articolul 3 (1) Fondul întocmește și depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare: a) bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 1 ; ... b) cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2 ; ... c) situația modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 3 ; ... d) situația fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 4 ; ... e) note explicative la situațiile financiare anuale, acestea cuprinzând componentele prevăzute în Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale, aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 . ... (2) Situațiile financiare anuale se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de anexele cu privire la Date informative (cod 30 - anexa nr. 5 ) și Situația activelor imobilizate (cod 40 - anexa nr. 6 ). (3) Formularele prevăzute la alin. (1) sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice încheiată la data de 31 decembrie prin utilizarea planului de conturi aplicabil, conform Reglementărilor contabile aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 , și se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte. + Articolul 4 (1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării Fondului și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează cu director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii. (2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare. + Articolul 5 (1) Fondul completează datele de identificare (denumire, adresă și telefon), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate ( anexa nr. 1 ), precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. (2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării Fondului și, în consecință, se consideră că situațiile financiare anuale nu au fost depuse. (3) Fondul completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 . În cazul în care Fondul desfășoară mai multe activități se trece codul activității preponderente, care definește profilul Fondului (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente). + Articolul 6 (1) Situațiile financiare anuale avizate de către Consiliul de administrație al Fondului se transmit către Autoritatea de Supraveghere Financiară în vederea aprobării, până la data de 30 aprilie a anului următor celui pentru care se face raportarea, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. (2) Situațiile financiare anuale aprobate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar. + Articolul 7 Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune. + Articolul 8 Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare. + Articolul 9 La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea Fondului de garantare a asiguraților nr. 1/2017 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 234 din 5 aprilie 2017, aplicabilă la închiderea exercițiului financiar 2016. + Articolul 10 Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia. Directorul general al Fondului de garantare a asiguraților, Cristian Roșu București, 16 februarie 2018. Nr. 1. + Anexa nr. 1 Județul ...................... |_|_| Entitatea ................ Adresa: localitatea......., sectorul ... Str. ................. nr. ...., bl. ... Sc. .........., ap. ........, Telefon ............., fax ............. Forma de proprietate .............. |_|_ Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ........ Cod clasă CAEN ..... |_|_|_|_| Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANȚ la data de 31 decembrie ......... Cod 10 - lei - Denumirea elementului Nr. rd. Sold an curent la: 01 ianuarie 31 decembrie A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801 - 2901) 1 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 2 3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare (ct. 205 - 2805 - 2905) 3 4. Alte imobilizări necorporale (ct. 208 - 2808 - 2908) 4 TOTAL (rd. 01 la 04) 5 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) 6 2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913) 7 3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914) 8 4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915) 9 5. Imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931) 10 6. Investiții imobiliare în curs de execuție (ct. 235 - 2935) 11 7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (4093) 12 TOTAL (rd. 06 la 12) 13 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Împrumuturi acordate Fondului de rezoluție (ct. 2671 - 2966* - 2968*) 14 2. Alte împrumuturi (ct. 2677 + 2678* + 2679* - 2964 - 2968*) 15 TOTAL (rd. 14 la 15) 16 ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05 + 13 + 16) 17 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materiale consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar (ct. 302 + 303 - 392) 18 2. Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor (ct. 4091) 19 TOTAL (rd. 18 la 19) 20 II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Sume de încasat de la asigurători (ct. 451 - 491* - 492*) 21 2. Sume de încasat din recuperarea creanțelor Fondului (ct. 453 - 493) 22 3. Sume de încasat de la asigurători pentru Fondul de rezoluție (ct. 4551 + 4552 - 491* - 492*) 23 4. Alte creanțe (ct. 4092 + 4094 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 461 + 473** - 496* + 5187) 24 TOTAL (rd. 21 la 24) 25 III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT Alte investiții pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 - 597 - 598 + 5113 + 5114) 26 TOTAL (rd. 26) 27 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) 28 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 20 + 25 + 27 + 28) 29 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 31 + 32), din care: 30 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) 31 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) 32 D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN 1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691) 33 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 5191 + 5192 + 5198) 34 3. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 35 4. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 36 5. Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (ct. 168) 37 6. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*) 38 7. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/ indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452) 39 8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri din Fondul de rezoluție (ct. 4559) 40 9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 - 1692 + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462*+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 41 TOTAL (rd. 33 la 41) 42 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 29 + 31 - 42 - 61 - 64) 43 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 17 + 32 + 43) 44 G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, cu prezentarea separată a împrumuturilor din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691) 45 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 5191 + 5192 + 5198) 46 3. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*) 47 4. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/ indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452) 48 5. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 49 6. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 50 7. Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (ct. 168) 51 8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri din Fondul de rezoluție (ct. 4559) 52 9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 - 1692 + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 53 TOTAL (rd. 45 la 53) 54 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane specifice (ct. 141 + 142 + 143 - 149) 55 2. Provizioane pentru litigii (ct. 1511) 56 3. Provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1515 + 1517) 57 4. Alte provizioane (ct. 1512 + 1513 + 1514 + 1518) 58 TOTAL (rd. 55 la 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS 1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 61+ 62), din care: 60 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) 61 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) 62 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 64 + 65), din care: 63 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*) 64 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*) 65 TOTAL (rd. 60 + 63) 66 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. FONDUL DE REZOLUȚIE PENTRU ASIGURĂTORI (ct. 103) (rd. 68 + 69), din care: 67 1. Fondul de rezoluție aferent asigurărilor generale (ct. 10311 + 10321 + 1033* - 1035* - 10361) 68 2. Fondul de rezoluție aferent asigurărilor de viață (ct. 10312 + 10322 + 1033* - 1035* - 10362) 69 II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 70 III. REZERVE Alte rezerve (ct. 1068) 71 IV. REZULTATUL REPORTAT - CAPITALUL FONDULUI DE GARANTARE A ASIGURAȚILOR (ct. 117) SOLD C 72 SOLD D 73 V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C 74 SOLD D 75 Repartizarea profitului (ct. 129) 76 CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67 + 70 + 71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76) 77 Notă ... *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ............... Semnătura ......................... ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ............ Calitatea ...................... Semnătura ...................... + Anexa nr. 2 CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE la data 31 decembrie ......... Cod 20 - lei - Denumirea indicatorilor Nr. rd. Perioada de raportare An precedent An curent A B 1 2 1 Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraților (rd. 02 - rd. 03) 1 Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraților (ct. 701 + 702 + 704 + 705 + 706) 2 Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 3 2 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755) 4 3 Venituri din subvenții de exploatare (ct. 741) 5 4 Alte venituri din exploatare (ct. 758) 6 - din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 7 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05 + 06) 8 5 Cheltuieli specifice Fondului de garantare a asiguraților (ct. 601) 9 6 a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) 10 b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603) 11 c) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605) 12 d) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 13 7 Cheltuieli cu personalul (rd. 15 + 16), din care: 14 a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642) 15 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) 16 8 a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 18 - 19) 17 a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) 18 a.2) Venituri (ct. 7813) 19 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 21 - 22) 20 b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 21 b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 22 c) Ajustări de valoare privind creanțele Fondului de garantare a asiguraților (rd. 24 - 25) 23 c.1) Cheltuieli (ct. 683) 24 c.2) Venituri (ct. 783) 25 9 Alte cheltuieli de exploatare (rd. 27 la 32) 26 9.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628) 27 9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586*) 28 9.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) 29 9.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) 30 9.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587) 31 9.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588) 32 Ajustări privind provizioanele (rd. 34 - 35) 33 - Cheltuieli (ct. 6812) 34 - Venituri (ct. 7812) 35 Ajustări privind provizioanele specifice (rd. 37 - 38) 36 - Cheltuieli (ct. 684 + 685) 37 - Venituri (ct. 784 + 785) 38 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 9 la 12 - 13 + 14 + 17 + 20 + 23 + 26 + 33 + 36) 39 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 08 - 39) 40 - Pierdere (rd. 39 - 08) 41 10 Venituri din dobânzi (ct. 766) 42 11 Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 43 12 Alte venituri financiare (ct. 762 + 765 + 767 + 768) 44 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 42 + 43 + 44) 45 13 Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd.47 - 48) 46 - Cheltuieli (ct. 686) 47 - Venituri (ct. 786) 48 14 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 49 15 Alte cheltuieli financiare (ct. 664 + 665 + 667 + 668) 50 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.46 + 49 + 50) 51 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): - Profit (rd. 45 - 51) 52 - Pierdere (rd. 51 - 45) 53 VENITURI TOTALE (rd. 08 + 45) 54 CHELTUIELI TOTALE (rd. 39 + 51) 55 16 PROFITUL SAU PIERDEREA - Profit (rd. 54 - 55) 56 - Pierdere (rd. 55 - 54) 57 Notă ... *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ................ Semnătura .......................... ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ............ Calitatea ...................... Semnătura ...................... + Anexa nr. 3 SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU - lei - Denumirea elementului Sold la începutul exercițiului financiar Creșteri Reduceri Sold la sfârșitul exercițiului financiar Total, din care Prin transfer Total, din care Prin transfer A 1 2 3 4 5 6 Sume alocate de Fondul de garantare a asiguraților pentru Fondul de rezoluție pentru asigurători (din ct. 103) Rezerve din reevaluare (ct. 105) Rezerve (ct. 106) Rezultatul reportat al FGA (ct. 1171 + 1175 + 1176) Sold C Sold D Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (ct.1173) Sold C Sold D Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct.1174) Sold C Sold D Rezultatul exercițiului (ct. 121) Sold C Sold D Repartizarea profitului (ct. 129) Total capitaluri proprii DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ................ Semnătura .......................... ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ............ Calitatea ...................... Semnătura ...................... + Anexa nr. 4 SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE - lei - DENUMIREA INDICATORULUI Cod rând TOTAL (col. 2 + col. 3) Casa în lei și în valută (531) Alte disponibilități în lei și în valută la instituții bancare (ct. 512, din ct. 508) A B 1 2 3 I. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 1. Încasări în numerar aferente activității Fondului de garantare a asiguraților 01 2. Încasări în numerar provenite din alte venituri 02 3. Alte încasări în numerar 03 4. Plăți în numerar efectuate către furnizorii de bunuri și prestatorii de servicii 04 5. Plățile în numerar efectuate către și în numele angajaților 05 6. Alte plăți în numerar 06 7. Numerar net din activitatea de exploatare (rd. 01 + rd. 02 + rd. 03 - rd. 04 - rd. 05 - rd. 06) 07 II. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII 1. Încasări în numerar din vânzarea de imobilizări corporale, necorporale și alte active imobilizate 08 2. Încasările în numerar din rambursarea avansurilor și împrumuturilor acordate altor părți 09 3. Plăți în numerar pentru dobândirea de imobilizări corporale, necorporale și alte active imobilizate 10 4. Avansurile în numerar și împrumuturile acordate altor părți 11 5. Numerar net din activitatea de investiții (rd. 08 + rd. 09 - rd. 10 - rd. 11) 12 III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE 1. Încasări în numerar provenite din emisiunea titlurilor de creanță, împrumuturilor, obligațiunilor și altor împrumuturi pe termen scurt 13 2. Rambursările în numerar ale sumelor împrumutate 14 3. Plățile în numerar efectuate de locatar pentru reducerea datoriei existente aferente unui contract de leasing financiar 15 4. Numerar net din activitatea de finanțare (rd. 13 + rd. 14 - rd. 15) 16 IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR (rd. 07 + rd. 12 + rd. 16) 17 V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI 18 1. Diferențe de curs favorabile 19 2. Diferențe de curs nefavorabile 20 VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE ANULUI (rd. 17 + rd. 18 + rd. 19 - rd. 20) 21 DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ................ Semnătura .......................... ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ............ Calitatea ...................... Semnătura ...................... + Anexa nr. 5 DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie ......... Cod 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 1 Unități care au înregistrat pierdere 2 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 3 II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total (col. 2 + 3) Din care: Pentru activi- tatea curentă Pentru activi- tatea de inves- tiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: 4 Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 5 - peste 30 de zile 6 - peste 90 de zile 7 - peste 1 an 8 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 9 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11 - contribuția pentru pensia suplimentară 12 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13 - alte datorii sociale 14 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15 Obligații restante față de alți creditori 16 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18 Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: 19 - restante după 30 de zile 20 - restante după 90 de zile 21 - restante după 1 an 22 Dobânzi restante 23 III. Număr mediu de salariați Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 24 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie 25 IV. Tichete de masă Nr. rd. Sume (lei) A B 1 Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 26 V. Alte informații Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent A B 1 2 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) 27 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 28 Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 30 + 31), din care: 29 - împrumuturi acordate Fondului de rezoluție 30 - alte împrumuturi 31 Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 33 + 34), din care: 32 - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 33 - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 34 Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: 35 - creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 36 Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 37 Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 38 Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) (rd. 40 la 44), din care: 39 - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 40 - creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 444 + 446) 41 - subvenții de încasat (ct. 445) 42 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 43 - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 44 Creanțele provenind din decontări între Fondul de garantare a asiguraților și societățile de asigurare (ct. 451) 45 Creanțele provenind din decontări între Fondul de rezoluție și societățile de asigurare/terți/ Fondul de garantare a asiguraților (455) 46 Creanțe provenind din recuperările la masa credală ale Fondului de garantare a asiguraților (453) 47 Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 48 Alte creanțe (ct. 461 + 471 + 473) (rd. 50 + 51), din care: 49 - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) 50 - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 31 decembrie (din ct. 461) 51 Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 52 - de la nerezidenți 53 Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici*) 54 Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508) (rd. 56 la 58), din care: 55 - obligațiuni emise de rezidenți 56 - titluri de stat 57 - alte investiții pe termen scurt 58 Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 59 Casa în lei și în valută (rd. 61 + 62), din care: 60 - în lei (ct. 5311) 61 - în valută (ct. 5314) 62 Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 64 + 66), din care: 63 - în lei (ct. 5121), din care: 64 - conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 65 - în valută (ct. 5124), din care: 66 - conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 67 Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 69 + 70), din care: 68 - sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 69 - sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414) 70 Datorii (rd. 72 + 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 93 + 96 + 99 + 102 + 103 + 106 + 107 + 109 + 110 + 115 + 116 + 120), din care: 71 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161) (rd. 73 + 74), din care: 72 - în lei 73 - în valută 74 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681) (rd. 76 + 77), din care: 75 - în lei 76 - în valută 77 Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd. 79 + 80), din care: 78 - în lei 79 - în valută 80 Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 82 + 83), din care: 81 - în lei 82 - în valută 83 Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195) (rd. 85 + 86), din care: 84 - în lei 85 - în valută 86 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 88 + 89), din care: 87 - în lei 88 - în valută 89 Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627) (rd. 91 + 92), din care: 90 - în lei 91 - în valută 92 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682) (rd. 94 + 95), din care: 93 - în lei 94 - în valută 95 Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625) (rd. 97 + 98), din care: 96 - în lei 97 - în valută 98 Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682) (rd. 100 + 101), din care: 99 - în lei 100 - în valută 101 Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 102 Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 167 + 1687) (rd. 104 + 105), din care: 103 - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 104 - în valută 105 Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 106 Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: 107 - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 108 Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 426 + 427 + 4281) 109 Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 444 + 446 + 447 + 4481) (rd. 111 la 114), din care: 110 - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 111 - datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 444 + 446) 112 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 113 - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 114 Datoriile provenite din decontări între Fondul de garantare a asiguraților și creditorii de asigurări/terți (452) 115 Alte datorii (ct. 269 + 462 + 472 + 473 + 509) (rd. 117 la 119), din care: 116 - alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) 117 - subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 118 - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) 119 Dobânzi de plătit (ct. 5186) 120 Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici*) 121 Fondul de rezoluție pentru asigurători (ct. 103) 122 Brevete și licențe (din ct. 205) 123 VI. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 124 Notă ... *) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației. DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ................ Semnătura .......................... ÎNTOCMIT Numele și prenumele ............. Calitatea ....................... Semnătura ....................... + Anexa nr. 6 SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie ......... cod 40 - lei - Elemente de imobilizări Nr. rd. Valori brute Sold inițial Creșteri Reduceri Sold final Total Din care: dezmembrări și casări (col. 5 = 1 + 2 - 3) A B 1 2 3 4 5 I. Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 1 X Alte imobilizări 2 X Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 3 X TOTAL (rd. 01 la 03) 4 X II. Imobilizări corporale Terenuri 5 X Construcții 6 Instalații tehnice și mașini 7 Alte instalații, utilaje și mobilier 8 Investiții imobiliare 9 Imobilizări corporale în curs de execuție 10 Investiții imobiliare în curs de execuție 11 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 12 TOTAL (rd. 05 la 12) 13 III. Imobilizări financiare 14 X ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04 + 13 + 14) 15 SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE cod 40 - lei - Elemente de imobilizări Nr. rd. Sold inițial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență Amortizare la sfârșitul anului (col. 9 = 6 + 7 - 8) A B 6 7 8 9 I. Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 16 Alte imobilizări 17 TOTAL (rd. 16 + 17) 18 II. Imobilizări corporale Terenuri 19 Construcții 20 Instalații tehnice și mașini 21 Alte instalații, utilaje și mobilier 22 Investiții imobiliare 23 TOTAL (rd. 19 la 23) 24 AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 18 + 24) 25 SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE cod 40 - lei - Elemente de imobilizări Nr. rd. Sold inițial Ajustări constituite în cursul anului Ajustări reluate la venituri Sold final (col. 13 = 10 + 11 - 12) A B 10 11 12 13 I. Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 26 Alte imobilizări 27 TOTAL (rd. 26 + 27) 28 II. Imobilizări corporale Terenuri 29 Construcții 30 Instalații tehnice și mașini 31 Alte instalații, utilaje și mobilier 32 Investiții imobiliare 33 Imobilizări corporale în curs de execuție 34 Investiții imobiliare în curs de execuție 35 TOTAL (rd. 29 la 35) 36 III. Imobilizări financiare 37 AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 28 + 36 + 37) 38 DIRECTOR GENERAL Numele și prenumele ................ Semnătura .......................... ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ............ Calitatea ...................... Semnătura ...................... -----
Preluat: 2026-09-23T22:09:38.139403+00:00 · SHA256: 3c8ae10740bb2d9b54171f4902b70240c6f3512571be1b9213c804c94867e034