Legislație națională
PRECIZĂRI · 0 · 2003
PRECIZĂRI din 26 februarie 2003 privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, au obligaţia sa întocmească situaţii financiare anuale*)
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor · ID sursă 43577
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
PRECIZĂRI din 26 februarie 2003
privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, au obligaţia sa întocmească situaţii financiare anuale*)
EMITENT COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 216 bis din 2 aprilie 2003
---------
Notă ...
*) Aprobate prin Ordinul nr. 3105 din 26 februarie 2003 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 216 din 2 aprilie 2003.
ANEXĂ")
privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare pe anul 2002
*) Anexa este reprodusă în facsimil.
e) Politici contabile şi note explicative conform prevederilor pct.4.52 - 4.89 din Ordinul nr.2328/2390/2001;
De asemenea asigurătorii şi brokerii de asigurare vor întocmi şi
următoarele situatii:
'
- Date informative (cod 06); - Situaţia activelor imobilizate (cod 07).
Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor înscrie datele de identificare (denumirea societăţii, adresa, telefonul şi numărul de la Registrul Comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.
Potrivit prevederilor art. 3 din H.G. nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial nr. 301 bis/1997 asigurătorii şi brokerii de asigurare vor înscrie în formularele ,,Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere" codul activităţii desfăşurate, la nivel de patru cifre ( cod clasa CAEN) .
Necompletarea pe prima pagină a formularelor ,,Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere" a datelor prevăzute mai sus, precum şi lipsa semnăturilor persoanelor în drept şi nefumizarea datelor referitoare la administrator şi la persoanele care le-au întocmit, conduce la imposibilitatea identificării societăţii şi, în consecinţa, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, aceasta fiind sancţionată potrivit prevederilor art.36 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată şi a prevederilor art.39 din Legea nr.32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor.
Conform prevederilor pct. 5.1 şi 5.2 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situaţiile financiare anuale se semnează de persoana responsabilă cu întocmirea acestora.
Situaţiile financiare anuale vor fi însuşite de consiliul de administraţie, semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia şi aprobate de adunarea generală a acţionarilor sau asociaţilor.
Administratorii societăţilor şi persoanele care întocmesc şi semnează situaţiile financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor cuprinse în acestea.
Persoanele care întocmesc şi semnează situaţiile financiare anuale au obligaţia să respecte prevederile din prezentele norme, să asigure respectarea corelaţiilor între indicatorii din formulare, urmărind realitatea
datelor care se raportează, precum şi respectarea termenelor de întocmire şi depunere la organele în drept.
Potrivit prevederilor art. 27 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată şi respectiv, ale pct. 7.1 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situaţiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizaţi potrivit legii.
Verificarea şi certificarea situaţiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se va efectua astfel:
- de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligaţia numirii comisiei de cenzori; - de către un expert contabil (pentru brokerii de asigurare la care nu se aplică prevederile mai sus menţionate), conform prevederilor art. 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi contabililor autorizaţi, aprobată prin Legea nr.42/1995, modificată şi completată prin Ordonanţa Guvernului nr. 89/1998, aprobată prin Legea nr. 186/1999. Auditorii financiari/cenzorii/experţii contabili vor avea în vedere responsabilităţile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanţei de Urgentă a Guvernului nr.75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată şi modificată prin Legea nr. 133/2002, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv ale Legii nr.31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv Legea nr.186/1999 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr.89/1998 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei Guvernului nr.65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi contabililor autorizaţi. Asigurătorii şi brokerii de asigurare la care contabilitatea nu este organizată în compartimente distincte şi care nu au personal calificat, încadrat potrivit legii, ori contracte de prestări de servicii în domeniul contabilităţii, încheiate cu persoane fizice sau juridice autorizate, cu un nivel al cifrei de afaceri de peste 3 miliarde lei, au obligaţia de a încheia contracte pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale numai cu persoane fizice sau juridice calificate, autorizate, în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.988/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 662 din 22 octombrie 2001. Asigurătorii şi brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică, vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale la 31.12.2002. Asigurătorii şi brokerii de asigurare, persoane juridice române care au în subordine subunităţi fără personalitate juridică, ce îşi desfăşoară activitatea şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei, rulajele şi soldurile exprimate în devize, din balanţele de verificare a conturilor sintetice întocmite şi transmise de acestea, la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de B.N.R. din ultima zi a perioadei de raportare şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară. Operaţiunile efectuate de subunităţile proprii din străinătate ale persoanelor juridice române pot fi înregistrate în cursul perioadei de gestiune numai în valută, urmând ca la sfârşitul exerciţiului financiar să se facă convertirea în lei a soldurilor şi rulajelor conturilor exprimate în valută, la cursul valutar de la 31 decembrie 2002, şi să fie centralizate în balanţa de verificare a societăţii din România căreia ii aparţin. Situaţiile financiare anuale se depun astfel: - un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995.
Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia depunerii, în termenul legal prevăzut de prezentele norme, situaţiilor financiare anuale împreuna cu o copie după codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de gestiune (raportul administratorilor), raportul de audit (pentru asigurători), raportul comisiei de cenzori sau al expertului contabil (pentru brokerii de asigurare), o copie după procesul verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, precum şi o copie după balanţa de verificare a conturilor sintetice la unitătile teritoriale ale Ministerului Finantelor
Publice şi o copie după bal ' anţa de verificare a conturilor analitic ' e la
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.
Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia de a-şi ridica de la unitătile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice discheta cu
' '
normele metodologice, modelele formularelor cod Ol, cod 02, cod 03,
cod 04, cod 05, cod 06 şi cod 07 şi programul de verificare cu documentatia de utilizare aferentă.
În ac ' easta situaţie, asigurătorii şi brokerii de asigurare întocmesc şi
depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale, atât în
formă scrisă (listate pe suport de hârtie), semnate şi ştampilate, cât şi pe dischetă.
Societăţile comerciale care nu au desfăşurat activitate de la data constituirii până la 31.12.2002, vor depune o declaraţie pe proprie răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, din care să rezulte toate datele de identificare:
- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); - adresa şi numărul de telefon; - numărul de înregistrare la Registrul Comerţului; - codul fiscal / codul unic de înregistrare; - capitalul social.
III. TERMENUL PENTRU FINANCIARE ANUALE DEPUNEREA SITUATIILOR ' Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia să depună în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar un exemplar din situaţiile financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995. Asigurătorii şi brokerii de asigurare care de la constituire nu au desfăşurat activitate vor depune o declaraţie în acest sens, în termen de 60 de zile de la încheierea exercitiului financiar. Nedepunerea situaţiilo ' r financiare anuale sau, după caz, a declaraţiilor la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor situaţii financiare anuale pe alte formulare decât cele listate după dischetă, cele care conţin date eronate, necorelate sau nu este respectată unitatea de măsură înscrisă la fiecare formular/rând, se sancţionează conform prevederilor art.36 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată, şi ale art.39 din Legea nr.32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor. În conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, un exemplar al aceloraşi situaţii însoţite de raportul auditorilor financiari şi de procesul verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor sunt trimise, în termenul prevăzut de lege, la oficiile teritoriale ale registrului comertului. ' Bilanţ (cod 01) Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei de raportare. Pentru asigurători, soldurile la data de O1.01.2002 vor fi preluate din situaţiile financiare ale anului 2001, obţinute prin retratare, conform IAS, exclusiv IAS 29, şi care conform Deciziei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2625/2002 privind retratarea situaţiilor financiare întocmite la 31.12.2001 de către asigurători, trebuiau depuse la organele în drept, până la data de 30 noiembrie 2002. Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări: O1 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuielile privind emiterea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectarea pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi dezvoltarea unităţii); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi a uzufructului, a brevetelor şi altor drepturi şi valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente; 04- se completează, de regulă în bilanţul consolidat, cu valoarea din costul de achiziţie peste partea celui care achiziţionează din valoarea justă a activelor şi datoriilor identificabile achiziţionate la data tranzacţiei de schimb, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente ; 05- se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanelor aferente, precum şi cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări şi prestări de servicii pentru imobilizări necorporale; 06- se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente;
08 şi 09- se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale şi în curs de execuţie de natura terenurilor şi construcţiilor precum şi cu valoarea avansurilor şi a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuţie diminuată cu valoarea amortizării ş1 provizioanele aferente ;
11 la 15- se completează cu valoarea plasamentelor deţinute la societăţile din cadrul grupului şi sub forma intereselor de participare şi a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu provizioanele aferente;
17 la 23- se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acţiuni, titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, părţi în fonduri comune de investiţii, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituţiile de credit şi alte plasamente financiare, diminuată cu provizioanele aferente;
25- se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reţinute de cedent de la reasigurător, diminuată cu provizioanele aferente; 26- se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unităţi de cont, diminuată cu provizioanele aferente;
28 la 30- se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;
32 şi 33- se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societăţile din cadrul grupului şi a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente;
35 la 37- se completează cu valoarea creanţelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum şi cu valoarea creanţelor privind intermediarii în asigurări şi a creanţelor provenite din operaţiuni de coasigurare ;
39- se completează cu valoarea creanţelor provenite din operaţiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente; 40- se completează cu valoarea altor creanţe, diminuată cu provizioanele aferente;
42 la 49- se completează cu valoarea imobilizărilor corporale (la valoarea de intrare în societate) şi a stocurilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a imobilizărilor corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente;
51- se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie; 52- se completează cu valoarea acţiunilor proprii;
53 - se completează cu valoarea altor elemente de activ; 54 la 56- se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans şi a cheltuielilor de achiziţie reportate; 59- se completează cu valoarea capitalului social subscris; 60- se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societăţii sau majorării capitalului social şi vărsat la sfârşitul perioadei; 61- se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital şi cele de conversie a obligaţiunilor în acţiuni;
62 la 66 - se completează cu sumele reprezentând diferenţele din reevaluare potrivit dispoziţiilor legale a elementelor de activ şi de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acţiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale şi alte rezerve), precum şi rezervele din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiţie netă într-o entitate externă conform IAS 21;
81- se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;
82 la 92 şi 94- se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii 32/2000 şi a Normelor emise în aplicarea acesteia;
95 la 97-se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli;
98- se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reţinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare şi a dobânzilor aferente acestora;
99 şi 100- se completează cu valoarea datoriilor faţă de societăţile din cadrul grupului şi a datoriilor privind interesele de participare;
1O1- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de asigurare directă; ,
102- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de reasigurare;
103 la 105- se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor şi a altor sume datorate instituţiilor de credit precum şi a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;
106- se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârşitul perioadei de raportare.
Contul de profit şi pierdere
Pentru prezentarea poziţiei financiare asigurătorii, în funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) şi formularul contului netehnic (cod 04).
Brokerii de asigurare vor întocmi formularul Contul de profit şi pierdere (cod 05).
Pentru completarea formularelor contului de profit şi pierdere, asigurătorii şi brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situaţiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operaţiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulate de la începutul anului.
Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
O1 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale" din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 " Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" şi 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale"; 03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă" iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de primă reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului; 04 - se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime" iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
06 - Se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) şi se scade din contul netehnic (rd. 17). 07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare, aferente; 09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale directe" şi 605 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale acceptări"; 1O - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; 11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" şi 6298 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune neavizate"; 13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului); 14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofă, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă"; 15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale" ; 17 - se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului) diminuat cu rulajul creditor al contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri privind asigurările generale" ; 18 - cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurar ' e. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziţie vor include şi comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei; 19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare); 20 - Cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi ristumuri precum şi cheltuielile de reasigurare acceptate şi cedate. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură; 21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; 23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare aferente; 24 - se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului); 25 - se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de egalizare". Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) O1- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viaţă directe", 703 " Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viaţă" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viaţă"; 02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viaţă directe" şi 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viată"· ' ' 04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viaţă; 08 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele"; 09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
11 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; 12 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi
data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută);
15 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă directe" şi 604 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă acceptări"; 16 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
18 - se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului); 19 - se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea
cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viată"·
' '
22 - se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematică" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematică, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului); 23 - se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice";
25 - se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri aferentă asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului); 26 - se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi ristumuri privind asigurările de viaţă" ;
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se
preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului);
29 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea
cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viată"·
' '
31 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli
privind rezervele tehnice aferente contractelor în unităţi de cont" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelorîn unităţi de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului);
32 - se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele tehnice pentru contractele în unităţi de cont"·
33 ' - cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de
încheierea contractelor de asigurar ' e. Ele cuprind atât cheltuielile direct
imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viaţă comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;
34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare);
35 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi ristumuri precum şi cheltuielile de reasigurare acceptată şi cedată. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;
36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
38 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli";
39 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
40 şi 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
43 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută); 44 - se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viaţă, care se transferă în contul netehnic. Aceasta cotă transferată va fi scăzuta din contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03), rd. 44 şi adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 12. Contul netehnic (cod 04) 01 - se completează cu suma înscrisă lard. 27 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2; 02 - se completează cu suma înscrisă la rd.28 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2; 03 - se completează cu suma înscrisă la rd.45 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1 şi 2; 04 - se completează cu suma înscrisă la rd.46 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1si 2; 05 la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă ;
10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
12 - se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viaţă;
14 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă; 15 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele"; 16 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele"; 17 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06; 18 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă; 19 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă, diminuate cu provizioanele aferente; 22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare"; 23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare"; 26 şi 27 - se va prelua din balanţa de verificare de la data de 31.12.2001, respectiv 31.12.2002 veniturile totale, respectiv cheltuielile totale înregistrate de societate la aceste date; 30 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală; Contul de profit şi pierdere - brokeri de asigurare (cod 05) OI la 05 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj" ; 07 şi 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri"; 09 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele"; 10 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; 12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli"; 13 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele"; 14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele"; 16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producţia de imobilizări", 73 "Venituri din subvenţii de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" şi contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare" ; 17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe şi vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli" şi 68 "Cheltuieli cu amortizările şi provizioanele"; 20 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare"; 21 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
28 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală.
Date informative (Cod 06)
Pe rânduri formularul se completează astfel:
03 la IO- se completează cu soldul creanţelor care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe rândurile respective;
12 la 19- se completează cu soldul datoriilor, care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe rândurile respective;
23 la 25 şi 27 la 36- se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menţionate pe rândurile respective;
37- se completează cu numărul mediu de salariaţi care reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare - la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţata sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu normă întreagă vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreagă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de
ore/săptămână). Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi încasează drepturile salariale.
Situaţia activelor imobilizate (Cod 07)
Formularul reflectă existentul şi mişcările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). Este structurat în trei părţ după cum urmează:
"Valori brute" reflectă plasamentele în imobilizări corporale (grupa 21), plasamentele în imobilizări corporale în curs (grupa 23), plasamentele aferente contractelor în unităţi de cont (grupa 24), plasamentele în imobilizări financiare (grupa 26), imobilizările necorporale (grupa 50), imobilizări corporale de exploatare (grupa 51), imobilizări în curs (grupa 52).
Pentru completarea pe coloane se fac următoarele precizări:
col. 1 - se înscrie valoarea plasamentelor şi imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor respective;
col. 2 - se înscrie valoarea totală a creşterilor de plasamente şi imobilizări în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor respective;
col. 3 - se înscrie valoarea totală a descreşterilor de plasamente şi imobilizări în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;
col. 5 - se înscrie existentul plasamentelor şi imobilizărilor la sfârşitul anului;
"Amortizări" se completează pe coloane astfel:
col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la OI.O1.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 ,,Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare";
col. 7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 ,,Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare";
col. 8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului 2002, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580
„Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare";
col. 9 - se înscrie amortizarea cumulată până la 31.12.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 ,,Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare";
astfel:
"Provizioane pentru depreciere" se completează pe coloane
col. 1O - se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la
01.01.2002, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 291 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări corporale",
293 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări corporale în curs", 294 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor aferente contractelor în unităţi de cont", 296 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări financiare", 297 "Provizioane pentru deprecierea altor plasamente financiare pe termen scurt", 590
„Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale", 591
,,Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale de exploatare", 592 „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs";
col. 11 - se înscrie valoarea provizioanelor constituite în cursul anului 2002, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor;
col. 12 - se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor;
col. 13 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor, înregistrată până la 31.12.2002 şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor.
Corelaţiile prevăzute în normele metodologice se refera la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părţi ale formularului, corelaţii care sunt preluate în programele de validare a datelor în vederea centralizării.
A. CORELATU ÎN CADRUL FORMULARELOR
'
1. BILANŢ (cod 01) - se verifică pentru asigurători şi brokerii de asigurare 1. rd.07 col.1 şi 2 2. rd.10 col I şi2 3. rd.16 col.I şi 2 4. rd.24 col.1 şi 2 5. rd.27 col.1 şi 2 6. rd.31 col. I şi 2 7. rd.34 col. I şi 2 8. rd.38 col. I şi 2 9. rd.47 col.1 şi 2 1O.rd.50 col. I şi 2 11. rd.57 col.1 şi 2 12. rd.58 col. I şi 2 = rd.01 la 06 col.1 şi2 = rd.08 + 09 col. I şi 2 = rd.11 la 15 col.lsi 2 = rd.17 la 23 col. I şi 2 = rd.10+16+24+25+26 col.I şi2 = rd.28 la 30 col. I şi 2 = rd.32 +33 col.1 şi 2 = rd.35 la 37 col.I şi2 = rd.42 la 46 col.1 şi 2 = rd.48+49 col.1 şi 2 = rd.54 la 56 col.1 şi2 = rd.07+27+31+34+38+39+40+41+47+ +50+51+52+53+57 col. 1 şi2 13. rd.59 col.1 şi 2 > = rd.60 col.1 şi 2 14. rd.67 col. I şi 2 = rd.63 la 66 col.1 şi 2 15. rd.93 col.I şi 2 = rd.82 la 92 col.I şi2 16. rd.107 col.1 şi 2 = rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74- -75+76-77+78-79-80+81+93+94+95 la 106 col.I şi2 17. rd.58 col.I şi2 =rd.107 col. 1 şi2 2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE 2.1 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE(cod 02) - se verifică numai pentru asigurători 1. rd. 05 col.1 şi 2 = rd. O1-02-03+04 col.I şi 2 2. rd.12 col. I şi 2 = rd. 09-1O+11 col. I şi 2 3. rd.16 col.1 şi2 =rd.13+14+15 col.I şi2 4. rd.22 col.1 şi 2 = rd.18+19+20-21 col. I şi 2 5. rd.26 col.1 şi 2 = rd.24 -25 col.1 şi 2 6. rd.27 col.1 şi 2 = rd.05+06+07-12-16-17-22-23-26 col.1 şi2 dacard.05+06+07 col.I şi2 >=rd.12+16+17+22+23+26 col.1 şi2 7. rd.27>=0 col. I şi 2 daca rd.28=0 col.1 şi 2 8. rd.28 col.1 şi2 = rd.12+16+17+22+23+26-05-06-07 col.1 şi2 dacard.05+06+07 col.1 şi2 <=rd.12+16+17+22+23+26 col.1 şi2 9. rd.28>=0 col.1 şi 2 daca rd.27=0 col.1 şi 2 2.2 CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAŢĂ (cod 03) - se verifică numai pentru asigurători 1. rd.03 col. I şi 2 = rd.O1-02 col. I şi 2 2. rd. l O col. I şi 2 = rd.04+05+08+09 col. I şi 2 3. rd.13 col. I şi 2 = rd.15-16+18-19 col. I şi 2 4. rd.20 col. I şi 2 = rd.22-23+25-26+28-29 col. I şi 2 5. rd.30 col. I şi 2 = rd.31-32 col. I şi 2 6. rd.37 col.I şi 2 = rd.33+34+35-36 col.I şi2 7. rd.41 col.I şi2 = rd.38+39+40 col.I şi2 8. rd.45 col.I şi2 = rd.03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44col.1 şi2 daca rd.03+10+11+12 col.I şi 2 >=rd.13+20+30+37+41+42+43+44 col. I şi 2 9. rd.45>=0 col.I şi 2 daca rd.46=0 col.I şi 2 10. rd.46 col.I şi 2 = rd.13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12 col.I şi2 dacard.03+10+11+12 col.I şi2 <=rd.13+20+30+37+41+42+43+44 col.I şi2 11. rd.46>=0 col. I şi 2 daca rd.45=0 col. I şi 2 2.3 CONTUL NETEHNIC (cod 04) - se verifică numai pentru asigurători
1. rd.11 col. I şi 2 = rd.05+06+09+ 1O col. I şi 2 2. rd.13 col.I şi 2 = rd.14+15+16 col. I şi 2 3. rd.20-21 col.I şi 2 = rd.01-02+03-04+11+12-13-17+ 18-19 col.I şi2 4. rd.20>=0 col. I şi 2 daca rd.21=O col. I şi 2 5. rd.21>=0 col.I şi 2 daca rd.20=0 col.I şi 2 6. rd 24-25 col I şi 2 = rd 22-23 col I şi 2 7. rd.24>=0 col. I şi 2 daca rd.25=0 col. I şi 2 8. rd.25>=0 col. I şi 2 daca rd.24=0 col. I şi 2 9. rd.28-29 col. I şi 2 = rd. 26-27 col. 1 şi 2 10. rd. 28-29 col. 1 şi2 =rd. 20+24-21-25 col. 1 şi2 11. rd.28>=0 col. I şi 2 daca rd.29=0 col. I şi 2 12. rd.29>=0 col. I şi 2 daca rd.28=0 col. I şi 2 13. rd. 32-33 col.I şi2 = rd.28-29-30-31 col.I şi2 14. rd.32>=0 col. I şi 2 daca rd.33=0 col. I şi 2 15. rd.33>=0 col. I şi 2 daca rd.32=0 col. I şi 2
JUDETUL I FORMA DE PROPRIETATE
..;;U.;.;N.;.;IT'-"AT.;.;E:;.A.;.                                                                                                   ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. , sector (denumire clasa CAEN )
str. ,nr COD CLASA CAEN
bi. ,se COD FISCAL I COD UNIC
..;;TccEL_E_F_O_N
_,=----------,,F'"'AX..,,., DE INREGISTRARE
NUMAR DIN REGISTRUL
COMERTULUI
BILANT
la data de 31 decembrie 2002
01 mii lei
ACTIV Nr. rd. Sold la inceputul anului sfarsitul anului A B 1 2 A I ACTIVE NECORPORALE Imobilizari necorporale Cheltuieli de constituire (501-58011-58021) 01 Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023-59013- 59023) 02 Concesiuni,brevete,Iicente,marci, drepturi si valori similare si alt, imobilizati necorporale, daca au fost: (505-58015-58025-59015-59025) 03 Fondul comercial, în cazul în care a fost achizitionat (507-58017-58027-59017-59027) 04 Avansuri si imobilizări necorporale în curs de executie (523+524-59213-59223) 05 Alte imobilizări necorporale (508-58018-58028-59018- 59028) 06 TOTAL (rd.01 la 06) 07 B I II m IV PLASAMENTE Plasamenete in imobilizari corporale si in curs Terenuri si constructii (211-281-291) 08 Avansuri si plasamente in imobilizati corporale in curs de executie (231+232-293) 09 TOTAL (rd.08 + 09) JO Plasamente detinute la socictatile din cadrul grupului si snb forma de interese de participare si alte plasamente in imobilizari financiare Titluri de participare detinutc la filiale din cadrul grupului (261-29611- 29621) li Titluri de creanta si împrumuturi acordate societatilor din cadrul grupului (26711+26721+26731+26741-29615-29625) 12 Participari la societatile in care exista interese de participare (263-29613-29623) 13 Titluri de creanta si împrumuturi acordate societalilor in care exista interese de participare (26713+26723+26733+26743-29617-29627) 14 Alte plasamente in imobilizati financiare (262+264+265+26712+26714+26722+26724+26732+26734+26742+ 26744-29612-29622-29614-29624-29616-29626-29619-29629) 15 TOTAL(rd.11 la 15) 16 Alte plasamente financiare. Actiuni, alte titluri cu venit variabil si unitari la fondurile comune de plasament (2711+2712-29711-29721) 17 Obligatiuni si alte titluri cu venit fix. (2721+2722-29712-29722) 18 Parii in fonduri comune de investirii (273+274) 19 Imprumuturi ipotecare (26715+26725 -29631) 20 Alte împrumuturi (26716+26726-29632) 21 Depozite la institutiile de credit (26717+26727+26737+26747-29641-29651) 22 Alte plasamente financiare (278-297) 23 TOTAL (rd.17 la 23) 24 Depozite la societati cedente (268-29642-29652) 25 C PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR 1N UNITATI DE CONT (241-294) 26 TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26) 27 D PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE 1N REASIGURARE Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare la asigurliri generale(3922+3935+395+397+398+399) 28 Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare la asigurări de viata (391+392I+3931+396) 29
Partea din rezervele tehnice aferente contractelor in unitati de cont cedate reasiguratorului (3941+3942) 30 TOTAL (rd.28 la 30) 31 E CREANTE Sume de incasa! de la societatile din cadrul grupului (4511+4518-4951) 32 Sume de incasat din interese de participare (452!+4528-4952) 33 TOTAL (rd.32+33) 34 I Creante provenite din operatiuni de asigurare directa Asigurati (401*) 35 Intermediari în asigurări ( 404) 36 Alte creante provenite din opcratiuni de asigurare directa (4051!+40521) 37 TOTAL (rd.35 la 37) 38 II Creante provenite din operatiuni de reasigurare (411*+412*-491) 39 m Alte creante (425+428*+431*+437*+438*+441*+4424+4428*+443*+ 444*+445+446*+447*+448*+ 4581+461 -496+54512+54522+464+475*) 40 IV Creante privind capitalul subscris si nevârsat (456-495) 41 F ALTE ELEMENTE DE ACTIV I Imobilizâri corporale si stocuri Echipamente tehnologice (51112+51122-58112-58122-59112-59122) 42 Aparate si instalatii de masurare, control si reglare (51l13+51123-58113-58123-59113-59123) 43 Mijloace de transport (51l 14+51124-58114-58124-59114-59124) 44 Mobilier,aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (51l 16+51126-58116-58126-59116-59126) 45 Avansuri si imobilizari corporale în curs de executie (52112+52113+52118+52122+52123+52128+52212 +52213+52214+52218 +52222+52223+52224+52228-59211-59221) 46 TOTAL (rd.42 Ia 46) 47 Stocuri Materiale consumabile (531- 593) 48 Materiale de natura obiectelor de inventar (532-594) 49 TOTAL (rd.48 + 49) 50 II Casa si conturi la bânci 51 m (542+543+544+545+547+551+552) Actiuni proprii ( 541) 52 IV Alte elemente de activ (548) 53 G CHELTUIELI INA VANS I Dobânzi si chirii înregistrate în avans (471) 54 II Cheltuieli de achizitie reportate (472) 55 m Alte cheltuieli înregistrate in avans (473) 56 TOTAL (rd.54 la 56) 57 TOTAL ACTIV (rd.07+27+31+34+38+39+4o+41+47 +50+51+52+53+57) 58 PASIV A CAPITAL SI REZERVE I Capital Capital social (1011+1012+1013) din care: 59 - capital subscris varsat (10112+10122+10132) 60 II Prime de capital. (1041+1042) 61 m Rezerve din reevaluare (1051+1052) 62 IV Rezerve Rezerve legale (10611+10621) 63 Rezerve pentru actiuni proprii(I0612+10622) 64 Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623) 65 Alte rezerve (10618+10628)+/-(!071+1072) 66 TOTAL (rd.63 la 66) 67 V Rezultatul reportat 68 Profitul nerepartizat(sold creditor 11711+11721) Pierdere neacoperita (sold debitor 11711+11721) 69 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS mai putin IAS29(sold creditor 11712+11722) 70 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS mai putin IAS29(sold debitor 11712+11722) 71 Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold creditor 11713+11723) 72
Rezultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile (sold debitor 11713+11723) 73 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold creditor 11714+11724) 74 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale (sold debitor 11714+11724) 75 Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold creditor 11715+11725) 76 Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare (sold debitor 11715+11725) 77 VI Vil Rezultatul exercitiului Profit(121) 78 Pierdere (121) 79 Repartizarea profitului(l29) 80 B DATORII SUBORDONATE (1631+1632) 81 C REZERVE THENICE Rezerva de prirne(315) 82 Rezenre matematice (311) 83 Rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri privind asigurarile de viata (312) 84 Alte rezerve tehnice (313) 85 Rezerva pentru participare la beneficii si ristumuri privind asigurarile generale (332) 86 Rezerva de daune privind asigurările generale (327) 87 Rezerva de daune privind asigurările de viată (326) 88 Rezerva de egalizare (338) 89 Rezerva pentru riscuri neexpirate (334) 90 Rezerva de catastrofă (333) 91 Alte rezerve tehnice (335) 92 TOTAL (rd.82 la 92) 93 D REZERVE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR 1N UNITATI DE CONT (314) 94 E PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI Provizioane pentru pensii si alte obligatii similare (15115+15125) 95 Provizioane pentru impozite( 15116+ 15126) 96 Alte provizioane (15111+15113+15114+15118+15121+15123+15124+15128) 97 F DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI (1651+1652+16818+16828) 98 G DATORII Sume datorate societalilor din cadrul grupului (16411+16421+16815+16825+26911+26921+451!••+4518••) 99 Sume datorate privind interesele de participare (16412+16422+16816+16826+26912+26922+4521*'+ 4528**) 100 I Datorii provenite din operatiuni de asigurare directă (402+404+405*•) 101 II Datorii provenite din operatiuni de reasigurare 102 (411**+412**) m Împrumuturi din emisiuni de obligatiuni, (16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124+16125 +16127+16128+16811+16821-1691-1692 103 IV Sume datorate institutiilor de credit (16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+ 16222+16224+ 16225+16227+16228+16812+16822) 104 V Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurările sociale l05 (16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+16827+421+ 422+423+424+426+427+4281••+431+437+4381+441•*+4423+443+ 4428**+444**+446**+447**+448**+4511**+4518**+4521**+ 4528**+4551+4558+456**+457+4582**+462+463+475••+249+ 26913+26923+279+ 549+54511+54521+5461+5462) H VENITURI 1N AVANS Venituri înregistrate in avans (131+4741+4742) 106 TOTAL PASIV (rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-75+76-77+78 79-80+81+93+94+95 la 106) 107
*soldurile debitoare ale conturilor respective
**soldurile creditoare ale conturilor respective
ADMINISTRATOR,
Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii
INTOCMIT,
Numele, prenumele si semnatura
JUDETUL                                             
I I FORMA DE PROPRIETATE                          LI
UNITATEA                                   
ADRESA loc.                                             sector      
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
(denumire clasa CAEN)
oc _                                                                                            
bl.                  ap.                 .se.                     TELEFONUL                     FAXUL                      NUMARUL
DIN REGISTRUL COMERTULUI                           _
cod clasa caen              ,I I I
CODUL FISCAL LI_LI_I_ LI _LI I J
CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII GENERALE
la data de 31 decembrie 2002
02 -mii lei-
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Exercitiul financiar precedent încheiat I.Venituri din prime, nete de reasigurare a) venituri din prime brute subscrise(+) 01 b) prime cedate în reasigurare (-) 02 c) variatia rezervei de prime (+/-) 03 d) variatia rezervei de prime, cedate în reasigurare (+ /-) 04 TOTAL(rd.01-02-03+04) 05 2.Cota din venitul net (diferenta intre veniturile si cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic(+) 06 3.Alte venituri tehnice,nete de reasigurare(+) 07 4.Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare a) daune plătite : 08 sume brute 09 partea reasiguratorilor(-) 10 b) variatia rezervei de daune, neta de reasigurare: (+/-) 11 TOTAL(rd. 09-10+11) 12 1:,. vanaua anor rezerve tenmce, nete oe reasigurare, am care: a) Variatia rezervei pentru riscuri neexpirate (+ / -) 13 b)Variatia rezervei de catastrofă(+/-) 14 c)Variatia altor rezerve tehnice(+/-) 15 TOTAL(rd 13+14+15) 16 b.Vanat1a rezervei pentru part1c1pare Ia benencn s1 nsturnun (+!-) 17 7.Cheltuieli de exploatare nete a) cheltuieli de achizitie 18 b) variatia sumei cheltuielilor de achizitie reportate (+/-) 19 c) cheltuieli de administrare 20 d) comisioane primite de la reasiguratori si participări la beneficii (-) 21 TOTAL(rd 18+19+20-21) 22 8.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare 23 9.Variatia rezervei de egalizare(+/-) suma bruta 24 partea reasigurătorilor (-) 25 TOTAL(rd. 24-25) 26 IO.Rezultat tehnic al asigurării generale Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26) 27 Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07) 28
ADMINISTRATOR,
Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii
INTOCMIT,
Numele, prenumele si semnatura
JUDETUL                                          
I I FORMA DE PROPRIETATE
UNITATEA ----------------
ADRESA loc..                                                      sector
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
(denumire clasa CAEN)
oc _                                                                                     
bl.                     ap.                      se.                            TELEFONUL                            FAXUL                              NUMARUL
DIN REGISTRUL COMERTULUI                                  
COD CLASA CAEN              I , I I
CODUL FISCAL I_LI_ I LI_LI_ LI _I
CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII DE VIATA
la data de 31 decembrie 2002
Denumirea indicatorilor Nr.rd. Exercitiul financiar precedent incheiat A o 1 2 enituri din prime,nete de reasigurare a)venituri din prime brute subscrise(+) 01 b) prime cedate in reasigurare(-) 02 TOTAL(rd. 01-02) 03 2.Venituri din plasamente a)Venituri din participari la societatile in care exista interese de participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului 04 b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului: 05 venituri provenind din terenuri si constructii 06 venituri provenind din alte plasamente 07 c)Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele 08 d)Venit provenit din realizarea plasamentelor 09 TOTAL(rd. 04+05+08+09) 10 3.Plusvalori nerealizate din plasamente 11 4.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare 12 5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare TOTAL(rd. 15-16+18-19) 13 a)sume platite: 14 - sume brute 15 - partea reasiguratorilor (-) 16 b) variatia rezervei de daune(+/-) 17 - suma bruta 18 - partea reasiguratorilor (-) 19 6.Variatia rezervelor tehnice privind asigurarile de viata TOTAL (rd. 22-23+25-26+28-29) 20 a) variatia rezervei matematice 21 - suma bruta 22 - partea reasiguratorilor (-) 23 b) variatia rezervei pentru participare la beneficii si ristumuri 24 - suma bruta 25 - partea reasiguratorilor (-) 26 c) variatia altor rezerve tehnice 27 - suma bruta 28 - partea reasiguratorilor (-) 29
03 -mii lei-
03
A o 1 2 7.Variatia rezervelor tehnice privind contractele in unitati de cont(+/-) TOTAL(rd 31-32) 30 - suma bruta 31 - partea reasiguratorilor 32 8.Cheltuieli de exploatare nete: a ) cheltuieli de achizitii 33 b) variatia sumei cheltuielilor de achizitii reportate 34 c) cheltuieli de administrare 35 d) comisioane primite de la reasiguratori si participari la beneficii (-) 36 TOTAL(rd. 33+34+35-36) 37 9.Cheltuieli cu plasamente: a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobanzile 38 b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente 39 c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor 40 TOTAL(rd. 38+39+40) 41 10.Minusvalori nerealizate din plasamente 42 11.Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare 43 12.Cota din venitul net al plasamentelor transferata in contul netehnic 44 13.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata Profit(rd. 3+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44) 45 Pierdere(rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-3-10-11-12) 46
ADMINISTRATOR,
Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii
INTOCMIT,
Numele, prenumele si semnatura
JUDETUL                                                                      _II
UNITATEA.                                             
ADRESA loc.                                       -- sector      str. nr.
bl..                        .ap.                      .sc.                   
TELEFONUL                         FAXUL                           NUMARUL
DIN REGISTRUL COMERTULUI                              
FORMA DE PROPRIETATE_ LI
ACTIVITATEA PREPONDERENTA
(denumire clasa CAEN)
COD CLASA CAEN                               _ LI_I
CODUL FISCAL     u_u_LLLLLLI
CONTUL NETEHNIC
la data de 31 decembrie 2002
04 -mii lei-
Denumirea indicatorilor Nr.rd. Exercitiul financiar precedent incheiat 1.Rezultatul tehnic al asigurarii generale Profit 01 Pierdere 02 2.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata Profit 03 Pierdere 04 3.Venituri din plasamente a)Venituri din participari la societatile in care exista interese de participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupul_ui 05 b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului: 06 venituri provenind din terenuri si constructii 07 venituri provenind din alte plasamente 08 c)Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele 09 oJvemtun provenmo om realizarea plasamentelor lU TOTAL(rd. 05+06+09+10) 11 4.Cota din venitul net al plasamentelor transferata din contul tehnic al asigurarii de viata 12 5. Cheltuieli cu plasamentele TOTAL (rd 14+15+16) 13 a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobanzile 14 b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor pentru plasamente 15 c) p1erden provemnd dm realizarea plasamentelor 16 6.Cota din venitul net al plasamentelor transferata in contul tehnic al asigurarilor generale 17 t.Atte vemtur, netenmce 18 8.Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele 19 9. Rezultatul curent - Profit (rd.01+03+ I I+12-13-17+18-19) 20 11:'terctere (rd. 13+17+!\l+U2+U4-1 l-12-rn) 21 10.Venituri extraordinare 22 11.Cheltuieli extraordinare 23 12.Rezultatul extraordinar Profit (rd 22-23) 24 Pierdere (rd 23-22) 25 13.Venituri totale 26 14.Cheltuieli totale 27 15.Rezultatul brut Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25); 28 Pierdere (rd 27-26); (rd 21-20+ 25-24); 29 16.Impozit pe profit 30 17.Alte impozite (care nu figureaza la pozitiile precedente) 31 18.Rezultatul net al exercitinlui Profit (rd 28-29-30-31) 32 Pierdere (rd. 29+30+31-28) 33
ADMINISTRATOR,
Numele, prenumele semnatura si stampila unitatii
INTOCMIT,
Numele, prenumele si semnatura
JUDETUL UNITATEA
ADRESA. loc sector
str. nr. bl.
sc. ap. telefon, fax NUMARULDIN REGISTRUL COMERTULUI
FORMA DE PROPRIETATE ACTIVITATEA PREPONDERENTA
COD CLASA CAEN CODUL FISCAL
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2002
BROKERI DE ASIGURARE
05 mii lei
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Exercitiul financiar precedent încheiat 1. Venituri din activitatea de brokeraj: a) negocierea contractelor de asigurare si reasigurare 01 b)efectuarea inspectiilor de risc 02 c)regularizari in caz de daune 03 d)comisariat de avarii 04 e)alte activitati in legatura cu obiectul de activitate 05 TOTAL(rd.0 1+02+03+04+05) 06 2. Venituri din plasamente: a) Venituri din participari la societatile in care exista interes de participare, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului 07 b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea distincta a veniturilor din plasamente la societatile din cadrul grupului 08 c) Venituri din diminuarea sau anularea provizioanelor cu plasamentele 09 d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor 10 TOTAL(rd.07+08+09+1O) 11 3. Cheltuieli cu plasamentele: a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobanzile 12 b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane pentru plasamente 13 c) Pierderi provenind din realizarea plasamentelor 14 TOTAL(rd.12+ 13+14) 15
4. Alte venituri 16 5. Alte cheltuieli 17 6. Rezultatul curent Profit (rd.06+11-15+16-17) 18 Pierdere (rd.15+17-06-11-16) 19 7. Venituri extraordinare 20 8. Cheltuieli extraordinare 21 9. Rezultatul extraordinar Profit (rd.20-21) 22 Pierdere(rd.21-20) 23 10. Venituri totale (rd.06+11+16+20) 24 11. Cheltuieli totale (rd.15+17+21) 25 12. Rezultatul brut Profit (rd.24-25) 26 Pierdere (rd.25-24) 27 13. Impozitul pe profit 28 14. Alte impozite ( care nu figureaza la pozitiile recedente) 29 15. Rezultatul net al exercitiului Profit (rd.26-27-28-29) 30 Pierdere (rd.27+28+29-26) 31
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele semnatura si stampila
Numele, prenumele si semnatura
DATE INFORMATIVE
I. Date privind rezultatul inregistrat N..-. rd. Nr. unitati Sume 1 :z Societati care au inregistrat profit 01 Societali care au inregistrat pierdere 02 li. Date informative privind situatia creantelor si datoriilor Termen de lichiditate a activului Sold (col. 2+3) sub 1 an peste 1 an 1 2 3 Crcante Creante imobilizate (267+268 ) 03 Sume de încasat de la societatile din cadrul grupului (4511+4518) 04 Sume de încasat din interese de participare (4521+4528) 05 Creante provenite din operatiuni de asigurare directa (401*+404+405) 06 Creante provenite din operatiuni de reasigurare (411*+412*) 07 Creante fata de bugetul de stat (441*+4424+4428*+444*+446* +448*) 08 Alte creante (425+428*+431 *+437* 438*+443+445+447*+ 4581+461+54512 54522+464+475*) 09 Cheltuieli inregistrate in avans (471+472+473) 10 TOTAL CREANTE (rd. 03 la 10) 11 Datorii Termen de exigibilitate a pasivului Sold (col. 2+3) sub l an peste l an ] 2 3 Imprumutu.ri din emisiuni de obligatiuni ( 161 ll +16114+16115+16117+ 16118+16121+16124+16125+16127 +16128+16811+16821) 12
06 - mii lei -
Sume datorate societatilor din cadrul gropului si swne datorate privind interesele de participare (16411+16412+16421+16422+16815+ 16816+16825-t-16826+26911+26912+ 26921+26922+4511**+4521** +4518**+4528**) - 13 Sume datorate institutiilor de credit (1621 I+16212+16214+16215+16217+ 16218+16221+16222+16224+16225+ 16227+16228+16812+16822) .14 Datorii provenite din operatiuni de asigurare directa(402+404+405**) 15 Datorii provenite din operatiuni de reasigurare (411**+412"'*) 16 Datorii fata de bugetul statului (441**+4423+4428**+444**+446** +448**) 17 Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurarilc sociale (16213+16216+16223+16226+1671+1672 +16817+16827+421+422+423+424+426+ 427+4281**+431+437+4381+ 443++447**+ +4511**+4518**+4521.**+4528*"'+4551+ 4558+456**+457+4582**+462+463+ 475**+249+26913+26923+279+549+ 54511+54521+5461+5482) 18 Venîturî înregistrate în avans (131+4741+4742) 19 TOTAL DATORII (rd. 12 la 19) 20 III. Date privind platile restante SUME Plati restante - total (rd. 22+26+3 l la 36) din care: 21. Obligatii restante provenite din operatiuni de asigurare directa si reasigurare (402+404+405**+411**+412**) Total (rd. 23+24+25) 22 peste 30 zile 23 peste 90 zile 24 peste un an 25 Obligatii restante fata de bugetul asiguradlor sociale total (rd. 27 la. 30) din care: 26 Contributîî pentru. asigurari sociale de stat datorate de angajatori, salariati si alte persoane asimilate (4311+4312) 27 Contributii pentru fondul asigurarilor sociale de sanatate datorate de angajatori si de 28
''"'
Cod07
Situaţia activelor imobilizate
- mii lei -
Valori brute Elemente de imobilizări Nr. rd. Sold iniţial Creşteri Reduceri · sold final (col. 5 = 1+2-3) Total Din care: dezmembrări şi casan . A B 1(1) 2(2) 3(3) 4(4) 5(5) Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (501+503) 01 X Alte imobilizări necorporale (505+507+508) 02 X Avansuri si imobilizări necorporale în curs de executie (523+524) 03 X TOTAL (rd. Ol la 03) 04 X Plasamente in imobilizari corporale Terenuri (21111+21121) 05 X Construcţii (21112+21122) 06 Plasamente in imobilizari corporale in curs (231+232) 07 X Imobilizari corporale de exploatare Echipamente tehnologice şi aparate si instalatii de masurare, control si reglare (51112+51113+51122+51123) 08 Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale 09
38
si alte active corporale (51114+51116+51124+51126) Avansuri si imobilizări corporale în curs de executie (521+522) 10 X TOTAL (rd. 05 la 10) 11 Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente contractelor in unitati de cont (241+261+262+263+264+265+267+268 +271+272+273+274+278) 12 X ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 04+11+12) 13 Amortizări Elemente de imobilizări Nr. rd. Sold iniţial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă Amortizare la sfârşitul anului (col. 9 = 6+7-8) A B 6(1) 7(2) 8(3) 9(4) Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (58011+58013+58021+58023) 14 Alte imobilizări necorpale (58015+58017+58018+58025+58027+ 58028) 15 TOTAL (rd. 14 + 15) 16 Plasamente in imobilizari corporale Terenuri (28111+28121) 17 Constructii (28112+28122) 18
39
Imobilizari corporale de exploatare Echipamente tehnologice şi aparate si instalatii de masu.rare, control si reglare (58112+58113+58122+58123) 19 Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (58114+58116+58124+58126) 20 TOTAL (rd. 17 la 20) 21 AMORTIZĂRI -TOTAL (rd. 16+21) 22 Provizioane pentru depreciere Elemente de imobilizări Nr. Rd. Sold iniţial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13 = 10+11-12) A B 10(1) 11(2) 12(3) 13(4) Imobilizări necorporale Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (59013+59023) 23 Alte imobilizări necorporale (59015+59017+59018+59025+59027+ 59028) 24 Avansuri si imobilizări necorporale în curs de executie (59213+59223) 25 TOTAL (rd. 23 la 25) 26 Plasamente in imobilizari corporale Terenuri (29111+29121) 27 Constructii (29112+29122) 28
40
Plasamente in imobolizari corporale în curs (293) 29 Imobilizari corporale de exploatare Echipamente tehnologice şi aparate si instalatii de masurare, control si reglare (59112+59113+59122+59123) 30 Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (59114+59116+59124+59126) 31 Avansuri si imobilizări corporale în curs (59211+59221) 32 TOTAL (rd. 27 la 32) 33 Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente contractelor in unitati de cont (294+296+297) 34 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 26+33+34) 35
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele                                _ Semnătura                          
41
Ştampila unităţii
Numele şi prenumele                _ Semnătura ------------
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR
O R D I N
pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, au obligaţia să întocmească situaţii financiare anuale*)
În temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) din Legea nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asi- gurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor din data de 19 februarie 2003, prin care s-au adoptat Precizările privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, au obligaţia să întocmească situaţii financiare anuale,
preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Precizările privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigu- rare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de interme- diere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, au obligaţia să întocmească situaţii
financiare anuale, cuprinse în anexa care face parte inte- grantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţia reglementări contabile din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
Nicolae Eugen Crişan
Bucureşti, 26 februarie 2003.
Nr. 3.105.
P R E C I Z Ă R I
ANEXĂ"")
privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la societăţile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi la societăţile de intermediere în asigurări care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, au obligaţia să întocmească
situaţii financiare anuale
*) Ordinul nr. 3.105/2003 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 216 din 2 aprilie 2003, şi este reprodus şi în acest număr bis.
**) Anexa este reprodusă în facsimil.
Preluat: 2026-09-23T21:48:52.959921+00:00 · SHA256: 849c64ea52a00bd064b164e9d10d19a8cb5b58e242768ccbd0d3497fdee41195