NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017 privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială

Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.

 NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017  privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială     EMITENT     BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI       Publicată în 
			  MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 15 noiembrie 2017       
						Notă   ...
			    Aprobate prin  Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017.     
				 + 
			  Capitolul I   DISPOZIȚII GENERALE     1.      (1)    Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.    (2)    Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.    (3)    Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.     ...       
				 + 
			  Capitolul II   STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA     
				 + 
			  Secţiunea 1   - Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual     2.    Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.   ...     3.    Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:  a)    Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:  (1)    F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:  –   F 01.01 - Active   ...     –   F 01.02 - Datorii   ...     –   F 01.03 - Capitaluri proprii   ...       (2)    F 02.00 - Contul de profit sau pierdere    (3)    F 03.00 - Situația rezultatului global    (4)    F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:  –   F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării   ...     –   F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere   ...     –   F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   ...     –   F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global   ...     –   F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat   ...     –   F 04.05 - Active financiare subordonate   ...       (5)    F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:  –   F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs   ...       (6)    F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:  –   F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare   ...       (7)    F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:  –   F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante   ...       (8)    F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare  –   F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților   ...     –   F 08.02 - Datorii financiare subordonate   ...       (9)    F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:  –   F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente   ...     –   F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite   ...       (10)    F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:  –   F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării   ...     –   F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]   ...     –   F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată   ...       (11)    F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă    (12)    F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate    (13)    F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:  –   F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților   ...     –   F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente   ...     –   F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente   ...     –   F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc   ...     –   F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente   ...     –   F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente   ...     –   F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire   ...     –   F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare   ...       (14)    F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante    (15)    F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate    (16)    F 50.00 - Alte informații  –   F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni   ...     –   F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară   ...     –   F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare   ...     –   F 50.04 - Alte active și datorii contingente   ...     –   F 50.05 - Număr clienți   ...     –   F 50.06 - Capital social   ...     –   F 50.07 - Filtre prudențiale   ...        ...     b)    Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:  (1)    F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor    (2)    F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:  –   F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor   ...     –   F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor   ...     –   F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor   ...       (3)    F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:  –   F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit   ...     –   F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)   ...       (4)    F 20.00 - Repartizare geografică:  –   F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților   ...     –   F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților   ...     –   F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților   ...       (5)    F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional    (6)    F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:  –   F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități   ...     –   F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate   ...       (7)    F 43.00 - Provizioane     ...     c)    Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:  (1)    F 20.00 - Repartizare geografică:  –   F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții   ...     –   F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții   ...     –   F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții   ...     –   F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE   ...        ...     d)    Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:  (1)    F 31.00 - Părți afiliate:  –   F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat   ...     –   F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții   ...        ...     e)    Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:  (1)    F 41.00 - Valoarea justă:  –   F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat   ...     –   F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă   ...       (2)    F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare    (3)    F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:  –   F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate   ...     –   F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate   ...     –   F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]   ...       (4)    F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere  –   F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile   ...     –   F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare   ...     –   F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare   ...       (5)    F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii     ...      ...     4.      (1)    Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.    (2)    Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.    (3)    Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.     ...       
				 + 
			  Secţiunea 2   - Reguli generale de întocmire     5.      (1)    În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:  a)    "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate;   ...     b)    "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie;   ...     c)    "CRR" - Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;   ...     d)    "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33);   ...     e)    "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific;   ...     f)    "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE;   ...     g)    "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.   ...       (2)    La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.    (3)    Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:  a)    active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit;   ...     b)    expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată;   ...     c)    tranzacții efectuate de către instituția de credit;   ...     d)    reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit.   ...        ...     6.    Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.   ...     7.    Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:  a)    un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;   ...     b)    utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;   ...     c)    elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)" în fața denumirii acestora;   ...     d)    fiecare punct de date are un „element de bază" căruia i se alocă atributul „credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția de semn" și permite cunoașterea atributului „credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:    Element     Credit   /Debit     Sold   /Variație     Cifra raportată                Active                       Debit     Soldul activelor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Creștere a activelor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Soldul negativ al activelor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")       Scădere a activelor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")                Cheltuieli     Valoare a cheltuielilor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Creștere a cheltuielilor     Pozitivă   („Normal", fără semn)       Valoarea negativă (inclusiv   reluările) a cheltuielilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")       Scădere a cheltuielilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")                Datorii                                Credit     Soldul datoriilor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Creștere a datoriilor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Soldul negativ al datoriilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")       Scădere a datoriilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")             Capitaluri proprii     Soldul capitalurilor proprii     Pozitivă („Normal", fără semn)       Creștere a capitalurilor proprii     Pozitivă („Normal", fără semn)       Soldul negativ al capitalurilor proprii     Negativă   (este necesar semnul minus „-")       Scădere a capitalurilor proprii     Negativă   (este necesar semnul minus „-")                Venituri     Valoare a veniturilor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Creștere a veniturilor     Pozitivă („Normal", fără semn)       Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")       Scădere a veniturilor     Negativă   (este necesar semnul minus „-")        ...      ...     8.    În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.   ...     9.    Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".   ...     10.    Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.   ...     11.      (1)    În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărți:  a)    bănci centrale;   ...     b)    administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituții de credit", "alte societăți financiare" sau "societăți nefinanciare", în funcție de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;   ...     c)    instituții de credit: orice instituție în sensul definiției prevăzute la art.4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu") și bănci multilaterale de dezvoltare;   ...     d)    alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari, instituții financiare captive și alte entități creditoare;   ...     e)    societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;   ...     f)    gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producătorii de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.   ...       (2)    Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituția de credit. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.    (3)    Contrapărțile imediate în cazul următoarelor tranzacții sunt reprezentate de:  a)    pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, cu excepția tranzacțiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanțelor în situația în care instituția raportoare nu obține majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate;   ...     b)    pentru titluri de datorie și instrumente de capital, emitentul titlurilor;   ...     c)    pentru depozite, deponentul;   ...     d)    pentru poziții scurte, contrapartea tranzacției de împrumut de titluri sau a operațiunii reverse repo;   ...     e)    pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acționează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărți a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparține contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție);   ...     f)    pentru garanții financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat;   ...     g)    pentru angajamente de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituția de credit raportoare;   ...     h)    pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care și-a asumat angajamentul față de instituția de credit raportoare.   ...       (4)    Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în situațiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:  
				 + 
			    Abordarea standardizată (AS)         Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)     Sectoare ale contrapărții conform FINREP     Observații       (a) Administrații centrale sau bănci centrale     (1) Bănci centrale   (2) Administrații publice     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (b) Administrații regionale sau autorități locale     (2) Administrații publice     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (c) Entități din sectorul public     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (d) Bănci de dezvoltare multilaterală     (3) Instituții de credit     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (e) Organizații internaționale     (2) Administrații publice     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții)     (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (g) Societăți     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare.   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (h) Retail     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (j) În stare de nerambursare     (1) Bănci centrale   (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat     (1) Bănci centrale   (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (k) Obligațiuni garantate     (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (l) Poziții din securitizare     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.        (m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt     (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (n) Organisme de plasament colectiv     Instrumente de capital     Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.       (o) Capitaluri proprii       Instrumente de capital     În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.       (p) Alte elemente     Diferite elemente din bilanț     În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.         
				 + 
			    Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)         Clasele de expuneri conform abordării IRB   (articolul 147 din CRR)     Sectoare ale contrapărții conform FINREP        Observații       (a) Administrații centrale și bănci centrale     (1) Bănci centrale   (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)        (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (c) Societăți     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (d) Retail     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (e) Capitaluri proprii     Instrumente de capital     În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.       (f) Poziții din securitizare     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.       (g) Alte obligații decât cele legate de credit     Diferite elemente din bilanț     În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.         
				 + 
			    Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)         Clasele de expuneri conform abordării IRB   (articolul 147 din CRR)     Sectoare ale contrapărții conform FINREP        Observații       (a) Administrații centrale și bănci centrale     (1) Bănci centrale   (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (c) Societăți     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (d) Retail     (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.       (e) Capitaluri proprii     Instrumente de capital     În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.       (f) Poziții din securitizare     (2) Administrații publice   (3) Instituții de credit   (4) Alte societăți financiare   (5) Societăți nefinanciare   (6) Gospodării ale populației     Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.       (g) Alte obligații decât cele legate de credit     Diferite elemente din bilanț     În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.            ...     12.    La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.   ...     13.    Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca „Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".   ...     14.    În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:  a)    active financiare deținute în vederea tranzacționării;   ...     b)    active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     c)    active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     d)    active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;   ...     e)    active financiare evaluate la cost amortizat.   ...      ...     15.    Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.   ...     16.    În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:  a)    datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;   ...     b)    datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     c)    datorii financiare evaluate la cost amortizat.   ...      ...     17.    Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.   ...     18.    Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare  18.1.    Active financiare  (1)    Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.    (2)    Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".    (3)    „Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.    (4)    „Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.    (5)    „Instrumentele de datorie" includ „credite și avansuri" și „titluri de datorie".    (6)    Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:  a)    în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;   ...     b)    în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;   ...     c)    în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.   ...        ...     18.2.    Datorii financiare  (1)    Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.    (2)    Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".    (3)    „Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.    (4)    „Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.    (5)    „Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.    (6)    „Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].    (7)    În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".    (8)    „Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.     ...      ...     19.      (1)    Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.    (2)    La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.     ...     20.      (1)    Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:  a)    denumirea instituției de credit;   ...     b)    data pentru care se întocmesc situațiile;   ...     c)    după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).   ...       (2)    Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.    (3)    Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.    (4)    Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.     ...     21.      (1)    Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.    (2)    Instituțiile de credit transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.     ...     22.    Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:  –   denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);   ...     –   adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;   ...     –   numărul de înregistrare la registrul comerțului;   ...     –   codul unic de înregistrare;   ...     –   capitalul social.   ...      ...       
				 + 
			  Secţiunea 3   - Termenele de transmitere     23.      (1)    Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României, în următoarele termene:  a)    pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;   ...     b)    pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.   ...       (2)    Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.    (3)    În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.    (4)    În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.     ...         
				 + 
			  Capitolul III   REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA     24.    F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]  (1)    F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Active (F 01.01)  a)    Poziția „Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.   ...     b)    Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.   ...     c)    Poziția „Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.   ...     d)    Poziția „Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare.   ...     e)    Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.   ...     f)    Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.   ...      ...     B.    Datorii (F 01.02)  a)    Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.   ...     b)    Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii".   ...     c)    Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7).   ...     d)    Poziția „Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.   ...     e)    Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii".   ...     f)    Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.   ...      ...     C.    Capitaluri proprii (F 01.03)  a)    Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.   ...     b)    Poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).   ...     c)    Poziția „Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social" și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".   ...     d)    Poziția „Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].   ...     e)    Poziția „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.   ...     f)    Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].   ...     g)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.   ...     h)    Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.   ...     i)    Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.   ...     j)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.   ...     k)    Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:  i.    valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];   ...     ii.    elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;   ...     iii.    spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].   ...      ...     l)    Poziția „Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.   ...     m)    Poziția „Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.   ...     n)    Poziția „Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.   ...      ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:      F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]      
				 + 
			   F 01.01 - Active         - lei-       Active     Cod poziție     Valoare contabilă       A     B     010       Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere     010            Numerar     020            Solduri de numerar la bănci centrale     030            Alte depozite la vedere     040            Active financiare deținute în vederea tranzacționării     050            Instrumente financiare derivate     060            Instrumente de capital     070            Titluri de datorie     080            Credite și avansuri     090            Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere     096            Instrumente de capital     097            Titluri de datorie     098            Credite și avansuri     099            Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     100            Titluri de datorie     120            Credite și avansuri     130            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     141            Instrumente de capital     142            Titluri de datorie     143            Credite și avansuri     144            Active financiare evaluate la cost amortizat     181            Titluri de datorie     182            Credite și avansuri     183            Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire     240            Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva   riscului de rată a dobânzii     250            Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate     260            Titluri de participare contabilizate la cost     261            Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau   pierdere     262            Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     263            Imobilizări corporale     270            Imobilizări corporale     280            Investiții imobiliare     290            Imobilizări necorporale     300            Fond comercial     310            Alte imobilizări necorporale     320            Creanțe privind impozitele     330            Creanțe privind impozitul curent     340            Creanțe privind impozitul amânat     350            Alte active     360            Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     370            TOTAL ACTIVE     380              
				 + 
			   F 01.02 - Datorii         - lei -       Datorii     Cod poziție     Valoare contabilă       A     B     010       Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării     010            Instrumente financiare derivate     020            Poziții scurte     030            Depozite     040            Titluri de datorie emise     050            Alte datorii financiare     060            Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     070            Depozite     080            Titluri de datorie emise     090            Alte datorii financiare     100            Datorii financiare evaluate la cost amortizat     110            Depozite     120            Titluri de datorie emise     130            Alte datorii financiare     140            Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire     150            Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în   cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii     160            Provizioane     170            Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare     180            Alte beneficii pe termen lung pentru angajați     190            Restructurare     200            Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale     210            Angajamente și garanții date     220            Alte provizioane     230            Datorii privind impozitele     240            Datorii privind impozitul curent     250            Datorii privind impozitul amânat     260            Capital social rambursabil la cerere     270            Alte datorii     280            Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     290            TOTAL DATORII     300              
				 + 
			   F 01.03 - Capitaluri proprii         - lei -       Capitaluri proprii     Cod poziție     Valoare contabilă       A     B     010       Capital social     010            Capital vărsat     020            Capital subscris nevărsat     030            Prime de capital     040            Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social     050            Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare   compuse     060            Alte instrumente de capital emise     070            Alte capitaluri proprii     080            Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global     090            Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere     095            Imobilizări corporale     100            Imobilizări necorporale     110            Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate     120            Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     122            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     320            Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente   instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     330            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]     340            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de     350            capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]                 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile   modificărilor riscului de credit propriu     360            Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere     128            Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]     130            Conversia valutară     140            Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]     150            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     155            Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]     165            Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     170            Rezultatul reportat     190            Rezerve de reevaluare     200            Alte rezerve     210            (-) Acțiuni proprii     240            Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului     250            (-) Repartizarea profitului     255            TOTAL CAPITALURI PROPRII     300            TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII     310              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     25.    F 02.00 - Contul de profit sau pierdere  (1)    F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.   ...     b)    Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.   ...     c)    Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit.   ...     d)    Poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.   ...     e)    Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit.   ...     f)    Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.   ...     g)    Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.   ...     h)    Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...     i)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.   ...     j)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.   ...     k)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].   ...     l)    În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:  i.    în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;   ...     ii.    în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.   ...      ...     m)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.   ...     n)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.   ...     o)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".   ...     p)    Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4.   ...     q)    Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].   ...     r)    Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write - off, așa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) și (g) și pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write - off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.   ...     s)    Poziția "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:      F 02.00 - Contul de profit sau pierdere        - lei -       DENUMIRE INDICATOR     Cod poziție     Valoare       A     B     010       Venituri din dobânzi     010            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale   rezultatului global     041            Active financiare evaluate la cost amortizat     051            Alte active     080            Venituri din dobânzi aferente datoriilor     085            (Cheltuieli cu dobânzile)     090            (Datorii financiare evaluate la cost amortizat)     120            (Alte datorii)     140            (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)     145            (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)     150            Venituri din dividende     160            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     191            Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate     192            Titluri de participare contabilizate la cost     193            Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente   ale rezultatului global     194            Venituri din taxe și comisioane     200            (Cheltuieli cu taxe și comisioane)     210            Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și   datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     220            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale   rezultatului global     231            Active financiare evaluate la cost amortizat     241            Datorii financiare evaluate la cost amortizat     260            Altele     270            Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net     280            Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit   sau pierdere, net     287            Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare   desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     290            Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net     300            Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net     310            Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net     330            Alte venituri din exploatare     340            (Alte cheltuieli de exploatare)     350            VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET     355            (Cheltuieli administrative)     360            (Cheltuieli cu personalul)     370            (Alte cheltuieli administrative)     380            (Amortizare)     390            (Imobilizări corporale)     400            (Investiții imobiliare)     410            (Alte imobilizări necorporale)     420            Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net     425            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale   rezultatului global     426            Active financiare evaluate la cost amortizat     427            (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)     430            (Angajamente și garanții date)     440            (Alte provizioane)     450            (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)     460            (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)     481            (Active financiare evaluate la cost amortizat)     491            (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)     510            (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)     520            (Imobilizări corporale)     530            (Investiții imobiliare)     540            (Fond comercial)     550            (Alte imobilizări necorporale)     560            (Altele)     570            Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere     580            Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării,   care nu pot fi considerate activități întrerupte     600            PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE     610            (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)     620            PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE     630            Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare     640            Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare     650            (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități   întrerupte)     660            PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI     670              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     26.    F 03.00 - Situația rezultatului global  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacității (părții ineficace) cumulate a operațiunii de acoperire, în cazul operațiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferența dintre modificările în variația valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și modificările în variația valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]".   ...     b)    Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a celor întrerupte.   ...     c)    În cazul operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate și a operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut și nu mai sunt așteptate să apară.   ...     d)    Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variația cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situația în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:  i.    valoarea - timp a opțiunilor;   ...     ii.    elementele forward ale contractelor forward;   ...     iii.    spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.   ...      ...     e)    În cazul opțiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere și raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacții și opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp.   ...     f)    Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câștigurile sau pierderile din depreciere și din diferențe de curs valutar care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" și respectiv poziției "Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziția "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoașterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere.   ...     g)    În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziției "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global".   ...     h)    În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" și respectiv în cadrul poziției "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar.   ...     i)    Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziția "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie.   ...     j)    „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:      F 03.00 - Situația rezultatului global        - lei -       DENUMIRE INDICATOR     Cod poziție     Valoare       A     B     010       Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului     010            Alte elemente ale rezultatului global     020            Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere     030            Imobilizări corporale     040            Imobilizări necorporale     050            Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu   beneficii determinate     060            Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept   deținute în vederea vânzării     070            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     081            Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale   rezultatului global, net     083            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global   [element acoperit]     084            Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital   evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]     085            Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la   valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu     086            Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate     090            Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere     100            Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]     110            Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri   proprii     120            Transferate în profit sau pierdere     130            Alte reclasificări     140            Conversia valutară     150            Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri   proprii     160            Transferate în profit sau pierdere     170            Alte reclasificări     180            Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace]     190            Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri   proprii     200            Transferate în profit sau pierdere     210            Transferate la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite     220            Alte reclasificări     230            Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]     231            Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri   proprii     232            Transferate în profit sau pierdere     233            Alte reclasificări     234            Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente   ale rezultatului global     241            Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri   proprii     251            Transferate în profit sau pierdere     261            Alte reclasificări     270            Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     280            Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri   proprii     290            Transferate în profit sau pierdere     300            Alte reclasificări     310            Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit   sau (-) pierdere     330            Rezultat global total al exercițiului     340              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ    Numele, prenumele și semnătura          ...     27.    F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere.   ...     b)    Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situația în care din adunarea modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obține o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoașterea instrumentului.   ...     c)    Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:  i.    pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;   ...     ii.    pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.   ...      ...     d)    Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9.   ...     e)    Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.   ...     f)    În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".   ...     g)    Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.   ...     h)    Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.   ...     i)    Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.   ...     j)    Activele financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit așteptate pe durata de viață, după recunoașterea inițială [IFRS 9.5.5.13].   ...     k)    În cadrul formularului F 04.05 instituțiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor și avansurilor și a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiției datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d).   ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII     F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților      
				 + 
			    F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării         - lei -            Cod poziție     Valoare contabilă       A     B     010       Instrumente financiare derivate     005            Instrumente de capital     010            din care: instituții de credit     030            din care: alte societăți financiare     040            din care: societăți nefinanciare     050            Titluri de datorie     060            Bănci centrale     070            Administrații publice     080            Instituții de credit     090            Alte societăți financiare     100            Societăți nefinanciare     110            Credite și avansuri     120            Bănci centrale     130            Administrații publice     140            Instituții de credit     150            Alte societăți financiare     160            Societăți nefinanciare     170            Gospodării ale populației     180            ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII     190              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere         - lei -            Cod poziție     Valoarea contabilă     Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente   expunerilor neperformante       A     B     010     020       Instrumente de capital     010                 din care: instituții de credit     020                 din care: alte societăți financiare     030                 din care: societăți nefinanciare     040                 Titluri de datorie     050                 Bănci centrale     060                 Administrații publice     070                 Instituții de credit     080                 Alte societăți financiare     090                 Societăți nefinanciare     100                 Credite și avansuri     110                 Bănci centrale     120                 Administrații publice     130                 Instituții de credit     140                 Alte societăți financiare     150                 Societăți nefinanciare     160                 Gospodării ale populației     170                 ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU   PIERDERE     180                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere         - lei -            Cod poziție     Valoarea contabilă     Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente   expunerilor neperformante       A     B     010     020       Titluri de datorie     060                 Bănci centrale     070                 Administrații publice     080                 Instituții de credit     090                 Alte societăți financiare     100                 Societăți nefinanciare     110                 Credite și avansuri     120                 Bănci centrale     130                 Administrații publice     140                 Instituții de credit     150                 Alte societăți financiare     160                 Societăți nefinanciare     170                 Gospodării ale populației     180                 ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU   PIERDERE     190                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global                       - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă   Valoarea contabilă brută          Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Active depreciate (Stadiul 3)     Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)   din care: instrumente cu risc de credit scăzut     A   B   010   015   020   030   040     Instrumente de capital   010                              din care: instituții de credit   020                              din care: alte societăți financiare   030                              din care: societăți nefinanciare   040                              Titluri de datorie   050                              Bănci centrale   060                              Administrații publice   070                              Instituții de credit   080                              Alte societăți financiare   090                              Societăți nefinanciare   100                              Credite și avansuri   110                              Bănci centrale   120                              Administrații publice   130                              Instituții de credit   140                              Alte societăți financiare   150                              Societăți nefinanciare   160                              Gospodării ale populației   170                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL   180                              din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate   190                              F 04.03.1 (continuare)                         - lei -         Cod poziție   Deprecierea cumulată   Write-off parțial cumulat   Write-off total cumulat     Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)   Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Active depreciate (Stadiul 3)     A   B   050   060   070   080   090     Instrumente de capital   010                              din care: instituții de credit   020                              din care: alte societăți financiare   030                              din care: societăți nefinanciare   040                              Titluri de datorie   050                              Bănci centrale   060                              Administrații publice   070                              Instituții de credit   080                              Alte societăți financiare   090                              Societăți nefinanciare   100                              Credite și avansuri   110                              Bănci centrale   120                              Administrații publice   130                              Instituții de credit   140                              Alte societăți financiare   150                              Societăți nefinanciare   160                              Gospodării ale populației   170                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL   180                              din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate   190                                 PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat                       - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă   Valoarea contabilă brută          Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Active depreciate (Stadiul 3)     Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)   din care: instrumente cu risc de credit scăzut     A   B   010   015   020   030   040     Titluri de datorie   010                              Bănci centrale   020                              Administrații publice   030                              Instituții de credit   040                              Alte societăți financiare   050                              Societăți nefinanciare   060                              Credite și avansuri   070                              Bănci centrale   080                              Administrații publice   090                              Instituții de credit   100                              Alte societăți financiare   110                              Societăți nefinanciare   120                              Gospodării ale populației   130                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT   140                              din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate  150                              F 04.04.1 (continuare)                         - lei -         Cod poziție   Deprecierea cumulată   Write-off parțial cumulat   Write-off total cumulat     Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)   Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Active depreciate (Stadiul 3)     A   B   050   060   070   080   090     Titluri de datorie  010         Bănci centrale  020         Administrații publice   030                              Instituții de credit   040                              Alte societăți financiare   050                              Societăți nefinanciare   060                              Credite și avansuri   070                              Bănci centrale   080                              Administrații publice   090                              Instituții de credit   100                              Alte societăți financiare   110                              Societăți nefinanciare   120                              Gospodării ale populației   130                              ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT   140                              din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate   150                                 PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 04.05 - Active financiare subordonate         - lei -            Cod poziție      Valoarea contabilă        A      B      010        Credite și avansuri      010             Titluri de datorie      020             ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]      030               PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     28.    F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.   ...     b)    Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.   ...     c)    Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:  i.    „La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de „descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente;   ...     ii.    „Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];   ...     iii.    „Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);   ...     iv.    „Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.   ...     v.    „Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e);   ...     vi.    „Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;   ...     vii.    „Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).   ...      ...     d)    Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:  i.    „Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value") și de forma juridică a garanției;   ...     ii.    „Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „loan-to-value") și de forma juridică a garanției, altele decât „Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.   ...      ...     e)    Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria „Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale.   ...     f)    Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:  i.    „Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];   ...     ii.    „Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].   ...      ...     g)    Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art.147 alin.(8) din CRR.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:     F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs      
				 + 
			    F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs         - lei -            Tipuri de credite și avansuri      Cod poziție      Valoarea contabilă brută      Valoarea contabilă        Bănci centrale      Administrații publice      Instituții de credit      Alte societăți financiare      Societăți nefinanciare      Gospodăriile populației        A      B      C      005      010      020      030      040      050      060        Pe tipuri de produs      La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]      010                                           Creanțe aferente cărților de credit      020                                           Creanțe comerciale      030                                           Contracte de leasing financiar      040                                           Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo      050                                           Alte credite la termen      060                                           Avansuri care nu reprezintă împrumuturi      070                                           CREDITE ȘI AVANSURI      080                                           Pe tipuri de garanții reale      din care: Credite garantate cu bunuri imobile      090                                           din care: alte credite garantate      100                                           Pe tipuri de destinație      din care: credite pentru consum      110                                           din care: credit pentru achiziționarea de locuințe      120                                           Pe tipuri de subordonare      din care: credite de finanțare a proiectelor      130                                             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     29.    F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții.   ...     b)    Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2).   ...     c)    Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune"). Instituțiile de credit raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări la poziția "K - Activități financiare și de asigurări".   ...     d)    Activele financiare care pot face obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate la cost amortizat și activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:   F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și     avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare      
				 + 
			    F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare        -lei-         Cod poziție        Societăți nefinanciare     Valoarea contabilă brută             Deprecierea cumulată   Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante     din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii   Din care: neperformante     A   B   010   011   012   021   022     A. Agricultură, silvicultură și pescuit   010                              B. Industria extractivă   020                              C. Industria prelucrătoare   030                              D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat   040                              E. Aprovizionare cu apă   050                              F. Construcții   060                              G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata   070                              H. Servicii de transport și depozitare   080                              I. Servicii de cazare și restaurante   090                              J. Informare și comunicații   100                              K. Activități financiare și de asigurare   105                              L. Activități imobiliare   110                              M. Activități specializate, științifice și tehnice   120                              N. Servicii administrative și activități de sprijin   130                              O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii   140                              P. Educație   150                              Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială   160                              R. Arte, divertisment și activități recreative   170                              S. Alte servicii   180                              CREDITE ȘI AVANSURI   190                                 PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     30.    F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situația în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.   ...     b)    Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d).   ...     c)    Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii. Valorile contabile ale unor astfel de active se raportează pe stadii de depreciere, defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:     F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante      
				 + 
			    F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante         - lei -            Cod poziție      Valoarea contabilă        Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)      Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)      Active depreciate (Stadiul 3)       ≤ 30 zile      > 30 zile ≤ 90 zile      > 90 zile      ≤ 30 zile     > 30 zile ≤ 90 zile     > 90 zile      ≤ 30 zile     > 30 zile ≤ 90 zile     > 90 zile        A      B      010      020      030      040      050      060      070      080      090        Titluri de datorie      060                                                     Bănci centrale      070                                                     Administrații publice      080                                                     Instituții de credit      090                                                     Alte societăți financiare      100                                                     Societăți nefinanciare      110                                                     Credite și avansuri      120                                                     Bănci centrale      130                                                     Administrații publice      140                                                     Instituții de credit      150                                                     Alte societăți financiare      160                                                     Societăți nefinanciare      170                                                     Gospodării ale populației      180                                                     TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE      190                                                     Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare             La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]      200                                                     Creanțe aferente cărților de credit      210                                                     Creanțe comerciale      220                                                     Contracte de leasing financiar      230                                                     Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo      240                                                     Alte credite la termen      250                                                     Avansuri care nu reprezintă împrumuturi      260                                                     din care: Credite garantate cu bunuri imobile      270                                                     din care: alte credite garantate      280                                                     din care: credite pentru consum      290                                                     din care: credit pentru achiziționarea de locuințe      300                                                     din care: credite de finanțare a proiectelor      310                                                       PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     31.    F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Deoarece „depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.   ...     b)    „Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:  i.    „Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;   ...     ii.    „Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;   ...     iii.    „Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;   ...     iv.    „Contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,   ...     v.    „Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.   ...      ...     c)    „Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „Depozite".   ...     d)    Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „Depozitelor" și „Titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „Datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].   ...     e)    Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.   ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare      
				 + 
			    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților         - lei -            Cod poziție      Valoarea contabilă      Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu        Deținute în vederea tranzacționării      Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere      Cost amortizat      Contabilitatea de acoperire        A      B      010      020      030      037      040        Instrumente financiare derivate      010                                 Poziții scurte      020                                 - Instrumente de capital      030                                 - Titluri de datorie      040                                 Depozite      050                                 Bănci centrale      060                                 - Conturi curente / Depozite overnight      070                                 - Depozite la termen      080                                 - Depozite rambursabile după notificare      090                                 - Acorduri de răscumpărare      100                                 Administrații publice      110                                 - Conturi curente / depozite la vedere      120                                 - Depozite la termen      130                                 - Depozite rambursabile după notificare      140                                 - Acorduri de răscumpărare      150                                 Instituții de credit      160                                 - Conturi curente / depozite la vedere      170                                 - Depozite la termen      180                                 - Depozite rambursabile după notificare      190                                 - Acorduri de răscumpărare      200                                 Alte societăți financiare      210                                 - Conturi curente / depozite la vedere      220                                 - Depozite la termen      230                                 - Depozite rambursabile după notificare      240                                 - Acorduri de răscumpărare      250                                 Societăți nefinanciare      260                                 - Conturi curente / depozite la vedere      270                                 - Depozite la termen      280                                 - Depozite rambursabile după notificare      290                                 - Acorduri de răscumpărare      300                                 Gospodării ale populației      310                                 - Conturi curente / depozite la vedere      320                                 - Depozite la termen      330                                 - Depozite rambursabile după notificare      340                                 - Acorduri de răscumpărare      350                                 Titluri de datorie emise      360                                 Certificate de depozit      370                                 Titluri garantate cu active      380                                 Obligațiuni garantate      390                                 Contracte hibride      400                                 Alte titluri de datorie emise      410                                 Instrumente financiare compuse convertibile      420                                 Neconvertibile      430                                 Alte datorii financiare      440                                 DATORII FINANCIARE      450                                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 08.02 - Datorii financiare subordonate         - lei -            Cod poziție      Valoare contabilă        Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere      La cost amortizat        A      B      010      020        Depozite      010                  Titluri de datorii emise      020                  DATORII FINANCIARE SUBORDONATE      030                    PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     32.    F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 și F 09.02, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.   ...     b)    Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.   ...     c)    Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.   ...     d)    Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:  i.    fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;   ...     ii.    sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;   ...     iii.    intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.   ...      ...     e)    Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.   ...     f)    Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere.   ...     g)    În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în stadiul de depreciere corespunzător, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].   ...     h)    Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în stadiile de depreciere corespunzătoare.   ...     i)    În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menționate la pct. 27 alin. (1) lit. (b).   ...     j)    Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate.   ...     k)    „Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare":  i.    „Depozite forward";   ...     ii.    „Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.   ...      ...     l)    "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanții financiare":  i.    „Garanții având caracter de substitut de credit";   ...     ii.    „Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;   ...     iii.    „Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".   ...      ...     m)    „Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:  i.    „Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";   ...     ii.    „Acreditive documentare emise sau confirmate";   ...     iii.    „Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";   ...     iv.    „Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";   ...     v.    „Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit";   ...     vi.    „Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";   ...     vii.    „Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și „Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";   ...     viii.    „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de „creditare" sau de a furniza „facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;   ...     ix.    „Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de „achiziție de titluri" sau de „furnizare de garanții";   ...     x.    „Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";   ...     xi.    „Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.   ...      ...     n)    Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:  i.    „Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;   ...     ii.    „Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale" în bilanț;   ...     iii.    „Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;   ...     iv.    „Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;   ...     v.    „Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;   ...     vi.    „Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.   ...      ...     o)    Poziția "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanțiilor financiare și altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).   ...     p)    Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.   ...     q)    În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.   ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente      
				 + 
			    F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date        -lei-         Cod poziție   Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9   Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9   Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4     Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)  Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Instrumente depreciate (Stadiul 3)   Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)  Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)   Instrumente depreciate (Stadiul 3)   Valoarea nominală   Provizion     A   B   010   020   030   040   050   060   100   110     Angajamente de creditare date   010                                             din care: neperformante   021                                             Bănci centrale   030                                             Administrații publice   040                                             Instituții de credit   050                                             Alte societăți financiare   060                                             Societăți nefinanciare   070                                             Gospodării ale populației   080                                             Garanții financiare date   090                                             din care: neperformante   101                                             Bănci centrale   110                                             Administrații publice   120                                             Instituții de credit   130                                             Alte societăți financiare   140                                             Societăți nefinanciare   150                                             Gospodării ale populației   160                                             Alte angajamente date   170                                             din care: neperformante   181                                             Bănci centrale   190                                             Administrații publice  200                                            Instituții de credit  210                                            Alte societăți financiare  220                                            Societăți nefinanciare  230                                            Gospodării ale populației  240                                                 F 09.01.01 (continuare)      - lei -      Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă     Cod poziție   Valoarea nominală   Modificări cumulate negative   ale valorii juste datorate riscului   de credit, aferente angajamentelor neperformante      A   B   120   130     Angajamente de creditare date   010       din care neperformante  021      Bănci centrale   030       Administrații publice   040       Instituții de credit   050       Alte societăți financiare   060       Societăți nefinanciare   070       Gospodării ale populației   080       Garanții financiare date   090       din care neperformante  101      Bănci centrale   110       Administrații publice   120       Instituții de credit   130       Alte societăți financiare   140       Societăți nefinanciare   150       Gospodării ale populației   160       Alte angajamente date   170       din care neperformante  181      Bănci centrale   190       Administrații publice   200       Instituții de credit   210       Alte societăți financiare   220       Societăți nefinanciare   230       Gospodării ale populației   240            PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite                       - lei -         Cod poziție   Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare   Valoarea nominală     A   B   010   020     Angajamente de creditare primite   010               Bănci centrale   020               Administrații publice   030               Instituții de credit   040               Alte societăți financiare   050               Societăți nefinanciare   060               Gospodării ale populației   070               Garanții financiare primite   080               Bănci centrale   090               Administrații publice   100               Instituții de credit   110               Alte societăți financiare   120               Societăți nefinanciare   130               Gospodării ale populației   140               Alte angajamente primite   150               Bănci centrale   160               Administrații publice   170               Instituții de credit   180               Alte societăți financiare   190               Societăți nefinanciare   200               Gospodării ale populației   210                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     33.    F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și F 11.00 - Contabilitatea de acoperire  (1)    La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Pentru scopul formularelor F 10.00 și F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situația în care acestea sunt utilizate într-o relație de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deținute în vederea tranzacționării, în toate celelalte cazuri.   ...     b)    Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței și după tipul de produs. Instituțiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire.   ...     c)    Clasificarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile și după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile și tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS.   ...     d)    Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire și elemente acoperite, inclusiv în situația în care relația de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziție netă. În situația în care o instituție de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referințele și denumirile aferente tipurilor de acoperiri și portofoliilor contabile se citesc ca referințe și denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiții păstrate până la scadență", precum și la "Împrumuturi și creanțe".   ...     e)    Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00.   ...     f)    Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] și instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. 1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00.   ...     g)    Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03.   ...       (2)    Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:  a)    rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepție se referă la situația în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii;   ...     b)    instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital;   ...     c)    schimb valutar și aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă;   ...     d)    risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință și care nu corespund definiției garanțiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00;   ...     e)    mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole;   ...     f)    altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.   ...         (3)    Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:  a)    mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie;   ...     b)    instrumente de capital: Cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie;   ...     c)    schimb valutar și aur: Această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.   ...       (4)    Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate  a)    „Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare". „Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar" sau ca „datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire.   ...     b)    „Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanț. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:  i.    pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;   ...     ii.    valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;   ...     iii.    swap-uri: Valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;   ...     iv.    contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;   ...     v.    instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;   ...     vi.    opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.   ...      ...     c)    Coloana „Valoarea noțională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.   ...     d)    „Valoarea noțională" se raportează după „total" și după „din care: vândute" pentru elementele- rânduri: „Opțiuni extrabursiere", „Opțiuni pe piețe organizate", „Credit", „Mărfuri" și „Altele". Elementul „din care: vândute" include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).   ...     e)    Alocarea unei tranzacții ca fiind desfășurată pe o piață OTC (extrabursieră) sau pe o piață organizată se bazează pe natura pieței unde are loc tranzacția și nu pe existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva tranzacție. O piață organizată este o piață reglementată în înțelesul art.4(92) din CRR. Prin urmare, în situația în care o instituție de credit intră într-un contract derivat pe o piață OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC.   ...       (5)    Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor  a)    Instrumentele financiare derivate care sunt deținute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situația în care pentru scopurile contabilității de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:  i.    instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste;   ...     ii.    instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7;   ...     iii.    instrumente financiare derivate clasificate ca deținute în vederea tranzacționării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacționare, așa cum este acesta definit la art.4(1)(86) din CRR.   ...      ...     b)    Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.   ...     c)    Instrumentele financiare derivate care corespund definiției instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00.   ...     d)    Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziției aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat.   ...       (6)    Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții  a)    Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:  i.    „instituții de credit";   ...     ii.    „alte societăți financiare";   ...     iii.    „altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți.   ...      ...     b)    Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți.   ...       (7)    Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03) În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparțin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noțională.      (8)    Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)  a)    În cazul unei operațiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanț se clasifică pe portofolii contabile și după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite și datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2).   ...     b)    Operațiunile de micro-acoperire reprezintă operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operațiunile de micro-acoperire includ operațiunile de acoperire a unei poziții nete în conformitate cu IFRS 9.6.6.   ...     c)    Ajustările din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operațiunile de micro-acoperire, așa cum sunt acestea definite la lit. (b).   ...     d)    Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câștigurilor și pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire.   ...     e)    Ajustările rămase aferente operațiunilor de micro-acoperire (inclusiv operațiunilor de acoperire a pozițiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relației de acoperire și stopării ajustării elementelor acoperite cu câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...     f)    Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziție netă) este eligibil ca element acoperit, activele și datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)".   ...     g)    Coloana "Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare și datoriile financiare incluse într-o operațiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului.   ...       (9)    Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:  
				 + 
			    DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:          DATA RAPORTĂRII:     F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării,     inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor        - lei -          Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață           Cod poziție     Valoarea contabilă     Valoarea noțională       Active financiare deținute în vederea tranzacționării     Datorii financiare deținute în vederea   tranzacționării     Total instrumente deținute în vederea   tranzacționării        din care: vândute       A     B     010     020     030     040       Rata dobânzii     010                           din care: instrumente de acoperire                economică   împotriva riscurilor     020                           Opțiuni extrabursiere     030                           Alte instrumente extrabursiere     040                           Opțiuni pe piețe   organizate     050                           Alte instrumente pe piețe   organizate     060                           Instrumente de capital     070                           din care: instrumente de acoperire                economică   împotriva riscurilor     080                           Opțiuni extrabursiere     090                           Alte instrumente   extrabursiere     100                           Opțiuni pe piețe   organizate     110                           Alte instrumente pe piețe organizate     120                           Schimb valutar și aur     130                           din care: instrumente de acoperire                economică   împotriva riscurilor     140                           Opțiuni extrabursiere     150                           Alte instrumente extrabursiere     160                           Opțiuni pe piețe   organizate     170                           Alte instrumente pe piețe   organizate     180                           Credit     190                           din care: instrumente de acoperire                economică împotriva riscurilor prin utilizarea  opțiunii  valorii   juste        195                           din care: alte instrumente de     acoperire      economică   împotriva riscurilor     201                           Swap pe riscul de credit (Credit default swap)     210                           Opțiune pe marja de   credit     220                           Swap global de randament     230                           Altele     240                           Marfă     250                           din care: instrumente de acoperire                economică   împotriva riscurilor     260                           Altele     270                           din care: instrumente de acoperire                economică   împotriva riscurilor     280                           INSTRUMENTE FINANCIARE   DERIVATE     290                           din care: Extrabursier -   instituții de credit     300                           din care: Extrabursier - alte   societăți financiare     310                           din care: Extrabursier - altele     320                             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:          DATA RAPORTĂRII:         F 11.00 - Contabilitatea de acoperire      
				 + 
			    F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor         - lei -          Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe        Cod Poziție     Valoarea contabilă     Valoarea noțională       Active     Datorii     Total   instrumente de acoperire     din care: vândute       A     B     010     020     030     040       Rata dobânzii     010                           Opțiuni extrabursiere     020                           Extrabursier - altele     030                           Opțiuni pe piețe organizate     040                           Piețe organizate - altele     050                           Instrumente de capital     060                           Opțiuni extrabursiere     070                           Extrabursier - altele     080                           Opțiuni pe piețe organizate     090                           Piețe organizate - altele     100                           Schimb valutar și aur     110                           Opțiuni extrabursiere     120                           Extrabursier - altele     130                           Opțiuni pe piețe organizate     140                           Piețe organizate - altele     150                           Credit     160                           Swap pe riscul de credit (Credit   default swap)     170                           Opțiune pe marja de credit     180                           Swap global de randament     190                           Altele     200                           Marfă     210                           Altele     220                           OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A  VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR     230                           Rata dobânzii     240                           Opțiuni extrabursiere     250                           Extrabursier - altele     260                           Opțiuni pe piețe organizate     270                           Piețe organizate - altele     280                           Instrumente de capital     290                           Opțiuni extrabursiere     300                           Extrabursier - altele     310                           Opțiuni pe piețe organizate     320                           Piețe organizate - altele     330                           Schimb valutar și aur     340                           Opțiuni extrabursiere     350                           Extrabursier - altele     360                           Opțiuni pe piețe organizate     370                           Piețe organizate - altele     380                           Credit     390                           Swap pe riscul de credit (Credit default swap)     400                           Opțiune pe marja de credit     410                           Swap global de randament     420                           Altele     430                           Marfă     440                           Altele     450                           ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE     460                           ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE           470                           OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA   RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII        480                           OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII        490                           INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE     500                           din care: Extrabursier - instituții de   credit     510                           din care: Extrabursier - alte societăți financiare     520                           din care: Extrabursier - altele     530                             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate:          Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor      - lei -                  Cod Poziție     Valoarea contabilă       Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor     Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva   riscurilor     Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din   străinătate       A     B     010     020     030       Active financiare nederivate     010                      din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării     020                      din care: Active financiare nedestinate   tranzacționării, evaluate obligatoriu la   valoarea justă prin profit sau pierdere     030                      din care: Active financiare desemnate ca fiind  evaluate  la  valoarea  justă  prin   profit sau pierdere     040                      Datorii financiare nederivate     050                      Datorii financiare deținute în vederea   tranzacționării     060                      Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau   pierdere     070                      Datorii financiare evaluate la cost   amortizat     080                        PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor         - lei -            Cod poziție        Micro- acoperiri     Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziții nete   împotriva riscurilor     Ajustări din acoperire aferente operațiunilor de   micro-acoperire     Macro- acoperiri             Valoarea   contabilă        Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții   nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)     Ajustări din acoperire incluse în valoarea   contabilă a activelor/datoriilor     Ajustări   reziduale   aferente operațiunilor de micro-   acoperire   întrerupte, incluzând operațiunile de   acoperire a   unor poziții   nete împotriva   riscurilor     Elemente   acoperite în   cadrul operațiunii de acoperire a   unui portofoliu   împotriva riscului de rată a dobânzii       A     B     010     020     030     040     050       ACTIVE                                     Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului   global     010                                Rata dobânzii     020                                Instrumente de capital     030                                Schimb valutar și aur     040                                Credit     050                                Marfă     060                                Altele     070                                Active financiare evaluate la cost amortizat     080                                Rata dobânzii     090                                Instrumente de capital     100                                Schimb valutar și aur     110                                Credit     120                                Marfă     130                                Altele     140                                DATORII                                     Datorii financiare evaluate la cost amortizat     150                                Rata dobânzii     160                                Instrumente de capital     170                                Schimb valutar și aur     180                                Credit     190                                Marfă     200                                Altele     210                                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura              ...     34.    F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor  (1)    La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente și după contraparte.   ...     b)    Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situația în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanțiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E și cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variația provizioanelor aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate conform IAS 37 și garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziția "Câștiguri sau (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o).   ...     c)    Pozițiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" și "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variația valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală.   ...     d)    Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" include valoarea creșterii pierderilor așteptate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare emise sau achiziționate. Această creștere a ajustărilor se raportează la prima dată de referință pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziției respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor așteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoașterea inițială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziționate includ și activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanțiere date.   ...     e)    Coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" include valoarea modificărilor pierderilor așteptate datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, situații care includ transferurile către terți, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaște în această coloană la prima dată de referință pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanțiere, această poziție include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanțier într-un activ bilanțier.   ...     f)    Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor așteptate la sfârșitul perioadei de raportare datorate unei creșteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoașterea inițială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creșterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecință a venitului din dobânzi acumulat și plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor așteptate datorate rambursării parțiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepția ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii".   ...     g)    Toate modificările pierderilor din credit așteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepția celor legate de operațiunile de write-off și de actualizarea metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienților în funcție de decizia acestora de a împrumuta și rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituția de credit.   ...     h)    Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor așteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană.   ...     i)    Raportarea modificărilor pierderilor așteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:  i.    dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea parțială sau totală a unui activ, urmare unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor așteptate generat de această derecunoaștere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" și orice alt impact din modificare asupra pierderilor așteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane;   ...     ii.    dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea totală a unui activ, în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), și substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit așteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut și în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoașterea în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative;   ...     iii.    dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea totală sau parțială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor așteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)".   ...      ...     j)    Operațiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum și cu următoarele prevederi:  i.    dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parțial sau total, întrucât nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operațiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off";   ...     ii.    coloana "Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depășește valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoașterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare.   ...      ...     k)    Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor așteptate datorate diferențelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00.   ...       (2)    La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    În formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută în cazul activelor financiare, respectiv valorile nominale care au fost transferate între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare în cazul expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9.   ...     b)    În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanțiere care, la data de referință pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit față de cel de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora. În cazul expunerilor bilanțiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanțiere și extrabilanțiere.   ...     c)    Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referință pentru raportare.   ...     d)    Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului.   ...       (3)    Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor      
				 + 
			    F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit        - lei -         Cod poziție  Sold de deschidere  Majorări datorate emiterii sau achiziției  Diminuări datorate derecu-noașterii  Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)  Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecu-noaștere (net)  Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)  Diminuarea contului de ajustări datorată write-off  Alte ajustări  Sold de închidere  Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere  Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere    A  B  010  020  030  040  050  070  080  090  100  110  120    Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)  010                                                           Titluri de datorie  020                                                           Bănci centrale  030                                                           Administrații publice  040                                                           Instituții de credit  050                                                           Alte societăți financiare  060                                                           Societăți nefinanciare  070                                                           Credite și avansuri  080                                                           Bănci centrale  090                                                           Administrații publice  100                                                           Instituții de credit  110                                                           Alte societăți financiare  120                                                           Societăți nefinanciare  130                                                           Gospodării ale populației  140                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv  160                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual  170                                                           Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)  180                                                           Titluri de datorie  190                                                           Bănci centrale  200                                                           Administrații publice  210                                                           Instituții de credit  220                                                           Alte societăți financiare  230                                                           Societăți nefinanciare  240                                                           Credite și avansuri  250                                                           Bănci centrale  260                                                           Administrații publice  270                                                           Instituții de credit  280                                                           Alte societăți financiare  290                                                           Societăți nefinanciare  300                                                           Gospodării ale populației  310                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv  330                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual  340                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante  350                                                            Ajustări pentru pierderi așteptate aferente   instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3)    360                                                           Titluri de datorie  370                                                           Bănci centrale  380                                                           Administrații publice  390                                                           Instituții de credit  400                                                           Alte societăți financiare  410                                                           Societăți nefinanciare  420                                                           Credite și avansuri  430                                                           Bănci centrale  440                                                           Administrații publice  450                                                           Instituții de credit  460                                                           Alte societăți financiare  470                                                           Societăți nefinanciare  480                                                           Gospodării ale populației  490                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv  500                                                           din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual  510                                                           Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie  520                                                           Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1)  530                                                           Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2)  540                                                           din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante  550                                                           Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3)  560                                                           Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date  570                                                              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			   F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă brută / valoarea nominală     Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 2   Transferuri între Stadiul 2 și Stadiul 3   Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 3     În Stadiul 2 din Stadiul 1   În Stadiul 1 din Stadiul 2   În Stadiul 3 din Stadiul 2   În Stadiul 2 din Stadiul 3   În Stadiul 3 din Stadiul 1   În Stadiul 1 din Stadiul 3                                     010   020   030   040   050   060     Titluri de datorie   010                                   Bănci centrale   020                                   Administrații publice   030                                   Instituții de credit   040                                   Alte societăți financiare   050                                   Societăți nefinanciare   060                                   Credite și avansuri   070                                   Bănci centrale   080                                   Administrații publice   090                                   Institufii de credit   100                                   Alte societăți financiare   110                                   Societăți nefinanciare   120                                   Gospodării ale populației   130                                   Total instrumente de datorie   140                                   Angajamente și garanții financiare date   150                                      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     35.    F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite  (1)    La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)  a)    Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop.   ...     b)    În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.   ...     c)    Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:  i.    în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria „Rezidențiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.   ...     ii.    în cadrul categoriei „Alte credite garantate", subcategoria „Numerar [Instrumente de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare pentru garantarea unui credit și (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit. Subcategoria „Altele" include gajuri pe alte titluri emise de terți sau alte active.   ...     iii.    categoria „Garanții financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.   ...      ...     d)    Pentru creditele și avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcție de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.   ...      ...     B.    Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02) Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.     ...     C.    Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F 13.03) Poziția „Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, care rămân recunoscute în bilanț la data de referință pentru raportare, cu excepția celor clasificate ca „Imobilizări corporale".     ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite      
				 + 
			    F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării         - lei -             Garanții reale și alte garanții           Cod poziție     Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare       Credite garantate cu bunuri imobile     Alte credite garantate        Garanții financiare primite       Rezidențial     Comercial     Numerar [Instrumente de datorie   emise]     Altele       A     B     010     020     030     040     050       Credite și avansuri     010                                din care: Alte   societăți financiare     020                                din care: Societăți nefinanciare     030                                din care: Gospodării   ale populației     040                                din care: credite   pentru achiziționarea de locuințe     050                                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]        - lei -         Cod poziție   Valoare contabilă     A   B   010     Active imobilizate deținute în vederea vânzării   010          Imobilizări corporale   020          Investiții imobiliare   030          Instrumente de capital și instrumente de datorie   040          Altele   050          Total   060             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă     A   B   010     Executare silită [active imobilizate]   010          Dare în plată [active imobilizate]   020             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     36.    F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă  (1)    La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Instituțiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.   ...     b)    „Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 și IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.   ...     c)    „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă        - lei -               Cod poziție     Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)     Modificarea valorii juste aferentă perioadei     Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare       Nivel 1     Nivel 2     Nivel 3     Nivel 2     Nivel 3     Nivel 1     Nivel 2     Nivel 3       A     B     010     020     030     040     050     060     070     080       ACTIVE       Active financiare deținute în vederea tranzacționării     010                                               Instrumente financiare derivate     020                                               Instrumente de capital     030                                               Titluri de datorie     040                                               Credite și avansuri     050                                               Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin   profit sau pierdere        056                                               Instrumente de capital     057                                               Titluri de datorie     058                                               Credite și avansuri     059                                               Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     060                                               Titluri de datorie     080                                               Credite și avansuri     090                                               Active financiare evaluate la   valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     101                                               Instrumente de capital     102                                               Titluri de datorie     103                                               Credite și avansuri     104                                               Instrumente financiare derivate   - contabilitatea de acoperire     140                                               DATORII       Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării     150                                               Instrumente financiare derivate     160                                               Poziții scurte     170                                               Depozite     180                                               Titluri de datorie emise     190                                               Alte datorii financiare     200                                               Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă   prin profit sau pierdere     210                                               Depozite     220                                               Titluri de datorie emise     230                                               Alte datorii financiare     240                                               Instrumente financiare derivate   - contabilitatea de acoperire     250                                                 PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura           ...     37.    F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  (1)    La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.   ...     b)    Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.   ...     c)    Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR.   ...     d)    „Acorduri repo" („repo") sunt tranzacții în care instituția de credit primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, „Acorduri repo" („repo"). Sumele primite de instituția de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar") se clasifică la „acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:  i.    sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;   ...     ii.    sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.   ...      ...     e)    „Acorduri repo" („repo") și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" („reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituția de credit.   ...     f)    În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate       - lei -         Cod poz.   Active financiare transferate recunoscute integral   Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției   Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare   Valori derecunoscute în scopuri de capital     Active transferate   Datorii asociate   Valoarea principalului nerambursat aferent activelor inițiale   Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]   Valoarea contabilă a datoriilor asociate     Valoare contabilă   Din care: securitizare   Din care acorduri repo   Valoare contabilă   din care: securitizare   Din care acorduri repo     A   B   010   020   030   040   050   060   070   080   090   100   110     Active financiare deținute în vederea tranzacționării   010                                                            Instrumente de capital   020                                                            Titluri de datorie   030                                                            Credite și avansuri   040                                                            Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere   045                                                            Instrumente de capital   046                                                            Titluri de datorie   047                                                            Credite și avansuri   048                                                            Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   050                                                            Titluri de datorie   070                                                            Credite și avansuri   080                                                            Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global   091                                                            Instrumente de capital   092                                                            Titluri de datorie   093                                                            Credite și avansuri   094                                                            Active financiare evaluate la cost amortizat   131                                                            Titluri de datorie   132                                                            Credite și avansuri   133                                                            Total   190                                                               PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     38.    F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere  (1)    La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F 16.01)  a)    Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:  i.    venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;   ...     ii.    venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.   ...      ...     b)    Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:  i.    cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;   ...     ii.    cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.   ...      ...     c)    Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.   ...     d)    Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.   ...     e)    Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. (f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate care cuprind activele financiare achiziționate sau emise depreciate.   ...      ...     B.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)  a)    Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.   ...     b)    Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...      ...     C.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)  a)    Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.   ...     b)    Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c).   ...     c)    Poziția "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste" include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".   ...      ...     D.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:  i.    instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);   ...     ii.    instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;   ...     iii.    tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;   ...     iv.    instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;   ...     v.    mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare" sau „Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c);   ...     vi.    altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.   ...        ...     E.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)  a)    Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.   ...     b)    Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".   ...      ...     F.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)  a)    Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile de credit raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.   ...     b)    Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: "din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net".   ...      ...     G.    Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)  a)    Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).   ...     b)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].   ...      ...     H.    Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07) „Creșterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.     ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere      
				 + 
			    F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților         - lei -       Dobânzi      Cod poziție      Perioadă curentă        Venituri      Cheltuieli        A      B      010      020        Titluri de datorie      020                  Bănci centrale      030                  Administrații publice      040                  Instituții de credit      050                  Alte societăți financiare      060                  Societăți nefinanciare      070                  Credite și avansuri      080                  Bănci centrale      090                  Administrații publice      100                  Instituții de credit      110                  Alte societăți financiare      120                  Societăți nefinanciare      130                  Gospodării ale populației      140                  Alte active      150                  Depozite      160                  Bănci centrale      170                  Administrații publice      180                  Instituții de credit      190                  Alte societăți financiare      200                  Societăți nefinanciare      210                  Gospodării ale populației      220                  Titluri de datorie emise      230                  Alte datorii financiare      240                  Alte datorii      260                  DOBÂNZI      270                  din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate      280                    PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        - lei -         Cod poziție   Perioadă curentă     A   B   010     Titluri de datorie   020          Credite și avansuri   030          Depozite   040          Titluri de datorie emise   050          Alte datorii financiare   060          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET   070             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă     A   B   010     Instrumente financiare derivate   010          din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste   015          Instrumente de capital   020          Titluri de datorie   030          Credite și avansuri   040          Poziții scurte   050          Depozite   060          Titluri de datorie emise   070          Alte datorii financiare   080          Tranzacții valutare   085          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET   090          din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat   095             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc        - lei -         Cod poziție   Perioadă curentă     A   B   010     Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe   010          Instrumente de capital și instrumente derivate conexe   020          Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur   030          Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe   040          Instrumente derivate pe mărfuri   050          Altele   060          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET   070             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        - lei -         Cod poziție   Perioadă curentă     A   B   010     Instrumente de capital   020          Titluri de datorie   030          Credite și avansuri   040          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET   090          din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat   100             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă   Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit     A   B   010   020     Titluri de datorie   020               Credite și avansuri   030               Depozite   040               Titluri de datorie emise   050               Alte datorii financiare   060               CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET   070               din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net   071               din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net   072                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire        - lei -         Cod poziție   Perioadă curentă     A   B   010     Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]   010          Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit   020          Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere   030          Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere   040          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET   050             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă     Creșteri   Reluări   Deprecierea cumulată     A   B   010   020   040     Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate   060                    Filiale   070                    Asocieri în participație   080                    Entități asociate   090                    Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare   100                    Imobilizări corporale   110                    Investiții imobiliare   120                    Fond comercial   130                    Alte imobilizări necorporale   140                    Altele   145                    TOTAL   150                       PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     39.    F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante  (1)    Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos:  a)    expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile;   ...     b)    este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.   ...       (2)    Această clasificare se aplică fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile în conformitate cu IFRS.    (3)    Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.    (4)    Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.    (5)    Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie și credite și avansuri care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării.    (6)    Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (21). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.    (7)    Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:  a)    angajamente de creditare date;   ...     b)    garanții financiare date;   ...     c)    alte angajamente date.   ...       (8)    Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.    (9)    Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).    (10)    Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c).    (11)    Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.    (12)    Un angajament este considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.    (13)    Garanțiile financiare date sunt considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare de către partea garantată, inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă, prevăzute la alin. (1). În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare evaluează dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.    (14)    Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:  a)    pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR;   ...     b)    pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;   ...     c)    pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.   ...       (15)    În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.    (16)    Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:  a)    expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv art.178 din CRR;   ...     b)    situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz;   ...     c)    debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile.   ...       (17)    O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atât timp condițiile de la literele (a), (b) sau (c) ale alin. (16) nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.    (18)    Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă.    (19)    Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:  a)    expunerile nu sunt considerate de către instituția de credit raportoare a fi depreciate sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR;   ...     b)    a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor neperformante;   ...     c)    ca urmare a aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau preocupări legate de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile post - restructurare. Absența preocupărilor se determină după o analiză a situației financiare a debitorului de către instituția de credit. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior (dacă au existat sume restante) sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) în contextul aplicării măsurii de restructurare sau dacă debitorul a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post - restructurare.   ...    Aceste criterii specifice de ieșire, prevăzute la literele (a), (b) și (c) se aplică în completarea criteriilor aplicate de instituțiile de credit raportoare pentru expunerile depreciate și pentru expunerile în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art. 178 din CRR.      (20)    În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (19) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la lit. (b) a respectivului alineat, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.    (21)    Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:  a)    Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;   ...     b)    Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;   ...     c)    Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:  i.    "Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";   ...     ii.    "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".   ...      ...       (22)    Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.    (23)    Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile :S 90 zile".    (24)    Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.    (25)    Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:  a)    expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate;   ...     b)    expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR.   ...       (26)    Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).    (27)    Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.    (28)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:    
				 + 
			    F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante                             Cod poziție     Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală            Performante     Neperformante            Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile     Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile          Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile     Restanțe >90 zile ≤ 180 zile     Restanțe > 180 zile ≤ 1 an     Restanțe > 1 an ≤ 5 ani     Restanțe > 5 ani     Din care:în stare de nerambursare     Din care: depreciate       A     B     010     020     030     055     060     070     080     090     100     105     110     120       Titluri de datorie     010                                                                   Bănci centrale     020                                                                   Administrații publice     030                                                                   Instituții de credit     040                                                                   Alte societăți financiare     050                                                                   Societăți nefinanciare     060                                                                   Credite și avansuri     070                                                                   Bănci centrale     080                                                                   Administrații publice     090                                                                   Instituții de credit     100                                                                   Alte societăți financiare     110                                                                   Societăți nefinanciare     120                                                                   Din care: Întreprinderi mici și mijlocii     130                                                                   Din care: Credite garantate cu   bunuri imobile comerciale     140                                                                   Gospodării ale populației     150                                                                   Din care: Credite garantate cu   bunuri imobile rezidențiale     160                                                                   Din care: Credite pentru consum     170                                                                   INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT     180                                                                   Titluri de datorie     181                                                                   Bănci centrale     182                                                                   Administrații publice     183                                                                   Instituții de credit     184                                                                   Alte societăți financiare     185                                                                   Societăți nefinanciare     186                                                                   Credite și avansuri     191                                                                   Bănci centrale     192                                                                   Administrații publice     193                                                                   Instituții de credit     194                                                                   Alte societăți financiare     195                                                                   Societăți nefinanciare     196                                                                   Gospodării ale populației     197                                                                   INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE   REZULTATULUI GLOBAL        201                                                                   Titluri de datorie     211                                                                   Bănci centrale     212                                                                   Administrații publice     213                                                                   Instituții de credit     214                                                                   Alte societăți financiare     215                                                                   Societăți nefinanciare     216                                                                   Credite și avansuri     221                                                                   Bănci centrale     222                                                                   Administrații publice     223                                                                   Instituții de credit     224                                                                   Alte societăți financiare     225                                                                   Societăți nefinanciare     226                                                                   Gospodării ale populației     227                                                                   INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA   TRANZACȚIONĂRII           231                                                                   INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA   TRANZACȚIONĂRII        330                                                                   INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN     335                                                                   VEDEREA VÂNZĂRII                                                                        Angajamente de creditare date     340                                                                   Bănci centrale     350                                                                   Administrații publice     360                                                                   Instituții de credit     370                                                                   Alte societăți financiare     380                                                                   Societăți nefinanciare     390                                                                   Gospodării ale populației     400                                                                   Garanții financiare date     410                                                                   Bănci centrale     420                                                                   Administrații publice     430                                                                   Instituții de credit     440                                                                   Alte societăți financiare     450                                                                   Societăți nefinanciare     460                                                                   Gospodării ale populației     470                                                                   Alte angajamente date     480                                                                   Bănci centrale     490                                                                   Administrații publice     500                                                                   Instituții de credit     510                                                                   Alte societăți financiare     520                                                                   Societăți nefinanciare     530                                                                   Gospodării ale populației     540                                                                   TOTAL EXPUNERI EXRABILANȚIERE     550                                                                      F 18.00 (continuare)   - lei -         Cod poziție   Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane   Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare          Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane   Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane   Garanții reale și garanții financiare primite          Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile   Restante > 90 zile ≤ 180 zile   Restanțe > 180 zile ≤ 1 an   Restanțe > 1 an ≤ 5 ani   Restanțe > 5 ani   Garanții reale primite pentru expuneri neperformante   Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante     A   B   130   140   150   160   170   180   190   195   200   210     Titluri de datorie   010                                                       Bănci centrale   020                                                       Administrații publice   030                                                       Instituții de credit   040                                                       Alte societăți financiare   050                                                       Societăți nefinanciare   060                                                       Credite și avansuri   070                                                       Bănci centrale   080                                                       Administrați publice   090                                                       Instituții de credit   100                                                       Alte societăți financiare   110                                                       Societăți nefinanciare   120                                                       Din care: Întreprinderi mici și mijlocii   130                                                        Din care: Credite    garantate cu bunuri imobile comerciale     140                                                       Gospodării ale populației   150                                                       Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale   160                                                       Din care: Credite pentru consum   170                                                       INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT   180                                                       Titluri de datorie   181                                                       Bănci centrale   182                                                       Administrații publice   183                                                       Instituții de credit   184                                                       Alte societăți financiare   185                                                       Societăți nefinanciare   186                                                       Credite și avansuri   191                                                       Bănci centrale   192                                                       Administrații publice   193                                                       Instituții de credit   194                                                       Alte societăți financiare   195                                                       Societăți nefinanciare   196                                                       Gospodării ale populației   197                                                       INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL   201                                                       Titluri de datorie   211                                                       Bănci centrale   212                                                       Administrații publice   213                                                       Instituții de credit   214                                                       Alte societăți financiare   215                                                       Societăți nefinanciare   216                                                       Credite și avansuri   221                                                       Bănci centrale   222                                                       Administrații publice   223                                                       Instituții de credit   224                                                       Alte societăți financiare   225                                                       Societăți nefinanciare   226                                                       Gospodării ale populației   227                                                       INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII   231                                                        INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN    VEDEREA TRANZACȚIONĂRII     330                                                       INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII   335                                                       Angajamente de creditare date   340                                                       Bănci centrale   350                                                       Administrații publice   360                                                       Instituții de credit   370                                                       Alte societăți financiare   380                                                       Societăți nefinanciare   390                                                       Gospodării ale populației   400                                                       Garanții financiare date   410                                                       Bănci centrale   420                                                       Administrații publice   430                                                       Instituții de credit   440                                                        Alte societăți    financiare     450                                                       Societăți nefinanciare   460                                                       Gospodării ale populației   470                                                       Alte angajamente date   480                                                       Bănci centrale   490                                                       Administrații publice   500                                                       Instituții de credit   510                                                       Alte societăți financiare   520                                                       Societăți nefinanciare   530                                                       Gospodării ale populației   540                                                       TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE   550                                                            PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     40.    F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate  (1)    Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăți financiare").    (2)    Pentru scopul acestui formular, o concesie poate atrage o pierdere pentru instituția de credit și se referă la una dintre următoarele acțiuni:  a)    o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;   ...     b)    o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.   ...       (3)    Dovadă că a fost acordată o concesie este cel puțin una dintre următoarele situații:  a)    o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori;   ...     b)    includerea într-un contract modificat a unor condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute la acel moment, de la aceeași instituție, de către alți debitori cu un profil similar de risc.   ...       (4)    Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.    (5)    „Refinanțare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor.    (6)    Pentru scopul acestui formular, termenul „debitor" include toate persoanele juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă, precum și persoanele fizice care controlează respectivul grup.    (7)    Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie" include credite și avansuri (care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul „datorie" exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.    (8)    Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele și avansurile și titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.    (9)    Pentru scopul acestui formular, termenul „expunere" are aceeași semnificație cu „datorie", așa cum este definită la alin. (8) al acestei părți.    (10)    Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).    (11)    În înțelesul acestui formular, „instituție de credit" înseamnă instituția de credit care a aplicat măsurile de restructurare.    (12)    Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).    (13)    Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la alin. (1) și (2), indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială. Oricare dintre următoarele situații sunt tratate ca măsuri de restructurare:  a)    contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;   ...     b)    modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei prin operațiuni de write-off;   ...     c)    instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze;   ...     d)    simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării.   ...       (14)    O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale este tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.    (15)    Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre următoarele situații:  a)    contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat;   ...     b)    simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări;   ...     c)    instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze.   ...       (16)    Dificultățile financiare se evaluează la nivel de debitor, așa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.    (17)    Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (12) și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:  a)    expunerea restructurată este considerată ca fiind performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante;   ...     b)    de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă, a trecut o perioadă de minimum 2 ani ("perioada de probă");   ...     c)    în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;   ...     d)    la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.   ...       (18)    Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la alin. (17), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.    (19)    Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.    (20)    O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:  a)    aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;   ...     b)    expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.   ...       (21)    Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă.    (22)    "Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă în conformitate cu prevederile alin. (17), inclusiv în condițiile aplicării prevederilor alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".    (23)    "Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:  a)    expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare;   ...     b)    expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare;   ...     c)    expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21).   ...       (24)    Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana „din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".    (25)    Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:  a)    expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate;   ...     b)    expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art.178 din CRR.   ...       (26)    Coloana „Refinanțare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare care îndeplinește criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută aferentă părții din contractul vechi, rămasă neachitată.    (27)    Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare sunt raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor" sau în coloana „Refinanțare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci se raportează în coloana „Refinanțare" cu întreaga valoare a refinanțării acordate sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.    (28)    Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).    (29)    Garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.    (30)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:    
				 + 
			    F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare          Expuneri performante cu măsuri de restructurare   Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare          Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor   Refinanțare   Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante        Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor   Refinanțare   Din care: în stare de nerambursare   Din care: depreciate   Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării     A   B   010   020   030   040   050   060   070   080   090   100   110     Titluri de datorie   010                                                            Bănci centrale   020                                                            Administrații publice   030                                                            Instituții de credit   040                                                            Alte societăți financiare   050                                                            Societăți nefinanciare   060                                                            Credite și avansuri   070                                                            Bănci centrale   080                                                            Administrații publice   090                                                            Instituții de credit   100                                                            Alte societăți financiare   110                                                            Societăți nefinanciare   120                                                            Din care: Întreprinderi mici și mijlocii   130                                                            Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale   140                                                            Gospodării ale populației   150                                                            Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale   160                                                            Din care: Credite pentru consum   170                                                            INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT   180                                                            Titluri de datorie   181                                                            Bănci centrale   182                                                            Administrații publice   183                                                            Instituții de credit   184                                                            Alte societăți financiare   185                                                            Societăți nefinanciare   186                                                            Credite și avansuri   191                                                            Bănci centrale   192                                                            Administrații publice   193                                                            Instituții de credit   194                                                            Alte societăți financiare   195                                                            Societăți nefinanciare   196                                                            Gospodării ale populației   197                                                            INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL   201                                                            Titluri de datorie   211                                                            Bănci centrale   212                                                            Administrații publice   213                                                            Instituții de credit   214                                                            Alte societăți financiare   215                                                            Societăți nefinanciare   216                                                            Credite și avansuri   221                                                            Bănci centrale   222                                                            Administrații publice   223                                                            Instituții de credit   224                                                            Alte societăți financiare   225                                                            Societăți nefinanciare   226                                                            Gospodării ale populației   227                                                            INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII   231                                                            INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII   330                                                            INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII  335                                                           Angajamente de creditare date  340                                                               F 19.00 (continuare)    - lei -            Cod poziție      Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane     Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare            Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată și provizioane     Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane     Garanții reale și garanții financiare primite            Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor     Refinanțare      Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare     Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare       A      B      120      130      140      150      160      170      180        Titluri de datorie      010                                           Bănci centrale      020                                           Administrații publice      030                                           Instituții de credit      040                                           Alte societăți financiare      050                                           Societăți nefinanciare      060                                           Credite și avansuri      070                                           Bănci centrale      080                                           Administrații publice      090                                           Instituții de credit      100                                           Alte societăți financiare      110                                           Societăți nefinanciare      120                                           Din care: Întreprinderi mici și mijlocii      130                                           Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale      140                                           Gospodării ale populației      150                                           Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale      160                                           Din care: Credite pentru consum      170                                           INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT      180                                           Titluri de datorie      181                                           Bănci centrale      182                                           Administrații publice      183                                           Instituții de credit      184                                           Alte societăți financiare      185                                           Societăți nefinanciare      186                                           Credite și avansuri      191                                           Bănci centrale      192                                           Administrații publice      193                                           Instituții de credit      194                                           Alte societăți financiare      195                                           Societăți nefinanciare      196                                           Gospodării ale populației      197                                           INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL      201                                           Titluri de datorie      211                                           Bănci centrale      212                                           Administrații publice      213                                           Instituții de credit      214                                           Alte societăți financiare      215                                           Societăți nefinanciare      216                                           Credite și avansuri      221                                           Bănci centrale      222                                           Administrații publice      223                                           Instituții de credit      224                                           Alte societăți financiare      225                                           Societăți nefinanciare      226                                           Gospodării ale populației      227                                           INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII      231                                           INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII      330                                           INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII      335                                           Angajamente de creditare date      340                                               PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     41.    F 20.00 - Repartizarea geografică  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincție între „activități interne" și „externe". „Localizare" înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne" include activitățile recunoscute în statul membru în care este localizată instituția raportoare.   ...     b)    Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la para.43 al Părții 1. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".   ...     c)    Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționarii (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 și F 11.00.   ...     d)    Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d).   ...     e)    În formularele F 20.04 și F 20.07, "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d).   ...     f)    În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana „Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (18). Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 alin. (1) - (16).   ...     g)    În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente și garanții date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate ca și contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 și provizioanele aferente angajamentelor de creditare și garanțiilor financiare care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9.   ...     h)    În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).   ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 20.00 - Repartizare geografică      
				 + 
			    F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților         - lei -            Cod poziție     Valoarea contabilă       Activități interne     Activități, altele   decât cele interne       A     B     010     020       Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere     010                 Numerar     020                 Solduri de numerar la bănci centrale     030                 Alte depozite la vedere     040                 Active financiare deținute în vederea tranzacționării     050                 Instrumente financiare derivate     060                 Instrumente de capital     070                 Titluri de datorie     080                 Credite și avansuri     090                 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit   sau pierdere     096                 Instrumente de capital     097                 Titluri de datorie     098                 Credite și avansuri     099                 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     100                 Titluri de datorie     120                 Credite și avansuri     130                 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     141                 Instrumente de capital     142                 Titluri de datorie     143                 Credite și avansuri     144                 Active financiare la cost amortizat     181                 Titluri de datorie     182                 Credite și avansuri     183                 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire     240                 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului   de rată a dobânzii        250                 Imobilizări corporale     260                 Imobilizări necorporale     270                 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate     280                 Titluri de participare contabilizate la cost     281                 Titluri de participare evaluate la valoarea justă   prin profit sau pierdere     282                 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     283                 Creanțe privind impozitele     290                 Alte active     300                 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     310                 ACTIVE     320                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă     Activități interne   Activități, altele decât cele interne     A   B   010   020     Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării   010               Instrumente financiare derivate   020               Poziții scurte   030               Depozite   040               Titluri de datorie emise   050               Alte datorii financiare   060               Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   070               Depozite   080               Titluri de datorie emise   090               Alte datorii financiare   100               Datorii financiare evaluate la costul amortizat   110               Depozite   120               Titluri de datorie emise   130               Alte datorii financiare   140               Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire   150               Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii   160               Provizioane   170               Datorii privind impozitele   180               Capital social rambursabil la cerere   190               Alte datorii   200               Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării   210               DATORII   220                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților          - lei -            Cod poziție     Perioada curentă       Activități interne     Activități,   altele decât cele interne       A     B     010     020       Venituri din dobânzi     010                 (Cheltuieli cu dobânzile)     020                 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)     030                 Venituri din dividende     040                 Venituri din taxe și comisioane     050                 (Cheltuieli cu taxe și comisioane)     060                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     070                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net     080                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere     083                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă   prin profit sau pierdere, net     090                 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net     100                 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net     110                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net     130                 Alte venituri din exploatare     140                 (Alte cheltuieli de exploatare)     150                 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET     155                 (Cheltuieli administrative)     160                 (Amortizare)     170                 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net     171                 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)     180                 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)     190                 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea   investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)     200                 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)     210                 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere     220                 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități   întrerupte        240                 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE     250                 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)     260                 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE     270                 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare     280                 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI     290                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă brută   din care: deținute în vederea tranzacționării   din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii   din care: restructurate   din care: neperformante   Deprecierea cumulată   Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante     A   B   010   011   012   022   025   031   040     Instrumente financiare derivate   010                                        Din care: instituții de credit   020                                        Din care: alte societăți financiare   030                                        Instrumente de capital   040                                        Din care: instituții de credit   050                                        Din care: alte societăți financiare   060                                        Din care: societăți nefinanciare   070                                        Titluri de datorie   080                                        Bănci centrale   090                                        Administrații publice   100                                        Instituții de credit   110                                        Alte societăți financiare   120                                        Societăți nefinanciare   130                                        Credite și avansuri   140                                        Bănci centrale   150                                        Administrații publice   160                                        Instituții de credit   170                                        Alte societăți financiare   180                                        Societăți nefinanciare   190                                        Din care: Întreprinderi mici și mijlocii   200                                        Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale   210                                        Gospodării ale populației   220                                        Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale   230                                        Din care: Credite pentru consum   240                                           PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții         - lei -            Cod poziție      Valoarea nominală      din care: restructurate      din care: neperformante      Provizioane pentru angajamente și garanții date        A      B      010      022      025      030        Angajamente de creditare date     010                            Garanții financiare date     020                            Alte angajamente date     030                              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții        - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă     A   B   010     Instrumente financiare derivate   010          Din care: instituții de credit   020          Din care: alte societăți financiare   030          Poziții scurte   040          Din care: instituții de credit   050          Din care: alte societăți financiare   060          Depozite   070          Bănci centrale   080          Administrații publice   090          Instituții de credit   100          Alte societăți financiare   110          Societăți nefinanciare   120          Gospodării ale populației   130             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE            axa z: Țara de reședință a contrapărții        - lei -            Cod poziție      Societăți nefinanciare        Valoarea contabilă brută      din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii      din care: neperformante      Deprecierea cumulată      Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante        A      B      010      011      012      021      022        A Agricultură, silvicultură și pescuit      010                                 B Industria extractivă      020                                 C Industria prelucrătoare      030                                 D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat      040                                 E Aprovizionare cu apă      050                                 F Construcții      060                                 G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata      070                                 H Transport și depozitare      080                                 I Servicii de cazare și restaurante      090                                 J Informare și comunicații      100                                 K Activități financiare și de asigurare      105                                 L Activități imobiliare      110                                 M Activități specializate, științifice și tehnice      120                                 N Servicii administrative și activități de sprijin      130                                 O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii      140                                 P Educație      150                                 Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială      160                                 R Arte, divertisment și activități recreative      170                                 S Alte servicii      180                                 CREDITE ȘI AVANSURI      190                                   PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     42.    F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional  (1)    Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituția de credit (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.    (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional       - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă     A   B   010     Imobilizări corporale   010          Modelul de reevaluare   020          Modelul bazat pe cost   030          Investiții imobiliare   040          Modelul valorii juste   050          Modelul bazat pe cost   060          Alte imobilizări necorporale   070          Modelul de reevaluare   080          Modelul bazat pe cost   090             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     43.    F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.  (1)    La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)  a)    Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:  i.    sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și   ...     ii.    sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].   ...      ...     b)    Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].   ...     c)    Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.   ...     d)    Instituțiile de credit raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:  i.    „Titluri. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;   ...     ii.    „Titluri. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;   ...     iii.    „Titluri. Altele" include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;   ...     iv.    „Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;   ...     v.    „Administrarea activelor", „custodie", „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", „tranzacții fiduciare", „servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când furnizează astfel de servicii.   ...     vi.    „Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție;   ...     vii.    „Comisioane din activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;   ...     viii.    „Angajamente de creditare date" și „Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii";   ...     ix.    „Angajamente de creditare primite" și „Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de instituție în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca „alte active";   ...     x.    „Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.   ...      ...      ...     B.    Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02) Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituția de credit se raportează folosind următoarele definiții:  i.    „Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția de credit oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;   ...     ii.    „Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituția de credit în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituția de credit păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituția de credit altor entități;   ...     iii.    „Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituția de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;   ...     iv.    „Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care instituția de credit acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția de credit furnizează și alte servicii;   ...     v.    „Servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției de credit și nici nu au fost generate de aceasta;   ...     vi.    „Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial, pe care instituția de credit le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;   ...     vii.    „Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituția de credit acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția de credit furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.   ...        ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii      
				 + 
			    F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități         - lei -               Cod poziție        Perioada curentă       A     B     010       Venituri din taxe și comisioane     010            Titluri de valoare     020            Emisiuni     030            Ordine de transfer     040            Altele     050            Compensări și decontări     060            Administrarea activelor     070            Custodie [pe tipuri de clienți]     080            Plasamente colective     090            Altele     100            Servicii administrative centrale pentru plasamente colective     110            Tranzacții fiduciare     120            Servicii de plată     130            Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]     140            Plasamente colective     150            Produse de asigurare     160            Altele     170            Finanțare structurată     180            Activități conexe activității de creditare     190            Angajamente de creditare date     200            Garanții financiare date     210            Altele     220            (Cheltuieli cu taxe și comisioane)     230            (Compensări și decontări)     240            (Custodie)     250            (Activități conexe activității de creditare)     260            (Angajamente de creditare primite)     270            (Garanții financiare primite)     280            (Altele)     290              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate         - lei -            Cod poziție     Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate       A     B     010       Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți]     010            Plasamente colective     020            Fondurile de pensii     030            Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar     040            Alte vehicule investiționale     050            Active în custodie [pe tipuri de clienți]     060            Plasamente colective     070            Altele     080            Din care: încredințate altor entități     090            Servicii administrative centrale pentru plasamente colective     100            Tranzacții fiduciare     110            Servicii de plată     120            Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]     130            Plasamente colective     140            Produse de asigurare     150            Altele     160              PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     44.    F 31.00 - Părți afiliate  (1)    Instituțiile de credit raportează sumele și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)  a)    Pentru poziția „Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală" a angajamentelor de creditare și a altor angajamente primite și „valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare" pentru garanțiile financiare primite, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q).   ...     b)    Poziția "Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziția "Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).   ...      ...     B.    Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)  a)    Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:  a)    „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare";   ...     b)    „Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte";   ...     c)    „Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare".   ...      ...     b)    Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) și (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziția "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).   ...      ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 31.00 - Părți afiliate      
				 + 
			    F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat         - lei -                  Cod poziție     Sold       Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă        Filiale și alte entități din același grup     Entități asociate și asocieri în participație     Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -   mamă        Alte părți afiliate       A     B     010     020     030     040     050       Active financiare selectate     010                                Instrumente de capital     020                                Titluri de datorie     030                                Credite și avansuri     040                                din care: Neperformante     050                                Datorii financiare selectate     060                                Depozite     070                                Titluri de datorie emise     080                                Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a   altor angajamente date     090                                din care: Neperformante     100                                Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite     110                                Valoarea noțională a instrumentelor derivate     120                                Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante     131                                Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante     132                                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții         - lei -                  Cod poziție     Perioada curentă       Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă        Filiale și alte entități din același grup     Entități asociate și asocieri în participație     Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -   mamă        Alte părți afiliate       A     B     010     020     030     040     050       Venituri din dobânzi     010                                Cheltuieli cu dobânzile     020                                Venituri din dividende     030                                Venituri din taxe și comisioane     040                                Cheltuieli cu taxe și comisioane     050                                Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere        060                                Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare     070                                Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante     080                                Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante     090                                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     45.    F 41.00 - Valoarea justă.  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01) În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 și 86.     ...     B.    Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)  a)    În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.   ...     b)    Coloana „Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.   ...     c)    Coloana „Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7.   ...      ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 41.00 - Valoarea justă      
				 + 
			    F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat        - lei -         Cod poziție   Valoarea justă   Ierarhia valorii juste     Nivelul 1   Nivelul 2   Nivelul 3     A   B   010   020   030   040     ACTIVE                              Active financiare la cost amortizat   015                         Titluri de datorie   016                         Credite și avansuri   017                         DATORII                              Datorii financiare evaluate la costul amortizat   070                         Depozite   080                         Titluri de datorie emise   090                         Alte datorii financiare   100                            PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă        - lei -         Cod poziție   Valoare contabilă     Neconcordanță contabilă   Administrate pe baza valorii juste   Contracte hibride   Administrate pentru riscul de credit     A   B   010   020   030   040     ACTIVE     Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   010                         Titluri de datorie   030                         Credite și avansuri   040                         DATORII     Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   050                         Depozite   060                         Titluri de datorie emise   070                         Alte datorii financiare   080                            PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     46.    F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Pozițiile "Imobilizări corporale", "Investiții imobiliare" și "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.   ...     b)    Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare       - lei -         Cod poziție   Valoarea contabilă     A   B   010     Imobilizări corporale   010          Modelul de reevaluare   020          Modelul bazat pe cost   030          Investiții imobiliare   040          Modelul valorii juste   050          Modelul bazat pe cost   060          Alte imobilizări necorporale   070          Modelul de reevaluare   080          Modelul bazat pe cost   090             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     47.    F 43.00 - Provizioane  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.   ...     b)    Coloana "Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4.   ...       (2)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 43.00 - Provizioane        - lei -                  Cod poziție     Valoarea contabilă       Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare     Alte beneficii pe termen lung pentru angajați     Restructurare     Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale     Angajamente și garanții financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9     Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4     Alte provizioane     Total       A     B     010     020     030     040     050     055     060     070       Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]     010                                               Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale   provizioanelor existente        020                                               (-) Sume utilizate     030                                               (-) Valori neutilizate și   reluate în cursul perioadei     040                                               Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei   de actualizare        050                                               Alte modificări     060                                               Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei     070                                                 PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     48.    F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților  (1)    Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)  a)    Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].   ...     b)    Poziția „Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum „Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul „Alte active" din bilanț.   ...      ...     B.    Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)  a)    Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.   ...     b)    Valoarea „Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu „Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01.   ...      ...     C.    Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03) Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:  i.    Poziția „Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligații privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale;   ...     ii.    Poziția „Plăți pe bază de acțiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.   ...        ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților      
				 + 
			    F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate        - lei -         Cod poziție   Sumă     A   B   010     Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate   010          Din care: Instrumente financiare emise de instituție   020          Instrumente de capital   030          Instrumente de datorie   040          Bunuri imobile   050          Alte active ale planurilor cu beneficii determinate   060          Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate   070          Efectul plafonului activelor   080          Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]   090          Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]   100          Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ   110             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate        - lei -         Cod poziție   Obligații privind beneficiile determinate     A   B   010     Sold de deschidere [valoare actualizată]   010          Costul serviciului curent   020          Cheltuieli cu dobânzile   030          Contribuții plătite   040          (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice   050          (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare   060          Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare   070          Prestații plătite   080          Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări   090          Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități   100          Alte creșteri sau (-) diminuări   110          Sold de închidere [valoare actualizată]   120             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă     A   B   010     Pensii și cheltuieli similare   010          Plăți pe bază de acțiuni   020             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     49.    F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere  (1)    La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01) Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.     ...     B.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.     ...     C.    Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)  a)    Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.   ...     b)    Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri", randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative".   ...     c)    Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele" sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele".   ...      ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere      
				 + 
			    F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă   Modificările valorii juste datorate riscului de credit     A   B   010   020     Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   010               Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere   020               CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE   030                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare        - lei -         Cod poziție   Perioada curentă     A   B   010     Investiții imobiliare   020          Imobilizări necorporale   030          Alte active   040          CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE   050             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare        - lei -         Cod poziție   Venituri   Cheltuieli     A   B   010   020     Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste   010               Investiții imobiliare   020               Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare   030               Altele   040               ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE   050                  PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...     50.    F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii  (1)    Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.    (2)    Poziția "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoașterea instrumentelor financiare în cauză.    (3)    Modelul formularului pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 46. 00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii              Surse de modificare a capitalurilor proprii           Cod poz.     Capital social     Prime de capital     Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social     Alte capitaluri proprii     Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global     Rezultatul reportat     Rezerve de reevaluare     Alte rezerve     (-) Acțiuni proprii     Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului      (-) Repartizarea profitului     Total       A     B     010     020     030     040     050     060     070     080     090     100     105     140       Sold de deschidere [înainte de retratare]     010                                                                   Efectul corecțiilor erorilor     020                                                                   Efectul modificărilor politicilor contabile     030                                                                   Sold de deschidere [perioada curentă]     040                                                                   Emisiuni de acțiuni ordinare     050                                                                   Emisiuni de acțiuni   preferențiale     060                                                                   Emisiuni de alte instrumente de capital     070                                                                   Exercitarea sau expirarea altor   instrumente de capital emise     080                                                                   Conversia datoriilor în   capitaluri proprii     090                                                                   Reducerea de capital     100                                                                   Dividende     110                                                                   Cumpărarea de acțiuni proprii     120                                                                   Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii     130                                                                   Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii   în datorii     140                                                                   Reclasificarea instrumentelor   financiare din datorii în capitaluri proprii     150                                                                   Transferuri între   componentele capitalurilor proprii     160                                                                   Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din   combinări de activități     170                                                                   Plăți pe bază de acțiuni     180                                                                   Alte creșteri sau (-) diminuări   ale capitalurilor proprii     190                                                                   Rezultat global total al exercițiului     200                                                                   Sold de închidere [perioada curentă]     210                                                                     PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura          ...     51.    F 50.00 - Alte informații  (1)    La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Situația F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel :  i.    operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;   ...     ii.    operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;   ...     iii.    operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;   ...     iv.    active imobilizate; și   ...     v.    acționari sau asociați.   ...      ...     b)    Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.   ...     c)    Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.   ...     d)    Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".   ...     e)    Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:  i.    rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;   ...     ii.    rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;   ...     iii.    fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.   ...      ...     f)    Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente.   ...     g)    Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.   ...     h)    Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.   ...     i)    Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării.   ...       (2)    Modelul formularelor pentru această situație este următorul:     DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:       DATA RAPORTĂRII:         F 50.00 - Alte informații      
				 + 
			    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni         - lei -            Cod poziție     Amortizări și ajustări pentru pierderi   așteptate     Valoare contabilă     Valoare contabilă brută       A     B     010     020     030       Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare     100                      - Casa și alte valori     110                      - Casa     113                      - Numerar în ATM-uri și ASV-uri     116                      - Alte valori     119                      - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat     120                      - Conturi de corespondent la instituții de   credit (nostro) și creanțe atașate     130                      - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat     140                      - Credite acordate instituțiilor de credit,   creanțe atașate și sume de amortizat     150                      - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat     160                      - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume   de amortizat     170                      - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe   atașate și sume de amortizat     180                      - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     190                      - Active financiare pentru care riscul de   credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     195                      - Active financiare depreciate la data   raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     200                      - Active financiare depreciate la   recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     210                      Operațiuni cu clientela     300                      - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat     310                      - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat     320                      - Credite de consum și vânzări în rate,   creanțe atașate și sume de amortizat     330                      - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de   amortizat     340                      - Credite pentru finanțarea stocurilor și   pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat     350                      - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe   atașate și sume de amortizat     360                      - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat     370                      - Credite acordate instituțiilor financiare,   creanțe atașate și sume de amortizat     380                      - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu   împrumut, creanțe atașate și sume de   amortizat     390                      - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat     400                      - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume   de amortizat     410                      - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     420                      - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate   și sume de amortizat     425                      - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de   amortizat     430                      - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și   sume de amortizat     440                      - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de   amortizat     450                      Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse     500                      - Active financiare deținute în vederea tranzacționării     510                      din care, credite și creanțe     511                      - Active financiare desemnate ca fiind   evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     520                      din care, credite și creanțe     521                      - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     530                      din care, credite și creanțe     531                      - Instrumente de datorie la cost amortizat     540                      - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere     550                      din care, credite și creanțe     551                      - Instrumente derivate     560                      - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate     570                      - Decontări intrabancare și între organizațiile   cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele     580                      - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate     590                      - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate     600                      - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi   asimilate     610                      - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat     620                      - Decontări din operațiuni în asocieri în   participație     630                      - Conturi de stocuri     640                      - Conturi de regularizare     650                      - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     660                      - Active financiare pentru care riscul de   credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     665                      - Active financiare depreciate la data   raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     670                      - Active financiare depreciate la   recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     680                      - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de   amortizat     690                      Active imobilizate     700                      - Credite subordonate, creanțe atașate și   sume de amortizat     710                      - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în   comun     720                      - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate     730                      - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale   si corporale     740                      - Creanțe din operațiuni de leasing financiar,   creanțe atașate și sume de amortizat     750                      - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     760                      - Active financiare pentru care riscul de   credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     765                      - Active financiare depreciate la data   raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     770                      - Active financiare depreciate la   recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     780                      - Creanțe din operațiuni de leasing financiar     790                      - abordarea simplificată, creanțe atașate și   sume de amortizat                           Acționari sau asociați (+/-)     800                      Total     900                        PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară        - lei -         Cod poziție   Valoare     A   B   010     Depozite atrase de la clientela nebancară   100          Conturi curente   110          Conturi de depozite   120          - Depozite la vedere   121          - Depozite la termen   122          - Depozite colaterale   123          - Depozite rambursabile după notificare   124          Certificate de depozit, carnete și librete de economii   130          - Certificate de depozit   131          - Carnete și librete de economii   132          Datorii atașate și sume de amortizat   140             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare        - lei -         Cod poziție   Valoare     A   B   010     Rezerve pentru riscuri bancare   100          Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit   110          Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit   120          Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale   130             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.04 - Alte active și datorii contingente        - lei -         Cod poziție   Valoare     A   B   010     Alte active contingente   100          Alte datorii contingente   200             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.05 - Număr de clienți        - lei -         Cod poziție   Număr     A   B   010     Număr clienți, din care:   010          - Persoane fizice   020          - Persoane juridice   030             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.06- Capital social        - lei -         Cod poziție   Valoare contabilă     A   B   010     Capital social   010          - Capital subscris vărsat   020          Din care: ajustări ale capitalului   030          - Capital subscris nevărsat   040          Din care: ajustări ale capitalului   050             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura         
				 + 
			    F 50.07- Filtre prudențiale        - lei -         Cod poziție   Valoare contabilă     A   B   010     Filtre prudențiale   010             PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura      PERSOANA AUTORIZATĂ,    Numele, prenumele și semnătura            ...       
				 + 
			  Capitolul IV   CORESPONDENȚA*1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT     1.    F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]    Cod poziție     Plan de conturi       F 01.01 - Active       010     101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 +   1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex.   183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3))- ex. 3566       020     101 + 102       030     1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex.   184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       040     109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex.   181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex.   199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       050     3011 + 311 (solduri debitoare)*4)       060     311(solduri debitoare)       070     30111       080     30112       090     30113       096     305       097     3051       098     3052       099     3053       100     30212 + 30213       120     30212       130     30213       141     303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566       142     3031       143     3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       144     3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       181     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566       182     304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566       183     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±   496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566       240     312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)       250     316 (solduri debitoare)       260     411 + 412 + 413 - 491       261     411 - 491       262     412       263     413       270     432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923       280     432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234       290     4425 - 46125 - 49235       300     431 + 441 - 4611- 49211 - 4922       310     4411 - 49221       320     431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222       330     3531 (solduri debitoare)       340     35311 (solduri debitoare)       350     35312 (solduri debitoare)       360     341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421       370     ex.3612 + 363 - ex.393       F 01.02 - Datorii       010     3012 + 311(solduri creditoare)       020     311 (solduri creditoare)       030     30121       040     30122       050     30123       060     30129       070     3022       080     30221       090     30222       100     30229       110     112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556       120     112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       130     ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       140     ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556       150     312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)       160     316 (solduri creditoare)       170     551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559       180     5523 + 5525 + ex.5527       190     5526       200     554       210     553       220     551       230     5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559       240     3531 (solduri creditoare)       250     35311 (solduri creditoare)       260     35312 (solduri creditoare)       280     341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)       F 01.03 - Capitaluri proprii       010     501 ± 504       020     5012 ± ex.504       030     5011 ± ex.504       040     511 – 5291       050     502 + 527 ± ex.5292 ± ex.524       060     527 ± ex.524       070     502 ± ex.5292 ± ex.524       080     ± 525 ± ex.5292 ± ex.524       090     516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524       095     516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524       100     5162 ± ex.524       110     5161 ± ex.524       120     ± ex.5292 ± ex.524       122     ± ex.526 ± ex.524       320     ± 5221 ± ex.524       330     ± 5232 ± 5233 ± ex.524       340     ± 5233 ± ex.524       350     ± 5232 ± ex.524       360     ± 528 ± ex.524       128     ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524       130     ± ex.5231 ± ex.524       140     ± 521 ± ex.524       150     ± ex.5231 ± ex.524       155     ± 5222 ± 5223 ± ex.524       165     ± 5234 ± ex.524       170     ± ex.526 ± ex.524       190     ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817       200     ± 5812 ± 5813       210     512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex.524       240     (-) 503       250     ± 591       255     - 592      *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010.       *2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.       *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare       *4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.       *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.       *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare     ...     2.    F 02.00 - Contul de profit sau pierdere    Cod poziție     Plan de conturi       010     7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447       041     70331 + ex. 7038       051     ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447       080     ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037       085     ex. 7037       090     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657       120     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052       140     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657       145     ex. 6037       191     ex. 70333       194     ex. 70333       200     7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708        210     6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608       220     70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037       231     70336 – 6033       241     70342 – 6034       260     7036 + ex. 7037 - ex. 6037       270     ex. 7037 - ex. 6037       280     70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749       287     7035 – 6035       290     70321 + 70322 - 60321 - 60322 – 60323       300     70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753       310     ex. 7061 - ex. 6061       330     746 + ex. 749 - ex. 609 – 646       340     7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781       350     ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681       360     6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649       370     611 + 612 + 617       380     6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649       390     651 + 652       400     ex. 652       410     ex. 652       420     651       430     6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765       440     ex. 6651 - ex. 7651       450     ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – 7659       460     6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 – 767       481     66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767       491     6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767       510     6641 – 7641       520     6633 + 6642 - 7633 – 7642       530     ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423       540     ex. 66423 - ex. 76423       550     ex. 66422       560     ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422       570     6633 - 7633       580     ex. 74997       600     ex. 74997- 633       620     ex. 691 + ex. 692 - ex. 791       660     ex. 691 + ex. 692 - ex. 791       670     ± 591        ...     3.    F 03.00 - Situația rezultatului global    Cod poziție     Plan de conturi       010     ± 591       020     ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ±   ex.524       030     ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524       040     ex.5162       050     ex.5161       060     ± ex.5292       070     ± ex.526       081     ± ex.5221       083     ± ex.5232 ± ex.5233       084     ± ex.5233       085     ± ex.5232       086     ± ex.528       090     ± ex.524       100     ± ex.521 ± ex.5222 ± ex.5223 ± ex.5231 ± ex.5234 ± ex.526 ± ex.524       110     ± ex.5231       120     ± ex.5231       130     ± ex.5231       140     ± ex.5231       150     ± ex.521       160     ± ex.521       170     ± ex.521       180     ± ex.521       190     ± ex.5231       200     ± ex.5231       210     ± ex.5231       220     ± ex.5231       230     ± ex.5231       231     ± ex.5234       232     ± ex.5234       233     ± ex.5234       234     ± ex.5234       241     ± ex.5222 ± ex.5223       251     ± ex.5222 ± ex.5223       261     ± ex.5222 ± ex.5223       270     ± ex.5222 ± ex.5223       280     ± ex.526       290     ± ex.526       300     ± ex.526       310     ± ex.526       330     ± ex.524       340     ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524 ± 591        ...     4.    F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților  
				 + 
			    F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării         Cod poziție     Plan de conturi       005     311 (solduri debitoare)       010     30111       030     ex.30111       040     ex.30111       050     ex.30111       060     30112       070     ex.30112       080     ex.30112       090     ex.30112       100     ex.30112       110     ex.30112       120     30113       130     ex.30113       140     ex.30113       150     ex.30113       160     ex.30113       170     ex.30113       180     ex.30113       190     3011 + 311 (solduri debitoare)         
				 + 
			    F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere         Cod poziție     Coloana     Planul de conturi       010     010     3051       020     010     ex.3051       030     010     ex.3051       040     010     ex.3051       050     010     3052            020     ex.3052       060     010     ex.3052            020     ex.3052       070     010     ex.3052            020     ex.3052       080     010     ex.3052            020     ex.3052       090     010     ex.3052            020     ex.3052       100     010     ex.3052            020     ex.3052       110     010     3053            020     ex.3053       120     010     ex.3053            020     ex.3053       130     010     ex.3053            020     ex.3053       140     010     ex.3053            020     ex.3053       150     010     ex.3053            020     ex.3053       160     010     ex.3053            020     ex.3053       170     010     ex.3053            020     ex.3053       180     010     305            020     ex.3052 + ex.3053         
				 + 
			    F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere         Cod poziție     Coloana     Planul de conturi       060     010     30212            020     ex.30212       070     010     ex.30212            020     ex.30212       080     010     ex.30212            020     ex.30212       090     010     ex.30212            020     ex.30212       100     010     ex.30212            020     ex.30212       110     010     ex.30212            020     ex.30212       120     010     30213            020     ex.30213       130     010     ex.30213            020     ex.30213       140     010     ex.30213            020     ex.30213       150     010     ex.30213            020     ex.30213       160     010     ex.30213            020     ex.30213       170     010     ex.30213            020     ex.30213       180     010     ex.30213            020     ex.30213       190     010     30212 + 30213            020     ex.30212 + ex.30213         
				 + 
			    F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     3031       020     010     ex. 3031       030     010     ex. 3031       040     010     ex. 3031       050     010     3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       060     010     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       070     010     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       080     010     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       090     010     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       100     010     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99621 + ex. 99622       110     010     3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       120     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       130     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       140     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       150     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       160     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       170     010     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            020     ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234            050     - ex. 52231            060     - (ex. 52232 ± ex. 52234)            070     - (ex. 52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       180     010     303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            015     3032 + 3033 + 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + 52231            020     ex. 3032 + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231            030     ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52232 ± ex. 52234            040     ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52233 ± ex. 52234            050     - 52231            060     - (52232 ± ex. 52234)            070     - (52233 ± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622       190     010     ± ex. 384 - ex. 3566            030     ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234            040     ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234            060     - (± ex. 52234)            070     - (± ex. 52234)            080     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622            090     ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622         
				 + 
			    F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat        Cod poziție   Coloana   Plan de conturi     010   010   304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566          015   304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - 3911          060   - (39121 ± ex. 3913)          070   - (39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     020   010   ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566          015   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - ex. 3911          060   - (ex. 39121 ± ex. 3913)          070   - (ex. 39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     030   010   ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566          015   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - ex. 3911          060   - (ex. 39121 ± ex. 3913)          070   - (ex. 39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     040   010   ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566          015   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - ex. 3911          060   - (ex. 39121 ± ex. 3913)          070   - (ex. 39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     050   010   ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566          015   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - ex. 3911          060   - (ex. 39121 ± ex. 3913)          070   - (ex. 39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     060   010   ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566          015   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          020   ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566          030   ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566          040   ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566          050   - ex. 3911          060   - (ex. 39121 ± ex. 3913)          070   - (ex. 39122 ± ex. 3913)          080   ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99621 + ex. 99622     070   010   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)          060   - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex.     2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 +     49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ±     ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex.     2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 +     49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ±     ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     080   010   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          015   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          020   ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          030   ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          040   ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          050   - (ex. 1911 + ex. 1921)          060   - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923)          070   - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     090   010   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 3566          015   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          020   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          030   ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)          060   - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     100   010   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)          060   - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     110   010   ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)          060   - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex.               49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     120   010   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)          060   - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     130   010   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          040   ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566          050   - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)          060   - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943)          070   - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     140   010   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566          015   1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566          020   ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566          030   ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566          050   - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)          060   - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39121 ± ex. 3913 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ± ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)          070   - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39122 ± ex. 3913 + 39222 + ex.               39223 ± ex. 3923 + 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ± ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622     150   010   ± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 + ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 3566          030   ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          040   ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566          060   - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)          070   - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)          080   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622          090   ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622        
				 + 
			    F 04.05 - Active financiare subordonate         Cod poziție     Plan de conturi       010     401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex.   3566       020     ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex. 3037 + ex.3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) - ex. 3566       030     ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex. 3037 + ex.3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391)+ 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ±   ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566          ...     5.    F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs  
				 + 
			    F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     005     109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       020     005     ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex.297 ±  ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       030     005     ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       040     005     ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            010 - 060     ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - ex. 3566       050     005     ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       060     005     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (4957 ± 4959) - ex. 3566            010 - 060     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566       070     005     ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566            010 - 060     ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566       080     005     109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566            010 - 060     109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566       090     005     ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor finaciare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       100     005     ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       110     005     ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       120     005     ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385- ex. 3566            010 - 060     ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       130     005     ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566            010 - 060     ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566          Notă:     Corespondențele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.         ...     6.    F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante    Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       060     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       070     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       080     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       090     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       100     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       110     010     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            020     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            030     ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566            040     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            050     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            060     ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566            070     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            080     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566            090     ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566       120     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri  aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       130     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       140     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       150     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       160     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex.   4959 + ex. 4961) - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       170     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       180     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566       200     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       210     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       220     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente   activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       230     010     ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566            020     ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566            030     ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566            040     ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            050     ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            060     ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            070     ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            080     ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566            090     ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566       240     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       250     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri  aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566       260     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri  aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       270     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex.29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex.29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex.29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       280     010     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       290     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       300     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566       310     010     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            020     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            030     ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566            040     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            050     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            060     ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            070     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            080     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566            090     ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566        ...     7.    F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare  
				 + 
			    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     311 (solduri creditoare)            037     312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri   creditoare) + 315 (solduri creditoare)       020     010     30121       030     010     ex.30121       040     010     ex.30121       050     010     30122            020     30221            030     112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       060     010     ex.30122            020     ex.30221            030     112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       070     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       080     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       090     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       100     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       110     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor  financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       120     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       130     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       140     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       150     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       160     010     ex.30122            020     ex.30221            030     122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       170     010     ex.30122            020     ex.30221            030     122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       180     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       190     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) -   ex. 3556       200     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       210     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       220     010     ex.30122            020     ex.30221            030     2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       230     010     ex.30122            020     ex.30221            030     2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       240     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       250     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       260     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 -   ex. 3556       270     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       280     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente   datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       290     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       300     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       310     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       320     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       330     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556       340     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       350     010     ex.30122            020     ex.30221            030     ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556       360     010     30123            020     30222            030     ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor   financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       370     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       380     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       390     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       400     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 +   ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       410     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +   ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       420     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +   ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       430     010     ex.30123            020     ex.30222            030     ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +   ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556       440     010     30129            020     30229            030     ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556         
				 + 
			    F 08.02 - Datorii financiare subordonate         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     ex.30221            020     5312 + 5322 ± ex.537 - ex. 3556       020     010     ex.30222            020     5311 + 5321 ± ex.537 - ex. 3556       030     010     ex.30221 + ex.30222            020     531 + 532 ± 537 - ex. 3556          ...     8.    F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente  
				 + 
			    F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811            020     ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811            030     ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811            040     55111 + 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811            110     ex. 5515            120     ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811       030     010     ex.901 + ex.9811            020     ex.901 + ex.9811            030     ex.901 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.901 + ex.9811            110     ex. 5515       040     010     ex.901 + ex.903 + ex.9811            020     ex.901 + ex.903 + ex.9811            030     ex.901 + ex.903 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.901 + ex.903 + ex.9811            110     ex. 5515       050     010     ex.901 + ex.9811            020     ex.901 + ex.9811            030     ex.901 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.901 + ex.9811            110     ex. 5515       060     010     ex.903 + ex.9811            020     ex.903 + ex.9811            030     ex.903 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.903 + ex.9811            110     ex. 5515       070     010     ex.903 + ex.9811            020     ex.903 + ex.9811            030     ex.903 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.903 + ex.9811            110     ex. 5515       080     010     ex.903 + ex.9811            020     ex.903 + ex.9811            030     ex.903 + ex.9811            040     ex. 55111 + ex. 55121            050     ex. 55112 + ex. 55122            060     ex. 55112 + ex. 55122            100     ex.903 + ex.9811            110     ex. 5515       090     010     ex.911 + ex.913 + ex.9812            020     ex.911 + ex.913 + ex.9812            030     ex.911 + ex.913 + ex.9812            040     55131 + 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.911 + ex.913 + ex.9812            120     ex.911 + ex.913 + ex.9812       110     010     ex.911 + ex.9812            020     ex.911 + ex.9812            030     ex.911 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.911 + ex.9812       120     010     ex.911 + ex.913 + ex.9812            020     ex.911 + ex.913 + ex.9812            030     ex.911 + ex.913 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.911 + ex.913 + ex.9812       130     010     ex.911 + ex.9812            020     ex.911 + ex.9812            030     ex.911 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.911 + ex.9812       140     010     ex.913 + ex.9812            020     ex.913 + ex.9812            030     ex.913 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.913 + ex.9812       150     010     ex.913 + ex.9812            020     ex.913 + ex.9812            030     ex.913 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.913 + ex.9812       160     010     ex.913 + ex.9812            020     ex.913 + ex.9812            030     ex.913 + ex.9812            040     ex. 55131 + ex. 55141            050     ex. 55132 + ex. 55142            060     ex. 55132 + ex. 55142            100     ex.913 + ex.9812       170     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515            120     ex.922 + ex.971 + ex.9819       190     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515       200     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515       210     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515       220     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515       230     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515       240     010     ex.922 + ex.971 + ex.9819            020     ex.922 + ex.971 + ex.9819            030     ex.922 + ex.971 + ex.9819            040     ex. 5515            050     ex. 5515            060     ex. 5515            100     ex.922 + ex.971 + ex.9819            110     ex. 5515         
				 + 
			    F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     020     902 + 904       020     020     ex.902       030     020     ex.902 + ex.904       040     020     ex.902       050     020     ex.904       060     020     ex.904       070     020     ex.904       080     010     912 + 914       090     010     ex.912       100     010     ex.912 + ex.914       110     010     ex.912       120     010     ex.914       130     010     ex.914       140     010     ex.914       150     020     921+ 972       160     020     ex.921 + ex.972       170     020     ex.921 + ex.972       180     020     ex.921 + ex.972       190     020     ex.921 + ex.972       200     020     ex.921 + ex.972       210     020     ex.921 + ex.972          ...     9.    F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor    Cod   poziție     Coloană     Plan de conturi       010     010     3111 (solduri debitoare)            020     3111 (solduri creditoare)            030     9511            040     ex.9511       020     010     ex.3111 (solduri debitoare)            020     ex.3111 (solduri creditoare)            030     ex.9511       030     010     31112 (solduri debitoare)            020     31112 (solduri creditoare)            030     95112            040     ex.95112       040     010     31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)            020     31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)            030     95113 + 95111       050     010     31114 (solduri debitoare)            020     31114 (solduri creditoare)            030     95114            040     ex.95114       060     010     31115 (solduri debitoare)            020     31115 (solduri creditoare)            030     95115       070     010     3112 (solduri debitoare)            020     3112 (solduri creditoare)            030     9512            040     ex.9512       080     010     ex.3112 (solduri debitoare)            020     ex.3112 (solduri creditoare)            030     ex.9512       090     010     31121 (solduri debitoare)            020     31121 (solduri creditoare)            030     95121            040     ex.95121       100     010     31122 (solduri debitoare)            020     31122 (solduri creditoare)            030     95122       110     010     31123 (solduri debitoare)            020     31123 (solduri creditoare)            030     95123            040     ex.95123       120     010     31124 (solduri debitoare)            020     31124 (solduri creditoare)            030     95124       130     010     3113 (solduri debitoare)            020     3113 (solduri creditoare)            030     95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515            040     ex.95151 + ex.95153       140     010     ex.3113 (solduri debitoare)            020     ex.3113 (solduri creditoare)            030     ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515       150     010     31133 (solduri debitoare)            020     31133 (solduri creditoare)            030     95151            040     ex.95151       160     010     31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare)            020     31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)            030     95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152       170     010     31135 (solduri debitoare)            020     31135 (solduri creditoare)            030     95153            040     ex.95153       180     010     31136 (solduri debitoare)            020     31136 (solduri creditoare)            030     95154       190     010     3114 (solduri debitoare)            020     3114 (solduri creditoare)            030     9516            040     ex.9516       195     010     ex.3114 (solduri debitoare)            020     ex.3114 (solduri creditoare)            030     ex.9516       201     010     ex.3114 (solduri debitoare)            020     ex.3114 (solduri creditoare)            030     ex.9516       210     010     31141 (solduri debitoare)            020     31141 (solduri creditoare)            030     95161            040     ex.95161       220     010     31142 (solduri debitoare)            020     31142 (solduri creditoare)            030     95162            040     ex.95162       230     010     31143 (solduri debitoare)            020     31143 (solduri creditoare)            030     95163            040     ex.95163       240     010     31144 (solduri debitoare)            020     31144 (solduri creditoare)            030     95164            040     ex.95164       250     010     3115 (solduri debitoare)            020     3115 (solduri creditoare)            030     9517            040     ex.9517       260     010     ex.3115 (solduri debitoare)            020     ex.3115 (solduri creditoare)            030     ex.9517       270     010     3116 (solduri debitoare)            020     3116 (solduri creditoare)            030     9518            040     ex.9518       280     010     ex.3116 (solduri debitoare)            020     ex.3116 (solduri creditoare)            030     ex.9518       290     010     311 (solduri debitoare)            020     311 (solduri creditoare)            030     9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518            040     ex.9511 + ex.9512 + ex.95151 + ex.95153 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518       300     010     ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri  debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)            020     ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)            030     ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518       310     010     ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115   (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)            020     ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)            030     ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518       320     010     ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)            020     ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)            030     ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518        ...     10.    F 11.00 - Contabilitatea de acoperire  
				 + 
			   F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor         Cod poziție     Coloană     Plan de conturi       010     010     3121 (solduri debitoare)            020     3121 (solduri creditoare)            030     9521            040     ex.9521       020     010     31212 (solduri debitoare)            020     31212 (solduri creditoare)            030     95212            040     ex.95212       030     010     31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)            020     31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)            030     95211 + 95213       040     010     31214 (solduri debitoare)            020     31214 (solduri creditoare)            030     95214            040     ex.95214       050     010     31215 (solduri debitoare)            020     31215 (solduri creditoare)            030     95215       060     010     3122 (solduri debitoare)            020     3122 (solduri creditoare)            030     9522            040     ex.9522       070     010     31221 (solduri debitoare)            020     31221 (solduri creditoare)            030     95221            040     ex.95221       080     010     31222 (solduri debitoare)            020     31222 (solduri creditoare)            030     95222       090     010     31223 (solduri debitoare)            020     31223 (solduri creditoare)            030     95223            040     ex.95223       100     010     31224 (solduri debitoare)            020     31224 (solduri creditoare)            030     95224       110     010     3123 (solduri debitoare)            020     3123 (solduri creditoare)            030     95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525            040     ex.95251 + ex.95253       120     010     31233 (solduri debitoare)            020     31233 (solduri creditoare)            030     95251            040     ex.95251       130     010     31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare)            020     31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)            030     95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252       140     010     31235 (solduri debitoare)            020     31235 (solduri creditoare)            030     95253            040     ex.95253       150     010     31236 (solduri debitoare)            020     31236 (solduri creditoare)            030     95254       160     010     3124 (solduri debitoare)            020     3124 (solduri creditoare)            030     9526            040     ex.9526       170     010     31241 (solduri debitoare)            020     31241 (solduri creditoare)            030     95261            040     ex.95261       180     010     31242 (solduri debitoare)            020     31242 (solduri creditoare)            030     95262            040     ex.95262       190     010     31243 (solduri debitoare)            020     31243 (solduri creditoare)            030     95263            040     ex.95263       200     010     31244 (solduri debitoare)            020     31244 (solduri creditoare)            030     95264            040     ex.95264       210     010     3125 (solduri debitoare)            020     3125 (solduri creditoare)            030     9527            040     ex.9527       220     010     3126 (solduri debitoare)            020     3126 (solduri creditoare)            030     9528            040     ex. 9528       230     010     312 (solduri debitoare)            020     312 (solduri creditoare)            030     9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528            040     ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528       240     010     ex.3131 (solduri debitoare)            020     ex.3131 (solduri creditoare)            030     ex.9531            040     ex.9531       250     010     ex.31312 (solduri debitoare)            020     ex.31312 (solduri creditoare)            030     ex.95312            040     ex.95312       260     010     ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare)            020     ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare)            030     ex.95311 + ex.95313       270     010     ex.31314 (solduri debitoare)            020     ex.31314 (solduri creditoare)            030     ex.95314            040     ex.95314       280     010     ex.31315 (solduri debitoare)            020     ex.31315 (solduri creditoare)            030     ex.95315       290     010     ex.3132 (solduri debitoare)            020     ex.3132 (solduri creditoare)            030     ex.9532            040     ex.9532       300     010     ex.31321 (solduri debitoare)            020     ex.31321 (solduri creditoare)            030     ex.95321            040     ex.95321       310     010     ex.31322 (solduri debitoare)            020     ex.31322 (solduri creditoare)            030     ex.95322       320     010     ex.31323 (solduri debitoare)            020     ex.31323 (solduri creditoare)            030     ex.95323            040     ex.95323       330     010     ex.31324 (solduri debitoare)            020     ex.31324 (solduri creditoare)            030     ex.95324       340     010     ex.3133 (solduri debitoare)            020     ex.3133 (solduri creditoare)            030     ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345   + ex.9535            040     ex.95351 + ex.95353       350     010     ex.31333 (solduri debitoare)            020     ex.31333 (solduri creditoare)            030     ex.95351            040     ex.95351       360     010     ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare)            020     ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)            030     ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345   + ex.95352       370     010     ex.31335 (solduri debitoare)            020     ex.31335 (solduri creditoare)            030     ex.95353            040     ex.95353       380     010     ex.31336 (solduri debitoare)            020     ex.31336 (solduri creditoare)            030     ex.95354       390     010     ex.3134 (solduri debitoare)            020     ex.3134 (solduri creditoare)            030     ex.9536            040     ex.9536       400     010     ex.31341 (solduri debitoare)            020     ex.31341 (solduri creditoare)            030     ex.95361            040     ex.95361       410     010     ex.31342 (solduri debitoare)            020     ex.31342 (solduri creditoare)            030     ex.95362            040     ex.95362       420     010     ex.31343 (solduri debitoare)            020     ex.31343 (solduri creditoare)            030     ex.95363            040     ex.95363       430     010     ex.31344 (solduri debitoare)            020     ex.31344 (solduri creditoare)            030     ex.95364            040     ex.95364       440     010     ex.3135 (solduri debitoare)            020     ex.3135 (solduri creditoare)            030     ex.9537            040     ex.9537       450     010     ex.3136 (solduri debitoare)            020     ex.3136 (solduri creditoare)            030     ex.9538            040     ex.9538       460     010     ex.313 (solduri debitoare)            020     ex.313 (solduri creditoare)            030     ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + x.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538            040     ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538       470     010     ex.313 (solduri debitoare)            020     ex.313 (solduri creditoare)            030     ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538            040     ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538       480     010     314 (solduri debitoare)            020     314 (solduri creditoare)            030     954            040     ex.954       490     010     315 (solduri debitoare)            020     315 (solduri creditoare)            030     955            040     ex.955       500     010     312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)            020     312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)            030     9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955            040     ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955       510     010     ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) +ex.315 (solduri debitoare)            020     ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)            030     ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955       520     010     ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)            020     ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) +  ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri   creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)            030     ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955       530     010     ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)            020     ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare)            030     ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955          ...     11.    F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite  
				 + 
			   F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     ex.9611            020     ex.9611            030     ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            040     ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            050     ex.912 + ex.914       020     010     ex.9611            020     ex.9611            030     ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            040     ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            050     ex.912 + ex.914       030     010     ex.9611            020     ex.9611            030     ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            040     ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            050     ex.912 + ex.914       040     010     ex.9611            020     ex.9611            030     ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            040     ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            050     ex.912 + ex.914       050     010     ex.9611            020     ex.9611            030     ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            040     ex.9612 + ex.9613 + ex.9619            050     ex.912 + ex.914         
				 + 
			   F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]         Cod poziție     Plan de conturi       010     ex.363       020     ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424       030     ex.4425       040     ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.3051 + ex.3052       050     ex.101 + ex.102 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362       060     ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 +   ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.3051 + ex.3052 + ex.3611 +   ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442         
				 + 
			   F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată         Cod Poziție     Plan de conturi       010     ex.3612 + ex.363 + ex.4425 - ex.393 - ex.49235       020     ex.3612 + ex.363 + ex.4425 - ex.393 - ex.49235          ...     12.    F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere  
				 + 
			    F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       020     010     ex. 70331 + 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       030     010     ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       040     010     ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       050     010     ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       060     010     ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       070     010     ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038            020     ex.6037       080     010     ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447            020     ex.6037       090     010     ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437            020     ex. 6037       100     010     ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex.66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447            020     ex.6037       110     010     ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7023 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447            020     ex.6037       120     010     ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447            020     ex. 6037       130     010     ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447            020     ex. 6037       140     010     ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437            020     ex. 6037       150     010     ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037            020     ex. 6037       160     010     ex. 7037            020     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052       170     010     ex. 7037            020     6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052       180     010     ex. 7037            020     ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052       190     010     ex. 7037            020     6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052       200     010     ex. 7037            020     6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6041+ ex. 6051 + ex. 6052       210     010     ex. 7037            020     ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052       220     010     ex. 7037            020     ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052       230     010     ex. 7037            020     6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052       240     010     ex.7037            020     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037       260     010     ex. 7037            020     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657       270     010     7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447            020     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657       280     010     7018 - 6617 + 7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447         
				 + 
			    F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       020     010     ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034       030     010     ex. 70336 - ex. 6033       040     010     ex. 7037 - ex. 6037       050     010     7036 + ex. 7037 - ex. 6037       060     010     ex. 7037 - ex. 6037       070     010     70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex.6037         
				 + 
			    F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749       015     010     ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746       020     010     ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313       030     010     ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313       040     010     ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313       050     010     ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313       060     010     ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313       070     010     ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313       080     010     ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313       085     010     ex. 7061 - ex. 6061       090     010     70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749       095     010     ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313         
				 + 
			    F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749       020     010     ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749       030     010     ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749       040     010     ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749       050     010     70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749       060     010     ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749       070     010     70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749         
				 + 
			    F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       020     010     ex. 7035 - ex. 6035       030     010     ex. 7035 - ex. 6035       040     010     ex. 7035 - ex. 6035       090     010     7035 - 6035       100     010     ex. 7035 - ex. 6035         
				 + 
			    F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        Cod poziție  Coloana  Plan de conturi    020  010  ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323     020  ex. 70321 - ex. 60321    030  010  ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323     020  ex. 70321 - ex. 60321    040  010  ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323     020  ex. 70322 - ex. 60322    050  010  ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323     020  ex. 70322 - ex. 60322    060  010  ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323     020  ex. 70322 - ex. 60322    070  010  70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323    071  010  ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323    072  010  ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323       
				 + 
			    F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     70751 + 70752 - 60751 - 60752       020     010     70753 - 60753       030     010     ex. 70747 - ex. 60747       040     010     ex. 70747 - ex. 60747       050     010     70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753         
				 + 
			    F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       060     010     6641            020     - 7641            040     - 491       070     010     ex. 6641            020     - ex. 7641            040     - ex. 491       080     010     ex. 6641            020     - ex. 7641            040     - ex. 491       090     010     ex. 6641            020     - ex. 7641            040     - ex. 491       100     010     6633 + 6642            020     - 7633 - 7642            040     - 393 - 492       110     010     ex. 66421 + ex. 66423            020     - ex. 76421 - ex. 76423            040     - (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)       120     010     ex. 66423            020     - ex. 76423            040     - 49235       130     010     ex. 66422            020     - 49221       140     010     ex. 66421 + ex. 66422            020     - ex. 76421 - 76422            040     - (49211 + 49222)       145     010     6633            020     - 7633            040     - 393       150     010     6641 + 6633 + 6642            020     - 7641 - 7633 - 7642            040     - 393 - 491- 492          ...     13.    F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional    Cod poziție     Plan de conturi       010     ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234       020     ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234       030     ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234       040     ex.4425 - ex.46125 - ex.49235       050     ex.4425 - ex.46125 - ex.49235       060     ex.4425 - ex.46125 - ex.49235       070     ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222       080     ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222       090     ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222        ...     14.    F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare    Cod poziție     Plan de conturi       010     432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212- 49231 - 49232 - 49233 - 49234       020     ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234       030     ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234       040     4425 - 46125 - 49235       050     ex.4425 - ex.46125 - ex.49235       060     ex.4425 - ex.46125 - ex.49235       070     431 + 4419 - 4611- 49211- 49222       080     ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222       090     ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222        ...     15.    F 43.00 - Provizioane    Cod poziție     Col.     Plan de conturi       010     010     5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei)            020     5526 (sold la începutul perioadei)            030     554 (sold la începutul perioadei)            040     553 (sold la începutul perioadei)            050     5511 (sold la începutul perioadei) + 5512 (sold la începutul perioadei) + 5513 (sold la începutul perioadei) + 5514 (sold la începutul perioadei) + ex. 5515 (sold la începutul perioadei)            055     ex. 5515 (sold la începutul perioadei)            060     5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)            070     551 (sold la începutul perioadei) + 552 (sold la începutul perioadei)   + 553 (sold la începutul perioadei) + 554 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)       020     010     ex.66523 + ex.66525 + ex.66527            020     ex.66526            030     ex.6654            040     ex.6653            050     ex.6651            055     ex.6651            060     ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659            070     ex.665       030     010     - (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)            020     - ex.76526            030     - ex.7654            040     - ex.7653            050     - ex.7651            055     - ex.7651            060     - (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)            070     - ex.765       040     010     - (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)            020     - ex.76526            030     - ex.7654            040     - ex.7653            050     - ex.7651            055     - ex.7651            060     - (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)            070     - ex.765       050     010     ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 + ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 - ex.76527            020     ex.6657 + ex.66526 - ex.76526            030     ex.6657 + ex.6654 - ex.7654            040     ex.6657 + ex.6653 - ex.7653            050     ex.6657 + ex.6651 - ex.7651            055     ex.6657 + ex.6651 - ex.7651            060     ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 - ex.7659            070     ex.665 - ex.765       070     010     5523 (sold la sfârșitul perioadei) + 5525 (sold la sfârșitul perioadei)   + ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei)            020     5526 (sold la sfârșitul perioadei)            030     554 (sold la sfârșitul perioadei)            040     553 (sold la sfârșitul perioadei)            050     5511 (sold la sfârșitul perioadei) + 5512 (sold la sfârșitul perioadei) + 5513 (sold la sfârșitul perioadei) + 5514 (sold la sfârșitul perioadei) + ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)            055     ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)            060     5521 (sold la sfârșitul perioadei) + 5522 (sold la sfârșitul perioadei) + ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) + 5529 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei)            070     551 (sold la sfârșitul perioadei) + 552 (sold la sfârșitul perioadei) + 553 (sold la sfârșitul perioadei) + 554 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei)        ...     16.    F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere  
				 + 
			    F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     70321 - 60321 - ex. 60323            020     ex 70321 - ex 60321       020     010     70322 - 60322 - ex. 60323            020     ex 70322 - ex 60322       030     010     70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323            020     ex 70321 + ex 70322 - ex 60321 - ex 60322         
				 + 
			    F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       020     010     ex. 7462 - ex. 6462       030     010     7461 - 6461       040     010     ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462       050     010     746 + ex. 749 - ex. 609 - 646         
				 + 
			    F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare         Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       010     010     7472            020     6472       020     010     744            020     644       030     010     7042            020     ex. 609 + ex. 649       040     010     709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781            020     ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681       050     010     7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781            020     ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681          ...     17.    F 50.00 - Alte informații  
				 + 
			    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)         Cod poziție     Plan de conturi       100     101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       110     101 + 102 + 109       113     101       116     102       119     109       120     111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566        130     121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       140     1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       150     1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       160     1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor   financiare)) - ex. 3566       170     1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       180     17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       190     ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       195     ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       200     ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       210     ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       300     ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       310     2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       320     2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       330     2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       340     2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       350     2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       360     2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       370     2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       380     2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       390     2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       400     2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor   financiare)) - ex. 3566       410     2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       420     ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       425     ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       430     ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       440     ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       450     ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       500     3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       510     3011       511     30113       520     3021       521     30213       530     3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566       531     3033 + ex.3037 - ex. 3566       540     3041 + 3047 - ex. 3566       550     3051 + 3052 + 3053       551     3053       560     311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)       570     333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       580     341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)       590     3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       600     3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262       610     3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392       620     3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor   financiare)) - ex. 3566       630     3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       640     361 + 362 + 363       650     316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       660     ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       665     ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       670     ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       680     ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       690     ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       700     401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)       710     401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566       720     411 + 412 + 413       730     421       740     431 + 432 + 441 + 442       750     4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor   financiare)) - ex. 3566       760     ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566       765     ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex.   3566       770     ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957   ± ex. 4959) - ex. 3566       780     ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566       790     ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       800     508 (sold debitor)         
				 + 
			    F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară        Cod poziție   Plan de conturi     100   2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556     110   2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     120   2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     121   2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     122   2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     123   2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     124   2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     130   2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     131   2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     132   2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)     140   ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556        
				 + 
			    F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare        Cod poziție   Plan de conturi     100   514     110   5141     120   5142     130   5143        
				 + 
			    F 50.04 - Alte active și alte datorii contingente        Cod poziție   Plan de conturi     100   993     200   994        
				 + 
			    F 50.06 - Capital social        Cod poziție   Plan de conturi     010   501 ± 504     020   5012 ± ex. 504     030   ± ex. 504     040   5011 ± ex. 504     050   ± ex. 504        
				 + 
			    F 50.07 - Filtre prudențiale        Cod poziție   Plan de conturi     010   995         ...       
				 + 
			  Capitolul V   Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual     1.    Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]  1.1.    Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040   050 = 060 + 070 + 080 + 090   096 = 097 + 098 + 099   100 = 120 + 130   141 = 142 + 143 + 144   181 = 182 + 183   260 = 261 + 262 + 263   270 = 280 + 290   300 = 310 + 320   330 = 340 + 350   380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370     ...     1.2.    Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060   070 = 080 + 090 + 100   110 = 120 + 130 + 140   170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230   240 = 250 + 260   300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290     ...     1.3.    Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical 010 = 020 + 030   050 = 060 + 070   090 = 095 + 128   095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360   128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170   300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255     ...     1.4.    Corelație între F 01.03 și F 01.01 F 01.03 (310) = F 01.01 (380)     ...     1.5.    Corelații între F 01.03 și F 01.02 F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)   F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)     ...     1.6.    Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01 F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)     ...      ...     2.    Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere  a)    Controlul vertical 010 = 041 + 051 + 080 + 085   090 = 120 + 140 + 145   160 = 191 + 192   192 = 193 + 194   220 = 231 + 241 + 260 + 270   355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350   360 = 370 + 380   390 = 400 + 410 + 420   425 = 426 + 427   430 = 440 + 450   460 = 481 + 491   520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570   610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600   630 = 610 - 620   640 = 650 - 660   670 = 630 + 640     ...     b)    Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)   ...      ...     3.    Controlul situației F 03.00 - Situația rezultatului global  a)    Controlul vertical 020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090 + 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330   030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090   100 = 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330   110 = 120 + 130 + 140   150 = 160 + 170 + 180   190 = 200 + 210 + 220 + 230   231 = 232 + 233 + 234   241 = 251 + 261 + 270   280 = 290 + 300 + 310   340 = 010 + 020     ...     b)    Corelații între F 03.00 și F 02.00 F 03.00.010.col.010 = F 02.00.670.col.010     ...      ...     4.    Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților  4.1.    Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării  a)    Controlul vertical     060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110       120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180       010 ≥ 030 + 040 + 050     ...     b)    Corelații între F 04.01 și F 01.01    F 04.01 col. 010      relația      F 01.01 col. 010        010      =      070        060      =      080        120      =      090        190      =      050        005      =      060         ...      ...     4.2.    Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere  a)    Controlul vertical     010 ≥ 020 + 030 + 040     ...     b)    Corelații între F 04.02.1 și F 01.01    F 04.02.1 col. 010      relația      F 01.01 col. 010        010      =      097        050      =      098        110      =      099        180      =      096         ...      ...     4.3.    Controlul situației F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere  a)    Controlul vertical     060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110       120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180       190 = 060 + 120     ...     b)    Corelații între F 04.02.2 și F 01.01    F 04.02.2 col. 010      relația      F 01.01 col. 010        060      =      120        120      =      130        190      =      100         ...      ...     4.4.    Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelație:     col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070       ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:     050 = 060 + 070 + 080 + 090 + 100       110 = 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170         Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:     180 = 010 + 050 + 110       010 ≥ 020 + 030 + 040         Pentru coloanele 015 și 020 - 090 se respectă următoarea corelație:     180 = 050 + 110         Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:     180 ≥ 190         Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:     180 ≤ 190       ...     c)    Corelații între F 04.03.1 și F 01.01    F 04.03.1 col. 010      relația      F 01.01 col. 010        010      =      142        050      =      143        110      =      144        180      =      141         ...      ...     4.5.    Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat  a)    Controlul orizontal     col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070     ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130       140 = 010 + 070         Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:     140 ≥ 150         Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:     140 ≤ 150       ...     c)    Corelații între F 04.04.1 și F 01.01    F 04.04.1 col. 010      relația      F 01.01 col. 010        010      =      182        070      =      183        140      =      181         ...      ...     4.5.    Controlul situației F 04.05 - Active financiare subordonate  a)    Controlul vertical     030 = 010 + 020     ...     b)    Corelație între F 04.05 și F 01.01     F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183)     ...      ...      ...     5.    Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs  a)    Controlul vertical     Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:     080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070         Pentru coloanele 005 și 020 - 060 se respectă următoarele corelații:     080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070       080 ≥ 090 + 100         Pentru coloanele 005 și 050 se respectă următoarea corelație:     080 ≥ 130         Pentru coloanele 005 și 060 se respectă următoarea corelație:     080 ≥ 110 + 120       ...     b)    Corelații între F 05.00 și F 01.01 F 05.01.010.col.030 = F 01.01.040.col.010   F 05.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060) = F 01.01.col.010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)     ...     c)    Corelații între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 și F 01.01 F 05.01.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 + F 04.02.1.120.col.010 + F 04.02.2.130.col.010 + F 04.03.1.120.col.010 + F 04.04.1.080.col.010   F 05.01.080.col.020 = F 04.02.1.130.col.010 + F 04.02.2.140.col.010 + F 04.03.1.130.col.010 + F 04.04.1.090.col.010   F 05.01.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 + F 04.02.1.140.col.010 + F 04.02.2.150.col.010 + F 04.03.1.140.col.010 + F 04.04.1.100.col.010   F 05.01.080.col.040 = F 04.02.1.150.col.010 + F 04.02.2.160.col.010 + F 04.03.1.150.col.010 + F 04.04.1.110.col.010   F 05.01.080.col.050 = F 04.02.1.160.col.010 + F 04.02.2.170.col.010 + F 04.03.1.160.col.010 + F 04.04.1.120.col.010   F 05.01.080.col.060 = F 04.02.1.170.col.010 + F 04.02.2.180.col.010 + F 04.03.1.170.col.010 + F 04.04.1.130.col.010     ...      ...     6.    Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării  a)    Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011   col. 010 ≥ col. 012     ...     b)    Controlul vertical 190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180     ...     c)    Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 06.01.190.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 - col.020) + F 04.03.1.160 (col.015 + col.030 + col.040) + F 04.04.1.120 (col.015 + col.030 + col.040)   F 06.01.190.col.022 = F 04.02.1.160.col.020 + F04.02.2.170.col.020     ...     d)    Corelație între F 06.01 și F 05.01 F 06.01.190 (col.010 + col.021 + col.022) = F 05.01.080.col.050     ...      ...     7.    Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante  a)    Controlul vertical     060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110       120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180       120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260       120 ≥ 310       120 ≥ 270 + 280       120 ≥ 290 + 300       190 = 060 + 120     ...     b)    Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1     F 07.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.010 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.020 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.030 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.040 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.050 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.060 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.070 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.080 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.140 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.090 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.100 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.160 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.110 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.170 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.180 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.130 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.190 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.140 (col. 015 + col. 050)       F 07.01.060 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.010 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.070 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.020 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.080 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.030 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.040 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.100 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.050 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.110 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.060 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.120 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.070 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.180 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.130 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.130 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.080 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.140 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.090 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.150 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.100 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.160 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.110 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.120 (col. 030 + col. 060)       F 07.01.060 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.010 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.070 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.020 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.080 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.030 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.090 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.040 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.100 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.050 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.110 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.060 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.120 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.070 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.180 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.130 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.130 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.080 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.140 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.090 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.150 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.100 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.160 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.110 (col. 040 + col. 070)       F 07.01.170 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.120 (col. 040 + col. 070)     ...      ...     8.    Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare  8.1.    Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților  a)    Controlul vertical     Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:     020 = 030 + 040       450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440         Pentru coloanele 020, 030 și 040 se respectă următoarea corelație:     450 = 050 + 360 + 440         Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații:     050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310       060 = 070 + 080 + 090 + 100       110 = 120 + 130 + 140 + 150       160 = 170 + 180 + 190 + 200       210 = 220 + 230 + 240 + 250       260 = 270 + 280 + 290 + 300       310 = 320 + 330 + 340 + 350       360 = 370 + 380 + 390 + 400 + 410       410 = 420 + 430         Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelație:     450 = 010       ...     b)    Corelații între F 08.01 și F 01.02    F 08.01 col. 010      relația      F 01.02 col. 010        010      =      020        020      =      030        050      =      040        360      =      050        440      =      060        450      =      010          F 08.01 col. 020      relația      F 01.02 col. 010        050      =      080        360      =      090        440      =      100        450      =      070          F 08.01 col. 030      relația      F 01.02 col. 010        050      =      120        360      =      130        440      =      140        450      =      110          F 08.01 col. 037      relația      F 01.02 col. 010        010      =      150        450      =      150         ...      ...     8.2.    Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonate  a)    Controlul vertical     030 = 010 + 020     ...     b)    Corelații între F 08.02 și F 01.02    F 08.02      relația      F 01.02 col. 010        010 (col. 010)      ≤      080        010 (col. 020)      ≤      120        020 (col. 010)      ≤      090        020 (col. 020)      ≤      130        030 (col. 010)      ≤      070        030 (col. 020)      ≤      110         ...      ...      ...     9.    Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente  9.1.    Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date  a)    Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080   090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160   170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240     Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 021   090 ≥ 101   170 ≥ 181       ...     b)    Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 F 09.01.1.010 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) + F 09.01.1.090 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) + F 09.01.1.170 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) = F 01.02.220.col.010     ...      ...     9.2.    Controlul situației F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite Controlul vertical   Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140     Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070   150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210       ...      ...     10.    Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor  a)    Controlul orizontal Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație: col.030 ≥ col.040       ...     b)    Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020 010 = 030 + 040 + 050 + 060   070 ≥ 080   070 = 090 + 100 + 110 + 120   130 ≥ 140   130 = 150 + 160 + 170 + 180   190 ≥ 195   190 ≥ 201   250 ≥ 260   270 ≥ 280   290 ≥ 300 + 310 + 320     Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 + 220 + 230 + 240 190 ≥ 210   290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270       ...     c)    Corelații între F 10.00 și F 01.00 F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010     ...     d)    Corelație între F 10.00 și F 08.01 F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010     ...      ...     11.    Controlul situației F 11.00 - Contabilitatea de acoperire  11.1.    Controlul situației F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire  a)    Controlul orizontal Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelație: col.030 ≥ col.040       ...     b)    Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050   060 = 070 + 080 + 090 + 100   110 = 120 + 130 + 140 + 150   240 = 250 + 260 + 270 + 280   290 = 300 + 310 + 320 + 330   340 = 350 + 360 + 370 + 380   500 ≥ 510 + 520 + 530     Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 160 = 170 + 180 + 190 + 200   160 ≥ 170   230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220   390 = 400 + 410 + 420 + 430   390 ≥ 400   460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450   500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490       ...     c)    Corelații între F 11.01 și F 01.00 F 11.01.500.col.010 = F 01.01.240.col.010   F 11.01.500.col.020 = F 01.02.150.col.010     ...     d)    Corelație între F 11.01 și F 08.01 F 11.01.500.col.020 = F 08.01.010.col.037   F 11.01.500.col.020 = F 08.01.450.col.037     ...        ...      ...     12.    Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor  12.1.    Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 010 - 340 și 360 - 520 se respectă următoarea corelație:     col. 100 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 070 + col. 080 + col. 090       ...     b)    Controlul vertical     010 = 020 + 080       010 = 160 + 170       020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070       080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140       180 = 190 + 250       180 = 330 + 340       190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240       250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310       360 = 370 + 430       360 = 500 + 510       520 = 010 + 180 + 360       570 = 530 + 540 + 560     ...     c)    Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 12.01.010.col.100 = F 04.03.1.180.col.050 + F 04.04.1.140.col.050    F 12.01.020.col.100 = F 04.03.1.050.col.050 + F 04.04.1.010.col.050    F 12.01.080.col.100 = F 04.03.1.110.col.050 + F 04.04.1.070.col.050    F 12.01.180.col.100 = F 04.03.1.180.col.060 + F 04.04.1.140.col.060    F 12.01.190.col.100 = F 04.03.1.050.col.060 + F 04.04.1.010.col.060    F 12.01.250.col.100 = F 04.03.1.110.col.060 + F 04.04.1.070.col.060    F 12.01.360.col.100 = F 04.03.1.180.col.070 + F 04.04.1.140.col.070    F 12.01.370.col.100 = F 04.03.1.050.col.070 + F 04.04.1.010.col.070    F 12.01.430.col.100 = F 04.03.1.110.col.070 + F 04.04.1.070.col.070     ...     d)    Corelații între F 12.01 și F 09.01.1    F 12.01 col. 100      relația      F 09.01.1        530      =      (010 + 090 + 170)(col. 040)        540      =      (010 + 090 + 170)(col. 050)        560      =      (010 + 090 + 170)(col. 060)         ...      ...     12.2.    Controlul situației F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)     Controlul vertical     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130       140 = 010 + 070       ...      ...     13.    Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite  13.1.    Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării  a)    Controlul vertical     010 ≥ 020 + 030 + 040       010 ≥ 020       010 ≥ 030       010 ≥ 040     ...     b)    Corelații între F 13.01 și F 01.01     F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)     ...     c)    Corelații între F 13.01 și F 05.01     F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)       F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)       F 13.01.010 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)       F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040       F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040       F 13.01.020 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 040       F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050       F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050       F 13.01.030 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 050       F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060       F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060       F 13.01.040 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 060       F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060     ...     d)    Corelație între F 13.01 și F 09.02     F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)     ...      ...     13.2.    Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale [deținute la data raportării]  a)    Controlul vertical     060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050     ...     b)    Corelație între F 13.02 și F 01.01.     F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010     ...      ...     13.3.    Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată     Corelație între F 13.03 și F 13.02       F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010     ...      ...     14.    Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă  a)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040 + 050       056 = 057 + 058 + 059       060 = 080 + 090       150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200       210 = 220 + 230 + 240         Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040       056 = 057 + 058       060 = 080       150 = 160 + 170 + 190       210 = 230         Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelație:     101 = 102 + 103 + 104       ...     b)    Corelații între F 14.00 și F 01.01    F 14.00 (col. 010 + col. 020 +    col. 030)      relația      F 01.01.col. 010        010      =      050        020      =      060        030      =      070        040      =      080        050      =      090        056      =      096        057      =      097        058      =      098        059      =      099        060      =      100        080      =      120        090      =      130        101      =      141        102      =      142        103      =      143        104      =      144        140      =      240         ...     c)    Corelații între F 14.00 și F 01.02    F 14.00 (col. 010 + col. 020 +    col. 030)     relația   F 01.02.col. 010     150   =   010     160   =   020     170   =   030     180   =   040     190   =   050     200   =   060     210   =   070     220   =   080     230   =   090     240   =   100     250   =   150       ...      ...     15.    Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate  a)    Controlul orizontal     010 ≥ 020 + 030       040 ≥ 050 + 060     ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040       045 = 046 + 047 + 048       050 = 070 + 080       091 = 092 + 093 + 094         Pentru coloanele 010 - 090 și 110 se respectă următoarele corelații:     131 = 132 + 133       190 = 010 + 045 + 050 + 091 + 131         Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații:     010 = 030 + 040       045 = 047 + 048       050 = 070 + 080       091 = 093 + 094       ...     c)    Corelații între F 15.00 și F 01.01    F 15.00 (col. 010 + col. 080)      relația      F 01.01.col. 010        010      ≤      050        020      ≤      070        030      ≤      080        040      ≤      090        045      ≤      096        046      ≤      097        047      ≤      098        048      ≤      099        050      ≤      100        070      ≤      120        080      ≤      130        091      ≤      141        092      ≤      142        093      ≤      143        094      ≤      144        131      ≤      181        132      ≤      182        133      ≤      183        190      ≤      380         ...     d)    Corelație între F 15.00 și F 08.01     F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350(col. 010 + col. 020 + col. 030)     ...      ...     16.    Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere  16.1.    Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților  a)    Controlul vertical     020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070       080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140       160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220       270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260     ...     b)    Corelații între F 16.01 și F 02.00    F 16.01.col. 010      relația      F 02.00.col. 010        150      =      080        270      =      010        160 + 230 + 240 + 260      =      085          F 16.01.col. 020      relația      F 02.00.col. 010        260      =      140        270      =      090        020 + 080 + 150      =      145         ...      ...     16.2.    Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  a)    Controlul vertical     070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060     ...     b)    Corelație între F 16.02 și F 02.00     F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010     ...      ...     16.3.    Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente  a)    Controlul vertical     090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080     ...     b)    Corelație între F 16.03 și F 02.00     F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010     ...      ...     16.4.    Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc  a)    Controlul vertical     070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060     ...     b)    Corelație între F 16.04 și F 02.00     F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010     ...     c)    Corelație între F 16.04 și F 16.03     F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 010     ...      ...     16.5.    Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente     Corelație între F 16.04.1 și F 02.00       F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010     ...     16.6.    Controlul situației F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente  a)    Controlul vertical     Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:     070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       ...     b)    Corelație între F 16.05 și F 02.00     F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010     ...      ...     16.7.    Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire  a)    Controlul vertical     050 = 010 + 020 + 030 + 040     ...     b)    Corelații între F 16.06 și F 02.00     F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010     ...      ...     16.8.    Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare  a)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelații:     060 = 070 + 080 + 090       150 = 060 + 100         Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:     100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145         Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație:     100 = 110 + 120 + 140 + 145         Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații:     060 = 070 + 080 + 090       100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145       150 = 060 + 100       ...     b)    Corelații între F 16.07 și F 02.00    F 16.07.col. 010      relația      F 02.00.col. 010        130      =      550          F 16.07    (col. 010 + col. 020)      relația      F 02.00.col. 010        060      =      510        100      =      520        110      =      530        120      =      540        140      =      560        145      =      570         ...      ...      ...     17.    Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelații:     col. 010 = col. 020 + col. 060       col. 110 ≤ col. 060         Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:     col. 020 = col. 030 + col. 055       col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105       col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190 + col. 195       col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150         Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 550 se respectă următoarea corelație:     col. 130 = col. 140 + col. 150         Pentru liniile 010 - 201, 330 și 335 se respectă următoarea corelație:     col. 120 ≤ col. 060       ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010 - 210 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150       180 = 010 + 070       181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186       191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197       201 = 181 + 191         Pentru coloanele 010 - 110, 130 și 150 - 210 se respectă următoarele corelații:     211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216       221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227       231 = 211 + 221       330 = 180 + 201 + 231         Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:     340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400       410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470       480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540       550 = 340 + 410 + 480         Pentru coloanele 010 - 120, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:     120 ≥ 130       120 ≥ 140       150 ≥ 160       150 ≥ 170         Pentru coloanele 130 - 195 se respectă următoarele corelații:     120 ≤ 130       120 ≤ 140       150 ≤ 160       150 ≤ 170         Pentru coloanele 120 și 140 se respectă următoarea corelație:     330 = 180 + 201       ...     c)    Corelații între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2 F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.060 (col.010 - col.020)   F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.070 (col.010 - col.020)   F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.080 (col.010 - col.020)   F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.090 (col.010 - col.020)   F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.100 (col.010 - col.020)   F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.110 (col.010 - col.020)   F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.120 (col.010 - col.020)   F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.130 (col.010 - col.020)   F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.140 (col.010 - col.020)   F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.150 (col.010 - col.020)   F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.160 (col.010 - col.020)   F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 - col.020)   F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.180 (col.010 - col.020)   F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 + 110) - F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.col.010 (060 + 120) - F 04.02.2.190.col.020   F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 + F 04.02.2.060.col.020   F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 + F 04.02.2.070.col.020   F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 + F 04.02.2.080.col.020   F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 + F 04.02.2.090.col.020   F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 + F 04.02.2.100.col.020   F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 + F 04.02.2.110.col.020   F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 + F 04.02.2.120.col.020   F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 + F 04.02.2.130.col.020   F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 + F 04.02.2.140.col.020   F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 + F 04.02.2.150.col.020   F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 + F 04.02.2.160.col.020   F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 + F 04.02.2.170.col.020   F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 + F 04.02.2.180.col.020   F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.190.col.020     ...     d)    Corelații între F 18.00 și F 04.03.1    F 18.00.col. 010      relația      F 04.03.1    (col. 015 + col. 030 +    col. 040)        181      =      050        182      =      060        183      =      070        184      =      080        185      =      090        186      =      100        191      =      110        192      =      120        193      =      130        194      =      140        195      =      150        196      =      160        197      =      170        201      =      180          F 18.00.col. 120      relația      F 04.03.1.col. 040        181      =      050        182      =      060        183      =      070        184      =      080        185      =      090        186      =      100        191      =      110        192      =      120        193      =      130        194      =      140        195      =      150        196      =      160        197      =      170        201      =      180          F 18.00.col. 130      relația      F 04.03.1    (col. 050 + col. 060 +    col. 070)        181      =      050        182      =      060        183      =      070        184      =      080        185      =      090        186      =      100        191      =      110        192      =      120        193      =      130        194      =      140        195      =      150        196      =      160        197      =      170        201      =      180         ...     e)    Corelații între F 18.00 și F 04.04.1    F 18.00.col. 010      relația      F 04.04.1    (col. 015 + col. 030 +    col. 040)        010      =      010        020      =      020        030      =      030        040      =      040        050      =      050        060      =      060        090      =      090        110      =      110        120      =      120        150      =      130          F 18.00.col. 120      relația      F 04.04.1 (col. 040)        010      =      010        020      =      020        030      =      030        040      =      040        050      =      050        060      =      060        070      ≥      070        080      ≥      080        090      =      090        100      ≥      100        110      =      110        120      =      120        150      =      130        180      ≥      140          F 18.00.col. 130      relația      F 04.04.1    (col. 050 + col. 060 +    col. 070)        010      =      010        020      =      020        030      =      030        040      =      040        050      =      050        060      =      060        070      ≤      070        080      ≤      080        090      =      090        100      ≤      100        110      =      110        120      =      120        150      =      130        180      ≤      140         ...     f)    Corelație între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01     F 18.00.070 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.070 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)       F 18.00.080 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.080 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010)       F 18.00.100 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.100 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)       F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)     ...     g)    Corelații între F 18.00 și F 06.01     F 18.00.col. 010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 010       F 18.00.col. 010 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 011       F 18.00.col. 060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 012       F 18.00.col. 130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col. 021 + col. 022)       F 18.00.col. 130 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 021       F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022     ...     h)    Corelații între F 18.00 și F 09.01.1    F 18.00.col.010      relația      F 09.01.1    (col. 010 + col. 020 +    col. 030 + col. 100)        340      =      010        350      =      030        360      =      040        370      =      050        380      =      060        390      =      070        400      =      080        410      =      090        420      =      110        430      =      120        440      =      130        450      =      140        460      =      150        470      =      160        480      =      170        490      =      190        500      =      200        510      =      210        520      =      220        530      =      230        540      =      240          F 18.00.col.060      relația      F 09.01.1    (col. 010 + col. 020 +    col. 030 + col. 100)        340      =      021        410      =      101        480      =      181          F 18.00.col.130     relația     F 09.01.1   (col.040 + col.050 + col.060 + col.110)       340     =     010       350     =     030       360     =     040       370     =     050       380     =     060       390     =     070       400     =     080       410     =     090       420     =     110       430     =     120       440     =     130       450     =     140       460     =     150       470     =     160       480     =     170       490     =     190       500     =     200       510     =     210       520     =     220       530     =     230       540     =     240         F 18.00.col.150      relația      F 09.01.1    (col. 040 + col. 050 +    col. 060 + col. 110)        340      =      021        410      =      101        480      =      181         ...     i)    Corelație între F 18.00 și F 09.02     F 18.00.col. 210 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010     ...      ...     18.    Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 010 - 340 se respectă următoarele corelații:     col. 010 = col. 020 + col. 060       col. 020 = col. 030 + col. 040       col. 060 = col. 070 + col. 080       col. 140 = col. 150 + col. 160       col. 110 ≤ col. 060         Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:     col. 100 ≤ col. 060         Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:     col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120         Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:     col. 120 = col. 130 + col. 140       ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150       180 = 010 + 070       181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186       191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197       201 = 181 + 191         Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 și 140 - 180 se respectă următoarele corelații:     211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216       221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227       231 = 211 + 221       330 = 180 + 201 + 231         Pentru coloanele 010 - 110, 170 și 180 se respectă următoarele corelații:     120 ≥ 130       120 ≥ 140       150 ≥ 160       150 ≥ 170         Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații:     130 ≥ 120       140 ≥ 120       160 ≥ 150       170 ≥ 150         Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelație:     330 = 180 + 201       ...     c)    Corelație între F 19.00 și F 09.02     F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010     ...     d)    Corelații între F 19.00 și F 18.00     Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:     F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010       F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020       F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060       F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110         Pentru fiecare dintre liniile 010 - 201 și 330 se respectă următoarea corelație:     F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120       ...      ...     19.    Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică  19.1.    Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 030 + 040       050 = 060 + 070 + 080 + 090       096 = 097 + 098 + 099       100 = 120 + 130       141 = 142 + 143 + 144       181 = 182 + 183       280 = 281 + 282 + 283       320 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310     ...     b)    Corelații între F 20.01 și F 01.01    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 01.01    col. 010)        010      =      010        020      =      020        030      =      030        040      =      040        050      =      050        060      =      060        070      =      070        080      =      080        090      =      090        096      =      096        097      =      097        098      =      098        099      =      099        100      =      100        120      =      120        130      =      130        141      =      141        142      =      142        143      =      143        144      =      144        181      =      181        182      =      182        183      =      183        240      =      240        250      =      250        260      =      270        270      =      300        280      =      260        281           261        282           262        283           263        290      =      330        300      =      360        310      =      370        320      =      380         ...     c)    Corelații între F 20.01 și F 04.01    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 04.01 (col. 010)        060      =      005        070      =      010        080      =      060        090      =      120        050      =      190         ...     d)    Corelații între F 20.01 și F 04.02.1    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 04.02.1 (col. 010)        096      =      180        097      =      010        098      =      050        099      =      110         ...     e)    Corelații între F 20.01 și F 04.02.2    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 04.02.2 (col. 010)        100      =      190        120      =      060        130      =      120         ...     f)    Corelații între F 20.01 și F 04.03.1    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 04.03. (col. 010)        141      =      180        142      =      010        143      =      050        144      =      110         ...     g)    Corelații între F 20.01 și F 04.04.1    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 04.04.1 (col. 010)        181      =      140        182      =      010        183      =      070         ...     h)    Corelații între F 20.01 și F 11.01    F 20.01    (col. 010 + col. 020)      relația      F 11.01        240      =      500.col.010         ...      ...     19.2.    Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100       110 = 120 + 130 + 140       220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210     ...     b)    Corelații între F 20.02 și F 01.02    F 20.02    (col. 010 + col. 020)      relația      F 01.02    col. 010)        010      =      010        020      =      020        030      =      030        040      =      040        050      =      050        060      =      060        070      =      070        080      =      080        090      =      090        100      =      100        110      =      110        120      =      120        130      =      130        140      =      140        150      =      150        160      =      160        170      =      170        180      =      240        190      =      270        200      =      280        210      =      290        220      =      300         ...     c)    Corelații între F 20.02 și F 08.01    F 20.02    (col. 010 + col. 020)      relația      F 08.01        010      =      450.col.010        020      =      010.col.010        030      =      020.col.010        040      =      050.col.010        050      =      360.col.010        060      =      440.col.010        070      =      450.col.020        080      =      050.col.020        090      =      360.col.020        100      =      440.col.020        110      =      450.col.030        120      =      050.col.030        130      =      360.col.030        140      =      440.col.030        150      =      010.col.037         ...     d)    Corelație între F 20.02 și F 11.01    F 20.02    (col. 010 + col. 020)      relația      F 11.01        150      =      500.col.020         ...      ...     19.3.    Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților  a)    Controlul vertical     155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150       250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240       270 = 250 - 260       290 = 270 + 280     ...     b)    Corelații între F 20.03 și F 02.00    F 20.03    (col. 010 + col. 020)      relația      F 02.00    col. 010)        010      =      010        020      =      090        030      =      150        040      =      160        050      =      200        060      =      210        070      =      220        080      =      280        085      =      285        083      =      287        090      =      290        100      =      300        110      =      310        130      =      330        140      =      340        150      =      350        155      =      355        160      =      360        170      =      390        171      =      425        180      =      430        190      =      460        200      =      510        210      =      520        220      =      580        240      =      600        250      =      610        260      =      620        270      =      630        280      =      640        290      =      670         ...     c)    Corelație între F 20.03 și F 03.00     F 20.03.290 (col. 010 + col. 020) = F 03.00.010.col. 010     ...     d)    Corelații între F 20.03 și F 16.01     F 20.03.010 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 010       F 20.03.020 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 020     ...     e)    Corelație între F 20.03 și F 16.02     F 20.03.070 (col. 010 + col. 020) = F 16.02.070.col. 010     ...     f)    Corelație între F 20.03 și F 16.03     F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.03.090.col. 010     ...     g)    Corelație între F 20.03 și F 16.04     F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.070.col. 010     ...     h)    Corelație între F 20.03 și F 16.04.1     F 20.03.083 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010     ...     i)    Corelație între F 20.03 și F 16.05     F 20.03.090 (col. 010 + col. 020) = F 16.05.070.col. 010     ...      ...     19.4.    Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelație:     col. 010 ≥ col. 022       col. 010 ≥ col. 025       ...     b)    Controlul vertical     Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:     010 ≥ 020 + 030       040 ≥ 050 + 060 + 070         Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:     080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130       140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220         Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații:     190 ≥ 200       190 ≥ 210       220 ≥ 230       220 ≥ 240         Pentru coloanele 031 și 040 se respectă următoarele corelații     190 ≤ 200       190 ≤ 210       220 ≤ 230       220 ≤ 240       ...     c)    Corelație între F 20.04 și F 01.01    F 20.04      relația      F 01.01 (col. 010)        Sumă (010.col. 010)*      =      060 + 240        Sumă (040.col. 010)*      =      070 + 097 + 142           * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     d)    Corelații între F 20.04 și F 04.01    F 20.04 (col. 011)      relația      F 04.01 (col. 010)        Sumă(010)*      =      005        Sumă(040)*      =      010        Sumă(050)*      =      030        Sumă(060)*      =      040        Sumă(070)*      =      050        Sumă(080)*      =      060        Sumă(090)*      =      070        Sumă(100)*      =      080        Sumă(110)*      =      090        Sumă(120)*      =      100        Sumă(130)*      =      110        Sumă(140)*      =      120        Sumă(150)*      =      130        Sumă(160)*      =      140        Sumă(170)*      =      150        Sumă(180)*      =      160        Sumă(190)*      =      170        Sumă(220)*      =      180           * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     e)    Corelații între F 20.04 și F 05.01     Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005      F 20.04    (col. 010 - col. 011 +    col. 031 + col. 040)      relația      F 05.01        Sumă(150)*      =      080.col. 010        Sumă(160)*      =      080.col. 020        Sumă(170)*      =      080.col. 030        Sumă(180)*      =      080.col. 040        Sumă(190)*      =      080.col. 050        Sumă(220)*      =      080.col. 060           * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     f)    Corelație între F 20.04 și F 06.01     Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010     ...     g)    Corelație între F 20.04 și F 10.00     Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010       * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     h)    Corelații între F 20.04 și F 18.00    F 20.04 (col. 012)      relația      F 18.00 (col. 010)        Sumă(080)*      =      010 + 181        Sumă(090)*      =      020 + 182        Sumă(100)*      =      030 + 183        Sumă(110)*      =      040 + 184        Sumă(120)*      =      050 + 185        Sumă(130)*      =      060 + 186        Sumă(140)*      =      070 + 191        Sumă(150)*      =      080 + 192        Sumă(160)*      =      090 + 193        Sumă(170)*      =      100 + 194        Sumă(180)*      =      110 + 195        Sumă(190)*      =      120 + 196        Sumă(220)*      =      150 + 197          F 20.04 (col. 025)      relația      F 18.00 (col. 060)        Sumă(080)*      =      010 + 181 + 211        Sumă(090)*      =      020 + 182 + 212        Sumă(100)*      =      030 + 183 + 213        Sumă(110)*      =      040 + 184 + 214        Sumă(120)*      =      050 + 185 + 215        Sumă(130)*      =      060 + 186 + 216        Sumă(140)*      =      070 + 191 + 221        Sumă(150)*      =      080 + 192 + 222        Sumă(160)*      =      090 + 193 + 223        Sumă(170)*      =      100 + 194 + 224        Sumă(180)*      =      110 + 195 + 225        Sumă(190)*      =      120 + 196 + 226        Sumă(220)*      =      150 + 197 + 227          F 20.04 (col. 031)      relația      F 18.00 (col. 130)        Sumă(080)*      =      010 + 181        Sumă(090)*      =      020 + 182        Sumă(100)*      =      030 + 183        Sumă(110)*      =      040 + 184        Sumă(120)*      =      050 + 185        Sumă(130)*      =      060 + 186        Sumă(140)*      =      070 + 191        Sumă(150)*      =      080 + 192        Sumă(160)*      =      090 + 193        Sumă(170)*      =      100 + 194        Sumă(180)*      =      110 + 195        Sumă(190)*      =      120 + 196        Sumă(220)*      =      150 + 197          F 20.04 (col. 040)      relația      F 18.00 (col. 130)        Sumă(080)*      =      211        Sumă(090)*      =      212        Sumă(100)*      =      213        Sumă(110)*      =      214        Sumă(120)*      =      215        Sumă(130)*      =      216        Sumă(140)*      =      221        Sumă(150)*      =      222        Sumă(160)*      =      223        Sumă(170)*      =      224        Sumă(180)*      =      225        Sumă(190)*      =      226        Sumă(220)*      =      227           * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     i)    Corelații între F 20.04 și F 19.00    F 20.04 (col. 022)      relația      F 19.00 (col. 010)        Sumă(080)*      =      010 + 181 + 211        Sumă(090)*      =      020 + 182 + 212        Sumă(100)*      =      030 + 183 + 213        Sumă(110)*      =      040 + 184 + 214        Sumă(120)*      =      050 + 185 + 215        Sumă(130)*      =      060 + 186 + 216        Sumă(140)*      =      070 + 191 + 221        Sumă(150)*      =      080 + 192 + 222        Sumă(160)*      =      090 + 193 + 223        Sumă(170)*      =      100 + 194 + 224        Sumă(180)*      =      110 + 195 + 225        Sumă(190)*      =      120 + 196 + 226        Sumă(220)*      =      150 + 197 + 227           * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...      ...     19.5.    Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții  a)    Controlul orizontal     Pentru linia 010 se respectă următoarea corelație:     col. 010 ≥ col. 022         Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelații:     col. 010 ≥ col. 025       col. 010 ≥ col. 030       ...     b)    Corelație între F 20.05 și F 01.02     Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col. 010       * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     c)    Corelații între F 20.05 și F 09.01    F 20.05      relația      F 09.01 (col. 010)        Sumă(010.col. 010)*      =      010        Sumă(010.col. 025)*      =      021        Sumă(020.col. 010)*      =      090        Sumă(020.col. 025)*      =      101        Sumă(030.col. 010)*      =      170        Sumă(030.col. 025)*      =      181           * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     d)    Corelații între F 20.05 și F 18.00     Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060       Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060       Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060       * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     e)    Corelație între F 20.05 și F 19.00     Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010       * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...      ...     19.6.    Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții  a)    Controlul vertical     010 ≥ 020 + 030       040 ≥ 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130     ...     b)    Corelații între F 20.06 și F 08.01    F 20.06      relația      F 08.01        Sumă(010.col. 010)*      =      010 (col. 010 + col. 037)        Sumă(040.col. 010)*      =      020 (col. 010)        Sumă(070.col. 010)*      =      050 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(080.col. 010)*      =      060 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(090.col. 010)*      =      110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(100.col. 010)*      =      160 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(110.col. 010)*      =      210 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(120.col. 010)*      =      260 (col. 010 + col. 020 + col. 030)        Sumă(130.col. 010)*      =      310 (col. 010 + col. 020 + col. 030)           * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     c)    Corelații între F 20.06 și F 20.02    F 20.06      relația      F 20.02 (col. 010 + col. 020)        Sumă (010.col. 010)*      =      020 + 150        Sumă (040.col. 010)*      =      030        Sumă (070.col. 010)*      =      040 + 080 + 120           * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...      ...     19.7.    Controlul situației F 20.07.1 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții  a)    Controlul vertical     190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180     ...     b)    Corelații între F 20.07.1 și F 06.01     Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații:     Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010       Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011       Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012       Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021       Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022         * Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.     ...     c)    Corelație între F 20.07.1 și F 20.04    F 20.07.1      relația      F 20.04        (190.col. 011)*      =      (190.col. 012)*        (190.col. 012)*      =      (190.col. 025)*        (190.col. 021)*      =      (190.col. 031)*        (190.col. 022)*      =      (190.col. 040)*        (190.col. 021)*      ≤      (200.col. 031)*        (190.col. 022)*      ≤      (200.col. 040)*           * Având în vedere că pentru F 20.07.01 și F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se va respecta corelația pentru fiecare formular raportat.     ...      ...      ...     20.    Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 030       040 = 050 + 060       070 = 080 + 090     ...     b)    Corelații între F 21.00 și F 01.01    F 21.00.col. 010      relația      F 01.01.col. 010        010      ≤      280        040      ≤      290        070      ≤      320         ...      ...     21.    Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii  21.1.    Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220       230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290       020 = 030 + 040 + 050       080 = 090 + 100       140 = 150 + 160 + 170     ...     b)    Corelații între F 22.01 și F 02.00    F 22.01.col. 010      relația      F 02.00.col. 010        010      =      200        230      =      210         ...     c)    Corelații între F 22.01 și F 20.03    F 22.01.col. 010      relația      F 02.03. (col. 010 + col. 020)        010      =      050        230      =      060         ...      ...     21.2.    Controlul situației F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate     Controlul vertical     010 = 020 + 030 + 040 + 050       060 = 070 + 080       060 ≥ 090       130 = 140 + 150 + 160       ...      ...     22.    Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate  22.1.    Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 030 + 040       010 ≥ 050       060 = 070 + 080       090 ≥ 100     ...     b)    Corelații între F 31.01 și F 01.01     F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 097 + 142 + 260)       F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 098 + 120 + 143 + 182)       F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 090 + 099 + 130 + 144 + 183)       F 31.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 260)     ...     c)    Corelație între F 31.01 și F 01.02     F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)     ...     d)    Corelații între F 31.01 și F 08.01     F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)       F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)     ...     e)    Corelații între F 31.01 și F 09.01.1     F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 020 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 030 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 100 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)       F 31.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 020 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 030 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1. col. 100 (021 + 101 + 181)     ...     f)    Corelație între F 31.01 și F 09.02     F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)     ...     g)    Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01     F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)     ...      ...     22.2.    Controlul situației F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții Corelații între F 31.02 și F 02.00      F 31.02 (col. 010 + col. 020    + col. 030 + col. 040 +    col. 050)      relația      F 02.00.col. 010        010      ≤      010        020      ≤      090        040      ≤      200        050      ≤      210         ...      ...     23.    Controlul situației F 41.00 - Valoarea justă  23.1.    Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat  a)    Controlul orizontal     col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040     ...     b)    Controlul vertical     015 = 016 + 017       070 = 080 + 090 + 100     ...      ...     23.2.    Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă     Controlul vertical     Pentru coloanele 010 și 040 se respectă următoarele corelații:     010 = 030 + 040         Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:     050 = 060 + 070 + 080         ...      ...     24.    Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare  a)    Controlul vertical     010 = 020 + 030       040 = 050 + 060       070 = 080 + 090     ...     b)    Corelații între F 42.00 și F 01.01    F 42.00.col.010      relația      F 01.01.col.010        010      =      280        040      =      290        070      =      320         ...     c)    Corelații între F 42.00 și F 21.00    F 42.00.col. 010      relația      F 21.00.col. 010        010      ≥      010        020      ≥      020        030      ≥      030        040      ≥      040        050      ≥      050        060      ≥      060        070      ≥      070        080      ≥      080        090      ≥      090         ...      ...     25.    Controlul situației F 43.00 - Provizioane  a)    Controlul orizontal     col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 055 + col. 060     ...     b)    Controlul vertical     070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060     ...     c)    Corelații între F 43.00 și F 01.02    F 43.00      relația      F 01.02.col. 010        070 (col. 010)      =      180        070 (col. 020)      =      190        070 (col. 030)      =      200        070 (col. 040)      =      210        070 (col. 050 + col. 055)      =      220        070 (col. 060)      =      230        070 (col. 070)           170         ...      ...     26.    Controlul situației F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților  26.1.    Controlul situației F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate     Controlul vertical     010 = 030 + 040 + 050 + 060       010 ≥ 020       ...     26.2.    Controlul situației F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate  a)    Controlul vertical     120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110     ...     b)    Corelație între F 44.02 și F 44.01     F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010     ...      ...     26.3.    Controlul situației F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]     Corelație între F 44.03 și F 02.00     F 44.03.col. 010 (010 + 020) ≤ F 02.00.370.col. 010       ...      ...     27.    Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere  27.1.    Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile  a)    Controlul vertical     Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:     030 = 010 + 020       ...     b)    Corelație între F 45.01 și F 02.00     F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010     ...     c)    Corelație între F 45.01 și F 16.05     F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010     ...     d)    Corelație între F 45.01 și F 20.03     F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 + col. 020)     ...      ...     27.2.    Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare  a)    Controlul vertical     050 = 020 + 030 + 040     ...     b)    Corelație între F 45.02 și F 02.00     F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010     ...     c)    Corelație între F 45.02 și F 20.03     F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 + col. 020)     ...      ...     27.3.    Controlul situației F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare  a)    Controlul vertical     050 = 010 + 020 + 030 + 040     ...     b)    Corelații între F 45.03 și F 02.00     F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010       F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010     ...     c)    Corelații între F 45.03 și F 20.03     F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 + col. 020)       F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 + col. 020)     ...      ...      ...     28.    Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii  a)    Controlul orizontal     Pentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105         Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080         Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080         Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080         Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 080 + col. 090         Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100         Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090         Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090         Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040         Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 090 + col. 100         Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090         Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090         Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105         Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație:     col. 140 = col. 050 + col. 100       ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație:     040 = 010 + 020 + 030         Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180         Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190         Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190         Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200         Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190         Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190         Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 190         Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 190         Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200         Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 190         Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație:     210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200       ...     c)    Corelații între F 46.00 și F 01.03    F 46.00      relația      F 01.03.col.010        210 (col. 010)      =      010        210 (col. 020)      =      040        210 (col. 030)      =      050        210 (col. 040)      =      080        210 (col. 050)      =      090        210 (col. 060)      =      190        210 (col. 070)      =      200        210 (col. 080)      =      210        210 (col. 090)      =      240        210 (col. 100)      =      250        210 (col. 105)      =      255        210 (col. 140)      =      300         ...     d)    Corelație între F 46.00 și F 03.00     F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010     ...      ...     29.    Controlul situației F 50.00 - Alte informații  29.1.    Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni  a)    Controlul orizontal     Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație:     col. 030 = col. 020 - col. 010       ...     b)    Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119       100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210       300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450       500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690       700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790       900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800     ...      ...     29.2.    Controlul situației F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical       100 = 110 + 120 + 130 + 140     ...     29.3.    Controlul situației F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical       100 = 110 + 120 + 130     ...      ...                                         -----  

Preluat: 2026-09-24T20:18:06.588692+00:00 · SHA256: a510d0eec2f6cf4ccd4edd9885139b488680d3e469c1f0494794ab4edd3f1b13