Legislație națională
ORDIN · 546 · 2005
ORDIN nr. 546 din 28 aprilie 2005 privind modelul şi conţinutul fisei fiscale
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Ministerul Finan?elor Publice · ID sursă 61695
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 546 din 28 aprilie 2005 privind modelul şi conţinutul fisei fiscale EMITENT MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 414 din 17 mai 2005 În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în baza prevederilor art. 59 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, astfel cum a fost modificată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 138/2004 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanţelor publice emite prezentul ordin.
+
Articolul 1 Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 210 "Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii", cod 14.13.01.13/1, prevăzut în anexa nr. I.
+
Articolul 2 Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. II.
+
Articolul 3 (1) Angajatorii/Plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor au obligaţia depunerii fişelor fiscale în format electronic, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexele nr. III şi IV. ... (2) Formatul electronic va fi însoţit de borderoul centralizator prevăzut în anexa nr. III, editat cu ajutorul programului de asistenţa, semnat şi stampilat, conform legii. ... (3) Programul de asistenţa este pus la dispoziţie contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul Ministerului Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro. ...
+
Articolul 4 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. V.
+
Articolul 5 Anexele nr. I. II, III, IV şi V fac parte integrantă din prezentul ordin.
+
Articolul 6 Prevederile prezentului ordin se aplică pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate începând cu data de 1 ianuarie 2005.
+
Articolul 7 Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, după caz, precum şi angajatorii vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
+
Articolul 8 Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul finanţelor publice, Ionel Popescu Bucureşti, 28 aprilie 2005. Nr. 546.
+
Anexa I ┌─────────────┬────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ │ FIŞA FISCALĂ │ │ │ │ privind impozitul pe veniturile din salarii│ │ │ 210 │ │ SIGLA Ministerul │ │ Număr de │ Pentru anul |_|_|_|_| │ Finanţelor │ │ operator │ │ Publice │ │ de date │ │ Agenţia Naţionala │ │cu caracter │ │ de Administrare │ │personal-1067│ │ Fiscală │ ├─────────────┴────────────────────────────────────────────┴───────────────────┤ │ [1] Se bifeaza cu X pentru │ │ angajaţii care realizează [3] Fişa fiscală ┐ │ │ venituri din salarii la rectificativa │ │ │ funcţia de baza │Se bifeaza │ │ │cu "X" unde│ │ [2] Se bifeaza cu X pentru [4] Pentru personalul │este cazul │ │ angajaţii care realizează trimis în cursul │ │ │ venituri din salarii în anului, în misiune│ │ │ afară funcţiei de baza permanenta în │ │ │ străinătate │ │ │ I. Date de identificare angajator ┘ │ │ │ │ ┌──────────────────────────────────────┐ │ │ │Cod de identificare │ │ │ │fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|│ │ │ └──────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Denumire / Nume şi Prenume │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ Judeţ/Sector Localitate Strada Număr │ │ ┌────────────────┬────────────────────┬─────────────────────────┬────────┐ │ │ └────────────────┴────────────────────┴─────────────────────────┴────────┘ │ │ Bloc Scara Ap. Cod poştal Tel. Fax E-mail │ │ ┌──────┬────────┬───────┬────────────┬─────┬─────┬───────────────────────┐ │ │ └──────┴────────┴───────┴────────────┴─────┴─────┴───────────────────────┘ │ │ │ │ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ │ │ II. Date de identificare angajat │ │ │ │ ┌───────────────────────────────────────┐ │ │ │ CNP/ NIF │ │ │ │ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|│ │ │ └───────────────────────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ Nume Prenume │ │ ┌─────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐ │ │ └─────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘ │ │ Judeţ/Sector Localitate Strada Număr │ │ ┌────────────────┬────────────────────┬─────────────────────────┬────────┐ │ │ └────────────────┴────────────────────┴─────────────────────────┴────────┘ │ │ Bloc Scara Ap. Cod poştal │ │ ┌──────┬────────┬───────┬────────────┐ │ │ └──────┴────────┴───────┴────────────┘ │ │ │ │ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ │ │ │ │ III. Date privind perioada angajării: │ │ Se completează numai la funcţia de baza. │ │ │ │ Data angajării Data încetării activităţii │ │ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐ │ │ │ / / │ │ / / │ │ │ └─┴────┴──────┴──┴──┴──┘ └─┴────┴──────┴──┴──┴──┘ │ │ Ziua Luna Anul Ziua Luna Anul │ │ │ │ ════════════════════════════════════════════════════════════════════════════ │ │ │ │ IV. Deduceri personale │ │ Se completează numai pentru persoanele fizice rezidente, │ │ la funcţia de baza. │ │ │ │ Persoane aflate în întreţinere │ │ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 1. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 2. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 3. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 4. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 5. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 6. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 7. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ CNP/NIF persoana în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 │ │ 8. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Cod 14.13.01.13/1 V. Calculul impozitului pe veniturile din salarii - lei - ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. Luna Deduceri Alte deduceri Venit baza Impozit lunar │ │ personale de calcul calculat şi │ │ reţinut │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 0 1 2 3 4 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1. Ianuarie 1.1 ┌────────┐ 1.2 ┌────────┐ 1.3 ┌────────┐ 1.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 2. Februarie 2.1 ┌────────┐ 2.2 ┌────────┐ 2.3 ┌────────┐ 2.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 3. Martie 3.1 ┌────────┐ 3.2 ┌────────┐ 3.3 ┌────────┐ 3.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 4. Aprilie 4.1 ┌────────┐ 4.2 ┌────────┐ 4.3 ┌────────┐ 4.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 5. Mai 5.1 ┌────────┐ 5.2 ┌────────┐ 5.3 ┌────────┐ 5.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 6. Iunie 6.1 ┌────────┐ 6.2 ┌────────┐ 6.3 ┌────────┐ 6.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ Total impozit ┌────────┐ │ │ (ROL) └────────┘ │ │ │ │ Total impozit ┌────────┐ │ │ (RON) └────────┘ │ │ │ │ 7. Iulie 7.1 ┌────────┐ 7.2 ┌────────┐ 7.3 ┌────────┐ 7.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 8. August 8.1 ┌────────┐ 8.2 ┌────────┐ 8.3 ┌────────┐ 8.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 9. Septembrie 9.1 ┌────────┐ 9.2 ┌────────┐ 9.3 ┌────────┐ 9.4 ┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 10. Octombrie 10.1 ┌────────┐ 10.2 ┌────────┐ 10.3 ┌────────┐ 10.4┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 11. Noiembrie 11.1 ┌────────┐ 11.2 ┌────────┐ 11.3 ┌────────┐ 11.4┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ │ 12. Decembrie 12.1 ┌────────┐ 12.2 ┌────────┐ 12.3 ┌────────┐ 12.4┌────────┐ │ │ └────────┘ └────────┘ └────────┘ └────────┘ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 13. TOTAL ┌────────┐ │ │ └────────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ - lei - B. Bursa privată conform Legii nr. 376/2004 B1. Suma plătită în cursul anului de raportare ┌──────────────────┐ └──────────────────┘ B2. Suma admisă la restituire ┌──────────────────┐ └──────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta fişa fiscală sunt corecte şi complete. Nume şi prenume__________________________ Funcţia_______________________________ Ştampila şi semnatura angajatorului______________ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Tip venit*) ┌──┐ Venituri din salarii realizate în baza unui contract individual de └──┘ munca sau a unui statut special prevăzut de lege, în afară funcţiei de baza; ┌──┐ Indemnizaţia lunară bruta, suma din profitul net şi alte drepturi └──┘ cuvenite administratorilor la companii/ societăţi naţionale, societăţi comerciale, regii autonome, în baza contractului de administrare; ┌──┐ Sume primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale └──┘ constituite prin subscripţie publică; ┌──┐ Sume plătite reprezentanţilor în Adunarea Generală a Acţionarilor, în └──┘ Consiliul de Administraţie şi în Comisia de Cenzori; ┌──┐ Indemnizaţia lunară a asociatului unic; └──┘ ┌──┐ Alte drepturi de natura salariala. └──┘ *) Se completează numai pentru veniturile din salarii obţinute în afară funcţiei de baza, bifandu-se casuta corespunzătoare.
+
Anexa II INSTRUCŢIUNI de completare a formularului "Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii" cod 14.13.01.13/1 Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii se completează de către angajatorii/plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor, denumiţi în continuare angajatori, pentru fiecare persoana fizica care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcţia de baza sau în afară funcţiei de baza, conform legii. În situaţia în care persoana fizica realizează venituri din salarii la funcţia de baza, potrivit unui contract individual de muncă sau unui statut special prevăzut de lege, angajatorul va înscrie "X" în casuta nr. 1, aflată pe prima pagina a formularului. În situaţia în care persoana fizica realizează venituri din salarii în afară funcţiei de baza, angajatorul va înscrie "X" în casuta nr. 2, aflată pe prima pagina a formularului. Fişa fiscală poate fi corectată de către angajator, din proprie iniţiativă, prin depunerea unei fise fiscale rectificative. Aceasta va fi întocmită pe acelaşi formular ca şi fişa fiscală care se corecteaza, bifandu-se casuta nr. 3 "Fişa fiscală rectificativa", aflată pe prima pagina a formularului. În situaţia în care angajatul a fost trimis în cursul anului în misiune permanenta în străinătate, se înscrie "X" în casuta nr. 4, aflată pe prima pagina a formularului. Sumele înscrise în fişa fiscală se exprima în lei. Fişa fiscală se completează după cum urmează:
+
Capitolul I Date de identificare a angajatorului Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează astfel: - angajatorii persoane juridice sau alte entităţi fără personalitate juridică înscriu codul de înregistrare fiscală ori codul unic de înregistrare, după caz; - angajatorii persoane fizice înscriu codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală atribuit de Ministerul Finanţelor Publice, după caz. Codul de identificare fiscală se înscrie fără atributul fiscal "R", care atesta calitatea de plătitor de taxa pe valoarea adăugată. În rubrica "Denumire/Nume şi prenume" se înscriu denumirea exactă, respectiv numele şi prenumele angajatorului. În rubrica referitoare la adresa se înscriu datele privind domiciliul fiscal al angajatorului. Înscrierea cifrelor în caseta "Cod de identificare fiscală" se face aliniindu-se cifrele la dreapta. În eventualele casute rămase libere din faţa codului nu se va înscrie 0 sau alt semn grafic care să semnifice lipsa datelor (-; x; / etc.), spaţiul rămânând gol.
+
Capitolul II Date de identificare a angajatului În caseta "CNP/NIF" se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală al angajatului atribuit de Ministerul Finanţelor Publice, după caz. În rubrica "Nume şi prenume" se completează numele şi prenumele angajatului. În rubricile privind adresa se completează datele referitoare la domiciliul fiscal al angajatului. În cazul în care angajatul îşi schimba numele în timpul anului, în rubrica "Nume" se trece, alături de vechiul nume introdus între paranteze, şi noul nume. În cazul modificării în cursul anului a datelor de identificare, se înscriu datele de identificare valabile la data completării fisei fiscale, cu excepţia rubricii "Nume" în care se trec ambele nume. Înscrierea cifrelor în caseta "CNP/NIF" se face aliniindu-se cifrele la dreapta. În eventualele casute rămase libere nu se va înscrie 0 sau alt semn grafic care să semnifice lipsa datelor (-; x; / etc.), spaţiul rămânând gol.
+
Capitolul III Date privind perioada angajării Rubricile "Data angajării" şi "Data încetării activităţii" se completează, la funcţia de baza, numai atunci când aceste situaţii se produc în cursul anului fiscal de referinţa.
+
Capitolul IV Deduceri personale Se completează numai la funcţia de baza pentru angajaţii persoane fizice rezidente, care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate. Rubrica "Persoane aflate în întreţinere" se completează de către angajator pentru fiecare luna a perioadei impozabile. Pentru fiecare persoana aflată în întreţinerea angajatului se va completa câte o rubrica distinctă, cu indicarea codului numeric personal sau a numărului de identificare fiscală, după caz. Se va înscrie "X" în casuta corespunzătoare fiecărei luni pentru care angajatul beneficiază de deducere personală pentru persoanele aflate în întreţinere.
+
Capitolul V Calculul impozitului pe veniturile din salarii A. Se completează pentru fiecare luna cu datele din statul de salarii referitoare la angajatul respectiv, astfel: ● col. 1 "Deduceri personale", rd. 1.1-12.1 - se înscrie suma reprezentând deduceri personale acordate angajatului, conform legii; ● col. 2 "Alte deduceri", rd. 1.2-12.2 - se înscrie suma rezultată prin cumularea cotizatiei sindicale plătite şi a contribuţiilor la schemele facultative de pensii ocupationale reţinute în luna respectiva; ● col. 3 "Venit baza de calcul", rd. 1.3-12.3 - se înscrie venitul baza de calcul din salarii, cuvenit salariatului conform statului de salarii din luna respectiva, determinat astfel: - pentru veniturile din salarii, la locul unde se afla funcţia de baza, ca diferenţa între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni, şi următoarele: - deducerea personală acordată pentru luna respectiva; - cotizatia sindicala plătită în luna respectiva; - contribuţiile la schemele facultative de pensii ocupationale, astfel încât la nivelul anului sa nu depăşească echivalentul în lei a 200 euro; - pentru veniturile obţinute în celelalte cazuri, ca diferenţa între venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora; ● col 4 "Impozit lunar calculat şi reţinut", rd. 1.4-12.4 - se înscrie impozitul reţinut lunar, conform statului de salarii, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii. - rd. "Total impozit (ROL)" - se înscrie suma rezultată prin cumularea impozitului lunar calculat şi reţinut înscris la rd. 1.4-6.4. Suma rezultată se exprima în lei vechi (ROL); - rd. "Total impozit (RON)" - se înscrie suma rezultată în urma conversiei în lei noi (RON) a sumei de la rd. "Total impozit (ROL)". În situaţia în care un angajat realizează la funcţia de baza, în cursul aceleiaşi luni, atât venituri salariale conform contractului individual de muncă, cat şi în baza unei hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile, stabilirea impozitului aferent drepturilor respective se efectuează potrivit prevederilor lit. a) şi, respectiv, lit. b) de la pct. 111 din Hotărârea Guvernului nr. 84/2005 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , dat în aplicarea art. 57 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - rd. 13 "Impozit anual" - se înscrie suma rezultată prin cumularea impozitului lunar, calculat şi reţinut în cursul anului, înscrisă la rd. "Total impozit (RON)" şi rd. 7.4-12.4. Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii se face de către angajator, pentru fiecare angajat, prin însumarea impozitului aferent venitului fiecărei luni din anul fiscal, indiferent de numărul de luni în care angajatul a realizat venituri din salarii de la acesta. În situaţia în care se constata elemente care generează modificarea veniturilor din salarii şi/sau a bazei de impunere aferente veniturilor unei persoane fizice, pentru care angajatorul a efectuat calculul impozitului lunar, recalcularea drepturilor respective şi stabilirea diferenţelor de impozit constatate se efectuează pentru luna la care se referă, iar diferenţele de impozit rezultate vor majoră/diminua impozitul datorat începând cu luna constatării. NOTĂ: În fişa fiscală se înscriu sumele cuprinse în statele de salarii aferente perioadei impozabile şi plătite angajaţilor până la data limita de depunere a fişelor fiscale. B. "Bursa privată conform Legii nr. 376/2004 " - se completează în cazul angajaţilor care au efectuat în cursul anului cheltuieli cu bursele private, conform Legii B1. "Suma plătită în cursul anului de raportare" - se înscrie suma plătită de angajat în cursul anului de raportare, pentru bursa privată, conform documentaţiei depuse. B2. "Suma admisă la restituire" - se înscrie suma admisă la restituire, conform legii. Suma nu poate depăşi 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii determinat conform legii. Contractul privind acordarea bursei private, precum şi documentele de plată sunt prezentate angajatorului în original şi în copie. Copiile certificate se păstrează de către angajator. Rubrica "Tip venit" se completează numai pentru veniturile din salarii obţinute în afară funcţiei de baza, bifandu-se cu "X" casuta corespunzătoare naturii veniturilor realizate de angajaţi, astfel: - venituri din salarii realizate, în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, în afară funcţiei de baza; - indemnizaţia lunară bruta, suma din profitul net şi alte drepturi cuvenite administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale, regii autonome, în baza contractului de administrare; - sume primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite prin subscripţie publică; - sume primite de reprezentanţii în organisme tripartite, potrivit legii; - sume plătite reprezentanţilor în adunarea generală a acţionarilor, în consiliul de administraţie, în comitetul de direcţie şi în comisia de cenzori; - indemnizaţia lunară a asociatului unic; - alte drepturi de natura salariala.
+
Anexa III PROCEDURA de depunere a fisei fiscale 1. Fişele fiscale se depun de către angajatori la unitatea fiscală în a carei raza teritorială aceştia îşi au domiciliul fiscal sau sunt luati în evidenta fiscală, după caz. Sediile secundare ale angajatorilor persoane juridice, înregistrate ca plătitori de impozit pe venitul din salarii, depun fişele fiscale ale angajaţilor proprii la organul fiscal în a cărui raza teritorială sunt înregistrate sediile secundare respective. În cazul în care, la data depunerii fişelor fiscale, sediul secundar este desfiinţat, depunerea fişelor fiscale se va face de către persoana juridică de care a aparţinut sediul secundar la organul fiscal în a cărui raza teritorială este înregistrată persoana juridică. În situaţia în care un angajat a lucrat în cursul anului fiscal la mai multe sedii secundare ale aceluiaşi angajator - persoana juridică, se va întocmi o singura fişa fiscală care va fi depusa de sediul secundar în evidentele căruia figurează la data de 31 decembrie a anului de raportare. 2. Termenul de depunere a fişelor fiscale este până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul fiscal expirat. 3. Fişele fiscale se depun la organul fiscal competent, în format electronic, însoţite de un borderou privind conţinutul acestora, semnat şi stampilat conform legii, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. IV. Formatul electronic al formularului se obţine prin folosirea programului de asistenţa elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS. Programul de asistenţa este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul Ministerului Finanţelor Publice la adresa www.mfinante.ro. 4. Angajatorii editează fişa fiscală în format hârtie, în doua exemplare: - un exemplar, semnat şi stampilat conform legii, se păstrează de către angajator; - un exemplar, semnat şi stampilat conform legii, se înmânează angajatului. 5. Persoanelor fizice care încetează să obţină venituri din salarii sau asimilate salariilor în timpul anului angajatorii le vor inmana un exemplar al fisei fiscale o dată cu definitivarea formelor de lichidare sau la încetarea raporturilor în baza cărora au fost obţinute veniturile din salarii. 6. Fişa fiscală pentru salariaţii care au fost detasati la o alta unitate se completează de unitatea care a încheiat contractele de muncă cu aceştia. În situaţia în care plata venitului salarial se face de unitatea la care salariaţii au fost detasati, angajatorul care i-a detaşat comunică angajatorului la care aceştia sunt detasati date referitoare la deducerea personală la care este îndreptăţit fiecare salariat, precum şi eventualele modificări ale acesteia apărute în cursul anului. Pe baza acestor date unitatea la care salariaţii au fost detasati întocmeşte statele de salarii, calculează impozitul şi transmite lunar unităţii de la care au fost detasati informaţii privind alte deduceri, venitul baza de calcul, precum şi impozitul reţinut pentru angajat, în scopul completării fisei fiscale. BORDEROU de însoţire a dischetei cu fise fiscale pentru anul........ Codul de identificare fiscală a angajatorului: Denumirea/Numele şi prenumele: Adresa: Telefon: Persoana de contact: Telefon: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. CNP/NIF Numele şi prenumele Fişa fiscală Impozitul anual crt. angajatului rectificativă*) ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── *) Se completează cu "x" în cazul depunerii fişelor fiscale rectificative. Total fişe fiscale, din care: - la funcţia de bază: - în afara funcţiei de bază: Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din fişele fiscale sunt corecte şi complete. Numele şi prenumele ............................ Funcţia ........................................ Semnătura şi ştampila angajatorului ..........
+
Anexa IV Informaţiile din fişele fiscale pot fi transmise fie: a) în fisier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termina cu "carriage return" şi "linefeed". ... Nu se admit în cadrul înregistrărilor (liniilor) diacritice (caractere româneşti) şi caractere de control, cu excepţia celor menţionate anterior. Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul campurilor de tip caracter (alfanumeric) va fi #. b) în fisier format DBF - DataBaseFile (dbase, Fox , Visual Fox , etc). ... Ordinea campurilor din structura fisierului este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu. Fisierul (text sau DBF) va avea obligatoriu denumirea 210_2005_CIF (unde CIF=cod de identificare fiscală angajator) şi va conţine: - o înregistrare (linie) cu datele de identificare ale angajatorului - câte o înregistrare (linie) pentru fiecare angajat care a obţinut venituri din salarii la funcţia de baza sau în afară funcţiei de baza Înregistrările fisierului vor avea următoarea structura: Camp
Tip
Lung.
max.
Explicaţie
TIP
Numeric
1
se completează cu:
0 pentru datele angajatorului
1 pentru angajat cu venituri la
funcţia de baza
2 pentru angajat cu venituri în
afară funcţiei de baza
COD
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al angajatorului (pentru
TIP=O) sau al angajatului (pentru
TIP=1 sau 2)
DENUMIRE
Character
200
se completează denumirea angajatorului
(pentru TIP-0) sau numele şi prenumele
angajatului (pentru TIP=1 sau 2)
ADRESA
Character
200
se completează adresa angajatorului
(pentru TIP=0) sau a angajatului(pentru
T1P=1 sau 2)
RECTIF
Character
1
se completează cu X, claca este fişa
fiscală rectificativa
MISDIPL
Character
1
se completează cu X, dacă angajatul a
fost trimis în cursul anului în misiune
permanenta în străinătate
TV1
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV2
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV3
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV4
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV5
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV6
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
TV7
Character
1
se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP=2
DATA_ANGAJ
Date
8
se completează, dacă angajarea a avut
loc în timpul anului fiscal de referinţa
în formatul ZZ/LL/AAAA
DATA_INCET
Date
8
se completează, dacă încetarea activi-
tatii a avut loc în timpul anului fiscal
de referinţa, în formatul ZZ/LL/AAAA
CNP_1
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 1
L1_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 1
L2_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 1
L3_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 1
L4_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 1
L5_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 1
L6_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 1
L7_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 1
L8_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 1
L9_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 1
L10_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 1
L11_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 1
L12_1
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 1
CNP_2
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 2
L1_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 2
L2_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 2
L3_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 2
L4_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 2
L5_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 2
L6_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 2
L7_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 2
L8_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 2
L9_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 2
L10_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 2
L11_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 2
L12_2
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 2
CNP_3
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 3
L1_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 3
L2_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 3
L3_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 3
L4_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 3
L5_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 3
L6_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 3
L7_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 3
L8_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 3
L9_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 3
L10_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 3
L11_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 3
L12_3
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 3
CNP_4
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 4
L1_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 4
L2_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 4
L3_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 4
L4_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 4
L5_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 4
L6_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 4
L7_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 4
L8_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 4
L9_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 4
L10_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 4
L11_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 4
L12_4
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 4
CNP_5
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 5
L1_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 5
L2_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 5
L3_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 5
L4_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 5
L5_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 5
L6_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 5
L7_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 5
L8_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 5
L9_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 5
L10_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 5
L11_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 5
L12_5
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 5
CNP_6
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 6
L1_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 6
L2_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 6
L3_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 6
L4_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 6
L5_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 6
L6_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 6
L7_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 6
L8_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 6
L9_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 6
L10_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 6
L11_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 6
L12_6
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 6
CNP_7
Numeric
13
Se completează codul de identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 7
L1_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 7
L2_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 7
L3_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 7
L4_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 7
L5_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 7
L6_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 7
L7_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 7
L8_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 7
L9_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 7
L10_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 7
L11_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 7
L12_7
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 7
CNP_8
Numeric
13
Se completează codul ele identificare
fiscală al persoanei în întreţinere 8
L1_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 1 pentru
persoana 8
L2_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 2 pentru
persoana 8
L3_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 3 pentru
persoana 8
L4_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 4 pentru
persoana 8
L5_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 5 pentru
persoana 8
L6_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 6 pentru
persoana 8
L7_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 7 pentru
persoana 8
L8_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 8 pentru
persoana 8
L9_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 9 pentru
persoana 8
L10_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 10
pentru persoana 8
L11_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 11
pentru persoana 8
L12_8
Character
1
Se completează cu X pentru luna 12
pentru persoana 8
DEDU_1
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 1
ALTDED_1
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 1
VENIT_1
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 1
IMPOZIT_1
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 1
DEDU_2
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 2
ALTDED_2
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 2
VENIT_2
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 2
IMPOZIT_2
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 2
DEDU_3
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 3
ALTDED_3
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 3
VENIT_3
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 3
IMPOZIT_3
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 3
DEDU_4
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 4
ALTDED_4
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 4
VENIT_4
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 4
IMPOZIT_4
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 4
DEDU_5
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 5
ALTDED_5
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 5
VENIT_5
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 5
IMPOZIT_5
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 5
DEDU_6
Numeric
15
Deduceri personale pentru luna 6
ALTDED_6
Numeric
15
Alte deduceri pentru luna 6
VENIT_6
Numeric
15
Venit baza de calcul pentru luna 6
IMPOZIT_6
Numeric
15
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 6
TOT6_ROL
Numeric
15
Total impozit calculat şi reţinut pentru
lunile 1 la 6 - ROL
TOT6_RON
Numeric
12,2
Total impozit calculat şi reţinut pentru
lunile 1 la 6 - RON
DEDU_7
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 7
ALTDED_7
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 7
VENIT_7
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 7
IMPOZIT_7
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 7
DEDU_8
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 8
ALTDED_8
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 8
VENIT_8
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 8
IMPOZIT_8
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 8
DEDU_9
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 9
ALTDED_9
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 9
VENIT_9
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 9
IMPOZIT_9
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 9
DEDU_10
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 10
ALTDED_10
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 10
VENIT_10
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 10
IMPOZIT_10
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 10
DEDU_11
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 11
ALTDED_11
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 11
VENIT_11
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 11
IMPOZIT_11
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 11
DEDU_12
Numeric
12,2
Deduceri personale pentru luna 12
ALTDED_12
Numeric
12,2
Alte deduceri pentru luna 12
VENIT_12
Numeric
12,2
Venit baza de calcul pentru luna 12
IMPOZIT_12
Numeric
12,2
Impozit calculat şi reţinut pentru
luna 12
IMPOZ1T_13
Numeric
12,2
Impozit anual
BURSA_PL
Numeric
12,2
Bursa plătită
BURSA_AD
Numeric
12,2
Bursa admisă la restituire
+
Anexa V CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE, DE UTILIZARE Sl PĂSTRARE A FISEI FISCALE Denumirea formularului: Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii Cod: 14.13.01.13/1 Format: A4/t2 Caracteristici de tipărire: - se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Se utilizează la: declararea venitului baza de calcul şi a impozitului pe veniturile din salarii, calculat şi reţinut de angajator. Se întocmeşte de: angajator. Circula: - în format electronic, la organul fiscal competent, însoţită de borderoul centralizator; - în format hârtie, în doua exemplare listate, semnate şi stampilate potrivit legii: - un exemplar la angajator; - un exemplar la angajat. Se arhiveaza: - la organul fiscal: - formatul electronic, în arhiva de documente electronice; - borderoul însoţitor, listat, semnat şi stampilat conform legii, la dosarul fiscal al angajatorului; - la angajator. -------- Preluat: 2026-09-24T10:15:58.421301+00:00 · SHA256: 5ca666432e9c19e358ed3d8832783d4d59a225286556cc6faa61d140d9c819b7