Legislație națională
ORDIN · 7 · 2023
ORDIN nr. 7 din 24 august 2023 privind modificarea şi completarea unor acte normative emise de Banca Naţională a României
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 274085
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 7 din 24 august 2023 privind modificarea și completarea unor acte normative emise de Banca Națională a României EMITENT BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 783 din 31 august 2023 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale art. 22 și 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) , ale art. 42 și 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică, în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, Banca Națională a României emite prezentul ordin. + Articolul I Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. La articolul 1, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins: (2) Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României (denumite în continuare entități), respectiv: a) instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-e) , g) și h) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare; și ... b) instituțiilor prevăzute la art. 2 lit. a)-c) și e) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare. ... ... 2. Anexa se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin. ... + Articolul II Anexa nr. 1 la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 96 și 96 bis din 10 februarie 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 2 , care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul III Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 540 și 540 bis din 20 iulie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 3 , care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IV Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică după cum urmează: 1. Prevederile art. I se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2023. ... 2. Prevederile art. II și III se aplică începând cu situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2023. ... Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 24 august 2023. Nr. 7. + Anexa nr. 1 MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“ punctul 1 „Generalități“, subpunctul 1.2 se modifică și va avea următorul cuprins: 1.2. Entitățile întocmesc și transmit Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale exclusiv în format electronic, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit raportările contabile semestriale, astfel: a) instituțiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin transmit raportările contabile semestriale prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI); ... b) instituțiile financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și instituțiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin transmit raportările contabile semestriale, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere. ... ... ... 2. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 2 „Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora“ se modifică după cum urmează: 2.1. Subpunctul 2.9 se modifică și va avea următorul cuprins: 2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară, sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro, secțiunea «Raportări către BNR», fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea formularelor respective în vederea completării și depunerii. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă. ... ... 2.2. La subpunctul 2.12, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins: 2.12. a) fișierele cu modelele completate cu date au fost transmise prin rețeaua de comunicații interbancare în cazul instituțiilor de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin sau, după caz, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, în cazul instituțiilor financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin și al instituțiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin; ... ... ... ... 3. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 3 „Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale“ se modifică și se completează după cum urmează: 3.1. După subpunctul 3.1^1 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.1^2, cu următorul cuprins: 3.1^2. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2023 la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor se efectuează până cel târziu la data de 31.08.2023. ... ... 3.2. Subpunctul 3.2 se modifică și va avea următorul cuprins: 3.2. Nedepunerea raportării contabile semestriale la termenul și în condițiile prevăzute în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare. ... ... ... 4. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“ se modifică după cum urmează: 4.1. Subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit și ale instituțiilor financiare nebancare se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , republicat, cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile de credit vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 , cu modificările și completările ulterioare. Instituțiile financiare nebancare vor avea în vedere și respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 4/2022 . ... ... 4.2. Subpunctul 4.2 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 , cu modificările și completările ulterioare. ... ... 4.3. Subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor. ... ... 4.4. La subpunctul 4.5, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: (3) Entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor acordate salariaților, potrivit legii. ... ... 5. La capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“, formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit sau pierdere la data de 30 iunie........“*) se modifică și va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ......... 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende (poz.191+192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe si comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe si comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoasterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270 Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câstiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative), din care: 380 (Cheltuieli privind utilitățile), din care: 381 (Cheltuieli privind consumul de energie) 382 (Cheltuieli privind consumul de gaze naturale) 383 (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) 385 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.435+440+450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) 435 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Venituri totale 585 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-385-390+425-430460-510-520+580+600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care: 620 (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) 623 (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 626 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care: 660 (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) 663 (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 666 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz.630+ 640) 670 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... 6. După capitolul II „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins: + Capitolul II^1 Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare*) *) Modelele sunt reproduse în facsimil. Județul …………………..[ ][ ] Forma de proprietate …………….. [ ] [ ] Entitatea: .......................................... Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Adresă: localitate ..................................... sector .................. strada ......................... nr.: ............................................................ Telefon ................., fax ............................. Număr din registrul comerțului ................ Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ………………………. Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare .... [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ......... 10 -lei- 10.01 - ACTIVE Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Numerar și alte valori (poz. 020 + 040) 010 Numerar 020 Alte valori 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) 100 Titluri de datorie 120 Credite și avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite și avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) 181 Titluri de datorie 182 Credite și avansuri 183 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) 380 10.02 - DATORII Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 împrumuturi primite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) 070 împrumuturi primite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) 110 împrumuturi primite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII(poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Capital social (poz. 020 + 030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve de reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei 250 (-) Repartizarea profitului 255 (-) Dividende interimare 260 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) 300 TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 9 310 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ........ 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă*) curentă A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120 + 140 + 145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 Venituri din dividende (poz. 191 + 192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193 + 194) 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe si comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe si comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor si datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor si datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative), din care: 380 (Cheltuieli privind utilitățile), din care: 381 (Cheltuieli privind consumul de energie) 382 (Cheltuieli privind consumul de gaze naturale) 383 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440 + 450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Venituri totale 585 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010 - 090 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 -390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care: 620 (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) 623 (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 626 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz. 650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care: 660 (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) 663 (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 666 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/A PERIOADEI (poz. 630 + 640) 670 *) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2022 - 30 iunie 2022. Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie .............. 30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stability la bugetul de stat, din care: 214 -contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 împrumuturi primate nerambursate la scadență – total (poz.217 la 220), din care: 216 -restante până la 30 de zile 217 -restante după 30 de zile 218 -restante după 90 de zile 219 -restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante Cod poziție Sume - lei - A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 - subvenții pentru energie din surse regenerabile 412 - subvenții pentru combustibili fosili 413 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 414 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 415 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 416 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 602 - după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care: 603 - din fonduri publice 604 - din fonduri private 605 - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: 606 - cheltuieli curente 607 - cheltuieli de capital 608 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 - din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 702 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice si al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările si completările ulterioare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție 30 iunie An precedent An curent A B Sume Col.1 %*3) Col.2 Sume Col.3 %*3) Col.4 Capital social vărsat*3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat Cod Sume - lei - poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat 1120a XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an curent A B 1 Dividende interimare repartizate*4) 1120b XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 XV. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care: 1125 - inundații 1126 - secetă 1127 - alunecări de teren 1128 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ****) Se raportează doar de către instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată , cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc). *2) Se va completa de către instituțiile financiare nebancare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile financiare nebancare vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991 , modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990 , precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... 7. Capitolul III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 7.1. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“. ... 7.2. În cadrul formatului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, partea aferentă „Elementelor în afara bilanțului “ se modifică și va avea următorul cuprins: ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente, din care: 600 - active gajate 606 Angajamente, din care: 610 - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare 615 ... 7.3. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ...“*) se modifică și va avea următorul cuprins: *) Formularul este reprodus în facsimil. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ............ 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: 010 - aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015 Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 020 Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) 030 - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit variabil 033 - Venituri din participații 035 - Venituri din părți în cadrul societăților comerciale legate 037 Venituri din comisioane 040 Cheltuieli cu comisioane 050 Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 060 Alte venituri din exploatare 070 Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) 080 - Cheltuieli cu personalul, din care: 083 - Salarii 084 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 085 - cheltuieli aferente pensiilor 086 - Alte cheltuieli administrative, din care: 087 - Cheltuieli privind utilitățile, din care: 088 - Cheltuieli privind consumul de energie 088a - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale 088b Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale 090 Alte cheltuieli de exploatare 100 Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 110 Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 120 Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 130 Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate 140 Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020+030+040-050+060+070-080-090-100110+120-130+140) 153 - Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050+060+070-080-090100-110+120-130+140)) 156 Venituri extraordinare 160 Cheltuieli extraordinare 170 Rezultatul activității extraordinare -Profit (poz. 160-170) 183 - Pierdere (poz. -(160-170)) 186 Venituri totale 190 Cheltuieli totale 200 Rezultatul brut - Profit (poz. 190-200) 213 - Pierdere (poz. -(190-200)) 216 Impozitul pe profit 220 Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 223 Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit 226 Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 230 Rezultatul net al perioadei - Profit (poz. 213-216-220-223+226-230) 243 - Pierdere (poz. - (213-216-220-223+226-230)) 246 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... 7.4. După formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - „Date informative la data de 30 iunie....“, următoarele note de subsol se modifică și vor avea următorul cuprins: ****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. ............................................................................................................................................................................................... ^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat», la poz. 1110-1120, în col. 2 și 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. ... ... 8. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 8.1. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie........“*) se modifică și va avea următorul cuprins: + 1 *) Formularul este reprodus în facsimil. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ....... 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă curentă A B 1 2 Dobânzi de primit și venituri asimilate, din care: 010 - aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015 Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 020 Venituri din comisioane 030 Cheltuieli cu comisioane 040 Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 050 Alte venituri din exploatare 060 Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) 070 - Cheltuieli cu personalul, din care: 073 - Salarii 074 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 075 - cheltuieli aferente pensiilor 076 - Alte cheltuieli administrative, din care 077 - Cheltuieli privind utilitățile, din care: 078 - Cheltuieli privind consumul de energie 078a - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale 078b Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale 080 Alte cheltuieli de exploatare 090 Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 100 Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente 110 Corecții asupra valorii titlurilor de investiții 120 Reluări din corecții asupra valorii titlurilor de investiții 130 Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130) 143 - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130)) 146 Venituri extraordinare 150 Cheltuieli extraordinare 160 Rezultatul activității extraordinare - Profit (poz. 150-160) 173 - Pierdere(poz. -(150-160)) 176 Venituri totale 180 Cheltuieli totale 190 Rezultatul brut - Profit (poz. 180-190) 203 - Pierdere (poz. -(180-190)) 206 Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 210 Rezultatul net al perioadei - Profit (poz. 203-206-210) 223 - Pierdere (poz. -(203-206-210)) 226 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... 8.2. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - „Date informative la data de 30 iunie...“*) se modifică și va avea următorul cuprins: + 2 *) Formularul este reprodus în facsimil. DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ...... 30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unităti Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plătile restante Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investitii A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante Cod poziție Sume -lei- A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 - subvenții pentru energie din surse regenerabile 412 - subvenții pentru combustibili fosili 413 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 414 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 415 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 416 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume -lei- A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 602 - după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care: 603 - din fonduri publice 604 - din fonduri private 605 - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: 606 - cheltuieli curente 607 - cheltuieli de capital 608 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 702 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice****) Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare Cod poziție Sume -lei- 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care: 1125 - inundații 1126 - secetă 1127 - alunecări de teren 1128 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fisca l, cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc). *2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. Administrator, Numele și prenumele (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... ... 9. După capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins: + Capitolul V Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor*) *) Modelele sunt reproduse în facsimil. Județul …………………..[ ][ ] Forma de proprietate …………….. [ ] [ ] Entitatea: .......................................... Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Adresă: localitate ..................................... sector .................. strada ......................... nr.: ............................................................ Telefon ................., fax ............................. Număr din registrul comerțului ................ Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ………………………. Cod clasă CAEN ……………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare .... [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] Codul LEI va fi completat în situația în care instituția dispune de cod LEI [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ] SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ......... 10 -lei- 10.01 - ACTIVE Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Casa 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026) 020 - la vedere 023 - alte creanțe 026 Creanțe asupra societăților financiare sau altor entități 030 Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alți emitenți, din care: 046 - obligațiuni proprii 048 Participații 050 Imobilizări necorporale, din care: 080 - cheltuieli de constituire 085 Imobilizări corporale, din care: 090 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 095 Alte active 100 Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate 110 Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110) 120 10.02 - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) 300 - împrumuturi primite (poz. 304+305) 303 - la vedere 304 - la termen 305 - Alte datorii (poz. 307+308) 306 - la vedere 307 - la termen 308 Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316) 310 - împrumuturi primite (poz. 314+315) 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii (poz. 317+318) 316 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans si datorii angajate 340 Provizioane 350 Resursele financiare ale schemei de garantare a depozitelor (poz. 361 la 365) 360 - Contribuții anuale ale instituțiilor de credit participante 361 - Contribuții extraordinare ale instituțiilor de credit participante 362 - încasări din recuperarea creanțelor schemelor de garantare a depozitelor 363 - Venituri din investirea resurselor financiare disponibile 364 - Alte resurse stabilite potrivit legii sau actului de înființare a schemei de garantare a depozitelor 365 Rezerve 370 Rezerve din reevaluare 380 Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396 Rezultatul exercițiului financiar - Profit 403 - Pierdere 406 Repartizarea profitului 410 Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) 420 ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod Poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente 600 Angajamente 610 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ......... 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare precedentă) curentă A B 1 2 Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care: 010 - aferente efectelor publice, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix 015 Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate 020 Venituri din comisioane 030 Cheltuieli cu comisioane 040 Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 050 Alte venituri din exploatare 060 Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) 070 - Cheltuieli cu personalul, din care: 073 - Salarii 074 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 075 - cheltuieli aferente pensiilor 076 - Alte cheltuieli administrative, din care: 077 - Cheltuieli privind utilitățile, din care: 078 - Cheltuieli privind consumul de energie 078a - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale 078b Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale 080 Alte cheltuieli de exploatare 090 Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 100 Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 110 Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 120 Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 130 Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130) 143 - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090100 +110-120+130)) 146 Venituri extraordinare 150 Cheltuieli extraordinare 160 Rezultatul activității extraordinare - Profit (poz. 150-160) 173 - Pierdere (poz. -(150-160)) 176 Venituri totale 180 Cheltuieli totale 190 Rezultatul brut - Profit (poz. 180-190) 203 - Pierdere (poz. -(180-190)) 206 Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 210 Rezultatul net al perioadei -Profit (poz. 203-206-210) 223 - Pierdere (poz. -(203-206-210)) 226 Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ......... 30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: 216 - restante până la 30 de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 III. Număr mediu de salariați Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume - lei - A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 - subvenții pentru energie din surse regenerabile 412 - subvenții pentru combustibili fosili 413 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 414 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 415 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 416 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume - lei - A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 602 - după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care: 603 - din fonduri publice 604 - din fonduri private 605 - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: 606 - cheltuieli curente 607 - cheltuieli de capital 608 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 - din care efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 702 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an 30 iunie precedent an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice si al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 , cu modificările si completările ulterioare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000 XI. Creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1121 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1122 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1123 - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate 1124 XII. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care: 1125 - inundații 1126 - secetă 1127 - alunecări de teren 1128 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificațiilor tehnice și a modalităților în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European și al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere și de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020. ****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare. *1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc). *2) Se va completa de către schemele de garantare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. Administrator …………………………… (nume și prenume) Semnătura ................. Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………….. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. ... 10. Capitolul IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează: 10.1. Titlul capitolului IV^1 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul VI - Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“; ... 10.2. La punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului cod 10.03 - „Capitaluri proprii“ se modifică după cum urmează: Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 501 ± 504 140 1 și 2 ± 521 ± ex. 524 ... 10.3. La punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului cod 20 - „Contul de profit sau pierdere“ se modifică și se completează după cum urmează: Cod poziție Coloana Plan de conturi 381 1 și 2 6342 382 1 și 2 63421 383 1 și 2 63423 585 1 și 2 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 742 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781 620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793 623 1 și 2 ex. 693 626 1 și 2 - ex. 793 660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793 663 1 și 2 ex. 693 666 1 și 2 - ex. 793 ... ... 11. După capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins: + Capitolul VII*) *) Capitolul VII este reprodus în facsimil. Corespondența*1) cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare *1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările și completările ulterioare. 1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII 10. Cod poziție Coloana Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 101 + 102 + 109 020 1 și 2 101+102 040 1 și 2 109 050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*2) 060 1 și 2 311 (solduri debitoare) 070 1 și 2 30111 080 1 și 2 30112 090 1 și 2 30113 097 1 și 2 3051 098 1 și 2 3052 099 1 și 2 3053 100 1 și 2 30212 +30213 120 1 și 2 30212 130 1 și 2 30213 141 1 și 2 303 ± ex.*3) 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 142 1 și 2 3031 143 1 și 2 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 144 1 și 2 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1 și 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare )) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 182 1 și 2 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 183 1 și 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 240 1 și 2 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 250 1 și 2 316 (solduri debitoare) 260 1 și 2 411 + 412 + 413 -491 261 1 și 2 411 -491 262 1 și 2 412 263 1 și 2 413 270 1 și 2 432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 280 1 și 2 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924 290 1 și 2 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 300 1 și 2 431 + 441 + ex. 443 -4611-ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 310 1 și 2 4411 -49221 320 1 și 2 431 + 4419 + ex. 443 -4611-ex. 462 -49211 -49222 - ex. 4924 330 1 și 2 3531 (solduri debitoare) 340 1 și 2 35311 (solduri debitoare) 350 1 și 2 35312 (solduri debitoare) 360 1 și 2 343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421 370 1 și 2 ex. 3612 + 363 -ex. 393 10.02 - DATORII 010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare) 020 1 și 2 311 (solduri creditoare) 030 1 și 2 30121 040 1 și 2 ex. 30129 050 1 și 2 30123 060 1 și 2 ex. 30129 070 1 și 2 3022 080 1 și 2 ex. 30229 090 1 și 2 30222 100 1 și 2 ex. 30229 110 1 și 2 ± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare ) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)- 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538 120 1 și 2 ± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537- ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 130 1 și 2 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 140 1 și 2 2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)- ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 150 1 și 2 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 160 1 și 2 316 (solduri creditoare) 170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 180 1 și 2 5523 + 5525 + ex.5527 190 1 și 2 5526 200 1 și 2 554 210 1 și 2 553 220 1 și 2 551 230 1 și 2 5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559 240 1 și 2 3531 (solduri creditoare) 250 1 și 2 35311 (solduri creditoare) 260 1 și 2 35312 (solduri creditoare) 280 1 și 2 343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) 10.03 - CAPITALURI PROPRII 010 1 și 2 501±504 020 1 și 2 5012±ex. 504 030 1 și 2 5011± ex. 504 040 1 și 2 511 -5291 050 1 și 2 502 + 527 ± ex.5292 ± ex. 524 060 1 și 2 527 ± ex. 524 070 1 și 2 502 ± ex. 5292 ± ex. 524 080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex.524 090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 095 1 și 2 516 ±5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 100 1 și 2 5162 + ex. 5163±ex. 524 110 1 și 2 5161+ex. 5163±ex. 524 120 1 și 2 ± ex. 5292 ± ex. 524 122 1 și 2 ±ex. 526 ±ex. 524 260 1 și 2 - 3553 320 1 și 2 ±5221 ±ex. 524 330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524 350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524 360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524 128 1 și 2 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 130 1 și 2 ± ex.5231 ± ex. 524 140 1 și 2 ±521±ex. 524 150 1 și 2 ± ex.5231 ± ex. 524 155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 165 1 și 2 ± 5234 ± ex. 524 170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524 190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818 200 1 și 2 ex. 5817 210 1 și 2 512 + 513 + 519 ± ex.524 240 1 și 2 (-) 503 250 1 și 2 ±591 255 1 și 2 -592 *2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *3) Sintagma „ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. ... 2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20) 20 Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 041 1 și 2 70331 +ex. 7038 051 1 și 2 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 080 1 și 2 ex. 7037 085 1 și 2 ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 090 1 și 2 6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 120 1 și 2 6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 140 1 și 2 ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 145 1 și 2 ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 160 1 și 2 70333 + 7054 191 1 și 2 ex. 70333 192 1 și 2 ex. 70333 + 7054 193 1 și 2 7054 194 1 și 2 ex. 70333 200 1 și 2 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 + 7085 + 7087 + 779 210 1 și 2 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679 220 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 231 1 și 2 70336 - 6033 241 1 și 2 70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 260 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 270 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037 280 1 și 2 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 287 1 și 2 7035 - 6035 290 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 300 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 310 1 și 2 ex. 7061 - ex. 6061 330 1 și 2 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 340 1 și 2 7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449+ 781 350 1 și 2 6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 360 1 și 2 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 370 1 și 2 611 +612 + 617 380 1 și 2 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 381 1 și 2 6342 382 1 și 2 63421 383 1 și 2 63423 390 1 și 2 651 +652 + 653 400 1 și 2 ex. 652 + ex. 653 410 1 și 2 ex. 652 + ex. 653 420 1 și 2 651 + ex. 653 425 1 și 2 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448 426 1 și 2 ex. 76318 - ex. 66318 427 1 și 2 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 66448 430 1 și 2 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 440 1 și 2 ex. 6651 - ex. 7651 450 1 și 2 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659 460 1 și 2 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 481 1 și 2 66311 + ex. 668 -76311 - ex. 767 491 1 și 2 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 510 1 și 2 6641 - 7641 520 1 și 2 6633 + 6642 - 7633 - 7642 530 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 540 1 și 2 ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 550 1 și 2 ex. 66422 560 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 570 1 și 2 6633 - 7633 580 1 și 2 ex. 74997 585 1 și 2 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781 600 1 și 2 ex. 74997- 633 620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793 623 1 și 2 ex. 693 626 1 și 2 -ex. 793 660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793 663 1 și 2 ex. 693 666 1 și 2 -ex. 793 670 1 și 2 ±591 ... ... 12. Capitolul IV^2 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și se completează după cum urmează: 12.1. Titlul capitolului IV^2 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul VIII - Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“. ... 12.2. În cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“, corespondența cu planul de conturi aferentă „Elementelor în afara bilanțului“ se modifică și va avea următorul cuprins: ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Coloana Plan de conturi 600 1 și 2 962 + 971 + 981 606 1 și 2 962 610 1 și 2 901 + 903 + 921 615 1 și 2 9211 ... 12.3. Corespondența cu planul de conturi a formularului cod 20 - „Contul de profit și pierdere“ se completează după cum urmează: Cod poziție Coloana Plan de conturi 088 1 și 2 6342 088a 1 și 2 63421 088b 1 și 2 63423 223 1 și 2 693 226 1 și 2 793 ... ... 13. Capitolul IV^3 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 13.1. Titlul capitolului IV^3 „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul IX - Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“. ... 13.2. În cadrul formularului cod 20 - „Contul de profit și pierdere“, corespondența cu planul de conturi se completează după cum urmează: Cod poziție Coloana Plan de conturi 078 1 și 2 6342 078a 1 și 2 63421 078b 1 și 2 63423 ... ... 14. După capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins: + Capitolul X*) Corespondența*4) cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor *) Capitolul X este reprodus în facsimil. *4) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015, cu modificările și completările ulterioare. 1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) 10 Cod poziție Coloana Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 023 1 și 2 2211 (solduri debitoare)*5) + ex*6).2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 026 1 și 2 2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 030 1 și 2 2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 040 1 și 2 30211+30212+30251+30252+30261+30262+30311+30312+30351 + 30352 + ex. 30371+ ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399 048 1 și 2 ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112 050 1 și 2 224 - ex.291 080 1 și 2 433 + 441 -4611-4922 085 1 și 2 4412-46112 090 1 și 2 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 095 1 și 2 44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 100 1 și 2 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 110 1 și 2 22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 10.02 - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 304 1 și 2 2211 (solduri creditoare) + ex.2221 305 1 și 2 ex.2221 307 1 și 2 ex.2261 308 1 și 2 ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 314 1 și 2 2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223 315 1 și 2 ex.2222 + ex.2223 317 1 și 2 ex.2261 318 1 și 2 ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 320 1 și 2 3251 + 3261 -3741 -3742 330 1 și 2 30271+30272+3036+3511+3512+3513 +3515+3516+35191+3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) 340 1 și 2 22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 350 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 557 + 559 360 1 și 2 571 361 1 și 2 5711 362 1 și 2 5712 363 1 și 2 5713 364 1 și 2 5714 365 1 și 2 5715 370 1 și 2 519 380 1 și 2 516 393 1 și 2 581 (sold creditor) 396 1 și 2 581 (sold debitor) 403 1 și 2 591 (sold creditor) 406 1 și 2 591 (sold debitor) 410 1 și 2 592 ELEMENTE IN AFARA BILANȚULUI 600 1 și 2 911 + 913 + 962 + 971 + 981 610 1 și 2 901 + 903 + 921 *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *6) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. ... 2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20) 20 Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955 015 1 și 2 70331 + 70341 + 70342 + ex.7038 020 1 și 2 60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 030 1 și 2 7039 + 70959 040 1 și 2 6039 + 6049 + 6069 + 60959 050 1 și 2 7032 + 70336 + 7061 + 76311-60321 -6033 -6061 -66311 060 1 și 2 7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex.74997 + ex.765 070 1 și 2 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex.74997 073 1 și 2 611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - ex.74997 074 1 și 2 611 + 613 + ex.6344 - ex.74997 075 1 și 2 612 076 1 și 2 ex.612 077 1 și 2 631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 080 1 și 2 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 090 1 și 2 60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6496 + 6497 + ex.665 100 1 și 2 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767) ***) 110 1 și 2 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****) 120 1 și 2 60342 +66312 130 1 și 2 70343 + 76312 150 1 și 2 771 160 1 și 2 671 210 1 și 2 699 *) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646 **) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746 ***) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767 ****) pentru fiecare creanță trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668. ... ... 15. Titlul capitolului V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XI - Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“. ... 16. După capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se introduce un nou capitol, capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“, cu următorul cuprins: + Capitolul XII Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare 1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 1.1. Active (cod 10.01) 010 = 020 + 040 050 = 060 + 070 + 080 + 090 096 = 097 + 098 + 099 100 = 120 + 130 141 = 142 + 143 + 144 181 = 182 + 183 260 = 261 + 262 + 263 270 = 280 + 290 300 = 310 + 320 330 = 340 + 350 380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370 ... 1.2. Datorii (cod 10.02) 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 240 = 250 + 260 300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290 ... 1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360 128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170 300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260 ... ... 2. Contul de profit și pierdere (20) 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 160 = 191 + 192 192 = 193 + 194 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 – 090 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430- 460 – 510 – 520 + 580 + 600 630 = 610 – 620 640 = 650 – 660 670 = 630 + 640 ... 3. Date informative (cod 30) I. Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1 ... II. Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3 Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 202 = 203 + 204 + 205 206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 216 = 217 + 218 + 219 + 220 ... ... ... 17. Capitolul VI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 17.1. Titlul capitolului VI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XIII - Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“. ... 17.2. În cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Cont de profit și pierdere“, corelațiile aferente pozițiilor 243 și 246 se modifică și vor avea următorul cuprins: 243 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230, dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) >= 0 246 = – (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230), dacă (213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230) < 0 243 – 246 = 213 – 216 – 220 – 223 + 226 – 230 ... ... 18. Titlul capitolului VII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XIV - Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“. ... 19. După capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se introduce un nou capitol, capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor“, cu următorul cuprins: + Capitolul XV Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare 1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 020 = 023 + 026 040 = 043 + 046 120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110 300 = 303 + 306 303 = 304 + 305 306 = 307 + 308 310 = 313 + 316 313 = 314 + 315 316 = 317 + 318 320 = 323 + 326 360 = 361 + 362 + 363 + 364 + 365 420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410 120 = 420 ... 2. Contul de profit și pierdere (20) 070 = 073 + 077 143 = 010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130, dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) >= 0 146 = (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130), dacă (010 – 020 + 030 – 040 ± 050 + 060 – 070 – 080 – 090 – 100 + 110 – 120 + 130) < 0 173 = 150 – 160, dacă (150 – 160) >= 0 176 = (150 – 160), dacă (150 – 160) < 0 203 = 180 – 190, dacă (180 – 190) >= 0 206 = (180 – 190), dacă (180 – 190) < 0 223 = 203 – 206 – 210, dacă (203 – 206 – 210) >= 0 226 = (203 – 206 – 210), dacă (203 – 206 – 210) < 0 223 – 226 = 203 – 206 – 210 ... 3. Date informative (cod 30) I. Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101 + 102 + 103 = 1 ... II. Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2 + col. 3 Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 202 = 203 + 204 + 205 206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211 216 = 217 + 218 + 219 + 220 ... ... 4. Corelații dintre formulare de raportare contabilă semestrială Formular cod 10 (col. 1 și 2) Relația Formular cod 20 (col. 1 și 2) 403 = 223 406 = 226 Formular cod 20 coloana 2 Relația Formular cod 30 coloana 2 223 = 101 226 = 102 ... ... 20. Titlul capitolului VIII „Nomenclator - forme de proprietate“ se modifică și va avea următorul cuprins: „Capitolul XVI - Nomenclator - forme de proprietate“. ... + Anexa nr. 2 MODIFICĂRI ale Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 1. La capitolul II „Prevederi referitoare la situațiile financiare anuale (individuale) ale instituțiilor“, punctul 23 se modifică și va avea următorul cuprins: 23. Un exemplar al situațiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituție în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar la Banca Națională a României. Situațiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, însoțite de balanța de verificare a conturilor sintetice pentru sfârșitul exercițiului financiar, astfel: a) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare anuale atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI). ... b) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare anuale exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare. ... ... ... 2. La capitolul III „Prevederi referitoare la situațiile financiare anuale consolidate“, punctul 41 se modifică și va avea următorul cuprins: 41. Un exemplar al situațiilor financiare anuale consolidate, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise în termenul prevăzut de lege la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, astfel: a) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare anuale consolidate atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI). ... b) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare anuale consolidate exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare anuale consolidate. ... ... ... 3. La capitolul IV „Prevederi referitoare la situațiile financiare interimare“ punctul 50, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins: (2) Situațiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acționarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit și al balanței de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acționarilor la Banca Națională a României - Direcția supraveghere și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Transmiterea situațiilor financiare interimare la Banca Națională a României se va realiza astfel: a) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situațiile financiare interimare atât în format letric, cât și electronic, prin rețeaua de comunicații interbancară (RCI). ... b) Instituțiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g)-i) din ordin transmit situațiile financiare interimare exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare interimare. ... ... + Anexa nr. 3 MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI ale Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 1. La capitolul IV^1 „Prevederi referitoare la situațiile financiare interimare“, punctul 237^4 se modifică și va avea următorul cuprins: 237^4. Situațiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acționarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit și al balanței de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise de către instituție, în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acționarilor, la Banca Națională a României - Direcția supraveghere și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor. Transmiterea situațiilor financiare interimare la Banca Națională a României se va realiza exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare interimare. ... ... 2. La capitolul V „Aprobarea, semnarea, depunerea și publicarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate“, punctul 240 se modifică și va avea următorul cuprins: 240. Un exemplar al situațiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituția care a întocmit situațiile financiare, în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar, la Banca Națională a României. Situațiile financiare anuale, însoțite de situația activelor imobilizate și de un formular de date informative, vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere împreună cu balanța de verificare a conturilor sintetice pentru sfârșitul exercițiului financiar. Situația activelor imobilizate și formularul de date informative vor fi întocmite potrivit modelelor puse la dispoziție de Banca Națională a României - Direcția supraveghere. Situațiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția supraveghere exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificațiilor comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției care a întocmit situațiile financiare. ... ... -----
Preluat: 2026-09-24T18:04:13.270322+00:00 · SHA256: 228aafb085a78491931912add8c0406a14c12e6692d903ecf211098a209a2e4a