Legislație națională
PROCEDURĂ · 0 · 2005
PROCEDURĂ din 11 octombrie 2005 de restituire a accizelor pe baza deconturilor de scutire de accize, depuse de beneficiarii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acordă scutire indirectă, potrivit pct. 21, 22 şi 23 din Normele metodologice de aplicare a titlului VII "Accize" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările şi completările ulterioare
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Ministerul Finan?elor Publice · ID sursă 35007
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
PROCEDURĂ din 11 octombrie 2005 de restituire a accizelor pe baza deconturilor de scutire de accize, depuse de beneficiarii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acordă scutire indirectă, potrivit pct. 21, 22 şi 23 din Normele metodologice de aplicare a titlului VII "Accize" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările şi completările ulterioare EMITENT MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 951 din 26 octombrie 2005 I. Depunerea, înregistrarea şi prelucrarea deconturilor de scutire de accize 1. Beneficiarii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acordă scutire indirectă, potrivit pct. 21, 22 şi 23 din Normele metodologice de aplicare a titlului VII "Accize" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările şi completările ulterioare, au dreptul să solicite restituirea accizelor plătite la momentul achiziţionării produselor, pe măsura utilizării cantităţilor aprovizionate, în baza decontului de scutire de accize. 2. Decontul de scutire de accize se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal beneficiarul, direct la registratură sau prin poştă, prin scrisoare recomandată. Decontul va fi însoţit de: - copia exemplarului 2 al certificatului de scutire de plată accizelor, atât al distribuitorului autorizat, cât şi al utilizatorului final, sau, după caz, copia exemplarului 2 al autorizaţiei de utilizator final; - copiile facturilor fiscale de achiziţie a produsului accizabil, în care acciza să fie evidenţiată distinct; - dovada plăţii accizelor către antrepozitul fiscal expeditor, către distribuitorul agreat sau către importator, după caz, constând în copia documentului/documentelor de plată, având confirmarea băncii la care utilizatorul are contul deschis; - dovada cantităţii utilizate în scopul pentru care se acordă scutirea, constând într-o situaţie centralizatoare a documentelor aferente cantităţilor efectiv utilizate. 3. Deconturile de scutire de accize se înregistrează în evidenţa pe plătitor într-o fişă separată, denumită "Accize de restituit", şi se transmit zilnic, împreună cu documentaţia aferentă, pe baza notei de predare-primire, compartimentului de analiză de risc. II. Fluxul de soluţionare a deconturilor de scutire de accize A. Fluxul de soluţionare în cadrul compartimentului de specialitate 1. Compartimentul de analiză de risc, denumit în continuare compartiment de specialitate, primeşte zilnic deconturile de scutire de accize de la serviciul gestiune declaraţii şi le înregistrează într-o evidenţă specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 1 la procedură. 2. După înregistrarea în evidenţă, deconturile de scutire de accize vor fi supuse analizei de risc, în vederea soluţionării, etapa urmând să fie finalizată în termen de maximum 15 zile calendaristice de la data depunerii decontului. 3. Compartimentul de specialitate verifică decontul şi documentaţia depuse de solicitant, menţionate la cap. I pct. 2, şi analizează solicitările de restituire, în vederea soluţionării. Procedura are ca scop final încadrarea fiecărui contribuabil într-o categorie de risc fiscal, în funcţie de comportamentul său fiscal, precum şi în funcţie de riscul pe care acesta îl prezintă pentru administraţia fiscală. B. Procedura de stabilire a gradului de risc fiscal în cazul restituirilor de accize B1. Stabilirea comportamentului fiscal 1. După analiza decontului şi a documentaţiei depuse, compartimentul de specialitate va stabili comportamentul fiscal al contribuabililor solicitanţi. 2. În prima etapă se identifică contribuabilii care prezintă risc fiscal mare, prin completarea cartuşului B din Fişa indicatorilor de risc fiscal prevăzută în anexa nr. 2 la procedură. În această categorie intră contribuabilii care îndeplinesc cel puţin una dintre următoarele condiţii: - au înscrise fapte în cazierul fiscal; - sunt nou-autorizaţi; - nu au nici un salariat; - nu au bunuri imobile sau mobile în patrimoniu; - activitatea de inspecţie fiscală a comunicat compartimentului de specialitate informaţii că prezintă un risc fiscal mare; - organele teritoriale ale Gărzii Financiare au comunicat compartimentului de specialitate informaţii că prezintă un risc fiscal mare. 2.1. Contribuabilii nou-autorizaţi sunt acei contribuabili autorizaţi în cadrul perioadei de referinţă şi care nu prezintă, la data calculării mediei restituirilor, 12 deconturi de scutire de accize. Pentru contribuabilii nou-autorizaţi, care prezintă în 3 luni consecutive deconturi de scutire de accize, soluţionate cu control anticipat şi la care au fost stabilite diferenţe de accize mai mici de 2%, la fiecare decont, media restituirilor se stabileşte ca medie aritmetică a sumelor aprobate la restituire. 2.2. Stabilirea riscului fiscal mare al unui contribuabil, pe baza informaţiilor primite de la organele de inspecţie fiscală pentru contribuabilul respectiv, se realizează de compartimentul de specialitate. Astfel, organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală va oferi informaţii referitoare la contribuabilii pentru care au fost primite solicitări de la alte instituţii de efectuare a inspecţiei fiscale în scopul cercetării unor fapte de evaziune fiscală, cei pentru care au fost transmise organelor de cercetare penală sesizări efectuate cu ocazia inspecţiei fiscale, care cuprind fapte ce ar putea întruni elementele constitutive ale infracţiunii, precum şi orice alte informaţii pe care le consideră importante în stabilirea riscului fiscal mare. Informaţiile vor fi transmise pe baza unui referat motivat, aprobat de conducerea organului de inspecţie fiscală, până pe data de 5 a lunii următoare celei în care au fost primite solicitările sau au fost înaintate sesizări. Referatul va cuprinde toţi contribuabilii în cauză. Societăţile cuprinse în referatele trimise compartimentelor de specialitate vor fi înscrise de către acestea din urmă într-o bază de date specială. Schimbarea încadrării din categoria de risc fiscal mare şi ştergerea din baza de date specială se fac tot la propunerea organului de inspecţie fiscală, prin referat motivat, transmis compartimentului de specialitate până la data de 5 a fiecărei luni. 2.3. Stabilirea riscului fiscal mare al unui contribuabil, de către organul teritorial al Gărzii Financiare, se realizează pe baza unui referat motivat, aprobat de conducerea acestuia. Referatul motivat privind stabilirea riscului fiscal mare, aprobat, se transmite compartimentului de specialitate până la data de 30 a fiecărei luni şi se înscrie într-o bază de date specială. Schimbarea încadrării din categoria de risc fiscal mare şi ştergerea din baza de date specială se realizează tot la propunerea organului teritorial al Gărzii Financiare, prin referat motivat, aprobat de conducerea acestuia, transmis compartimentului de specialitate până la data de 30 a fiecărei luni şi înscris în baza de date specială. 3. A doua etapă presupune completarea cartuşului C "Indicatori" al Fişei indicatorilor de risc fiscal, pentru contribuabilii care nu se încadrează în prevederile pct. 2 de la lit. B1. Pentru stabilirea comportamentului fiscal al contribuabililor, perioada de referinţă ce se va lua în calcul cuprinde ultimele 12 luni anterioare lunii la care se referă decontul de scutire de accize. Datele din situaţiile financiare se vor completa astfel: - pentru deconturi aferente perioadei ianuarie-iunie - raportări contabile din anul precedent; - pentru deconturi aferente perioadei iulie-decembrie - situaţii financiare anuale. 3.1. În baza punctajului obţinut la indicatori, contribuabilii se împart în două categorii: a) contribuabili cu risc fiscal mare, dacă punctajul obţinut este mai mare de 250 de puncte; ... b) contribuabili cu risc fiscal mic, dacă punctajul obţinut este mai mic sau egal cu 250 de puncte. ... 4. Solicitările depuse de contribuabilii cu risc fiscal mare se transmit zilnic, pe bază de borderou, compartimentului cu atribuţii în domeniul inspecţiei fiscale. Pentru fiecare solicitare, dosarul va cuprinde: - decontul de scutire de accize; - documentaţia depusă de solicitant; - fişa indicatorilor de risc fiscal. 5. În cazul deconturilor de scutire de accize depuse de contribuabilii cu risc fiscal mic, se verifică în evidenţa specială, pentru fiecare contribuabil, dacă există deconturi de scutire de accize depuse în perioadele anterioare şi nesoluţionate. În această situaţie decontul de scutire de accize va fi soluţionat odată cu deconturile anterioare, fiind încadrat în aceeaşi categorie de risc. În situaţia în care, pentru contribuabilul care a depus decontul de scutire de accize, nu există deconturi de scutire de accize depuse în perioadele anterioare şi nesoluţionate, decontul se va supune analizei de risc. B2. Analiza de risc în cazul deconturilor depuse de contribuabilii cu risc fiscal mic 1. Prima etapă a analizei constă în compararea sumei solicitate la restituire cu media aritmetică a accizelor restituite în ultimele 12 luni anterioare lunii la care se referă decontul de scutire de accize. 2. Dacă suma solicitată la restituire este mai mică sau egală cu media aritmetică a accizelor restituite în ultimele 12 luni anterioare lunii la care se referă decontul de scutire de accize, se emite Decizia de restituire a accizelor prevăzută în anexa nr. 3 la procedură. Decizia de restituire a accizelor se emite în 3 exemplare (un exemplar se transmite compartimentului de colectare, un exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului şi un exemplar se transmite contribuabilului), se vizează de conducătorul compartimentului de specialitate şi se aprobă de conducătorul unităţii fiscale/directorul coordonator. Decizia de restituire de accize emisă este o decizie sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 88 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 3. Dacă suma solicitată la restituire este mai mare decât media aritmetică a accizelor restituite în ultimele 12 luni anterioare lunii la care se referă decontul de scutire de accize, decontul se supune analizei documentare. B3. Analiza documentară 1. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate solicită contribuabilului prezentarea de documente suplimentare, care să justifice diferenţa în plus faţă de suma solicitată la restituire. 2. Solicitarea documentaţiei se face în scris, menţionându-se documentele care trebuie prezentate, data şi locul întâlnirii, precum şi numele şi prenumele persoanei din cadrul compartimentului de specialitate, care se ocupă de analiză. Modelul înştiinţării este prevăzut în anexa nr. 4 la procedură. 3. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate va solicita contribuabilului să prezinte: - balanţele de verificare; - contractele comerciale, facturile şi documentele vamale care să ateste importul efectuat, după caz; - documentele pentru operaţiuni economice la intern; - documentele care să ateste creşterea consumului mediu faţă de perioadele precedente, precum şi alte documente din care să rezulte diferenţa de accize solicitată la restituire; - orice alte documente pe care organul fiscal le consideră necesare pentru justificarea restituirii. Documentele prezentate trebuie să se refere la perioada din care provine suma accizelor solicitate la restituire. 4. Neprezentarea în termenul stabilit de organul fiscal a documentelor solicitate pentru efectuarea analizei documentare atrage încadrarea în gradul de risc fiscal mare şi soluţionarea cu verificare de către organele de inspecţie fiscală. 5. Termenul legal de soluţionare se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data emiterii înştiinţării pentru prezentarea documentelor şi data prezentării documentelor la organul fiscal, potrivit art. 199 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 6. Pentru toate deconturile supuse analizei documentare se întocmeşte Referatul pentru analiză documentară, în două exemplare, potrivit modelului din anexa nr. 5 la procedură. 7. Referatul pentru analiză documentară se înaintează, împreună cu decontul de scutire de accize, conducătorului compartimentului, pentru avizare. 8. În cazul în care, prin referat, se propune restituirea sumei solicitate, se întocmeşte decizia de restituire a accizelor. Decontul de scutire de accize, referatul pentru analiză documentară şi decizia de restituire a accizelor se transmit conducătorului unităţii fiscale/directorului coordonator pentru aprobare. Decizia de restituire a accizelor emisă este o decizie sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 88 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 9. În cazul în care prin referatul pentru analiză documentară se propune efectuarea verificării de către organele de inspecţie fiscală, acesta se înaintează, împreună cu decontul de scutire de accize, spre avizare conducătorului compartimentului, apoi spre aprobare conducătorului unităţii fiscale/directorului coordonator. După aprobare se transmite compartimentului de inspecţie fiscală dosarul solicitării, cuprinzând următoarele documente: - decontul de scutire de accize; - documentaţia depusă de solicitant; - fişa indicatorilor de risc fiscal; - referatul pentru analiză documentară. C. Fluxul operaţiunilor în cazul deconturilor de scutire de accize, soluţionate cu verificare efectuată de organele de inspecţie fiscală 1. Deconturile de scutire de accize care au fost încadrate în categoria de risc fiscal mare se transmit, zilnic, împreună cu documentaţia aferentă, compartimentului cu atribuţii de inspecţie fiscală, în vederea efectuării verificării. Verificarea se efectuează în baza art. 56 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 2. După finalizarea controlului, compartimentul cu atribuţii în domeniul inspecţiei fiscale va întocmi procesul-verbal de control, în care se vor înscrie, în mod distinct, motivele de fapt şi temeiul de drept pentru accizele propuse spre respingere. 3. În maximum 35 de zile calendaristice de la data depunerii decontului, compartimentul cu atribuţii de inspecţie fiscală va transmite compartimentului de specialitate dosarul solicitării, împreună cu procesul-verbal de control. 4. În situaţiile în care, pentru soluţionarea solicitării de restituire, organul cu atribuţii în domeniul inspecţiei fiscale consideră că sunt necesare informaţii suplimentare, termenul de soluţionare se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data solicitării şi data primirii informaţiilor respective, potrivit art. 199 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Prelungirea termenului de soluţionare se realizează pentru întreaga solicitare de restituire, nu pentru sume parţiale. 5. În baza procesului-verbal de control, compartimentul de specialitate va emite decizia de restituire a accizelor. 6. În maximum 40 de zile calendaristice de la data depunerii decontului, compartimentul de specialitate va transmite compartimentului de colectare decizia de restituire a accizelor aprobată de conducătorul unităţii fiscale/directorul coordonator. D. Fluxul operaţiunilor în cadrul compartimentului de colectare 1. La sfârşitul fiecărei zile compartimentul de specialitate va transmite compartimentului de colectare, în vederea compensării şi/sau restituirii, deciziile de restituire a accizelor aprobate. 2. Compartimentul de colectare, în baza datelor din evidenţa analitică pe plătitor şi a deciziei de restituire, întocmeşte nota de compensare şi/sau nota de restituire/rambursare, conform formularelor aprobate. Nota se întocmeşte în 4 exemplare, se semnează de şeful compartimentului de colectare şi se aprobă de conducătorul unităţii fiscale/directorul coordonator. Nota aprobată se transmite cel mai târziu a doua zi, pe bază de borderou, compartimentului trezorerie, în vederea efectuării compensării şi/sau restituirii. Datele din decizia de restituire aprobată vor fi operate în evidenţa analitică pe plătitor, la poziţia denumită "accize de restituit", în fişa de plătitor fiind înscrise numai accizele aprobate la restituire. 3. După efectuarea compensării şi/sau restituirii, compartimentul de trezorerie va transmite compartimentului de colectare 3 exemplare din nota de compensare şi/sau nota de restituire/rambursare, cuprinzând şi data la care s-a efectuat operaţiunea de compensare şi/sau restituire, cel târziu a doua zi de la efectuarea compensării şi/sau restituirii. E. Finalizarea procedurii şi arhivarea documentelor 1. Compartimentul de colectare va reţine decizia de restituire a accizelor şi un exemplar din nota de compensare şi/sau nota de restituire/rambursare şi va transmite compartimentului de specialitate, cel mai târziu a doua zi, două exemplare din notă, un exemplar pentru a fi comunicat contribuabilului şi un exemplar în vederea arhivării. 2. După operarea datelor privind soluţionarea decontului de scutire de accize în evidenţa specială, compartimentul de specialitate va transmite dosarul solicitării compartimentului de gestionare a dosarului fiscal, în vederea arhivării. Dosarul solicitării va cuprinde: 1. decontul de scutire de accize; 2. documentaţia depusă de solicitant; 3. fişa indicatorilor de risc fiscal; 4. referatul pentru analiză documentară şi/sau procesul-verbal de control, după caz; 5. decizia de restituire a accizelor; 6. nota de compensare şi/sau nota de restituire/ rambursare, cuprinzând data la care s-a efectuat operaţiunea de compensare şi/sau restituire. 3. În cel mult o zi de la primirea notei de compensare şi/sau a notei de restituire/rambursare de la compartimentul de colectare, compartimentul de specialitate înştiinţează contribuabilul despre modul de soluţionare a solicitării de restituire, prin transmiterea notei de compensare şi/sau a notei de restituire/rambursare, însoţite de decizia de restituire a accizelor. 4. Compartimentul de specialitate va transmite compartimentului de inspecţie fiscală, până la data de întâi a lunii următoare, un extras al registrului de evidenţă specială, cuprinzând deconturile de scutire de accize, soluţionate cu control ulterior în luna anterioară, pentru cuprinderea în programul de inspecţie fiscală. 5. Controlul ulterior se efectuează în maximum 2 ani de la aprobarea restituirii.
+
Anexa ANEXA 1 la procedură EVIDENŢA DECONTURILOR DE SCUTIRE DE ACCIZE
Nr. crt. Denu- mirea/ numele şi pre- numele Codul de identifi- care fiscală Nr. şi data înregis- trării decon- tului de scutire de accize Suma solici- tată Proce- dura aplicată în soluţio- nare1) Decizia organului fiscal2) Suma aprobată Diferen- ţele consta- tate faţă de suma solici- tată Nr. şi data adresei de transmi- tere spre soluţio- nare comparti- mentului de inspecţie fiscală Nr. şi data adresei de transmi- tere a rezultate- lor con- trolului de la ac- tivitatea de inspecţie fiscală Prelungirea termenului de soluţionare Data efectu- ării compen- sării şi/sau a resti- tuirii Nr. de zile de soluţionare
Ca urmare a inspec- ţiei fiscale Ca urmare a analizei docu- mentare A) Total B) Prelun- girea terme- nului Depăşi- rea terme- nului legal
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14= (col. 13- col. 3) 15= (col. 11+ col. 12) 16= (col. 14-col. 15-45 de zile)
------- *1) Se va completa cu: R - în cazul în care se încadrează la pct. 2 al lit. B din cap. II al procedurii (risc fiscal mare fără analiză); D - în cazul soluţionării directe (suma solicitată mai mică sau egală cu media pe 12 luni a restituirilor); AD - în cazul soluţionării pe bază de analiză documentară; V - în cazul soluţionării cu verificare efectuată de organele de inspecţie fiscală. *2) Se va completa cu: A - în cazul cererilor aprobate; R - în cazul cererilor respinse.
+
Anexa 2 la procedură FIŞA INDICATORILOR DE RISC FISCAL A. Datele de identificare a contribuabilului Denumirea ................................................................ Codul de identificare fiscală ............................................ Domiciliul fiscal ........................................................ B. Risc fiscal mare - au înscrise fapte în cazierul fiscal; - sunt nou-autorizaţi; - nu au nici un salariat; - nu au bunuri imobile sau mobile în patrimoniu; - activitatea de inspecţie fiscală a comunicat compartimentului de specialitate informaţii că prezintă un risc fiscal mare, conform Referatului nr. ............................; - organele teritoriale ale Gărzii Financiare au comunicat compartimentului de specialitate informaţii că prezintă un risc fiscal mare, conform Referatului nr. ................... C. Indicatori
Nr. crt. Indicatori Punctajul
1. Capitalurile proprii
- mai mic sau egal cu 0 100
- mai mare decât 0 0
2. Gradul de îndatorare = capital împrumutat/capital propriu
- mai mare decât 0 şi mai mic sau egal cu 1 0
- mai mare decât 1 50
3. Profitabilitatea = profit/cifra de afaceri
- egal cu 0 70
- mai mare decât 0 0
4.*) Declaraţiile fiscale nedepuse în perioada de referinţă
- nici una (toate declaraţiile depuse) 0
- 1 50
- mai mult de una 100
5.*) Obligaţiile fiscale restante în perioada de referinţă
- obligaţii la începutul perioadei mai mici decât obligaţiile la sfârşitul perioadei 50
- obligaţii la începutul perioadei mai mari decât obligaţiile la sfârşitul perioadei 30
- nu există 0
6. Numărul de restituiri soluţionate fără verificare în ultimele 12 luni
- până la 3 inclusiv 0
- între 4-6 inclusiv 20
- între 7-9 inclusiv 40
- între 10-12 inclusiv 60
7. Ponderea sumelor neaprobate la restituire în totalul sumei solicitate la restituire
[(sume solicitate--sume aprobate)/sume solicitate]
- pondere suma neaprobată <= 2% 0
- 2% > pondere suma neaprobată <= 4% 5
- 4% > pondere suma neaprobată <= 6% 15
- 6% > pondere suma neaprobată <= 8% 35
- 8% > pondere suma neaprobată <= 10% 45
- pondere suma neaprobată > 10% 60
8. Totalul sumelor restituite în ultimele 12 luni fără verificare
- între 5.000 lei RON şi 50.000 lei RON inclusiv 0
- între 50.001 lei RON şi 150.000 lei RON inclusiv 10
- între 150.001 lei RON şi 350.000 lei RON inclusiv 20
- între 350.001 lei RON şi 550.000 lei RON inclusiv 30
- între 550.001 lei RON şi 750.000 lei RON inclusiv 40
- între 750.001 lei RON şi 1 milion lei RON inclusiv 50
- mai mari de 1 milion lei RON 60
TOTAL PUNCTAJ:
D. Media accizelor restituite în ultimele 12 luni ......................... (suma accizelor restituite în ultimele 12 luni/12) -------- Pct. 4*) - se verifică depunerea formularului 100 "Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat" şi, după caz, a formularului 300 "Decont de T.V.A.". Pct. 5*) - se consideră toate obligaţiile declarate de către contribuabili sau stabilite de către organul fiscal şi neachitate, cu excepţia sumelor pentru care acesta beneficiază de înlesniri la plată aprobate. LEGENDA: Locul de unde se obţin elementele din fişa de calcul al mediei restituirilor: 1. Bilanţul contabil, pentru pct. 1, 2 şi 3, precum şi contul de profit şi pierdere, pentru pct. 3. Rd. 1 = rd. 82 bilanţ conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 rd. 32 bilanţ conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 306/2002 Rd. 2 = rd. 58/rd. 82 bilanţ conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 rd. 14/rd. 32 bilanţ conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 306/2002 Datele se completează numai în condiţiile în care capitalul propriu este pozitiv şi există datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an (capital împrumutat). Rd. 3 = rd. 77 bilanţ sau rd. 1 cont profit şi pierdere, conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 94/2001 rd. 29 bilanţ sau rd. 1 cont profit şi pierdere, conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 306/2002 2. Aplicaţia "DECIMP", pentru pct. 4. 3. Fişa analitică de evidenţă pe plătitori, pentru pct. 5.
+
Anexa 3 la procedură MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Unitatea fiscală ......................... Nr. înregistrare ............ Data ............ DECIZIE DE RESTITUIREA ACCIZELOR Către: Denumirea/Numele şi prenumele .................................... Codul de identificare fiscală ........................................... Adresa: localitatea ..................., str. ................... nr. ...., bl. ...., ap. ...., et. ..., judeţul/sectorul ........... . În baza art. 85 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a Decontului de scutire de accize pentru perioada fiscală ................., înregistrat sub nr. ......... din ............., şi a analizei de risc/verificării efectuate în perioada .............., se stabileşte acciza de restituit astfel: 1. Acciza solicitată la restituire ............... lei 2. Acciza aprobată la restituire ............... lei 3. Acciza respinsă la restituire ............... lei 3.1. Motivele de fapt ale respingerii 3.2. Temeiul de drept Actul normativ nr. ............... art. ...... paragraful ..... pct. ..... lit. ...... alin. ......... Suma aprobată la restituire urmează procedura prevăzută la art. 111, 112 sau 113, după caz, din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Prezenta decizie de restituire a accizelor poate fi contestată în termen de 30 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, la organul fiscal emitent.
Aprobat, Verificat, Întocmit,
Funcţia Funcţia Funcţia
Numele şi prenumele Numele şi prenumele Numele şi prenumele
Data Data Data
Semnătura Semnătura Semnătura
+
Anexa 4 la procedură MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Unitatea fiscală ......................... Nr. înregistrare ............ Data ............. CĂTRE, Denumirea .................................................................. Codul de identificare fiscală .............................................. Adresa: localitatea ....................., str. .................... nr. ...., bl. ...., ap. ...., et. ..., judeţul/sectorul ............ Prin decontul de scutire a accizelor aferent lunii .............. anul ........, aţi solicitat restituirea sumei de .................... lei. În vederea soluţionării acestei solicitări, vă rugăm să prezentaţi, până cel târziu la data de ...................., între orele ..........., la domnul/doamna ......................., camera ......, telefon .............., următoarele documente, pentru perioada .......................: - balanţele de verificare; - contractele comerciale, facturile şi documentele vamale care să ateste importul efectuat, după caz; - documentele care să ateste creşterea consumului mediu faţă de perioadele precedente, precum şi alte documente din care să rezulte diferenţa de accize solicitată la restituire; - alte documente relevante pentru susţinerea solicitării dumneavoastră. Documentele vor fi prezentate în original şi în copie. Neprezentarea, în termenul stabilit, a documentelor solicitate pentru efectuarea analizei documentare atrage încadrarea în gradul de risc fiscal mare şi soluţionarea cu verificare de către organele de inspecţie fiscală a solicitării dumneavoastră. Conducătorul unităţii fiscale, .............................
+
Anexa 5 la procedură MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Unitatea fiscală .......................... Nr. ....................................... Aprobat, Conducătorul unităţii fiscale/ Director coordonator Avizat, Şef compartiment specialitate REFERAT PENTRU ANALIZA DOCUMENTARĂ A. Datele de identificare a contribuabilului Codul de identificare fiscală ............................................ Denumirea ................................................................ Domiciliul fiscal ........................................................ B. Analiza documentară 1. Perioada fiscală la care se referă decontul de scutire
de accize
2. Media pe 12 luni a restituirilor de accize
3. Suma solicitată la restituire
4. Diferenţa dintre suma solicitată şi media de la rd. 2
5. Se încadrează decontul în tiparul ultimelor perioade?
[] Da
[] Nu
6. Oferă ultimul raport de inspecţie fiscală motive pentru
iniţierea unei inspecţii anticipate?
[] Da
[] Nu
7. Au fost solicitate documente suplimentare?
Da, adresa
nr. ....
din ......
8. Contribuabilul nu s-a prezentat până la expirarea
termenului stabilit de organul fiscal
[] Decontul se
transmite
activităţii de
inspecţie
fiscală.
9. Sunt anexate copii ale documentelor care au fost supuse
analizei, potrivit borderoului anexat:
10. Documente analizate şi aspecte constatate
11. Se propune aprobarea restituirii în urma analizei
documentare:
[] Da, în
totalitate -
suma ..........
[] Nu, se
transmite
pentru
verificare
organelor de
inspecţie
fiscală.
Întocmit, ............... --------- Preluat: 2026-09-24T18:47:55.561474+00:00 · SHA256: 93cd28458158ea65bb345a9f0179801f05182ce9fa038b769af45792f6547adf