Legislație națională
ORDIN · 4 · 2005
ORDIN nr. 4 din 9 august 2005 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 64816
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 4 din 9 august 2005 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare EMITENT MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE Nr. 1.141 din 10 august 2005 BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI Nr. 4 din 9 august 2005 Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 768 din 24 august 2005 Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancara, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobata cu modificari şi completari prin Legea nr. 200/2002 , cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificata şi completata prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003 , şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a agentilor economici, în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit urmatorul ordin:
+
Articolul I Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica şi se completeaza conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.
+
Articolul II Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabila semestriala a anului 2005. Ministrul finanţelor publice, Ionel Popescu Mugur Guvernatorul Băncii Naţionale a României, Constantin Isarescu
+
Anexa MODIFICARI ŞI COMPLETARI privind Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit 1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifica şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare. 2. Normele metodologice privind intocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifica şi se completeaza după cum urmeaza: a) referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicată, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicată; ... b) la punctul 1 "Generalitati", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia sa intocmeasca şi să depună raportări contabile semestriale la Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social"; c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunitati fără personalitate juridica, care desfăşoară activitate şi au sediul în strainatate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balantele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanta de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în tara."; d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportarilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "O declaratie similara vor depune şi instituţiile de credit care se afla în curs de lichidare, potrivit legii."; e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea urmatorul cuprins: ... "Depunerea raportarilor contabile semestriale către Directia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unitatile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveste depunerea declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare."; f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea urmatorul cuprins: ... "Netransmiterea fisierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportarile contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportarilor contabile semestriale listate, semnate şi stampilate, sau, după caz, a declaratiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se afla în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 , republicată."; g) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu urmatorul cuprins: ... "Instituţiile de credit inscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la pozitia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa."; h) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea urmatorul cuprins: ... "IV. Plati de dobanzi şi redevente Se completeaza cu sumele reprezentand veniturile brute din dobanzi şi redevente platite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene."; i) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plati de dobanzi şi redevente" se introduc punctele V şi VI cu urmatorul cuprins: ... "V. Obligaţii amanate la plata conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentand facilitatile acordate în baza prevederilor acestui act normativ. VI. Tichete de masa Se completeaza de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 ." 3. Modelele formularelor "Bilant (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a instituţiilor de credit" se inlocuiesc cu urmatoarele formulare: JUDETUL __________________[][] DENUMIREA INSTITUTIEI FORMA DE PROPRIETATE ______________[][] DE CREDIT: __________________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea ADRESA LOC: ___, sector _____ preponderenta)_________________________ STR.: _________, nr.: _______ Cod clasa CAEN __________________[][][] TELEFONUL: ___ FAXUL: _______ Cod unic de înregistrare NUMARUL DIN REGISTRUL [][][][][][][][][][] COMERTULUI __________________ BILANT ┌──┐ la data de 30 iunie _________ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ACTIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │ │refinantare la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Alte titluri acceptate pentru refinantare │ 026 │ │ │ │ la băncile centrale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 033 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte creante │ 036 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Creante asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - emisie de alti emitenti, din care: │ 056 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Participatii, din care: │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - participatii la institutii de credit │ 075 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Părţi în cadrul societatilor comerciale legate, │ 080 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │ │ achizitionat cu titlu oneros │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - terenuri şi cladiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │ │ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total activ │ 150 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ PASIV │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 303 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 306 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Dotarii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni │ 323 │ │ │ │ titluri de creanta negociabile în circulatie │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte titluri │ 326 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Venituri înregistrate în avans şi datorii │ 340 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ -provizioane pentru pensii şi obligaţii similare│ 353 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte provizioane │ 356 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve legale │ 392 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva generală pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva de intrajutorare │ 397 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - rezerva mutuala de garantare │ 398 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - alte rezerve │ 399 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 413 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 416 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Profit │ 423 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 426 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Total pasiv │ 440 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ┌──┐ │10│ - mii lei - ├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ELEMENTE IN AFARA BILANTULUI │pozitie├──────────┬─────────┤ │ │ │Inceputul │Sfârşitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - acceptari şi andosari │ 603 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - garantii şi active gajate │ 606 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ - angajamente aferente tranzactiilor de │ 615 │ │ │ │ vanzare cu posibilitate de rascumparare │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura DATE INFORMATIVE 30
I DATE PRIVIND REZULTATUL INREGISTRAT
-mii lei-
Cod
pozitie
Numar
unităţi
Sume
A
B
1
2
Unităţi care au înregistrat profit
101
Unităţi care au înregistrat pierdere
102
Cod Total din care: pozitie col. II. DATE PRIVIND PLATILE RESTANTE 2+3 Pentru Pentru acti- acti- vita- vita- tea tea de curen- inves- ta titii A
B
1
2
3
PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: 201 Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205),
din care:
202
- peste 30 zile
203
- peste 90 zile
204
- peste 1 an
205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurarilor
sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;
206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariati şi alte
persoane asimilate
207
- contribuţii pentru fondul asigurarilor sociale
de sănătate
208
- contribuţia pentru pensia suplimentara
209
- contribuţii pentru bugetul asigurarilor
de şomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor
speciale şi alte fonduri
212
Obligaţii restante faţă de alti creditori
213
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit
la bugetul de stat
214
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit
la bugetele locale
215
Imprumuturi primite nerambursate la scadenta
TOTAL (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 zile
217
- restante după 30 zile
218
- restante după 90 zile
219
- restante după 1 an
220
Dobanzi neplatite aferente imprumuturilor
primite
221
Depozite banesti primite nerambursate la
scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 zile
223
- restante după 30 zile
224
- restante după 90 zile
225
- restante după 1 an
226
Dobanzi neplatite aferente depozitelor
banesti primite
227
30
III. NUMAR MEDIU DE SALARIATI
-mii lei-
Cod
pozitie
30 iunie
an prece-
dent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Numar mediu de salariati
301
IV. PLATI DE DOBANZI ŞI REDEVENTE
Cod
pozitie
Nr. unităţi
A
B
1
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele
juridice române către persoanele fizice nerezi-
dente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele
juridice române către persoanele juridice afi-
liate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
403
- impozitul datorat la bugetul de stat
404
Venituri din redevente platite de persoanele
juridice române către persoanele juridice afi-
liate nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
405
- impozitul datorat la bugetul de stat
406
V. OBLIGATII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERI-
LOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVER-
NULUI NR. 37/2004 PRIVIND MASURI DE DIMINUARE A
ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENTIATE IN CONTURI
EXTRABILANTIERE
Cod
pozitie
Nr. unităţi
A
B
1
Obligaţii către bugete amanate la plata
501
Obligaţii comerciale amanate la plata
502
VI. TICHETE DE MASA
Cod
pozitie
Nr. unităţi
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masa acordate
salariatilor
601
----- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2001 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele, şi şi stampila institutiei de credit semnatura 4. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele pozitii din formatul de Bilant, prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completeaza astfel: BILANT COD POZITIE
PLAN DE CONTURI
ACTIV
033 - Creante asupra instituţiilor
de credit la vedere
1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 +
+ ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 +
+ ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 +
+ ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + ex.2011
+ ex.2811 + ex.2821- ex.2911 + ex.30111
+ ex.3811 + ex.3821 - ex. 399
036 - Creante asupra instituţiilor
de credit alte creante
1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +
+ 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 +
+ 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811
+ ex.17821 + ex.1811 + ex.1821- ex.1911
+ ex.30111 + ex.3811 + ex.3821- ex.399
+ ex.401 + ex.402 + ex.4811- ex.499
130 - Alte active
ex. 333(solduri debitoare) + 3362 +
341(sold debitor) + 342(sold debitor) +
+ 3514 + 35192 + 35226 + 35324 + 35326
+ 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 +
+ 3551 + 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363
+ 365 + 367 + 368 + 3712 - 3716 + 372
(sold debitor) + 312(sold debitor) +
+ 313 (sold debitor) + ex. 373(solduri
debitoare) + ex.379 (solduri debitoare)
+ ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 +
+ 421 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold
debitor) + 3531(sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3536(sold debitor) +
+ 3538(sold debitor)
140 - Cheltuieli înregistrate în
avans şi venituri angajate
1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 +
+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 +
+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +
+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -
- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +
+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +
+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -
- 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 +
+ ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 +
+ ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 +
+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -
- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 +
+ 4822 + 4827 - ex.499
PASIV
303 - Datorii privind instituţiile
de credit
la vedere
1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +
+ ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 +
+ ex.17621 + ex.30121
306 - Datorii privind instituţiile
de credit
la termen
1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +
+ 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 +
+ 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121
330 - Alte pasive
30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +
+ ex.333(solduri creditoare) + 334 +
+ 335 + 3361 + 341(sold creditor) +
+ 342(sold creditor) + 3511 + 3512 +
+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521
(sold creditor) + 3522(sold creditor) +
+ 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 +
+ 35327 + 35328(sold creditor) + 3533
(sold creditor) + 3536(sold creditor) +
+ 3538(sold creditor) + 35391 + + 354 +
+ 3561 + 3562 + 3566 + ex.372(sold
creditor) + 311(sold creditor) +
+ 312(sold creditor) + 313(sold
creditor) + ex.373 (solduri creditoare)
+ ex.379(solduri creditoare) + 418 +
+ 541 + 542
340 - Venituri înregistrate în avans
şi datorii angajate
1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +
+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 +
+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 +
+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +
+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 +
+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 +
+ 3567 + 376 + 377 + 537
397 - Rezerva de intrajutorare
5171
398 - Rezerva mutuala de garantare
5172
399 - Alte rezerve
515 + 518 + 519
5. Concordantele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele pozitii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completeaza astfel: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE COD POZITIE
PLAN DE CONTURI
010 - Dobanzi de primit şi venituri
asimilate
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +
+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +
+ 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + 7038+
+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 +
+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +
+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036
020 - Dobanzi de platit şi cheltuieli
asimilate
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +
+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +
+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +
+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +
+ 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 +
+ 6071 + 6072
040 - Venituri din comisioane
70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708
050 - Cheltuieli cu comisioane
60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608
060 - Profit sau pierdere neta din
operaţiuni financiare
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 76311 +
+ ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 -
- 66311 - 60336 - ex.6637
083 - Cheltuieli cu personalul
611 + 612 + 617 +ex.633 - 74933 -74934
084 - Salarii
611 + ex.633 - 74933
087 - Alte cheltuieli administrative
631 + 632 + ex.633 + 634 + 635
6. Prevederile capitolului IV "Concordante între planul de conturi bancar cu formatul bilantului şi contului de profit şi pierdere" se abroga. 7. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilant(cod 10)" se modifica şi se completeaza după cum urmeaza: - Corelatia aferenta pozitiei 390 este urmatoarea: 390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399 - După corelatia aferenta pozitiei 150 se introduc urmatoarele corelatii: 150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430 8. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit şi pierdere(cod 20)", după corelatiile aferente pozitiei 286 se introduce urmatoarea corelatie: 283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270 --------- Preluat: 2026-09-24T17:24:56.048152+00:00 · SHA256: 1d2fcacb856bf219d0cbdbe3e3b220f90843369d4767d97d75c3513076ba7edb