Legislație națională
ORDIN · 7 · 2019
ORDIN nr. 7 din 12 august 2019 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 217201
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 7 din 12 august 2019 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României EMITENT BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 680 din 19 august 2019 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 34 alin. (1) și ale art. 36 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010 , cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 37 și ale art. 40 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 186 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010 , cu modificările și completările ulterioare, ale art. 107 alin. (1) din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul I Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 3 Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2019. ... 2. Articolul 5 se modifică și va avea următorul cuprins: + Articolul 5 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării. ... 3. În anexă, capitolul II*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Capitolul II este reprodus în facsimil. + Capitolul II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit Județul __________________________|_|_| Entitatea: ____________________________ Adresă: localitate: _____________________ sector _____ strada _________ nr.: _______ Telefon ____________, fax _____________ Număr din registrul comerțului ___________ Forma de proprietate __________________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) __________________________________________________ Cod clasă CAEN _______________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .......... 10 - lei - 10.01 - ACTIVE Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz. 020+030+040) 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060+070+080+090) 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097+098+099) 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130) 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144) 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183) 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261+262+263) 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale (poz. 280+290) 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale (poz. 310+320) 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele (poz. 340+350) 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE (poz. 010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) 380 10.02 - DATORII Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020+030+040+050+060) 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080+090+100) 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120+130+140) 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz. 250+260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII (poz. 010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Capital social (poz. 020+030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060+070) 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095+128) 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei 250 (-) Repartizarea profitului 255 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255) 300 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310 Administrator, .................................... Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... (nume și prenume) Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ................. 20 - lei - Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz. 041+051+080+085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120+140+145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende (poz. 191+192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194) 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe și comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231+241+260+270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz. 370+380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400+410+420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426+427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440+450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481+491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530+540+550+560+570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+300+310+330+340-350-360-390+425-430-460-510-520+580+600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630+ 640) 670 Administrator, .................................... Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... (nume și prenume) Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. Date informative la data de 30 iunie ............... 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col. 2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care: 222 - restante până la 30 de zile 223 - restante după 30 de zile 224 - restante după 90 de zile 225 - restante după 1 an 226 Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite 227 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume - lei - A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 412 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 413 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 414 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 601 - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: 602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare***) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție 30 iunie An precedent An curent A B Sume Col. 1 %*3) Col. 2 Sume Col. 3 %*3) Col. 4 Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 - dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat 1120a XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an curent A B 1 - dividende interimare repartizate*4) 1120b XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.). *2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Administrator, .................................... Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... (nume și prenume) Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității." ... 4. În anexă, capitolul III*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Capitolul III este reprodus în facsimil. + Capitolul III Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare Județul __________________________|_|_| Entitatea: ___________________________ Adresă: localitate: ____________________ sector _____ strada _________ nr.: ______ Telefon ____________, fax ____________ Număr din registrul comerțului __________ Forma de proprietate _______________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ___________________________________________________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ............... 10 - lei - ACTIV Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Casa și alte valori 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 033+036) 030 - la vedere 033 - alte creanțe 036 Creanțe asupra clientelei 040 Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 053+056) 050 - emise de organisme publice 053 - emise de alți emitenți, din care: 056 - obligațiuni proprii 058 Acțiuni și alte titluri cu venit variabil 060 Participații, din care: 070 - participații la instituții de credit 075 Părți în cadrul societăților comerciale legate, din care: 080 - părți în cadrul instituțiilor de credit 085 Imobilizări necorporale, din care: 090 - cheltuieli de constituire 093 - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros 096 Imobilizări corporale, din care: 100 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 105 Capital subscris nevărsat 110 Alte active 120 Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 130 Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130) 140 Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) 300 - la vedere 303 - la termen 306 Datorii privind clientela (poz. 317+318) 310 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 340 Provizioane (poz. 353+355+356) 350 - provizioane pentru pensii și obligații similare 353 - provizioane pentru impozite 355 - alte provizioane 356 Datorii subordonate 360 Capital social subscris 370 Prime de capital 380 Rezerve (poz. 392+394+399) 390 - rezerve legale 392 - rezerve statutare sau contractuale 394 - alte rezerve 399 Rezerve din reevaluare 400 Acțiuni proprii (-) 410 Rezultatul reportat - Profit 423 - Pierdere 426 Rezultatul financiar al perioadei - Profit 433 - Pierdere 436 Repartizarea profitului 440 Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436-440) 450 lei ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente, din care: 600 - acceptări și andosări 603 - garanții și active gajate 606 Angajamente, din care: 610 - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare 615 Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ................ 20 - lei - Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: 010 - aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015 Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 020 Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) 030 - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil 033 - Venituri din participații 035 - Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate 037 Venituri din comisioane 040 Cheltuieli cu comisioane 050 Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 060 Alte venituri din exploatare 070 Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) 080 - Cheltuieli cu personalul, din care: 083 - Salarii 084 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 085 - cheltuieli aferente pensiilor 086 - Alte cheltuieli administrative 087 Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale 090 Alte cheltuieli de exploatare 100 Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 110 Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 120 Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 130 Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 140 Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140) 153 - Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050±060+070-080-090-100-110+120-130+140)) 156 Venituri extraordinare 160 Cheltuieli extraordinare 170 Rezultatul activității extraordinare - Profit (poz. 160-170) 183 - Pierdere (poz. -(160-170)) 186 Venituri totale 190 Cheltuieli totale 200 Rezultatul brut - Profit (poz. 190-200) 213 - Pierdere (poz. -(190-200)) 216 Impozitul pe profit 220 Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 230 Rezultatul net al perioadei - Profit (poz. 213-216-220-230) 243 - Pierdere (poz. - (213-216-220-230)) 246 Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. Date informative la data de 30 iunie ............. 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col. 2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215 +216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 Împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume - lei - A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 412 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 413 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 414 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 601 - după surse de finanțare (poz. 603+604), din care: 602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare***) Cod poziție Sume - Lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție 30 iunie An precedent An curent A B Sume Col. 1 %*3) Col. 2 Sume Col. 3 %*3) Col. 4 Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 - dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat 1120a XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an curent A B 1 - dividende interimare repartizate*4) 1120b XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.). *2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității." ... 5. În anexă, capitolul IV*) „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Capitolul IV este reprodus în facsimil. + Capitolul IV Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare Județul __________________________|_|_| Entitatea: ___________________________ Adresă: localitate: ____________________ sector _____ strada _________ nr.: ______ Telefon ____________, fax ____________ Număr din registrul comerțului __________ Forma de proprietate _______________|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) _________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ___________________________________________________ Cod clasă CAEN ________|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare _________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ............ 10 - lei - ACTIV Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Casa 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026) 020 - la vedere 023 - alte creanțe 026 Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții 030 Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alți emitenți, din care: 046 - obligațiuni proprii 048 Imobilizări necorporale, din care: 050 - cheltuieli de constituire 055 Imobilizări corporale, din care: 060 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 065 Alte active 070 Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 080 Total activ (poz. 010+020+030+040+050+060+070+080) 090 DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) 300 - împrumuturi primite (poz. 304+305) 303 - la vedere 304 - la termen 305 - Alte datorii (poz. 307+308) 306 - la vedere 307 - la termen 308 Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316) 310 - împrumuturi primite (poz. 314+315) 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii (poz. 317+318) 316 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 340 Provizioane 350 Fondul de garantare a depozitelor bancare și de despăgubire a creditorilor prejudiciați (poz. 361+367) 360 - Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 362+363+364+365+366) 361 - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit 362 - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor 363 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară 364 - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 365 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii 366 - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați 367 Rezerve 370 Rezerve din reevaluare 380 Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396 Rezultatul perioadei - Profit 403 - Pierdere 406 Repartizarea profitului 410 Total datorii și capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) 420 ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente 600 Angajamente 610 Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie .......... 20 - lei - Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: 010 - aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015 Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 020 Venituri din comisioane 030 Cheltuieli cu comisioane 040 Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 050 Alte venituri din exploatare 060 Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) 070 - Cheltuieli cu personalul, din care: 073 - Salarii 074 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 075 - cheltuieli aferente pensiilor 076 - Alte cheltuieli administrative 077 Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale 080 Alte cheltuieli de exploatare 090 Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 100 Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 110 Corecții asupra valorii titlurilor de investiții 120 Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții 130 Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090-100+110-120+130) 143 - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090-100 +110-120+130)) 146 Venituri extraordinare 150 Cheltuieli extraordinare 160 Rezultatul activității extraordinare - Profit (poz. 150-160) 173 - Pierdere (poz. -(150-160)) 176 Venituri totale 180 Cheltuieli totale 190 Rezultatul brut - Profit (poz. 180-190) 203 - Pierdere (poz. -(180-190)) 206 Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 210 Rezultatul net al perioadei - Profit (poz. 203-206-210) 223 - Pierdere (poz. -(203-206-210)) 226 Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. Date informative la data de 30 iunie ............ 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col. 2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz. 217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume - lei - A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 412 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 413 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 414 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 601 - după surse de finanțare (poz. 603+604), din care: 602 - din fonduri publice 603 - din fonduri private 604 - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: 605 - cheltuieli curente 606 - cheltuieli de capital 607 VII. Cheltuieli de inovare***) Cod poziție Sume - Lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție 30 iunie An precedent An curent A B Sume Col. 1 %*3) Col. 2 Sume Col. 3 %*2) Col. 4 Capital social vărsat*2) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.). *2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. Administrator, .................................... Întocmit (nume și prenume) Numele și prenumele Calitatea Semnătura .................................... Semnătura .................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional .................................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. " ... 6. În anexă, după capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^1*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ , cu următorul cuprins: *) Capitolul IV^1 este reprodus în facsimil. + Capitolul IV^1 Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare. 1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 10. Cod poziție Coloana Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632 020 1 și 2 101+102 030 1 și 2 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 040 1 și 2 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) 060 1 și 2 311 (solduri debitoare) 070 1 și 2 30111 080 1 și 2 30112 090 1 și 2 30113 096 1 și 2 305 097 1 și 2 3051 098 1 și 2 3052 099 1 și 2 3053 100 1 și 2 30212 + 30213 120 1 și 2 30212 130 1 și 2 30213 141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 142 1 și 2 3031 143 1 și 2 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 144 1 și 2 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ±161 ± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 182 1 și 2 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 183 1 și 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ±471 + 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 240 1 și 2 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) 250 1 și 2 316 (solduri debitoare) 260 1 și 2 411+412 + 413-491 261 1 și 2 411-491 262 1 și 2 412 263 1 și 2 413 270 1 și 2 432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 280 1 și 2 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 -46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 -ex. 4924 290 1 și 2 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 300 1 și 2 431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 310 1 și 2 4411 -49221 320 1 și 2 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 330 1 și 2 3531 (solduri debitoare) 340 1 și 2 35311 (solduri debitoare) 350 1 și 2 35312 (solduri debitoare) 360 1 și 2 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 370 1 și 2 ex. 3612 + 363 -ex. 393 10.02 - DATORII 010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare) 020 1 și 2 311 (solduri creditoare) 030 1 și 2 30121 040 1 și 2 30122 050 1 și 2 30123 060 1 și 2 30129 070 1 și 2 3022 080 1 și 2 30221 090 1 și 2 30222 100 1 și 2 30229 110 1 și 2 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 -2631 - ex. 3556 -4731 - 538 120 1 și 2 112 ± 1172+ 122+ 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 130 1 și 2 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 140 1 și 2 ±162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731 150 1 și 2 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 160 1 și 2 316 (solduri creditoare) 170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 180 1 și 2 5523 + 5525 + ex. 5527 190 1 și 2 5526 200 1 și 2 554 210 1 și 2 553 220 1 și 2 551 230 1 și 2 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 240 1 și 2 3531 (solduri creditoare) 250 1 și 2 35311 (solduri creditoare) 260 1 și 2 35312 (solduri creditoare) 280 1 și 2 341 (sold creditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) 10.03 - CAPITALURI PROPRII 010 1 și 2 501 ± 504 020 1 și 2 5012 ± ex. 504 030 1 și 2 5011± ex. 504 040 1 și 2 511 - 5291 050 1 și 2 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 060 1 și 2 527 ± ex. 524 070 1 și 2 502 ± ex. 5292 ± ex. 524 080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 095 1 și 2 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 100 1 și 2 5162 + ex. 5163 ± ex. 524 110 1 și 2 5161 + ex. 5163 ± ex. 524 120 1 și 2 ± ex. 5292 ± ex. 524 122 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 320 1 și 2 ±5221 ± ex. 524 330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524 350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524 360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524 128 1 și 2 ±521 ± 5222 ± 5223 ±5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 130 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 140 1 și 2 ±521 ± ex. 524 150 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524 155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 165 1 și 2 ± 5234 ± ex. 524 170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ±5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 1 și 2 ±5812 ± 5813 210 1 și 2 512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524 240 1 și 2 (-) 503 250 1 și 2 ±591 255 1 și 2 -592 *2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare. *4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare. 2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20) 20 Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 -66447 041 1 și 2 70331 + ex. 7038 051 1 și 2 ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 -6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058-66447 080 1 și 2 ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 085 1 și 2 ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 090 1 și 2 6011 +6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 120 1 și 2 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052 140 1 și 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 145 1 și 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 160 1 și 2 70333 + 7054 191 1 și 2 ex. 70333 192 1 și 2 ex. 70333 + 7054 193 1 și 2 7054 194 1 și 2 ex. 70333 200 1 și 2 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 210 1 și 2 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 220 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -ex. 668 231 1 și 2 70336 - 6033 241 1 și 2 70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 260 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 270 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 280 1 și 2 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 287 1 și 2 7035 - 6035 290 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 300 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 310 1 și 2 ex. 7061 - ex. 6061 330 1 și 2 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 340 1 și 2 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 350 1 și 2 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 360 1 și 2 6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 370 1 și 2 611 +612 + 617 380 1 și 2 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 390 1 și 2 651 +652 + 653 400 1 și 2 ex. 652 + ex. 653 410 1 și 2 ex. 652 + ex. 653 420 1 și 2 651 + ex. 653 425 1 și 2 7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 -66328 - 66438 - 66448 426 1 și 2 ex. 76318 - ex. 66318 427 1 și 2 7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 - 6628 - ex. 66318-66328 - 66438-66448 430 1 și 2 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 440 1 și 2 ex. 6651 - ex. 7651 450 1 și 2 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -7654 - 7655 - 7659 460 1 și 2 6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 481 1 și 2 66311 + ex. 668-76311 - ex. 767 491 1 și 2 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 510 1 și 2 6641 - 7641 520 1 și 2 6633 + 6642 - 7633 - 7642 530 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 540 1 și 2 ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 550 1 și 2 ex. 66422 560 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 570 1 și 2 6633 - 7633 580 1 și 2 ex. 74997 600 1 și 2 ex. 74997- 633 620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 670 1 și 2 ±591" ... 7. În anexă, după capitolul IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^2*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins: *) Capitolul IV^2 este reprodus în facsimil. + Capitolul IV^2 Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 10. Cod poziție Coloana Plan de conturi ACTIV 010 1 și 2 101 + 102+109 033 1 și 2 ex. *1) 2011 + 2711 (solduri debitoare*2)) + 2721 + 2731 + 2751 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 036 1 și 2 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex. 2771 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499 040 1 și 2 ex. 2011 +2021 +2031 +2032 + 2041 +2042 + 2051 +2052 + 2061 +2091 + 2311 +2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) +2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 4711 + ex. 4712 + ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 493 - ex. 499 050 1 și 2 30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex. 30471 + ex. 30472+ ex. 3799 +ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 39121 -39122 - ex. 399 058 1 și 2 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 - ex. 39112 060 1 și 2 30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39113 -ex. 399 + 413 + ex. 415 - ex. 491 070 1 și 2 412 + ex. 415 - ex. 491 075 1 și 2 4121 + ex. 415 - ex. 491 080 1 și 2 411+ ex. 415 - ex. 491 085 1 și 2 4111+ ex. 415 - ex. 491 090 1 și 2 433 + 441 -4611-4922 093 1 și 2 4412-46112 096 1 și 2 44111 -46111 -49221 100 1 și 2 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 105 1 și 2 44211 +4422-46122-ex. 49231 -49232 110 1 și 2 508 (sold debitor*3)) 120 1 și 2 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex. 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 130 1 și 2 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 493 - ex. 499 DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 303 1 și 2 2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex. 2781 + ex. 30121 306 1 și 2 2742 + 2762 + ex. 2781 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722 317 1 și 2 2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex. 2621 + ex. 30121 318 1 și 2 2322 + 2432 + 2521 + ex. 2621 + ex. 30121 + ex. 4721 + ex. 4722 320 1 și 2 3251 + 3261 - ex. 3741 - ex. 3742 330 1 și 2 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex. 3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) 340 1 și 2 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537 353 1 și 2 552 355 1 și 2 556 356 1 și 2 551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559 360 1 și 2 531 + 532 - ex. 3741 - ex. 3742 370 1 și 2 501 + 502 380 1 și 2 511 392 1 și 2 512 394 1 și 2 513 399 1 și 2 519 400 1 și 2 516 410 1 și 2 503 423 1 și 2 581 (sold creditor) 426 1 și 2 581 (sold debitor) 433 1 și 2 591 (sold creditor) 436 1 și 2 591 (sold debitor) 440 1 și 2 592 ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI 600 1 și 2 911 + 913 + 962 + 971 + 981 603 1 și 2 ex. 911 + ex. 913 + ex. 981 606 1 și 2 ex. 911 + ex. 913 + 962 + ex. 971 + ex. 981 610 1 și 2 901 + 903 + 921 615 1 și 2 9211 *1) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) 20. Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 015 1 și 2 70331 + 70341 + 70342 + ex. 7037 + ex. 7038 020 1 și 2 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684 030 1 și 2 70333 + 7053 033 1 și 2 70333 + ex. 7053 035 1 și 2 ex. 7053 037 1 și 2 ex. 7053 040 1 și 2 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789 050 1 și 2 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689 060 1 și 2 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex. 7099 + 76311 + ex. 7637 - 60321 - 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - ex. 6099 - 66311 - ex. 6637 070 1 și 2 ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + (746 - 646)*) + 747 + ex. 749 + ex. 765 + 766 083 1 și 2 611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - 74933 - 74934 - ex. 74997 084 1 și 2 611+613 + ex. 6344 - 74933 - ex. 74997 085 1 și 2 612-74934 086 1 și 2 ex. 612 - ex. 74934 087 1 și 2 631 +632 + 633 + ex. 634 + 635 090 1 și 2 644 + 651 +652 + 6642 - 744 - 7642 100 1 și 2 60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex. 6099 + 621 + 641 + (646 - 746)**) + 649 + ex. 665 110 1 și 2 662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***) 120 1 și 2 762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668) 130 1 și 2 60342 + 645 + 66312 + 6641 140 1 și 2 70343 + 745 + 76312 + 7641 160 1 și 2 771 170 1 și 2 671 220 1 și 2 691 230 1 și 2 699 *) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646 **) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746 ***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767 ****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668" ... 8. În anexă, după capitolul IV^2 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul IV^3*) „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“, cu următorul cuprins: *) Capitolul IV^3 este reprodus în facsimil. + Capitolul IV^3 Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 10. Cod poziție Coloana Plan de conturi ACTIV 010 1 și 2 101 023 1 și 2 2211 (solduri debitoare) + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 026 1 și 2 2231 + 2232 + ex. 2233 + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 030 1 și 2 2212 (solduri debitoare) + ex. 2251 + ex. 2811 + ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 040 1 și 2 30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399 048 1 și 2 ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 3799 -ex. 39112 050 1 și 2 433 +441 -4611-4922 055 1 și 2 4412-46112 060 1 și 2 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 065 1 și 2 44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - 49232 070 1 și 2 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex. 3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 080 1 și 2 22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 304 1 și 2 2211 (solduri creditoare) + ex. 2221 305 1 și 2 ex. 2221 307 1 și 2 ex. 2261 308 1 și 2 ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722 314 1 și 2 2212 (solduri creditoare) + ex. 2222 + ex. 2223 315 1 și 2 ex. 2222 + ex. 2223 317 1 și 2 ex. 2261 318 1 și 2 ex. 2261 + ex. 4721 + ex. 4722 320 1 și 2 3251 +3261 -3741 -3742 330 1 și 2 30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) 340 1 și 2 22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 350 1 și 2 55 360 1 și 2 56 361 1 și 2 561 362 1 și 2 5611 363 1 și 2 5612 364 1 și 2 5613 365 1 și 2 5614 366 1 și 2 5619 367 1 și 2 562 370 1 și 2 519 380 1 și 2 516 393 1 și 2 581 (sold creditor) 396 1 și 2 581 (sold debitor) 403 1 și 2 591 (sold creditor) 406 1 și 2 591 (sold debitor) 410 1 și 2 592 ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI 600 1 și 2 911 +913 + 962 + 971 +981 610 1 și 2 901 +903 + 921 CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) 20. Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955 015 1 și 2 70331 + 70341 + 70342 + ex. 7038 020 1 și 2 60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 030 1 și 2 7039 + 70959 040 1 și 2 6039 + 6049 + 6069 + 60959 050 1 și 2 7032 + 70336 + 7061 +76311 - 60321 - 6033 - 6061 - 66311 060 1 și 2 7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex. 74997 + ex. 765 073 1 și 2 611+612 + 613 + 617 + ex. 6344 - ex. 74997 074 1 și 2 611 + 613 + ex. 6344 - ex. 74997 075 1 și 2 612 076 1 și 2 ex. 612 077 1 și 2 631 +632 + 633 + ex. 634 + 635 080 1 și 2 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 090 1 și 2 60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6495 + 6497 + ex. 665 100 1 și 2 662 + 6633 + ex. 6637 + 6643 + 6647 + ex. 665 + 667 + (668 - 767)***) 110 1 și 2 762 + 7633 + ex. 7637 + 7643 + 7647 + ex. 765 + (767 - 668)****) 120 1 și 2 60342 + 66312 130 1 și 2 70343 + 76312 150 1 și 2 771 160 1 și 2 671 210 1 și 2 699 *) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646 **) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746 ***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767 ****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668" ... + Articolul II Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 12 august 2019. Nr. 7. ----
Preluat: 2026-09-24T17:21:28.195317+00:00 · SHA256: 3dbcb731b99f12d986217acaea851495ad874d9c12740a588895960c84d1eaeb