Legislație națională
ANEXĂ · 0 · 2019
ANEXĂ din 20 decembrie 2019 privind modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 223091
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ANEXĂ din 20 decembrie 2019
privind modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017
EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
Publicată în
MONITORUL OFICIAL nr. 17 bis din 13 ianuarie 2020
Notă ...
Conţinută de ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019 , publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 17 din 13 ianuarie 2020
Anexa nr.1
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017
La punctul 3 litera a), subpunctul (10) se modifică și va avea următorul cuprins: “(10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite: F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] F 13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată”. La punctul 3 litera a), subpunctul (13) se modifică și va avea următorul cuprins: “(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere: F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”. La punctul 3 litera a), subpunctul (14) se modifică și va avea următorul cuprins: “(14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante”. La punctul 3 litera b), după subpunctul (3) se introduce un nou subpunct, subpunctul (3 1 ), cu următorul cuprins: “(3 1 ) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile”. La punctul 3, după litera c) se introducere o nouă literă, litera c 1 ) cu următorul cuprins: “c 1 ) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%: F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente F 23.02 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV F 23.04 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit F 23.05 – Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite F 23.06 – Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat F 24.00 – Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute F 25.01 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri F 25.02 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active F 25.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării Pentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor care intră în aria de aplicare a definiției expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct.39. Pentru scopul acestui calcul, creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, precum și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât și de la numărător”. La punctul 3 litera e), subpunctul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: “(3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor: F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal”. La punctul 3, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f) cu următorul cuprins: “f) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%: (1) F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie”. După punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 4 1 cu următorul cuprins: “4 1 . Pentru raportarea informaţiilor prevăzute la punctul 3 litera c 1 ) și litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct.4”. La punctul 5 alineatul (1), după litera (g) se introduc două litere noi, litera (h) și litera (i) cu următorul cuprins: “(h) “Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile” - Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017; (i) “întreprinderi mici și mijlocii (IMM)” – microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003.” La punctul 24 alineatul (2), modelul formularului “F 01.03 – Capitaluri proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins: “F 01.03 – Capitaluri proprii -lei- Capitaluri proprii Cod poziţie Valoare contabilă A B 010 Capital social 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de 340 Capitaluri proprii Cod poziţie Valoare contabilă A B 010 capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 128 Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acţiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 (-) Dividende interimare 260 TOTAL CAPITALURI PROPRII 300 TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 310 „ La punctul 25 alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n 1 ) cu următorul cuprins: “(n 1 ) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.”. La punctul 25 alineatul (2), modelul formularului “F 02.00 – Contul de profit sau pierdere” se modifică şi va avea următorul cuprins: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 02.00 - Contul de profit sau pierdere -lei- DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 Venituri din dobânzi 010 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Active financiare evaluate la cost amortizat 051 Alte active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) 090 (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Alte datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende 160 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 192 Titluri de participare contabilizate la cost 193 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe şi comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 210 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231 Active financiare evaluate la cost amortizat 241 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260 DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 Altele 270 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 280 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 310 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355 (Cheltuieli administrative) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) 385 (Amortizare) 390 (Imobilizări corporale) 400 (Investiţii imobiliare) 410 (Alte imobilizări necorporale) 420 Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426 Active financiare evaluate la cost amortizat 427 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430 (Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) 435 (Angajamente şi garanţii date) 440 (Alte provizioane) 450 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460 (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Active financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea 510 DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520 (Imobilizări corporale) 530 (Investiţii imobiliare) 540 (Fond comercial) 550 (Alte imobilizări necorporale) 560 (Altele) 570 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630 Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 640 Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 670 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se modifică și va avea următorul cuprins: “(j) Activele financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9, se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 şi F 04.04.1. Pentru aceste active, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit aşteptate pe durata de viaţă, după recunoaşterea iniţială [IFRS 9.5.5.13]. Sumele reprezentând valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată aferente acestor active se raportează în coloanele corespunzătoare de “Active depreciate (Stadiul 3)” la momentul recunoașterii inițiale și atâta timp cât acestea sunt considerate active financiare depreciate în conformitate cu definiția “activelor financiare depreciate pentru riscul de credit” din Anexa A la IFRS 9. În situația în care aceste active nu mai sunt considerate depreciate după recunoașterea inițială, acestea vor fi raportate în coloanele corespunzătoare de “Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)””. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor “F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” și “F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat” se modifică şi vor avea următorul cuprins: F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global riscul de credit nu a de la recunoașterea instrumente cu risc riscul de credit a de la recunoașterea sunt depreciate (Stadiul 3) - lei- Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu (Stadiul 2) Active depreciate Active pentru care crescut semnificativ iniţială (Stadiul 1) din care: de credit scăzut A B 010 015 020 030 040 Instrumente de capital 010 din care: instituţii de credit 020 din care: alte societăţi financiare 030 din care: societăţi nefinanciare 040 Titluri de datorie 050 Bănci centrale 060 Administraţii publice 070 Instituţii de credit 080 Alte societăţi financiare 090 Societăţi nefinanciare 100 Credite şi avansuri 110 riscul de credit nu a de la recunoașterea instrumente cu risc riscul de credit a de la recunoașterea sunt depreciate (Stadiul 3) Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu (Stadiul 2) Active depreciate Active pentru care crescut semnificativ iniţială (Stadiul 1) din care: de credit scăzut A B 010 015 020 030 040 Bănci centrale 120 Administraţii publice 130 Instituţii de credit 140 Alte societăţi financiare 150 Societăţi nefinanciare 160 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 165 Gospodării ale populaţiei 170 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180 din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190 F 04.03.1 (continuare) 13 riscul de credit nu semnificativ de la iniţială (Stadiul 1) riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care (Stadiul 2) (Stadiul 3) - lei- Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat Active pentru care a crescut recunoașterea Active pentru care crescut recunoașterea nu sunt depreciate Active depreciate A B 050 060 070 080 090 Instrumente de capital 010 din care: instituţii de credit 020 din care: alte societăţi financiare 030 din care: societăţi nefinanciare 040 Titluri de datorie 050 Bănci centrale 060 Administraţii publice 070 Instituţii de credit 080 Alte societăţi financiare 090 Societăţi nefinanciare 100 Credite şi avansuri 110 Bănci centrale 120 Administraţii publice 130 Instituţii de credit 140 Alte societăţi financiare 150 Societăţi nefinanciare 160 Din care: Întreprinderi mici 165 Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat Active pentru care a crescut recunoașterea Active pentru care crescut recunoașterea nu sunt depreciate Active depreciate A B 050 060 070 080 090 și mijlocii Gospodării ale populaţiei 170 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180 din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190 14 riscul de credit nu semnificativ de la iniţială (Stadiul 1) riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care (Stadiul 2) (Stadiul 3) PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat riscul de credit nu a la recunoașterea cu risc de credit sc ă zut riscul de credit a la recunoașterea sunt depreciate (Stadiul 3) - lei - Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută Active pentru care crescut semnificativ de iniţială, dar care nu (Stadiul 2) Active depreciate Active pentru care crescut semnificativ de iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente A B 010 015 020 030 040 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 125 Gospodării ale populaţiei 130 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140 din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150 F 04.04.1 (continuare) riscul de credit nu a la recunoașterea riscul de credit a la recunoașterea (Stadiul 3) -lei- Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat Active pentru care crescut semnificativ de iniţială (Stadiul 1) Active pentru care crescut semnificativ de iniţială, dar care nu Active depreciate A B 050 060 070 080 090 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 125 Gospodării ale populaţiei 130 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140 din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 28 alineatul (1) litera (d), subpunctul ii. se modifică și va avea următorul cuprins: “ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" - LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.”. La punctul 29 alineatul (2), modelul formularului “ F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins: 18 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare -lei- Societăţi nefinanciare Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante Deprecierea Cod poziţie Valoarea din care: credite şi avansuri care pot Din care: cumulată contabilă brută face obiectul deprecierii neperformante din care: în stare de nerambursare A B 010 011 012 013 021 022 A. Agricultură, silvicultură şi pescuit 010 B. Industria extractivă 020 C. Industria prelucrătoare 030 D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat 040 E. Aprovizionare cu apă 050 F. Construcţii 060 G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata 070 H. Servicii de transport şi depozitare 080 Societăţi nefinanciare Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante Deprecierea Cod poziţie Valoarea din care: credite şi avansuri care pot Din care: cumulată contabilă brută face obiectul deprecierii neperformante din care: în stare de nerambursare A B 010 011 012 013 021 022 I. Servicii de cazare şi restaurante 090 J. Informare şi comunicaţii 100 K. Activităţi financiare și de asigurare 105 L. Activităţi imobiliare 110 M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice 120 N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin 130 O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii 140 P. Educaţie 150 Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială 160 R. Arte, divertisment şi activităţi recreative 170 S. Alte servicii 180 CREDITE ŞI AVANSURI 190 19 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului “F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților” se modifică și va avea următorul cuprins: F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor 21 - lei - Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire A B 010 020 030 037 040 Instrumente financiare derivate 010 Poziţii scurte 020 - Instrumente de capital 030 - Titluri de datorie 040 Depozite 050 Bănci centrale 060 - Conturi curente / Depozite overnight 070 - Depozite la termen 080 - Depozite rambursabile după notificare 090 - Acorduri de răscumpărare 100 Administraţii publice 110 - Conturi curente / depozite la vedere 120 - Depozite la termen 130 - Depozite rambursabile după notificare 140 - Acorduri de 150 Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire A B 010 020 030 037 040 răscumpărare Instituţii de credit 160 - Conturi curente / depozite la vedere 170 - Depozite la termen 180 - Depozite rambursabile după notificare 190 - Acorduri de răscumpărare 200 Alte societăţi financiare 210 - Conturi curente / depozite la vedere 220 - Depozite la termen 230 - Depozite rambursabile după notificare 240 - Acorduri de răscumpărare 250 Societăţi nefinanciare 260 - Conturi curente / depozite la vedere 270 - Depozite la termen 280 - Depozite rambursabile după notificare 290 - Acorduri de 300 22 Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire A B 010 020 030 037 040 răscumpărare Gospodării ale populaţiei 310 - Conturi curente / depozite la vedere 320 - Depozite la termen 330 - Depozite rambursabile după notificare 340 - Acorduri de răscumpărare 350 Titluri de datorie emise 360 Certificate de depozit 370 Titluri garantate cu active 380 Obligaţiuni garantate 390 Contracte hibride 400 Alte titluri de datorie emise 410 Instrumente financiare compuse convertibile 420 Neconvertibile 430 Alte datorii financiare 440 din care: datorii aferente operațiunilor de leasing 445 DATORII FINANCIARE 450 23 24 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 34 alineatul (1), litera (e) se modifică și va avea următorul cuprins: “(e) Coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" include valoarea modificărilor ajustărilor pentru pierderi datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, situaţii care includ transferurile către terţi, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaşte în această coloană la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanţiere, această poziţie include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanţier într-un activ bilanţier.”. La punctul 34 alineatul (1), după litera (k), se introduce o nouă literă, litera (l) cu următorul cuprins: “(l) Coloana "Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea instrumentelor de datorie" include diferența dintre valoarea contabilă a activelor financiare evaluată la data derecunoașterii și valoarea contraprestației primite.”. La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului “F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit” se modifică și va avea următorul cuprins: Societăţi Alte societăţi financiare Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Titluri de datorie Ajustări pentru pierderi activelor financiare pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) A 070 060 050 040 030 020 010 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit - lei - așteptate aferente credit nu a crescut iniţială recunoașterea 26 Ajustări pentru pierderi așteptate aferente datorie pentru care din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate Gospodării ale populaţiei Societăţi nefinanciare Alte societăţi financiare Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Credite şi avansuri nefinanciare A 180 170 160 140 130 120 110 100 090 080 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie la nivel colectiv la nivel individual instrumentelor de 27 Societăţi nefinanciare Alte societăţi financiare Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Credite şi avansuri Societăţi nefinanciare Alte societăţi financiare Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Titluri de datorie riscul de credit a crescut recunoașterea iniţială, depreciate (Stadiul 2) A 300 290 280 270 260 250 240 230 220 210 200 190 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie semnificativ de la dar care nu sunt 28 Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Titluri de datorie Ajustări pentru pierderi instrumentelor de (Stadiul 3) din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente neperformante din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate Gospodării ale populaţiei A 400 390 380 370 360 350 340 330 310 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie la nivel colectiv la nivel individual instrumentelor de datorie așteptate datorie aferente depreciate 29 Total ajustări pentru din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate Gospodării ale populaţiei Societăţi nefinanciare Alte societăţi financiare Instituţii de credit Administraţii publice Bănci centrale Credite şi avansuri Societăţi nefinanciare Alte societăţi financiare A 520 510 500 490 480 470 460 450 440 430 420 410 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie la nivel colectiv la nivel individual 30 Provizioane aferente garanţiilor financiare date din care: provizioane garanţiilor financiare date Provizioane aferente garanţiilor financiare date Provizioane aferente angajamentelor și (Stadiul 1) pierderi așteptate de datorie A 560 550 540 530 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie aferente instrumentelor garanţiilor financiare date angajamentelor și (Stadiul 2) aferente angajamentelor și neperformante angajamentelor și (Stadiul 3) 31 Total provizioane aferente angajamentelor date A 570 B Cod poziţie 010 Sold de deschidere 020 Majorări datorate emiterii sau achiziției 030 Diminuări datorate derecunoaşterii 040 Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) 050 Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) 070 Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) 080 Diminuarea contului de ajustări datorată write-off 090 Alte ajustări 100 Sold de închidere 110 Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 120 Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere 125 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie și garanţiilor financiare PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura 32 Punctul 35 se modifică și va avea următorul cuprins: “35. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări: Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat. Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii: în cadrul categoriei “Credite garantate cu bunuri imobile”, subcategoria „Rezidenţiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria „Comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR. în cadrul categoriei "Alte credite garantate": subcategoria "Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituţia de credit raportoare pentru garantarea unui credit şi (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituţia de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit; subcategoria “Bunuri mobile” cuprinde gajuri pe active în formă fizică, altele decât bunurile imobile, și include mașini, avioane, nave maritime, echipament industrial și mecanic (mașini, echipament mecanic și tehnic), stocuri și produse (mărfuri, produse fabricate și semi-fabricate, materii prime) și alte tipuri de bunuri mobile; subcategoria “Instrumente de capital și titluri de datorie” include garanții reale sub forma instrumentelor de capital, inclusiv investiții în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, precum și sub forma titlurilor de datorie emise de terți; subcategoria "Altele" include gajuri pe alte active. categoria „Garanţii financiare primite” include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei de credit o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Pentru creditele şi avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii, „valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcţie de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02.1) Acest formular va fi utilizat pentru raportarea informațiilor referitoare la garanţia reală care a fost obţinută în cursul perioadei de referinţă şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere. “Valoarea la data recunoașterii inițiale” reprezintă valoarea contabilă brută a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, la momentul recunoașterii inițiale a acestora în bilanțul instituției de credit raportoare. “Modificările negative cumulate” reprezintă diferența, la nivel de garanție reală individuală, între valoarea la data recunoașterii inițiale a garanției reale și valoarea contabilă a acesteia la data de referință pentru raportare, în cazul în care această diferență este negativă. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată (F 13.03.1) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă pentru raportare, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, se raportează în cadrul formularului F 13.03.1. În cadrul acestui formular sunt incluse atât activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, clasificate ca “Imobilizări corporale”, cât și alte tipuri de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul: 36 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării -lei- Garanţii reale şi alte garanţii Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare Credite garantate cu bunuri imobile Alte credite garantate Garanţii financiare primite Bunuri imobile rezidențiale Bunuri imobile comerciale Numerar, depozite [Titluri de datorie emise] Bunuri mobile Instrumente de capital și titluri de datorie Altele A B 010 020 030 031 032 041 050 Credite şi avansuri 010 din care: Alte societăţi financiare 020 din care: Societăţi nefinanciare 030 din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 035 din care: Credite pentru 036 Garanţii reale şi alte garanţii Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare Credite garantate cu bunuri imobile Alte credite garantate Garanţii financiare primite Bunuri imobile rezidențiale Bunuri imobile comerciale Numerar, depozite [Titluri de datorie emise] Bunuri mobile Instrumente de capital și titluri de datorie Altele A B 010 020 030 031 032 041 050 bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM 037 din care: Gospodării ale populaţiei 040 din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe 050 din care: Credite pentru consum 060 37 38 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] -lei- Cod poziţie Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 Imobilizări corporale 0010 Altele decât Imobilizările corporale 0020 Bunuri imobile rezidențiale 0030 Bunuri imobile comerciale 0040 Cod poziţie Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 Bunuri mobile 0050 Instrumente de capital și titluri de datorie 0060 Altele 0070 Total 0080 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 39 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 40 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată -lei- Cod poziţie Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 Imobilizări corporale 0010 Altele decât Imobilizările corporale 0020 Bunuri imobile rezidențiale 0030 Bunuri imobile comerciale 0040 Bunuri mobile 0050 Instrumente de capital și titluri de datorie 0060 Altele 0070 Total 0080 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., după litera (f) se introduc două litere noi, litera (g) și litera (h) cu următorul cuprins: “(g) Pozițiile “din care: credite pentru consum” și “din care: credite pentru achiziționarea de locuințe” reflectă veniturile și cheltuielile aferente creditelor și avansurilor, astfel cum sunt descrise la pct.28 alin.(1) lit.(f). (h) Poziția “din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing” reflectă veniturile din dobânzi ale locatorului aferente creanțelor din leasing (în cazul operațiunilor de leasing financiar) și, respectiv, cheltuielile cu dobânzi ale locatarului aferente datoriilor din leasing.”. La punctul 38 alineatul (1), după subpunctul H. se introduce un nou subpunct, subpunctul I. cu următorul cuprins: “I. Alte cheltuieli administrative (F 16.08) “Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul. În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția de credit doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral. Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția de credit. Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică. Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele. Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare. Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane. Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură). În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 și IFRS 16.6. Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.”. La punctul 38 alineatul (2), modelul formularului “F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor” se modifică și va avea următorul cuprins: F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor - lei - Dobânzi Cod poziţie Perioadă curentă Venituri Cheltuieli A B 010 020 Titluri de datorie 020 Bănci centrale 030 Administraţii publice 040 Instituţii de credit 050 Alte societăţi financiare 060 Societăţi nefinanciare 070 Credite şi avansuri 080 Dobânzi Cod poziţie Perioadă curentă Venituri Cheltuieli A B 010 020 Bănci centrale 090 Administraţii publice 100 Instituţii de credit 110 Alte societăţi financiare 120 Societăţi nefinanciare 130 Gospodării ale populaţiei 140 din care: credite pentru achiziționarea de locuințe 141 din care: credite pentru consum 142 Alte active 150 Depozite 160 Bănci centrale 170 Administraţii publice 180 Instituţii de credit 190 Alte societăţi financiare 200 Societăţi nefinanciare 210 Gospodării ale populaţiei 220 Titluri de datorie emise 230 Alte datorii financiare 240 Alte datorii 260 DOBĂNZI 270 din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 280 din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing 290 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 38 alineatul (2), după modelul formularului F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare, se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins: F 16.08 - Alte cheltuieli administrative -lei - Cod poziție Perioadă curentă Cheltuieli A B 0010 Cheltuieli informatice 0010 Externalizare IT 0020 Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate 0030 Taxe și impozite (altele) 0040 Servicii de consultanță și profesionale 0050 Publicitate, marketing și comunicare 0060 Cheltuieli legate de riscul de credit 0070 Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane 0080 Cheltuieli cu bunuri imobile 0090 Cheltuieli cu operațiunile de leasing 0100 Alte cheltuieli administrative – Restul 0110 ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE 0120 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 39, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: “(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.”. La punctul 39, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins: “(5) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.”. La punctul 39, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (22 1 ) cu următorul cuprins: “(22 1 ) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte: Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și lit.(e); Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.”. La punctul 39, alineatul (25) se modifică și va avea următorul cuprins: “(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate: expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate; expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR; activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiția activelor depreciate după recunoașterea inițială; pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).” La punctul 39, alineatul (27) se modifică și va avea următorul cuprins: “(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.” La punctul 39 alineatul (28), modelul formularului “F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante” se modifică şi va avea următorul cuprins: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante 47 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 48 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populației 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 49 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 50 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 51 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, da r care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile poziție EXTRABILANŢIERE Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante 080 070 060 Performante 057 056 055 030 020 010 Cod B 470 480 490 500 510 520 530 540 550 A Gospodării ale populaţiei Alte angajamente date Bănci centrale Administraţii publice Instituţii de credit Alte societăţi financiare Societăţi nefinanciare Gospodării ale populaţiei TOTAL EXPUNERI 18.00 (continuare) 53 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 54 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 55 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 56 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 57 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 58 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) 18.00 (continuare) 59 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici 130 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 şi mijlocii Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 60 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE 201 61 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 62 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE 330 63 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 64 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 65 pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile 66 F 18.00 (continuare) ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 67 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA 201 68 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate 923 69 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 cu bunuri imobile comerciale Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE 335 70 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 71 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 72 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) F 18.00 (continuare) 73 -lei- Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi 130 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 mici şi mijlocii Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 74 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populației 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE 201 75 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri 923 76 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 imobile comerciale Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 77 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 78 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 79 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura După punctul 39 se introduc două noi puncte, punctul 39 1 și punctul 39 2 cu următorul cuprins: “39 1 . F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților Formularul F 18.01 furnizează informații referitoare la fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, care au fost clasificate în categoria expunerilor neperformante sau au ieșit din categoria expunerilor neperformante, astfel cum sunt definite la pct.39 sau pct.40 alin.(21). Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt detaliate pe sectoare ale contrapărților. Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Intrarea reflectă valoarea contabilă brută a expunerilor care au devenit neperformante, în înțelesul prevederilor pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, inclusiv expunerile achiziționate neperformante. O creștere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii cumulate sau unei creșteri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca intrare în acest formular. În cazul unei expuneri care este reclasificată de mai multe ori în cursul perioadei din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers, valoarea intrărilor și ieșirilor se identifică pe baza comparației dintre statutul expunerii (expunere performantă sau neperformantă) la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea inițială și statutul acesteia la data de referință pentru raportare. Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Ieșirea reflectă suma valorilor contabile brute ale expunerilor care au ieșit din categoria expunerilor neperformante în cursul perioadei, și, dacă este cazul, include și sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în contextul derecunoașterii parțiale sau totale a expunerii. O reducere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii plătite sau unei reduceri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca ieșire în acest formular. O ieșire se raportează în următoarele cazuri: O expunere neperformantă îndeplinește condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, prevăzute la pct.39 alin.(16)-(20), și este reclasificată ca expunere performantă fără măsuri de restructurare sau ca expunere performantă cu măsuri de restructurare; O expunere neperformantă este rambursată parțial sau total; în cazul rambursării parțiale, doar suma rambursată se clasifică drept ieșire; Garanția reală este lichidată; se includ aici și ieșirile datorate altor proceduri de lichidare sau judiciare, cum ar fi lichidarea activelor, altele decât garanțiile reale obținute prin proceduri judiciare și vânzarea voluntară a garanției reale; Instituția de credit intră în posesia garanției reale; pentru scopul prevăzut la pct.35 alin.(1) lit.B.(a), se includ aici și cazurile de swap de datorii cu active, predare voluntară și swap de datorii cu instrumente de capitaluri proprii; O expunere neperformantă este vândută; Riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat și expunerea îndeplinește criteriile de derecunoaștere; O expunere neperformantă face obiectul unei operațiuni de write-off parțial sau total; în cazul operațiunilor de write-off partial, doar suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off se clasifică drept ieșire; O expunere neperformantă sau părți ale unei expuneri neperformante îndeplinește/ îndeplinesc condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante din alte motive. Reclasificarea unei expuneri neperformante între portofolii contabile nu se raportează nici ca intrare, nici ca ieșire. Ca excepție, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu contabil în categoria activelor deținute în vederea vânzării se raportează ca ieșire din portofoliul contabil inițial și intrare în categoria activelor deținute în vederea vânzării. Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la pct.39 2 alin.(2), defalcate pe credite acordate întreprinderilor mici și mijlocii (IMM) și credite acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM; Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e); Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i. Modelul formularului pentru această situație este următorul: 82 F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor Fluxuri de intrări de expuneri neperformante (-) Fluxuri de ieșiri de expuneri neperformante A B 0010 0020 Bănci centrale 0010 Administrații publice 0020 Instituții de credit 0030 Alte societăți financiare 0040 Societăți nefinanciare 0050 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 0060 Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0070 Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0080 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0090 Gospodării ale populației 0100 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0110 Din care: Credite pentru consum 0120 CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0130 Cod poziție Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor Fluxuri de intrări de expuneri neperformante (-) Fluxuri de ieșiri de expuneri neperformante A B 0010 0020 CREDITE ȘI AVANSURI DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0140 TOTAL FLUXURI INTRĂRI/IEȘIRI 0150 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 83 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 39 2 . F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile Formularul F 18.02 prezintă informații referitoare la creditele pentru bunuri imobile comerciale acordate societăților nefinanciare, precum și informații referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, respectiv, cu bunuri imobile rezidențiale, acordate societăților nefinanciare, respectiv, gospodăriilor populației, defalcate în funcție de rata "loan-to-value" (rata LTV). În cadrul acestui formular nu se raportează creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea tranzacționării și instrumentele de datorie deținute în vederea vânzării. Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) reprezintă expuneri, astfel cum sunt definite în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile . Rata LTV se calculează în conformitate cu metoda definită pentru “rata loan-to-value curentă” (LTV-C) în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile . Informațiile referitoare la garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite pentru credite se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Modelul formularului pentru această situație este următorul: 18.02 –Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile 85 ≤ 90 zile -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile din care: Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile expuneri performante cu măsuri de restructurare din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Societăți nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0010 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0020 Credite garantate cu 0030 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile din care: Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile expuneri performante cu măsuri de restructurare din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 bunuri imobile comerciale Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0040 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060 86 ≤ 90 zile Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile din care: Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile expuneri performante cu măsuri de restructurare din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 Gospodării ale populației Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0080 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100 87 ≤ 90 zile 88 18.02 (continuare ) ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani nerambursare neperformante cu măsuri - -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: în stare de din care: expuneri de restructurare A B 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Societăți nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0010 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0020 Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: în stare de din care: expuneri de restructurare A B 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0040 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060 Gospodării ale populației Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0070 Din care: Credite 0080 89 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani nerambursare neperformante cu măsuri Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: în stare de din care: expuneri de restructurare A B 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100 90 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani nerambursare neperformante cu măsuri F 18.02 (continuare ) 91 restanțe sau cu restanțe 180 zile -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri performante - Depreciere cumulată din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 Societăți nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0010 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0020 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri performante - Depreciere cumulată din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0040 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060 92 restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri performante - Depreciere cumulată din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 Gospodării ale populației Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0080 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100 93 restanțe sau cu restanțe 180 zile 94 F 18.02 (continuare) nefinanciare ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani neperformante cu -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani din care: expuneri măsuri de restructurare A B 0250 0260 0270 0280 0290 0300 Societăți Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0010 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0020 Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0040 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani din care: expuneri măsuri de restructurare A B 0250 0260 0270 0280 0290 0300 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060 Gospodării ale populației Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0080 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală 0090 95 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani neperformante cu Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani din care: expuneri măsuri de restructurare A B 0250 0260 0270 0280 0290 0300 cu 100% Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100 96 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani neperformante cu F 18.02 (continuare ) 97 -lei- Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 0310 0320 0330 0340 Societăți nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii 0010 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) 0020 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 0310 0320 0330 0340 Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0040 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060 98 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 0310 0320 0330 0340 Gospodării ale populației Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0080 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100 99 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura ” La punctul 40, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins: “(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite şi avansuri (inclusiv şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere), titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.”. La punctul 40, alineatul (9) se modifică și va avea următorul cuprins: “(9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie", astfel cum este definită la alin.(7) și alin.(8).”. La punctul 40 alineatul (17), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins: “Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 şi pct. 40 alin. (21)..”. La punctul 40 alineatul (25), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins: “(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care se raportează în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j);”. La punctul 40, alineatul (29) se modifică și va avea următorul cuprins: “(29) Garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante; garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare se raportează, de asemenea, în mod distinct. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A. (b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii de garanții trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii bilanțiere aferente, respectiv la valoarea nominală, după deducerea provizioanelor, a expunerii extrabilanțiere aferente.” La punctul 40 alineatul (30), modelul formularului “F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate” se modifică și va avea următorul cuprins: 102 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel - lei - Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 103 modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile 910 104 modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 rezidențiale Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 105 modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 106 modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante Instrumente cu termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de Din care: depreciate Restructurarea neperformante, anterior restructurării A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 107 modificări ale restructurate performante, reclasificate din modificări ale nerambursare expunerilor clasificate astfel 108 F 19.00 (continuare) de restructurare - Depreciere cumulată şi - lei - Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 109 de restructurare - Depreciere cumulată şi Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 110 de restructurare - Depreciere cumulată şi Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 111 de restructurare - Depreciere cumulată şi Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu 923 112 de restructurare - Depreciere cumulată şi Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 bunuri imobile comercial Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE 330 113 de restructurare - Depreciere cumulată şi Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante cu măsuri provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare A B 120 130 140 150 160 DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 114 de restructurare - Depreciere cumulată şi 115 F 19.00 (continuare) Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 116 Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ 201 117 Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile 923 118 Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 comercial Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN 330 119 Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Cod poziţie Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Din care: Garanții Din care: Garanții reale primite pentru financiare primite expuneri pentru expuneri neperformante cu neperformante cu măsuri de măsuri de restructurare restructurare A B 170 175 180 185 VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 120 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 41 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins: “(f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40.”. La punctul 41 alineatul (2), modelele formularelor “F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor”, “F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții” și “F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții” se modifică și vor avea următorul cuprins: F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor - lei - Cod poziţie Perioada curentă Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne A B 010 020 Venituri din dobânzi 010 (Cheltuieli cu dobânzile) 020 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 030 Venituri din dividende 040 Venituri din taxe şi comisioane 050 (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 060 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 070 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 080 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 083 Cod poziţie Perioada curentă Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne A B 010 020 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 090 Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 100 Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 110 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 130 Alte venituri din exploatare 140 (Alte cheltuieli de exploatare) 150 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 155 (Cheltuieli administrative) 160 (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) 165 (Amortizare) 170 Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 171 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 180 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 190 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) 200 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 210 Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 220 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 240 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 250 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 260 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 270 Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 280 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 290 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 124 F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii tranzacţionării obiectul deprecierii eperformante nerambursare - lei - Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea din care: active financiare care pot face Din care: restructurate Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante Din care: n din care: în stare de A B 010 011 012 022 025 026 031 040 Instrumente financiare derivate 010 Din care: instituţii de credit 020 Din care: alte societăţi financiare 030 Instrumente de capital 040 Din care: instituţii de credit 050 Din care: alte societăţi financiare 060 Din care: societăţi nefinanciare 070 Titluri de datorie 080 Bănci centrale 090 Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea din care: active financiare care pot face Din care: restructurate Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante Din care: n din care: în stare de A B 010 011 012 022 025 026 031 040 Administraţii publice 100 Instituţii de credit 110 Alte societăţi financiare 120 Societăţi nefinanciare 130 Credite şi avansuri 140 Bănci centrale 150 Administraţii publice 160 Instituţii de credit 170 Alte societăţi financiare 180 Societăţi nefinanciare 190 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 200 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 210 Gospodării ale populaţiei 220 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile 230 125 tranzacţionării obiectul deprecierii eperformante nerambursare Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea din care: active financiare care pot face Din care: restructurate Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante Din care: n din care: în stare de A B 010 011 012 022 025 026 031 040 rezidenţiale Din care: Credite pentru consum 240 126 tranzacţionării obiectul deprecierii eperformante nerambursare PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii - lei - Cod poziţie Valoarea nominală Din care: restructurate Din care: neperformante Provizioane pentru angajamente şi garanţii date Din care: în stare de nerambursare A B 010 022 025 026 030 Angajamente de creditare date 010 Garanţii financiare date 020 Alte angajamente date 030 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 127 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 43 alineatul (1) subpunctul A., lit.(d) se modifică și va avea următorul cuprins: “(d) Instituţiile de credit raportează veniturile din taxe şi comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii: "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţia de credit; "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri; "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare” include taxele și comisioanele generate de instituţia de credit care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta; În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, “titluri de valoare” include taxele și comisioanele percepute instituției de credit, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către instituția de credit; “Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții” include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști; “Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie” include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști; “Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă” include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă; “Servicii de consultanță pe bază de taxe” include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția “Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții”; "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida; "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează astfel de servicii; “Servicii de plată” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. “Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată” include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a instituției de credit, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat; “Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]” cuprinde veniturile instituției de credit din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse. În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane “Prestarea de servicii externe de distribuire de produse” cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor instituției de credit prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfețele Fintech; "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţia de credit; "Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia de credit care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de credit de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor; "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii"; "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de instituţia de credit în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active"; În cadrul “creditelor acordate” se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii; “Schimb valutar” include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit; “Mărfuri” include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare; “Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane” include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de instituția de credit (percepute de la instituţia de credit) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”. La punctul 43 alineatul (1) subpunctul B., lit.v. se modifică și va avea următorul cuprins: “v. “Servicii de plată” se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;”. La punctul 43 alineatul (2), modelul formularului “F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități” se modifică și va avea următorul cuprins: F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi - lei - Cod poziţie Perioada curentă A B 010 Venituri din taxe şi comisioane 010 Titluri de valoare 020 Emisiuni 030 Ordine de transfer 040 Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare 050 Finanțare Corporatistă 051 Consultanță fuziuni și achiziții 052 Servicii de trezorerie 053 Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă 054 Servicii de consultanță pe bază de taxe 055 Compensări şi decontări 060 Administrarea activelor 070 Custodie [pe tipuri de clienţi] 080 Plasamente colective 090 Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie 100 Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 110 Tranzacţii fiduciare 120 Servicii de plată 131 Conturi curente 132 Carduri de credit 133 Carduri de debit și alte carduri de plată 134 Transferuri și alte ordine de plată 135 Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată 136 Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 140 Plasamente colective 150 Produse de asigurare 160 Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate 170 Finanţare structurată 180 Activităţi de administrare a împrumuturilor 190 Angajamente de creditare date 200 Cod poziţie Perioada curentă A B 010 Garanţii financiare date 210 Credite acordate 211 Schimb valutar 213 Mărfuri 214 Alte venituri din taxe şi comisioane 220 (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 230 (Titluri de valoare) 235 (Compensări şi decontări) 240 (Administrarea activelor) 245 (Custodie) 250 (Servicii de plată) 255 (din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri) 256 (Activităţi de administrare a împrumuturilor) 260 (Angajamente de creditare primite) 270 (Garanţii financiare primite) 280 (Prestarea de servicii externe de distribuire de produse) 281 (Schimb valutar) 282 (Alte cheltuieli din taxe şi comisioane) 290 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 46 alineatul (1), după litera (b) se introduce o nouă literă, litera (c) cu următorul cuprins: “(c) În situația în care instituția de credit își asumă rolul de locatar, aceasta va furniza, în mod distinct, informații privind activele din operațiuni de leasing (active reprezentând dreptul de utilizare).”. La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului “ F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare” se modifică și va avea următorul cuprins: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 42.00 -  Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare - lei - Cod poziţie Valoarea contabilă din care: active reprezentând dreptul de utilizare A B 010 020 Imobilizări corporale 010 Modelul de reevaluare 020 Modelul bazat pe cost 030 Investiţii imobiliare 040 Modelul valorii juste 050 Modelul bazat pe cost 060 Alte imobilizări necorporale 070 Modelul de reevaluare 080 Modelul bazat pe cost 090 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 133 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 48 alineatul (1), subpunctul C. se modifică și va avea următorul cuprins: “C. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii (F 44.03) Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de beneficii, se folosesc următoarele definiţii: Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligaţii privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate), inclusiv contribuţii post – angajare la fondurile de asigurări sociale (fonduri de pensii) deținute de stat sau entități de asigurări sociale; Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni; Poziția “Salarii și indemnizații” include remunerarea angajaților instituției de credit pentru munca prestată sau serviciile furnizate, dar exclude plățile compensatorii și remunerarea sub forma plăților pe bază de acțiuni, care se raportează în cadrul unor poziții distincte; Poziția “Contribuții la asigurări sociale” include contribuțiile la fondurile de asigurări sociale, sume plătite statului sau entităților de asigurări sociale în vederea obținerii unui beneficiu social viitor, dar exclude contribuțiile post – angajare la fondurile de asigurări sociale de natura pensiilor (contribuțiile la fonduri de pensii); Poziția “Plăți compensatorii” include plățile aferente încetării anticipate a unui contract și include compensațiile pentru încetarea contractului de muncă, astfel cum sunt definite la IAS 19.8; Poziția “Alte tipuri de cheltuieli cu personalul” include cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”. La punctul 48 alineatul (1), după subpunctul C. se introduce un nou subpunct, subpunctul D. cu următorul cuprins: “D. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (F 44.04) Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal, se folosesc următoarele definiţii: “Remunerație fixă” - plăți sau beneficii pentru personalul instituției de credit, care îndeplinesc următoarele condiții în ceea ce privește acordarea și valoarea lor: sunt bazate pe criterii predeterminate; sunt non-discreționare, reflectând nivelul de experiență profesională și vechimea personalului; sunt transparente cu privire la valoarea individuală acordată membrului individual al personalului; sunt permanente, adică sunt menținute pe o perioadă legată de rolul specific și de responsabilitățile organizaționale; sunt non-revocabile; valoarea permanentă nu este schimbată decât prin negociere colectivă sau în urma unei renegocieri în conformitate cu criteriile naționale privind stabilirea salariilor; nu pot fi reduse, suspendate sau anulate de instituția de credit; nu prevăd stimulente pentru asumarea riscurilor; și nu depind de performanță; “Remunerație variabilă” - orice remunerație care nu este fixă; “Personal identificat” - personalul ale cărui activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituției de credit în conformitate cu criteriile stipulate în Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei 1 și, unde este cazul, și pe baza criteriilor instituțiilor de credit; “Organ de conducere în funcția sa de conducere” – are aceeași semnificație cu “conducerea superioară”, astfel cum este definită la art.3 alin.(1) punctul 3 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare; Termenii “organ de conducere” și “organ de conducere în funcția sa de supraveghere” se referă la personal, astfel cum este definit la art.3 alin.(1) punctele 1 și 2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare.Poziția “Numărul de personal” include numărul de angajați la data de referință pentru raportare, exprimat în echivalente normă întreagă, la care se adaugă numărul membrilor organului de conducere, exprimat în termeni de efectiv de personal aferent perimetrului de consolidare prudențială (CRR). Dintre aceștia, numărul personalului identificat, numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de conducere, precum 1 Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la criteriile calitative și cantitative corespunzătoare pentru identificarea categoriilor de personal ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al unei instituții și numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de supraveghere, se raportează în mod distinct.”. La punctul 48 alineatul (2), modelul formularului “F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins: F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii - lei - Cod poziţie Perioada curentă A B 010 Pensii şi cheltuieli similare 010 Plăţi pe bază de acţiuni 020 Salarii și indemnizații 030 Contribuții la asigurări sociale 040 Plăți compensatorii 050 Alte tipuri de cheltuieli cu personalul 060 CHELTUIELI CU PERSONALUL 070 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 48 alineatul (2) se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal” cu următorul cuprins: F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal -lei- Cod poziţie Perioada curentă Total personal din care: Personalul identificat din care: Organul de conducere (în funcția sa de conducere) din care: Organul de conducere (în funcția sa de supraveghere) A B 0010 0020 0030 0040 Remunerația fixă 0010 Remunerația variabilă 0020 Cheltuieli cu personalul altele decât remunerațiile 0030 CHELTUIELI CU PERSONALUL 0040 NUMĂR DE PERSONAL 0050 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 137 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 49 alineatul (2), modelul formularului “F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins: F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare -lei- Cod poziţie Perioada curentă A B 010 Imobilizări corporale 010 Investiții imobiliare 020 Imobilizări necorporale 030 Alte active 040 CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului “F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: capital emise, altele social a altor elemente ale F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 139 proprii reevaluare proprii aferent(ă) profitului interimare - lei - Surse de modificare a capitalurilor proprii Cod poz. Capital social Prime de capital Instrumente de decât capitalul Alte capitaluri Valoarea cumulată rezultatului global Rezultatul reportat Rezerve de Alte rezerve (-) Acţiuni Profit sau pierdere exerciţiului (-) Repartizarea (-) Dividende Total A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 140 Sold de deschidere [înainte de retratare] 010 Efectul corecţiilor erorilor 020 Efectul modificărilor politicilor contabile 030 Sold de deschidere [perioada curentă] 040 Emisiuni de acţiuni ordinare 050 Emisiuni de acţiuni preferenţiale 060 Emisiuni de alte instrumente de capital 070 Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise 080 Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090 Reducerea de capital 100 Dividende 110 Surse de modificare a capitalurilor proprii Cod poz. Capital social Prime de capital Instrumente de decât capitalul Alte capitaluri Valoarea cumulată rezultatului global Rezultatul reportat Rezerve de Alte rezerve (-) Acţiuni Profit sau pierdere exerciţiului (-) Repartizarea (-) Dividende Total A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 140 Cumpărarea de acţiuni proprii 120 Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii 130 Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140 Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150 Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160 Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi 170 Plăţi pe bază de acţiuni 180 Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii 190 Rezultat global total al exerciţiului 200 Sold de închidere [perioada curentă] 210 140 capital emise, altele social proprii a altor elemente ale reevaluare proprii aferent(ă) profitului interimare PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura După punctul 50 se introduc cinci noi puncte, punctele 50 1 – 50 5 cu următorul cuprins: “50 1 . F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare (1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării. (2) Pentru scopul determinării “numărului de instrumente”, un instrument trebuie înțeles ca un produs bancar cu sume în sold și, dacă este cazul, cu o limită de credit și care este, în general, asociat unui cont. Expunerea față de o anumită contraparte poate cuprinde mai multe instrumente. Numărul de instrumente se determină în funcție de modalitatea în care instituția de credit administrează expunerea. Numărul de instrumente aferente expunerilor în pre-litigiu și în litigiu, astfel cum sunt definite la alin.(3) și alin.(4), se prezintă, de asemenea, în mod distinct. O expunere se consideră că este “în pre-litigiu” atunci când debitorul a fost notificat în mod formal că instituția de credit va iniția o procedură judiciară împotriva acestuia în cadrul unui orizont de timp determinat, cu excepția cazului în care debitorul își îndeplinește anumite obligații contractuale sau alte obligații de plată. Se includ aici și cazurile în care contractul a fost selectat pentru a fi raportat în această categorie de către instituția de credit raportoare, întrucât debitorul a încălcat în mod formal termenii și condițiile contractului, iar debitorul a fost notificat în legătură cu acest aspect, dar instituția de credit nu a luat încă, în mod formal, nicio măsură legală împotriva acestuia. Expunerile clasificate ca “expuneri în pre-litigiu” pot să iasă din această categorie de clasificare dacă sumele scadente sunt plătite sau dacă expunerile intră în categoria ”expuneri în litigiu”, în conformitate cu prevederile alin.(4). O expunere se consideră că este “în litigiu” atunci când a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară împotriva debitorului. Se includ aici și cazurile în care o instanță a confirmat că a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară sau sistemul judiciar a fost notificat în legătură cu intenția de demarare a procedurilor legale. Poziția “Credite și avansuri negarantate” se referă la expunerile care nu au fost garantate cu garanții reale și în legătură cu care nu au fost primite garanții financiare; partea negarantată a unei expuneri parțial garantate nu se include în cadrul acestei poziții. Creditele și avansurile cu o rată de acoperire cumulată mai mare de 90% se raportează separat. Pentru acest scop, “rata de acoperire cumulată” reprezintă raportul dintre deprecierea cumulată, respectiv modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente unui credit sau avans, la numărător, și valoarea contabilă brută a respectivului credit sau avans, la numitor. Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e), precum și creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la pct.39 2 alin.(2), se raportează detaliate în funcție de rata LTV, astfel cum este definită la pct.39 2 alin.(3). Informațiile referitoare la garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite aferente creditelor și avansurilor se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Bunurile imobile aduse în garanție se raportează, de asemenea, în mod distinct. Prin derogare de la prevederile alin.(8), “garanțiile reale primite pentru credite și avansuri – valori neplafonate” reflectă valoarea integrală a garanțiilor reale primite, fără limitare la valoarea contabilă a expunerii aferente. Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente 143 -lei- Cod poziție Număr de instrumente din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 Cod poziție Număr de instrumente din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 144 Cod poziție Număr de instrumente din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri aflate în litigiu 0150 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 145 Cod poziție Număr de instrumente din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 146 F 23.01 (continuare ) 147 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani -lei- Cod poziție Număr de instrumente Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Cod poziție Număr de instrumente Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri aflate în litigiu 0150 148 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Număr de instrumente Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 149 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 150 F 23.02 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Credite și avansuri evaluate la cost amortizat 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 151 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0150 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 152 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu 0220 din care: Gospodării ale populației 0230 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0240 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0250 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0260 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0270 153 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0280 Credite și avansuri negarantate 0290 din care: Gospodării ale populației 0300 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0310 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0320 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0330 154 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0340 Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% 0350 din care: Gospodării ale populației 0360 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0370 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0380 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0390 155 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0400 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0410 156 (continuare ) 157 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri evaluate la cost amortizat 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0150 158 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu 0220 din care: Gospodării ale populației 0230 159 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0240 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0250 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0260 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0270 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0280 Credite și avansuri negarantate 0290 din care: Gospodării ale populației 0300 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0310 160 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0320 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0330 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0340 Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% 0350 din care: Gospodării ale populației 0360 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0370 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0380 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0390 161 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0400 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0410 162 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV 163 -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile 0010 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0020 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0040 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale 0050 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0060 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0080 164 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0100 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0110 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0120 165 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile 0130 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0140 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0150 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0160 166 Cod poziție Valoarea contabilă brută din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC ) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile 0170 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0180 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0190 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0200 167 168 (continuare ) cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile 0010 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0020 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0030 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0040 Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale 0050 Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0060 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0070 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0080 Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale 0090 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0100 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0110 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0120 169 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile 0130 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0140 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0150 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0160 Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile 0170 170 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea contabilă brută Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% 0180 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% 0190 Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0200 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 171 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 172 F 23.04 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit -lei- Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Credite și avansuri evaluate la cost amortizat 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 173 Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri negarantate 0150 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0170 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0180 174 Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0190 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0200 175 176 (continuare ) cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani - -lei- Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri evaluate la cost amortizat 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Credite și avansuri negarantate 0150 177 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0170 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0180 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0190 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0200 178 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite 179 -lei- Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Garanții financiare primite pentru credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Garanții reale primite pentru credite și avansuri 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 180 Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri 0150 din care: Gospodării ale populației 0160 181 Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 182 Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri - sume neplafonate 0220 din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile 0230 183 184 (continuare ) cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani -lei- Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Garanții financiare primite pentru credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Garanții reale primite pentru credite și avansuri 0080 din care: Gospodării ale populației 0090 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0100 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0110 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0130 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0140 185 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri 0150 din care: Gospodării ale populației 0160 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0170 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0180 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0200 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0210 186 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani Cod poziție Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri - sume neplafonate 0220 din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile 0230 cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 187 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 188 F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat -lei- Cod poziție Write-off parțial cumulat din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 Cod poziție Write-off parțial cumulat din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 189 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 190 F 23.06 (continuare ) cu măsuri de ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani -lei- Cod poziție Write-off parțial cumulat Neperformante Restanțe 90 zile din care: expuneri restructurare Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 Credite și avansuri 0010 din care: Gospodării ale populației 0020 din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 0030 din care: Societăți nefinanciare - IMM 0040 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050 din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM 0060 din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM 0070 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 191 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 50 2 . F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante (F 24.01) Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri. Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 1 alin.(2), (3) și (6), cu excepția intrărilor în categoria “deținute în vederea vânzării”, care nu fac obiectul acestui formular. Fluxurile de intrări se detaliază în funcție de tipul (sursa) intrării. În acest context: Poziția “Intrări provenite din dobânzi cumulate” reprezintă dobânda cumulată, aferentă creditelor și avansurilor neperformante, care nu a fost inclusă în nicio altă poziție a detalierii fluxurilor de intrări în funcție de tipul (sursa) intrării; în această privință, intrarea reflectă dobânda cumulată aferentă creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment; dobânda cumulată aferentă expunerilor care au fost clasificate, în cursul perioadei, în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), se raportează împreună cu intrarea însăși în categoria corespunzătoare tipului (sursei) intrării; Poziția “din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante” include expunerile restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante, astfel cum sunt definite la pct.40 alin.(22), care au fost reclasificate din nou, în cursul perioadei, ca expuneri neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21); Poziția “Intrări datorate altor situații” reflectă intrările care nu pot fi legate de nicio altă sursă de intrări prevăzută de formular și include, printre altele, creșteri ale valorii contabile brute a expunerilor neperformante datorate sumelor suplimentare trase în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, inclusiv taxe și cheltuieli capitalizate, precum și modificări ale cursurilor de schimb aferente creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment. Următoarele expuneri se raportează în cadrul unor rânduri distincte: “Intrări multiple” include creditele și avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori, în cursul perioadei, din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers; “Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni” reprezintă creditele și avansurile acordate în perioada de 24 de luni anterioară datei de referință și care au fost clasificate, în cursul perioadei, ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21). Dintre aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raportează, de asemenea, în mod distinct. Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 1 alin.(3)-(6) și se detaliază în funcție de tipul (cauza) ieșirii. În acest context, “ieșirea datorată operațiunilor de write-off” reflectă sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei, care nu pot fi legate de niciun alt tip de ieșire prevăzut de formular și include, de asemenea, operațiunile de write-off legate de stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte situații apărute în cursul perioadei. În cazurile în care expunerea este derecunoscută parțial, iar partea rămasă este reclasificată ca performantă, ieșirea aferentă acestei reclasificări și ieșirea aferentă derecunoașterii se raportează ca ieșiri distincte. Pentru ieșirile datorate lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, se raportează sumele recuperate cumulate nete. Dacă, la momentul lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, a avut loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se raportează ca parte a tipului de ieșire aferentă. “Recuperările cumulate nete” reprezintă (i) sumele reprezentând numerar și echivalente de numerar colectate, nete de costurile aferente, în contextul lichidării garanțiilor reale, vânzării expunerii și transferării riscului, respectiv (ii) valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum este definită la pct.35 alin.(1) lit.B.(b), a garanției reale obținute în contextul ieșirilor datorate intrării în posesia garanției reale deținute. Ieșirea aferentă creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și apoi nu au mai îndeplinit condițiile pentru a fi clasificate ca neperformante se raportează separat. Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante (F 24.02) Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21). Poziția “Creșteri în cursul perioadei” cuprinde: soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și continuă să fie clasificate ca neperformante la data de referință pentru raportare; soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și au fost derecunoscute în cursul perioadei; creșterea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care fie continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei. Partea din creștere atribuibilă deprecierii și modificărilor cumulate negative ale valorii juste aferente dobânzii cumulate se raportează, de asemenea, în mod distinct. Poziția “Reduceri în cursul perioadei” cuprinde: soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și au ieșit din portofoliul instituției de credit în cursul perioadei; soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și care continuă să nu fie clasificate ca neperformante la data de referință; soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost reclasificate ca deținute în vederea vănzării în cursul perioadei și reducerea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare. Următoarele elemente se raportează separat: reducerea atribuibilă reluării ajustărilor și reluării modificărilor negative ale valorii juste datorate riscului de credit; reducerea atribuibilă “unwinding”-ului în contextul aplicării metodei de contabilizare prin utilizarea ratei dobânzii efective. Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei (F 24.03) Formularul F 24.03 se utilizează pentru raportarea operațiunilor de write-off, astfel cum sunt definite la pct.27 alin.(1) lit.(g), în măsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intrări) și (ii) se referă la credite și avansuri clasificate ca neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării. Se raportează atât operațiunile de write-off partial, cât și operațiunile de write-off total. Dintre acestea, operațiunile de write-off atribuibile pierderii dreptului de recuperare legală a unei expuneri sau a unei părți din aceasta se raportează, de asemenea, în mod distinct. Modelul formularelor pentru această situație este următorul: 196 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 24.00  Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Sold de deschidere 0010 Fluxuri de intrări 0020 Intrări provenite din reclasificări din expuneri 0030 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 performante fără măsuri de restructurare Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante cu măsuri de restructurare 0040 din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante 0050 197 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Intrări provenite din achiziții de expuneri 0060 Intrări provenite din dobânzi cumulate 0070 Intrări datorate altor situații 0080 Din care: Intrări multiple 0090 Din care: Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni 0100 Din care: Intrări din expuneri acordate în cursul 0110 198 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 perioadei Fluxuri de ieșiri 0120 Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante fără măsuri de restructurare 0130 Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante cu măsuri de restructurare 0140 Ieșiri datorate rambursării 0150 199 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 parțiale sau integrale a creditului Ieșiri datorate lichidării garanțiilor reale 0160 Recuperări cumulate nete din lichidarea garanțiilor reale 0170 din care: Write-off în contextul lichidării garanțiilor reale 0180 Ieșiri datorate intrării în posesia garanțiilor reale 0190 200 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Recuperări cumulate nete prin intrarea în posesia garanțiilor reale 0200 din care: Write-off în contextul intrării în posesia garanțiilor reale 0210 Ieșiri datorate vânzării de instrumente 0220 Recuperări cumulate nete din vânzarea instrumentelor 0230 din care: Write-off în 0240 201 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 contextul vânzării instrumentelor Ieșiri datorate transferurilor de riscuri 0250 Recuperări cumulate nete din transferurile de riscuri 0260 din care: Write-off în contextul transferurilor de riscuri 0270 Ieșiri datorate operațiunilor de 0280 202 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 write-off Ieșiri datorate reclasificărilor ca deținute în vederea vânzării 0290 Ieșiri datorate altor situații 0300 Din care: Ieșiri de expuneri neperformante care au devenit neperformante în cursul perioadei 0310 203 Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Sold de închidere 0320 204 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante 205 -lei- Cod poziție Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Sold de deschidere 0010 Creșteri în cursul perioadei 0020 Din care: Deprecierea aferentă dobânzilor cumulate 0030 Reduceri în cursul perioadei 0040 Cod poziție Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Din care: Reluarea deprecierii sau modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 0050 Din care: Reluarea ajustărilor datorate procesului de unwinding 0060 Sold de închidere 0070 206 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei 207 -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută Expuneri neperformante - credite și avansuri din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Write-off în cursul perioadei 0010 Din care: Iertarea de datorie 0020 208 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 50 3 . F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ atât activele care au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, cât și activele care nu au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri (F 25.01) Formularul F 25.01 se utilizează pentru prezentarea reconcilierii soldului de deschidere, de la începutul exercițiului financiar, cu soldul de închidere al conturilor de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și la valoarea la data recunoașterii inițiale a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute. Reducerea soldului datoriei reprezintă valoarea contabilă brută a expunerii care a fost derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, la momentul exact al schimbului, și deprecierea aferentă, respectiv modificările aferente cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, la acel moment. Dacă, la momentul schimbului, are loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se consideră, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Alte situații de derecunoaștere din bilanț, cum ar fi încasările de numerar, nu se raportează în cadrul acestui formular. Valoarea la data recunoașterii inițiale are aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct.35 alin.(1) lit.B. (b). În ceea ce privește “fluxurile de intrări de active în cursul perioadei”: activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) activele noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei (de la începutul exercițiului financiar), indiferent dacă acestea sunt sau nu recunoscute în continuare în bilanțul instituției de credit la data de referință și (ii) modificările pozitive din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările pozitive ale valorii juste, aprecierea valorii, reluarea deprecierii, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de intrări se raportează, de asemenea, în mod distinct. “reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii derecunoscute, expunere reprezentând active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei. În ceea ce privește “fluxurile de ieșiri de active în cursul perioadei”: activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) active vândute în schimbul numerarului în cursul perioadei; (ii) active vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare în cursul perioadei; (iii) modificările negative din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările negative ale valorii juste, amortizarea, deprecierea, operațiunile de write-off, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de ieșiri se raportează, de asemenea, în mod distinct. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale sunt derecunoscute în schimbul numerarului și al instrumentelor financiare, sumele relevante se splitează și se alocă celor două tipuri de ieșiri corspunzătoare, menționate mai sus. “Activele vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare” reflectă situațiile în care activele sunt vândute unei contrapărți, iar achiziția realizată de contraparte este finanțată de instituția de credit raportoare. “reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii, pentru situațiile în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale au fost vândute în schimbul numerarului sau au fost înlocuite cu instrumente financiare în cursul perioadei. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt vândute în schimbul numerarului, poziția “Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul” este egală cu suma pozițiilor “Numerar încasat, net de costuri” și “(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute”. “Numerarul încasat, net de costuri” reprezintă suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare, cum ar fi taxele și comisioanele plătite agenților, taxele și impozitele de transfer. “(-) Profiturile/ pierderile din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute” reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a respectivelor active evaluată la data derecunoașterii și suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt înlocuite cu instrumente financiare, astfel cum este prevăzut la lit.(e), se raportează, de asemenea, valoarea contabilă a finanțării acordate. Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora, determinată pe baza perioadei de timp în care respectivele active au fost recunoscute în bilanțul instituției de credit. În contextul prezentării în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, creșterea perioadei scurse de la data recunoașterii în bilanț a unor astfel de active, respectiv migrarea acestora între stadiile de vechime predefinite, nu trebuie raportată nici ca intrare, nici ca ieșire. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active (F 25.02) (a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin.(1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la pct.35 alin.(1) lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere. În ceea ce privește activele obținute sub forma bunurilor imobile, următoarele informații se raportează pe rânduri distincte: Bunurile imobile în construcție sau în curs de amenajare; În ceea ce privește bunurile imobile comerciale, activele reprezentând terenuri de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare, cu excepția terenurilor utilizate pentru agricultură. Se raportează, de asemenea, în mod distinct, informații referitoare la terenuri cu și fără autorizație de construcție/ amenajare. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale (F 25.03) (a) În formularul F 25.03 se raportează activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c). (b) Formularul F 25.03 furnizează informații referitoare la soldurile activelor la data de referință, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, precum și informații referitoare la intrările datorate activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei și care rămân recunoscute în bilanț la data de referință. În ceea ce privește “reducerea soldului datoriei”, totalul reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, în sold la data de referință, iar “intrările provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute” reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei. Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 25.00 Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute F 25.01 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri 213 -lei- Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani > 2 ani <= 5 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Sold de deschidere 0010 Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei 0020 Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani > 2 ani <= 5 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0030 Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare 0040 Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei 0050 Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul 0060 Numerar încasat net de costuri 0070 214 Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani > 2 ani <= 5 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0080 Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare 0090 Finanțare acordată 0100 Ieșiri datorate modificările negative de valoare 0110 Sold de închidere 0120 215 216 F 25.01 (continuare ) -lei- Cod poziție Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării > 5 ani Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0090 0100 0110 0120 Sold de deschidere 0010 Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei 0020 Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0030 Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare 0040 Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei 0050 Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul 0060 Numerar încasat net de costuri 0070 Cod poziție Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării > 5 ani Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0090 0100 0110 0120 Profituri/Pierderi (-) din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0080 Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare 0090 Finanțare acordată 0100 Ieșiri datorate modificările negative de valoare 0110 Sold de închidere 0120 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 217 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 218 F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active -lei- Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Bunuri imobile rezidențiale 0010 Din care: în construcție/în curs de amenajare 0020 Bunuri imobile comerciale 0030 Din care: în construcție/în curs de amenajare 0040 Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol) 0050 Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare 0060 Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare 0070 Bunuri mobile 0080 Instrumente de capital și titluri de datorie 0090 Altele 0100 219 Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț <= 2 ani Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 Total 0110 Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0120 220 F 25.02 (continuare ) 221 -lei- Cod poziție Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării > 2 ani <= 5 ani > 5 ani Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 Bunuri imobile rezidențiale 0010 Din care: în construcție/în curs de amenajare 0020 Bunuri imobile comerciale 0030 Din care: în construcție/în curs de amenajare 0040 Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol) 0050 Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare 0060 Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare 0070 Bunuri mobile 0080 Instrumente de capital și titluri de datorie 0090 Altele 0100 Cod poziție Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării > 2 ani <= 5 ani > 5 ani Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă A B 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 Total 0110 Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0120 222 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura F 25.03 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale -lei- Cod poziție Reducerea soldului datoriei Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoașterii inițiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate A B 0010 0020 0030 0040 0050 Total 0010 Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute 0020 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 223 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 50 4 . F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, astfel cum este definit la pct.40 alin.(2), sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare. Numărul de instrumente se determină în conformitate cu prevederile pct.50 1 alin.(2). Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă tipul măsurii de restructurare. În situația în care unei expuneri i-au fost aplicate mai multe măsuri de restructurare, valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă cel mai relevant tip de măsură de restructurare. Aceasta se identifică având în vedere tipul măsurii de restructurare cu cel mai mare impact asupra valorii actualizate nete (VAN) a expunerii restructurate sau prin utilizarea oricăror alte metode considerate aplicabile în această situație. Formularul propune următoarele tipuri de măsuri de restructurare: Perioadă de grație/ amânarea plății: suspendarea temporară a obligațiilor de plată, în ceea ce privește principalul și/ sau dobânda, cu reluarea plăților la un anumit moment de timp în viitor; Reducerea ratei dobânzii: reducerea permanentă sau temporară a ratei dobânzii (fixe sau variabile) până la un nivel echitabil și sustenabil al acesteia; Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare: prelungirea scadenței expunerii, care presupune reducerea ratelor prin repartizarea plăților pe o perioadă mai lungă de timp; Reeșalonarea plăților: ajustări ale scadențarului contractual cu sau fără modificări ale ratelor, altele decât acordarea unei perioade de grație/ amânarea plății, prelungirea scadenței/ termenului de rambursare și iertarea de datorie. Această categorie include, printre altele, capitalizarea plăților restante și/ sau dobânzii cumulate restante la soldul principalului nerambursat, în vederea asigurării posibilității de rambursare conform unui scadențar modificat, sustenabil, reducerea ratelor de principal pe o perioadă determinată, indiferent dacă dobânda rămâne a fi plătită integral sau aceasta este capitalizată sau pierdută; Iertarea de datorie: anularea parțială a expunerii de către instituția de credit raportoare, prin pierderea dreptului de recuperare legală a acesteia; Swap-uri de datorii cu active: înlocuirea parțială a expunerilor sub formă de instrumente de datorie cu active sau instrumente de capitaluri proprii; Alte măsuri de restructurare, inclusiv, printre altele, refinanțarea totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă. În situația în care măsura de restructurare are impact asupra valorii contabile brute a unei expuneri, se raportează valoarea contabilă brută la data de referință, adică după aplicarea măsurii de restructurare. În cazul refinanțării, se raportează valoarea contabilă brută a contractului nou (refinanțarea datoriei) care îndeplinește condițiile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută a contractului vechi refinanțat, existentă încă în sold. Următoarele elemente se raportează pe rânduri distincte: Instrumentele care au făcut obiectul măsurilor de restructurare de mai multe ori, în cadrul cărora: Creditele și avansurile restructurate de două ori sau mai mult de două ori reprezintă expuneri clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, la data de referință, în cazul cărora au fost aplicate măsuri de restructurare la două sau mai multe momente diferite în timp. Acestea includ, printre altele, expunerile care au fost inițial restructurate, au ieșit din această categorie, dar le-au fost aplicate ulterior noi măsuri de restructurare; Creditele și avansurile cu măsuri de restructurare suplimentare față de cele deja existente reprezintă expuneri restructurate aflate în perioada de probă, cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare suplimentare față de cele acordate anterior, fără ca expunerile să iasă din categoria expunerilor restructurate pe perioada cuprinsă între cele două restructurări. Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante. Acestea includ expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, astfel cum se prevede la pct.39 alin.(20), la sfârșitul perioadei de probă de 1 an, prevăzută la pct.39 alin.(19) lit.(b). Expunerile cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare pe perioada cuprinsă între sfârșitul exercițiului financiar precedent și data de referință pentru raportare se raportează în coloane separate. Modelul formularului pentru această situație este următorul: 226 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării -lei- Cod poziție Credite și avansuri cu măsuri de restructurare din care: Gospodării ale populației din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 Numărul de instrumente 0010 Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: 0020 Perioadă de grație/Amânarea plății 0030 Reducerea ratei dobânzii 0040 Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare 0050 Reeșalonarea plăților 0060 Iertarea de datorie 0070 Swap-uri de datorii cu active 0080 Cod poziție Credite și avansuri cu măsuri de restructurare din care: Gospodării ale populației din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 Alte măsuri de restructurare 0090 Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori 0100 Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori 0110 Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente 0120 Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante 0130 227 228 F 26.00 (continuare ) -lei- Cod poziție Credite și avansuri cu măsuri de restructurare din care: Societăți nefinanciare din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei A B 0070 0080 0090 Numărul de instrumente 0010 Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: 0020 Perioadă de grație/Amânarea plății 0030 Reducerea ratei dobânzii 0040 Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare 0050 Reeșalonarea plăților 0060 Iertarea de datorie 0070 Swap-uri de datorii cu active 0080 Alte măsuri de restructurare 0090 Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului Credite și avansuri pentru care s-au 0100 Cod poziție Credite și avansuri cu măsuri de restructurare din care: Societăți nefinanciare din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei A B 0070 0080 0090 aplicat măsuri de restructurare de 2 ori Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori 0110 Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente 0120 Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante 0130 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, 229 Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura 50 5 . F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) se calculează ca medie ponderată a numărului de zile de întârziere la plată aferent expunerilor clasificate în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), la data de referință. Pentru scopul acestui calcul, se consideră că expunerile neperformante care nu sunt restante au zero zile de întârziere la plată. Expunerile se ponderează cu valoarea contabilă brută evaluată la data de referință. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței se exprimă în ani (cu zecimale). În cadrul formularului se raportează următoarele informații referitoare la rezultatele procedurilor de litigiu aferente creditelor și avansurilor neperformante, încheiate în cursul perioadei: Recuperările cumulate nete: Această poziție include sumele recuperate care rezultă din proceduri în instanță. Sumele recuperate urmare acordurilor voluntare nu sunt incluse. Reducerea valorii contabile brute: Această poziție include valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante derecunoscute ca urmare a încheierii procedurii litigioase. Aceasta include sumele aferente care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off. Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei: Se calculează ca medie a duratei de timp scurse între data clasificării instrumentului ca instrument în litigiu, în conformitate cu prevederile pct.50 1 alin.(4) și data finalizării procedurilor judiciare; durata medie se exprimă în ani (cu zecimale). Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie 231 -lei- Cod poziție TOTAL din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Credite și avansuri neperformante: durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) 0010 Recuperări cumulate nete urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei 0020 Cod poziție TOTAL din care: Gospodării ale populației din care: Societăți nefinanciare din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 Reducerea valorii contabile brute urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei 0030 Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei (în ani) 0040 232 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții din subformularul F 01.03 – Capitaluri proprii, poziția 260, cu următorul cuprins: “ Cod poziție Plan de conturi 260 - 3553 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins: “ Cod poziție Plan de conturi 385 ex. 621 435 ex. 6659 – ex. 7659 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins: “ Cod poziție Plan de conturi 360 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 380 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 450 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659 La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează: Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 165, cu următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 165 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 050 - ex. 52231 060 - (ex. 52232 ± ex. 52234) 070 - (ex. 52233 ± ex. 52234) 080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 ” Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins: Cod poziţie Coloana Plan de conturi 070 030 ± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor Cod poziţie Coloana Plan de conturi financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex.4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 080 030 ± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) 040 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) 060 – (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) 070 – (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) 090 030 ± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri Cod poziţie Coloana Plan de conturi aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957+ ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 100 030 ± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 Cod poziţie Coloana Plan de conturi (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 110 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri Cod poziţie Coloana Plan de conturi creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 120 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 130 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) Cod poziţie Coloana Plan de conturi – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 –± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) 060 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)) 140 030 ± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 Cod poziţie Coloana Plan de conturi (solduri debitoare) 060 – (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39121 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 – (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39122 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 150 030 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 060 – (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) Cod poziţie Coloana Plan de conturi 070 – (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 125, cu următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 125 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold Cod poziţie Coloana Plan de conturi debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) 050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) 060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) 080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 05.01 – Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se modifică şi va avea următorul cuprins: Cod poziţie Coloana Plan de conturi 010 005 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 020 005 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 030 005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 040 005 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – 4732 + 4933 (solduri Cod poziţie Coloana Plan de conturi debitoare) + 4943 (solduri debitoare) 050 005 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 060 005 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 –± 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 070 005 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 Cod poziţie Coloana Plan de conturi (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) 080 005 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 090 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 100 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± Cod poziţie Coloana Plan de conturi ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 110 005 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 120 005 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) 130 005 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea Cod poziţie Coloana Plan de conturi justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 445, cu următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 445 030 ± 472 – 4731 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 010 010 ex. 901 + ex. 903 020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 110 ex. 5515 120 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 030 010 ex. 901 020 ex. 901 + ex. 9811 030 ex. 901 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 901 + ex. 9811 110 ex. 5515 040 010 ex. 901 + ex. 903 020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 110 ex. 5515 050 010 ex. 901 020 ex. 901 + ex. 9811 030 ex. 901 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 901 + ex. 9811 110 ex. 5515 060 010 ex. 903 020 ex. 903 + ex. 9811 030 ex. 903 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 903 + ex. 9811 110 ex. 5515 070 010 ex. 903 020 ex. 903 + ex. 9811 030 ex. 903 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 903 + ex. 9811 110 ex. 5515 080 010 ex. 903 020 ex. 903 + ex. 9811 030 ex. 903 + ex. 9811 040 ex. 55111 + ex. 55121 050 ex. 55112 + ex. 55122 060 ex. 55112 + ex. 55122 100 ex. 903 + ex. 9811 110 ex. 5515 090 010 ex. 911 + ex. 913 020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 110 ex. 5516 120 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 110 010 ex. 911 020 ex. 911 + ex. 9812 030 ex. 911 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 911 + ex. 9812 110 ex. 5516 120 010 ex. 911 + ex. 913 020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 110 ex. 5516 130 010 ex. 911 020 ex. 911 + ex. 9812 030 ex. 911 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 911 + ex. 9812 110 ex. 5516 140 010 ex. 913 020 ex. 913 + ex. 9812 030 ex. 913 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 913 + ex. 9812 110 ex. 5516 150 010 ex. 913 020 ex. 913 + ex. 9812 030 ex. 913 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 913 + ex. 9812 110 ex. 5516 160 010 ex. 913 020 ex. 913 + ex. 9812 030 ex. 913 + ex. 9812 040 ex. 55131 + ex. 55141 050 ex. 55132 + ex. 55142 060 ex. 55132 + ex. 55142 100 ex. 913 + ex. 9812 110 ex. 5516 170 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 120 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 190 010 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 200 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 210 010 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 220 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 230 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 240 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 110 ex. 5515 + ex. 5516 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11 se modifică și va avea următorul cuprins: “ 11. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării Cod poziţie Coloana Plan de conturi 010 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 020 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 030 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 035 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 036 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 037 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 040 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 050 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 060 010 ex. 9611 020 ex. 9611 030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 050 ex. 912 + ex. 914 F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] Cod poziţie Coloana Plan de conturi 0010 0010 ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 0020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 461 - ex. 492 0020 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 0030 - ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0030 0010 ex. 363 + ex. 4425 0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0040 0010 ex. 363 + ex. 4425 0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0050 0010 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 0020 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393 0030 – ex. 393 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0060 0010 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 0020 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491 0030 - ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0070 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393 0030 – ex. 393 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0080 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222 0030 – ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată Cod poziţie Coloana Plan de conturi 0010 0010 ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 0020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 461 - ex. 492 0020 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 0030 - ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0030 0010 ex. 363 + ex. 4425 0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0040 0010 ex. 363 + ex. 4425 0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492 0030 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0050 0010 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 0020 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393 0030 – ex. 393 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0060 0010 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 0020 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491 0030 - ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0070 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393 0030 – ex. 393 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 0080 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222 0030 – ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222 0040 ex. 363 0050 ex. 363 - ex. 393 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 12, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unor noi poziții, pozițiile 141, 142 și 290, cu următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 141 010 ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 020 ex. 6027 + ex. 6037 142 010 ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 020 ex. 6027 + ex. 6037 290 010 7041 + 7043 + 7048 - 66437 020 6041 + 6043 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins: Cod poziţie Coloana Plan de conturi 010 010 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 – ex. 462 – 49212-49231 – 49232 – 49233 – 49234 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 020 010 ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 030 010 ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 040 010 4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 – 49235– ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 050 010 ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 060 010 ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 070 010 431 + 4419 + ex. 443 – 4611- ex. 462 - 49211- 49222 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 080 010 ex.431 + ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 - ex.49211- ex.49222 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 090 010 ex.431+ ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 - ex.49211 – ex.49222 – ex. 4924 020 ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 260 La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 16, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" se modifică și va avea următorul cuprins: “ Cod poziţie Coloana Plan de conturi 010 010 ex. 7462 - ex. 6462 020 010 ex. 7462 - ex. 6462 030 010 7461 - 6461 040 010 ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055 050 010 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, denumirea corespondenței cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)" se modifică și devine "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni". La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins: 262 “ Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 010 - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197) 020 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 030 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 110 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 101 + 102+ 109 113 010 - 020 101 030 101 116 010 - 020 102 030 102 119 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 109 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 109 120 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 130 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 140 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 150 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 160 010 - (ex. 1911 + ex. l921) 020 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921) 030 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 170 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 180 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 190 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 263 030 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 195 010 - (19121 + 19221) 020 ± 1782± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221) 030 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 200 010 - (19122 + 19222 + ex. 197) 020 ± 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222) 030 ± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 210 010 - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) 020 ± 1784± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923) 030 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 300 010 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297) 020 ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) 030 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 310 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921) 030 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 320 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 264 330 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 340 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 350 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 360 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 370 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921) 030 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 380 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921) 030 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 390 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 400 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 265 030 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 410 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 420 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 425 010 - (29121 +29221) 020 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221) 030 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 430 010 - (29122 + 29222 + ex. 297) 020 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222) 030 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 440 010 - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) 020 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923) 030 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 450 010 - (29123 + 29223 + ex. 297) 020 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) 030 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 500 010 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) 020 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 266 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) 030 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 510 010 - 020 3011 030 3011 511 010 - 020 30113 030 30113 520 010 - 020 3021 030 3021 521 010 - 020 30213 030 30213 530 010 -ex. 52231 020 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 267 030 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 531 010 - ex. 52231 020 3033 + ex.3037 - ex. 3566 030 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231 540 010 -ex. 3911 020 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 030 3041 + 3047 - ex. 3566 550 010 - 020 3051 + 3052 + 3053 030 3051 + 3052 + 3053 551 010 - 020 3053 030 3053 560 010 - 020 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 030 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 570 010 -ex. 3921 020 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921 030 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 580 010 - ex. 3921 020 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 030 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 268 590 010 -ex. 3921 020 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 010 - 020 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 030 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 610 010 - 020 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 030 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 620 010 - ex. 3921 020 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 030 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 630 010 - ex. 3921 020 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 010 -393 020 361 +362 + 363 -393 269 030 361 +362 + 363 650 010 -ex. 3921 020 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 660 010 - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231) 020 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921) 030 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 665 010 - (39121 + 39221 + 52232) 020 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) 030 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 670 010 - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) 020 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) 030 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 680 010 - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) 270 020 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) 030 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 690 010 - (39223 + ex. 3927) 020 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223 030 ± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 700 010 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) 020 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) 030 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 710 010 - (ex. 4951 + ex.4961) 020 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961) 030 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 720 010 - 491 020 411 +412 + 413 - 491 030 411 +412 + 413 271 730 010 - 020 421 030 421 740 010 - (461 + 462 + 492) 020 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) 030 431 + 432 + 441 + 442 + 443 750 010 - (ex. 4931 + ex. 4941) 020 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) 030 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 760 010 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 020 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 030 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 765 010 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 020 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 030 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 770 010 - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) 020 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622) 030 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 272 780 010 - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) 020 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) 030 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 790 010 - (49323 + ex. 4937 + 49423) 020 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) 030 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 800 010 - ex. 3921 020 508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557 030 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 273 ” La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 1 “Controlul situației F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]”, subpunctul 1.3 “Controlul situației F 01.03 – Capitaluri proprii”, ultima corelație de la “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins: “300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 2 “Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins: “ a) Controlul vertical 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 160 = 191 + 192 192 = 193 + 194 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660 670 = 630 + 640”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 6 “Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins: “a) Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011 col. 010 ≥ col. 012 col. 012 ≥ col. 013”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 8.1. “Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical ”, după corelația aferentă coloanei 037, se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 030, cu următorul cuprins: “Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație: 445 ≤ 440 ”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 13 “Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite ” se modifică și va avea următorul cuprins: “ 13. Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 + 040 010 ≥ 020 010 ≥ 030 010 ≥ 040 035 ≤ 030 036 + 037 ≤ 030 050 + 060 ≤ 040 Corelaţii între F 13.01 şi F 01.01 F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.01 F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040 F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040 F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050 F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050 F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060 F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060 F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060. F 13.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.110.col. 060. Corelaţie între F 13.01 şi F 09.02 F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010) Controlul situaţiei F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] Controlul orizontal Pentru liniile 0020, 0030, 0040, 0050, 0060, 0070, 0080 se respectă următoarele corelații: col. 0040 ≤ col. 0010 col. 0050 ≤ col. 0020 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020 Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020 Corelații între F 13.02.1 şi F 01.01 F 13.02.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.02.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010 Controlul situației F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată Controlul orizontal Pentru liniile 0020,0030,0040,0050,0060,0070,0080 se respectă următoarele corelații: col. 0040 ≤ col. 0010 col. 0050 ≤ col. 0020 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020 Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020 Corelații între F 13.03.1 şi F 01.01 F 13.03.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.03.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010 Corelaţii între F 13.03.1 şi F 13.02.1 F 13.03.1.col.0020 relaţia F 13.02.1.col.0020 0010 ≥ 0010 0020 ≥ 0020 0030 ≥ 0030 0040 ≥ 0040 0050 ≥ 0050 0060 ≥ 0060 0070 ≥ 0070 0080 ≥ 0080 ”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 16 “ Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere” se modifică după cum urmează: La subpunctul 16.1 “Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical” se modifică după cum urmează: “ a) Controlul vertical 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260 290 ≤ 270 141 + 142 ≤ 140”. După subpunctul 16.8., se introduce un nou subpunct, subpunctul 16.9 “Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins: “ 16.9 Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030 0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110 Corelație între F 16.08 și F 02.00 F 16.08.120.col.010 = F 02.00.380.col.010”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 17 “Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante” se modifică și va avea următorul cuprins: “17.1. Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante Controlul orizontal Pentru liniile 005 – 550 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060 col.110 ≤ col.060 col.200 + col.210 ≤ col.060 + col.150 Pentru liniile 005 – 330 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.055 col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.101 + col.102 + col.106 + col.107 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.191 + col.192+ col.196 + col.197 Pentru liniile 005 – 201, 330 – 550 și 900 – 913 se respectă următoarele corelaţii: col.056 ≤ col.020 col.057 ≤ col.020 col.109 ≤ col.060 col.121 ≤ col.060 col.130 = col.140 + col.150 col.201 + col.205 ≤ col.020 + col.140 Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150 180 = 005 + 010 + 070 181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186 191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197 201 = 181 + 191 Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110, 130, 150 – 197 și 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii: 211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216 221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227 231 = 211 + 221 330 = 180 + 201 + 231 Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 – 150, 200 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540 550 = 340 + 410 + 480 Pentru coloanele 010 – 121 și 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 196 ≥ 900 196 ≥ 903 197 ≥ 910 197 ≥ 913 Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii: 226 ≥ 920 226 ≥ 923 227 ≥ 930 227 ≥ 933 Pentru coloanele 130 – 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 120 ≤ 130 120 ≤ 140 150 ≤ 160 150 ≤ 170 196 ≤ 900 196 ≤ 903 197 ≤ 910 197 ≤ 913 Pentru coloanele 130, 140 și 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii: 226 ≤ 920 226 ≤ 923 227 ≤ 930 227 ≤ 933 Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 – 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelaţie: 330 = 180 + 201 Corelaţii între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2 F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.060 (col.010 – col.020) F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.070 (col.010 – col.020) F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.080 (col.010 – col.020) F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.090 (col.010 – col.020) F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.100 (col.010 – col.020) F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.110 (col.010 – col.020) F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.120 (col.010 – col.020) F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.130 (col.010 – col.020) F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.140 (col.010 – col.020) F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.150 (col.010 – col.020) F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.160 (col.010 – col.020) F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 – col.020) F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.180 (col.010 – col.020) F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 + 110) – F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.col.010 (060 + 120) – F 04.02.2.190.col.020 F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 + F 04.02.2.060.col.020 F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 + F 04.02.2.070.col.020 F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 + F 04.02.2.080.col.020 F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 + F 04.02.2.090.col.020 F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 + F 04.02.2.100.col.020 F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 + F 04.02.2.110.col.020 F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 + F 04.02.2.120.col.020 F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 + F 04.02.2.130.col.020 F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 + F 04.02.2.140.col.020 F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 + F 04.02.2.150.col.020 F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 + F 04.02.2.160.col.020 F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 + F 04.02.2.170.col.020 F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 + F 04.02.2.180.col.020 F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.190.col.020 Corelaţii între F 18.00 și F 04.03.1 F 18.00.col.010 relaţia F 04.03.1 (col.015 + col.030 + col.040) 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 195 = 150 196 = 160 900 = 165 197 = 170 201 = 180 F 18.00.col.121 relaţia F 04.03.1.col.040 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 195 = 150 196 = 160 900 = 165 197 = 170 201 = 180 F 18.00.col.130 relaţia F 04.03.1 (col.050 + col.060 + col.070) 181 = 050 182 = 060 183 = 070 184 = 080 185 = 090 186 = 100 191 = 110 192 = 120 193 = 130 194 = 140 F 18.00.col.130 relaţia F 04.03.1 (col.050 + col.060 + col.070) 195 = 150 196 = 160 900 = 165 197 = 170 201 = 180 F 18.00 (col.057 +col.109) relaţia F 04.03.1 col.030 201 = 180 F 18.00 (col.142 +col.950) relaţia F 04.03.1 col.060 201 = 180 F 18.00 col.951 relaţia F 04.03.1 col.070 201 = 180 Corelaţii între F 18.00 și F 04.04.1 F 18.00.col.010 relaţia F 04.04.1 (col.015 + col.030 + col.040) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 = 070 080 = 080 090 = 090 100 = 100 110 = 110 120 = 120 130 = 125 150 = 130 (010 + 070) = 140 F 18.00.col.121 relaţia F 04.04.1 (col.040) 010 = 010 F 18.00.col.121 relaţia F 04.04.1 (col.040) 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 = 070 080 = 080 090 = 090 100 = 100 110 = 110 120 = 120 130 = 125 150 = 130 180 ≥ 140 010 + 070 = 140 F 18.00.col.130 relaţia F 04.04.1 (col.050 + col.060 + col.070) 010 = 010 020 = 020 030 = 030 040 = 040 050 = 050 060 = 060 070 = 070 080 = 080 090 = 090 100 = 100 110 = 110 120 = 120 130 = 125 150 = 130 180 ≤ 140 010 + 070 = 140 F 18.00 (col.057 + col.109) relaţia F 04.04.1 col.030 (010 + 070) = 140 F 18.00 (col.142 + col.950) relaţia F 04.04.1 col.060 (010 + 070) = 140 F 18.00 col.951 relaţia F 04.04.1 col.070 (010 + 070) = 140 Corelaţie între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01 F 18.00.005 (col.010) + F 18.00.005 (col.130) = F 01.01.030 (col.010) + F 01.01.040 (col.010) F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010) Corelaţii între F 18.00 și F 06.01 F 18.00.col.010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.010 F 18.00.col.010 (120 + 196) = F 06.01.190.col.011 F 18.00.col.060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.012 F 18.00.col.110 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.013 F 18.00.col.130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col.021 + col.022) F 18.00.col.130 (120 + 196) = F 06.01.190.col.021 F 18.00.226.col.130 = F 06.01.190.col.022 Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01.1 F 18.00.col.010 relaţia F 09.01.1 (col.010 + col.020 + col.030 + col.100) 340 = 010 350 = 030 360 = 040 370 = 050 380 = 060 390 = 070 400 = 080 410 = 090 420 = 110 430 = 120 440 = 130 450 = 140 460 = 150 470 = 160 480 = 170 490 = 190 500 = 200 510 = 210 520 = 220 530 = 230 540 = 240 F 18.00.col.060 relaţia F 09.01.1 (col.010 + col.020 + col.030 + col.100) 340 = 021 410 = 101 480 = 181 F 18.00.col.130 relaţia F 09.01.1 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) 340 = 010 350 = 030 360 = 040 370 = 050 380 = 060 390 = 070 400 = 080 410 = 090 420 = 110 430 = 120 440 = 130 450 = 140 460 = 150 470 = 160 480 = 170 490 = 190 500 = 200 510 = 210 520 = 220 530 = 230 540 = 240 F 18.00.col.150 relaţia F 09.01.1 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) 340 = 021 410 = 101 480 = 181 F 18.00 (col.057 + col.109) relaţia F 09.01.1 col.020 340 = 010 410 = 090 480 = 170 F 18.00 (col.142 + col.950) relaţia F 09.01.1 col.050 340 = 010 410 = 090 480 = 170 F 18.00.col.951 relaţia F 09.01.1 col.060 340 = 010 410 = 090 480 = 170 i) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02 F 18.00.col.210 (330 + 550) + F 18.00.col.205 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col.010 Controlul situației F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 0050 ≥ 0060 0050 ≥ 0070 + 0080 0050 ≥ 0090 0100 ≥ 0110 0100 ≥ 0120 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 0050 ≤ 0060 0050 ≤ 0070 + 0080 0050 ≤ 0090 0100 ≤ 0110 0100 ≤ 0120 Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 0130 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0100 0150 = 0130 + 0140 Corelație între F 18.01 și F 18.00 F 18.01.0130.(col.0010 + col.0020) ≤ F 18.00.(070 + 191 + 221).col.060 Controlul situației F 18.02 – Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile Controlul orizontal col.0010 = col.0030 + col.0080 col.0020 = col.0060 + col.0170 col.0030 = col.0040 + col.0050 col.0080 = col.0090 + col.0100 + col.0110 + col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 col.0180 = col.0200 + col.0220 col.0190 = col.0210 + col.0300 col.0220 = col.0230 + col.0240 + col.0250 + col.0260 + col.0270 + col.0280 + col.0290 col.0310 + col.0330 ≤ col.0030 + col.0200 col.0320 + col.0340 ≤ col.0080 + col.0220 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0030 ≥ 0040 + 0050 + 0060 0070 ≥ 0080 + 0090 + 0100 Pentru coloanele 0180 – 0300 se respectă următoarele corelații: 0030 ≤ 0040 + 0050 + 0060 0070 ≤ 0080 + 0090 + 0100 ”. Corelații între F 18.02 și F 18.00 F 18.02.0030.col.0010 = F 18.00.(140 + 903 + 923).col.010 F 18.02.0070.col.0010 = F 18.00.(160 + 910 + 930).col.010 La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 18 “ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate” se modifică după cum urmează: “ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate Controlul orizontal Pentru liniile 005 – 340 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060 col.020 = col.030 + col.040 col.060 = col.070 + col.080 col.140 = col.150 + col.160 col.050 ≤ col.020 col.090 ≤ col.060 col.110 ≤ col.060 col.175 ≤ col.170 col.185 ≤ col.180 col.170 + col.180 ≤ col.010 + col.120 col.175 + col.185 ≤ col.060 + col.140 Pentru liniile 005 – 201, 330 - 340 și 900 – 913 se respectă următoarea corelaţie: col.100 ≤ col.060 col.120 = col.130 + col.140 Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 185 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150 180 = 005 + 010 + 070 181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186 191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197 201 = 181 + 191 Pentru coloanele 010 – 090, 110 - 120 și 140 - 185 se respectă următoarele corelaţii: 211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216 221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227 231 = 211 + 221 330 = 180 + 201 + 231 Pentru coloanele 010 – 110, 170 –185 se respectă următoarele corelaţii: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 196 ≥ 900 196 ≥ 903 197 ≥ 910 197 ≥ 913 Pentru coloanele 010 – 090, 110 și 170 –185 se respectă următoarele corelaţii: 226 ≥ 920 226 ≥ 923 227 ≥ 930 227 ≥ 933 Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii: 130 ≥ 120 140 ≥ 120 160 ≥ 150 170 ≥ 150 900 ≥ 196 903 ≥ 196 910 ≥ 197 913 ≥ 197 Pentru coloanele 120 și 140 - 160 se respectă următoarele corelaţii: 920 ≥ 226 923 ≥ 226 930 ≥ 227 933 ≥ 227 Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelaţie: 330 = 180 + 201 Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02 F 19.00.col.180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col.010 Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00 Pentru fiecare dintre liniile 005 – 335 și 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii: F 19.00.col.010 ≤ F 18.00.col.010 F 19.00.col.020 ≤ F 18.00.col.020 F 19.00.col.060 ≤ F 18.00.col.060 F 19.00.col.090 ≤ F 18.00.col.110 Pentru fiecare dintre liniile 005 – 201, 330, 335 și 900 - 913 se respectă următoarea corelaţie: F 19.00.col.100 ≤ F 18.00.col.121 Corelaţii între F 19.00 şi F 18.02 F 19.00.col.010 (140 + 903 + 923) = F 18.02.0030.col.0020 F 19.00.col.010 (160 + 910 + 930) = F 18.02.0070.col.0020”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 19 “Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică” se modifică după cum urmează: La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins: “a) Controlul vertical 155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 165 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240 270 = 250 - 260 290 = 270 + 280”. La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera b) “Corelații între F 20.03 și F 02.00” se modifică și va avea următorul cuprins: “b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00 F 20.03 (col.010 + col.020) relaţia F 02.00 (col.010) 010 = 010 020 = 090 030 = 150 040 = 160 050 = 200 060 = 210 070 = 220 080 = 280 F 20.03 (col.010 + col.020) relaţia F 02.00 (col.010) 083 = 287 090 = 290 100 = 300 110 = 310 130 = 330 140 = 340 150 = 350 155 = 355 160 = 360 165 = 385 170 = 390 171 = 425 180 = 430 190 = 460 200 = 510 210 = 520 220 = 580 240 = 600 250 = 610 260 = 620 270 = 630 280 = 640 290 = 670 ” La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, după litera i) “Corelație între F 20.03 și F 16.05” se introduce o nouă literă, litera j) “Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08” cu următorul cuprins: “j) Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08 F 20.03.160 (col.010 + col.020) = F 44.03.070.col.010 + F 16.08.0120.col.0010”. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins: “a) Controlul orizontal Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie: col. 010 ≥ col. 022 col. 010 ≥ col. 025 col. 026 ≤ col. 025”. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera h) “Corelaţii între F F 20.04 (col.012) relaţia F 18.00 (col.010) Sumă(080)* = 010 + 181 Sumă(090)* = 020 + 182 Sumă(100)* = 030 + 183 Sumă(110)* = 040 + 184 Sumă(120)* = 050 + 185 Sumă(130)* = 060 + 186 Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 Sumă(150)* ≥ 080 + 192 Sumă(160)* = 090 + 193 Sumă(170)* ≥ 100 + 194 Sumă(180)* = 110 + 195 Sumă(190)* = 120 + 196 Sumă(220)* = 150 + 197 20.04 şi F 18.00” se modifică și va avea următorul cuprins: “ F 20.04 (col.025) relaţia F 18.00 (col.060) Sumă(080)* = 010 + 181 + 211 Sumă(090)* = 020 + 182 + 212 Sumă(100)* = 030 + 183 + 213 Sumă(110)* = 040 + 184 + 214 Sumă(120)* = 050 + 185 + 215 Sumă(130)* = 060 + 186 + 216 Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 + 221 Sumă(150)* ≥ 080 + 192 + 222 Sumă(160)* = 090 + 193 + 223 Sumă(170)* ≥ 100 + 194 + 224 Sumă(180)* = 110 + 195 + 225 Sumă(190)* = 120 + 196 + 226 Sumă(220)* = 150 + 197 + 227 F 20.04 (col.026) relaţia F 18.00 (col.110) Sumă(080)* = (010 + 181 + 211) Sumă(090)* = (020 + 182 + 212) Sumă(100)* = (030 + 183 + 213) Sumă(110)* = (040 + 184 + 214) Sumă(120)* = (050 + 185 + 215) Sumă(130)* = (060 + 186 + 216) Sumă(140)* = (005 + 070 + 191 + 221) Sumă(150)* ≥ (080 + 192 + 222) Sumă(160)* = (090 + 193 + 223) Sumă(170)* ≥ (100 + 194 + 224) Sumă(180)* = (110 + 195 + 225) Sumă(190)* = (120 + 196 + 226) Sumă(220)* = (150 + 197 + 227) F 20.04 (col.031) relaţia F 18.00 (col.130) Sumă(080)* = 010 + 181 Sumă(090)* = 020 + 182 Sumă(100)* = 030 + 183 Sumă(110)* = 040 + 184 Sumă(120)* = 050 + 185 Sumă(130)* = 060 + 186 Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 Sumă(150)* ≥ 080 + 192 Sumă(160)* = 090 + 193 Sumă(170)* ≥ 100 + 194 Sumă(180)* = 110 + 195 Sumă(190)* = 120 + 196 Sumă(220)* = 150 + 197 F 20.04 (col.040) relaţia F 18.00 (col.130) Sumă(080)* = 211 Sumă(090)* = 212 Sumă(100)* = 213 Sumă(110)* = 214 Sumă(120)* = 215 Sumă(130)* = 216 Sumă(140)* = 221 Sumă(150)* = 222 Sumă(160)* = 223 Sumă(170)* = 224 Sumă(180)* = 225 Sumă(190)* = 226 Sumă(220)* = 227 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat. ”. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera i) “Corelaţii între F 20.04 şi F 19.00” se modifică și va avea următorul cuprins: “ F 20.04 (col.022) relaţia F 19.00 (col.010) Sumă(080)* = 010 + 181 + 211 Sumă(090)* = 020 + 182 + 212 Sumă(100)* = 030 + 183 + 213 Sumă(110)* = 040 + 184 + 214 Sumă(120)* = 050 + 185 + 215 Sumă(130)* = 060 + 186 + 216 Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 + 221 Sumă(150)* ≥ 080 + 192 + 222 Sumă(160)* = 090 + 193 + 223 Sumă(170)* ≥ 100 + 194 + 224 Sumă(180)* = 110 + 195 + 225 Sumă(190)* = 120 + 196 + 226 Sumă(220)* = 150 + 197 + 227 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat ”. La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins: “a) Controlul orizontal Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie : col. 010 ≥ col. 022 Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii : col. 010 ≥ col. 025 col. 010 ≥ col. 030 col. 026 ≤ col. 025”. La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera “Corelaţii între F 20.05 şi F 18.00” se completează cu corelațiile aferente coloanei 026 a formularului F 20.05, care vor avea următorul cuprins: “Sumă(F 20.05.010.col.026)* = F 18.00.340.col.110 Sumă(F 20.05.020.col.026)* = F 18.00.410.col.110 Sumă(F 20.05.030.col.026)* = F 18.00.480.col.110”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 21 “Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii”, subpunctul 21.1 “Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins: “ a) Controlul vertical 010 = 020 + 051 + 055 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 131 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 211 + 213 + 214 + 220 230 = 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 270 + 280 + 281 + 282 + 290 020 = 030 + 040 + 050 051= 052 + 053 + 054 080 = 090 + 100 131 = 132 + 133 + 134 + 135 + 136 140 = 150 + 160 + 170 256 ≤ 255”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 24 “ Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare”, după litera a) “Controlul vertical” se introduce o nouă literă, litera a 1 ) “Controlul orizontal” cu următorul cuprins: “ a 1 ) Controlul orizontal col. 020 ≤ col. 010”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 26 “ Controlul situației F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaților” se modifică după cum urmează: Subpunctul 26.3 “Controlul situației F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins: “26.3. Controlul situației F 44.03 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii Controlul vertical 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 Corelație între F 44.03 și F 02.00 F 44.03.070.col.010 = F 02.00.370.col.010”. După subpunctul 26.3, se introduce un nou subpunct, subpunctul 26.4 “Controlul situației F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal”, cu următorul cuprins: “ 26.4 Controlul situației F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010 col. 0030 + col. 0040 ≤ col. 0020 Corelație între F 44.04 și F 02.00 F 44.04.0040.col.0010 = F 02.00.370.col.010”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 27 “Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere ”, subpunctul 27.2 “Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare ”, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins: “a) Controlul vertical 050 =010 + 020 + 030 + 040”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 28 “Controlul situaţiei F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică după cum urmează: La litera a) “Controlul orizontal”, prima, a șaptea, a zecea și a treisprezecea corelație se modifică și vor avea următorul cuprins: “Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col.110” “Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 110” “Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie: col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110” “Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie: col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110” La litera b) “Controlul vertical”, după corelația aferentă coloanei 105 se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 110, cu următorul cuprins: “Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 110 + 160 + 190” Litera c) “Corelații între F 46.00 și F 01.03” se modifică și va avea următorul cuprins: “ F 46.00 relaţia F 01.03.col. 010 210 (col. 010) = 010 210 (col. 020) = 040 210 (col. 030) = 050 210 (col. 040) = 080 210 (col. 050) = 090 210 (col. 060) = 190 210 (col. 070) = 200 210 (col. 080) = 210 210 (col. 090) = 240 210 (col. 100) = 250 210 (col. 105) = 255 210 (col. 110) = 260 210 (col. 140) = 300 ” La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 29, se introduce un nou punct, punctul 30 “Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare”, cu următorul cuprins: “ 30.1 Controlul situației F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente Controlul orizontal Pentru liniile 0010 – 0210 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0060 ≥ col. 0070 col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru liniile 0010 - 0070 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0040 col. 0030 ≥ col. 0050 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0080 + 0150 0020 ≥ 0090 + 0160 0030 ≥ 0100 + 0170 0040 ≥ 0110 + 0180 0050 ≥ 0120 + 0190 0060 ≥ 0130 + 0200 0070 ≥ 0140 + 0210 0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210 Controlul situației F 23.02 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută Controlul orizontal Pentru liniile 0010 – 0410 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0060 ≥ col. 0070 col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0410 se respectă următoarele corelații : col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050 Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0340 se respectă următoarea corelație : col. 0030 ≥ col. 0040 Pentru liniile 0010 - 0340 se respectă următoarea corelație : col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 0080 ≥ 0090+ 0110 + 0130 0080 ≤ 0010 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0290 ≤ 0010 0290 ≥ 0300+ 0310 + 0330 0310 + 0330 ≥ 0320 + 0340 Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0150 + 0220 0020 ≥ 0160 + 0230 0030 ≥ 0170 + 0240 0040 ≥ 0180 + 0250 0050 ≥ 0190 + 0260 0060 ≥ 0200 + 0270 0070 ≥ 0210 + 0280 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210 0220 ≥ 0230+ 0250 + 0270 0250 + 0270 ≥ 0260 + 0280 Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 - 0110 se respectă următoarele corelații: 0350 ≤ 0010 0350 ≥ 0360 + 0380 + 0400 0380 + 0400 ≥ 0390 + 0410 Corelații între F 23.02 și F 18.00. F 23.02.0010 col.0010 = F 18.00.col.010 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col.0030 = F 18.00.col.020 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col.0060 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221) F 23.02.0080.col.0010 = F 18.00.070.col.010 F 23.02.0080.col.0030 = F 18.00.070.col.020 F 23.02.0080.col.0040 = F 18.00.070.col.055 F 23.02.0080.col.0060 = F 18.00.070.col.060 F 23.02.0080.col.0080 = F 18.00.070.col.070 F 23.02.0080.col.0120 = F 18.00.070.col.080 F 23.02.0080.col.0130 = F 18.00.070.col.090 F 23.02.0080.col.0140 = F 18.00.070.col.101 F 23.02.0080.col.0150 = F 18.00.070.col.102 F 23.02.0080.col.0160 = F 18.00.070.col.106 F 23.02.0080.col.0170 = F 18.00.070.col.107 F 23.02.0090.col.0010 = F 18.00.150.col.010 F 23.02.0090.col.0030 = F 18.00.150.col.020 F 23.02.0090.col.0040 = F 18.00.150.col.055 F 23.02.0090.col.0060 = F 18.00.150.col.060 F 23.02.0090.col.0080 = F 18.00.150.col.070 F 23.02.0090.col.0120 = F 18.00.150.col.080 F 23.02.0090.col.0130 = F 18.00.150.col.090 F 23.02.0090.col.0140 = F 18.00.150.col.101 F 23.02.0090.col.0150 = F 18.00.150.col.102 F 23.02.0090.col.0160 = F 18.00.150.col.106 F 23.02.0090.col.0170 = F 18.00.150.col.107 F 23.02.0100.col.0010 = F 18.00.160.col.010 F 23.02.0100.col.0030 = F 18.00.160.col.020 F 23.02.0100.col.0040 = F 18.00.160.col.055 F 23.02.0100.col.0060 = F 18.00.160.col.060 F 23.02.0100.col.0080 = F 18.00.160.col.070 F 23.02.0100.col.0120 = F 18.00.160.col.080 F 23.02.0100.col.0130 = F 18.00.160.col.090 F 23.02.0100.col.0140 = F 18.00.160.col.101 F 23.02.0100.col.0150 = F 18.00.160.col.102 F 23.02.0100.col.0160 = F 18.00.160.col.106 F 23.02.0100.col.0170 = F 18.00.160.col.107 F 23.02.0110.col.0010 = F 18.00.130.col.010 F 23.02.0110.col.0030 = F 18.00.130.col.020 F 23.02.0110.col.0040 = F 18.00.130.col.055 F 23.02.0110.col.0060 = F 18.00.130.col.060 F 23.02.0110.col.0080 = F 18.00.130.col.070 F 23.02.0110.col.0120 = F 18.00.130.col.080 F 23.02.0110.col.0130 = F 18.00.130.col.090 F 23.02.0110.col.0140 = F 18.00.130.col.101 F 23.02.0110.col.0150 = F 18.00.130.col.102 F 23.02.0110.col.0160 = F 18.00.130.col.106 F 23.02.0110.col.0170 = F 18.00.130.col.107 F 23.02.0130.col.0010 = F 18.00.col.010 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0030 = F 18.00.col.020 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0040 = F 18.00.col.055 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0060 = F 18.00.col.060 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0080 = F 18.00.col.070 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0120 = F 18.00.col.080 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0130 = F 18.00.col.090 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0140 = F 18.00.col.101 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0150 = F 18.00.col.102 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0160 = F 18.00.col.106 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0170 = F 18.00.col.107 (120 - 130) F 23.02.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.010 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.020 F 23.02.col.0040 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.055 F 23.02.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.060 F 23.02.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.070 F 23.02.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.080 F 23.02.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.090 F 23.02.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.101 F 23.02.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.102 F 23.02.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.106 F 23.02.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.107 Corelații între F 23.02 și F 18.02 F 23.02.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0010 F 23.02.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0020 F 23.02.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0030 F 23.02.0050.col.0040 = F 18.02.0010.col.0050 F 23.02.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0060 F 23.02.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 23.02.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0090 F 23.02.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0100 F 23.02.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0110 F 23.02.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0120 F 23.02.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0130 F 23.02.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0140 F 23.02.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0150 F 23.02.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0170 F 23.02.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0010 F 23.02.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0020 F 23.02.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0030 F 23.02.0070.col.0040 = F 18.02.0020.col.0050 F 23.02.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0060 F 23.02.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0080 F 23.02.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0090 F 23.02.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0100 F 23.02.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0110 F 23.02.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0120 F 23.02.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0130 F 23.02.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0140 F 23.02.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0150 F 23.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0170 F 23.02.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0010 F 23.02.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0020 F 23.02.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0030 F 23.02.0030.col.0040 = F 18.02.0070.col.0050 F 23.02.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0060 F 23.02.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0080 F 23.02.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0090 F 23.02.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0100 F 23.02.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0110 F 23.02.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0120 F 23.02.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0130 F 23.02.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0140 F 23.02.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0150 F 23.02.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0170 Corelații între F 23.02 și F 19.00. F 23.02.0010 col.0020 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col.0050 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col.0070 = F 19.00.col.060 (070 + 191 + 221) F 23.02.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.010 F 23.02.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.020 F 23.02.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.060 F 23.02.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.010 F 23.02.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.020 F 23.02.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.060 F 23.02.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.010 F 23.02.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.020 F 23.02.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.060 F 23.02.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.010 F 23.02.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.020 F 23.02.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.060 F 23.02.0130.col.0020 = F 19.00.col.010 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0050 = F 19.00.col.020 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0070 = F 19.00.col.060 (120 - 130) F 23.02.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.010 F 23.02.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.020 F 23.02.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.060 Controlul situației F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV Controlul orizontal Pentru liniile 0010 – 0200 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060 col. 0010 ≥ col. 0020 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050 col. 0060 ≥ col. 0070 col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru linia 0010 se respectă următoarele corelații: col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0030 ≥ col. 0040 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 – 0110 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040 0010 ≥ 0050 + 0090 0010 ≥ 0130 + 0170 0050 ≥ 0060 + 0070 + 0080 0090 ≥ 0100 + 0110 + 0120 0130 ≥ 0140 + 0150 + 0160 0170 ≥ 0180 + 0190 + 0200 Corelații între F 23.03 și F 05.01 F 23.03.0010 col.0010 ≤ F 05.01.090 col.005 Corelații între F 23.03 și F 18.02 F 23.03.0130 col.0010 ≤ F 18.02.0010 col.0010 F 23.03.0130 col.0020 ≤ F 18.02.0010 col.0020 F 23.03.0170 col.0010 ≤ F 18.02.0020 col.0010 F 23.03.0170 col.0020 ≤ F 18.02.0020 col.0020 F 23.03.col.0010 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0010 F 23.03.col.0020 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0020 F 23.03.col.0030 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0030 F 23.03.col.0010 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0010 F 23.03.col.0020 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0020 F 23.03.col.0030 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0030 F 23.03.col.0010 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0010 F 23.03.col.0020 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0020 F 23.03.col.0030 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0030 F 23.03.col.0010 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0010 F 23.03.col.0020 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0020 F 23.03.col.0030 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0030 F 23.03.col.0050 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0060 F 23.03.col.0060 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0080 F 23.03.col.0080 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0090 F 23.03.col.0070 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0170 F 23.03.col.0050 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0060 F 23.03.col.0060 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0080 F 23.03.col.0080 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0090 F 23.03.col.0070 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0170 F 23.03.col.0050 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0060 F 23.03.col.0060 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0080 F 23.03.col.0080 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0090 F 23.03.col.0070 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0170 F 23.03.col.0050 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0060 F 23.03.col.0060 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0080 F 23.03.col.0080 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0090 F 23.03.col.0070 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0170 Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040 col. 0030 ≤ col. 0050 col. 0060 ≤ col. 0070 col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090 col. 0100 ≤ col. 0110 col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 Controlul vertical 0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060 0010 ≤ 0080 0010 ≤ 0150 0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070 0080 ≤ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≤ 0120 + 0140 0150 ≤ 0160 + 0170 + 0190 0170 + 0190 ≤ 0180 + 0200 Corelații între F 23.04 și F 18.00. F 23.04.0010 col.0010 = F 18.00.col.130 (070 + 191 + 221) F 23.04.0080 col.0010 = F 18.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0030 = F 18.00.070.col.140 F 23.04.0080 col.0060 = F 18.00.070.col.150 F 23.04.0080 col.0080 = F 18.00.070.col.160 F 23.04.0080 col.0120 = F 18.00.070.col.170 F 23.04.0080 col.0130 = F 18.00.070.col.180 F 23.04.0080 col.0140 = F 18.00.070.col.191 F 23.04.0080 col.0150 = F 18.00.070.col.192 F 23.04.0080 col.0160 = F 18.00.070.col.196 F 23.04.0080 col.0170 = F 18.00.070.col.197 F 23.04.0090 col.0010 = F 18.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0030 = F 18.00.150.col.140 F 23.04.0090 col.0060 = F 18.00.150.col.150 F 23.04.0090 col.0080 = F 18.00.150.col.160 F 23.04.0090 col.0120 = F 18.00.150.col.170 F 23.04.0090 col.0130 = F 18.00.150.col.180 F 23.04.0090 col.0140 = F 18.00.150.col.191 F 23.04.0090 col.0150 = F 18.00.150.col.192 F 23.04.0090 col.0160 = F 18.00.150.col.196 F 23.04.0090 col.0170 = F 18.00.150.col.197 F 23.04.0100 col.0010 = F 18.00.160.col.130 F 23.04.0100 col.0030 = F 18.00.160.col.140 F 23.04.0100 col.0060 = F 18.00.160.col.150 F 23.04.0100 col.0080 = F 18.00.160.col.160 F 23.04.0100 col.0120 = F 18.00.160.col.170 F 23.04.0100 col.0130 = F 18.00.160.col.180 F 23.04.0100 col.0140 = F 18.00.160.col.191 F 23.04.0100 col.0150 = F 18.00.160.col.192 F 23.04.0100 col.0160 = F 18.00.160.col.196 F 23.04.0100 col.0170 = F 18.00.160.col.197 F 23.04.0110 col.0010 = F 18.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0030 = F 18.00.130.col.140 F 23.04.0110 col.0060 = F 18.00.130.col.150 F 23.04.0110 col.0080 = F 18.00.130.col.160 F 23.04.0110 col.0120 = F 18.00.130.col.170 F 23.04.0110 col.0130 = F 18.00.130.col.180 F 23.04.0110 col.0140 = F 18.00.130.col.191 F 23.04.0110 col.0150 = F 18.00.130.col.192 F 23.04.0110 col.0160 = F 18.00.130.col.196 F 23.04.0110 col.0170 = F 18.00.130.col.197 F 23.04.0130.col.0010 = F 18.00.col.130 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0030 = F 18.00.col.140 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0060 = F 18.00.col.150 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0080 = F 18.00.col.160 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0120 = F 18.00.col.170 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0130 = F 18.00.col.180 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0140 = F 18.00.col.191 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0150 = F 18.00.col.192 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0160 = F 18.00.col.196 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0170 = F 18.00.col.197 (120 - 130) F 23.04.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.130 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.140 F 23.04.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.150 F 23.04.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.160 F 23.04.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.170 F 23.04.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.180 F 23.04.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.191 F 23.04.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.192 F 23.04.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.196 F 23.04.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.197 Corelații între F 23.04 și F 18.02 F 23.04.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0180 F 23.04.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0190 F 23.04.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0200 F 23.04.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0210 F 23.04.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 23.04.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0230 F 23.04.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0240 F 23.04.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0250 F 23.04.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0260 F 23.04.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0270 F 23.04.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0280 F 23.04.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0290 F 23.04.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0300 F 23.04.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0180 F 23.04.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0190 F 23.04.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0200 F 23.04.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0210 F 23.04.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0220 F 23.04.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0230 F 23.04.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0240 F 23.04.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0250 F 23.04.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0260 F 23.04.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0270 F 23.04.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0280 F 23.04.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0290 F 23.04.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0300 F 23.04.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0180 F 23.04.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0190 F 23.04.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0200 F 23.04.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0210 F 23.04.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0220 F 23.04.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0230 F 23.04.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0240 F 23.04.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0250 F 23.04.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0260 F 23.04.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0270 F 23.04.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0280 F 23.04.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0290 F 23.04.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0300 Corelații între F 23.04 și F 19.00. F 23.04.0010 col.0020 = F 19.00.col.120 (070 + 191 + 221) F 23.04.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.120 F 23.04.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.140 F 23.04.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.120 F 23.04.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.140 F 23.04.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.120 F 23.04.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.130 F 23.04.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.140 F 23.04.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.120 F 23.04.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.140 F 23.04.0130.col.0020 = F 19.00.col.120 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0050 = F 19.00.col.130 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0070 = F 19.00.col.140 (120 - 130) F 23.04.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.120 F 23.04.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.130 F 23.04.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.140 Controlul situației F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite Controlul orizontal Pentru liniile 0010 – 0230 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060 col. 0030 ≥ col. 0040 Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelații : col.0010 ≥ col.0020 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050 col. 0060 ≥ col. 0070 col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0150 ≤ 0080 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210 Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0080 și 0100 se respectă următoarea corelație: 0220 ≥ 0080 Corelații între F 23.05 și F 18.00. F 23.05.0010 col.0010 = F 18.00.col.205 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.210 (070 + 191 + 221) F 23.05.0080 col.0010 = F 18.00.col.200 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.201 (070 + 191 + 221) Corelații între F 23.05 și F 18.02 F 23.05.0120.col.0030 = F 18.02.0010.col.0310 F 23.05.0120.col.0060 = F 18.02.0010.col.0320 F 23.05.0140.col.0030 = F 18.02.0020.col.0310 F 23.05.0140.col.0060 = F 18.02.0020.col.0320 F 23.05.0100.col.0030 = F 18.02.0070.col.0310 F 23.05.0100.col.0060 = F 18.02.0070.col.0320 F 23.05.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0330 F 23.05.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0340 F 23.05.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0330 F 23.05.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0340 F 23.05.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0330 F 23.05.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0340 Corelații între F 23.05 și F 19.00. F 23.05.0010 col.0020 = F 19.00.col.180 (070 + 191 + 221) F 23.05.0080 col.0020 = F 19.00.col.170 (070 + 191 + 221) Controlul situației F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040 col. 0030 ≤ col. 0050 col. 0060 ≤ col. 0070 col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090 col. 0100 ≤ col. 0110 col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 Controlul vertical 0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070 Corelații între F 23.06, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 23.06.0010 col.0010 = F 04.03.1. 110 col.080 + F 04.04.1. 070 col.080”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 30, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 31 “Controlul situației F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent”, cu următorul cuprins: “ 31.1 Controlul situației F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante Controlul orizontal Pentru liniile 0010 – 0110, 0170, 0200, 0230, 0260 și 0320 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≥ col. 0030 col.0040 - col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060 Pentru liniile 0120 – 0160, 0180, 0190, 0210, 0220, 0240, 0250, 0270 - 0310 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060 Controlul vertical 0020 = 0030 + 0040 + 0060 + 0070 + 0080 0020 ≥ 0090 0020 ≥ 0100 0040 ≥ 0050 0100 ≥ 0110 0120 = 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0190 + 0220 + 0250 + 0280 + 0290 + 0300 0120 ≤ 0310 0160 ≤ 0180 0190 ≤ 0210 0220 ≤ 0240 0250 ≤ 0270 0320 = 0010 + 0020 + 0120 Corelații între F 24.01 și F 18.00. F 24.01.0320 col.0010 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221) Corelații între F 24.01 și F 18.01 F 24.01.0020 col.0040 = F 18.01.0050.col.0010 F 24.01.0120 col.0040 = F 18.01.0050.col.0020 F 24.01.0020 col.0050 = F 18.01.0060.col.0010 F 24.01.0120 col.0050 = F 18.01.0060.col.0020 F 24.01.0020 col.0060 = F 18.01.0070.col.0010 F 24.01.0120 col.0060 = F 18.01.0070.col.0020 F 24.01.0020 col.0070 = F 18.01.0080.col.0010 F 24.01.0120 col.0070 = F 18.01.0080.col.0020 F 24.01.0020 col.0020 = F 18.01.0100.col.0010 F 24.01.0120 col.0020 = F 18.01.0100.col.0020 F 24.01.0020 col.0030 = F 18.01.0110.col.0010 F 24.01.0120 col.0030 = F 18.01.0110.col.0020 Corelații între F 24.01 și F 18.02 F 24.01.0320.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 24.01.0320.col.0070 = F 18.02.0020.col.0080 F 24.01.0320.col.0030 = F 18.02.0070.col.0080 Corelații între F 24.01 și F 23.02 F 24.01.0320.col.0040 = F 23.02.col.0060 (0040 + 0060) F 24.01.0320.(col.0040 – col.0050) = F 23.02.0060.col.0060 F 24.01.0320.col.0010 = F 23.02.0010.col.0060 F 24.01.0320.col.0020 = F 23.02.0020.col.0060 F 24.01.0320.col.0030 = F 23.02.0030.col.0060 F 24.01.0320.col.0050 = F 23.02.0040.col.0060 F 24.01.0320.col.0060 = F 23.02.0050.col.0060 F 24.01.0320.col.0070 = F 23.02.0070.col.0060 Controlul situației F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante Controlul orizontal Pentru liniile 0010, 0020, 0030 și 0070 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060 Pentru liniile 0040, 0050 și 0060 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≥ col. 0030 col.0040 - col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060 Controlul vertical 0020 ≤ 0030 0040 ≥ 0050 0040 ≥ 0060 0070 = 0010 + 0020 + 0040 Corelații între F 24.02 și F 18.00. F 24.02.0070 col.0010 = F 18.00.col.150 (070 + 191 + 221) Corelații între F 24.02 și F 18.02 F 24.02.0070.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 24.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0220 F 24.02.0070.col.0030 = F 18.02.0070.col.0220 Corelații între F 24.02 și F 23.04 F 24.02.0070.col.0040 = F 23.04.col.0060 (0040 + 0060) F 24.02.0070.(col.0040 – col.0050) = F 23.04.0060.col.0060 F 24.02.0070.col.0010 = F 23.04.0010.col.0060 F 24.02.0070.col.0020 = F 23.04.0020.col.0060 F 24.02.0070.col.0030 = F 23.04.0030.col.0060 F 24.02.0070.col.0050 = F 23.04.0040.col.0060 F 24.02.0070.col.0060 = F 23.04.0050.col.0060 F 24.02.0070.col.0070 = F 23.04.0070.col.0060 Controlul situației F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060 Controlul vertical 0010 ≤ 0020 ”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 31, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 32 “Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute”, cu următorul cuprins: “ 32.1 Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri Controlul orizontal Pentru linia 0030 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0060 Pentru liniile 0010, 0040, 0060, 0090, 0110 și 0120 se respectă următoarele corelații: col. 0040 = col. 0060 + col.0080 + col.0100 Controlul vertical Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații: 0020 = 0030 + 0040 0050 = 0060 + 0090 + 0110 Valoare absolută (0060) = 0070 + 0080 Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație: 0120 = 0010 + 0020 + 0050 Corelații între F 25.01 și F 13.03.1 F 25.01.0120.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.01.0120.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.01.0120.col.0110 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.01.0120.col.0120 = F 13.03.1.0020.col.0050 32.2 Controlul situației F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0110 se respectă următoarele corelații: col. 0030 = col. 0060 + col.0090 + col.0120 col. 0030 ≥ col. 0150 col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130 col. 0040 ≥ col. 0160 col. 0050 = col. 0080 + col.0110 + col.0140 Pentru linia 0120 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130 Controlul vertical Pentru coloanele 0010 – 0160 se respectă următoarele corelații: 0050 = 0060 + 0070 0110 = 0010 + 0030 + 0080 + 0090 + 0100 Pentru coloanele 0020, 0050, 0080, 0110 și 0140 se respectă următoarele corelații: 0010 ≤ 0020 0030 ≤ 0040 0030 ≤ 0050 Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0070, 0090, 0100, 0120, 0130, 0150 și 0160 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 0030 ≥ 0040 0030 ≥ 0050 Corelații între F 25.02 și F 13.03.1 F 25.02.0010.col.0030 = F 13.03.1.0030.col.0010 F 25.02.0010.col.0040 = F 13.03.1.0030.col.0020 F 25.02.0010.col.0050 = F 13.03.1.0030.col.0030 F 25.02.0030.col.0030 = F 13.03.1.0040.col.0010 F 25.02.0030.col.0040 = F 13.03.1.0040.col.0020 F 25.02.0030.col.0050 = F 13.03.1.0040.col.0030 F 25.02.0080.col.0030 = F 13.03.1.0050.col.0010 F 25.02.0080.col.0040 = F 13.03.1.0050.col.0020 F 25.02.0080.col.0050 = F 13.03.1.0050.col.0030 F 25.02.0100.col.0030 = F 13.03.1.0070.col.0010 F 25.02.0100.col.0040 = F 13.03.1.0070.col.0020 F 25.02.0100.col.0050 = F 13.03.1.0070.col.0030 F 25.02.0110.col.0150 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.02.0110.col.0160 = F 13.03.1.0020.col.0050 F 25.02.0010.col.0150 = F 13.03.1.0030.col.0040 F 25.02.0010.col.0160 = F 13.03.1.0030.col.0050 F 25.02.0030.col.0150 = F 13.03.1.0040.col.0040 F 25.02.0030.col.0160 = F 13.03.1.0040.col.0050 F 25.02.0080.col.0150 = F 13.03.1.0050.col.0040 F 25.02.0080.col.0160 = F 13.03.1.0050.col.0050 F 25.02.0110.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.02.0110.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.02.0110.col.0050 = F 13.03.1.0020.col.0030 Corelații între F 25.02 și F 25.01 F 25.02.0110.col.0150 = F 25.01.0120.col.0110 F 25.02.0110.col.0160 = F 25.01.0120.col.0120 F 25.02.0110.col.0030 = F 25.01.0120.col.0030 F 25.02.0110.col.0040 = F 25.01.0120.col.0040 F 25.02.0110.col.0060 = F 25.01.0120.col.0050 F 25.02.0110.col.0070 = F 25.01.0120.col.0060 F 25.02.0110.col.0090 = F 25.01.0120.col.0070 F 25.02.0110.col.0100 = F 25.01.0120.col.0080 F 25.02.0110.col.0120 = F 25.01.0120.col.0090 F 25.02.0110.col.0130 = F 25.01.0120.col.0100 32.3 Controlul situației F 25.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale Corelații între F 25.03 și F 13.03.1 F 25.03.0010.col.0030 = F 13.03.1.0010.col.0010 F 25.03.0010.col.0040 = F 13.03.1.0010.col.0020 F 25.03.0010.col.0050 = F 13.03.1.0010.col.0030”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 32, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 33 “Controlul situației F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării”, cu următorul cuprins: “ a) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0120 se respectă următoarele corelații : col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0010 ≥ col. 0030 col. 0040 ≥ col. 0050 col. 0040 ≥ col. 0060 col. 0070 ≥ col. 0080 col. 0070 ≥ col. 0090 Pentru linia 0130 se respectă următoarea corelație : col. 0010 ≥ col. 0030 col. 0040 ≥ col. 0060 col. 0070 ≥ col. 0090 Controlul vertical 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 0020 ≥ 0100 + 0110 0020 ≥ 0120 Corelații între F 26.00 și F 19.00. F 26.00.0020 col.0010 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221) F 26.00.0020 col.0020 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221) F 26.00.0020 col.0040 = F 19.00.col.010 (150 + 197 + 227) F 26.00.0020 col.0050 = F 19.00.col.020 (150 + 197 + 227) F 26.00.0020 col.0070 = F 19.00.col.010 (120 + 196 + 226) F 26.00.0020 col.0080 = F 19.00.col.020 (120 + 196 + 226) ”. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 33, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 34 “Controlul situației F
47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie”, cu următorul cuprins:
“a) Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010
col. 0030 ≤ col. 0020
col. 0040 ≤ col. 0010
col. 0050 ≤ col. 0040
col. 0060 ≤ col. 0050
col. 0070 ≤ col. 0040”.
Anexa nr.2
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr.
10/2017
La punctul 5 alineatul (1), după litera (d) se introduce o nouă literă, litera (e) cu următorul cuprins: “(e) “întreprinderi mici și mijlocii (IMM)” – microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003.” La punctul 22 alineatul (1), după litera (m) se introduce o nouă literă, litera (m 1 ) cu următorul cuprins: “(m 1 ) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.”. La punctul 22 alineatul (2), modelul formularului “2. Contul de profit sau pierdere” se modifică şi va avea următorul cuprins: DENUMIREA SUCURSALEI: DATA RAPORTĂRII: 2. Contul de profit sau pierdere - lei - DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 Venituri din dobânzi 010 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 Active financiare evaluate la cost amortizat 051 Alte active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) 090 (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Alte datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 Venituri din dividende 160 Venituri din taxe şi comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 210 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231 Active financiare evaluate la cost amortizat 241 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260 Altele 270 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 280 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 310 Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355 (Cheltuieli administrative) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) 385 (Amortizare) 390 (Imobilizări corporale) 400 (Investiţii imobiliare) 410 DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare A B 010 (Alte imobilizări necorporale) 420 Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426 Active financiare evaluate la cost amortizat 427 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430 (Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) 435 (Angajamente şi garanţii date) 440 (Alte provizioane) 450 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460 (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Active financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520 (Imobilizări corporale) 530 (Investiţii imobiliare) 540 (Imobilizări necorporale) 560 (Altele) 570 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630 Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 640 Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 670 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La punctul 24, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: “(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.”. La punctul 24, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins: “(5) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.”. La punctul 24, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (22 1 ) cu următorul cuprins: “(22 1 ) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte: Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și lit.(e) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare; Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i. din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare”. La punctul 24, alineatul (25) se modifică și va avea următorul cuprins: “(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate: expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate; expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR; activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiția activelor depreciate după recunoașterea inițială; pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).”. La punctul 24, alineatul (27) se modifică și va avea următorul cuprins: “(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A.(b) și (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.”. La punctul 24 alineatul (28), modelul formularului “4. Informații privind expunerile performante și neperformante” se modifică şi va avea următorul cuprins: 330 DENUMIREA SUCURSALEI: DATA RAPORTĂRII: 4. Informații privind expunerile performante și neperformante ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 331 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populației 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 332 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 333 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Performante Neperformante Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 334 ≤ 90 zile pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1) pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate fără restanțe sau cu Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, da r care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile Restanțe >90 zile ≤ 180 zile poziție EXTRABILANŢIERE Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante 080 070 060 Performante 057 056 055 030 020 010 Cod B 470 480 490 500 510 520 530 540 550 A Gospodării ale populaţiei Alte angajamente date Bănci centrale Administraţii publice Instituţii de credit Alte societăţi financiare Societăţi nefinanciare Gospodării ale populaţiei TOTAL EXPUNERI 336 4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare) ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) -lei- Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 337 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 338 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE 231 339 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 340 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală Neperformante Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) Din care: în stare de din care: Instrumente A B 090 101 102 106 107 109 110 121 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 341 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate nerambursare depreciate (Stadiul 3) 342 4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare) pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 343 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 344 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 345 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE 231 346 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330 INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 347 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ A B 130 140 141 142 150 160 170 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 348 pentru care riscul de semnificativ de la pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate restanțe sau cu restanțe 180 zile 4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare) 349 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) -lei- Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 350 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populaţiei 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 351 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201 Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 352 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN 330 353 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 Alte societăţi financiare 450 354 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) Cod poziție Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Restanțe 180 zile Restanțe 1 an Restanțe 2 ani Restanțe 5 ani Restanțe 7 ani Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, da r (Stadiul 2) din care: Instrumente A B 180 191 192 196 197 950 951 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 355 ≤ 1 an ≤ 2 ani ≤ 5 ani ≤ 7 ani pentru care riscul de semnificativ de la care nu sunt depreciate depreciate (Stadiul 3) 356 4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare) -lei- Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 005 Titluri de datorie 010 Bănci centrale 020 Administraţii publice 030 Instituţii de credit 040 Alte societăţi financiare 050 Societăţi nefinanciare 060 Credite şi avansuri 070 Bănci centrale 080 Administraţii publice 090 Instituţii de credit 100 Alte societăţi financiare 110 Societăţi nefinanciare 120 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140 Gospodării ale populaţiei 150 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160 Din care: Credite pentru consum 170 INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180 Titluri de datorie 181 Bănci centrale 182 Administraţii publice 183 Instituţii de credit 184 Alte societăţi financiare 185 Societăţi nefinanciare 186 357 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Credite şi avansuri 191 Bănci centrale 192 Administraţii publice 193 Instituţii de credit 194 Alte societăţi financiare 195 Societăţi nefinanciare 196 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 900 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903 Gospodării ale populației 197 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 910 Din care: Credite pentru consum 913 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA 201 358 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Titluri de datorie 211 Bănci centrale 212 Administraţii publice 213 Instituţii de credit 214 Alte societăţi financiare 215 Societăţi nefinanciare 216 Credite şi avansuri 221 Bănci centrale 222 Administraţii publice 223 Instituţii de credit 224 Alte societăţi financiare 225 Societăţi nefinanciare 226 Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 920 359 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923 Gospodării ale populaţiei 227 Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale 930 Din care: Credite pentru consum 933 INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231 INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN 330 360 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335 Angajamente de creditare date 340 Bănci centrale 350 Administraţii publice 360 Instituţii de credit 370 Alte societăţi financiare 380 Societăţi nefinanciare 390 Gospodării ale populaţiei 400 Garanţii financiare date 410 Bănci centrale 420 Administraţii publice 430 Instituţii de credit 440 361 Cod poziţie Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare Garanții reale și garanții financiare primite Garanții reale primite pentru expuneri performante Garanții reale primite pentru expuneri neperformante Garanții financiare primite pentru expuneri performante Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante A B 201 200 205 210 Alte societăţi financiare 450 Societăţi nefinanciare 460 Gospodării ale populaţiei 470 Alte angajamente date 480 Bănci centrale 490 Administraţii publice 500 Instituţii de credit 510 Alte societăţi financiare 520 Societăţi nefinanciare 530 Gospodării ale populaţiei 540 TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550 362 PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului "2. Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins: “ Cod poziție Plan de conturi 385 ex. 621 435 ex. 6659 – ex. 7659 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "2. Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins: “ Cod poziție Plan de conturi 360 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 380 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 450 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659 ” La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, denumirea corespondenței cu planul de conturi a formularului "5 A – Elemente de activ: - coloana 030" se modifică și devine "5 A – Elemente de activ". La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a formularului "5 A – Elemente de activ" se modifică și va avea următorul cuprins: “ Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 010 - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197) 020 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 030 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 110 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 101 + 102+ 109 113 010 - 020 101 030 101 116 010 - 020 102 030 102 119 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 109 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 109 120 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 130 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 140 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 150 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 160 010 - (ex. 1911 + ex. l921) 020 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921) 030 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 190 010 - (ex. 1911 + ex.1921) 020 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) 030 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 195 010 - (19121 + 19221) 020 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221) 030 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 200 010 - (19122 + 19222 + ex. 197) 020 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222) 030 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 210 010 - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) 020 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923) 030 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 300 010 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297) 020 ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) 030 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 310 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921) 030 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 320 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 330 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 340 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 350 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 360 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 370 010 - (ex. 2911 + ex.2921) 020 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921) 030 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 380 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921) 030 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 390 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 400 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 410 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 420 010 - (ex. 2911 + ex. 2921) 020 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 030 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 425 010 - (29121 +29221) 020 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221) 030 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 430 010 - (29122 + 29222 + ex. 297) 020 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222) 030 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 440 010 - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) 020 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923) 030 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 450 010 - (29123 + 29223 + ex. 297) 020 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) 030 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 500 010 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) 020 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) 030 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 510 010 - 020 3011 030 3011 511 010 - 020 30113 030 30113 520 010 - 020 3021 030 3021 521 010 - 020 30213 030 30213 530 010 -ex. 52231 020 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 030 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 531 010 - ex. 52231 020 3033 + ex.3037 - ex. 3566 030 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231 540 010 -ex. 3911 020 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 030 3041 + 3047 - ex. 3566 550 010 - 020 3051 + 3052 + 3053 030 3051 + 3052 + 3053 551 010 - 020 3053 030 3053 560 010 - 020 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 030 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 570 010 -ex. 3921 020 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921 030 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 580 010 - ex. 3921 020 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 030 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 590 010 -ex. 3921 020 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 010 - 020 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 030 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 610 010 - 020 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 030 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 620 010 - ex. 3921 020 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 030 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 630 010 - ex. 3921 020 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 010 -393 020 361 +362 + 363 -393 030 361 +362 + 363 650 010 -ex. 3921 020 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 030 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 660 010 - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231) 020 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921) 030 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 665 010 - (39121 +39221 +52232) 020 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) 030 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 670 010 - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) 020 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) 030 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 680 010 - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) 020 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) 030 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 690 010 - (39223 + ex. 3927) 020 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223 030 ± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 700 010 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) 020 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) 030 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 710 010 - (ex. 4951 + ex.4961) 020 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961) 030 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 740 010 - (461 + 462 + 492) 020 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) 030 431 + 432 + 441 + 442 + 443 750 010 - (ex. 4931 + ex. 4941) 020 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) 030 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 760 010 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 020 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 030 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 765 010 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 020 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 030 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 770 010 - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) 020 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622) 030 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 780 010 - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) 020 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) 030 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 790 010 - (49323 + ex. 4937 + 49423) 020 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) 030 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 ” La Capitolul V “Controlul raportărilor periodice”, punctul 2) “Controlul raportării periodice “Contul de profit sau pierdere””, subpunctul 2.1. “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins: “ 2.1. Controlul vertical 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660 670 = 630 + 640”. La Capitolul V “Controlul raportărilor periodice”, punctul 4) “Controlul raportării periodice “Informații privind expunerile performante și neperformante”” se modifică și va avea următorul cuprins:
“ 4) Controlul raportării periodice “Informații privind expunerile performante și neperformante”
Controlul orizontal Pentru liniile 005 – 550 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060 col.110 ≤ col.060 col.200 + col.210 ≤ col.060 + col.150 Pentru liniile 005 – 330 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.055 col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.101 + col.102 + col.106 + col.107 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.191 + col.192+ col.196 + col.197 Pentru liniile 005 – 201, 330 – 550 și 900 – 913 se respectă următoarele corelaţii: col.056 ≤ col.020 col.057 ≤ col.020 col.109 ≤ col.060 col.121 ≤ col.060 col.130 = col.140 + col.150 col.201 + col.205 ≤ col.020 + col.140 Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150 180 = 005 + 010 + 070 181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186 191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197 201 = 181 + 191 Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110, 130, 150 – 197 și 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii: 211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216 221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227 231 = 211 + 221 330 = 180 + 201 + 231 Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 – 150, 200 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540 550 = 340 + 410 + 480 Pentru coloanele 010 – 121 și 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 196 ≥ 900 196 ≥ 903 197 ≥ 910 197 ≥ 913 Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii: 226 ≥ 920 226 ≥ 923 227 ≥ 930 227 ≥ 933 Pentru coloanele 130 – 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii: 120 ≤ 130 120 ≤ 140 150 ≤ 160 150 ≤ 170 196 ≤ 900 196 ≤ 903 197 ≤ 910 197 ≤ 913 Pentru coloanele 130, 140 și 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii: 226 ≤ 920 226 ≤ 923 227 ≤ 930 227 ≤ 933 Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 – 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelaţie: 330 = 180 + 201 Corelaţie între 4 și 1.1
4.005(col.010 + col.130) = 1.1.030(col.010) + 1.1.040(col.010)”. Preluat: 2026-09-23T13:32:42.327277+00:00 · SHA256: ef8bee8e67ef4fccdeeb0c26c80b46eadfd4a6b457aace61b6b2e73ae02277ca