Legislație națională
ORDIN · 5 · 2019
ORDIN nr. 5 din 29 mai 2019 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 214582
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 5 din 29 mai 2019 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit EMITENT BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare, Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul I Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează: 1. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 3 Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2018. ... 2. Articolul 4 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 4 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării. ... 3. în anexă la capitolul I "Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale", punctul 4, subpunctele 4.1 și 4.2 se modifică și vor avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare. ... 4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice. ... ... 4. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins: SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ..... 10 -lei- 10.01 - ACTIVE Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040) 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090) 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130) 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144) 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183) 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263) 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale (poz.280+290) 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale (poz.310+320) 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele (poz.340+350) 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+ 330+360+370) 380 10.02 - DATORII Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz.250+260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Capital social (poz.020+030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+ 190+200+210+240+250+255) 300 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310 Administrator, Numele și prenumele Semnătura ................ Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 5. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins: CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie ........ 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent* Încheiat A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende (poz.191+192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194) 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe și comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+ 300+310+330+340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200- 210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390- 425-430-460-510-520+580+600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI (poz.630+640) 670 Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. *) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 6. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ........" se modifică și va avea următorul cuprins: Date informative la data de 31 decembrie ...... 30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col. 2+3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+ 212 la 216+221+222+227), din care: 201 Furnizori restanți total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care: 222 - restante până la 30 de zile 223 - restante după 30 de zile 224 - restante după 90 de zile 225 - restante după 1 an 226 Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite 227 III. Număr de salariați Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 412 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 413 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 414 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: 602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B Sume Col.1 %*3) Col.2 Sume Col.3 %*3) Col.4 Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+ 1118+1119+1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1121 - către instituții publice centrale 1122 - către instituții publice locale 1123 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1124 XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1130 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: 1131 - către instituții publice centrale 1132 - către instituții publice locale 1133 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1134 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: 1135 - către instituții publice centrale 1136 - către instituții publice locale 1137 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1138 XIV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume A B 1 Dividende interimare repartizate*4) 1139 XV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1140 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1141 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1142 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1143 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc). *2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121. Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 7. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......." se modifică și va avea următorul cuprins: 50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie...... Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente 50A -lei- Dobânzi Cod poziție Venituri Cheltuieli Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 080 Alte active 150 Depozite 160 Titluri de datorie emise 230 Alte datorii financiare 240 Alte datorii 260 DOBÂNZI 270 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente 50B -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Titluri de datorie 020 Credite și avansuri 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET 070 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc 50C -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe 010 Instrumente de capital și instrumente derivate conexe 020 Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur 030 Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe 040 Instrumente derivate pe mărfuri 050 Altele 060 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET 070 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile 50D -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Modificările valorii juste datorate riscului de credit Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 X X Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 030 X X Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire 50E -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] 010 Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit 020 Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere 030 Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET 050 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare 50F -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Investiții imobiliare 020 Imobilizări necorporale 030 Alte active 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050 Alte venituri și cheltuieli de exploatare 50G -lei- Cod poziție Venituri Cheltuieli Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 010 Investiții imobiliare 020 Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare 030 Altele 040 ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 050 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente 50H -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent*) Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Instrumente de capital 020 Titluri de datorie 030 Credite și avansuri 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 090 din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 100 *) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ................. Nr. de înregistrare în organismul profesional ..................." ... 8. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", formatul subformularului cod 60A* - "Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins: Active grupate pe categorii de operațiuni 60A -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate (-)*) Valoare contabilă Valoare contabilă brută Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 5 6 Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 - Casa și alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri și ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate 130 - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 140 - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 150 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 160 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 170 - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat 180 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 190 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 195 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 200 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 210 Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat 320 - Credite de consum și vânzări în rate creanțe atașate și sume de amortizat 330 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 - Credite pentru investiții imobiliare creanțe atașate și sume de amortizat 360 - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 380 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 390 - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 410 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 420 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 425 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 430 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 440 Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 450 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510 din care, credite și creanțe 511 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 din care, credite și creanțe 521 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530 din care, credite și creanțe 531 - Instrumente de datorie la cost amortizat 540 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550 din care, credite și creanțe 551 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate 570 - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 - Decontări din operațiuni în asocieri în participație 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regularizare 650 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 660 Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 665 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 670 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 680 - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 690 Active imobilizate 700 - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 710 - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale 740 Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 760 Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 765 Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 770 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 780 Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 790 Acționari sau asociați (+/-)*) 800 Total 900 *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-). ... 9. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", denumirea subformularului cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii" se modifică și devine 60F - "Unele elemente de capitaluri proprii ... 10. În anexă, după capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul II^1 "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit"), cu următorul cuprins: + Capitolul II^1 CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1) *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare. 1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 10. Cod poziție Coloana Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activităților financiare*3)) - ex. 3566 020 1 și 2 101 + 102 030 1 și 2 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 040 1 și 2 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) 060 1 și 2 311 (solduri debitoare) 070 1 și 2 30111 080 1 și 2 30112 090 1 și 2 30113 096 1 și 2 305 097 1 și 2 3051 098 1 și 2 3052 099 1 și 2 3053 100 1 și 2 30212 + 30213 120 1 și 2 30212 130 1 și 2 30213 141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 142 1 și 2 3031 143 1 și 2 3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 144 1 și 2 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566 182 1 și 2 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) - ex. 3566 183 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566 240 1 și 2 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 250 1 și 2 316 (solduri debitoare) 260 1 și 2 411 + 412 + 413 - 491 261 1 și 2 411-491 262 1 și 2 412 263 1 și 2 413 270 1 și 2 432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 280 1 și 2 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123- 46124 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 290 1 și 2 4425 - 46125 - 49235 300 1 și 2 431 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 310 1 și 2 4411 - 49221 320 1 și 2 431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222 330 1 și 2 3531 (solduri debitoare) 340 1 și 2 35311 (solduri debitoare) 350 1 și 2 35312 (solduri debitoare) 360 1 și 2 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 370 1 și 2 ex. 3612 + 363 - ex. 393 10.02 - DATORII 010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare) 020 1 și 2 311 (solduri creditoare) 030 1 și 2 30121 040 1 și 2 30122 050 1 și 2 30123 060 1 și 2 30129 070 1 și 2 3022 080 1 și 2 30221 090 1 și 2 30222 100 1 și 2 30229 110 1 și 2 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556 120 1 și 2 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 130 1 și 2 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex.3556 140 1 și 2 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556 150 1 și 2 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 160 1 și 2 316 (solduri creditoare) 170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 180 1 și 2 5523 + 5525 + ex. 5527 190 1 și 2 5526 200 1 și 2 554 210 1 și 2 553 220 1 și 2 551 230 1 și 2 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 240 1 și 2 3531 (solduri creditoare) 250 1 și 2 35311 (solduri creditoare) 260 1 și 2 35312 (solduri creditoare) 280 1 și 2 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+ 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) 10.03 - CAPITALURI PROPRII 010 1 și 2 501 ± 504 020 1 și 2 5012 ± ex. 504 030 1 și 2 5011 ± ex. 504 040 1 și 2 511 - 5291 050 1 și 2 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 060 1 și 2 527 ± ex. 524 070 1 și 2 502 ± ex. 5292 + ex. 524 080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524 095 1 și 2 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 100 1 și 2 5162 ± ex. 524 110 1 și 2 5161 + ex. 524 120 1 și 2 ± ex. 5292 + ex. 524 122 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 320 1 și 2 ± 5221 ± ex. 524 330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524 350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524 360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524 128 1 și 2 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 130 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 140 1 și 2 ± 521 ± ex. 524 150 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 165 1 și 2 + 5234 + ex. 524 170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 1 și 2 ± 5812 ± 5813 210 1 și 2 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524 240 1 și 2 (-)503 250 1 și 2 ±591 255 1 și 2 -592 *2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare *4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare. ... 2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20) 20 Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 041 1 și 2 70331 + ex. 7038 051 1 și 2 ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 080 1 și 2 ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 085 1 și 2 ex. 7037 090 1 și 2 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657 120 1 și 2 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 140 1 și 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 145 1 și 2 ex. 6037 191 1 și 2 ex. 70333 194 1 și 2 ex. 70333 200 1 și 2 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 210 1 și 2 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 220 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 231 1 și 2 70336 - 6033 241 1 și 2 70342 - 6034 260 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 270 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 280 1 și 2 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 287 1 și 2 7035 - 6035 290 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 300 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 310 1 și 2 ex. 7061 - ex. 6061 330 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 340 1 și 2 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 350 1 și 2 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 360 1 și 2 6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 370 1 și 2 611 + 612 + 617 380 1 și 2 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 390 1 și 2 651 + 652 400 1 și 2 ex. 652 410 1 și 2 ex. 652 420 1 și 2 651 430 1 și 2 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 440 1 și 2 ex. 6651 - ex. 7651 450 1 și 2 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659 460 1 și 2 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 + 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767 481 1 și 2 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 491 1 și 2 6611 - 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 510 1 și 2 6641 - 7641 520 1 și 2 6633 + 6642 - 7633 - 7642 530 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423 540 1 și 2 ex. 66423 - ex. 76423 550 1 și 2 ex. 66422 560 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422 570 1 și 2 6633 - 7633 580 1 și 2 ex.74997 600 1 și 2 ex. 74997 - 633 620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 670 1 și 2 ± 591 ... 3. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 50) Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A) 50A Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 3 și 4 ex. 6037 080 1 și 2 ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 3 și 4 ex. 6037 150 1 și 2 ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 - ex. 6617 + ex. 7037 3 și 4 ex. 6037 160 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 230 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 240 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037 260 1 și 2 ex. 7037 3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 270 1 și 2 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 3 și 4 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B) 50B Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 030 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033 040 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 050 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 060 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 070 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C) 50C Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741 - ex. 60749 020 1 și 2 ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 - ex. 60749 030 1 și 2 ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 040 1 și 2 ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 050 1 și 2 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 060 1 și 2 ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 070 1 și 2 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D) 50D Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70321 - 60321 - ex. 60323 020 1 și 2 70322 - 60322 - ex. 60323 3 și 4 ex. 70322 - ex. 60322 030 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E) 50E Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70751 + 70752 - 60751 - 60752 020 1 și 2 70753 - 60753 030 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747 040 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747 050 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F) 50F Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 7462 - ex. 6462 030 1 și 2 7461 - 6461 040 1 și 2 ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462 050 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G) 50G Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7472 3 și 4 6472 020 1 și 2 744 3 și 4 644 030 1 și 2 7042 3 și 4 ex. 609 + ex. 649 040 1 și 2 709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 3 și 4 ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 050 1 și 2 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 3 și 4 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H) 50H Cod poziție Coloana Plan de conturi 020 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 030 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 040 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 090 1 și 2 7035 - 6035 100 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035 ... 4. ALTE INFORMAȚII (cod 60) Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A) 60A Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 3 și 4 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566- (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 5 și 6 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 110 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 101 + 102 + 109 113 1 și 2 - 3 și 4 101 5 și 6 101 116 1 și 2 - 3 și 4 102 5 și 6 102 119 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 109 120 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 130 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 140 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 150 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 160 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 170 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 180 1 și 2 -(ex. 1911 + ex.1921) 3 și 4 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 190 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 195 1 și 2 - (19121 + 19221) 3 și 4 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19121 + 19221) 5 și 6 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 200 1 și 2 - (19122 + 19222) 3 și 4 ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19122 + 19222) 5 și 6 ± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 210 1 și 2 - (± 1913 ± 1923) 3 și 4 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 1913 ± 1923) 5 și 6 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 300 1 și 2 -(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) 3 și 4 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) 5 și 6 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 310 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 320 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 330 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 340 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare - ex. 3566 350 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 360 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) - ex. 3566 370 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 380 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 390 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 400 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 410 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 420 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) 5 și 6 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 425 1 și 2 - (29121 + 29221) 3 și 4 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 (29121 + 29221) 5 și 6 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 430 1 și 2 - (29122 + 29222) 3 și 4 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29122 + 29222) 5 și 6 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 440 1 și 2 - (± 2913 ± 2923) 3 și 4 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 2913 ± 2923) 5 și 6 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 450 1 și 2 -(29123 + 29223) 3 și 4 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29123 + 29223) 5 și 6 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 500 1 și 2 -(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) 3 și 4 3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) 5 și 6 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 510 1 și 2 - 3 și 4 3011 5 și 6 3011 511 1 și 2 - 3 și 4 30113 5 și 6 30113 520 1 și 2 - 3 și 4 3021 5 și 6 3021 521 1 și 2 - 3 și 4 30213 5 și 6 30213 530 1 și 2 -ex. 52231 3 și 4 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 5 și 6 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 531 1 și 2 -ex. 52231 3 și 4 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 5 și 6 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 540 1 și 2 - ex. 3911 3 și 4 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 5 și 6 3041 + 3047 - ex. 3566 550 1 și 2 - 3 și 4 3051 + 3052 + 3053 5 și 6 3051 + 3052 + 3053 551 1 și 2 - 3 și 4 3053 5 și 6 3053 560 1 și 2 - 3 și 4 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 5 și 6 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 570 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-ex. 3921 5 și 6 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 580 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) - ex. 3921 5 și 6 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 590 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 1 și 2 - 3 și 4 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 5 și 6 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 610 1 și 2 - 3 și 4 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 5 și 6 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392 620 1 și 2 -ex. 3921 3 și 4 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 5 și 6 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 630 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 1 și 2 - 393 3 și 4 361 + 362 + 363 - 393 5 și 6 361 + 362 + 363 650 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 660 1 și 2 - (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231) 3 și 4 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921) 5 și 6 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 665 1 și 2 - (39121 + 39221 + 52232) 3 și 4 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) 5 și 6 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ex. 3566 + 52232 670 1 și 2 -(39122 + 39222 + 52233) 3 și 4 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) 5 și 6 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 680 1 și 2 - (± 3913 ± 3923 ± 52234) 3 și 4 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) 5 și 6 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 ± 52234 690 1 și 2 - 39223 3 și 4 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223 5 și 6 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor financiare)) - ex. 3566 700 1 și 2 -(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) 3 și 4 401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485 -(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) 5 și 6 401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) 710 1 și 2 - (ex. 4951 + ex. 4961) 3 și 4 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961) 5 și 6 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 720 1 și 2 - 491 3 și 4 411 + 412 + 413 - 491 5 și 6 411 + 412 + 413 730 1 și 2 - 3 și 4 421 5 și 6 421 740 1 și 2 -(461 + 492) 3 și 4 431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492) 5 și 6 431 + 432 + 441 +442 750 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941) 3 și 4 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941) 5 și 6 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 760 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961) 3 și 4 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) 5 și 6 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 765 1 și 2 - (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621) 3 și 4 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621) 5 și 6 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 770 1 și 2 - (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622) 3 și 4 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522 + ex. 49622) 5 și 6 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 780 1 și 2 - (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963) 3 și 4 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963) 5 și 6 ± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 790 1 și 2 - (49323 + 49423) 3 și 4 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (49323 + 49423) 5 și 6 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 800 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 508 (sold debitor) - ex. 3921 5 și 6 508 (sold debitor) Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B) 60B Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 110 1 și 2 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 120 1 și 2 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 121 1 și 2 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 122 1 și 2 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 123 1 și 2 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 124 1 și 2 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 130 1 și 2 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 131 1 și 2 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 132 1 și 2 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 140 1 și 2 ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C) 60C Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 514 110 1 și 2 5141 120 1 și 2 5142 130 1 și 2 5143 Alte active și alte datorii contingente (cod 60D) 60D Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 993 200 1 și 2 994 Unele elemente de capitaluri proprii (cod 60F) 60F Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 ± ex.5813 ± ex. 58173 110 1 și 2 ± 581 ± ex.524 120 1 și 2 ± 5813 130 1 și 2 ± 58173 140 1 și 2 ± 58171 150 1 și 2 ± 591 160 1 și 2 - 592" ... ... 11. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.1. "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)", subpunctele I și III se modifică și vor avea următorul cuprins: I. Active (10.01) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 050 = 060 + 070 + 080 + 090 096 = 097 + 098 + 099 100 = 120 + 130 141 = 142 + 143 + 144 181 = 182 + 183 260 = 261 + 262 + 263 270 = 280 + 290 300 = 310 + 320 330 = 340 + 350 380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370. ............................................ ... III. Capitaluri proprii (10.03) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360 128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170 300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 ... ... 12. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.2. "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică și va avea următorul cuprins: A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 160 = 191 + 192 192 = 193 + 194 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660 670 = 630 + 640 ... ... 13. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", subpunctele I , II și VI se modifică și vor avea următorul cuprins: I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260 ... II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 070 = 020 + 030 - 040 + 050 + 060 .................................. ... VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 020 + 030 + 040 ... ... 14. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", la punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", după subpunctul VII se introduce un nou subpunct, subpunctul VIII, cu următorul cuprins: VIII. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H) Controlul vertical 090 = 020 + 030 + 040 ... ... 15. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.6 "Alte informații (cod 60)", subpunctul I se modifică și va avea următorul cuprins: I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A) a) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații: col. 5 = col. 3 - col. 1 col. 6 = col. 4 - col. 2 ... b) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații: 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 ... ... ... 16. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: 3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20 Formular cod 50 Relația Formular cod 20 50A.150(col.1) = 080(col.1) 50A.150(col.2) = 080(col.2) 50A.260(col.3) = 140(col.1) 50A.260(col.4) = 140(col.2) 50A.270(col.1) = 010(col.1) 50A.270(col.2) = 010(col.2) 50A.270(col.3) = 090(col.1) 50A.270(col.4) = 090(col.2) 50A (160 + 230 + 240 + 260)(col.1) = 085(col.1) 50A (160 + 230 + 240 + 260)(col.2) = 085(col.2) 50A (020 + 080 + 150) (col.3) = 145(col.1) 50A (020 + 080 + 150) (col.4) = 145(col.2) 50B.070(col.1) = 220(col.1) 50B.070(col.2) = 220(col.2) 50C.070(col.1) = 280(col.1) 50C.070(col.2) = 280(col.2) 50D.030(col.1) = 290(col.1) 50D.030(col.2) = 290(col.2) 50E.050(col.1) = 300(col.1) 50E.050(col.2) = 300(col.2) 50F.050(col.1) = 330(col.1) 50F.050(col.2) = 330(col.2) 50G.050(col.1) = 340(col.1) 50G.050(col.2) = 340(col.2) 50G.050(col.3) = 350(col.1) 50G.050(col.4) = 350(col.2) 50H.090(col.1) = 287(col.1) 50H.090(col.2) = 287(col.2)" ... ... 17. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", după punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins: 4. Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10 Formular cod 60 Relația Formular cod 10.03 60F.110(col.1) = 10.03(190 + 200)(col.1) 60F.110(col.2) = 10.03(190 + 200)(col.2)" ... ... + Articolul II Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I și intră în vigoare la data publicării. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 29 mai 2019. Nr. 5. ------
Preluat: 2026-09-24T11:28:50.530029+00:00 · SHA256: 51141315373869dab2b9ddaeb6ac2677a3594c07fabb7cc5d21f970bdfceaa6c