Legislație națională
HOTĂRÂRE · 299 · 2006
HOTĂRÂRE nr. 299 din 2 martie 2006 pentru modificarea şi completarea Hotărârii Guvernului nr. 31/2003 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Guvernul · ID sursă 69963
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
HOTĂRÂRE nr. 299 din 2 martie 2006 pentru modificarea şi completarea Hotărârii Guvernului nr. 31/2003 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal EMITENT GUVERNUL Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 16 martie 2006 În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată, Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.
+
Articolul UNIC Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Alineatul (6) al articolului 2 va avea următorul cuprins: "(6) Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către reprezentantul legal al acestora sau prin reprezentant, pe bază de mandat." 2. Alineatul (2) al articolului 4 va avea următorul cuprins: "(2) Odată cu eliberarea certificatului de cazier fiscal organul fiscal competent va arhiva împuternicirea în copie legalizată, cererea pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal şi copia certificatului de cazier fiscal." 3. Alineatul (4) al articolului 12 va avea următorul cuprins: "(4) Fişele de înscriere a faptelor în cazierul fiscal se întocmesc, indiferent de locul situării domiciliului fiscal, de către următoarele organe: a) organele cu atribuţii de control din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al unităţilor sale teritoriale, precum şi organele cu atribuţii de control din afara Ministerului Finanţelor Publice, astfel: ... - în termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de exercitare a căii de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei, în cazul neexercitării căii de atac; - în termen de 5 zile de la data primirii comunicării de la compartimentele juridice a hotărârii irevocabile prin care s-a soluţionat calea de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenţiei; b) compartimentele juridice din cadrul organelor prevăzute la lit. a), pentru faptele care constituie infracţiuni, în termen de 5 zile de la data primirii comunicării hotărârii judecătoreşti definitive." ... 4. După alineatul (2) al articolului 13 se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins: "(3) Fişele de actualizare pentru rectificarea eventualelor erori pot fi completate şi de către organele cu atribuţii de control sau compartimentele juridice, după caz, pentru fişele de înscriere întocmite şi transmise de către acestea." 5. Anexa se înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre. PRIM-MINISTRU CĂLIN POPESCU-TĂRICEANU Contrasemnează: --------------- Ministrul finanţelor publice, Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu Bucureşti, 2 martie 2006. Nr. 299.
+
Anexa Faptele care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni *Font 8* A. Fapte care potrivit legii constituie infractiuni
Cod
fapta
Descriere fapta
Act normativ care
prevede fapta
Act normativ care
prevede sancţiunea
Sancţiunea prevăzută de lege
1.01
Fapta contribuabilului care, cu
intentie, nu reface documentele
de evidenţa contabilă distruse,
în termenul inscris în
documentele de control, desi
acesta putea sa o faca.
Art. 3, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 3, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Amenda de la 50.000.000 lei
(5.000 RON) la 300.000.000 lei
(30.000 RON).
1.02
Refuzul nejustificat al unei
persoane de a prezenta organelor
competente, după ce a fost somata
de 3 ori, documentele legale şi
bunurile din patrimoniu, în
scopul impiedicarii verificărilor
financiare, fiscale sau vamale.
Art. 4, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 4, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 6 luni la 3
ani sau amenda.
1.03
Impiedicarea, sub orice formă, a
organelor competente de a intra,
în condiţiile prevăzute de lege,
în sedii, incinte ori pe terenuri,
cu scopul efectuării verificărilor
financiare, fiscale sau vamale.
Art. 5, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 5, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 6 luni la 3
ani sau amenda.
1.04
Retinerea şi nevarsarea, cu
intentie, în cel mult 30 de zile
de la scadenta, a sumelor
reprezentand impozite sau
contribuţii cu retinere la sursa.
Art. 6, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 6, din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Inchisoare de la un an la 3
ani sau amenda.
1.05
Punerea în circulatie, fără drept,
a timbrelor, banderolelor sau
formularelor tipizate, utilizate în
domeniul fiscal, cu regim special.
Art. 7, alin.
(1), din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 7, alin. (1),
din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.06
Tipărirea sau punerea în
circulatie, cu stiinta, de timbre,
banderole sau formulare tipizate,
utilizate în domeniul fiscal, cu
regim special, falsificate.
Art. 7, alin.
(2), din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 7, alin. (2),
din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 3 la 12 ani
şi interzicerea unor drepturi.
1.07
Stabilirea cu rea-credinta de
către contribuabil a impozitelor,
taxelor sau contribuţiilor, având
ca rezultat obtinerea, fără drept,
a unor sume de bani cu titlu de
rambursari sau restituiri de la
bugetul general consolidat ori
compensari datorate bugetului
general consolidat.
Art. 8, alin.
(1), din Legea
nr. 241/2005
pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 8, alin. (1),
din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 3 ani la 10
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.08
Asocierea în vederea savarsirii
faptei prevăzute de art. 8, alin.
(1), din Legea nr. 241/2005
pentru prevenirea şi combaterea
evaziunii fiscale.
Art. 8, alin.
(2), din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 8, alin. (2),
din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 5 ani la 15
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.09
Tentativa la infractiunile
prevăzute la punctele 1.07 şi 1.08
din prezenta anexa.
Art. 8, alin.
(3), din Legea
nr. 241/2005
pentru prevenirea
şi combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 8, alin. (3),
din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Se pedepseste conform legii.
1.10
Ascunderea bunului ori a sursei
impozabile sau taxabile în scopul
sustragerii de la indeplinirea
obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. a), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monede naţionale,
limita minima a pedepsei
prevăzute de lege şi limita
maxima a acesteia se majoreaza
cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.11
Omisiunea, în tot sau în parte, a
evidentierii, în actele contabile
ori în alte documente legale, a
operaţiunilor comerciale efectuate
sau a veniturilor realizate în
scopul sustragerii de la
indeplinirea obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. b), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 2 ani. Dacă prin
fapta s-a produs un prejudiciu
mai mare de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.12
Evidentierea, în actele contabile
sau în alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baza
operaţiuni reale ori evidentierea
altor operaţiuni fictive în scopul
sustragerii de la indeplinirea
obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. c), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 2 ani. Dacă prin
fapta s-a produs un prejudiciu
mai mare de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.13
Alterarea, distrugerea sau
ascunderea de acte contabile,
memorii ale aparatelor de taxat
sau de marcat electronice fiscale
sau de alte mijloace de stocare a
datelor în scopul sustragerii de
la indeplinirea obligaţiilor
fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. d), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monede naţionale,
limita minima a pedepsei
prevăzute de lege şi limita
maxima a acesteia se majoreaza
cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.14
Executarea de evidente contabile
duble, folosindu-se inscrisuri sau
alte mijloace de stocare a datelor
în scopul sustragerii de la
indeplinirea obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. e), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monede naţionale,
limita minima a pedepsei
prevăzute de lege şi limita
maxima a acesteia se majoreaza
cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.15
Sustragerea de la efectuarea
verificărilor financiare, fiscale
sau vamale, prin nedeclararea,
declararea fictiva ori declararea
inexacta cu privire la sediile
principale sau secundare ale
persoanelor verificate în scopul
sustragerii de la indeplinirea
obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. f), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monede naţionale,
limita minima a pedepsei
prevăzute de lege şi limita
maxima a acesteia se majoreaza
cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.16
Substituirea, degradarea sau
înstrăinarea de către debitor sau
de către terte persoane a
bunurilor sechestrate în
conformitate cu prevederile
Codului de procedura fiscala şi
ale Codului de procedura penala,
în scopul sustragerii de la
indeplinirea obligaţiilor fiscale.
Art. 9, alin.
(1), lit. g), din
Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii
fiscale.
Art. 9, alin. (1),
alin. (2) şi alin.
(3), din Legea nr.
241/2005 pentru
prevenirea şi
combaterea
evaziunii fiscale.
Inchisoare de la 2 ani la 8
ani şi interzicerea unor
drepturi. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, în
echivalentul monede naţionale,
limita minima a pedepsei
prevăzute de lege şi limita
maxima a acesteia se majoreaza
cu 2 ani. Dacă prin fapta s-a
produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, în
echivalentul monedei
naţionale, limita minima a
pedepsei prevăzute de lege şi
limita maxima a acesteia se
majoreaza cu 3 ani.
1.17
Producerea de produse accizabile
ce intra sub incidenţa sistemului
de antrepozitare fiscala în afara
unui antrepozit fiscal autorizat
de către autoritatea fiscala
competenţa.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (b) din
Legea nr.
571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (b) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani.
1.18
Achizitionarea de alcool etilic şi
de distilate de la alti furnizori
decat antrepozitarii autorizati
pentru productie sau importatorii
autorizati de astfel de produse,
potrivit titlului VII din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (c)
din Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (a) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 1 an la 3
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.19
Utilizarea alcoolului brut,
alcoolului etilic de sinteza şi a
alcoolului tehnic ca materie prima
pentru fabricarea bauturilor
alcoolice de orice fel.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (d) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (a) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 1 an la 3
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.20
Achizitionarea de uleiuri minerale
rezultate din prelucrarea
titeiului sau a altor materii
prime, care provin pe circuitul
economic de la alti furnizori
decat antrepozitarii autorizati
pentru productie sau importatorii
autorizati potrivit titlului VII
din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (e) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (a) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 1 an la 3
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.21
Livrarea de uleiuri minerale de
către antrepozitarii autorizati
pentru productie fără prezentarea
de către cumparator, persoana
juridica, a documentului de plată
care să ateste virarea la bugetul
de stat a valorii accizelor
aferente cantităţii ce urmeaza a
fi facturate.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (f) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (b) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.22
Comercializarea uleiurilor
minerale neaccizabile, rezultate
din prelucrarea titeiului sau a
altor materii prime, care au
punctul de inflamabilitate sub 85
grade C, altfel decat direct către
utilizatorii finali care folosesc
aceste produse în scop industrial.
Art. 296^1, alin
(1), lit. (g) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (a) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 1 an la 3
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.23
Marcarea cu marcaje false a
produselor accizabile supuse
marcarii ori detinerea în
antrepozitul fiscal a produselor
marcate în acest fel.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (h) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (b) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.24
Impiedicarea sub orice formă a
organului de control de a efectua
verificări inopinate în
antrepozitele fiscale.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (i) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (a) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare
Inchisoare de la 1 an la 3
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.25
Livrarea reziduurilor de uleiuri
minerale către alti clienti decat
antrepozitele fiscale de
productie, autorizate să le
colecteze şi să le prelucreze, ori
fără viza reprezentantului
organului fiscal teritorial
aplicata pe documentul de livrare.
Art. 296^1, alin.
(1), lit (j) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (c) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 6 luni la 2
ani.
1.26
Achizitionarea de către
antrepozitele fiscale de productie
a reziduurilor de uleiuri minerale
de la alti furnizori decat
unitatile care le obtin din
exploatare ori fără viza
reprezentantului organului fiscal
teritorial aplicata pe documentul
de livrare.
Art. 296^1, alin.
(1), lit. (k) din
Legea nr.
571/2003 privind
Codul fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 296^1, alin.
(2), lit. (c) din
Legea nr. 571/2003
privind Codul
fiscal, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 6 luni la 2
ani. După constatarea faptei,
organul de control competent
dispune oprirea activităţii,
sigilarea instalatiei şi
inainteaza actul de control
autorităţii fiscale care a
emis autorizatia, cu
propunerea de suspendare a
autorizatiei de antrepozit
fiscal.
1.27
Falsificarea, sustragerea sau
distrugerea evidentelor societatii
ori ascunderea unei părţi din
activul societatii, infatisarea de
datorii inexistente sau
prezentarea în registrul
societatii, în alt act ori în
situaţiile financiare a unor sume
nedatorate, fiecare dintre aceste
fapte fiind savarsita în vederea
diminuarii aparente a valorii
activelor.
Art. 282, lit. a)
din Legea nr.
31/1990 privind
societăţile
comerciale,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 282 şi art.
281 din Legea
nr. 31/1990
privind
societăţile
comerciale,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani.
1.28
Înstrăinarea, în frauda
creditorilor, în caz de faliment
al unei societăţi, a unei părţi
insemnate din active.
Art. 282, lit. b)
din Legea nr.
31/1990 privind
societăţile
comerciale,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 282 şi art.
281 din Legea nr.
31/1990 privind
societăţile
comerciale,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani.
1.29
Fapta persoanei care, cu
rea-credinta, a facut declaratii
inexacte, în baza cărora s-a
operat o inmatriculare ori s-a
facut o menţiune în registrul
comerţului.
Art. 48 alin. (1)
din Legea
nr. 26/1990
privind registrul
comerţului,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 48 alin. (1)
din Legea nr.
26/1990 privind
registrul
comerţului,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 luni la 2
ani sau cu amendă de la
1.000.000 lei (100 RON) la
5.000.000 lei (500 RON), dacă,
potrivit legii, fapta nu
constituie infractiune mai
grava.
1.30
Trecerea peste frontiera prin alte
locuri decat cele stabilite pentru
controlul vamal de marfuri sau de
alte bunuri.
Art. 175 din
Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 175 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.31
Trecerea peste frontiera, fără
autorizatie, a armelor,
munitiilor, materiilor explozive
sau radioactive, produselor şi
substanţelor stupefiante şi
psihotrope, precursorilor şi
substanţelor chimice esentiale,
produselor şi substanţelor toxice.
Art. 176 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 176 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani şi interzicerea unor
drepturi, dacă legea penala nu
prevede o pedeapsă mai mare.
1.32
Folosirea, la autoritatea vamala,
a documentelor vamale, de
transport sau comerciale, care se
referă la alte marfuri sau bunuri
decat cele prezentate în vama
Art. 177 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 177 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 2 ani la 7
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.33
Folosirea, la autoritatea vamala,
a documentelor vamale, de
transport sau comerciale
falsificate.
Art. 178 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 178 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 10
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.34
Fapta prevăzută la art. 175 din
Legea nr. 141/1997 , savarsita de
una sau de mai multe persoane
inarmate ori constituite în banda.
Art. 179 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 179 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 5 ani la 15
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.35
Fapta prevăzută la art. 176, din
Legea nr. 141/1997 , savarsita de
una sau de mai multe persoane
inarmate ori constituite în banda.
Art. 179 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 179 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 5 ani la 15
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.36
Fapta prevăzută la art. 177, din
Legea nr. 141/1997 , savarsita de
una sau de mai multe persoane
inarmate ori constituite în banda.
Art. 179 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 179 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 5 la 15 ani
şi interzicerea unor drepturi.
1.37
Fapta prevăzută la art. 178, din
Legea nr. 141/1997 , savarsita de
una sau de mai multe persoane
inarmate ori constituite în banda.
Art. 179 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare
Art. 179 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 5 ani la 15
ani şi interzicerea unor
drepturi.
1.38
Dacă fapta prevăzută la art. 175
din Legea nr. 141/1997 , este
savarsita de angajaţi sau
reprezentanti ai unor persoane
juridice care au ca obiect de
activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul
acestor persoane juridice.
Art. 180 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 180 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare; art.
64 din Codul
penal, republicat,
cu modificările
ulterioare.
Se poate aplica şi interdictia
exercitarii ocupatiei,
potrivit art. 64 din Codul
penal, republicat, cu
modificările ulterioare.
1.39
Dacă fapta prevăzută la art. 176
din Legea nr. 141/1997 , este
savarsita de angajaţi sau
reprezentanti ai unor persoane
juridice care au ca obiect de
activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul
acestor persoane juridice.
Art. 180 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare
Art. 180 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare; art.
64 din Codul
penal, republicat,
cu modificările
ulterioare.
Se poate aplica şi interdictia
exercitarii ocupatiei,
potrivit art. 64 din Codul
penal, republicat, cu
modificările ulterioare.
1.40
Dacă fapta prevăzută la art. 177
din Legea nr. 141/1997 , este
savarsita de angajaţi sau
reprezentanti ai unor persoane
juridice care au ca obiect de
activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul
acestor persoane juridice.
Art. 180 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 180 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare; art.
64 din Codul
penal, republicat,
cu modificările
ulterioare.
Se poate aplica şi interdictia
exercitarii ocupatiei,
potrivit art. 64 din Codul
penal, republicat, cu
modificările ulterioare.
1.41
Dacă fapta prevăzută la art. 178
din Legea nr. 141/1997 , este
savarsita de angajaţi sau
reprezentanti ai unor persoane
juridice care au ca obiect de
activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul
acestor persoane juridice.
Art. 180 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 180 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare; art.
64 din Codul
penal, republicat,
cu modificările
ulterioare.
Se poate aplica şi interdictia
exercitarii ocupatiei,
potrivit art. 64 din Codul
penal, republicat, cu
modificările ulterioare.
1.42
Dacă fapta prevăzută la art. 179
din Legea nr. 141/1997 , este
savarsita de angajaţi sau
reprezentanti ai unor persoane
juridice care au ca obiect de
activitate operaţiuni de
import-export ori în folosul
acestor persoane juridice.
Art. 180 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 180 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare; art.
64 din Codul
penal, republicat,
cu modificările
ulterioare.
Se poate aplica şi interdictia
exercitarii ocupatiei,
potrivit art. 64 din Codul
penal, republicat, cu
modificările ulterioare.
1.43
Tentativa la infractiunile
prevăzute la punctele 1.30-1.37
din prezenta anexa.
Art. 181 din
Legea nr.
141/1997 privind
Codul vamal al
României, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 181 din Legea
nr. 141/1997
privind Codul
vamal al României,
cu modificările şi
completările
ulterioare.
Se pedepseste conform legii.
1.44
Efectuarea cu stiinta de
înregistrări inexacte, precum şi
omisiunea cu stiinta a
înregistrărilor în contabilitate,
având drept consecinţa denaturarea
veniturilor, cheltuielilor,
rezultatelor financiare, precum şi
a elementelor de activ şi de pasiv
ce se reflecta în bilant.
Art. 43 din Legea
contabilitatii
nr. 82/1991,
republicată.
Art. 43 din Legea
contabilitatii nr.
82/1991,
republicată.
Se pedepseste conform legii.
1.45
Schimbarea sau transferul de
bunuri, cunoscand ca provin din
savarsirea de infractiuni, în
scopul ascunderii sau al
disimularii originii ilicite a
acestor bunuri sau în scopul de a
ajuta persoana care a savarsit
infractiunea din care provin
bunurile să se sustraga de la
urmărire, judecata sau executarea
pedepsei.
Art. 23 alin. (1)
lit. a) din Legea
nr. 656/2002
pentru prevenirea
şi sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii
actelor de
terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 23 alin. (1)
din Legea nr.
656/2002 pentru
prevenirea şi
sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii actelor
de terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani.
1.46
Ascunderea sau disimularea
adevaratei naturi a provenientei,
a situarii, a dispozitiei, a
circulaţiei sau a proprietăţii
bunurilor ori a drepturilor asupra
acestora, cunoscand ca bunurile
provin din savarsirea de
infractiuni.
Art. 23 alin. (1)
lit. b) din Legea
nr. 656/2002
pentru prevenirea
şi sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii
actelor de
terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 23 alin. (1)
din Legea nr.
656/2002 pentru
prevenirea şi
sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii actelor
de terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani.
1.47
Dobandirea, detinerea sau
folosirea de bunuri, cunoscand ca
acestea provin din savarsirea de
infractiuni.
Art. 23 alin. (1)
lit. c) din Legea
nr. 656/2002
pentru prevenirea
şi sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii
actelor de
terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 23 alin. (1)
din Legea nr.
656/2002 pentru
prevenirea şi
sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii actelor
de terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 3 ani la 12
ani.
1.48
Tentativa la infractiunile
prevăzute la punctele 1.45 şi 1.46
din prezenta anexa.
Art. 23 alin. (3)
din Legea nr.
656/2002 pentru
prevenirea şi
sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii
actelor de
terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 23 alin. (3)
din Legea nr.
656/2002 pentru
prevenirea şi
sanctionarea
spalarii banilor,
precum şi pentru
instituirea unor
măsuri de
prevenire şi
combatere a
finantarii actelor
de terorism, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Se pedepseste conform legii.
1.49
Desfăşurarea fără licenta a
oricareia dintre activităţile din
domeniul jocurilor de noroc.
Art. 9 alin. (1)
din Ordonanţa de
Urgenta a
Guvernului
nr. 69/1998
privind regimul
de autorizare a
activităţilor din
domeniul
jocurilor de
noroc, aprobata
cu modificari
prin Legea
nr. 166/1999,
cu modificările
şi completările
ulterioare.
Art. 9 alin.
(1) şi (2) din
Ordonanţa de
Urgenta a
Guvernului nr.
69/1998 privind
regimul de
autorizare a
activităţilor din
domeniul jocurilor
de noroc, aprobata
cu modificari prin
Legea nr.
166/1999, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 6 luni la 4
ani sau cu amendă. Bunurile şi
valorile care au servit la
savarsirea sau care rezultă
din exercitarea activităţilor
ilicite prevăzute la acest
punct, se confisca.
1.50
Retinerea de către angajator de la
salariati a contribuţiilor
datorate bugetului asigurarilor
pentru şomaj şi nevirarea acestora
în termen de 15 zile în conturile
stabilite potrivit reglementarilor
în vigoare.
Art. 112 din
Legea nr. 76/2002
privind sistemul
asigurarilor
pentru şomaj şi
stimularea
ocuparii forţei
de muncă, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 112 din
Legea nr. 76/2002
privind sistemul
asigurarilor
pentru şomaj şi
stimularea
ocuparii forţei de
munca, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Se pedepseste cu inchisoare de
la 3 luni la 6 luni sau cu
amenda.
1.51
Fapta persoanei care dispune
utilizarea în alte scopuri sau
nevirarea la fond a contributiei
reţinute de la asigurati.
Art. 94 din
Ordonanţa de
Urgenta a
Guvernului
nr. 150/2002
privind
organizarea şi
functionarea
sistemului de
asigurari sociale
de sănătate, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 3021 din
Codul penal/1968,
republicat.
Se pedepseste cu inchisoare de
la 6 luni la 5 ani. Dacă fapta
prevăzută la acest punct a
avut consecinte deosebit de
grave, pedeapsa este
inchisoarea de la 5 la 15 ani
şi interzicerea unor drepturi.
1.52
Completarea declaraţiei lunare
privind oblibaţiile ce le revin
angajatorilor către bugetul
asigurarilor sociale de sănătate
cu date nereale, având ca efect
denaturarea evidentelor privind
asiguratii, stadiul de cotizare
sau contribuţiile faţă de fond.
Art. 95 din
Ordonanţa de
urgenta a
Guvernului nr.
150/2002 privind
organizarea şi
functionarea
sistemului de
asigurari sociale
de sănătate, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 289 din Cod
penal/1968,
republicat.
Inchisoare de la 6 luni la 5
ani.
1.53
Fapta persoanei care utilizeaza
sumele destinate asigurarii pentru
accidente de muncă şi boli
profesionale în alte scopuri decat
cele prevăzute de lege.
Art. 122 din
Legea nr.
346/2002 privind
asigurarea pentru
accidente de
munca şi boli
profesionale, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 122 din Legea
nr. 346/2002
privind asigurarea
pentru accidente
de muncă şi boli
profesionale,
modificările şi
completările
ulterioare.
Inchisoare de la 6 luni la 2
ani sau amenda.
1.54
Alte fapte savarsite în domeniul
financiar, vamal şi care privesc
disciplina financiară sanctionate
potrivit legislaţiei penale.
Se pedepsesc conform normelor
în vigoare.
B. Fapte care potrivit legii constituie contraventii
Cod
fapta
Descriere fapta
Act normativ care
prevede fapta
Act normativ care
prevede sancţiunea
Sancţiunea prevăzută de lege
2.01
Nerespectarea de către bănci a
obligaţiilor privind furnizarea
informaţiilor şi a obligaţiilor de
decontare prevăzute de Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscala,
republicată.
Art. 189 alin.
(1) lit. i)
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 189 alin. (2)
lit. d) Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 500 lei (RON) la
lei 10.000 lei (RON).
2.02
Nerespectarea obligaţiilor ce-i
revin tertului poprit, potrivit
Ordonantei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură
fiscala, republicată.
Art. 189 alin.
(1) lit. j)
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 189 alin.
(2) lit. d)
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 50 lei (RON) la
1.500 lei (RON), pentru
persoanele fizice şi cu amendă
de la 500 lei (RON) la 10.000
lei (RON), pentru persoanele
juridice.
2.03
Refuzul debitorului supus
executarii silite de a preda
bunurile organului de executare
spre a fi sechestrate sau de a le
pune la dispoziţia acestuia pentru
a fi identificate şi evaluate.
Art. 189 alin.
(1) lit. l)
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 189 alin. (2)
lit. d) Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 50 lei (RON) la
1.500 lei (RON), pentru
persoanele fizice şi cu amendă
de la 500 lei (RON) la 10.000
lei (RON), pentru persoanele
juridice.
2.04
Detinerea de produse accizabile în
afara regimului suspensiv, care nu
au fost introduse în sistemul de
accizare conform titlului VII din
Codul fiscal.
Art. 190 alin.
(1) lit. a) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin.
(2) lit. a) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu confiscarea produselor,
iar în situaţia în care
acestea au fost vandute, cu
confiscarea sumelor rezultate
din aceasta vanzare.
2.05
Neanuntarea autorităţii fiscale
competente, în termenul legal,
despre modificările aduse datelor
initiale avute în vedere la
eliberarea autorizatiei.
Art. 190 alin.
(1) lit. b) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.06
Detinerea în afara antrepozitului
fiscal sau comercializarea pe
teritoriul României a produselor
accizabile supuse marcarii,
potrivit titlului VII din Codul
fiscal, fără a fi marcate sau
marcate necorespunzator ori cu
marcaje false.
Art. 190 alin.
(1) lit. c) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a) şi c) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (ROM), precum
şi cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, cu confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
comercializare a produselor
accizabile pe o perioadă de
1-3 luni, în cazul
comerciantilor în sistem angro
sau cu amanuntul.
2.07
Nerespectarea programului de lucru
al antrepozitului fiscal, asa cum
a fost aprobat de autoritatea
fiscala competenţa.
Art. 190 alin.
(1) lit. d) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. d), şi alin.
3 din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON) precum şi
cu:
- oprirea activităţii de
productie a produselor
accizabile prin sigilarea
instalatiei, în cazul
producătorilor.
- suspendarea autorizatiei
de antrepozit fiscal de
către autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.08
Practicarea, de către producători
sau de către importatori, de
preţuri de vanzare mai mici decat
costurile ocazionate de producerea
sau importul produselor accizabile
vandute, la care se adauga acciza
şi taxa pe valoarea adăugată.
Art. 190 alin.
(1) lit. e) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.09
Neinscrierea distincta în facturi
a valorii accizelor sau a
impozitului la ţiţeiul şi gazele
naturale din producţia interna,
în cazurile prevăzute la titlul
VII din Codul fiscal.
Art. 190 alin.
(1) lit. f) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.10
Neutilizarea documentelor fiscale
prevăzute de titlul VII din Codul
fiscal.
Art. 190 alin.
(1) lit. g) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.11
Neefectuarea, prin unităţi
bancare, a decontarilor între
furnizori şi cumpărători, ca
persoane juridice, de produse
accizabile.
Art. 190 alin.
(1) lit. h) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.12
Amplasarea mijloacelor de masurare
a productiei şi a concentratiei de
alcool şi distilate în alte locuri
decat cele prevăzute expres în
titlul VIII din Codul fiscal sau
deteriorarea sigiliilor aplicate
de către supraveghetorul fiscal şi
nesesizarea organului fiscal în
cazul deteriorării lor.
Art. 190 alin.
(1) lit. i) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. d), alin. 3
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON) precum
şi:
- oprirea activităţii de
productie a produselor
accizabile prin sigilarea
instalatiei, în cazul
producătorilor;
- suspendarea autorizatiei de
antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.13
Nesolicitarea desemnarii
supraveghetorului fiscal în
vederea desigilarii cisternelor
sau recipientelor în care se
transporta alcoolul şi distilatele
în vrac.
Art. 190 alin.
(1) lit. j) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.14
Transportul de alcool etilic şi
de distilate, efectuat prin
cisterne sau recipiente care nu
poarta sigiliile
supraveghetorului fiscal, au
sigilii deteriorate sau nu sunt
insotite de documentul de
însoţire prevăzut la titlul VII
din Codul fiscal.
Art. 190 alin.
(1) lit. k) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a) şi b) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- confiscarea cisternelor,
recipientelor şi a mijloacelor
de transport utilizate în
transportul alcoolului etilic
şi al distilatelor.
2.15
Fabricarea de alcool sanitar de
către alte persoane decat
antrepozitarii autorizati pentru
productie de alcool etilic.
Art. 190 alin.
(1) lit. l) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin.
(2) lit. a) şi d)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
productie a produselor
accizabile prin sigilarea
instalatiei, în cazul
producătorilor.
2.16
Comercializarea în vrac, pe piaţa
interna, a alcoolului sanitar.
Art. 190 alin.
(1) lit. m) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a), lit. c)
şi alin. 3 din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON) precum şi
cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
comercializare a produselor
accizabile pe o perioadă de
1-3 luni, în cazul
comerciantilor în sistem angro
sau cu amanuntul;
- suspendarea autorizatiei de
antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.17
Circulatia şi comercializarea în
vrac a alcoolului etilic rafinat
şi a distilatelor în alte scopuri
decat cele expres prevăzute în
titlul VIII din Codul fiscal.
Art. 190 alin.
(1) lit. n) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a), lit. d)
şi alin. 3 din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON) precum şi
cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
productie a produselor
accizabile prin sigilarea
instalatiei în cazul
producătorilor;
- suspendarea autorizatiei de
antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.18
Neevidentierea corecta în
registrul special a cantităţilor
de alcool şi distilate importate
în vrac.
Art. 190 alin.
(1) lit. o) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.19
Neevidentierea la organele fiscale
teritoriale a situaţiilor privind
modul de valorificare a alcoolului
şi distilatelor.
Art. 190 alin.
(1) lit. p) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.20
Nesolicitarea organului fiscal
teritorial în vederea desigilarii
instalaţiilor de fabricatie,
precum şi neevidentierea în
registrul destinat acestui scop a
informaţiilor privind capacitatile
reale de distilare, data şi ora
sigilarii şi desigilarii cazanelor
sau a celorlalte instalaţii de
fabricatie a tuicii şi a
rachiurilor de fructe.
Art. 190 alin.
(1) lit. q) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.21
Comercializarea, la preţuri mai
mari decat preturile maxime de
vanzare cu amanuntul declarate, a
produselor pentru care s-au
stabilit astfel de preţuri.
Art. 190 alin.
(1) lit. r) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.22
Comercializarea produselor ce nu
se regăsesc în listele cuprinzand
preturile maxime de vanzare cu
amanuntul declarate de către
agentii economici producători şi
importatori.
Art. 190 alin.
(1) lit. s) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.23
Refuzul agentilor economici
producători de tigarete de a
prelua şi de a distruge, în
condiţiile prevăzute de lege,
cantitatile de produse de tutun
confiscate.
Art. 190 alin.
(1) lit. s) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.24
Folosirea conductelor mobile, a
furtunurilor elastice sau a altor
conducte de acest fel, utilizarea
rezervoarelor necalibrate, precum
şi amplasarea inaintea contoarelor
a unor canele sau robinete prin
care se pot extrage cantitati de
alcool sau distilate
necontorizate.
Art. 190 alin.
(1) lit. t) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin.
(2), alin. (3) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu suspendarea autorizatiei
de antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.25
Comercializarea în vrac şi
utilizarea ca materie prima,
pentru fabricarea bauturilor
alcoolice, a alcoolului etilic şi
a distilatelor cu concentraţia
alcoolica sub 96,0% în volum.
Art. 190 alin.
(1) lit. t) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
din Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON).
2.26
Desfăşurarea activităţilor de
distribuire şi comercializare
angro a bauturilor alcoolice şi
produselor din tutun fără
indeplinirea condiţiilor prevăzute
de art. 2441 alin. (1) din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările
ulterioare.
Art. 190 alin.
(1) lit. u) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. c din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi oprirea activităţii de
comercializare a produselor
accizabile pe o perioadă de
1-3 luni, în cazul
comerciantilor în sistem angro
sau cu amanuntul.
2.27
Comercializarea, prin pompele
statiilor de distribuţie, a altor
uleiuri minerale decat cele din
categoria gazelor petroliere
lichefiate, benzinelor şi
motorinelor auto, precum şi a
petrolului lampant, care corespund
standardelor naţionale de
calitate.
Art. 190 alin.
(1) lit. v) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a) şi c) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
comercializare a produselor
accizabile pe o perioadă de
1-3 luni, în cazul
comerciantilor în sistem
angro sau cu amanuntul.
2.28
Functionarea instalaţiilor de
producere alcool etilic sau
distilate, în afara programului
de lucru aprobat de Comisia de
autorizare a antrepozitelor
fiscale din cadrul Ministerului
Finanţelor Publice.
Art. 190 alin.
(1) lit. x) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a), lit. d)
şi alin. 3 din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu:
- confiscarea produselor, iar
în situaţia în care acestea au
fost vandute, confiscarea
sumelor rezultate din aceasta
vanzare;
- oprirea activităţii de
productie a produselor
accizabile prin sigilarea
instalatiei, în cazul
producătorilor;
- suspendarea autorizatiei de
antrepozit fiscal de către
autoritatea fiscala
competenţa, la propunerea
organului de control.
2.29
Comercializarea produselor
accizabile într-un antrepozit
fiscal în perioada în care
autorizatia a fost revocata sau
anulata, fără acordul autorităţii
fiscale competente pentru
valorificarea stocurilor de
produse, acordat în condiţiile
prevăzute de lege.
Art. 190 alin.
(1) lit. y) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de
procedura
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Art. 190 alin. (2)
lit. a) din
Ordonanţa
Guvernului nr.
92/2003 privind
Codul de procedură
fiscala,
republicată, cu
modificările şi
completările
ulterioare.
Amenda de la 20.000 lei (RON)
la 100.000 lei (RON), precum
şi cu confiscarea produselor,
iar în situaţia în care
acestea au fost vandute,
confiscarea sumelor rezultate
din aceasta vanzare.
2.30
Detinerea, cu orice titlu, de
bunuri materiale, titluri de
valoare, numerar şi alte drepturi
şi obligaţii, precum şi efectuarea
de operaţiuni economice, fără sa
fie înregistrate în contabilitate.
Art. 41 pct. 1
din Legea
contabilitatii
nr. 82/1991,
republicată.
Art. 42 alin. (1)
din Legea
contabilitatii nr.
82/1991,
republicată.
Amenda de la 10.000.000 lei
(1.000 RON) la 100.000.000 lei
(10.000 RON).
-------------- Preluat: 2026-09-24T08:41:19.426009+00:00 · SHA256: ffc7d8d35d4f28d375440f1aed980d41bd89e29203b7fc7ee96560e6d738e1ac