Legislație națională
NORMĂ · 0 · 2020
NORME METODOLOGICE din 6 mai 2020 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit

Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 225566
Caută în articole
Doar diferențele
EliminatAdăugatIdentic
Stânga · eliminat roșu
Dreapta · adăugat verde
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
 NORME METODOLOGICE din 6 mai 2020  privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit     EMITENT     BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI       Publicată în 
			  MONITORUL OFICIAL nr. 383 bis din 13 mai 2020       
						Notă   ...
			    Aprobate prin  ORDINUL nr. 2 din 6 mai 2020 , publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 383 din 13 mai 2020.     
				 + 
			  Capitolul I   Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale     1.    Generalități  1.1.    Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale întocmite în conformitate cu Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, republicat, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.   ...     1.2.    Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport de hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice și semnată, potrivit legii.   ...      ...     2.    Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia  2.1.    Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:  a)    Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);   ...     b)    Contul de profit sau pierdere (cod 20);   ...     c)    Date informative (cod 30);   ...     d)    Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);   ...     e)    Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);   ...     f)    Alte informații (cod 60).   ...      ...     2.2.    Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. în căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare.   ...     2.3.    Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.   ...     2.4.    Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.   ...     2.5.    Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.   ...     2.6.    Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  a)    directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     b)    persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...        Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.       Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.     ...     2.7.    Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin. Formularele de raportare contabilă anuală reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.   ...     2.8.    Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-a făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.   ...     2.9.    Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.   ...     2.10.    O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.   ...     2.11.    Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.   ...     2.12.      (1)    Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:  –   denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);   ...     –   adresa și numărul de telefon;   ...     –   numărul de înregistrare la registrul comerțului;   ...     –   codul unic de înregistrare;   ...     –   capitalul social.   ...       (2)    Declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) de la prezentul subpunct se vor depune în format electronic. în vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având încorporată, atașată sau asociată logic o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.     ...     2.13.    Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.   ...      ...     3.    Termene de depunere  3.1.    Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.   ...     3.2.    Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.12 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.   ...     3.3.    în cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/ declarația prevăzută la subpct. 2.12 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.   ...     3.4.    Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate și semnate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.12 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.   ...      ...     4.    Informații privind întocmirea raportării contabile anuale  4.1.    La întocmirea raportării contabile anuale de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, denumite în continuare Reglementări contabile, precum și prevederile Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), astfel cum sunt definite la art. 2 din Ordinul Băncii Naționale a României 27/2010, republicat.   ...     4.2.    Raportarea contabilă anuală se întocmește în limba română și în moneda națională. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.   ...     4.3.    Formularele de raportare contabilă anuală includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:  a)    o poziție marcată cu "X" în cadrul unui formular înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;   ...     b)    utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;   ...     c)    elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în fața denumirii acestora.   ...      ...     4.4.    În vederea întocmirii raportării contabile anuale, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.   ...     4.5.    Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".   ...     4.6.    Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.   ...     4.7.    La elaborarea raportării contabile anuale se are în vedere abordarea de portofoliu.   ...     4.8.    Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca "Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".   ...     4.9.    În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:  a)    active financiare deținute în vederea tranzacționării;   ...     b)    active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     c)    active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     d)    active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;   ...     e)    active financiare evaluate la cost amortizat.   ...      ...     4.10.    Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.   ...     4.11.    în cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:  a)    datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;   ...     b)    datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;   ...     c)    datorii financiare evaluate la cost amortizat.   ...      ...     4.12.    Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.   ...     4.13.    Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare  4.13.1.    Active financiare  (1)    Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.    (2)    Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".    (3)    "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33), denumit în continuare Regulamentul BCE BSI.    (4)    "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.    (5)    "Instrumentele de datorie" includ "credite și avansuri" și "titluri de datorie".    (6)    Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:  a)    în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. în cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. în cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la alin. (7) de la prezentul subpunct. Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;   ...     b)    în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;   ...     c)    în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.   ...       (7)    Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar.     ...     4.13.2.    Datorii financiare  (1)    Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.    (2)    Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".    (3)    "Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.    (4)    "Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.    (5)    "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.    (6)    "Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].    (7)    în cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".    (8)    "Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.     ...     4.14.    Regulile specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit, sunt cele prevăzute la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap.III, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. IV din prezentele norme metodologice.   ...      ...      ...       
				 + 
			  Capitolul II   Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit     1.    Formularul cod 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii  (1)    Formularul cod 10 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Active (formular cod 10.01)  a)    Poziția "Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.   ...     b)    Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.   ...     c)    Poziția "Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.   ...     d)    Poziția "Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare.   ...     e)    Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția "Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.   ...     f)    Poziția "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.   ...      ...     B.    Datorii (formular cod 10.02)  a)    Provizioanele pentru "Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.   ...     b)    Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung pentru angajați" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51 (a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la "Alte datorii".   ...     c)    Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, dacă modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau dacă acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 4.13.2 alin. (7) din Capitolul I al prezentelor norme metodologice.   ...     d)    Poziția "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.   ...     e)    Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la "Alte datorii".   ...     f)    Poziția "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.   ...      ...     C.    Capitaluri proprii (formular cod 10.03)  a)    Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.   ...     b)    Poziția "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependențe).   ...     c)    Poziția "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" și "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".   ...     d)    Poziția "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].   ...     e)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.   ...     f)    Poziția "Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].   ...     g)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.   ...     h)    Poziția "Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.   ...     i)    Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.   ...     j)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.   ...     k)    Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:  i.    valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];   ...     ii.    elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;   ...     iii.    spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].   ...      ...     l)    Poziția "Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.   ...     m)    Poziția "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.   ...     n)    Poziția "Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.   ...      ...       (2)    Formatul formularelor aferente codului 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii este următorul:    Județul ________________________ [ ][ ]     Forma de proprietate ____________________________ [ ][ ]       Instituția de credit:      Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)        __________________________________     ________________________________________________       Adresă: localitate:___________________            sector ____ strada __________________     Cod clasă CAEN__________________________ [ ][ ][ ][ ]       nr.: ______________________________     Activitatea preponderentă efectiv desfășurată       Telefon ____________, fax ___________     (denumire clasă CAEN)       Număr din registrul comerțului ________     _________________________________________________       Cod clasă CAEN __________________________ [ ][ ][ ][ ]       Cod unic de înregistrare __________ [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]              SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII        la data de 31 decembrie ........        10               - lei -       10.01 - ACTIVE     Cod     Exercițiu financiar       Poziție     Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040)     010                 Numerar     020                 Solduri de numerar la bănci centrale     030                 Alte depozite la vedere     040                 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090)     050                 Instrumente financiare derivate     060                 Instrumente de capital     070                 Titluri de datorie     080                 Credite și avansuri     090                 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099)     096                 Instrumente de capital     097                 Titluri de datorie     098                 Credite și avansuri     099                 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130)     100                 Titluri de datorie     120                 Credite și avansuri     130                 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144)     141                 Instrumente de capital     142                 Titluri de datorie     143                 Credite și avansuri     144                 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183)     181                 Titluri de datorie     182                 Credite și avansuri     183                 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire     240                 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii     250                 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263)     260                 Titluri de participare contabilizate la cost     261                 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     262                 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     263                 Imobilizări corporale (poz.280+290)     270                 Imobilizări corporale     280                 Investiții imobiliare     290                 Imobilizări necorporale (poz.310+320)     300                 Fond comercial     310                 Alte imobilizări necorporale     320                 Creanțe privind impozitele (poz.340+350)     330                 Creanțe privind impozitul curent     340                 Creanțe privind impozitul amânat     350                 Alte active     360                 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     370                 TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370)     380                   10.02 - DATORII     Cod Poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)     010                 Instrumente financiare derivate     020                 Poziții scurte     030                 Depozite     040                 Titluri de datorie emise     050                 Alte datorii financiare     060                 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100)     070                 Depozite     080                 Titluri de datorie emise     090                 Alte datorii financiare     100                 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140)     110                 Depozite     120                 Titluri de datorie emise     130                 Alte datorii financiare     140                 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire     150                 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii     160                 Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230)     170                 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare     180                 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați     190                 Restructurare     200                 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale     210                 Angajamente și garanții date     220                 Alte provizioane     230                 Datorii privind impozitele (poz.250+260)     240                 Datorii privind impozitul curent     250                 Datorii privind impozitul amânat     260                 Capital social rambursabil la cerere     270                 Alte datorii     280                 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     290                 TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)     300                   10.03 - CAPITALURI PROPRII     Cod Poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Capital social (poz.020+030)     010                 Capital vărsat     020                 Capital subscris nevărsat     030                 Prime de capital     040                 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070)     050                 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse     060                 Alte instrumente de capital emise     070                 Alte capitaluri proprii     080                 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128)     090                 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360)     095                 Imobilizări corporale     100                 Imobilizări necorporale     110                 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate     120                 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     122                 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     320                 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     330                 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]     340                 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]     350                 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu     360                 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170)     128                 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]     130                 Conversia valutară     140                 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]     150                 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     155                 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]     165                 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării     170                 Rezultatul reportat     190                 Rezerve din reevaluare     200                 Alte rezerve     210                 (-) Acțiuni proprii     240                 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului     250                 (-) Repartizarea profitului     255                 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255)     300                 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII     310                   Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea       ........................     Semnătura            ........................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            .......................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.     ...     2.    Formularul cod 20 - Contul de profit sau pierdere  (1)    Formularul cod 20 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.   ...     b)    Poziția "Venituri din dobânzi aferente altor active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.   ...     c)    Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit.   ...     d)    Poziția "Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.   ...     e)    Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit.   ...     f)    Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.   ...     g)    Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.   ...     h)    Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...     i)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.   ...     j)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8J. în cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.   ...     k)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].   ...     l)    În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:  i.    în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;   ...     ii.    în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.   ...      ...     m)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.   ...     n)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.   ...     o)    Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".   ...     p)    Poziția "Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 1 alin. (1) lit. B. (c) din prezentul capitol. Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4.   ...     q)    Poziția "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].   ...     r)    Poziția "Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write-off care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write-off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write-off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.     La raportarea în cadrul acestei poziții a sumelor aferente operațiunilor de write-off se vor avea în vedere următoarele precizări:  i.    Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar (write-off total) sau de o parte a acestuia (write-off parțial), inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia. Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere (care fac obiectul raportării în cadrul acestei poziții), precum și sume generate de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare (care nu fac obiectul raportării în cadrul acestei poziții);   ...     ii.    Sumele aferente unei operațiuni de write-off includ valoarea parțială, respectiv totală a principalului, dobânzii și comisioanelor restante aferentă oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. i, întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale;   ...     iii.    în cadrul acestei poziții se raportează toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, recunoscute direct în profit sau pierdere în conformitate cu prevederile subpct.i, și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare la sfârșitul perioadei de raportare.   ...        ...     s)    Poziția "Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.   ...       (2)    Formatul formularului aferent codului 20 - Contul de profit sau pierdere este următorul:         CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE        la data de 31 decembrie        20               - lei -        Denumirea indicatorului     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085)     010                 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     041                 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat     051                 Venituri din dobânzi aferente altor active     080                 Venituri din dobânzi aferente datoriilor     085                 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145)     090                 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)     120                 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)     140                 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)     145                 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)     150                 Venituri din dividende (poz.191+192)     160                 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     191                 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194)     192                 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost     193                 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     194                 Venituri din taxe și comisioane     200                 (Cheltuieli cu taxe și comisioane)     210                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270)     220                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net     231                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net     241                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net     260                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     270                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net     280                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     287                 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net     290                 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net     300                 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net     310                 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net     330                 Alte venituri din exploatare     340                 (Alte cheltuieli de exploatare)     350                 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310+330+340-350)     355                 (Cheltuieli administrative) (poz.370+380)     360                 (Cheltuieli cu personalul)     370                 (Alte cheltuieli administrative)     380                 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420)     390                 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)     400                 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)     410                 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)     420                 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427)     425                 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net     426                 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net     427                 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450)     430                 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)     440                 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)     450                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)     460                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)     481                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat)     491                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)     510                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)     520                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)     530                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)     540                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)     550                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)     560                 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)     570                 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere     580                 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte     600                 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-390+425-430-460-510-520+580+600)     610                 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)     620                 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)     630                 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660)     640                 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare     650                 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)     660                 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI (poz.630+ 640)     670                   Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea       ..................     Semnătura            ..................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            ..................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.       Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.     ...     3.    Formularul cod 30 - Date informative  (1)    În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 101, 102 și 103 coloana 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.    (2)    Rândul 103 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de instituțiile de credit care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).    (3)    La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.    (4)    La rândurile 501 și 502 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor acordate, potrivit legii.    (5)    Formatul formularului aferent codului 30 - Date informative este următorul:         DATE INFORMATIVE        la data de 31 decembrie ....        30               - lei -       I. Date privind rezultatul înregistrat     Cod poziție     Număr unități     Sume       A     B     1     2       Unități care au înregistrat profit     101                 Unități care au înregistrat pierdere     102                 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere     103                   II. Date privind plățile restante     Cod poziție     Total col.2 + 3     din care:       Pentru activitatea curentă     Pentru activitatea de investiții       A     B     1     2     3       Plăți restante – total (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care:     201                      Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:     202                      - peste 30 de zile     203                      - peste 90 de zile     204                      - peste 1 an     205                      Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:     206                      - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate     207                      - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate     208                      - contribuția pentru pensia suplimentară     209                      - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj     210                      - alte datorii sociale     211                      Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri     212                      Obligații restante față de alți creditori     213                      Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:     214                      - contribuția asiguratorie pentru muncă     214a                      Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale     215                      Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care:     216                      - restante până la 30 de zile     217                      - restante după 30 de zile     218                      - restante după 90 de zile     219                      - restante după 1 an     220                      Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite     221                      Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care:     222                      - restante până la 30 de zile     223                      - restante după 30 de zile     224                      - restante după 90 de zile     225                      - restante după 1 an     226                      Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite     227                        III. Număr de salariați      Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Număr mediu de salariați     301                 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie     302                   IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante     Cod poziție     Sume       A     B     1       Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:     401            - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat     402            Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri *1)     403            Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:     404            - impozitul datorat la bugetul de stat     405            Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:     406            - impozitul datorat la bugetul de stat     407            Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:     408            - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor     409            - subvenții aferente veniturilor, din care:     410            - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)     411            Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:     412            - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat     413            - creanțe restante de la entități din sectorul privat     414              V. Tichete acordate salariaților     Cod poziție     Sume       A     B     1       Contravaloarea tichetelor acordate salariaților     501            Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații     502              VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Cheltuieli de cercetare-dezvoltare     601                 - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:     602                 - din fonduri publice     603                 - din fonduri private     604                 - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:     605                 - cheltuieli curente     606                 - cheltuieli de capital     607                   VII. Cheltuieli de inovare ***)     Cod     Exercițiu financiar       poziție     Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Cheltuieli de inovare     701                   VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Cheltuieli cu colaboratorii     801                  IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului  Cod poziție  Exercițiul financiar    Precedent  Încheiat    A  B  1  2    Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare  901      Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune  902      Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate  903         X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)     1000                   XI. Capital social vărsat****)     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     Sume Col.1     %*3) Col.2     Sume Col.3     %*3) Col.4       Capital social vărsat*3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120), din care:     1100          X          X       - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:     1110                           - deținut de instituții publice de subordonare centrală     1111                           - deținut de instituții publice de subordonare locală     1112                           - deținut de societățile cu capital de stat, din care:     1113                           - cu capital integral de stat     1114                           - cu capital majoritar de stat     1115                           - cu capital minoritar de stat     1116                           - deținut de regii autonome     1117                           - deținut de societățile cu capital privat     1118                           - deținut de persoane fizice     1119                           - deținut de alte entități     1120                             XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****)     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Total sume, din care:     1121                 - către instituții publice centrale     1122                 - către instituții publice locale     1123                 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora     1124                   XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****)     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Total sume, din care:     1130                 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:     1131                 - către instituții publice centrale     1132                 - către instituții publice locale     1133                 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora     1134                 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:     1135                 - către instituții publice centrale;     1136                 - către instituții publice locale;     1137                 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora     1138                   XIV. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat     1139                   XV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018     Cod poziție     Sume       A     B     1       Dividende interimare repartizate*4)     1140              XVI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:     1141                 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate     1142                 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:     1143                 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate     1144                    *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.       **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.       ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.       ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.       *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.       Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.       *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).       *2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.       *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.       *4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.      Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea       ....................     Semnătura            ....................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            ....................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.     ...     4.    Formularul cod 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale  (1)    în cadrul formularului "Situația imobilizărilor necorporale și corporale" (cod 40) se prezintă valoarea, respectiv costul istoric sau valoarea reevaluată, a imobilizărilor necorporale și corporale, amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale și corporale și valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente imobilizărilor necorporale și corporale. în cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.    (2)    Formatul formularelor aferente codului 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale este următorul:         SITUAȚIA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE ȘI CORPORALE        la data de 31 decembrie ....        Situația imobilizărilor necorporale și corporale        40A                              - lei -       Elemente de imobilizări*)     Cod poziție     Valori brute       Sold inițial     Creșteri     Reduceri     Sold final       Total     Din care: dezmembrări și  casări            A     B     1     2     3     4     5       I. Imobilizări necorporale, din care:     100                    X            Imobilizări necorporale în curs     101                    X            Fondul comercial     102                    X            Alte imobilizări necorporale     103                    X            II. Imobilizări corporale, din care:     104                                Imobilizări corporale în curs     105                                Terenuri și amenajări de terenuri     106                    X            Construcții     107                                Instalații tehnice și mijloace de transport     108                                Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale     109                                Investiții imobiliare     110                                   *) informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/ valoarea justă a imobilizărilor, după caz.         Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale        40 B                         - lei -       Elemente de imobilizări     Cod poziție     Sold inițial     Amortizare în cursul anului     Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidență     Amortizare la sfârșitul anului       A     B     1     2     3     4       I. Imobilizări necorporale, din care:     200                           Alte imobilizări necorporale     201                           II. Imobilizări corporale, din care:     202                           Terenuri și amenajări de terenuri     203                           Construcții     204                           Instalații tehnice și mijloace de transport     205                           Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale     206                           Investiții imobiliare     207                                Situația ajustărilor pentru depreciere        40 C                         - lei -       Elemente de imobilizări*)     Cod poziție     Sold inițial     Ajustări constituite în cursul anului     Ajustări reluate la venituri     Sold final       A     B     1     2     3     4       I. Imobilizări necorporale, din care:     300                           Imobilizări necorporale în curs     301                           Fondul comercial     302               X            Alte imobilizări necorporale     303                           II. Imobilizări corporale, din care:     304                           Imobilizări corporale în curs     305                           Terenuri și amenajări de terenuri     306                           Construcții     307                           Instalații tehnice și mijloace de transport     308                           Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale     309                           Investiții imobiliare     310                              *) se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.      Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea       .................     Semnătura            .................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            .................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.       Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.     ...     5.    Formularul cod 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere  (1)    La completarea formularelor 50A - 50H se vor avea în vedere următoarele precizări:  A.    Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (formular cod 50A)  a)    Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:  i.    venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;   ...     ii.    venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.   ...      ...     b)    Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:  i.    cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;   ...     ii.    cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.   ...      ...     c)    Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.   ...     d)    Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.   ...     e)    Pentru scopul formularului cod 50A, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare.   ...      ...     B.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (formular cod 50B)  a)    Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.   ...     b)    Formularul cod 50B se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.   ...      ...     C.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (formular cod 50C)  a)    Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate.   ...     b)    Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.   ...     c)    Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:  i.    instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);   ...     ii.    instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;   ...     iii.    tranzacționare valutară: care include exclusiv tranzacționarea pe valute;   ...     iv.    instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;   ...     v.    mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile lit. G. (c) din prezentul capitol;   ...     vi.    altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.   ...      ...      ...     D.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (formular cod 50D)     Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.     ...     E.    Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (formular cod 50E)  a)    Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 1 alin. (1) lit. C. (k) din prezentul capitol. Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).   ...     b)    Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cuprevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].   ...      ...     F.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (formular cod 50F)     Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.     ...     G.    Alte venituri și cheltuieli de exploatare (formular cod 50G)  a)    Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.   ...     b)    Poziția "Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obținut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul "Alte cheltuieli administrative" din cadrul formularului cod 20 - Contul de profit sau pierdere.   ...     c)    Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziția "Altele" din cadrul coloanelor "Venituri", respectiv "Cheltuieli".   ...      ...     H.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (formular cod 50H)  a)    Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.   ...     b)    Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".   ...      ...       (2)    Formatul formularelor aferente codului 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere este următorul:       DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE        la data de 31 decembrie ..........        Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente        50A                    - lei -       Dobânzi     Cod poziție     Venituri     Cheltuieli       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat     Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2     3     4       Titluri de datorie     020                           Credite și avansuri     080                           Alte active     150                           Depozite     160                           Titluri de datorie emise     230                           Alte datorii financiare     240                           Alte datorii     260                           DOBÂNZI     270                                        Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și                datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea                justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        50B               - lei -            Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2       Titluri de datorie     020                 Credite și avansuri     030                 Depozite     040                 Titluri de datorie emise     050                 Alte datorii financiare     060                 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET     070                              Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor                             financiare deținute în vederea                      tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc        50C          - lei -            Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2       Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe     010                 Instrumente de capital și instrumente derivate conexe     020                 Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur     030                 Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe     040                 Instrumente derivate pe mărfuri     050                 Altele     060                 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET     070                              Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor                   financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea           justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile        50D               lei -                 Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi     Modificările valorii juste datorate riscului de credit       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat     Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2     3     4       Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     010               X     X       Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     020                           CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE     030               X     X                     Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire        50E               - lei -            Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2       Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]     010                 Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit     020                 Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere     030                 Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere     040                 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET     050                         Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare        50F          - lei -            Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2       Investiții imobiliare     020                 Imobilizări necorporale     030                 Alte active     040                 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE     050                                     Alte venituri și cheltuieli de exploatare        50G                    - lei -            Cod poziție     Venituri     Cheltuieli       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat     Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2     3     4       Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste     010                           Investiții imobiliare     020                           Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare     030                           Altele     040                           ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE     050                                          Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare                  nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la           valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente        50H          - lei -            Cod poziție     Câștiguri/ (-) Pierderi       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2       Instrumente de capital     020                 Titluri de datorie     030                 Credite și avansuri     040                 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET     090                 din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat     100                   Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea       .................     Semnătura            .................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            .................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.       Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.       ...     6.    Formularul cod 60 - Alte informații  (1)    La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:  a)    (a) Formularul cod 60A - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel:  i.    operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;   ...     ii.    operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;   ...     iii.    operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;   ...     iv.    active imobilizate; și   ...     v.    acționari sau asociați.   ...      ...     b)    Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.   ...     c)    Formularul cod 60B - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.   ...     d)    Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".   ...     e)    Formularul cod 60C - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:  i.    rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit;   ...     ii.    rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor;   ...     iii.    fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.   ...      ...     f)    Formularul cod 60D prezintă alte active și datorii contingente.   ...     g)    Formularul cod 60E prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.   ...     h)    Formularul cod 60F - Unele elemente de capitaluri proprii prezintă diferențele rezultate din ajustările efectuate cu ocazia aplicării IAS 29, aferente capitalului social/capitalului de dotare, rezultatul reportat total, rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29, rezultatul reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității, rezultatul reportat provenit din provizioane specifice, rezultatul exercițiului financiar și repartizarea profitului.   ...       (2)    Formatul formularelor aferente codului 60 - Alte informații este următorul:                                   ALTE INFORMAȚII                       Active grupate pe categorii de operațiuni        60A     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod   poziție     Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate (-)*)     Valoare contabilă     Valoare contabilă brută       Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat     Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat     Exercițiul financiar precedent     Exercițiul financiar încheiat       A     B     1     2     3     4     5     6       Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare     100                                     - Casa și alte valori     110                                     - Casa     113                                     - Numerar în ATM-uri și ASV-uri     116                                     - Alte valori     119                                     - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat     120                                     - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate     130                                     - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat     140                                     - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat     150                                     - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat     160                                     - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat     170                                     - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat     180                                     - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     190                                     - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     195                                     - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     200                                     - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     210                                     Operațiuni cu clientela     300                                     - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat     310                                     - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat     320                                     - Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat     330                                     - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat     340                                     - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat     350                                     - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat     360                                     - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat     370                                     - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat     380                                     - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat     390                                     - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat     400                                     - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat     410                                     - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     420                                     - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     425                                     - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     430                                     - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     440                                     - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat     450                                     Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse     500                                     - Active financiare deținute în vederea tranzacționării     510                                     din care, credite și creanțe     511                                     - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere     520                                     din care, credite și creanțe     521                                     - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global     530                                     din care, credite și creanțe     531                                     - Instrumente de datorie la cost amortizat     540                                     - Active financiare nedestinate   tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere     550                                     din care, credite și creanțe     551                                     - Instrumente derivate     560                                     - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate     570                                     - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele     580                                     - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate     590                                     - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate     600                                     - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate     610                                     - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat     620                                     - Decontări din operațiuni în asocieri în participație     630                                     - Conturi de stocuri     640                                     - Conturi de regularizare     650                                     - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     660                                     - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     665                                     - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     670                                     - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     680                                     - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat     690                                     Active imobilizate     700                                     - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat     710                                     - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun     720                                     - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate     730                                     - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale     740                                     - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat     750                                     - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat     760                                     - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat     765                                     - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat     770                                     - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat     780                                     - Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat     790                                     Acționari sau asociați (+/-)*)     800                                     Total     900                                        *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)                         Depozite atrase de la clientela nebancară      60B     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod   poziție     Exercițiul financiar       Precedent     A   Încheiat       A     B     1     2       Depozite atrase de la clientela nebancară     100                 Conturi curente     110                 Conturi de depozite     120                 - Depozite la vedere     121                 - Depozite la termen     122                 - Depozite colaterale     123                 - Depozite rambursabile după notificare     124                 Certificate de depozit, carnete și librete de economii     130                 - Certificate de depozit     131                 - Carnete și librete de economii     132                 Datorii atașate și sume de amortizat     140                                           Rezerve pentru riscuri bancare        60C     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod   poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Rezerve pentru riscuri bancare     100                 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit     110                 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit     120                 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale     130                              Alte active și datorii contingente        60D     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     l     2       Alte active contingente     100                 Alte datorii contingente     200                      Număr de clienți        60E     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod   poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Număr clienți, din care :     010                 - Persoane fizice     020                 - Persoane juridice     030                      Unele elemente de capitaluri proprii        60F     - lei -       Denumirea indicatorului     Cod   poziție     Exercițiul financiar       Precedent     Încheiat       A     B     1     2       Diferențe din ajustarea la inflație, aferente capitalului social/ capitalului de dotare*)     100                 Rezultatul reportat total, din care:     110                 - rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29*)     120                 - rezultat reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității*)     130                 - rezultat reportat provenit din provizioane specifice*)     140                 Rezultatul exercițiului financiar*)     150                 Repartizarea profitului     160                    *) sumele negative vor fi precedate de semnul (-).      Administrator,            Numele și prenumele     Întocmit            Numele și prenumele                   Semnătura     Calitatea            Semnătura            .................                        Nr. de înregistrare în organismul profesional            ................................................          Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.       Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:  –   directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;   ...     –   persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.   ...          Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.       ...       
				 + 
			  Capitolul III   CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)     1.    SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)     *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010, republicat. Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă cerințelor de raportare în vigoare.      10.       Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       10.01 - ACTIVE       010     1 și 2     101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115±ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ±ex. 1317+ 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3))) - ex. 1632       020     1 și 2     101 +102       030     1 și 2     1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       040     1 și 2     109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 183 + ex. 184 - (+ ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       050     1 și 2     3011 + 311 (solduri debitoare)*4)       060     1 și 2     311 (solduri debitoare)       070     1 și 2     30111       080     1 și 2     30112       090     1 și 2     30113       096     1 și 2     305       097     1 și 2     3051       098     1 și 2     3052       099     1 și 2     3053       100     1 și 2     30212 + 30213       120     1 și 2     30212       130     1 și 2     30213       141     1 și 2     303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       142     1 și 2     3031       143     1 și 2     3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       144     1 și 2     3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566       181     1 și 2     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (±291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732       182     1 și 2     304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566       183     1 și 2     1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (±291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732       240     1 și 2     312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)       250     1 și 2     316 (solduri debitoare)       260     1 și 2     411+412 + 413-491       261     1 și 2     411-491       262     1 și 2     412       263     1 și 2     413       270     1 și 2     432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924       280     1 și 2     432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123   - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924       290     1 și 2     4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924       300     1 și 2     431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924       310     1 și 2     4411 -49221       320     1 și 2     431 +4419+ ex. 443 -4611-ex. 462-49211 - 49222-ex. 4924       330     1 și 2     3531 (solduri debitoare)       340     1 și 2     35311 (solduri debitoare)       350     1 și 2     35312 (solduri debitoare)       360     1 și 2     341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 +421       370     1 și 2     ex. 3612 + 363 - ex. 393       10.02 - DATORII       010     1 și 2     3012 + 311 (solduri creditoare)       020     1 și 2     311 (solduri creditoare)       030     1 și 2     30121       040     1 și 2     30122       050     1 și 2     30123       060     1 și 2     30129       070     1 și 2     3022       080     1 și 2     30221       090     1 și 2     30222       100     1 și 2     30229       110     1 și 2     112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 - 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538       120     1 și 2     112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 +2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538       130     1 și 2     ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538       140     1 și 2     ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731       150     1 și 2     312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)       160     1 și 2     316 (solduri creditoare)       170     1 și 2     551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559       180     1 și 2     5523 + 5525 + ex. 5527       190     1 și 2     5526       200     1 și 2     554       210     1 și 2     553       220     1 și 2     551       230     1 și 2     5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559       240     1 și 2     3531 (solduri creditoare)       250     1 și 2     35311 (solduri creditoare)       260     1 și 2     35312 (solduri creditoare)       280     1 și 2     341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)       10.03 - CAPITALURI PROPRII       010     1 și 2     501± 504       020     1 și 2     5012 ± ex. 504       030     1 și 2     5011± ex. 504       040     1 și 2     511 - 5291       050     1 și 2     502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524       060     1 și 2     527 ± ex. 524       070     1 și 2     502 ± ex. 5292 ± ex. 524       080     1 și 2     ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524       090     1 și 2     516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524       095     1 și 2     516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524       100     1 și 2     5162 + ex. 5163 ± ex. 524       110     1 și 2     5161 + ex. 5163 ± ex. 524       120     1 și 2     ± ex. 5292 ± ex. 524       122     1 și 2     ± ex. 526 ± ex. 524       320     1 și 2     ±5221 ±ex. 524       330     1 și 2     ± 5232 ± 5233 ± ex. 524       340     1 și 2     ± 5233 ± ex. 524       350     1 și 2     ± 5232 ± ex. 524       360     1 și 2     ± 528 ± ex. 524       128     1 și 2     ± 521±5222 ± 5223 ± 5231 ±5234 ± ex. 526 ± ex. 524       130     1 și 2     ± ex. 5231 ± ex. 524       140     1 și 2     ± 521 ± ex. 524       150     1 și 2     ± ex. 5231 ± ex. 524       155     1 și 2     ± 5222 ± 5223 ± ex. 524       165     1 și 2     ± 5234 ± ex. 524       170     1 și 2     ± ex. 526 ± ex. 524       190     1 și 2     ± ex. 524 ±5811 ±5814±5815±5816±5817       200     1 și 2     ± 5812 ± 5813       210     1 și 2     512 + 513 +514 + 517 + 519± ex. 524       240     1 și 2     (-) 503       250     1 și 2     ±591       255     1 și 2     -592          *2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.       *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare       *4) în cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.       *5) în cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.       *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare     ...     2.    CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)    20       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       010     1 și 2     7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447       041     1 și 2     70331 +ex. 7038       051     1 și 2     ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447       080     1 și 2     ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037       085     1 și 2     ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053       090     1 și 2     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657       120     1 și 2     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052       140     1 și 2     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657       145     1 și 2     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053       160     1 și 2     70333 + 7054       191     1 și 2     ex. 70333       192     1 și 2     ex. 70333 + 7054       193     1 și 2     7054       194     1 și 2     ex. 70333       200     1 și 2     7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708       210     1 și 2     6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608       220     1 și 2     70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668       231     1 și 2     70336-6033       241     1 și 2     70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668       260     1 și 2     7036 + ex. 7037 - ex. 6037       270     1 și 2     ex. 7037 - ex. 6037       280     1 și 2     70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749       287     1 și 2     7035 -6035       290     1 și 2     70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323       300     1 și 2     70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753       310     1 și 2     ex. 7061 - ex. 6061       330     1 și 2     746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055       340     1 și 2     7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781       350     1 și 2     ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681       360     1 și 2     6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 +ex. 649       370     1 și 2     611+612 + 617       380     1 și 2     6042 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649       390     1 și 2     651 +652 + 653       400     1 și 2     ex. 652 + ex. 653       410     1 și 2     ex. 652 + ex. 653       420     1 și 2     651+ ex. 653       425     1 și 2     7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 - 66328-66438-66448       426     1 și 2     ex. 76318 - ex. 66318       427     1 și 2     7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 66448       430     1 și 2     6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765       440     1 și 2     ex. 6651 - ex. 7651       450     1 și 2     ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659       460     1 și 2     6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767       481     1 și 2     66311 + ex. 668 -76311 - ex. 767       491     1 și 2     6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312   + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767       510     1 și 2     6641 -7641       520     1 și 2     6633 + 6642 - 7633 - 7642       530     1 și 2     ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424       540     1 și 2     ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424       550     1 și 2     ex. 66422       560     1 și 2     ex. 66421 + ex. 66422 + ex.66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424       570     1 și 2     6633 -7633       580     1 și 2     ex. 74997       600     1 și 2     ex. 74997 - 633       620     1 și 2     ex. 691 + ex. 692 - ex. 791       660     1 și 2     ex. 691 + ex. 692 - ex. 791       670     1 și 2     ±591        ...     3.    DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 50)        Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)        50A       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       020     1 și 2     ex. 70331 + 70341 + ex. 7038            3 și 4     ex. 6037       080     1 și 2     ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447            3 și 4     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053       150     1 și 2     ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037            3 și 4     ex. 6017 + ex. 6037       160     1 și 2     ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7053            3 și 4     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052       230     1 și 2     ex. 7037 + ex. 7053            3 și 4     6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052       240     1 și 2     ex. 7017 + ex. 7027 + ex.7037            3 și 4     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037       260     1 și 2     ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037            3 și 4     ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657       270     1 și 2     7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447            3 și 4     6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657                    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și             datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă                   prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente                                       (cod 50B)        50B       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       020     1 și 2     ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034       030     1 și 2     ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668       040     1 și 2     ex. 7037 - ex. 6037       050     1 și 2     7036 + ex. 7037 - ex. 6037       060     1 și 2     ex. 7037 - ex. 6037       070     1 și 2     70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668                    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor                    financiare deținute în vederea tranzacționării,                              defalcate pe tipuri de risc                                       (cod 50C)        50C       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       010     1 și 2     ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741 - ex. 60749       020     1 și 2     ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 - ex. 60749       030     1 și 2     ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061 - 60743 - ex. 60749       040     1 și 2     ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744-ex. 60749       050     1 și 2     70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749       060     1 și 2     ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex.   60313 - 60746-ex. 60749       070     1 și 2     70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749                    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor                financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă              prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile                                       (cod 50D)        50D       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       010     1 și 2     70321 - 60321 - ex. 60323       020     1 și 2     70322 - 60322 - ex. 60323            3 și 4     ex. 70322 - ex. 60322       030     1 și 2     70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323                     Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire                                       (cod 50E)        50E       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       010     1 și 2     70751 + 70752 - 60751 - 60752       020     1 și 2     70753 - 60753       030     1 și 2     ex. 70747 - ex. 60747       040     1 și 2     ex. 70747 - ex. 60747       050     1 și 2     70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753               Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare                                       (cod 50F)        50F       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       020     1 și 2     ex. 7462 - ex. 6462       030     1 și 2     7461 -6461       040     1 și 2     ex. 7462 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - ex. 6462 - 6055       050     1 și 2     746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055                           Alte venituri și cheltuieli de exploatare                                       (cod 50G)        50G       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       010     1 și 2     7472 + ex. 7473            3 și 4     6472 + ex. 6473       020     1 și 2     744 + ex. 7473            3 și 4     644 + ex. 6473       030     1 și 2     7042            3 și 4     ex. 609 + ex. 649       040     1 și 2     709 + 741 + 742 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329+ 76439 +76449 + 781            3 și 4     ex. 609 + 6311 + 63l2 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681       050     1 și 2     7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329+ 76439 +76449 + 781            3 și 4     ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 66l9 + 6629 + 66329 + 66439 +66449+ 68l                      Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare                  nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la                        valoarea justă prin profit sau pierdere,                                defalcate pe instrumente                                       (cod 50H)        50H       Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       020     1 și 2     ex. 7035 - ex. 6035       030     1 și 2     ex. 7035 - ex. 6035       040     1 și 2     ex. 7035 - ex. 6035       090     1 și 2     7035 -6035       l00     1 și 2     ex. 7035 - ex. 6035          ...     4.    ALTE INFORMAȚII (cod 60)                      Active grupate pe categorii de operațiuni                                       (cod 60A)        60A            Cod   poziție     Coloana     Plan de conturi       100     1 și 2     - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare))            3 și 4     101 + 102+ 109+ 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152+161 ± 1741 ± 1761± 1781 + 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 + 182+ 183 + 184- (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ±1923)            5 și 6     101 + 102+ 109+ 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152+161 ± 1741 ± 1761 + 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)       110     1 și 2     -(ex. 1911 + ex. 1921)            3 și 4     101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     101 + 102+109       113     1 și 2     -            3 și 4     101            5 și 6     101       116     1 și 2     -            3 și 4     102            5 și 6     102       119     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            3 și 4     109- (ex. 1911+ex. 1921)            5 și 6     109       120     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            3 și 4     111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ex. 1921)            5 și 6     111±1171-(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       130     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            3 și 4     121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     121 + 1271 -(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       140     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            3 și 4     1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       150     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            B și 4     1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ex. 1921)            5 și 6     1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       160     1 și 2     -(ex. 1911+ex. 1921)            B și 4     1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor   financiare)) - ex. 1632       170     1 și 2     -(ex. 1911 + ex. 1921)            3 și 4     1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     1611 ± 1617 -(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       180     1 și 2     -(ex. 1911 + ex. 1921)            3 și 4     17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921)            5 și 6     17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       190     1 și 2     -(ex. 1911 + ex. 1921)            3 și 4     ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)            5 și 6     + 1781 + 181-(+ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       195     1 și 2     -(19121 + 19221)            3 și 4     ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)            5 și 6     ± 1782±182-(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       200     1 și 2     -(19122 + 19222)            3 și 4     + 1783 + 183 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)            5 și 6     + 1783 + 183 - (ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632       210     1 și 2     - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare))            3 și 4     + 1784 + 184 - (+ ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (+ 1913 +1923)            5 și 6     + 1784 + 184 - (ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)       300     1 și 2     - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare))            3 și 4     + 201 +202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 +261 + 281 + 282 + 283 + 284 + 285 - (297 + 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 +2923)            5 și 6     + 201 +202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 +261 +281 + 282 + 283 + 284 + 285 - (297 + 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)       310     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2011 + 2017 - (+ ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2011 +2017 -(+ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       320     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2021 + 2027 - (+ ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2021 + 2027 - (+ ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       330     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2031 + 2032 + 2037 - (+ ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2031 + 2032 + 2037 - (+ ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       340     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       350     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       360     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       370     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       380     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2311 +2312±2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       390     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921)            5 și 6     2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       400     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2511 (solduri debitoare) ±25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2511 (solduri debitoare) ±25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       410     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     2611 ±2617 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       420     1 și 2     -(ex. 2911 + ex. 2921)            3 și 4     ±281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)            5 și 6     ±281 -(± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       425     1 și 2     -(29121 +29221)            3 și 4     ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 + 29221)            5 și 6     ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       430     1 și 2     -(29122 + 29222)            3 și 4     ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)            5 și 6     ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       440     1 și 2     - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare))            3 și 4     ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ±2923)            5 și 6     ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)       450     1 și 2     -(29123 + 29223)            3 și 4     ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)            5 și 6     ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632       500     1 și 2     - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)            3 și 4     3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 )            5 și 6     3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234       510     1 și 2     -            3 și 4     3011            5 și 6     3011       511     1 și 2     -            3 și 4     30113            5 și 6     30113       520     1 și 2     -            3 și 4     3021            5 și 6     3021       521     1 și 2     -            3 și 4     30213            5 și 6     30213       530     1 și 2     -ex. 52231            3 și 4     3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566            5 și 6     3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231       531     1 și 2     -ex. 52231            3 și 4     3033 + ex.3037 - ex. 3566            5 și 6     3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231       540     1 și 2     -ex. 3911            3 și 4     3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911            5 și 6     3041 + 3047 - ex. 3566       550     1 și 2     -            3 și 4     3051 +3052 + 3053            5 și 6     3051 +3052 + 3053       551     1 și 2                 3 și 4     3053            5 și 6     3053       560     1 și 2     -            3 și 4     311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)            5 și 6     311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)       570     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921            5 și 6     333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       580     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921            5 și 6     341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)       590     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921            5 și 6     3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       600     1 și 2     -            3 și 4     3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262            5 și 6     3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262       610     1 și 2     -            3 și 4     3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392            5 și 6     3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392       620     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921            5 și 6     3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       630     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921            5 și 6     3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       640     1 și 2     -393            3 și 4     361 +362 + 363 -393            5 și 6     361 +362 + 363       650     1 și 2     -ex. 3921            3 și 4     316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921            5 și 6     316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))       660     1 și 2     -(ex. 3911 + ex. 3921 + ex. 52231)            3 și 4     ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)            5 și 6     ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231       665     1 și 2     -(39121 + 39221 + 52232)            3 și 4     ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)            5 și 6     ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232       670     1 și 2     - (39122 + 39222 + 52233)            3 și 4     ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)            5 și 6     ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233       680     1 și 2     - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) ± 52234)            3 și 4     ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)            5 și 6     ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234       690     1 și 2     - 39223            3 și 4     ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223            5 și 6     ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566       700     1 și 2     - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))            3 și 4     401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)            5 și 6     401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)       710     1 și 2     -(ex. 4951 + ex. 4961)            3 și 4     401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex. 4961)            5 și 6     401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408       720     1 și 2     -491            3 și 4     411+412 + 413-491            5 și 6     411+412 + 413       730     1 și 2     -            3 și 4     421            5 și 6     421       740     1 și 2     -(461 +462 + 492)            3 și 4     431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)            5 și 6     431 +432 + 441 +442 + 443       750     1 și 2     -(ex. 4931 + ex. 4941)            3 și 4     4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)            5 și 6     4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732       760     1 și 2     - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)            3 și 4     ±481- (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)            5 și 6     ±481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732       765     1 și 2     - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)            3 și 4     ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)            5 și 6     ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732       770     1 și 2     - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622)            3 și 4     ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622)            5 și 6     ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732       780     1 și 2     - (4933 (solduri creditoare) + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + 4963 (solduri creditoare))            3 și 4     ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)            5 și 6     ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)       790     1 și 2     - (49323 + 49423)            3 și 4     ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)            5 și 6     ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732       800     1 și 2     - ex. 3921            3 și 4     508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 - ex. 3921            5 și 6     508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557                           Depozite atrase de la clientela nebancară                                       (cod 60B)        60B       Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       100     1 și 2     2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631       110     1si 2     2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       120     1 și 2     2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       121     1și 2     2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       122     1 și 2     2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       123     1 și 2     2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       124     1 și 2     2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       130     1 și 2     2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       131     1 și 2     2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       132     1 și 2     2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)       140     1 și 2     ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631                                 Rezerve pentru riscuri bancare                                       (cod 60C)        60C       Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       100     1 și 2     514       110     1 și 2     5141       120     1 și 2     5142       130     1 și 2     5143                            Alte active și alte datorii contingente                                       (cod 60D)        60D       Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       100     1 și 2     993       200     1 și 2     994                              Unele elemente de capitaluri proprii                                       (cod 60F)        60F                 Cod poziție     Coloana     Plan de conturi       100     1 și 2     ± ex. 5813 ± ex. 58173       110     1 și 2     ±581± ex. 524       120     1 și 2     ±5813       130     1 și 2     ±58173       140     1 și 2     ±58171       150     1 și 2     ±591       160     1 și 2     -592        ...       
				 + 
			  Capitolul IV   Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit     A.    Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală  A.1.    Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)  I.    Active (10.01)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040       050 = 060 + 070 + 080 + 090       096 = 097 + 098 + 099       100 = 120 + 130       141 = 142 + 143 + 144       181 = 182 + 183       260 = 261 + 262 + 263       270 = 280 + 290       300 = 310 + 320       330 = 340 + 350       380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370         ...     II.    Datorii (cod 10.02)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:     010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060       070 = 080 + 090 + 100       110 = 120 + 130 + 140       170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230       240 = 250 + 260       300 = 010 + 070 + 110 + 150+ 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290         ...     III.    Capitaluri proprii (10.03)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:     010 = 020 + 030       050 = 060 + 070       090 = 095 + 128       095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360       128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170       300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255         ...      ...     A.2.    Contul de profit sau  pierdere (cod 20)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:     010 = 041 + 051 + 080 + 085       090 = 120 + 140 + 145       160 = 191 + 192       192 = 193 + 194       220 = 231 + 241 + 260 + 270       355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350       360 = 370 + 380       390 = 400 + 410 + 420       425 = 426 + 427       430 = 440 + 450       460 = 481 + 491       520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570       610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600       630 = 610 - 620       640 = 650 - 660       670 = 630 + 640         ...     A.3.    Date informative (cod 30)  I.    Date privind rezultatul înregistrat     Coloana 1       101 + 102 + 103 = 1     ...     II.    Date privind plățile restante  a)    Controlul orizontal     col.1 = col.2 + col.3     ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații:     201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227       202 = 203 + 204 + 205       206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211       216 = 217 + 218 + 219 + 220       222 = 223 + 224 + 225 + 226       ...      ...     XI.    Capital social vărsat     Controlul vertical     Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații:     1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120       1110 = 1111 + 1112         ...      ...     A.4.    Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)  I.    Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)  a)    Controlul orizontal     Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație:     col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3       ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3,4 și 5, trebuie respectate următoarele corelații:     100 = 101 + 102 + 103       104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110       ...      ...     II.    Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)  a)    Controlul orizontal     Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație: col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3     ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3 și 4, trebuie respectate următoarele corelații:     200 = 201       202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207       ...      ...     III.    Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)  a)    Controlul orizontal     Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație:     col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3       ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3 și 4, trebuie respectate următoarele corelații:     300 = 301 + 302 + 303       304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310       ...      ...      ...     A.5.    Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)  I.    Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3 și 4, trebuie respectată următoarea corelație:       270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260       ...     II.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060         ...     III.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060         ...     IV.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     030 = 010 + 020         ...     V.    Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     050 = 010 + 020 + 030 + 040         ...     VI.    Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     050 = 020 + 030 + 040         ...     VII.    Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3 și 4, trebuie respectată următoarea corelație:     050 = 010 + 020 + 030 + 040         ...     VIII.    Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)     Controlul vertical     090 = 020 + 030 + 040       ...      ...     A.6.    Alte informații (cod 60)  I.    Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)  a)    Controlul orizontal     Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:     col.5 = col.3 - col. 1       col.6 = col.4 - col. 2       ...     b)    Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1,2,3,4,5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:     110 = 113 + 116 + 119       100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210       300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450       500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690       700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790       900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800       ...      ...     II.    Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:     100 = 110 + 120 + 130 + 140       120 = 121 + 122 + 123 + 124       130 = 131 + 132         ...     III.    Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)     Controlul vertical     Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:     100 = 110 + 120 + 130         ...      ...      ...     B.    Corelații între formularele de raportare contabilă anuală  1.    Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30    Formular cod 10.03 col.2     Relația     Formular cod 20    col.2     Relația     Formular cod 30 col.2       Dacă 250 ≥ 0: 250     =     Dacă 670 ≥ 0: 670     =     101       Dacă 250 &lt; 0: -250     =     Dacă 670 &lt; 0: -670     =     102        ...     2.    Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10    Formular cod 40     Relația     Formular cod 10.01       40A.100(col.5) - 40B.200(col.4) -   40C.300(col.4)     =     300(col.2)       40A.104(col.5) - 40B.202(col.4) -   40C.304(col.4)     =     270(col.2)        ...     3.    Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20    Formular cod 50     Relația     Formular cod 20       50A.150(col.1)     =     080(col.1)       50A.150(col.2)     =     080(col.2)       50A.260(col.3)     =     140(col.1)       50A.260(col.4)     =     140(col.2)       50A.270(col.1)     =     010(col.1)       50A.270(col.2)     =     010(col.2)       50A.270(col.3)     =     090(col.1)       50A.270(col.4)     =     090(col.2)       50A(160 + 230 + 240 + 260)(col.1)     =     085(col.1)       50A(160 + 230 + 240 + 260)(col.2)     =     085(col.2)       50A(020 + 080+ 150)(col.3)     =     145(col.1)       50A(020 + 080+ 150)(col.4)     =     145(col.2)       50B.070(col.1)     =     220(col.1)       50B.070(col.2)     =     220(col.2)       50C.070(col.1)     =     280(col.1)       50C.070(col.2)     =     280(col.2)       50D.030(col.1)     =     290(col.1)       50D.030(col.2)     =     290(col.2)       50E.050(col.1)     =     300(col.1)       50E.050(col.2)     =     300(col.2)       50F.050(col.1)     =     330(col.1)       50F.050(col.2)     =     330(col.2)       50G.050(col.1)     =     340(col.1)       50G.050(col.2)     =     340(col.2)       50G.050(col.3)     =     350(col.1)       50G.050(col.4)     =     350(col.2)       50H.090(col.1)     =     287(col.1)       50H.090(col.2)     =     287(col.2)        ...     4.    Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10    Formular cod 60     Relația     Formular cod 10.03       60F.110(col.1)     =     10.03(190 + 200)(col.1)       60F.110(col.2)     =     10.03(190 + 200)(col.2)        ...      ...                                     ----
Preluat: 2026-09-24T08:27:30.472112+00:00 · SHA256: 7f3898794b75589cf966dd922bcd84485f90b4373e6f28ce7d380b2d36448774