Legislație națională
NORMĂ · 0 · 2004
NORME METODOLOGICE din 5 februarie 2004 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare, aferente exerciţiului financiar 2003
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor · ID sursă 49762
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
NORME METODOLOGICE din 5 februarie 2004 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare, aferente exerciţiului financiar 2003 EMITENT COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 135 din 16 februarie 2004 I. Generalităţi Potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, societăţile comerciale de asigurare, de asigurarereasigurare şi de reasigurare (denumite în continuare asigurători), precum şi societăţile de intermediere în asigurare (denumite în continuare brokeri de asigurare), au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea în conformitate cu reglementările legale în domeniu, să întocmească şi să depună situaţii financiare anuale. Situaţiile financiare anuale vor fi întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2.328/2.390/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 34 şi nr. 34 bis din 18 ianuarie 2002. Asigurătorii şi brokerii de asigurare aflaţi în curs de lichidare au obligaţia să întocmească şi să depună situaţii financiare anuale aferente exerciţiului financiar 2003 la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice. Potrivit art. 21 din Legea nr. 82/1991 , republicată, pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor efectuate se întocmeşte lunar balanţa de verificare a conturilor sintetice de către persoanele juridice. II. Întocmirea, semnarea, aprobarea şi auditul situaţiilor financiare anuale Asigurătorii şi brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare şi de tipul de proprietate, vor întocmi situaţiile financiare aferente exerciţiului financiar care se încheie la 31 decembrie 2003, avându-se în vedere următoarele formate: a) bilanţ (cod 01); ... b) contul de profit şi pierdere, care se compune: ... ● pentru asigurători din: - contul tehnic al asigurării generale (cod 02); - contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03); - contul netehnic (cod 04); ● pentru brokerii de asigurare: - contul de profit şi pierdere - brokeri de asigurare (cod 05); c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului de la cap. III secţiunea 3 pct. 3.65 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate; ... d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. III secţiunea 3 pct. 3.63 sau 3.64 din reglementările prevăzute la lit. c); ... e) politici contabile şi note explicative, conform prevederilor cap. III secţiunea 4 pct. 4.52-4.89 din reglementările prevăzute la lit. c). ... De asemenea, asigurătorii şi brokerii de asigurare vor întocmi şi următoarele situaţii: - Date informative (cod 06); - Situaţia activelor imobilizate (cod 07). Formularele "Date informative" (cod 30) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), prezentate la pct. 19 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea şi completarea unor reglementări în domeniul contabilităţii, au fost adaptate specificului domeniului asigurărilor, astfel încât asigurătorii şi brokerii de asigurare vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularele "Date informative" (cod 06) şi "Situaţia activelor imobilizate" (cod 07), aşa cum sunt prezentate în formatul din prezentele norme metodologice. Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor înscrie datele de identificare (denumirea societăţii, adresa, telefonul şi numărul de înregistrare la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. Potrivit prevederilor art. 3 din Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 privind aprobarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002, asigurătorii şi brokerii de asigurare vor înscrie în formularele "Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere" codul activităţii desfăşurate, la nivel de patru cifre (cod clasa CAEN). Necompletarea pe prima pagină a formularelor "Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere" a datelor prevăzute mai sus, precum şi lipsa semnăturilor persoanelor în drept şi nefurnizarea datelor referitoare la administrator şi la persoanele care le-au întocmit, conduc la imposibilitatea identificării societăţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, societatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 36 din Legea nr. 82/1991 , republicată, şi prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind societăţile de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare. Conform prevederilor cap. III secţiunea 5 pct. 5.1 şi 5.2 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate, situaţiile financiare anuale se semnează de persoana responsabilă cu întocmirea acestora. Situaţiile financiare anuale vor fi însuşite de consiliul de administraţie, semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia şi aprobate de adunarea generală a acţionarilor sau asociaţilor. Administratorii societăţilor şi persoanele care întocmesc şi semnează situaţiile financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor cuprinse în acestea. Persoanele care întocmesc şi semnează situaţiile financiare anuale au obligaţia să respecte prevederile prezentelor norme, să asigure respectarea corelaţiilor dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor care se raportează, precum şi respectarea termenelor de întocmire şi depunere la organele în drept. Potrivit prevederilor art. 27 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, şi, respectiv, ale cap. III secţiunea 7 pct. 7.1 din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene şi Standardele internaţionale de contabilitate, situaţiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizaţi potrivit legii. Verificarea şi certificarea situaţiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se vor efectua astfel: - de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligaţia numirii comisiei de cenzori; - de către un expert contabil (pentru brokerii de asigurare la care nu se aplică prevederile mai sus menţionate), conform prevederilor art. 6 din Ordonanţa Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi contabililor autorizaţi, aprobată prin Legea nr. 42/1995 , cu modificările şi completările ulterioare. Auditorii financiari/cenzorii/experţii contabili vor avea în vedere responsabilităţile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată şi modificată prin Legea nr. 133/2002, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv ale Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Ordonanţei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activităţii de expertiză contabilă şi contabililor autorizaţi, cu modificările şi completările ulterioare. Asigurătorii şi brokerii de asigurare, care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică, vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2003. Subunităţile fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate, ale asigurătorilor şi brokerilor de asigurare persoane juridice române, care aplică prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2.328/2.390/2001, aplică prevederile ordinului menţionat chiar dacă nu îndeplinesc condiţiile cerute de acesta, în vederea asigurării unor informaţii comparabile. Situaţiile financiare ale subunităţilor trebuie convertite în lei, în conformitate cu cerinţele IAS 21 "Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar". Informaţiile cuprinse în situaţiile financiare anuale sunt exprimate în mii lei. Situaţiile financiare anuale se depun astfel: - un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunerea situaţiilor financiare se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional. Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia depunerii, în termenul legal prevăzut de prezentele norme metodologice, situaţiilor financiare anuale, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul de gestiune (raportul administratorilor), raportul de audit (pentru asigurători), raportul comisiei de cenzori sau al expertului contabil (pentru brokerii de asigurare), o copie de pe procesul-verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, precum şi o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice şi o copie de pe balanţa de verificare a conturilor analitice şi sintetice la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor. Asigurătorii care practică cele două categorii de asigurări (asigurări de viaţă şi asigurări generale) vor depune la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor atât balanţele analitice şi sintetice aferente fiecărei categorii de asigurări, cât şi cele centralizate. Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia de a-şi ridica de la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice discheta cu normele metodologice, modelele formularelor şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă. În această situaţie asigurătorii şi brokerii de asigurare întocmesc şi depun la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale atât în formă scrisă (listate pe suport hârtie), semnate şi ştampilate, cât şi pe dischetă. Societăţile comerciale care nu au desfăşurat activitate de la data constituirii până la 31 decembrie 2003 vor depune o declaraţie pe propria răspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, din care să rezulte toate datele de identificare: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa şi numărul de telefon; - numărul de înregistrare la registrul comerţului; - codul fiscal/codul unic de înregistrare; - capitalul social. III. Termenul pentru depunerea situaţiilor financiare anuale Asigurătorii şi brokerii de asigurare au obligaţia să depună în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar un exemplar din situaţiile financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 . La depunerea situaţiilor financiare se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 . Asigurătorii şi brokerii de asigurare care de la constituire nu au desfăşurat activitate vor depune o declaraţie în acest sens, în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Nedepunerea situaţiilor financiare anuale sau, după caz, a declaraţiilor la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unor situaţii financiare anuale pe alte formulare decât cele listate de pe dischetă, cele care conţin date eronate, necorelate sau dacă nu este respectată unitatea de măsură înscrisă la fiecare formular/rând se sancţionează conform prevederilor art. 36 din Legea nr. 82/1991 , republicată, şi ale art. 39 din Legea nr. 32/2000 , cu modificările şi completările ulterioare. În conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, un exemplar al aceloraşi situaţii însoţite de raportul auditorilor financiari şi de procesul-verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor este trimis, în termenul prevăzut de lege, la oficiile teritoriale ale registrului comerţului. Bilanţ (cod 01) Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei de raportare. Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări: - rd. 01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi înregistrare, cheltuielile privind emiterea şi vânzarea de acţiuni, cheltuielile de prospectare a pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi dezvoltarea unităţii); valoarea cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi a uzufructului, a brevetelor şi altor drepturi şi valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente; - rd. 04 - se completează, de regulă, în bilanţul consolidat cu valoarea din costul de achiziţie peste partea celui care achiziţionează din valoarea justă a activelor şi datoriilor identificabile achiziţionate la data tranzacţiei de schimb, diminuată cu valoarea amortizării şi a provizioanelor aferente; - rd. 05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării şi a provizioanelor aferente, precum şi cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări şi prestări de servicii pentru imobilizări necorporale; - rd. 06 - se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale, inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi a provizioanelor aferente; - rd. 08 şi 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale şi în curs de execuţie, de natura terenurilor şi construcţiilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării şi a provizioanelor aferente; - rd. 11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deţinute la societăţile din cadrul grupului şi sub forma intereselor de participare şi a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acţiuni, titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, părţi în fonduri comune de investiţii, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituţiile de credit şi alte plasamente financiare, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reţinute de cedent de la reasigurător, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor în unităţi de cont, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 28 la 30 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare; - rd. 32 şi 33 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societăţile din cadrul grupului şi a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 35 la 37 - se completează cu valoarea creanţelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum şi cu valoarea creanţelor privind intermediarii în asigurări şi a creanţelor provenite din operaţiuni de coasigurare; - rd. 39. - se completează cu valoarea creanţelor provenite din operaţiuni de reasigurare, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 40 - se completează cu valoarea altor creanţe, diminuată cu provizioanele aferente; - rd. 42 la 49 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale (la valoarea de intrare în societate) şi a stocurilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a imobilizărilor corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării şi a provizioanelor aferente; - rd. 51 - se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie; - rd. 52 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii; - rd. 53. - se completează cu valoarea altor elemente de activ; - rd. 54 la 56 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans şi a cheltuielilor de achiziţie reportate; - rd. 59 - se completează cu valoarea capitalului social subscris; - rd. 60 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societăţii sau majorării capitalului social şi vărsat la sfârşitul perioadei; - rd. 61 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital şi cu cele de conversie a obligaţiunilor în acţiuni; - rd. 62 la 66 - se completează cu sumele reprezentând diferenţele din reevaluare, potrivit dispoziţiilor legale, a elementelor de activ şi de pasiv, dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru acţiuni proprii, rezerve statutare sau contractuale şi alte rezerve), precum şi rezervele din conversie rezultate din conversia elementelor monetare legate de o investiţie netă într-o entitate externă, conform IAS 21; - rd. 81 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau a împrumuturilor subordonate la termen ori pe durată nedeterminată; - rd. 82 la 92 şi 94 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 , cu modificările ulterioare, şi ale normelor emise în aplicarea acesteia; - rd. 95 la 97 - se completează cu valoarea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli; - rd. 98 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reţinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare şi a dobânzilor aferente acestora; - rd. 99 şi 100 - se completează cu valoarea datoriilor faţă de societăţile din cadrul grupului şi a datoriilor privind interesele de participare; - rd. 101 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de asigurare directă; - rd. 102 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de reasigurare; - rd. 103 la 105 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni, prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor şi a altor sume datorate instituţiilor de credit, precum şi a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale; - rd. 106 - se completează cu valoarea veniturilor înregistrate în avans la sfârşitul perioadei de raportare. Contul de profit şi pierdere Pentru prezentarea poziţiei financiare asigurătorii, în funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) şi formularul contului netehnic (cod 04). Brokerii de asigurare vor întocmi formularul "Contul de profit şi pierdere (cod 05)". Pentru completarea formularelor contului de profit şi pierdere, asigurătorii şi brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situaţiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli sau în debitul conturilor de venituri (operaţiunile contabile privind reasigurarea, corectări prin înregistrări inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulate de la începutul anului. Contul tehnic al asigurării generale (cod 02) - rd. 01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale"; - rd. 02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" şi 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale"; - rd. 03 - se completează cu rulajul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă", iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de primă reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului; - rd. 04 - se completează cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime", iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în debitul contului 6197, reprezentând diminuarea sau anularea rezervei de prime aferente reasigurării, datele se preiau din soldul contului, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului; - rd. 06 - se completează cu cota din venitul net din plasamente, transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd. 06) şi se scade din contul netehnic (rd. 17); - rd. 07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare, aferente; - rd. 09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale directe" şi 605 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale acceptări"; - rd. 10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; - rd. 11 - se completează cu rulajul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajele creditoare ale conturilor 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările generale" şi 6298 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune neavizate"; - rd. 13 - se completează cu rulajul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 14 - se completează cu rulajul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de catastrofă, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă"; - rd. 15 - se completează cu rulajul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale"; - rd. 17 - se completează cu rulajul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului), diminuat cu rulajul creditor la contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările generale"; - rd. 18 - cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziţie vor include şi comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei; - rd. 19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare); - rd. 20 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi risturnuri, precum şi cheltuielile de reasigurare acceptate şi cedate. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură; - rd. 21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; - rd. 23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu, diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor care reprezintă cedările în reasigurare aferente; - rd. 24 - se completează cu rulajul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de egalizare, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 25 - se completează cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de egalizare". Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) - rd. 01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viaţă directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viaţă", din care se va scădea rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viaţă"; - rd. 02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viaţă directe" şi 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viaţă"; - rd. 04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri", care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viaţă; - rd. 08 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele"; - rd. 09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; - rd. 11 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; - rd. 12 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu, diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută); - rd. 15 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă directe" şi 604 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă acceptări"; - rd. 16 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; - rd. 18 - se completează cu rulajul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva de daune reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 19 - se completează cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate privind asigurările de viaţă"; - rd. 22 - se completează cu rulajul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematică" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva matematică, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 23 - se completează cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice"; - rd. 25 - se completează cu rulajul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 26 - se completează cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările de viaţă"; - rd. 28 - se completează cu rulajul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentând diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 29 - se completează cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările de viaţă"; - rd. 31 - se completează cu rulajul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unităţi de cont" (iar în situaţia în care au fost efectuate înregistrări în creditul contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor în unităţi de cont, reprezentând diminuarea acestora, datele se preiau din soldul contului de cheltuială, înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi pierdere", cumulat de la începutul anului); - rd. 32 - se completează cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele tehnice pentru contractele în unităţi de cont"; - rd. 33 - cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viaţă comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei; - rd. 34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care au devenit scadente în perioada de raportare (sume care au fost înregistrate în perioada anterioară raportării în contul 472 "Cheltuieli de achiziţie reportate" şi care au devenit scadente în perioada de raportare); - rd. 35 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi risturnuri, precum şi cheltuielile de reasigurare acceptată şi cedată. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli; - rd. 36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate"; - rd. 38 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli"; - rd. 39 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele"; - rd. 40 şi 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele"; - rd. 43 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu, diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută); - rd. 44 - se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viaţă, care se transferă în contul netehnic (cod 04). Această cotă transferată va fi scăzută din contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03), rd. 44 şi adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 12. Contul netehnic (cod 04) - rd. 01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 27 din Contul tehnic al asigurării generale, col. 1 şi 2; - rd. 02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 28 din Contul tehnic al asigurării generale, col. 1 şi 2; - rd. 03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 45 din Contul tehnic al asigurării de viaţă, col. 1 şi 2; - rd. 04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viaţă, col. 1 şi 2; - rd. 05 la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri", care sunt aferente plasamentelor, altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă; - rd. 09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă; - rd. 10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; - rd. 12 - se completează cu suma înscrisă la rd. 44 din Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03); - rd. 14 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă; - rd. 15 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele"; - rd. 16 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele"; - rd. 17 - se completează cu cota din venitul net din plasamente, care se transferă din Contul netehnic (cod 04) în Contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06; - rd. 18 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă; - rd. 19 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă, diminuate cu provizioanele aferente; - rd. 22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare"; - rd. 23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare"; - rd. 26 şi 27 - se vor prelua din balanţa de verificare de la data de 31 decembrie 2001, respectiv 31 decembrie 2002, veniturile totale, respectiv cheltuielile totale înregistrate de societate la aceste date; - rd. 30 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală. Contul de profit şi pierdere - brokeri de asigurare (cod 05) - rd. 01 la 05 - se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj"; - rd. 07 şi 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri"; - rd. 09 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 782 "Venituri din provizioane privind plasamentele"; - rd. 10 - sumele se completează cu rulajul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele"; - rd. 12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli"; - rd. 13 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele"; - rd. 14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele"; - rd. 16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupele 72 "Venituri din producţia de imobilizări", 73 "Venituri din subvenţii de exploatare", 75 "Alte venituri din exploatare", 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" şi contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare"; - rd. 17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe şi vărsăminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli" şi 68 "Cheltuieli cu amortizările şi provizioanele"; - rd. 20 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare"; - rd. 21 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare"; - rd. 28 - se completează cu rulajul debitor al contului 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală. Date informative (cod 06) Pe rânduri formularul se completează astfel: - rd. 03 la 10 - se completează cu soldul creanţelor care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe rândurile respective; - rd. 12 la 19 - se completează cu soldul datoriilor care se preiau din soldurile conturilor menţionate pe rândurile respective; - rd. 23 la 25 şi 27 la 36 - se completează cu sumele care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor de datorii menţionate pe rândurile respective; - rd. 37 - se completează cu numărul mediu de salariaţi, care reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare - la numărul total al zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţată sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pe perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu normă întreagă vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma întreagă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămână). Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi încasează drepturile salariale. Situaţia activelor imobilizate (cod 07) Formularul reflectă existentul şi mişcările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). Este structurat în trei părţi, după cum urmează: "Valori brute" reflectă plasamentele în imobilizări corporale (grupa 21), plasamentele în imobilizări corporale în curs (grupa 23), plasamentele aferente contractelor în unităţi de cont (grupa 24), plasamentele în imobilizări financiare (grupa 26), imobilizările necorporale (grupa 50), imobilizări corporale de exploatare (grupa 51), imobilizări în curs (grupa 52). Pentru completarea pe coloane se fac următoarele precizări: - col. 1 - se înscrie valoarea plasamentelor şi imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor respective; - col. 2 - se înscrie valoarea totală a creşterilor de plasamente şi imobilizări în cursul anului 2003, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor respective; - col. 3 - se înscrie valoarea totală a descreşterilor de plasamente şi imobilizări în cursul anului 2003, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări; - col. 5 - se înscrie existentul plasamentelor şi imobilizărilor la sfârşitul anului. "Amortizări" se completează pe coloane astfel: - col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la 1 ianuarie 2003, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare"; - col. 7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 2003, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare"; - col. 8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului 2003, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare"; - col. 9 - se înscrie amortizarea cumulată până la 31 decembrie 2003, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor în imobilizări corporale", 580 "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi 581 "Amortizări privind imobilizările corporale de exploatare". "Provizioane pentru depreciere" se completează pe coloane astfel: - col. 10 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la 1 ianuarie 2003, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 291 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări corporale", 293 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări corporale în curs", 294 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor aferente contractelor în unităţi de cont", 296 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor în imobilizări financiare", 297 "Provizioane pentru deprecierea altor plasamente financiare pe termen scurt", 590 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale", 591 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale de exploatare" şi 592 "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs"; - col. 11 - se înscrie valoarea provizioanelor constituite în cursul anului 2003, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor; - col. 12 - se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor; - col. 13 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor, înregistrată până la 31 decembrie 2003 şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea plasamentelor şi imobilizărilor. Corelaţiile prevăzute în normele metodologice se referă la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părţi ale formularului, corelaţii care sunt preluate în programele de validare a datelor în vederea centralizării. A. CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR 1. Bilanţ (cod 01) - se verifică pentru asigurători şi brokerii de asigurare 1. rd. 07 col. 1 şi 2 = rd. 01 la 06 col. 1 şi 2 2. rd. 10 col. 1 şi 2 = rd. 08+09 col. 1 şi 2 3. rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 11 la 15 col. 1 şi 2 4. rd. 24 col. 1 şi 2 = rd. 17 la 23 col. 1 şi 2 5. rd. 27 col. 1 şi 2 = rd. 10+16+24+25+26 col. 1 şi 2 6. rd. 31 col. 1 şi 2 = rd. 28 la 30 col. 1 şi 2 7. rd. 34 col. 1 şi 2 = rd. 32+33 col. 1 şi 2 8. rd. 38 col. 1 şi 2 = rd. 35 la 37 col. 1 şi 2 9. rd. 47 col. 1 şi 2 = rd. 42 la 46 col. 1 şi 2 10. rd. 50 col. 1 şi 2 = rd. 48+49 col. 1 şi 2 11. rd. 57 col. 1 şi 2 = rd. 54 la 56 col. 1 şi 2 12. rd. 58 col. 1 şi 2 = rd. 07+27+31+34+38+39+40+ +41+47+50+51+52+53+57 col 1 şi 2 13. rd. 59 col. 1 şi 2 > = rd. 60 col. 1 şi 2 14. rd. 67 col. 1 şi 2 = rd. 63 la 66 col. 1 şi 2 15. rd. 93 col. 1 şi 2 = rd. 82 la 92 col. 1 şi 2 16. rd. 107 col. 1 şi 2 = rd. 59+61+62+67+68-69+70- -71+72-73+74-75+76-77+78- -79-80+81+93+94+95 la 106 col. 1 şi 2 17. rd. 58 col. 1 şi 2 = rd. 107 col 1 şi 2 2. Contul de profit şi pierdere 2.1. Contul tehnic al asigurării generale (cod 02) - se verifică numai pentru asigurători 1. rd. 05 col. 1 şi 2 = rd. 01-02-03+04 col. 1 şi 2 2. rd. 12 col. 1 şi 2 = rd. 09-10+11 col. 1 şi 2 3. rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 13+14+15 col. 1 şi 2 4. rd. 22 col. 1 şi 2 = rd. 18+19+20-21 col. 1 şi 2 5. rd. 26 col. 1 şi 2 = rd. 24-25 col. 1 şi 2 6. rd. 27 col. 1 şi 2 = rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26 col. 1 şi 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 şi 2 > = rd. 12+16+17+22+23+26 col. 1 şi 2 7. rd. 27 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 28 = 0 col. 1 şi 2 8. rd. 28 col. 1 şi 2 = rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07 col. 1 şi 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 şi 2 < = rd. 12+16+17+22+23+26 col. 1 şi 2 9. rd. 28 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 27 = 0 col. 1 şi 2 2.2. Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) - se verifică numai pentru asigurători 1. rd. 03 col. 1 şi 2 = rd. 01-02 col. 1 şi 2 2. rd. 10 col. 1 şi 2 = rd. 04+05+08+09 col. 1 şi 2 3. rd. 13 col. 1 şi 2 = rd. 15-16+18-19 col. 1 şi 2 4. rd. 20 col. 1 şi 2 = rd. 22-23+25-26+28-29 col. 1 şi 2 5. rd. 30 col. 1 şi 2 = rd. 31-32 col. 1 şi 2 6. rd. 37 col. 1 şi 2 = rd. 33+34+35-36 col. 1 şi 2 7. rd. 41 col. 1 şi 2 = rd. 38+39+40 col. 1 şi 2 8. rd. 45 col. 1 şi 2 = rd. 03+10+11+12-13-20-30-37- -41-42-43-44 col. 1 şi 2 dacă rd. 03+10+11+12 col. 1 şi 2 > = rd. 13+20+30+ +37+41+42+43+44 col. 1 şi 2 9. rd. 45 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 46 = 0 col. 1 şi 2 10. rd. 46 col. 1 şi 2 = rd.13+20+30+37+41+42+43+44- -03-10-11-12 col. 1 şi 2 dacă rd. 03+10+11+12 col. 1 şi 2 < = rd. 13+20+30+ +37+41+42+43+44 col. 1 şi 2 11. rd. 46 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 45 = 0 col. 1 şi 2 2.3. Contul netehnic (cod 04) - se verifică numai pentru asigurători 1. rd. 11 col. 1 şi 2 = rd. 05+06+09+10 col. 1 şi 2 2. rd. 13 col. 1 şi 2 = rd. 14+15+16 col. 1 şi 2 3. rd. 20-21 col. 1 şi 2 = rd. 01-02+03-04+11+12- -13-17+18-19 col. 1 şi 2 4. rd. 20 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 21 = 0 col. 1 şi 2 5. rd. 21 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 20=0 col. 1 şi 2 6. rd. 24-25 col. 1 şi 2 = rd. 22-23 col. 1 şi 2 7. rd. 24 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 25=0 col. 1 şi 2 8. rd. 25 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 24=0 col. 1 şi 2 9. rd. 28-29 col. 1 şi 2 = rd. 26-27 col. 1 şi 2 10. rd. 28-29 col. 1 şi 2 = rd. 20+24-21-25 col. 1 şi 2 11. rd. 28 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 29=0 col. 1 şi 2 12. rd. 29 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 28=0 col. 1 şi 2 13. rd. 32-33 col. 1 şi 2 = rd. 28-29-30-31 col. 1 şi 2 14. rd. 32 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 33=0 col. 1 şi 2 15. rd. 33 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 32=0 col. 1 şi 2 2.4. Contul de profit şi pierdere - brokeri de asigurare (cod 05) - se verifică numai pentru brokerii de asigurare 1. rd. 06 col. 1 şi 2 = rd. 01+02+03+04+05 col. 1 şi 2 2. rd. 11 col. 1 şi 2 = rd. 07+08+09+10 col. 1 şi 2 3. rd. 15 col. 1 şi 2 = rd. 12+13+14 col. 1 şi 2 4. rd. 18-19 col. 1 şi 2 = rd. 06+11-15+16-17 col. 1 şi 2 5. rd. 18 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 19=0 col. 1 şi 2 6. rd. 19 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 18=0 col. 1 şi 2 7. rd. 22-23 col. 1 şi 2 = rd. 20-21 col. 1 şi 2 8. rd. 22 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 23=0 col. 1 şi 2 9. rd. 23 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 22=0 col. 1 şi 2 10. rd. 24 col. 1 şi 2 = rd. 06+11+16+20 col. 1 şi 2 11. rd. 25 col. 1 şi 2 = rd. 15+17+21 col. 1 şi 2 12. rd. 26-27 col. 1 şi 2 = rd. 24-25 col. 1 şi 2 13. rd. 26 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 27=0 col. 1 şi 2 14. rd. 27 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 26=0 col. 1 şi 2 15. rd. 30-31 col. 1 şi 2 = rd. 26-27-28-29 col. 1 şi 2 16. rd. 30 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 31=0 col. 1 şi 2 17. rd. 31 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 30=0 col. 1 şi 2 3. Date informative (cod 06) - se verifică pentru asigurători şi brokerii de asigurare 1. rd. 01+02 col. 1 = 1 2. rd. 11 col. 1 la 3 = rd. 03 la 10 col. 1 la 3 3. rd. 20 col. 1 la 3 = rd. 12 la 19 col. 1 la 3 4. rd. 03*) col. 1 = rd. 03*) col. 2+3 ___________
Notă ...
*) se repetă de la rd. 04 la rd. 20 5. rd. 21 = rd. 22+26+31 la 36 col. 1 6. rd. 22 = rd. 23+24+25 col. 1 7. rd. 26 = rd. 27 la 30 col. 1 4. Situaţia activelor imobilizate (cod 07) - se verifică pentru asigurători şi brokerii de asigurare Rd. 04 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 şi 5 Rd. 11 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 şi 5 Rd. 11 col. 4 = Rd. 06+08+09 col. 4 Rd. 13 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 04+11+12 col. 1, 2, 3 şi 5 Rd. 13 col. 4 = Rd. 11 col. 4 Rd. 01*) col. 5 = Rd. 01*) col. 1+2-3 ____________
Notă ...
*) se repetă de la rd. 02 la rd. 13 Rd. 16 col. 1 la 4 = Rd. 14+15 col. 1 la 4 Rd. 21 col. 1 la 4 = Rd. 17 la 20 col. 1 la 4 Rd. 22 col. 1 la 4 = Rd. 16+21 col. 1 la 4 Rd. 14*) col. 4 = Rd. 14*) col. 1+2-3 ___________
Notă ...
*) se repetă de la rd. 15 la rd. 22 Rd. 26 col. 1 la 4 = Rd. 23 la 25 col. 1 la 4 Rd. 33 col. 1 la 4 = Rd. 27 la 32 col. 1 la 4 Rd. 35 col. 1 la 4 = Rd. 26+33+34 col. 1 la 4 Rd. 23*) col. 4 = Rd. 23*) col. 1+2-3 ___________
Notă ...
*) se repetă de la rd. 24 la rd. 35 B. CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE
Nr. crt. Indicatorii din formular Corespund cu indicatorii din formular
Cod formular Nr. rând Coloana Cod formular Nr. rând Coloana
1. 02 27 1 şi 2 04 01 1 şi 2
2. 02 28 1 şi 2 04 02 1 şi 2
3. 03 45 1 şi 2 04 03 1 şi 2
4. 03 46 1 şi 2 04 04 1 şi 2
5. 05 30 1 şi 2 01 78 1 şi 2
6. 05 31 1 şi 2 01 79 1 şi 2
7. 01 78 1 şi 2 04 32 1 şi 2
8. 01 79 1 şi 2 04 33 1 şi 2
9. 01 07+27+47 1 şi 2 07 13- 1 şi 5
22- 1 şi 4
35 1 şi 4
10. 01 78 2 06 01 2
11. 01 79 2 06 02 2 1. Corelaţiile de la nr. crt. 5 şi 6 se verifică numai pentru brokeri. 2. Corelaţiile de la nr. crt. 1-4 şi 7-8 se verifică numai pentru asigurători. 3. Corelaţiile de la nr. crt. 9-11 se verifică atât pentru asigurători, cât şi pentru brokerii de asigurare. NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Cod Denumire
20 PROPRIETATE MIXTĂ (CU CAPITAL DE STAT ŞI PRIVAT)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin)
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2003 JUDEŢUL______________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE_______|_|_| UNITATEA__________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA ADRESA loc._______, sector____ (denumire clasa CAEN) str.___________nr.____ _______________________________ bl._____ap. _____ sc. ____ COD CLASA CAEN_________|_||_|_| TEL _______FAX___________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL CODUL FISCAL / COD UNIC COMERŢULUI________________ DE ÎNREGISTRARE |_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANŢ la data de 31 decembrie 2003 01 - mii lei - ACTIV
Nr
rd.
_______Sold la ________
inceputul sfârşitul
anului anului
A
B
1
2
A
ACTIVE NECORPORALE
I
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire (501-58011-58021)
01
Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023-
59013-59023)
02
Concesiuni, brevete, licente, marci, drepturi
şi valori similare şi alte imobilizări
necorporale, dacă au fost:
(505-58015-58025-59015-59025)
03
Fondul comercial, în cazul în care a fost
achiziţionat(507-58017-58027-59017-59027)
04
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
de execuţie (523+524-59213-59223)
05
Alte imobilizări necorporale
(508-58018-58028-59018-59028)
06
TOTAL (rd.01 la 06)
07
B
PLASAMENTE
I
Plasamente în imobilizări corporale şi în
curs
Terenuri şi construcţii (211-281-291)
08
Avansuri şi plasamente în imobilizări
corporale în curs de execuţie (231+232-293)
09
TOTAL (rd.08 + 09)
10
II
Plasamente deţinute la societăţile din cadrul
grupului şi sub forma de interese de
participare şi alte plasamente în imobilizări
financiare
Titluri de participare deţinute la filiale
din cadrul grupului (261-29611-29621)
11
Titluri de creanţa şi împrumuturi acordate
societăţilor din cadrul grupului
(26711+26721+26731+26741-29615-29625)
12
Participări la societăţile în care exista
interese de participare (263-29613-29623)
13
Titluri de creanţa şi împrumuturi acordate
societăţilor în care exista interese de
participare (26713+26723+26733+26743-29617-
29627)
14
Alte plasamente în imobilizări financiare
(262+264+265+26712+26714+26722+26724+26732
+26734+26742+26744-29612-29622-29614-29624-
29616-29626-29619-29629)
15
TOTAL (rd.11 la 15)
16
III
Alte plasamente financiare.
Acţiuni, alte titluri cu venit variabil şi
unităţi la fondurile comune de plasament
(2711+2712-29711-29721)
17
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix.
(2721+2722-29712-29722)
18
Părţi în fonduri comune de investiţii
(273+274)
19
Împrumuturi ipotecare (26715+26725-29631)
20
Alte împrumuturi (26716+26726-29632)
21
Depozite la instituţiile de credit
(26717+26727+26737+26747-29641-29651)
22
Alte plasamente financiare (278-297)
23
TOTAL (rd.17 la 23)
24
IV
Depozite la societăţi cedente
(268-29642-29652)
25
C
PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR IN
UNITĂŢI DE CONT (241-294)
26
TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)
27
D
PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE
CONTRACTELOR CEDATE IN REASIGURARE
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate în reasigurare la
asigurări generale(3922+3935+395+397+398+399)
28
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate în reasigurare la
asigurări de viată (391+3921+3931+396)
29
Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor în unităţi de cont cedate
reasiguratorului (3941+3942)
30
TOTAL (rd.28 la 30)
31
E
CREANŢE
Sume de incasat de la societăţile din cadrul
grupului(4511+4518-4951)
32
Sume de incasat din interese de participare
(4521+4528-4952)
33
TOTAL (rd.32+33)
34
I
Creanţe provenite din operaţiuni de asigurare
directa
Asiguraţi (401*)
35
Intermediari în asigurări (404)
36
Alte creanţe provenite din operaţiuni de
asigurare directa (4051+4052)
37
TOTAL (rd.35 la 37)
38
II
Creanţe provenite din operaţiuni de
reasigurare (411*+412*-491)
39
III
Alte creanţe
(425+428*+431*+437*+438*+441*+4424+4428*+443*
+444*+445+446*+447*+448*+4581+461-496+54512+
54522+464+475*)
40
IV
Creanţe privind capitalul subscris şi
nevarsat (456-495)
41
F
I
ALTE ELEMENTE DE ACTIV
Imobilizări corporale şi stocuri
Echipamente tehnologice
(51112+51122-58112-58122-59112-59122)
42
Aparate şi instalaţii de măsurare, control
şi reglare
(51113+51123-58113-58123-59113-59123)
43
Mijloace de transport
(51114+51124-58114-58124-59114-59124)
44
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de
protecţie a valorilor umane şi materiale şi
alte active corporale
(51116+51126-58116-58126-59116-59126)
45
Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie
(52112+52113+52118+52122+52123+52128+52212+
52213+52214+52218+52222+52223+52224+52228-
59211-59221)
46
TOTAL (rd.42 la 46)
47
Stocuri
Materiale consumabile (531-593)
48
Materiale de natura obiectelor de inventar
(532-594)
49
TOTAL (rd.48+49)
50
II
Casa şi conturi la bănci
(542+543+544+547+551+552)
51
III
Acţiuni proprii (541)
52
IV
Alte elemente de activ (548)
53
G
CHELTUIELI IN AVANS
I
Dobânzi şi chirii înregistrate în avans (471)
54
II
Cheltuieli de achiziţie reportate (472)
55
III
Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)
56
TOTAL (rd.54 la 56)
57
TOTAL ACTIV (rd.07+27+31+34+38+39+40+41+47
+50+51+52+53+57)
58
PASIV
A
CAPITAL ŞI REZERVE
I
Capital
Capital social (1011+1012+1013) din care:
59
- capital subscris vărsat(10112+10122+10132)
60
II
Prime de capital (1041+1042)
61
III
Rezerve din reevaluare (1051+1052)
62
IV
Rezerve
Rezerve legale (10611+10621)
63
Rezerve pentru acţiuni proprii(10612+10622)
64
Rezerve statutare sau contractuale
(10613+10623)
65
Alte rezerve (10618+10628)+/-(1071+1072)
66
TOTAL (rd.63 la 66)
67
V
Rezultatul reportat
Profitul nerepartizat(sold creditor 11711+
11721)
68
Pierdere neacoperita (sold debitor 11711+
11721)
69
Rezultatul reportat provenit din adoptarea
pentru prima data a IAS mai puţin IAS29
(sold creditor 11712+11722)
70
Rezultatul reportat provenit din adoptarea
pentru prima data a IAS mai puţin IAS29
(sold debitor 11712+11722)
71
Rezultatul reportat provenit din modificarea
politicilor contabile (sold creditor 11713+
11723)
72
Rezultatul reportat provenit din modificarea
politicilor contabile (sold debitor 11713+
11723)
73
Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor fundamentale (sold creditor 11714+
11724)
74
Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor fundamentale (sold debitor 11714+
11724)
75
Rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare (sold
creditor 11715+11725)
76
Rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare (sold
debitor 11715+11725)
77
VI
Rezultatul exerciţiului
Profit(121)
78
Pierdere (121)
79
VII
Repartizarea profitului(129)
80
B
DATORII SUBORDONATE (1631+1632)
81
C
REZERVE TEHNICE
Rezerva de prime(315)
82
Rezerve matematice (311)
83
Rezerva pentru participare la beneficii şi
risturnuri privind asigurările de viaţa (312)
84
Alte rezerve tehnice (313)
85
Rezerva pentru participare la beneficii şi
risturnuri privind asigurările generale (332)
86
Rezerva de daune privind asigurările
generale (327)
87
Rezerva de daune privind asigurările de
viată (326)
88
Rezerva de egalizare (338)
89
Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)
90
Rezerva de catastrofa (333)
91
Alte rezerve tehnice (335)
92
TOTAL (rd.82 la 92)
93
D
REZERVE TEHNICE AFERENTE
CONTRACTELOR IN UNITĂŢI DE CONT (314)
94
E
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI
CHELTUIELI
Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii
similare (15115+15125)
95
Provizioane pentru impozite( 15116+15126)
96
Alte provizioane
(15111+15113+15114+15118+15121+15123+15124
+15128)
97
F
DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI
(1651+1652+16818+16828)
98
G
DATORII
Sume datorate societăţilor din cadrul
grupului
(16411+16421+16815+16825+26911+26921+4511**
+4518**)
99
Sume datorate privind interesele de
participare (16412+16422+16816+16826+26912+
26922+4521**+4528**)
100
I
Datorii provenite din operaţiuni de asigurare
directă (402+404+405**)
101
II
Datorii provenite din operaţiuni de
reasigurare (411**+412**)
102
III
Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni,
(16111+16114+16115+16117+16118+16121+16124
+16125+16127+16128+16811+16821-1691-1692)
103
IV
Sume datorate instituţiilor de credit
(16211+16212+16214+16215+16217+16218+16221+
16222+16224+16225+16227+16228+16812+16822)
104
V
Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi
datorii pentru asigurările sociale
(16213+16216+16223+16226+1671+1672+16817+
16827+421+422+423+424+426+427+428l**+431+
437+4381+441**+4423+443+4428**+444**+446**+
447**+448**+4511**+4518**+4521**+4528**+4551+
4558+456**+457+4582**+462+463+475**+249+
26913+26923+279+549+54511+54521+5461+5462)
105
H
VENITURI IN AVANS
Venituri înregistrate în avans(131+4741+4742)
106
TOTAL PASIV rd.59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+
74-75+76-77+78-79-80+81+93+94+95 la 106)
107
___________ * soldurile debitoare ale conturilor respective ** soldurile creditoare ale conturilor respective ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele, prenumele Numele, prenumele semnătura şi şi semnătura stampila unităţii JUDETUL ________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ____________│_│_│ UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA ADRESA loc. _____________, sector. __ (denumire clasa CAEN) str. _____________________ nr. ______ ______________________________________ bl. ____ ap. _____ sc. ______________ COD CLASA CAEN ________________│_│_│_│ TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC NUMARUL DIN DE INREGISTRARE_│_│_│_│_│_│_│_│_ REGISTRUL COMERTULUI ________________ CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII GENERALE la data de 31 decembrie 2003 02 - mii lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Exercitiul
financiar
prece-
dent
incheiat
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
c) variatia rezervei de prime (+/-)
03
d) variatia rezervei de prime, cedate în reasigurare (+/-)
04
TOTAL (rd. 01-02-03+04)
05
2. Cota din venitul net (diferenţa între veniturile şi
cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferata
din contul netehnic (+)
06
3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)
07
4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
a) daune platite:
08
sume brute
09
partea reasiguratorilor (-)
10
b) variatia rezervei de daune, neta de reasigurare: (+/-)
11
TOTAL (rd. 09-10+11)
12
5. Variatia altor rezerve tehnice, nete de reasigurare,
din care:
a) Variatia rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)
13
b) Variatia rezervei de catastrofa (+/-)
14
c) Variatia altor rezerve tehnice (+/-)
15
TOTAL (rd. 13+14+15)
16
6. Variatia rezervei pentru participare la beneficii şi
risturnuri (+/-)
17
7. Cheltuieli de exploatare nete
a) cheltuieli de achizitie
18
b) variatia sumei cheltuielilor de achizitie reportate
(+/-)
19
c) cheltuieli de administrare
20
d) comisioane primite de la reasiguratori şi participari
la beneficii (-)
21
TOTAL (rd. 18+19+20-21)
22
8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
23
9. Variatia rezervei de egalizare (+/-)
suma bruta
24
partea reasiguratorilor (-)
25
TOTAL (rd. 24-25)
26
10. Rezultat tehnic al asigurarii generale
Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26)
27
Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07)
28
ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele, prenumele Numele, prenumele semnatura şi şi semnatura stampila unităţii JUDETUL ________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ____________│_│_│ UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA ADRESA loc. _____________, sector. __ (denumire clasa CAEN) str. _____________________ nr. ______ ______________________________________ bl. ____ ap. _____ sc. ______________ COD CLASA CAEN ________________│_│_│_│ TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC NUMARUL DIN DE INREGISTRARE_│_│_│_│_│_│_│_│_ REGISTRUL COMERTULUI ________________ CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII DE VIATA la data de 31 decembrie 2003 03 - mii lei - Nr. Exercitiul financiar Denumirea indicatorilor rd. precedent incheiat A
0
1
2
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
TOTAL (rd. 01-02)
03
2. Venituri din plasamente
a) Venituri din participari la societăţile în care
exista interese de participare, cu prezentarea
distinctă a veniturilor din plasamente la societăţile
din cadrul grupului
04
b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea
distincta a veniturilor din plasamente la societăţile
din cadrul grupului:
05
venituri provenind din terenuri şi constructii
06
venituri provenind din alte plasamente
07
c) Venituri din diminuarea sau anularea
provizioanelor cu plasamentele
08
d) Venit provenit din realizarea plasamentelor
09
TOTAL (rd. 04+05+08+09)
10
3. Plusvalori nerealizate din plasamente
11
4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare
12
5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
TOTAL (rd. 15-16+18-19)
13
a) sume platite:
14
- sume brute
15
- partea reasiguratorilor (-)
16
b) variatia rezervei de daune (+/-)
17
- suma bruta
18
- partea reasiguratorilor (-)
19
6. Variatia rezervelor tehnice privind asigurarile
de viaţa
TOTAL (rd. 22-23+25-26+28-29)
20
a) variatia rezervei matematice
21
- suma bruta
22
- partea reasiguratorilor (-)
23
b) variatia rezervei pentru participare la beneficii
şi risturnuri
24
- suma bruta
25
- partea reasiguratorilor (-)
26
c) variatia altor rezerve tehnice
27
- suma bruta
28
- partea reasiguratorilor (-)
29
7. Variatia rezervelor tehnice privind contractele în
unităţi de cont (+/-)
TOTAL (rd. 31-32)
30
- suma bruta
31
- partea reasiguratorilor
32
8. Cheltuieli de exploatare nete:
a) cheltuieli de achizitii
33
b) variatia sumei cheltuielilor de achizitii
reportate
34
c) cheltuieli de administrare
35
d) comisioane primite de la reasiguratori şi
participari la beneficii (-)
36
TOTAL (rd. 33+34+35-36)
37
9. Cheltuieli cu plasamente:
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv
cheltuielile cu dobanzile
38
b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor
pentru plasamente
39
c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor
40
TOTAL (rd. 38+39+40)
41
10. Minusvalori nerealizate din plasamente
42
11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
43
12. Cota din venitul net al plasamentelor transferata
în contul netehnic
44
13. Rezultatul tehnic al asigurarii de viaţa
Profit (rd. 03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44)
45
Pierdere (rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12)
46
ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele, prenumele Numele, prenumele semnatura şi şi semnatura stampila unităţii JUDETUL ________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ____________│_│_│ UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA ADRESA loc. _____________, sector. __ (denumire clasa CAEN) str. _____________________ nr. ______ ______________________________________ bl. ____ ap. _____ sc. ______________ COD CLASA CAEN ________________│_│_│_│ TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC NUMARUL DIN DE INREGISTRARE_│_│_│_│_│_│_│_│_ REGISTRUL COMERTULUI ________________ CONTUL NETEHNIC la data de 31 decembrie 2003 04 - mii lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────┐ │ │Nr.│Exercitiul financiar│ │ Denumirea indicatorilor │rd.├─────────┬──────────┤ │ │ │precedent│ incheiat │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │1. Rezultatul tehnic al asigurarii generale │ │ │ │ │Profit │01 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere │02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │2. Rezultatul tehnic al asigurarii de viaţa │ │ │ │ │Profit │03 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere │04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │3. Venituri din plasamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │a) Venituri din participari la societăţile în care │05 │ │ │ │ exista interese de participare, cu prezentarea │ │ │ │ │ distincta a veniturilor din plasamente la │ │ │ │ │ societăţile din cadrul grupului │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea │06 │ │ │ │distincta a veniturilor din plasamente la societăţile│ │ │ │ │din cadrul grupului: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │venituri provenind din terenuri şi constructii │07 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │venituri provenind din alte plasamente │08 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │c) Venituri din diminuarea sau anularea │09 │ │ │ │ provizioanelor cu plasamentele │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor │10 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │TOTAL (rd. 05+06+09+10) │11 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │4. Cota din venitul net al plasamentelor transferata │12 │ │ │ │ din contul tehnic al asigurarii de viaţa │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │5. Cheltuieli cu plasamentele │ │ │ │ │ TOTAL (rd. 14+15+16) │13 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv│14 │ │ │ │cheltuielile cu dobanzile │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor │ │ │ │ │pentru plasamente │15 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor │16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │6. Cota din venitul net al plasamentelor transferata │17 │ │ │ │în contul tehnic al asigurarilor generale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │7. Alte venituri netehnice │18 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │8. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele │19 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │9. Rezultatul curent - │ │ │ │ │Profit (rd. 01-02+03-04+11+12-13-17+18-19) │20 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 13+17+19-01+02-03+04-11-12-18) │21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │10. Venituri extraordinare │22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │11. Cheltuieli extraordinare │23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │12. Rezultatul extraordinar │ │ │ │ │Profit (rd. 22-23) │24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 23-22) │25 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │13. Venituri totale │26 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │14. Cheltuieli totale │27 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │15. Rezultatul brut │ │ │ │ │Profit (rd. 26-27); (20-21+24-25); │28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 27-26); (rd. 21-20+25-24); │29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │16. Impozit pe profit │30 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │17. Alte impozite (care nu figurează la pozitiile │ │ │ │ │precedente) │31 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │18. Rezultatul net al exercitiului │ │ │ │ │Profit (rd. 28-30-31) │32 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 29+30+31) │33 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴──────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele, prenumele Numele, prenumele semnatura şi şi semnatura stampila unităţii JUDETUL ______________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ___________│_│_│ UNITATEA __________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA ADRESA loc. _______ sector ________ (denumire clasa CAEN) str. _____________ nr. ____________ ____________________________ bl. ________ ap. ____ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________│_│_│_│ TEL _____________ FAX _____________ NUMARUL DIN CODUL FISCAL/COD UNIC REGISTRUL COMERTULUI ______________ DE INREGISTRARE ___│_│_│_│_│_│_│_│_│ CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31 decembrie 2003 BROKERI DE ASIGURARE 05 - mii lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────┐ │ │Nr.│Exercitiul financiar│ │ Denumirea indicatorilor │rd.├─────────┬──────────┤ │ │ │precedent│ incheiat │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │1. Venituri din activitatea de brokeraj: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │a) negocierea contractelor de asigurare şi │ │ │ │ │reasigurare │01 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │b) efectuarea inspecţiilor de risc │02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │c) regularizări în caz de daune │03 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │d) comisariat de avarii │04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │e) alte activităţi în legătură cu obiectul de │ │ │ │ │activitate │05 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │TOTAL (rd. 01+02+03+04+05) │06 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │2. Venituri din plasamente: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │a) Venituri din participari la societăţile în care │07 │ │ │ │exista interes de participare, cu prezentarea │ │ │ │ │distincta a veniturilor din plasamente la │ │ │ │ │societăţile din cadrul grupului │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea │08 │ │ │ │distincta a veniturilor din plasamente la societăţile│ │ │ │ │din cadrul grupului │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │c) Venituri din diminuarea sau anularea │09 │ │ │ │provizioanelor cu plasamentele │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor │10 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │TOTAL (rd. 07+08+09+10) │11 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │3. Cheltuieli cu plasamentele: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv│12 │ │ │ │cheltuielile cu dobanzile │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane │ │ │ │ │pentru plasamente │13 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │c) Pierderi provenind din realizarea plasamentelor │14 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │TOTAL (rd. 12+13+14) │15 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │4. Alte venituri │16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │5. Alte cheltuieli │17 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │6. Rezultatul curent │18 │ │ │ │Profit (rd. 06+11-15+16-17) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 15+17-06-11-16) │19 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │7. Venituri extraordinare │20 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │8. Cheltuieli extraordinare │21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │9. Rezultatul extraordinar │22 │ │ │ │Profit (rd. 20-21) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 21-20) │23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │10. Venituri totale (rd. 06+11+16+20) │24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │11. Cheltuieli totale (rd. 15+17+21) │25 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │12. Rezultatul brut │26 │ │ │ │Profit (rd. 24-25) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 25-24) │27 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │13. Impozitul pe profit │28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │14. Alte impozite (care nu figurează la pozitiile │ │ │ │ │precedente) │29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │15. Rezultatul net al exercitiului │30 │ │ │ │Profit (rd. 26-28-29) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼──────────┤ │Pierdere (rd. 27+28+29) │31 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴──────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele, prenumele Numele, prenumele semnatura şi şi semnatura stampila unităţii DATE INFORMATIVE 06 - mii lei - ┌──────────────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────┐ │ │ │ Nr. unităţi Sume │ │I. Date privind rezultatul │Nr.├─────────────────┬─────────────────┤ │înregistrat │rd.│ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤ │Societăţi care au înregistrat profit │01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┼─────────────────┤ │Societăţi care au înregistrat │02 │ │ │ │pierdere │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼─────────────────┴─────────────────┤ │ │ │ Termen de lichiditate a activului │ │ │ ├───────────┬───────────┬───────────┤ │II. Date informative privind │ │ Sold │ sub 1 an │peste 1 an │ │situaţia creanţelor şi datoriilor │ │(col. 2+3) │ │ │ │ │ ├───────────┼───────────┼───────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Creante │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Creante imobilizate (267+268) │03 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Sume de incasat de la societăţile │ │ │ │ │ │din cadrul grupului (4511+4518) │04 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Sume de incasat din interese de │ │ │ │ │ │participare (4521+4528) │05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Creante provenite din operaţiuni de │ │ │ │ │ │asigurare directa (401*+404+405) │06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Creante provenite din operaţiuni de │ │ │ │ │ │reasigurare (411*+412*) │07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Creante faţă de bugetul de stat │ │ │ │ │ │(441*+4424+4428*+444*+446*+448*) │08 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Alte creante (425+428*+431*+437* │ │ │ │ │ │438*+443+445+447*+ │09 │ │ │ │ │4581+461+54512+54522+464+475*) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans │ │ │ │ │ │(471+472+473) │10 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │ TOTAL CREANTE (rd. 03 la 10) │11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┴───────────┴───────────┤ │ │ │Termen de exigibilitate a pasivului│ │ │ ├───────────┬───────────┬───────────┤ │ Datorii │ │ Sold │ sub 1 an │peste 1 an │ │ │ │(col. 2+3) │ │ │ │ │ ├───────────┼───────────┼───────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Imprumuturi din emisiuni de │ │ │ │ │ │obligaţiuni │ │ │ │ │ │(16111+16114+16115+16117+ │ │ │ │ │ │16118+16121+16124+16125+16127 │ │ │ │ │ │+16128+16811+16821) │12 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Sume datorate societatilor din │ │ │ │ │ │cadrul grupului şi sume datorate │ │ │ │ │ │privind interesele de participare │ │ │ │ │ │(16411+16412+16421+16422+16815+ │ │ │ │ │ │16816+16825+16826+26911+26912+ │ │ │ │ │ │26921+26922+4511**+4521**+ │ │ │ │ │ │+4518**+4528**) │13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Sume datorate instituţiilor de credit │ │ │ │ │ │(16211+16212+16214+16215+16217+ │ │ │ │ │ │+16218+16221+16222+16224+16225+ │ │ │ │ │ │+16227+16228+16812+16822) │14 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii provenite din operaţiuni de │ │ │ │ │ │asigurare directa (402+404+405**) │15 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii provenite din operaţiuni de │ │ │ │ │ │reasigurare (411**+412**) │16 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii faţă de bugetul statului │ │ │ │ │ │(441**+4423+4428**+444**+446**+448**) │17 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Alte datorii, inclusiv datorii fiscale│ │ │ │ │ │şi datorii pentru asigurarile sociale │ │ │ │ │ │(16213+16216+16223+16226+1671+1672+ │ │ │ │ │ │+16817+16827+421+422+423+424+426+ │ │ │ │ │ │+427+4281**+431+437+4381+443+447**+ │ │ │ │ │ │+4511**+4518**+4521**+4528**+4551+ │ │ │ │ │ │+4558+456**+457+4582**+462+463+ │ │ │ │ │ │+475**+249+26913+26923+279+549+ │ │ │ │ │ │+54511+54521+5461+5482) │18 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri înregistrate în avans │ │ │ │ │ │(131+4741+4742) │19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────────┼───────────┤ │TOTAL DATORII (rd. 12 la 19) │20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────┴───────────┴───────────┤ │III. Date privind plăţile restante │ │ SUME │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Plati restante - total │ │ │ │(rd. 22+26+31 la 36) din care: │21 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Obligaţii restante provenite din │ │ │ │operaţiuni de asigurare directa şi │ │ │ │reasigurare │ │ │ │(402+404+405**+411**+412**) │ │ │ │Total (rd. 23+24+25) │22 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │ peste 30 zile │23 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │ peste 90 zile │24 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │ peste un an │25 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetul │ │ │ │asigurarilor sociale │ │ │ │total (rd. 27 la 30) din care: │26 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Contribuţii pentru asigurări sociale │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │salariati şi alte persoane asimilate │ │ │ │(4311+4312) │27 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Contribuţii pentru fondul asigurarilor│ │ │ │sociale de sănătate datorate de │ │ │ │angajatori şi de │ │ │ │persoanele asigurate (4313+4314) │28 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Contribuţii pentru ajutorul de şomaj │ │ │ │datorate de angajatori şi de │ │ │ │persoanele asigurate (4371+4372) │29 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Alte datorii sociale (4381) │30 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetele │ │ │ │fondurilor speciale (443+447) │31 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Obligaţii restante faţă de alti │ │ │ │creditori (161+164+167+168+269+279+421│ │ │ │+423+424+426+427+4281+451+457+4582 │ │ │ │+462) │32 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Impozite şi taxe neplatite la termenul│ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │(441+442+444+446+448) │33 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Impozite şi taxe neplatite la termenul│ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │(441+442+444+446+448) │34 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ │ │ │scadenta (162+546) │35 │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │Dobanzi restante │36 │ │ │(16812+16822+54617+54627) │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───┼───────────────────────────────────┤ │ IV. Numar mediu de salariati │37 │ │ └──────────────────────────────────────┴───┴───────────────────────────────────┘ ------ *) soldurile debitoare ale conturilor respective **) soldurile creditoare ale conturilor respective Administrator Întocmit Situaţia activelor imobilizate Cod 07 - mii lei -
Valori brute
Elemente de imobilizari
Nr.
rd.
Sold
initial
Cresteri
Reduceri
Sold final
(col. 5 =
1+2-3)
Total
Din care:
dezmembrari
şi casări
A
B
1(1)
2(2)
3(3)
4(4)
5(5)
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire
şi cheltuieli de dezvoltare
(501+503)
01
X
Alte imobilizari
necorporale (505+507+508)
02
X
Avansuri şi imobilizari
necorporale în curs de
execuţie (523+524)
03
X
TOTAL (rd. 01 la 03)
04
X
Plasamente în imobilizari
corporale
Terenuri (21111+21121)
05
X
Constructii (21112+21122)
06
Plasamente în imobilizari
corporale în curs (231+232)
07
X
Imobilizari corporale de
exploatare
Echipamente tehnologice şi
aparate şi instalaţii de
masurare, control şi
reglare (51112+51113+51122+
+51123)
08
Mijloace de transport,
mobilier, aparatura
birotica, echipamente de
protecţie a valorilor umane
şi materiale şi alte active
corporale (51114+51116+
+51124+51126)
09
Avansuri şi imobilizari
corporale în curs de
execuţie (521+522)
10
X
TOTAL (rd. 05 la 10)
11
Plasamente în imobilizari
financiare şi plasamente
aferente contractelor în
unităţi de cont (241+261+
+262+263+264+265+267+268
+271+272+273+274+278)
12
X
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd. 04+11+12)
13
Amortizari
Elemente de imobilizari
Nr.
rd.
Sold
initial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferenta
imobilizarilor
scoase din
evidenta
Amortizare
la sfârşitul
anului
(col. 9 =
6+7-8)
A
B
6(1)
7(2)
8(3)
9(4)
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire
şi cheltuieli de dezvoltare
(58011+58013+58021+58023)
14
Alte imobilizari
necorporale (58015+58017+
+58018+58025+58027+58028)
15
TOTAL (rd. 14 + 15)
16
Plasamente în imobilizari
corporale
Terenuri (28111+28121)
17
Constructii (28112+28122)
18
Imobilizari corporale de
exploatare
Echipamente tehnologice şi
aparate şi instalaţii de
masurare, control şi
reglare (58112+58113+
+58122+58123)
19
Mijloace de transport,
mobilier aparatura birotica
echipamente de protecţie
a valorilor umane şi
materiale şi alte active
corporale (58114+58116+
+58124+58126)
20
TOTAL (rd. 17 la 20)
21
AMORTIZARI - TOTAL
(rd. 16+21)
22
Provizioane pentru depreciere
Elemente de imobilizari
Nr.
Rd.
Sold
initial
Provizioane
constituite
în cursul
anului
Provizioane
reluate la
venituri
Sold final
(col. 13 =
10+11-12)
A
B
10(1)
11(2)
12(3)
13(4)
Imobilizari necorporale
Cheltuieli de constituire
şi cheltuieli de dezvoltare
(59013+59023)
23
Alte imobilizari
necorporale (59015+59017+
+59018+59025+59027+59028)
24
Avansuri şi imobilizari
necorporale în curs de
execuţie (59213+59223)
25
TOTAL (rd. 23 la 25)
26
Plasamente în imobilizari
corporale
Terenuri (29111+29121)
27
Constructii (29112+29122)
28
Plasamente în imobilizari
corporale în curs (293)
29
Imobilizari corporale de
exploatare
Echipamente tehnologice şi
aparate şi instalaţii de
masurare, control şi
reglare (59112+59113+
+59122+59123)
30
Mijloace de transport,
mobilier, aparatura
birotica, echipamente de
protecţie a valorilor umane
şi materiale şi alte active
corporale
(59114+59116+59124+59126)
31
Avansuri şi imobilizari
corporale în curs
(59211+59221)
32
TOTAL (rd. 27 la 32)
33
Plasamente în imobilizari
financiare şi plasamente
aferente contractelor în
unităţi de cont
(294+296+297)
34
PROVIZIOANE PENTRU
DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 26+33+34)
35
ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele şi prenumele .......... Numele şi prenumele ......... Semnatura .................... Semnatura ................... Stampila unităţii -------------- Preluat: 2026-09-23T16:20:24.847422+00:00 · SHA256: 8fc2e9f1fa10e82cd8ba1adbdb70f27c37720bbbea4334d1210a29d9f328020d