Legislație națională
ORDIN · 1254 · 2006
ORDIN nr. 1.254 din 12 octombrie 2006 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului sănătăţii nr. 414/2006 pentru aprobarea reglementărilor contabile specifice domeniului sanitar
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Ministerul Sănătă?ii Publice · ID sursă 76224
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 1.254 din 12 octombrie 2006 privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului sănătăţii nr. 414/2006 pentru aprobarea reglementărilor contabile specifice domeniului sanitar EMITENT MINISTERUL SĂNĂTĂŢII PUBLICE Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 873 din 25 octombrie 2006 În temeiul Hotărârii Guvernului nr. 862/2006 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Sănătăţii Publice, cu modificările ulterioare, al Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005 pentru aprobarea Clasificaţiei indicatorilor privind finanţele publice, al Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare, văzând referatul de aprobare al Direcţiei generale buget şi credite externe nr. E.N. 5.294/2006, ministrul sănătăţii publice emite următorul ordin:
+
Articolul I Anexa V la Ordinul ministrului sănătăţii nr. 414/2006 pentru aprobarea reglementărilor contabile specifice domeniului sanitar, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 455 şi 455 bis din 25 mai 2006, se completează cu următoarele puncte: 4. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor specifice derulate prin Unitatea de Management a Proiectului Băncii Mondiale; 5. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor specifice derulate prin Unitatea de Management a Proiectului Fondului Global; 6. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor derulate din credite externe cu garanţia statului, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
+
Articolul II Unitatea de Management a Proiectului Băncii Mondiale, Unitatea de Management a Proiectului Fondului Global şi Compartimentul credite externe din cadrul Direcţiei generale buget şi credite externe vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
+
Articolul III Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul sănătăţii publice, Gheorghe Eugen Nicolăescu Bucureşti, 12 octombrie 2006. Nr. 1.254.
+
Anexa 4. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor specifice derulate prin Unitatea de Management a Proiectului Băncii Mondiale A. CREDITE EXTERNE
Explicarea operaţiunilor
Cont debitor
Cont creditor
1
2
3
Rezultatul patrimonial (cont 121)
Închiderea conturilor de cheltuieli la sfârşitul
perioadei (lunar sau cel mai târziu la
întocmirea situaţiilor financiare).
121
6xx
Închiderea conturilor de venituri la sfârşitul
perioadei (lunar sau cel mai târziu la
întocmirea situaţiilor financiare
7xx
121
Rezultatul reportat (cont 117)
La începutul anului, preluarea excedentului
patrimonial aferent exerciţiului precedent
121
117
La începutul anului, preluarea deficitului
patrimonial aferent exerciţiului precedent
117
121
Provizioane (cont 151)
Constituirea sau majorarea provizioanelor
681
151
Diminuarea sau anularea provizioanelor
151
781
Împrumuturi şi datorii asimilate
Împrumuturi externe contractate de stat (cont
164)
Tragerile din împrumuturi externe intrate în
contul de disponibil în valută
513
164
Acordarea de avansuri pentru realizarea
obiectivelor prevăzute în contract din contul de
disponibil
232/234/409
513
Acordarea de avansuri pentru realizarea
obiectivelor prevăzute în contract din contul de
împrumut (în cazul creditelor furnizor)
232/234/409
164
Decontarea avansurilor acordate, la primirea
bunurilor, lucrărilor, serviciilor
401
409
Decontarea avansurilor acordate, la primirea
bunurilor de natura activelor fixe
404
232/234
Plata furnizorilor din contul de disponibil după
decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea
diferenţelor de curs valutar nefavorabile
%
401/404
665
513
Plata furnizorilor din contul de împrumut după
decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea
diferenţelor de curs valutar nefavorabile
%
401/404
665
164
Plata furnizorilor din contul de disponibil după
decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea
diferenţelor de curs valutar favorabile
401/404
%
5132
765
Plata furnizorilor din contul de împrumut după
decontarea avansurilor acordate şi evidenţierea
diferenţelor de curs valutar favorabile
401/404
%
164
765
La finele perioadei, reevaluarea
împrumuturilor externe la cursul valutar din
ultima zi a perioadei şi evidenţierea
diferentelor de curs valutar nefavorabile
665
164
La finele perioadei, reevaluarea
împrumuturilor externe la cursul valutar din
ultima zi a perioadei şi evidenţierea
diferentelor de curs valutar favorabile
164
765
La finele perioadei, reevaluarea contului de
disponibil şi evidenţierea diferenţelor de curs
valutar nefavorabile
665
5132
La finele perioadei, reevaluarea contului de
disponibil şi evidenţierea diferenţelor de curs
valutar favorabile
5132
765
Efectuarea tranzacţiilor în conturile de
disponibil (valuta şi lei)
Acordarea de avansuri (condiţiile legii) în
valută pentru realizarea obiectivelor prevăzute
în contract
409
5132
Plata furnizorilor externi din contul de
disponibil în valută
401
5132
Plata furnizorilor interni din contul de
disponibil în lei
401
5131
Plata drepturilor salariale prin card bancar
421
5131
Ridicarea de numerar din contul de disponibil
în valută
581
5314
5132
581
Depunerea sumelor în valută neutilizate în
contul de disponibil în valută
581
5132
5314
581
Plata furnizorilor din contul de împrumut în
baza acreditivului deschis (BM va plăti direct
furnizorul extern în numele nostru)
401,404
1642
UMP va achita comisioanele, spezele aferente
deschiderii acreditivului
627
5132
Transformarea valutei pentru efectuarea de
plăţi în lei
581
5131
5132
581
Ridicarea de numerar din contul de disponibil
în lei
581
5311
5131
581
Ridicarea de numerar pentru deplasarea
salariaţilor
542
5311
Justificarea cheltuielilor
6xx
542
Depunerea în casierie a sumelor neutilizate
5311
542
Depunerea sumelor neutilizate în contul de
disponibil în lei
581
5121
5311
581
Achitarea comisioanelor bancare
627
5131,5124
Încasarea veniturilor din dobânzi
5131,5124
766
Efectuarea cheltuielilor din împrumutul
extern contractat direct de stat
Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor
fixe corporale, aferente desfăşurării
activităţii UMP-BM
213/214
404
Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu
amortizarea activelor fixe corporale
6811
2813/2814
Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor
fixe necorporale, aferente desfăşurării
activităţii UMP-BM
2081/2082
404
Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu
amortizarea activelor fixe necorporale
6811
2808
Înregistrarea activelor fixe corporale şi
necorporale achiziţionate pe baza
documentelor legal întocmite
(beneficiari finali-unităţi sanitare)
20/21
404
Transferul activelor fixe corporale şi
necorporale către beneficiarii finali
481
20/21
Înregistrarea obiectelor de inventar
achiziţionate, pe baza documentelor legal
întocmite, aferente desfăşurării activităţii
UMP-BM
3031
401
Darea în folosinţă a obiectelor de inventar,
aferente desfăşurării activităţii UMP-BM
3032
3031
Scoaterea din folosinţă a obiectelor de
inventar, aferente desfăşurării activităţii
UMP-BM
603
3032
Înregistrarea obiectelor de inventar
achiziţionate, pe baza documentelor legal
întocmite (beneficiari finali-unităţi sanitare)
3031
401
Transferul obiectelor de inventar către
beneficiarii finali
481
3031
Înregistrarea facturilor cu reabilitarea
spitalelor
231
404
La finalizarea investiţiei transmiterea filei de
cheltuieli spitalelor
6821
231
Înregistrarea cheltuielilor cu reabilitarea
spitalelor care nu aparţin MSP
231
404
La finalizarea investiţiei înregistrarea
cheltuielilor cu reabilitarea spitalelor care nu
aparţin MSP
6xx
231
Înregistrarea facturilor de la furnizori
6xx
401
Plata furnizorilor externi din acreditive
401
541
Plata furnizorilor externi din împrumutul
extern acordat, la cursul valutar al zilei (cont
de împrumut)
401
164
Plata furnizorilor externi din contul de
disponibil în valută (cont special)
401
5132
Plata furnizorilor interni din contul de
disponibil în lei
401
5121
Încasarea dobânzilor şi plata comisioanelor
şi spezelor bancare
Dobânzi încasate pentru disponibilul în valută
din contul special
5124
766
Comisioane şi speze bancare achitate la banca
comercială
627
5124
La finele programului de finanţare, crearea
obligaţiei de virare la bugetul de stat a sumelor
reprezentând dobânzi bancare neutilizate
117
4481
La finele programului de finanţare, virarea la
bugetul de stat a sumelor reprezentând dobânzi
bancare rămase neutilizate
4481
5124
Înregistrarea sumelor rezultate din vânzarea
caietelor de sarcini
Încasarea sumelor rezultate din vânzarea
caietelor de sarcini
5124
708
La sfârşitul programului de finanţare, virarea la
bugetul statului a sumelor rămase neutilizate
4481
5124
B. BUGETUL DE STAT
Explicarea operaţiunilor
Cont debitor
Cont creditor
1
2
3
Rezultatul patrimonial (cont 121)
Închiderea conturilor de cheltuieli la sfârşitul
perioadei (lunar sau cel mai târziu la
întocmirea situaţiilor financiare).
121
6xx
Închiderea conturilor de venituri la sfârşitul
perioadei (lunar sau cel mai târziu la
întocmirea situaţiilor financiare).
7xx
121
Rezultatul reportat (cont 117)
La începutul anului, preluarea excedentului
patrimonial aferent exerciţiului precedent
121
117
La începutul anului, preluarea deficitului
patrimonial aferent exerciţiului precedent
117
121
Plăţi efectuate (cont 7701)
"Finanţări de la bugetul statului" şi (cont
5311) "Casa lei"
Plata furnizorilor interni din contul "Finanţarea
de la bugetul de stat"
%
401/404
7701
Plata drepturilor salariale prin card bancar
421
7701
Plata contribuţiilor salariale
%
444
4372
4312
4314
4311
4313
4371
4315
4317
7701
Ridicarea de numerar din trezorerie
581
7701
Depunerea în casierie a numerarului
5311
581
Ridicarea de numerar pentru deplasarea
salariaţilor
542
5311
Justificarea cheltuielilor
6xx
542
Depunerea în casierie a sumelor neutilizate
5311
542
Depunerea sumelor neutilizate în trezorerie
581
7701
5311
581
Plata TV, accize, comisioane vamale, TVA
aferentă importurilor de aparatură medicală
transmisă spitalelor
4481
7701
Decontări cu personalul şi asigurările sociale
Constituirea fondului de salarii
641
421
Contribuţii aferente drepturilor salariale
suportate de asiguraţi (stopaj la sursă):
- impozit salarii (16%)
- CAS asiguraţi (9.5%)
- Fond sănătate asiguraţi (6.5%)
- Fond ajutor şomaj asiguraţi (1%)
421
%
444
4312
4314
4372
Contribuţii aferente drepturilor salariale
suportate de angajator:
- CAS angajator (19.75)
- Fond sănătate angajator (7%)
- Fond risc şi acc. (0.5%)
- Fond ajutor şomaj angajator (2.5%)
- Contrib. pt. con. şi indem. (0.75%)
6451
6453
6454
6452
6455
4311
4313
4315
4371
4317
Alte operaţiuni care nu se regăsesc la
punctele anterioare
Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor
fixe corporale, aferente desfăşurării activităţii
UMP-BM
213/214
404
Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu
amortizarea activelor fixe corporale.
6811
2813/2814
Procurarea unor bunuri de natura mijloacelor
fixe necorporale, aferente desfăşurării
activităţii UMP-BM
2081/2082
404
Lunar, înregistrarea cheltuielilor cu
amortizarea activelor fixe necorporale
6811
2808
Înregistrarea obiectelor de inventar
achiziţionate, pe baza documentelor legal
întocmite, aferente desfăşurării activităţii
UMP-BM
3031
401
Darea în folosinţă a obiectelor de inventar,
aferente desfăşurării activităţii UMP-BM
3032
3031
Scoaterea din folosinţă a obiectelor de
inventar, aferente desfăşurării activităţii
UMP-BM
603
3032
Înregistrarea taxelor (TV, accize, comisioane,
TVA) aferente mijloacelor fixe corporale şi
necorporale achiziţionate pe baza
documentelor legal întocmite
(beneficiari finali-unităţi sanitare)
20/21
4481
Înregistrarea taxelor (TV, accize, comisioane,
TVA) aferente obiectelor de inventar
achiziţionate pe baza documentelor legal
întocmite (beneficiari finali-unităţi sanitare)
3031
4481
Transferul activelor fixe corporale şi
necorporale către beneficiarii finali)
481
20/21
Înregistrarea mijloacelor fixe, pe baza
documentelor legal întocmite
(beneficiari finali-unităţi sanitare)
20/21
404
Înregistrarea obiectelor de inventar
achiziţionate, pe baza documentelor legal
întocmite (beneficiari finali-unităţi sanitare)
3031
401
Transferul obiectelor de inventar către
beneficiarii finali
481
3031
Înregistrarea facturilor cu reabilitarea
spitalelor
231
404
La finalizarea investiţiei transmiterea filei de
cheltuieli spitalelor
6821
231
Înregistrarea facturilor de la furnizori
6xx
401
5. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor specifice derulate prin Unitatea de Management a Proiectului Fondului Global Operaţiuni prin casă, bancă
Intrarea transei de finanţare
515 2 = 774
Înregistrare dobândă cont special
515 2 = 766
Înregistrare dobândă cont curent
515 1 = 766
Comision bancar
627 = 515 2/515 1
Licitaţie valută
581 = 515 2
515 1 = 581
Retragere numerar în casă din bancă prin CEC
581 = 5151
5311 = 581
Retragere numerar în valută în casă din bancă
581 = 5152
5314 = 581
Înregistrare avans deplasări
542 = 5311/5314
Înregistrare diurnă deplasări
646 1/ 646 2 = 542 / 462
Înregistrare cumpărări şi consumuri
Înregistrare cumpărare obiecte de inventar
303 = 401
Înregistrare casare obiecte inventar
603 = 303
Înregistrare cumpărare materiale consumabile
302 = 401
602 = 302
Înregistrare cumpărare medicamente
302 9 = 401
Înregistrare transfer medicamente
673 01= 302 9
Înregistrare cumpărare imobilizări
213/214/205/208 = 404
Transfer imobilizări achiziţii centralizate
673 02 = 214/208
Înregistrare cumpărare protocol
623 = 401
Înregistrare servicii executate de terţi
628/622 = 401
Înregistrare transfer servicii executate de terţi
pentru subrecipienţi şi plătite de unitatea de
management
628 = 401 în roşu
673 03 = 401
Înregistrare salarii
Înregistrare salarii
641 = 421
Înregistrare cas angajaţi
421 = 431 2
Înregistrare şomaj angajaţi
421 = 437 2
Înregistrare contribuţia la sănătate angajaţi
421 = 431 4
Înregistrare impozit pe salarii
421 = 444
Înregistrare contribuţie asigurări sociale
angajator
645 1 = 431 1
Înregistrare şomaj angajator
645 2 = 431 3
Înregistrare contribuţie sănătate angajator
645 3 = 437 1
Înregistrare fond accidente angajator
645 4 = 431 5
Înregistrare contrib. concedii şi indemnizaţii
645 5 = 431 7
Înregistrare avans pentru concediu acordat
salariaţilor
425 = 5311
Înregistrare reţinerii de pe statele de plată a
avansurilor acordate salariaţilor
421= 425
Înregistrare imputaţii şi reţineri din salarii
421 = 428 2/427
Înregistrări plăţi
Înregistrare plăţi contribuţii
431 1/431 2/431 3/431 4
/431 5/ 431 7/ 437 1/
437 2/ 444 = 515 1
Înregistrare plăţi furnizori interni din cont
bancar
401/404 = 515 1/515 2
Înregistrare plăţi furnizori interni din casă
401 = 5311
Înregistrare plăţi transe finanţare subrecipienţi
673 = 515 1
Înregistrare încasare tranşă finanţare neutili-
zată la sfârşitul proiectului de către subreci-
pienţi
673 = 515 1 în roşu
515 1= 515 1 menţinere
rulaj
Înregistrări diferenţe de curs
Înregistrare evaluare disponibilităţi şi creanţe
în valută diferenţă favorabilă
515 2 / 5314/ 462 2/
542 = 765
Înregistrare evaluare disponibilităţi şi creanţe
în valută diferenţa nefavorabilă
665 = 515 2/ 5314/ 462 2/
542
Înregistrare diferenţe de curs plăţi furnizori
externi
665 = 401/404
401/404 = 765
Înregistrare amortizări
Înregistrare amortizare imobilizări corporale
6811 = 281
Înregistrare amortizare imobilizări necorporale
6811 = 280
Înregistrări închideri conturi la sfârşitul
perioadei de raportare
Înregistrare închidere conturi cheltuieli
6XX = 121 08
121 08 = 7XX
Înregistrare rezultat reportat
117 01 = 121 08
121 08 = 117 01
6. Monografia contabilă privind înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor derulate din credite externe cu garanţia statului ┌─────────────────────┬────────────────┬─────────────────┬─────────────────────┐ │virare sume în cont │ │ │ │ │banca RZB pt.plată │ 581 │ 770.1.81. │66.24.42.81.01.01.2 │ │RATE (curs valutar │ │ │ │ │estimat) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │virare sume în cont │ 581 │ 770.1.30. │66.24.42.30.02.02.2 │ │DOBÂNZI (curs valutar│ │ │ │ │estimat) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │virare sume în cont │ │ │ │ │bancă RZB pt.plată │ │ │ │ │COMISIOANE ŞI │ 581 │ 770.1.20. │66.24.42.20.24.01.2 │ │SPEZE (curs valutar │ │ │ │ │estimat) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │disponibil în cont │ 512.1.5 │ 581 │ │ │bancar RZB │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │cumpărare valută EUR │ 512.4.04. │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │cumpărare valută USD │ 512.4.06. │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │cumpărare valută CHF │ 512.4.07. │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată rate în EURO │ │ │ │ │(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.04. │66.24.42.81.01.01.2 │ │băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată rate în USD │ │ │ │ │(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.06. │66.24.42.81.01.01.2 │ │băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată rate în CHF │ │ │ │ │(curs BNR din extrasul 165.2.cod │ 512.4.07. │66.24.42.81.01.01.2 │ │băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată dobânzi în EURO│ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │ │(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │băncii) │ 168,5 │ 512.4.04 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plata dobânzi în USD │ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │ │(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │băncii) │ 168,5 │ 512.4.06 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată dobânzi în CHF │ 666.cod │ 168,5 │66.24.42.30.02.02.2 │ │(curs BNR din extrasul────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │băncii) │ 168,5 │ 512.4.07 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată comisioane şi │ │ │ │ │speze bancare în │ 627 │ 512.4.04. │66.24.42.20.24.01.2 │ │EURO (curs BNR din │ │ │ │ │extrasul băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată comisioane şi │ │ │ │ │speze bancare în USD │ 627 │ 512.4.06. │66.24.42.20.24.01.2 │ │(curs BNR din extrasul │ │ │ │băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată comisioane şi │ │ │ │ │speze bancare în CHF │ 627 │ 512.4.07. │66.24.42.20.24.01.2 │ │(curs BNR din extrasul │ │ │ │băncii) │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plată comision RZB în│ │ │ │ │lei │ 627 │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │diferenţe de curs │ │ │ │ │valutar EURO │ │ │ │ │favorabile/reevaluare│ 665 │ 512.4.04. │ │ │sold cont în valută │ │ │ │ │bancă comercială, la │ │ │ │ │finele fiecărei luni;│ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │diferente de curs │ │ │ │ │valutar USD favorabile │ │ │ │/reevaluare sold cont│ 665 │ 512.4.06 │ │ │în valută banca │ │ │ │ │comercială, la finele│ │ │ │ │fiecărei luni; │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │diferenţe de curs │ 665 │ 512.4.07. │ │ │valutar CHF favorabile │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │idem - pentru │ 512.4.valuta │ 765 │ │ │nefavorabile │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │reevaluare împrumut │ │ │ │ │(linie de credit) la │ 665 │ 165.2.cod │ │ │finele trimestrului │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │încasare dobândă de │ 512.4.04. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │ │la RZB în valută EURO│ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │încasare dobândă de │ 512.4.06. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │ │la RZB în valută USD │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │încasare dobândă de │ 512.4.07. │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │ │la RZB în valută CHF │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │încasare dobândă în │ 512.1.5 │ 448.1 │66.24.42.30.02.02.2 │ │lei de la RZB │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │vânzare valută EURO │ 512.1.5 │ 512.4.04. │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │vânzare valută USD │ 512.1.5 │ 512.4.06. │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │vânzare valută CHF │ 512.1.5 │ 512.4.07. │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │virare dobândă la │ 448.1 │ 512.1.5 │ │ │rezerva de stat │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │virare sold din cont │ │ │ │ │RZB la Trezorerie, la│ 770.1.81. │ 512.1.5 │ │ │finele anului │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 770.1.30. │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 770.1.20. │ 512.1.5 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │importuri pentru │ │ │ │ │investiţii (cheltuieli 212 │ 446 │ │ │în vamă) - materiale │ │ │ │ │pentru construcţii │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │import pentru inves- │ │ │ │ │tiţii (cheltuieli în │ │ │ │ │vamă) - echipamente │ 213.1 │ 446 │ │ │şi aparatură │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │obligaţie de plată │ 231 │ 404.2 │ │ │faţă de furnizor │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plata furnizorului │ 404.2 │ 165.2.cod │ │ │extern │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │recepţie construcţie │ 212 │ 231 │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │cheltuială cu prima │ 627.20.24 │ 404.2 │ │ │de asigurare externă │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │plata asigurătorului │ 404.2 │ 165.2.cod │ │ │extern │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │înregistrare mijloace│ │ │ │ │fixe, echipamente şi │ │ │ │ │aparatură medicală cu│ 213.2 │ 101 │ │ │livrare ani bugetari │ │ │ │ │precedenţi │ │ │ │ ├─────────────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤ │predare la beneficiar│ │ │ │ │mijloace fixe, │ 101 │ 213.2 │ │ │echipamente şi │ │ │ │ │aparatura medicală │ │ │ │ │cu livrare ani │ │ │ │ │bugetari precedenţi │ │ │ │ └─────────────────────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────────────┘ --------- Preluat: 2026-09-24T21:45:32.086132+00:00 · SHA256: e8407b57db2b5a683489647d7a597190b1460601ef9493c2d9bf7a21e9dbe884