Legislație națională
ANEXĂ · 0 · 2003
ANEXE din 11 februarie 2003 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 188/1/2003*)

Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 43608
Caută în articole
Doar diferențele
EliminatAdăugatIdentic
Stânga · eliminat roșu
Dreapta · adăugat verde
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
 ANEXE din 11 februarie 2003 
 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 188/1/2003*)  
    EMITENT     BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI     
  Publicat în 
			  MONITORUL OFICIAL nr. 227 bis din 4 aprilie 2003  
   
 ANEXA   Nr.   1 

     
 Grupa 13  -  DEPOZITE INTERBANCARE 
 A  131  -  Depozite la instituţii de credit 
 A    1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit A    1312 - Depozite la termen la instituţii de credit A    1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit A    1317 - Creanţe ataşate 
 P  132  -  Depozite ale instituţiilor de credit 
 P    1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit P    1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit P    1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit P    1327 - Datorii ataşate 
 Grupa 14  -  CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE 
 A  141  -  Credite acordate instituţiilor de credit 
 A    1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit A    1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit 
 A    1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de credit A    1417 - Creanţe ataşate 
 P  142  -  Împrumuturi primite de la instituţii de credit 
 P    1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P    1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit 
 P    1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit P    1427 - Datorii ataşate 
 Grupa 15  -  VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE 
 A  151  -  Valori primite în pensiune 
 A    1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A    1512 - Valori primite  în  pensiune la termen 
 A   1517 - Creanţe ataşate 
 P  152  -  Valori date în pensiune 
 P    1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P    1522 - Valori date în pensiune la termen 
 P    1527 - Datorii ataşate 
 Grupa 16- VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE 
 A  161  -  Valori de recuperat 
 A    1611 - Valori de recuperat 
 A   1617 - Creanţe ataşate 
 P  162  -  Alte sume datorate 
 P    1621 - Alte sume datorate 
 P    1627 - Datorii ataşate 
 Grupa 18  -  CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 
 A  181  -  Creanţe restante 
 A   1811 - Creanţe restante 
 A   1812 - Dobânzi restante 
 A   1817 - Creanţe ataşate 
 A  182  -  Creanţe îndoielnice 
 A    1821 - Creanţe îndoielnice A    1822 - Dobânzi îndoielnice A    1827 - Creanţe ataşate 
  
 Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE 
 P  191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare 
 P    1911 - Provizioane specifice de risc de credit 
 P    1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă 
 CLASA 2-OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 
 Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 
 A  201 - Creanţe comerciale 
 A   2011 - Creanţe comerciale 
 A     20111 - Scont şi operaţiuni asimilate 
 A     20112 - Factoring 
 A     20119 - Alte creanţe comerciale A    2017 - Creanţe ataşate 
 A  202 - Credite de trezorerie 
 A    2021 - Credite de trezorerie A     20211 - Vânzări în rate 
 A     20212 - Credite acordate persoanelor fizice 
 A     20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată A     20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente 
 A     20215 - Credit global de exploatare 
 A      20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor A      20217 - Credite garantate cu valori financiare A      20218 - Credite acordate importatorilor 
 A     20219 - Alte credite de trezorerie A    2027 - Creanţe ataşate 
 A  203 - Credite pentru export 
 A   2031 - Credite pentru export 
 A     20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătătii A     20312 - Credite furnizori 
 A      20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilor A      20319 - Alte credite pentru export 
 A   2037 - Creanţe ataşate 
 A   204 - Credite pentru echipament  A    2041 - Credite pentru echipament A    2047 - Creanţe ataşate  
 A  205 - Credite pentru bunuri imobiliare 
 A   2051 - Credite investitori 
 A   2052 - Credite promotori 
 A   2057 - Creanţe ataşate 
 A  206 - Alte credite acordate clientelei 
 A    2061 - Alte credite acordate clientelei A    2067 - Creanţe ataşate 
 Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ 
 A  231 - Credite acordate clientelei financiare 
 A    2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A    2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare 
 A   2317 - Creante atasate 
 P  232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară 
 P    2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P    2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară 
  
 P    2327 - Datorii ataşate 
 Grupa 24- VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE 
 A  241  -  Valori primite în pensiune 
 A    2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A    2412 - Valori primite în pensiune la termen 
 A    241 7 - Creanţe ataşate 
 P  243  -  Valori date în pensiune 
 P    2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P    2432 - Valori date în pensiune la termen 
 P    2437 - Datorii ataşate 
 Grupa 25  -  CONTURILE CLIENTELEI 
 B  251  -  Conturi curente 
 B    2511 - Conturi curente 
 B    2517 - Creanţe şi datorii ataşate A     25171 - Creanţe ataşate 
 P     25172 - Datorii ataşate 
 P  252  -  Conturi de factoring 
 P    2521 - Conturi de factoring 
 P      25211 - Conturi de factoring disponibile P      25212 - Conturi de factoring indisponibile P    2527 - Datorii ataşate 
 P  253  -  Conturi de depozite 
 P    2531 - Depozite la vedere 
 P    2532 - Depozite la termen 
 P    2533 - Depozite colaterale 
 P     25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 
 P      25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie P      25333 - Depozite pentru cecuri certificate 
 P      25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenţă P      25335 - Depozite pentru garanţii gestionari 
 P      25336 - Alte depozite colaterale P     2537  - Datorii ataşate 
 P  254  -  Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 
 P    2541 - Certificate de depozit 
 P    2542 - Camete  şi  librete de economii P     2547  - Datorii ataşate 
 P  255  -  Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional 
 P    2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional  (RO98FN1)  
 P     2551O - Disponibil aferent  subprogramului   Întărirea democra.tiei, a statului de drept şi a drepturilor omului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la·dispoziţia Oficiului de Plăţi  şi  Contractare PHARE (RO9803) 
  P      25511 - Disponibil aferent   subprogramului  Întărirea  capacităţii  institu . tionale  şi  administrative de adoptare a acquis-ului  comunitar,   din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9804)  
  P      25512 - Disponibil aferent   subprogramului  Viitoarea integrare a României în pia . ta internă,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  
  
 Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi  şi  Contractare PRARE (RO9805) 
  P     25513 - Disponibil aferent subprogramului  Sprijinirea României in vederea  îndeplinirii  obligaţiilor pilonului al treilea,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9806)  
 P     25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului  Politica regională şi de coeziune  ,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi  şi  Contractare PRARE  (RO9807.Ol)  
 P     25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.0l) 
 P     25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor  (RO9807.02)  
 P    2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional  (RO98FN2)  
 P     25520 - Disponibil aferent proiectului  „România  - Proiecte de reabilitare a drumurilor naţionale&quot; din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,  la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808) 
 P    2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea de recuperare   (Pre  -  Ins Facility) pentru anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional  (RO98FN3)  
 P     25530 - Disponibil aferent proiectului  „Privatizarea  băncilor de  stat şi  privatizarea şi supravegherea societăţilor de asigurare&quot; la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809 . 01) 
 P     25531 - Disponibil aferent proiectului „Fond pentru reconstrucţia zonelor miniere&quot; la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.02) 
 P    2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională   (RJCOP),  la dispoziţia Fondului Naţional  (RO99FN2)  
 P     25540 - Disponibil aferent sub - programului  Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională   (RICOP),  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor  şi  Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9904) 
 P     25541 - Disponibil aferent proiectului  Plăţi compensatorii  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională  (RO9904.01.02)  
  P    2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul  Naţional  PHARE România 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)  
 P     25550 - Disponibil aferent sub - programului  Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9905) 
  
 P     25551 - Disponibil aferent sub - programului  Întărirea capacită_tii de rezisten_tă la presiunile concuren_tiale,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9906) 
 P     25552 - Disponibil aferent sub - programului  Îndeplinirea obliga_tiilor acquis  -  ului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907) 
  P      25553 - Disponibil aferent sub  -  programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908) 
 P    2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni  -  Partea a 5  -  a,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4) 
 P     25560 - Disponibil aferent sub - programului  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni  -  Partea a 5  -  a,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909) 
 P    2557 - Datorii ataşate 
 P    2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea de recuperare (Pre -Ins Facility) pentru anul 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5) 
 P     25580 - Disponibil aferent sub - programului  Facilitatea de recuperare (Pre  -  Ins Facility) pentru anul 1999,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910) 
 P   256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional 
 P    2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1) 
 P     2561 O -  Disponibil aferent sub - programului  Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA,  din cadrul Memorandumului de Fi11anţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri . de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903) 
 P    2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Bulgaria 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6) 
 P     25620 - Disponibil aferent sub - programului  Cooperarea trans  -  fi&#39;ontalieră între România şi Bulgaria 1999,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO991 l) 
 P    2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Ungaria 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7) 
 P       25630 - Disponibil aferent sub - programului  Cooperarea trans  -  fi&#39;ontalieră între România şi Ungaria 1999,  din cadrul Memorandumului de Finanţare 
  
 privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9912) 
 P   2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Reforma de protec_tie socială şi implementarea acquis  -  ului în domeniul social  -  Consensus IIL  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8) 
 P     25640 - Disponibil aferent sub - programului  Reforma de protec.tie socială şi implementarea acquis  -  ului  -  Consensus III,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914) 
 P    2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001:  Facilitatea de pregătire a proiectului,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9) 
 P     25650 - Disponibil aferent Programului  PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului,  conform Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO99 l 5) 
 P    2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10) 
 P    2567 - Datorii ataşate 
 P    2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FNl 1) 
 P   258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000 
 P    2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria),  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12) 
 P     25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0002) 
 P    2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria),  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13) 
 P     25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0003) 
 P    2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14) 
 P     25831 - Disponibil aferent sub - programului  Criterii politice  -  Întărirea democra.tiei, statului de drept şi drepturilor omului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0004) 
  
  P      25832 - Disponibil aferent sub - programului  Criterii economice  -  Întărirea capacită,tii de rezisten,tă la presiunile concuren,tiale,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Na,tional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0005)  
  P      25833 - Disponibil aferent sub - programului  Îndeplinirea obliga,tiilor acquis  -  ului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Na,tional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0006)  
 P      25834 - Disponibil aferent sub - programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Na.tional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0007.0l) 
 P      25835 - Disponibil aferent sub - programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Na.tional Phare România 2000,  la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02) 
 P    2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00l l) 
 P    2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009) 
 P    2587 - Datorii ataşate 
 Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE 
 A  261 - Valori de recuperat 
 A   2611 - Valori de recuperat 
 A   2617 - Creanţe ataşate 
 P  262 - Alte sume datorate 
 P    2621 - Alte sume datorate 
 P    2627 - Datorii ataşate 
 Grupa 28-CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 
 A  281 - Creanţe restante 
 A   2811 - Creanţe restante 
 A   2812 - Dobânzi restante 
 A   2817 - Creanţe ataşate 
 A  282 - Creanţe îndoielnice 
 A    2821 - Creanţe îndoielnice A    2822 - Dobânzi îndoielnice A    2827 - Creanţe ataşate 
 Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA 
 P  291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela 
 P    2911 - Provizioane specifice de risc de credit 
 P    2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă 
 CLASA 3  -  OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE Grupa 30-OPERAŢIUNI CU TITLURI 
 B  301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată 
 A   3011 - Titluri primite în pensiune livrată 
 A     30111 - Titluri primite în pensiune livrată A     30117 - Creanţe ataşate 
 P    3012 - Titluri date în pensiune livrată 
 P     30121 -Titluri date în pensiune livrată 
 P      30127 - Datorii ataşate  A   302 - Titluri de tranzacţie  A    3021 - Titluri de tranzacţie 
 A     30211 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30214 - Acţiuni proprii 
 A    3025 - Titluri date cu împrumut 
 A     30251 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30254 - Acţiuni proprii 
 A     30257 - Creanţe ataşate 
 A   3026 - Titluri luate cu împrumut 
 A     30261 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30264 - Acţiuni proprii 
 P    3027 - Datorii privind titlurile 
 P      30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P      30272 - Alte datorii privind titlurile 
 P     30277 - Datorii ataşate 
 A  303 - Titluri de plasament 
 A   3031 - Titluri de plasament 
 A     30311 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30314 - Acţiuni proprii 
 A   3035 - Titluri date cu împrumut 
 A     30351 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30354 - Acţiuni proprii 
 P    3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A    3037 - Creanţe ataşate 
 A     30371 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30374 - Acţiuni proprii 
 A  304 - Titluri de investiţii 
 A   3041 - Titluri de investiţii 
 A     30411 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A     30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 
 A    3045 Titluri date cu împrumut 
 A     30451 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A      30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A    3047 - Creanţe ataşate 
 A     30471 - Efecte publice şi valori asimilate 
 A     30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 
 Grupa 32  -  DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 
 P   321  -  Titluri de piaţă interbancară  P    3211 - Titluri de piaţă interbancară P    3217 - Datorii ataşate  
 P  322  -  Titluri de creanţe negociabile 
 P    3221 - Titluri de creanţe negociabile P    3227 - Datorii ataşate 
 P  325  -  Obligaţiuni 
 P    3251 - Obligaţiuni 
 P    3257 - Datorii ataşate 
 P   326  -  Alte datorii constituite prin titluri  P    3261 - Alte datorii constituite prin titluri P    3267 - Datorii ataşate  
 Grupa 33  -  CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI 
 P  331  -  Conturile instituţiilor de credit 
 P  332  -  Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B  333  -  Conturile societăţilor de bursă 
 P  334  -  Conturile altor instituţii financiare P  335  -  Conturile clientelei 
 B  336  -  Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 
 P    3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri 
 A    3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri 
 B  337  -  Creanţe şi datorii ataşate 
 A   3371 - Creanţe ataşate 
 P    3372 - Datorii ataşate 
 Grupa 34  -  DECONTĂRI INTRABANCARE 
 B  341  -  Decontări intrabancare 
 Grupa 35  -  DEBITORI ŞI CREDITORI 
 B  351  -  Personal şi conturi asimilate 
 P    3511 - Personal - salarii datorate 
 P    3512 - Personal ajutoare materiale datorate P    3513 - Participarea personalului la profit A    3514 - Avansuri acordate personalului 
 P    3515 - Drepturi de personal neridicate 
 P    3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor 
 B    3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul P      35191 - Alte datorii în legatură cu personalul 
 A     35192 - Alte creanţe în legatură cu personalul 
 B  352  -  Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 
 P    3521 - Asigurări sociale 
 P     35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale 
 P     35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară 
 P     35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate 
  
 P      35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate P    3522 - Ajutor de şomaj 
 P     35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj 
 P      35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj B    3526 - Alte datorii şi creanţe sociale 
 P     35261 - Alte datorii sociale 
 A     35262 - Alte creanţe sociale 
 B  353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 
 B    3531 - Impozitul pe profit 
 P     35311 - Impozitul pe profit curent 
 B      35312 - Impozitul pe profit amânat B    3532 - Taxa pe valoarea adaugată 
 P     35323 - TVA de plată 
 A     35324 - TVA de recuperat 
 A     35326 - TVA deductibilă 
 P     35327 - TVA colectată 
 B     35328 - TVA neexigibilă 
 P    3533 - Impozitul pe salarii 
 A   3534 - Subvenţii 
 P    3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 
 P    3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate B    3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului 
 P      35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului A      35392 - Alte creanţe privind bugetul statului  P   354 - Dividende de plată  
 A  355 - Debitori diverşi 
 A   3551 - Depozite de garanţii vărsate 
 A     35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate 
 A     35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate A     35516 - Alte depozite 
 A    3552 - Debitori din avansuri spre decontare A    3556 - Alţi debitori diverşi 
 A   3557 - Creanţe ataşate 
 P  356 - Creditori diverşi 
 P    3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplă P    3562 - Alte depozite de garanţii primite 
 P    3566 - Alţi creditori diverşi 
 P    3567 - Datorii ataşate 
 Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI 
 A  361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase A  362 - Materiale 
 A  363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A  365 - Stocuri aflate la terţi 
 A  367 - Alte stocuri şi asimilate A  368 - Alte bunuri diverse 
 Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE 
 B  371 - Conturi privind valori la încasare 
 A   3712 - Valori primite la încasare 
 P    3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare 
  
 B  372 - Conturi de ajustare 
 B    3721 - Poziţie de schimb 
 B    3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb B    3723 - Conturi de ajustare devize 
 B    3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb 
 B    3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobândă B    3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului 
 B  373 - Conturi de diferenţe 
 B   3731 - Diferenţe privind devizele 
 B    3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B    3739 - Alte conturi de diferenţe 
 A  374 - Cheltuieli de repartizat 
 A    3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A    3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A    3749 - Alte cheltuieli de repartizat 
 A  375 - Cheltuieli înregistrate în avans P   376 - Venituri înregistrate în avans P   377 - Cheltuieli de plătit 
 A  378 - Venituri de primit 
 B  379 - Alte conturi de regularizare 
 B    3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate 
 A     37911 - Pierderi potenţiale 
 P     37912 - Câştiguri potenţiale 
 B    3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate 
 A     37921 - Pierderi de eşalonat 
 P      37922 - Câştiguri de eşalonat B    3799 - Alte conturi de regularizare 
 Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 
 A  381 - Creanţe restante 
 A   3811 - Creanţe restante 
 A   3812 - Dobânzi restante 
 A    3817 - Creanţe ataşate 
 A  382 - Creanţe îndoielnice 
 A    3821 - Creanţe îndoielnice A    3822 - Dobânzi îndoielnice A    3827 - Creanţe ataşate 
 Grupa 39-PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 
 P  391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor 
 P    3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament 
 P      39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate P      39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix P      39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil P      39114 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor proprii 
 P    3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii 
 P     39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate 
 P       39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix  
  
 P  393  -  Provizioane pentru deprecierea stocurilor 
 P  399  -  Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice CLASA 4  -  VALORI IMOBILIZATE 
 Grupa 40  -  CREDITE SUBORDONATE 
 A  401  -  Credite subordonate la termen 
 A   4011 - Credite participative 
 A    4019 - Alte credite subordonate la termen 
 A  402  -  Credite subordonate pe durată nedeterminată A  407  -  Creanţe ataşate 
 Grupa 41-PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU 
 A  411  -  Părţi în societăţile comerciale legate 
 A    4111 - Părţi în instituţii de credit 
 A    4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar 
 A    4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar 
 A  412  -  Titluri de participare 
 A    4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit 
 A    4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar 
 A    4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar 
 A  413  -  Titluri ale activităţii de portofoliu •  A  415  -  Titluri date cu împrumut 
 A  417  -  Creanţe ataşate 
 P  418  -  Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu 
 Grupa 42  -  DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE 
 A  421  -  Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 
 Grupa 43  -  IMOBILIZĂRI ÎN CURS 
 A  431  -  Imobilizări necorporale în curs A  432  -  Imobilizări corporale în curs 
 A    4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii A    4322 - Instalaţii tehnice şi maşini 
 A   4323 - Alte imobilizări corporale 
 A  433  -  Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A  434  -  Avansuri acordate pentru imobilizări corporale  A    4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii  
 A    4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini A    4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale 
 Grupa 44  -  IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 
 A  441  -  Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare 
 B    4411 - Fondul comercial A      44111 - Fond comercial 
 P      44112 - Fond comercial negativ A    4412 - Cheltuieli de constituire 
 A   4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare 
 A  442  -  Imobilizari corporale ale activităţii de exploatare 
 A   4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri 
  
 A     44211 - Terenuri 
 A     44212 - Amenajări de terenuri A    4422 - Construcţii 
 A    4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport 
 A     44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A     44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 
 A     44233 - Mijloace de transport 
 A    4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 
 Grupa 45-IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 
 A  451 - Imobilizări necorporale în afara activităţii de exploatare A  452 - Imobilizări corporale în afara activităţii de exploatare 
 A    4521 - Terenuri şi amenajări de terenuri A     45211 - Terenuri 
 A     45212 - Amenajări de terenuri A    4522 - Construcţii 
 A   4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii 
 A     45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A     45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 
 A     45233 - Mijloace de transport 
 A     45234 - Animale şi plantaţii 
 A    4524 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale 
 Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE 
 P  461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare 
 P    4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P     46111 - Amortizarea fondului comercial 
 P     46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire 
 P     46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P    4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale 
 P      46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P      46122 - Amortizarea construcţiilor 
 P      46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport P      46124 - Amortizarea altor active corporale 
 P  462 - Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare 
 P    4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P    4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale 
 P      46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P      46222 - Amortizarea construcţiilor 
 P     46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor  şi  plantaţiilor 
 P     46224 - Amortizarea altor active corporale 
 Grupa 47-LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE 
 A  471 - Operaţiuni de leasing şi asimilate 
 A   4711 - Leasing mobiliar 
 A    4712 - Leasing imobiliar 
 A    4713 - Leasing cu active necorporale A    4717 - Creanţe ataşate 
 A  472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs 
 A   4721 - Leasing mobiliar 
  
 A   4722.: Leasing imobiliar 
 A   4723 - Leasing cu active necorporale 
 A  473  -  Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A  474  -  Bunuri date în locaţie simplă 
 A    4741 - Bunuri date în locaţie simplă A    4 7 47 - Creanţe ataşate 
 P  476  -  Amortizări 
 P    4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasing 
 P    4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simplă 
 Grupa 48-CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE 
 A   481  -  Creanţe restante  A   4811 - Creanţe restante A   4812 - Dobânzi restante A   4817 - Creanţe ataşate  
 A  482  -  Creanţe îndoielnice 
 A    4821 - Creanţe îndoielnice A    4822 - Dobânzi îndoielnice A    4827 - Creanţe ataşate 
 Grupa 49  -  PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 
 P   . 491  -  Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 
 P  492  -  Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 
 P    4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs 
 P      49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs P      49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs 
 P    4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare 
 P     49221 - Provizioane pentru fondul comercial 
 P     49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale 
 P    4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare 
 P      49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor  şi amenajărilor  de terenuri P      49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilor 
 P     49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport 
 P     49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale 
 P    4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare 
 P    4925  -  Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare 
 P  493  -  Provizioane pentru operaţiuni de leasing 
 P  494  -  Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă P  499  -  Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice 
 CLASA 5- CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE Grupa 50  -  CAPITAL 
 P  501  -  Capital social 
 P    5011 - Capital subscris nevărsat P    5012  -  Capital  subscris  vărsat 
  
 P  502  -  Elemente asimilate capitalului A  508  -  Acţionari sau asociaţi 
 Grupa 51  -  PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE 
 P  511  -  Prime de capital 
 P    5111 - Prime de emisiune 
 P    5112 - Prime de fuziune 
 P    5113 - Prime de aport 
 P    5114 - Prime de sciziune 
 P    5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni P    5119 - Alte prime 
 P  512  -  Rezerve legale 
 P    5121 - Rezerve legale din profitul brut P    5122  -  Rezerve legale din profitul net  P   513  -  Rezerve statutare sau contractuale  
 P  514  -  Rezerva generală pentru riscul de credit 
 P    5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P    5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net  P   515  -  Rezerve pentru acţiuni proprii  
 P  516  -  Rezerve din reevaluare 
 P    5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la inflaţie 
 P    5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative 
 P   518  -  Rezerve din conversie P  519  -  Alte rezerve 
 Grupa 53-DATORII SUBORDONATE 
 P   531  -  Datorii subordonate la termen  P    5311 - Titluri subordonate la termen P    5312 - Împrumuturi participative  
 P    5319 - Alte împrumuturi subordonate la termen 
 P  532  -  Datorii subordonate pe durată nedeterminată 
 P    5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată 
 P    5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată 
 P  537  -  Datorii ataşate 
 Grupa 54- SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE 
 B  541  -  Subvenţii pentru investiţii 
 P    5411 - Subvenţii pentru investiţii 
 A   5412 - Subvenţii pentru investiţii  înregistrate  la venituri 
  
 P  542  -  Fonduri publice alocate 
 Grupa 55  -  PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI 
 P  551  -  Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură P  552  -  Provizioane pentru facilităţi acordate personalului 
 P  553  -  Provizioane pentru riscuri de ţară P  554  -  Provizioane pentru restructurare 
 P  555  -  Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 
 P  559  -  Alte provizioane 
 Grupa 58  -  REZULTATUL REPORTAT 
 B  581  -  Rezultatul reportat 
 B   5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată 
 B    5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 
 B    5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile B    5814 - Rezultau! reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale 
 B    5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare 
 Grupa 59  -  REZULTATUL EXERCIŢIUL Ul 
 B  •  591  -  Profit sau pierdere 
 A  592  -  Repartizarea profitului CLASA 6  -  CHELTUIELI 
 Grupa 60-CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ 
 A  601  -  Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare 
 A    6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României A    6012 - Dobânzi la conturile de corespondent 
 A    6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit A     60131 - Dobânzi la depozitele la vedere 
 A     60132 - Dobânzi la depozitele la termen A     60133 - Dobânzi la depozitele colaterale 
 A    6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit A      60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A      60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen 
 A     60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A    6015  -  Dobânzi la valorile date în pensiune 
 A     60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A     60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen 
 A   6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile 
 A     60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A     60172 - Report/deport 
 A     60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A    6019 - Comisioane 
 A  602  -  Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela 
 A    6021 - Dobânzi la conturile de factoring 
 A    6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A     60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta 
 A     60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A    6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune 
  
 A     60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A     60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen 
 A   6024 - Dobânzi la conturile curente 
 A    6025 - Dobânzi la conturile de depozite 
 A      60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A      60252 - Dobânzi la depozitele la termen A      60253 - Dobânzi la depozitele colaterale 
 A    6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii A    6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile 
 A     60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A     60272 - Report/deport 
 A     60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile 
 A   6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene 
 A   6029 - Comisioane 
 A  603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri 
 A    6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată A    6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie 
 A    6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A     60331 - Cheltuieli de achiziţie 
 A     60336 - Pierderi din cesiune 
 A    6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii A     60341 - Cheltuieli de achiziţie 
 A     60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor 
 A   6036  -  Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri 
 A     60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară A     60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile A     60363 - Dobânzi privind obligaţiunile 
 A     60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A    6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri 
 A   6039 - Comisioane 
 A  604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate 
 A    6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate A     60411 - Cheltuieli cu amortizarea 
 A      60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate A      60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate 
 A     60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate A     60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate 
 A    6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă A     60421 - Cheltuieli cu amortizarea 
 A     60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă A     60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă 
 A     60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă A     60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă 
 A   605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate 
 A   6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen 
 A    6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A    6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate 
 A  606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb 
 A    6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj A    6069 - Comisioane 
  
 A  607  -  Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului 
 A   6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare 
 A     60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte instituţii de credit 
 A     60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă A    6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie 
 A     60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte instituţii de credit 
 A     60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă A    6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 
 A     60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă 
 A     60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb 
 A     60749 - Comisioane 
 A   6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 
 A  608  -  Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare 
 A    6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată 
 A    6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare 
 A  609  -  Alte cheltuieli de exploatare bancară 
 A    6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun A    6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în 
 comun 
 A   6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară 
 Grupa 61  -  CHELTUIELI CU PERSONALUL 
 A  611  -  Cheltuieli cu salariile personalului 
 A  612  -  Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 
 A   6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale 
 A   6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 
 A    6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate A    6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 
 A  617  -  Alte cheltuieli privind personalul 
 Grupa 62  -  CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂL&#39;1INTE ASIMILATE 
 A  627  -  Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 
 Grupa 63 -CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI 
 A  631  -  Cheltuieli cu materialele 
 A    6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A    6312 - Cheltuieli privind combustibilii 
 A    6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A    6317 - Cheltuieli privind alte materiale 
 A  632  -  Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A  633  -  Cheltuieli privind alte stocuri 
 A  634  -  Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi 
 A    6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii A    6342 - Cheltuieli privind energia şi apa 
 A    6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii A    6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere 
  
 A    6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor 
 A    6346 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de  societăţile  grupului A    6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi A      63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare 
 A     63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing  şi  asimilate A     63473 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune şi 
 chiriile 
 A     63479 - Alte cheltuieli 
 A  635  -  Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 
 Grupa 64  -  CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 
 A  641  -  Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun 
 A  642  -  Cota  -  parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun A  643  -  Cota  -  parte din cheltuielile sediului social 
 A  646  -  Pierderi din cesiunea imobilizărilor 
 A    6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale  şi  corporale A    6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare 
 A   649  -  Alte cheltuieli diverse de exploatare  A    6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi A    6492 - Donaţii şi subvenţii acordate  
 A    6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A    6494 - Pierderi din debitori diverşi 
 A   6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare 
 Grupa 65  -  CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE 
 A  651  -  Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A  652  -  Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 
 Grupa 66  -  CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE 
 A  661  -  Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare 
 A    6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 
 A    6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 
 A  662  -  Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela 
 A    6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 
 A    6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 
 A  663  -  Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 
 A   6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor 
 A     66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A     66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii A    6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor 
 A   6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice 
 A  664  -  Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate 
 A    6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor  activităţii  de portofoliu 
 A   6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 
 A     66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs 
 A     66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare 
  
 A     66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare 
 A   6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante  şi  îndoielnice 
 A  665  -  Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 
 A   6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură 
 A    6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului A    6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară 
 A   6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 
 A    6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 
 A    6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli 
 A  667  -  Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane 
 A  668  -  Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A  669  -  Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie 
 Grupa 67  -  CHELTUIELI EXTRAORDINARE 
 A  671  -  Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare 
 Grupa 69  -  CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE 
 A  691  -  Cheltuieli cu impozitul pe profit 
 A    6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent A    6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat 
 A  699  -  Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7  -  VENITURI 
 Grupa 70  -  VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ 
 P  701  -  Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare 
 P    7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României P    7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent 
 P    7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit P      70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere 
 P      70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P      70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale 
 P    7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P      70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta 
 P      70142 - Dobânzi de la creditele la termen P      70143 - Dobânzi de la creditele financiare 
 P    7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune 
 P      70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P      70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen 
 P    7017 - Alte venituri din dobânzi 
 P      70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P      70172 - Report/deport 
 P     70179 - Venituri diverse din dobânzi 
 P    7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P     7019  - Comisioane 
 P  702  -  Venituri din operaţiunile cu clientela 
 P    7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei 
 P      70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, asimilate şi alte creanţe comerciale .  P      70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring 
 P     70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie 
  
 P     70214 - Dobânzi de la creditele pentru export 
 P     70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament 
 P      70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P      70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei 
 P    7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P      70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta 
 P      70222  - Dobânzi de la creditele la termen 
 P    7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune 
 P      70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P      70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen 
 P    7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P     7027  - Alte venituri din dobânzi 
 P      70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P       70272  - Report/deport 
 P     70279 - Venituri diverse din dobânzi 
 P     7028  - Dobânzi din creanţe restante  şi  îndoielnice P    7029 - Comisioane 
 P  703  -  Venituri din operaţiunile cu titluri 
 P    7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată P    7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie 
 P     7033  - Venituri din titlurile de plasament P      70331 - Dobânzi 
 P     70333 - Dividende şi venituri asimilate 
 P     70336 - Venituri din cesiune 
 P    7034 - Venituri din titlurile de investiţii P      70341 - Dobânzi 
 P     70342 - Venituri din prime 
 P    7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P    7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri P    7038 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P    7039 - Comisioane 
 P  704  -  Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate 
 P    7041 - Venituri din operaţiunile de leasing  şi  asimilate P       70411  - Venituri din chirii 
 P     70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate 
 P      70414 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate P      70419 - Alte venituri din operaţiunile de leasing  şi  asimilate 
 P     7042  - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă P       70421  - Venituri din chirii 
 P     70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locaţie simplă 
 P      70424 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă P      70429 - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă 
 P     7048  - Venituri din creanţe restante şi  îndoielnice  
 P  705  -  Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 
 P    7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen 
 P    7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P     7053  - Dividende şi venituri asimilate 
 P    7058 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 
 P  706  -  Venituri din operaţiunile de schimb 
 P    7061 - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj P     7069  - Comisioane 
  
 P  707 -  Venituri din operaţiunile în afara bilanţului  
 P    7071  -  Venituri din angajamentele de finanţare 
 P      70711  - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea altor instituţii de credit 
 P      70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei P    7072 - Venituri din angajamentele de garanţie 
 P       70721  - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea altor instituţii de credit P      70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei 
 P    7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate 
 P     70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă 
 P      70742  - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb 
 P     70749 - Comisioane 
 P    7077 - Venituri din alte angajamente date 
 P  708  -  Venituri din prestaţiile de servicii financiare 
 P    7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit 
 P    7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei P    7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă 
 P      70831  - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice 
 P     70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice 
 P     70839 - Alte comisioane 
 P    7085 - Venituri privind mijloacele de plată 
 P    7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare 
 P  709  -  Alte venituri din activitatea de exploatare bancară 
 P    7092 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun P    7093 - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în 
 comun 
 P    7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P    7099 - Venituri diverse de exploatare bancară 
 Grupa 74- VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 
 P  741  -  Cheltuieli refacturate 
 P    7411 - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului P    7412 - Cheltuieli refacturate altor societăţi 
 P  742  -  Cota  -  parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun P  743  -  Cota  -  parte din cheltuielile sediului social 
 P  746 -  Venituri din cesiunea imobilizărilor  
 P    7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale P    7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare 
 P  747  -  Venituri accesorii 
 P    7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P    7472 - Venituri din activităţi nebancare 
 P    7479 - Alte venituri accesorii 
 P      74791  - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 
 P  749  -  Alte venituri diverse din exploatare 
 P    7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară 
 P    7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri P    7493  -  Venituri din subvenţii de exploatare 
  
 P     74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancară 
 P     74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile 
 P     74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului 
 P      74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială P      74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P      74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri 
 P    7494 - Venituri din producţia de imobilizări 
 P    7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor P    7499 - Alte venituri 
 P      74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi P      74992 - Venituri din donaţii şi subvenţii 
 P     74997 - Alte venituri diverse de exploatare 
 Grupa 76  -  VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE 
 P   761  -  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare 
 P    7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit 
 P    7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă 
 P  762  -  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela 
 P    7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit 
 P    7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă 
 P   763  -  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 
 P    7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor 
 P      76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P      76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii P    7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 
 P    7637 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice 
 P  764  -  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate 
 P    7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 
 P    7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 
 P     76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs 
 P     76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare 
 P     76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare 
 P    7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice 
 P  765  -  Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 
 P     7 651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 
 P .     7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului P    7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţară 
 P   7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare 
 P    7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 
 P    7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli 
  
 P  766 - Venituri din fondul comercial negativ 
 P   767 - Venituri din recuperări de creanţe amortizate P   769 - Venituri din ajustarea la inflaţie 
 Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE 
 P   771 - Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare 
 Grupa 78  -  VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT 
 P  781  -  Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit 
 P    7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituită din profitul brut 
 P    7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituită din profitul net 
 Grupa 79  -  VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT 
 P  791  -  Venituri din impozitul pe profit amânat CLASA 9- OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI 
 Grupa 90  -  ANGAJAMENTE DE FINANŢARE 
 A  901  -  Angajamente . în favoarea altor instituţii de credit P   • 902  -  Angajamente primite de la alte instituţii de credit A  903  -  Angajamente în favoarea clientelei 
 A    9031 - Deschideri de credite confirmate A     90311 - Garanţii imobiliare 
 A     90312 - Deschideri de credite documentare A     90319 - Alte deschideri de credite confirmate A    9032 - Acceptări sau angajamente de plată 
 A   9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei 
 P  904  -  Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice 
 Grupa 91  -  ANGAJAMENTE DE GARANŢIE 
 A  911  -  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit 
 A    9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A    9112 - Acceptări de plată 
 A    9119 - Alte garanţii date altor instituţii de credit 
 P  912  -  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit A  913  -  Garanţii date pentru clientelă 
 A    9131 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii A     91311 - Cauţiuni imobiliare 
 A     91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale A     91313 - Garanţii financiare 
 A     91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit A    9139 - Alte garanţii date pentru clientelă 
 P  914  -  Garanţii primite de la clientelă 
 P    9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate P    9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare 
 P    9143 - Garanţii primite de la clientela financiară P    9144 - Ipoteci imobiliare 
 P    9145 - Gajuri cu deposedare P    9146 - Gajuri fără deposedare 
 P    9149.:. Alte garanţii primite de la clientelă 
 Grupa 92  -  ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE 
 A  921  -  Titluri de primit 
 A    9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare A    9219 - Alte titluri de primit 
 P  922  -  Titluri de livrat 
 P    9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răcumpărare P    9229 - Alte titluri de livrat 
 Grupa 93- OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE 
 B  931  -  Operaţiuni de schimb la vedere 
 A    9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi 
 A    9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite P    9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi 
 P    9314 - Devize vândute şi încă nelivrate 
 B  932  -  Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut 
 A    9321 - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P    9322 - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite  B   933  -  Operaţiuni de schimb la termen  
 A    9331 - Lei de primit contra devize de livrat P    9332 - Devize de livrat contra lei de primit A    9333 - Devize de primit contra lei de livrat P    9334 - Lei de livrat contra devize de primit 
 A    9335 - Devize de primit contra devize de livrat P    9336 - Devize de livrat contra devize de primit  B   934  -  Report/deport calculat anticipat  
 P    9341 - Report/deport de primit 
 A   9342 - Report/deport de plătit 
 B  935  -  Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen 
 A    9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat 
 P    9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat P    9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit 
 A    9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit 
 B  936  -  Conturi de ajustare devize în afara bilanţului 
 B    9361 - Poziţie de schimb 
 B    9362 - Contravaloarea poziţiei de schimb B    9363 - Conturi de ajustare devize 
 Grupa 94  -  ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE 
 B  941  -  Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de dobândă 
 B    9411 - Operaţiuni de acoperire A     94111 - Operaţiuni debitoare 
 P      94112 - Operaţiuni creditoare B    9415 - Alte operaţiuni 
 A     94151 - Operaţiuni debitoare 
 P     94152 - Operaţiuni creditoare 
 B  943  -  Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de dobândă 
 B    9431 - Operaţiuni de acoperire A     94311 - Operaţiuni debitoare 

     
  
     

     

     

     
  
     
  
     
  
     

     
  
     
  
     
  
     

 452   în situaţia în care valoarea acestora depăşeşte valoarea justă. 
  Soldul  contului reprezintă rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative. 

 Contul 518 &quot;Rezerve din conversie&quot; 
  
 Contul 518 &quot;Rezerve din conversie&quot; este un cont bifuncţional. Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 3722   -  diferenţele  de  curs  valutar  favorabile  rezultate  din  conversia elementelor legate de entităţile externe; 
 6462    - diferenţele  de curs valutar  nefavorabile  rezultate  din conversia elementelor legate de entităţile externe, trecute pe cheltuieli la cedarea entităţilor externe. 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 3722   - diferenţele  de curs valutar nefavorabile  rezultate  din conversia elementelor legate de entităţile externe; 
 7462    -  diferenţele  de  curs  valutar  favorabile  rezultate  din  conversia elementelor legate de entităţile externe, trecute pe venituri la cedarea entităţilor externe. 
  Soldul creditor  al contului reprezintă diferenţele de curs valutar favorabile rezultate din conversia elementelor legate de entităţile externe. 
  Soldul debitor  al contului reprezintă diferenţele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia elementelor legate de entităţile externe. 
  
     
 554 Provizioane pentru restructurare 
 555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni 
  &#160; similare &#160;&#160;&#160;&#160;&#160; legate &#160;&#160;&#160;&#160;&#160; de &#160;&#160;&#160;&#160; acestea &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160; 
  
 CONŢINUT: 
 554   -  prov1z10ane  constituite  pentru  restructurare,  recunoscute  în conformitate cu prevederile IAS 37; 
 555   - provizioane constituite pentru demontarea şi mutarea imobilizărilor corporale, precum şi pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 16 şi IAS 37. 

 Contul 554 &quot;Provizioane pentru restructurare&quot; 
  
 Contul 554 &quot;Provizioane pentru restructurare&quot; este un cont de pasiv. Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 6654   - provizioanele constituite pentru restructurare; 
 3721   - provizioanele constituite în devize pentru restructurare. 
  
 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 7654   - diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare; 
 3721   - diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru 
 restructurare. 
  Soldul  contului reprezintă provizioanele constituite pentru restructurare .  
  
 Contul 555 &quot;Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea&quot; 
  
 Contul 555 &quot;Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale ş1 alte acţiuni similare legate de acestea&quot; este un cont de pasiv. 
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 442 ,  452  -  provizioanele  constituite  pentru  dezafectarea  imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane constituie element al costului imobilizărilor corporale; 
 6655    -  provizioanele  constituite  pentru  dezafectarea  imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale. 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 7655    -  diminuările  sau  anulările  de  provizioane  constituite  pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea. 
  Soldul   contului  reprezintă  provizioanele  constituite  pentru  dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea. 
  
     
 5811  Rezultatul  reportat  reprezentând  profitul  nerepartizat,  respectiv pierderea nerecuperată 
 5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29 
 5813 Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale 5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din 
  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160; reevaluare &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160; 
  
 CONŢINUT: 
 5811  - preia conţinutul şi funcţiunea contului 581 &quot;Rezultatul reportat&quot; din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia ,  aprobate prin Ordinul ministrului de stat ,  ministrul finanţelor,  şi  al  guvernatorului  Băncii  Naţionale  a  României 
      nr.1418 / 344/1997 ,  cu modificările şi completările ulterioare;      5812    - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS,        altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de        aplicare a IAS şi, după caz, asupra anului curent;      5813    - rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile;      5814    - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale;    
 5815   - rezultatul reportat reprezentând diferenţe favorabile provenite din rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS 16. 
  
 Contul 5812 &quot;Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29&quot; 
  
 Contul 5812  &quot;Rezultatul  reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29&quot; este un cont bifuncţional. 
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 501, 
 502 

 519 

 541 

 3046 

 35312 

 414 
    -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din eliminarea diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând  aport în devize la capitalul social   / capitalul  de  dotare  în  devize,  precum  şi  cele  aferente disponibilităţilor  în  devize,  incluse  în  capitalul  social/capitalul  de dotare;     -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din eliminarea diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize, inclusiv cele aferente capitalului social în devize/capitalului de dotare în devize;     -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din înregistrarea sumelor transferate la venituri  în  corelaţie cu amortizarea;     -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS  29, provenit  din  transferul  diferenţelor  de conversie  aferente titlurilor de investiţii;     -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din sumele de recuperat reprezentând impozitul pe profit amânat;     -  rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS  29, provenit  din transferul  diferenţelor  de conversie  aferente titlurilor activităţii de portofoliu.   

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 4412   - rezultatul nefavorabil  din adoptarea pentru prima dată  a  IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din eliminarea cheltuielilor de cercetare care nu se capitalizează conform IAS 38; 
 442, 
 452 
 - rezultatul nefavorabil  din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri ireversibile, care nu  au  fost  înregistrate  în  contabilitate, precum  şi  din  eliminarea dobânzilor capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale; 
 4923,  - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată  a  IAS, cu 4925   excepţia IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri reversibile, care nu 
 au fost înregistrate în contabilitate; 
 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată  a  IAS, cu 
  
      excepţia  IAS  29,  provenit  din  eliminarea    diferenţelor    de curs      capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale în curs;        393,    - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată a    IAS, cu      491    excepţia IAS 29, provenit din înregistrarea provizioanelor    aferente        deprecierii stocurilor şi titlurilor cu caracter de imobilizări;        3046    - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima dată a    IAS, cu      excepţia IAS 29, provenit din eliminarea diferenţelor de conversie aferente titlurilor de investiţii;      35312    - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru    prima dată a IAS, cu        excepţia IAS 29, provenit din sumele datorate    reprezentând impozitul        pe profit amânat;        414    - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru    prima dată a IAS, cu      excepţia IAS 29, provenit din transferul diferenţelor de conversie aferente titlurilor activităţii de portofoliu.    
  Soldul creditor  al contului reprezintă profitul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29. 
  Soldul debitor  al contului reprezintă pierderea reportată provenită din adoptarea pentru prima dată a IAS, cu excepţia IAS 29. 

 Contul 5813 &quot;Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile&quot; 

 Contul 5813 &quot;Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile&quot; este un cont bifuncţional. 
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 431,  - rezultatul favorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432, 
 441, 
 442, 
 452 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 431,  - rezultatul nefavorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432, 
 441, 
 442, 
 452 
  Soldul creditor  al contului reprezintă profitul reportat provenit din modificările politicilor contabile. 
  Soldul    debitor   al  contului  reprezintă  pierderea  reportată  provenită  din modificările politicilor contabile. 
  
 Contul 5814 &quot;Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale&quot; 
  
 Contul 5814 &quot;Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale&quot; este un cont bifuncţional. 
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 3556,   - rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311, 
 431, 
 432, 
 441, 
 442, 
 451, 
 452, 
 461, 
 462 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 3566,   - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311, 
 431, 
 432, 
 441, 
 442, 
 451, 
 452, 
 461, 
 462 
  Soldul creditor  al contului reprezintă profitul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale. 
  Soldul debitor  al contului reprezintă pierderea reportată provenită din corectarea erorilor fundamentale. 

 Contul 5815 &quot;Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare&quot; 
  
 Contul 5815  &quot;Rezultatul  reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare&quot; este un cont de pasiv. 
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 5162   - transferul rezervelor din reevaluări dispuse prin acte normative în rezultatul  reportat  reprezentând  surplusul  realizat  din  rezerve  din reevaluare. 
  Soldul  contului reprezintă rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare. 
  
     
 6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 
     

 CONŢINUT: 
 6654  - provizioane constituite pentru restructurare. 

 Contul 6654 &quot;Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare&quot; 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 554   - constituirile de provizioane pentru restructurare; 
 3722  - contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru restructurare. 
  
     
 6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 
     

 CONŢINUT: 
 6655  - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul  în  care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale. 

 Contul 6655 &quot;Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea&quot; 
 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 555   -  constituirile  de  provizioane  pentru  dezafectarea  imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea,  în  cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale; 
 3722  - contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste  - provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale. 
  
     
 669 Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie 
     

 CONŢINUT: 
 669   - cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29. 
 Contul 669 &quot;Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie&quot; 

 Se  debitează  cu cheltuielile reprezentând diferenţe din ajustarea la inflaţie cerute de aplicarea IAS 29. 
  
     
 671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare 
     

 CONŢINUT: 
 671   - cheltuieli extraordinare de natura calamităţilor  ŞI  altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8. 

 Contul  671  &quot;Cheltuieli  privind  calamităţile  şi  alte  evenimente similare&quot; 

 Se   debitează   cu  cheltuielile  extraordinare  de  natura  calamităţilor   ŞI   altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8. 
  
     
 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 
 6911 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent 6912 Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat 
 699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 
     
  
 CONŢINUT: 
    6911    - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu        legislaţia fiscală privind impozitul pe profit;      6912    - impozitul pe profit amânat, determinat în conformitate cu prevederile      699    IAS 12;  - cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit        curent şi amânat.    

 Contul 6911 &quot;Cheltuieli cu impozitul pe profit curent&quot; 
  
 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 35311  - cheltuielile cu impozitul pe profit curent. 

 Contul 6912 &quot;Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat&quot; 
  
 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 35312  - cheltuielile privind impozitul pe profit amânat. 
  
 Contul 699 &quot;Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus&quot; 

 Se  debitează  prin creditul următoarelor conturi: 
 3536   - valoarea cheltuielilor cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit curent şi amânat. 
  
     
 7654 Venituri din provizioane pentru restructurare 
 7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 
     
  
 CONŢINUT: 
 7 654  - diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare;  
 7655    diminuări  sau  anulări  de  prov1z10ane  pentru  dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea. 

 Contul 7654 &quot;Venituri din provizioane pentru restructurare&quot; 
  
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 554  - diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare; 
 3722  - diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru restructurare. 

 Contul  7655  &quot;Venituri  din  provizioane  pentru  dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea&quot; 

 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 555   -  diminuările  sau  anulările  de  provizioane  pentru  dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea. 
  
     
 766 Venituri din fondul comercial negativ 
     
  
 CONŢINUT: 
 766   - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ. 
  
 Contul 766 &quot;Venituri din fondul comercial negativ&quot; 

 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 44112  - cota-parte a fondului comercial negativ virată asupra rezultatului exerciţiului. 
  
     
 769 Venituri din ajustarea la inflaţie 
     
  
 CONŢINUT: 
 769   - venituri rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29. 
  
 Contul 769 &quot;Venituri din ajustarea la inflaţie&quot; 

 Se  creditează  cu veniturile reprezentând diferenţe din ajustarea la inflaţie cerute de aplicarea IAS 29. 
  
     
 771  Venituri  din subvenţii  pentru  evenimente  extraordinare  şi altele similare 
     

 CONŢINUT: 
 771   - veniturile de natura subvenţiilor pentru evenimente extraordinare şi altele similare, prevăzute de IAS 8. 
  
 Contul 771 &quot;Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare&quot; 

 Se   creditează   cu  veniturile  de  natura  subvenţiilor  pentru  evenimente extraordinare şi altele similare, prevăzute de IAS 8. 
  
     
 791 Venituri din impozitul pe profit amânat 
     
  
 CONŢINUT: 
 791   - veniturile rezultate din impozitul pe profit amânat. 
  
 Contul 791 &quot;Venituri din impozitul pe profit amânat&quot; 
  
 Se  creditează  prin debitul următoarelor conturi: 
 35312  - veniturile din impozitul pe profit amânat. 
  
     
 9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar 
     
  
 CONŢINUT: 
 9985  - stocuri de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli şi a căror natură necesită urmărirea lor extrabilanţieră. 

 Contul 9985 „Stocuri de natura obiectelor de inventar&quot; 

 Contul 9985 „Stocuri de natura obiectelor de inventar&quot; este un cont de activ. 
 Se  debitează  cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli şi a căror natură necesită urmărirea lor extrabilanţieră. 
 Se  creditează  cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar pentru care nu mai este necesară urmărirea lor extrabilanţieră. 
  Soldul  contului reprezintă valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar date în folosinţă la un moment dat. 

 2.3.  Funcţiunea conturilor prevăzute la cap.2 - Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr.86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a 

     

 ANEXA   Nr.   2 

     
  
 ANEXA   Nr.   3 &#160;  
  
 Concordanţe între unele conturi din Planul de conturi  pentru instituţiile de credit  care  aplică  Reglementările  contabile  armonizate  cu  Directiva Comunităţilor  Economice  Europene  nr.86/635/CEE  şi  cu  Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului  finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale  a  României  nr.1982/5/2001  şi  conturile  corespunzătoare  din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor,   şi   al   guvernatorului   Băncii   Naţionale   a   României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare 

    Planul de conturi pentru instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr.86/635/CEE  Şl   cu  Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate pnn Ordinul ministrului finanţelor publice  Şl  al guvernatorului Băncii Naţionale a  României nr.1982 / 5 / 2001    Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate pnn Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor,  Şl  al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997,  cu  modificările  Şl  completările ulterioare    Observaţii      Simbol    Denumire    Simbol    Denumire      3511    Personal - salarii datorate    3511    Personal datorate    -    remuneraţii        3516    Reţineri din datorate terţilor    salarii    3516    Reţineri din remuneraţii datorate terţilor        35213    Contribuţia asiguraţilor la  fondul de asigurări sociale de sănătate    35213    Contribuţia asiguraţilor pentru asigurările sociale  de sănătate        35214    Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 35211      35311    Impozitul pe profit curent        Cont nou - preia conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 3531      35312    Impozitul pe profit amânat        Cont nou      363    Materiale de natura obiectelor de inventar    363    Obiecte de inventar        432    Imobilizări corporale în curs    432    Imobilizări  curs      corporale în        4321    Amenajări de terenuri şi        Preia    parţial    

      construcţii        conţinutul    Şl   funcţiunea  contului 432      4322    Instalaţii tehnice şi maşini        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 432      4323    Alte  imobilizări  corporale        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 432      433    Avansuri  acordate  pentru imobilizări necorporale        Cont nou - preia parţial  conţinutul  Şl  funcţiunea  conturilor 3556   şi  431       434    Avansuri acordate pentru imobilizări corporale        Cont nou - preia parţial  conţinutul  ŞI   funcţiunea conturilor 3556   şi 432      4341    Avansuri  acordate pentru terenuri  şi  construcţii         Cont nou - preia parţial  conţinutul  ŞI  funcţiunea conturilor 3556  şi 432      4342    Avansuri acordate  pentru  instalaţii tehnice şi maşini        Cont nou - preia parţial  conţinutul  Şl  funcţiunea  conturilor  3556  şi  432       4343    Avansuri  acordate  pentru  alte  imobilizări corporale        Cont nou - preia parţial  conţinutul  ŞI   funcţiunea conturilor 3556   şi  432       44111    Fond comercial        Cont  nou - preia parţial   conţinutul    Şl   funcţiunea  contului  4411       44112    Fond comercial negativ        Cont  nou       4421    Terenuri  şi  amenajări de terenuri    4421    Terenuri        4422    Construcţii    44222    Construcţii        4423    Instalaţii  tehnice   ŞI           

      mijloace de transport            44231    Echipamente tehnologice  (maşini,    utilaje    Şl   instalaţii de lucru)    44223    Echipamente tehnologice  (maşini,  utilaje  şi  instalaţii de lucru)         44232    Aparate  Şl  instalaţii de măsurare,  control   Şl   reglare    44224    Aparate  Şl  instalaţii de măsurare ,   control   Şl   reglare        44233    Mijloace de transport    44225    Mijloace de transport        4424    Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a  valorilor  umane  şi  materiale şi alte  active corporale    44227    Mobilier ,   aparatură  birotică, echipamente de protecţie   a  valorilor   umane  şi  materiale  şi  alte active corporale        4521    Terenuri şi amenajări de de terenuri    4521    Terenuri        4522    Construcţii    45222    Construcţii        4523    Instalaţii     tehnice,  mijloace de transport, animale  şi  plantaţii            45231    Echipamente tehnologice  (maşini,    utilaje    Şl   instalaţii de lucru)    45223    Echipamente  tehnologice   (maşini,  utilaje  şi instalaţii  de lucru)         45232    Aparate  Şl  instalaţii de măsurare, control  Şl  reglare    45224    Aparate  Şl  instalaţii de măsurare,  control   Şl   reglare        45233    Miiloace de transport    45225    Mijloace de transport        45234    Animale şi plantaţii    45226    Animale şi plantaţii        4524    Mobilier,  aparatură birotică, echipamente de protecţie a  valorilor  umane  şi  materiale  şi  alte   .  active corporale     45227    Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a  valorilor  umane  şi  materiale  şi  alte  active corporale        46123    Amortizarea  instalaţiilor tehnice  şi  mijloacelor de transport         Preia conţinutul  Şl  funcţiunea  conturilor   46123, 46124  şi   46125          46123    Amortizarea echipamentelor tehnologice    (maşini,   utilaje  Şl  instalaţii de lucru)            46124    Amortizarea aparatelor şi instalaţiilor de măsurare, control  şi  reglare            46125    Amortizarea  mijloacelor  de transport        46124    Amortizarea altor  active  corporale    46127    Amortizarea mobilierului, aparaturii birotice, echipamentelor    de  protecţie   a  valorilor       

 i 
          umane  Şl  materiale  Şl   a altor  active corporale        46223    Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor  ŞI  plantaţiilor        Preia conţinutul  Şl  funcţiunea conturilor  46223,   46224,  46225 şi 46226          46223    Amortizarea echipamentelor  tehnologice  (maşini,   utilaje  Şl  instalaţii de lucru)            46224    Amortizarea aparatelor  şi   instalaţiilor  de măsurare, control  şi  reglare             46225    Amortizarea mijloacelor de transport            46226    Amortizarea animalelor  şi  plantaţiilor        46224    Amortizarea altor active corporale    46227    Amortizarea mobilierului ,  aparaturii birotice, echipamentelor de protecţie  a  valorilor  umane  Şl  materiale  Şl   a  altor  active  corporale        4922    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale  activităţii   de exploatare    49221    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale  activităţii   de exploatare        49221    Provizioane pentru fondul comercial        Cont nou, preia parţial  conţinutul   Şl   funcţiunea  contului  49221       49222    Provizioane  pentru   alte  imobilizări necorporale        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 49221      4923    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de  exploatare    49222    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de  exploatare         49231    Provizioane pentru deprecierea terenurilor  şi  amenajărilor de terenuri        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 49222      49232    Provizioane pentru deprecierea  construcţiilor         Preia parţial  conţinutul   ŞI  funcţiunea  contului 49222      49233    Provizioane   pentru        Preia  parţial    


      deprecierea instalaţiilor tehnice  şi  mijloacelor de  transport        conţinutul    Şl   funcţiunea  contului 49222      49234    Provizioane pentru deprecierea altor  active  corporale        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  49222       4924    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale  în   afara   activităţii de exploatare    49231    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale  în   afara   activităţii de  exploatare         4925    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale   în    afara   activităţii de exploatare    49232    Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor  corporale în  afara  activităţii  de exploatare         511    Prime de capital    511    Prime legate de  capital         5111    Prime de emisiune        Preia   parţial  conţinutul    Şl   funcţiunea  contului  5111       5112    Prime de fuziune        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  5112       5113    Prime de aport        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  5111       5114    Prime de sciziune        Preia parţial  conţinutul   Şl  funcţiunea  contului 5112      5115    Prime de conversie a obligaţiunilor  în acţiuni         Preia parţial  conţinutul   Şl  funcţiunea  contului 5112      513    Rezerve statutare  sau contractuale     513    Rezerve  statutare         515    Rezerve pentru  acţiuni  proprii        Cont  nou       5161    Rezerve din reevaluare aferente  bilanţului  de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la  inflaţie        Cont nou      5162    Rezerve din reevaluări dispuse pnn acte normative        Cont nou, preia  conţinutul   Şl  funcţiunea conturilor 5161,  5162,   5163,  5164 şi 5165    

          5161 Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale în curs privind clădirile  ŞI  construcţiile speciale - conform  Normelor  Băncii  Naţionale   a  României  nr.4/1999              5162  Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale ale activităţii de  exploatare  -   conform Normelor Băncii Naţionale  a  României   nr.4/1999              5163  Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale  în  afara activităţii de exploatare - conform Normelor Băncii  Naţionale   a  României   nr.4/1999              5164 Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale ale activităţii de  exploatare  - conform Normelor Băncii Naţionale   a   României  nr.11/2000              5165 Diferenţe din reevaluarea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare - conform Normelor Băncii  Naţionale   a  României  nr .1 1 /  2000         518    Rezerve din  conversie         Preia parţial conţinutul  ŞI  funcţiunea contului  414,  precum     ŞI   funcţiunea   ŞI   conţinutul  contului  424       554    Provizioane pentru restructurare        Contnou      555    Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate  de acestea        Cont nou    

    5811    Rezultatul    reportat  reprezentând   profitul  nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată        Cont nou - preia conţinutul  ŞI  funcţiunea  contului 581      5812    Rezultatul  reportat  provenit din adoptarea pentru prima dată  a  IAS,  mai puţin IAS 29        Contnou      5813    Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor  contabile         Contnou      5814    Rezultatul    reportat  provenit din corectarea erorilor fundamentale        Cont nou      5815    Rezultatul reportat reprezentând   surplusul   realizat din rezerve din reevaluare        Cont nou      6121    Contribuţia unităţii la asigurările sociale    6121    Cheltuieli     privind  contribuţia unităţii  la  asigurările sociale        6122    Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj    6122    Cheltuieli privind contribuţia unităţii pentru ajutorul de  şomai         6123    Contribuţia angajatorului pentru  asigurările  sociale de sănătate        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului 6121      62    Cheltuieli    cu     alte   impozite,   taxe    Şl   vărsăminte asimilate    62    Impozite  şi  taxe        632    Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar    632    Cheltuieli privind obiectele de inventar        6491    Despăgubiri, amenzi  Şl   penalităţi    6711    Despăgubiri,  amenzi  Şl   penalităţi        6492    Donaţii  Şl   subvenţii  acordate    6712    Donaţii  Şl  subvenţii  acordate         6493    Cheltuieli privind sponsorizările    6713    Cheltuieli privind sponsorizările        6494    Pierderi din debitori diverşi    6714    Pierderi din debitori diverşi        6497    Alte cheltuieli diverse de exploatare        Preia conţinutul  Şl  funcţiunea conturilor 6717  şi  677       651    Cheltuieli  cu  amortizările imobilizărilor necorporale    651    Cheltuieli  cu amortizările  imobilizărilor necorporale     Preia parţial  Şl  conţinutul  Şl  funcţiunea   contului 6731      652    Cheltuieli  cu  amortizările    652    Cheltuieli cu  amortizările     Preia parţial  Şl     

      imobilizărilor corporale      imobilizărilor corporale    conţinutul    Şl   funcţiunea  contului  6731       66    Cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile      Şl   ajustarea la inflaţie    66    Cheltuieli cu    ..   prov1z10ane  Şl  pierderi din creanţe nerecuperabile         6633    Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea stocurilor    6633    Cheltuieli cu    ..   prov1z10ane  pentru deprecierea stocurilor    Preia  parţial   Şl  conţinutul  Şl   funcţiunea   contului  6733       665    Cheltuieli cu   .  .   prov1z10ane  pentru riscuri şi cheltuieli    ..    665    Cheltuieli cu   .  .   prov1z10ane  pentru riscuri şi cheltuieli    .  .     Preia      Şl   conţinutul    Şl   funcţiunea  contului  6732       6642    Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea imobilizărilor    6642    Cheltuieli cu prov1z10ane pentru deprecierea imobilizărilor    Preia parţial  Şl  conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  6733       6654 .     Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare        Cont nou      6655    Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate  de acestea        Contnou      669    Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie        Cont nou      671    Cheltuieli     privind  calamităţile  Şl  alte evenimente similare        Cont nou      69    Cheltuieli cu impozitul pe profit  şi  alte impozite    69    Cheltuieli cu impozitul pe profit        6911    Cheltuieli cu impozitul pe profit curent        Cont nou - preia conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  691       6912    Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat        Cont nou      699    Alte   cheltuieli    cu   impozitele care nu apar în  elementele de mai sus        Cont nou      74991    Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi    7711    Venituri din despăgubiri şi penalităţi        74992    Venituri din donaţii  Şl   subvenţii        Preia parţial conţinutul  Şl  funcţiunea  contului  7717       74997    Alte venituri diverse de exploatare        Preia parţial  conţinutul     Şl   funcţiunea
Preluat: 2026-09-23T21:49:21.327799+00:00 · SHA256: f4262318d16404230bf671d04d37bec6ea1654e882ddbc1a9d1ae2c48265ef8b