ANEXĂ din 22 decembrie 2005 cu privire la modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit*)

Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.

 ANEXĂ din 22 decembrie 2005 
 cu privire la modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind intocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit*)  
    EMITENT     BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI     
  Publicat în 
			  MONITORUL OFICIAL nr. 1.182 bis din 28 decembrie 2005  
   
 ---------  
  
						Notă   ...
			  *) Aprobată de  Ordinul nr. 6 din 22 decembrie 2005  publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, Nr. 1182 din 28 decembrie 2005.  
 O R D I N  
 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit*) 
 Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 907/2005 privind aprobarea categoriilor de persoane juridice care aplică reglementări contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, respectiv reglementări contabile conforme cu directivele europene, 
 în temeiul prevederilor art. 4 alin. 3 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare, 
 guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin: 
 Art. 1. — Se aprobă Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cuprinse  în  anexa**)  care  face  parte  integrantă  din prezentul ordin. 
 Art. 2. — Reglementările contabile prevăzute la art. 1 se aplică: 
    a)  băncilor, persoane juridice române;     b)  organizațiilor cooperatiste de credit;     c)  instituțiilor emitente de monedă electronică;     d)  caselor de economii pentru domeniul locativ;     e)  sucursalelor din România  ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare  instituții de credit .   
 Art. 3. — Potrivit legii contabilității, situațiile financiare anuale trebuie însoțite de o declarație scrisă de asumare a răspunderii conducerii instituției de credit pentru întocmirea situațiilor  financiare  anuale  în  conformitate  cu Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit. 
 Art. 4. — (1) Situațiile financiare anuale întocmite de instituțiile  de  credit  sunt  auditate  de  către  auditori financiari/verificate de către cenzori, potrivit legii, după caz. 
 (2)  Fac  obiectul  auditării,  potrivit  legii,  și  situațiile financiare anuale consolidate întocmite de o instituție de credit (societate-mamă). 
 Art. 5. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea  de  către  instituțiile  de  credit  a  prevederilor prezentului ordin. 
 Art. 6. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum  și  a  celor  prevăzute  la  art.  34  din  Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv  pentru  domeniul  locativ,  cu  modificările  și completările ulterioare. 
 Art. 7. — Banca Națională a României, cu consultarea organismelor profesionale de profil, actualizează permanent Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs și, în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, le supune avizării Ministerului Finanțelor Publice în vederea aplicării lor. 
 Art. 8. — Prezentul ordin intră în vigoare la data de 
    1  ianuarie 2006.  Art. 9. — La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă:     —  Normele  nr.  8/2002  privind  elaborarea  situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit, publicate în  Monitorul  Oficial  al  României,  Partea  I,  nr.  651  din       2  septembrie 2002;     —  orice alte dispoziții contrare prezentului ordin.  GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI,  MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU    București, 22 decembrie 2005.  Nr. 5.       *) Ordinul nr. 5/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest  număr bis.  **) Anexa este reprodusă în facsimil.    ANEXĂ  REGLEMENTĂRI CONTABILE CONFORME CU DIRECTIVELE EUROPENE, APLICABILE INSTITUŢIILOR DE CREDIT  CAPITOLULl DISPOZIŢII GENERALE     1.  	(1) Prezentele reglementări prevăd forma şi conţinutul situaţiilor financiare anuale, principiile contabile generale şi regulile de evaluare a elementelor prezentate în situaţiile financiare anuale, precum şi regulile de întocmire, aprobare, auditare şi publicare a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit.     (2)  Prezentele reglementări transpun:     a)  	prevederile aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute de Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene 78/660/CEE din data de 25 iulie 1978 privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene (JOCE) nr. L 222 din 14 august 1978, cu modificările şi completările ulterioare 1  ;            1  Directiva a IV-a a fost modificată şi completată prin următoarele directive:   Directiva a VII-a a Consiliului 83/349/EEC din 13 iunie 1983 privind conturile consolidate, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 193 din 18 iulie 1983; Directiva a XI-a a Consiliului 89/666/EEC din 21 decembrie 1989 privind cerinţele de prezentare referitoare la sucursalele deschise într-un Stat membru de către anumite tipuri de societăţi comerciale care intră sub incidenţa legislaţiei unui alt Stat, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 395 din 30 decembrie 1989;  Directiva Consiliului 90/604/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte excepţiile pentru întreprinderile mici şi mijlocii şi publicarea conturilor în ecu, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990;  Directiva Consiliului 90/605/EEC din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale şi a Directivei 83/349/EEC privind conturile consolidate în ceea ce priveşte aria de aplicabilitate a acestor directive, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 317 din 16 noiembrie 1990;  Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 283 din 27 octombrie 2001;  Directiva Consiliului 2003/38/EC din 13 mai 2003 pentru modificarea Directivei 78/660/EEC privind conturile anuale în ceea ce priveşte sumele exprimate în euro, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) m. L 120 din 15 mai 2003;  Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor     b)  	Directiva Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale şi conturile  consolidate  ale  băncilor  şi  ale  altor  instituţii  financiare (86/635/CEE), publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 372 din 31 decembrie 1986, cu modificările şi completările ulterioare 2  ;      c)  	Directiva 89/117/CEE din 13 februarie 1989 privind obligaţiile referitoare la publicarea documentelor contabile de către sucursalele stabilite într-un stat membru, ale instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare având sediul în afara respectivului stat membru, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 44 din 16 februarie 1989;     d)  	Regulamentul (CE) nr.1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, publicat în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr.L 243 din 11 septembrie 2002.         2.  (1) Contabilitatea se ţine în limba română şi în moneda naţională. Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în valută.     (2)  Pentru necesităţile proprii de informare, instituţiile de credit pot opta pentru întocmirea  situaţiilor  financiare  anuale  şi/sau  a situaţiilor  financiare  anuale consolidate şi într-o monedă străină (valută).    CAPITOLUL2  PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE  SECŢIUNEA I  ARIA DE APLICABILITATE ŞI DISPOZIŢII GENERALE       3.  (1) Prezentele reglementări se aplică:     a)  băncilor, persoane juridice române;     b)  organizaţiilor cooperatiste de credit;     c)  instituţiilor emitente de monedă electronică;     d)  caselor de economii pentru domeniul locativ;     e)  sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine denumite în continuare instituţii de credit.         instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003.  2    Directiva 86/635/CEE a fost modificată şi completată prin următoarele directive:   Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE, Directivei 83/349/CEE şi a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare pentru conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, precum şi ale băncilor şi ale altor instituţii financiare, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 283 din 27 octombrie 2001;  Directiva 2003/51/CEE a Parlamentului European şi a Consiliului din 18 iunie 2003 pentru modificarea Directivelor 78/660/CEE, 83/349/CEE, 86/635/CEE şi 91/674/CEE, privind conturile anuale şi consolidate ale anumitor tipuri de societăţi comerciale, băncilor şi altor instituţii financiare şi ale societăţilor de asigurare privind modernizarea şi actualizarea regulilor contabile, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L 178 din 17 iulie 2003.    (2) Prezentele reglementări se aplică instituţiilor de credit  din momentul în care acestea sunt autorizate să funcţioneze de către Banca Naţională a României.     4.  Tratamentele contabile obligatorii sunt cele prevăzute în prezentele reglementări. În situaţiile în care prezentele reglementări nu prevăd tratamente contabile specifice, pentru asigurarea unei imagini fidele a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii, instituţiile de credit aplică dispoziţiile IFRS 3  .      5.  (1) Instituţiile de credit întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:     -  bilanţ,     -  cont de profit si pierdere,     -  situaţia modificărilor capitalurilor proprii,     -  situaţia fluxurilor de numerar,     -  notele explicative.    (2) Situaţiile financiare anuale constituie un tot unitar.     6.  Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare anuale care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare anuale care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, privită ca o singură entitate.     7.  În situaţia organizaţiilor cooperatiste de credit, referirile la ăacţiuni" din prezentele reglementări se vor citi ca referiri la părţile sociale ale respectivelor instituţii de credit.     8.  Situaţiile financiare anuale se întocmesc în mod clar şi în concordanţă cu prevederile prezentelor reglementări.     9.  	Situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, profitului sau pierderii şi fluxurilor de trezorerie ale instituţiei de credit.    1O.  Dacă aplicarea prevederilor prezentelor reglementări nu este suficientă pentru a oferi o imagine fidelă în înţelesul prevederilor pct.9 trebuie prezentate informaţii suplimentare.     11.  Dacă, în cazuri excepţionale, aplicarea unei prevederi din prezentele reglementări se dovedeşte contrară obligaţiei prevăzute la pct.9 trebuie să se facă abatere de la acea prevedere, în vederea oferirii unei imagini fidele, în înţelesul prevederilor pct.9. Orice astfel de abatere trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a        3    În înţelesul prezentelor reglementări, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) includ Cadrul general de întocmire şi prezentare a situaţiilor financiare (adoptat de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Contabilitate - IASB), Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS), Standardele Internaţionale de Contabilitate (International Accounting Standards - IAS), interpretările emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (International Financial Reporting Interpretations Committee - IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (Standing Interpretations Comrnittee - SIC), modificările ulterioare ale acestor standarde şi interpretări aferente, standardele ulterioare si modificările aferente emise sau adoptate de Consiliul pentru Standardele Internaţionale de Cont bilitate (lnternational Accounting Standards Board - IASB).  În  funcţie de evoluţiile înregistrate de reglementările emise la nivelul Uniunii Europene, Banca Naţională a României poate, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, să restricţioneze aplicarea anumitor prevederi ale IFRS de către instituţiile de credit, la elaborarea situaţiilor financiare în conformitate cu prezentele reglementări.  motivelor acesteia şi o situaţie privind efectele abaterii asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.     12.  	Autorităţile de reglementare pot solicita prezentarea în situaţiile financiare anuale a unor informaţii suplimentare faţă de cele care trebuie prezentate în concordanţă cu prezentele reglementări.     13.  	Potrivit legii contabilităţii, situaţiile financiare anuale trebuie însoţite de o declaraţie scrisă de asumare a răspunderii conducerii persoanei juridice pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale în conformitate cu prezentele reglementări.     14.  (1) Subunităţile fără personalitate juridică, care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, organizează si conduc contabilitatea proprie la nivel de balanţă de verificare, fără a întocmi situaţii financiare.     (2)  Activitatea desfăşurată în străinătate de subunităţile fără personalitate juridică, şi care aparţin instituţiilor de credit, persoane juridice române, se include în situaţiile financiare ale instituţiei de credit, persoană juridică română, şi se raportează pe teritoriul României, potrivit prezentelor reglementări.       15.  Formatul bilanţului şi al contului de profit şi pierdere, în special în ceea ce priveşte forma adoptată pentru prezentarea acestora, nu poate fi modificat de la un exerciţiu financiar la altul. În cazuri excepţionale, sunt permise abateri de la acest principiu. Orice astfel de abatere trebuie menţionată în notele explicative, împreună cu o explicaţie a motivelor care au determinat-o.     16.  	În bilanţ şi în contul de profit şi pierdere, elementele prevăzute la pct.20 şi 57 trebuie prezentate separat, în ordinea indicată. O subclasificare mai detaliată a elementelor se autorizează cu condiţia ca fo1matele să fie respectate. Se pot adăuga noi elemente numai în cazul în care conţinutul acestora nu este acoperit de nici unul dintre elementele prevăzute de formate.     17.  (1) Pentru fiecare element de bilanţ, de cont de profit şi pierdere, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi din situaţia fluxurilor de numerar trebuie prezentată valoarea aferentă elementului corespondent pentru exerciţiul financiar precedent.     (2)  Dacă valorile prevăzute la alin . (1) nu sunt comparabile, valoarea pentru exerciţiul financiar precedent trebuie să fie ajustată. Absenţa comparabilităţii şi orice ajustare trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante.       18.  Un element de bilanţ, din contul de profit şi pierdere şi, după caz, din situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi situaţia fluxurilor de numerar pentru care nu există valoare nu trebuie prezentat, cu excepţia cazului în care există un element corespondent pentru exerciţiul financiar precedent,  în  înţelesul pct.17(1).  SECŢIUNEA a 2  -  a FORMATUL BILANŢULUI     19.  	(1) Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă elementele de activ, datorii şi capital propriu ale instituţiei de credit la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi în celelalte situaţii prevăzute de lege.     (2)  În bilanţ elementele de activ şi datorii sunt grupate după natură şi lichiditate, respectiv natură şi exigibilitate.       20.  Formatul bilanţului este următorul:       1.  Casa, disponibilităţi la bănci centrale    Activ     2.  Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale:     (a)  efecte publice si valori asimilate     (b)  alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale       3.  Creanţe asupra instituţiilor de credit:     (a)  la vedere     (b)  alte creanţe       4.  Creanţe asupra clientelei     5.  Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix:     (a)  emise de organisme publice;     (b)  emise de alţi emitenţi, din care:  - obligaţiuni proprii       6.  Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil     7.  Participaţii, din care:  - participaţii la instituţiile de credit     8.  Părţi  în  cadrul societăţilor comerciale legate, din care:  - părţi în cadrul instituţiilor de credit     9.  Imobilizări necorporale, din care:     -  cheltuieli de constituire     -  fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros       10.  Imobilizări corporale, din care:  - terenuri şi construcţii utilizate de instituţia de credit în scopul desfăşurării activităţilor proprii     11.  Capital subscris nevărsat     12.  Alte active     13.  Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate Total activ    Pasiv     1.  Datorii privind instituţiile de credit:     (a)  la vedere     (b)  la termen       2.  Datorii privind clientela:     (a)  depozite, din care:       -  la vedere     -  la termen       (b)  alte datorii, din care:     -  la vedere     -  la termen         3.  Datorii constituite prin titluri:     (a)  	titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie     (b)  alte titluri       4.  Alte pasive     5.  Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate     6.  Provizioane:     (a)  provizioane pentru pensii şi obligaţii similare     (b)  provizioane pentru impozite     (c)  alte provizioane       7.  Datorii subordonate     8.  Capital subscris     9.  Prime de capital     10.  Rezerve     11.  Rezerve din reevaluare     12.  Acţiuni proprii     13.  Rezultatul reportat     14.  Rezultatul exerciţiului financiar Total pasiv    Elemente în afara bilanţului     1.  Datorii contingente, din care:     -  acceptări şi andosări     -  garanţii şi active gajate       2.  Angajamente, din care:     -  angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare           21.  	Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată fie în cadrul elementului la care apare, fie în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale.     22.  Acţiunile deţinute la entităţile afiliate trebuie prezentate numai în cadrul elementelor prevăzute în acest scop.     23.  Acţiunile proprii răscumpărate, potrivit legii, sunt prezentate în bilanţ ca o corecţie a capitalului propriu.     24.  	Drepturile asupra proprietăţilor imobiliare si alte drepturi similare, aşa cum sunt definite de legislaţia naţională, trebuie prezentate la "Terenuri şi construcţii".     25.  În sensul prezentelor reglementări, prin interese de participare se înţeleg drepturile în capitalul altor entităţi, reprezentate sau nu prin titluri, care, prin crearea unei legături durabile cu aceste entităţi, sunt destinate să contribuie la activităţile instituţiei de credit. Deţinerea unei părţi din capitalul unei alte entităţi se presupune că reprezintă un interes de participare, atunci când depăşeşte un procentaj de 20%.     26.  (1) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 2 - 5 din Activ:     a)  creanţele (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor legate;     b)  	creanţe (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare.    (2) Valorile următoarelor elemente trebuie să fie prezentate în notele explicative, pentru fiecare din elementele 1, 2, 3 şi 7 din Pasiv:     a)  datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) faţă de societăţile legate;     b)  datoriile (reprezentate sau nu prin titluri) asupra societăţilor în care instituţia de credit are un interes de participare.       27.  (1) Activele subordonate trebuie prezentate, cu detalierea celor semnificative, în notele explicative.     (2)  În acest scop, activele (reprezentate sau nu prin titluri) sunt subordonate dacă, în cazul lichidării sau al falimentului, vor fi rambursate numai după satisfacerea celorlalţi creditori.       28.  Activele gajate sau date în garanţie, cu excepţia numerarului, sunt meţinute în toate cazurile în bilanţul instituţiei de credit, iar activele primite în gaj sau garanţie, cu excepţia numerarului, nu figurează în bilanţul instituţiei de credit, chiar dacă se referă la angajamente proprii sau în contul terţilor.     29.  Toate angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative, şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanţii valorice care a fost prevăzută. Angajamentele de acest tip care există în relaţia cu entităţile afiliate trebuie prezentate distinct.     30.  	Cheltuielile efectuate în cursul exerciţiului financiar, dar care se referă la un exerciţiu ulterior, precum şi veniturile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, nu sunt încasate până la expirarea acestuia, se prezintă la elementul de Activ "Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elementului de Activ ăCheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate" este semnificativă, în notele explicative  trebuie prezentate  particularităţile fiecărei categorii de cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora.     31.  	Ajustările de valoare cuprind toate corecţiile destinate să ţină seama de reducerile valorilor activelor individuale, stabilite la data bilanţului, indiferent dacă acea reducere este sau nu definitivă.     32.  	Ajustările de valoare pot fi: ajustări permanente, denumite în continuare amortizări, şi/sau ajustări provizorii, denumite în continuare ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare (înregistrate în conturile de provizioane deschise în cadrul claselor 1 - 4 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la Cap.6 din prezentele reglementări, şi care diminuează în bilanţ valoarea activelor aferente), în funcţie de caracterul permanent sau provizoriu al ajustării activelor.     33.  Provizioanele sunt destinate să acopere datoriile a căror natură este clar definită şi care la data bilanţului este probabil să existe, sau este cert că vor exista, dar care sunt incerte în ceea ce priveşte valoarea sau data la care vor apărea.     34.  Provizioanele prevăzute la pct.33 sunt înregistrate în conturile corespunzătoare deschise în cadrul clasei 5 din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi sunt prezentate ca atare în bilanţul instituţiei de credit.     35.  Provizioanele prevăzute la pct.33 nu pot fi utilizate pentru ajustarea valorilor activelor.     36.  	Aceste provizioane nu pot depăşi din punct de vedere valoric sumele care sunt necesare stingerii obligaţiei curente la data bilanţului.     37.  Provizioanele prezentate în bilanţ la postul 6.(b) din Pasiv ăAlte provizioane" trebuie descrise în notele explicative, dacă acestea sunt semnificative.     38.  	Veniturile de încasat înainte de data încheierii exerciţiului, dar care se referă la un exerciţiu financiar ulterior, precum şi cheltuielile care, deşi se referă la exerciţiul financiar în cauză, urmează a fi plătite după expirarea acestuia, se vor prezenta la elementul de Pasiv "Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate". Atunci când orice valoare prezentată în cadrul elemenh1lui de Pasiv ăVenituri înregistrate în avans şi datorii angajate" este semnificativă, în notele explicative trebuie prezentate particularităţile fiecărei categorii de venituri înregistrate în avans şi datorii angajate, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestora.     39.  	(1) În situaţia în care un credit a fost acordat de un sindicat sau un consorţiu ce grupează mai multe instituţii de credit, fiecare instituţie de credit care face parte din consorţiu sau sindicat prezintă doar acea parte din credit pe care aceasta a finanţat-o.     (2)  În cazul unui credit consorţial, aşa cum este prezentat la alin.(1), dacă valoarea fondurilor garantate de o instituţie de credit depăşeşte suma pe care aceasta a finanţat­ o, garanţia suplimentară trebuie prezentată ca datorie contingentă (la elementul 1 în afara bilanţului, rândul 2).       40.  	(1) Fondurile pe care o instituţie de credit le administrează în nume propriu dar în contul unei terţe părţi trebuie să fie prezentate în bilanţ dacă instituţia de credit achiziţionează titlul legal pentru activele respective. Valoarea totală a unor asemenea active şi datorii trebuie să fie prezentată separat, sau în notele explicative, detaliată conform diferitelor elemente de Activ şi Pasiv.     (2)  Activele achiziţionate în numele şi în contul unei terţe părţi nu trebuie să fie prezentate în bilanţ.       41.  Sunt considerate ca fiind la vedere, numai sumele care pot fi retrase în orice moment fără preaviz sau sumele pentru care s-a convenit o scadenţă sau un preaviz de 24 de ore sau de o zi bancară.     42.  	(1) Operaţiunile de vânzare şi răscumpărare reprezintă tranzacţii ce implică transferul de către o instituţie de credit sau un client (,,cedentul") către o altă instituţie de credit sau client (,,cesionarul") de active, de exemplu, titluri, efecte de comerţ sau valori mobiliare, în condiţiile unui acord potrivit căruia aceleaşi active vor fi ulterior retrocedate cedentului la un preţ stabilit.     (2)  Dacă cesionarul se angajează să retrocedeze elementele de activ la o dată determinată sau care va fi determinată de cedent, respectiva tranzacţie reprezintă o operaţiune de pensiune.     (3)  Dacă însă cesionarul nu are decât dreptul de a retroceda elementele de activ la preţul de cesiune sau un alt preţ convenit dinainte, la o dată determinată sau care va fi determinată,  respectiva  tranzacţie  reprezintă  o  vânzare  cu  posibilitate  de răscumpărare.     (4)  În cazul operaţiunilor de pensiune, menţionate la alin.(2), elementele de activ cedate continuă să figureze în bilanţul cedentului; preţul de cesiune încasat de cedent va figura ca datorie faţă de cesionar. În plus, valoarea elementelor de activ cedate va fi prezentată într-o notă explicativă de către cedent. Cesionam! nu va prezenta elementele de activ achiziţionate în bilanţul propriu; preţul de achiziţie plătit de cesionar va figura drept creanţă asupra cedentului.     (5)  În cazul operaţiunilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, menţionate la alin.(3), cedentul nu prezintă în bilanţul propriu elementele de activ cedate; acestea vor fi înscrise în activul cesionarului. Cedentul va înregistra în cad.ml elementului 2 din afara bilanţului, o valoare egală cu preţul convenit în caz de răscumpărare.     (6)  Operaţiunile de schimb la termen, opţiunile, tranzacţiile ce implică emisiunea de titluri de datorie, în care emitentul se angajează să răscumpere parţial sau integral emisiunea înainte de scadenţă, precum şi orice alte operaţiuni similare, nu constituie operaţiuni de vânzare şi răscumpărare în sensul prezentelor reglementări.  SECŢIUNEA a 3  -  a  PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN BILANŢ  Activ: Elementul 1 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale       43.  Acest element cuprinde:     a)  numerarul aflat în casieria băncii, bancnote şi monede româneşti şi străine care au curs legal;     b)  cecuri de călătorie cumpărate şi neremise spre încasare emitenţilor;     c)  	soldurile conturilor de disponibilităţi la băncile centrale şi instituţiile de emisiune din România şi/sau din ţările unde instituţia de credit este implantată. Aceste solduri trebuie să fie disponibile cu uşurinţă în orice moment. Celelalte creanţe privind aceste instituţii trebuie prezentate la "Creanţe asupra instituţiilor de credit" (elementul 3 din Activ).    Activ: Elementul 2  -  Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale     44.  	(1) Acest element cuprinde, la punctul (a), certificatele de trezorerie şi titlurile de creanţă asupra organismelor publice emise în România, precum şi instrumente de aceeaşi natură emise în străinătate, în situaţiile în care sunt acceptate pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit. Acele titluri de creanţă emise de organismele publice care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus, trebuie prezentate la sub-elementul 5(a) din Activ.     (2)  Acest element cuprinde, la punctul (b), alte titluri acceptate pentru refinanţare la bănci centrale, respectiv titlurile deţinute în portofoliu, care au fost achiziţionate de la instituţii de credit sau de la clientelă, în cazul în care sunt acceptate, conform legislaţiei naţionale, pentru refinanţare de banca centrală a ţării sau ţărilor în care este implantată instituţia de credit.  Activ: Elementul 3  -  Creanţe asupra instituţiilor de credit       45.  	(1) Prin creanţe asupra instituţiilor de credit se înţeleg toate creanţele ce rezultă din tranzacţii bancare, deţinute de către instituţia de credit care întocmeşte situaţiile financiare, asupra instituţiilor de credit naţionale sau străine, indiferent de destinaţia acestora. Nu sunt incluse în acest element creanţele reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie prezentate la elementul 5 din Activ.     (2)  În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr . 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale. Creanţele asupra entităţilor care nu îndeplinesc condiţiile de mai sus vor fi prezentate la elementul 4 din Activ.  Activ: Elementul 4 - Creanţe asupra clientelei       46.  	Prin creanţe asupra clientelei se înţeleg toate elementele de activ care reprezintă creanţe asupra clienţilor naţionali sau străini, alţii decât instituţiile de credit, oricare ar fi denumirea lor, cu excepţia creanţelor reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să figureze la elementul 5 din Activ.  Activ: Elementul 5 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix     47.  (1) Acest post cuprinde obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix negociabile, emise de instituţiile de credit, de alte societăţi sau de organisme publice. Totuşi, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix emise de organismele publice vor fi incluse în acest post numai dacă nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi prezentate la elementul 2 din Activ.     (2)  Sunt asimilate obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix titlurile a căror dobândă variază în funcţie de unii parametrii determinaţi, cum ar fi rata dobânzii de pe piaţa interbancară sau de pe piaţa europeană.     (3)  Numai obligaţiunile proprii răscumpărate şi negociabile pot fi incluse în sub­ elementul 5 (b).  Pasiv: Elementul 1 - Datorii privind instituţiile de credit       48.  (1) Prin datorii privind instituţiile de credit se înţeleg toate datoriile ce rezultă din tranzacţii bancare, ale instituţiei de credit care întocmeşte situaţiile financiare, faţă de instituţiile de credit naţionale sau străine ,  oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest post datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi    nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau once alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv.     (2)  În sensul alin.(1), prin instituţie de credit se înţelege orice entitate care corespunde definiţiei instituţiei de credit prevăzută la art.I din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, băncile centrale şi organizaţiile bancare oficiale naţionale şi internaţionale.  Pasiv: Elementul 2 - Datorii privind clientela       49.  	(1) Datoriile privind clientela cuprind sumele datorate clientelei, alta decât instituţiile de credit în sensul pct.48, oricare ar fi denumirea lor. Nu sunt incluse în acest element datoriile subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv şi nici datoriile reprezentate prin obligaţiuni sau orice alt titlu, care trebuie să fie prezentate la elementul 3 sau 7 din Pasiv.     (2)  Prin depozite se înţeleg exclusiv depozitele care îndeplinesc condiţiile cerute în acest scop de prevederile legale în vigoare.     (3)  În acest element nu se includ certificatele de depozit care sunt titluri negociabile.  Pasiv: Elementul 3 - Datorii constituite prin titluri       50.  	(1) Acest element cuprinde atât obligaţiunile şi datoriile pentru care au fost emise certificate negociabile, în special certificatele de depozit care sunt titluri negociabile, titlurile de piaţă interbancară şi titlurile de creanţe negociabile, obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix, cât şi datoriile care rezultă din acceptări proprii şi bilete la ordin în circulaţie, cu excepţia datoriilor subordonate care trebuie prezentate la elementul 7 din Pasiv.     (2)  Prin acceptări proprii se înţeleg exclusiv acceptările care sunt emise de instituţia de credit pentru propria refinanţare şi în care aceasta figurează ca prim debitor (tras).  Pasiv: Elementul 7 - Datorii subordonate       51.  În acest element se înregistrează fondurile provenind din emisiunea de titluri sau din împrumuturi subordonate, a căror rambursare, în caz de lichidare a instituţiei, nu este posibilă, decât după plata celorlalţi creanţieri.  Pasiv: Elementul 8 - Capital subscris     52.  Acest element cuprinde toate sumele, indiferent de denumirea lor, care, în funcţie de forma juridică a instituţiei respective, sunt privite, în conformitate cu legislaţia naţională, ca fiind părţi subscrise de către acţionari sau asociaţi.  Pasiv: Postul 10 - Rezerve     53.  	(1) Acest element cuprinde rezervele legale, rezervele pentru riscuri bancare, rezervele statutare sau contractuale şi alte rezerve, cu excepţia rezervelor din reevaluare care trebuie prezentate la elementul 11 din Pasiv.     (2)  La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit art.60 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară, republicată, în ceea ce priveşte activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operaţiuni de trezorerie şi interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2) şi din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3 - numai operaţiunile cu titluri, iar din cadrul operaţiunilor diverse doar activele purtătoare de riscuri specifice activităţii bancare, rezultate în urma desfăşurării activităţilor prevăzute la art.11 din Legea nr.58/1998 privind activitatea bancară,    republicată), precum şi cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 - numai creditele subordonate şi imobilizările financiare).     (3)  Casele de economii/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ înregistrează fondul special constituit în conformitate cu prevederile art.12 din Legea nr.541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, în contul 519 ăAlte rezerve", analitic distinct.  Elemente în afara bilanţului: 1 - Datorii contingente       54.  (1) Acest element cuprinde toate tranzacţiile prin care instituţia de credit a garantat obligaţiile unei te11e părţi.     (2)  În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament de garanţie, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit.     (3)  Angajamentele reprezentând andosări de efecte rescontate, precum şi acceptările (altele decât cele proprii) se includ la acest element.     (4)  Garanţiile şi activele gajate cuprind toate garanţiile asumate şi activele date în garanţie în contul unei terţe părţi, în special cauţiunile şi acreditivele irevocabile.     (5)  Acest element cuprinde numai angajamentele irevocabile cu titlu oneros. Angajamentele revocabile nu se înregistrează în conturile de angajamente date din afara bilanţului, dar pot fi reflectate în conturile de evidenţă din afara bilanţului.  Elemente în afara bilanţului: 2  -  Angajamente       55.  (1) Acest element cuprinde toate angajamentele irevocabile care ar putea da naştere unmnsc.     (2)  În notele explicative trebuie prezentate natura şi valoarea oricărui tip de angajament, care este semnificativ în raport cu ansamblul activităţii instituţiei de credit.     (3)  Angajamentele rezultate din tranzacţii de vânzare cu posibilitate de răscumpărare cuprind angajamentele asumate de către o instituţie de credit în cadrul tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, pe baza unor contracte ferme de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, în înţelesul pct.42.(3).     (4)  Prevederile pct.54.(5) se aplică şi acestui element.  SECŢIUNEA a 4  -  a  FORMATUL CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE       56.  Contul de profit şi pierdere cuprinde veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere).     57.  Formatul contului de profit şi pierdere este următorul:     1.  Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:  - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix     2.  Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate     3.  Venituri privind titlurile     (a)  Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil     (b)  Venituri din participaţii     (c)  Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate       4.  Venituri din comisioane     5.  Cheltuieli cu comisioane     6.  Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare     7.  Alte venituri din exploatare     8.  Cheltuieli administrative generale     (a)  Cheltuieli cu personalul, din care:     -  Salarii     -  Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:  - cheltuieli aferente pensiilor       (b)  Alte cheltuieli administrative       9.  Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 1O. Alte cheltuieli de exploatare       11.  Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente     12.  Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente     13.  Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate     14.  Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate     15.  Rezultatul activităţii curente     16.  Venituri extraordinare     17.  Cheltuieli extraordinare     18.  Rezultatul activităţii extraordinare     19.  Impozitul pe profit     20.  Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus     21.  Rezultatul exerciţiului financiar       58.  	(1) Veniturile şi cheltuielile care apar altfel decât în cursul activităţilor curente ale instituţiei de credit trebuie prezentate la ăVenituri extraordinare" şi ăCheltuieli extraordinare".     (2)  Elementele extraordinare sunt veniturile sau cheltuielile rezultate din evenimente sau tranzacţii ce sunt clar diferite de activităţile curente ale instituţiei de credit şi care, prin urmare, nu se aşteaptă să se repete într-un mod frecvent sau regulat.     (3)  În înţelesul prezentelor reglementări, prin activităţi curente se înţeleg orice activităţi desfăşurate de o instituţie de credit ,  ca parte integrantă a afacerilor sale,  precum şi activităţile conexe în care aceasta se angajează şi care sunt o continuare a primelor activităţi menţionate, incidente acestora sau care rezultă din acestea.     (4)  Pentru a stabili dacă un eveniment sau o tranzacţie se delimitează clar de activităţile curente ale instituţiei de credit, se are în vedere, mai degrabă, natura elementului sau a tranzacţiei aferente activităţii desfăşurate în mod curent de instituţia de credit, decât frecvenţa cu care se aşteaptă ca aceste evenimente să aibă loc.     (5)  Exemple de evenimente sau tranzacţii ce dau naştere, în general, la elemente extraordinare sunt exproprierea activelor, un cutremur sau un alt dezastru natural.     (6)  Cu excepţia cazului în care veniturile şi cheltuielile prevăzute la alin.(1) sunt nesemnificative pentru evaluarea rezultatelor, în notele explicative trebuie prezentate explicaţii despre valoarea şi natura acestora. Aceeaşi prevedere se aplică veniturilor şi cheltuielilor legate de un alt exerciţiu financiar.       59.  Instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative proporţia în care impozitul pe profit afectează ăProfitul sau pierderea din activitatea curentă" ş1  ,,Profitul sau pierderea din activitatea extraordinară".  SECŢIUNEA a 5  -  a  PREVEDERI REFERITOARE LA UNELE ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE  Elementul 1 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate     60.  Acest element cuprinde veniturile generate de activitatea bancară, incluzând:     a)  	veniturile realizate provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 -  5  şi 12 din Activul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea venituri trebuie să includă şi veniturile generate de eşalonarea discountului pentru activele achiziţionate la o valoare mai mică decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mare decât valoarea rambursabilă la scadenţă;     b)  veniturile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă;     c)  	taxe şi comisioane de primit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durată sau la valoarea creanţei sau a angajamentului dat.    Elementul 2 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate     61.  Acest element cuprinde cheltuielile generate de activitatea bancară, incluzând:     a)  cheltuielile provenind din elementele înscrise la poziţiile 1 - 4 şi 7 din Pasivul bilanţului, oricum ar fi calculate. Asemenea cheltuieli trebuie să includă şi cheltuielile  generate de eşalonarea  primei pentru activele achiziţionate la o valoare mai mare decât suma plătibilă la scadenţă, precum şi pentru datoriile contractate la o valoare mai mică decât valoarea rambursabilă la scadenţă;     b)  	cheltuielile rezultate din operaţiunile la termen acoperite, eşalonate pe durata efectivă a operaţiunii şi care au caracter de dobândă;     c)  taxe şi comisioane de plătit, cu caracter de dobândă şi calculate în funcţie de durata sau valoarea datoriei sau a angajamentului primit.    Elementul 3 - Venituri privind titlurile     62.  	Acest element cuprinde dividendele şi alte venituri aferente acţiunilor, participaţiilor şi părţilor în societăţile legate. Venitul din acţiuni în societăţi de investiţii trebuie, de asemenea, inclus la acest element.  Elementele 4 - Venituri din comisioane şi 5 - Cheltuieli cu comisioane     63.  Fără a prejudicia prevederile pct.60 şi 61, veniturile din comisioane includ veniturile aferente serviciilor acordate terţelor părţi, iar cheltuielile cu comisioanele includ cheltuielile aferente serviciilor prestate de terţe părţi, în special:  comisioane pentru garanţii, administrarea creditelor în contul altor creditori şi pentru tranzacţiile cu titluri în contul unor terţe părţi;  comisioane pentru plata operaţiunilor comerciale şi alte cheltuieli sau venituri aferente acestora, cheltuieli de administrare a conturilor  şi comisioane pentru păstrarea în custodie şi administrarea titlurilor;  comisioane percepute pentru operaţiunile de schimb şi pentru vânzarea şi cumpărarea de monede sau metale preţioase în contul unor terţe părţi;  comisioane percepute în calitate de intermediar pentru operaţiuni de credit sau de plasament a contractelor de economii sau a celor de asigurări.  Elementul 6 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare     64.  Acest element cuprinde:     a)  rezultatul net din tranzacţii cu titluri care nu au caracter de imobilizări financiare, şi corecţiile şi reluările din corecţii asupra valorilor acestor tituri;     b)  rezultatul net din operaţiunile de schimb, fără a prejudicia pct.60 b) şi 61 b);     c)  rezultatul net din alte operaţiuni de vânzare-cumpărare care implică instrumente financiare, inclusiv metale preţioase.    Elementele 11 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente şi 12 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente     65.  (1) Aceste elemente cuprind:  cheltuieli pentru corecţii asupra valorii creanţelor prezentate la elementele 3 şi 4 din Activul bilanţului, precum şi venituri din recuperări de creanţe trecute anterior pe pierderi şi din reluări din corecţii asupra valorilor respective;  cheltuieli pentru corecţii asupra elementelor din afara bilanţului prezentate la elementele în afara bilanţului  1  şi 2 şi reluări din corecţii asupra valorii provizioanelor constituite anterior.     (2)  Corecţiile de valoare pentru creanţele privind instituţiile de credit, clientela, societăţile cu care instituţia de credit are o legătură de participaţie şi societăţile legate, se vor prezenta în notele la situaţiile financiare în cazul în care sunt semnificative.  Elementele 13 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate şi 14 - Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor  transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate       66.  (1) Aceste elemente cuprind:  cheltuieli pentru corecţiile asupra valorilor elementelor 5 - 8 din Activ;  reluări din corecţii efectuate anterior asupra elementelor respective, în măsura în care cheltuielile şi veniturile se referă la titluri înregistrate ca imobilizări financiare, participaţii şi părţi în societăţile comerciale legate.     (2)  Corecţiile de valoare privind aceste valori mobiliare, participaţii şi părţi în societăţile legate sunt prezentate separat în notele la situaţiile financiare, în măsura în care acestea sunt semnificative.  SECŢIUNEA a 6  -  a PRINCIPII CONTABILE GENERALE       67.  Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează în confo1mitate cu principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune, conform contabilităţii de angajamente. Astfel, efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc (şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit) şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente.     68.  	 Principiul continuităţii activităţii.   Trebuie să se prezume că instituţia de credit îşi desfăşoară activitatea pe baza principiului continuităţii activităţii. Acest principiu presupune că instituţia de credit îşi continuă în mod normal funcţionarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activităţii. Dacă administratorii unei instituţii de credit au luat cunoştinţă de unele elemente de nesiguranţă legate de anumite evenimente care pot duce la incapacitatea acesteia de a-şi continua activitatea, aceste elemente trebuie prezentate în notele explicative. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu sunt întocmite pe baza principiului continuităţii, această informaţie trebuie prezentată, împreună cu explicaţii privind modul de întocmire a acestora şi motivele care au stat la baza deciziei conform căreia instituţia de credit nu îşi mai poate continua activitatea.      69.  	 Principiul permanen,tei metodelor.   Metodele de evaluare trebuie aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul.      70.  Principiul pruden,tei.  Evaluarea trebuie făcută pe o bază prudentă, şi în special:      a)  poate fi inclus numai profitul realizat la data bilanţului;     b)  	trebuie să se ţină cont de toate datoriile apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia ;      c)  trebuie să se ţină cont de toate datoriile previzibile şi pierderile potenţiale apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data întocmirii acestuia;     d)  	trebuie să se ţină cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exerciţiului financiar este pierdere sau profit.       71.  	 Principiul independen,tei exerci,tiului.  Trebuie să se ţină cont de veniturile şi cheltuielile aferente exerciţiului financiar, indiferent de data încasării sau plăţii acestor venituri şi cheltuieli.     72.  Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii.  Conform acestui principiu, componentele elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat.      73.  Principiul intangibilită,tii.  Bilanţul de deschidere pentru fiecare exerciţiu financiar trebuie să corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări.      74.  	 Principiul necompensării.  Orice compensare între elementele de activ şi de datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă, cu excepţia cazurilor prevăzute de prezentele reglementări. Eventualele compensări între creanţe şi datorii ale instituţiei de credit faţă de acelaşi agent economic pot fi efectuate, cu respectarea prevederilor legale, numai după înregistrarea în contabilitate a veniturilor şi cheltuielilor la valoarea integrală.     75.  Principiul prevalen,tei economicului asupra juridicului.  Prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilanţ si contul de profit şi pierdere se face ţinând seama de fondul economic al tranzacţiei sau al operaţiunii raportate, şi nu numai de forma juridică a acestora.      76.  Principiul pragului de semnificaţie.  Elementele de bilanţ şi de cont de profit şi pierdere care sunt indicate cu litere mici pot fi combinate dacă:      a)  acestea reprezintă o sumă nesemnificativă, în înţelesul prevederilor pct.9; sau     b)  o astfel de combinare oferă un nivel mai mare de claritate, cu condiţia ca elementele astfel combinate să fie prezentate separat în notele explicative.       77.  	Abateri de la principiile contabile generale prevăzute în prezenta secţiune pot fi efectuate în cazuri excepţionale. Orice astfel de abateri trebuie prezentate în notele explicative, precum şi motivele care le-au determinat, împreună cu o evaluare a efectului acestora asupra activelor, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.  SECŢIUNEA a  7 -  a REGULI DE EVALUARE  Reguli generale de evaluare     78.  Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează, în general, pe baza principiului costului de achiziţie sau al costului de producţie. În situaţia în care s-a optat pentru reevaluarea imobilizărilor corporale se aplică prevederile pct.103 - 108 din prezentele reglementări.     79.  (1) La data intrării în cadrul instituţiei de credit, bunurile se evaluează ş1 se înregistrează în contabilitate la valoarea de intrare, care se stabileşte astfel:     a)  la cost de achiziţie - pentru bunurile procurate cu titlu oneros;     b)  la cost de producţie - pentru bunurile produse în cadrul instituţiei de credit;     c)  la valoarea justă - pentru bunurile obţinute cu titlu gratuit.       (2)  În cazul menţionat la lit. c), valoarea justă se substituie costului de achiziţie.     (3)  Pentru titlurile cu venit fix clasificate în categoria titlurilor de plasament sau a titlurilor de investiţii, creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursă de la emisiunea acestora şi până în momentul achiziţiei (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de titluri sau în conturile de creanţe ataşate corespunzătoare. În acest ultim caz, diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi cuponul scurs este îmegistrată în conturile de titluri corespunzătoare.       80.  	(1) Costul de achiziţie al bunurilor cuprinde preţul de cumpărare, taxele de import şi alte taxe (cu excepţia acelora pe care persoana juridică le poate recupera de la autorităţile fiscale), cheltuielile de transport, manipulare şi alte cheltuieli care pot fi atribuibile direct achiziţiei bunurilor respective.     (2)  Reducerile comerciale acordate de furnizor nu fac parte din costul de achiziţie.       81.  (1) Coshll de producţie al unui bun cuprinde costul de achiziţie a materiilor prime şi materialelor consumabile şi cheltuielile de producţie direct atribuibile bunului.     (2)  Costul de producţie sau de prelucrare al stocurilor, precum şi costul de producţie al imobilizărilor cuprind cheltuielile directe aferente producţiei, şi anume: materiale directe, energie consumată în scopuri tehnologice, manoperă directă şi alte cheltuieli directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie alocată în mod raţional ca fiind legată de fabricaţia acestora.     (3)  În costul de producţie poate fi inclusă o proporţie rezonabilă din cheltuielile care sunt doar indirect atribuibile bunului, în măsura în care acestea sunt legate de perioada de producţie.     (4)  Următoarele reprezintă exemple de costuri care nu trebuie incluse în costul stocurilor, ci sunt recunoscute drept cheltuieli ale perioadei în care au survenit, astfel:  pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de producţie îmegistrate peste limitele normal admise;  cheltuielile de depozitare, cu excepţia cazurilor în care aceste costuri sunt necesare în procesul de producţie, anterior trecerii într-o nouă fază de fabricaţie;  regiile (cheltuielile) generale de administraţie care nu participă la aducerea stocurilor în forma şi locul final;  costurile de desfacere.       82.  	(1) Dobânda la capitalul împrumutat pentru finanţarea achiziţiei, construcţiei sau producţiei de active cu ciclu lung de fabricaţie poate fi inclusă în costurile de producţie, în măsura în care aceasta este legată de perioada de producţie. În cazul includerii dobânzii în valoarea activelor, aceasta trebuie prezentată în notele explicative.     (2)  În sensul prezentelor reglementări, prin activ cu ciclu lung de fabricaţie se înţelege un activ care solicită în mod necesar o perioadă substanţială de timp pentru a fi gata în vederea utilizării sau pentru vânzare.       83.  Evaluarea elementelor de activ şi de pasiv cu ocazia inventarierii se face potrivit prezentelor reglementări şi normelor emise în acest sens de Ministerul Finanţelor Publice.     84.  (1) La încheierea exerciţiului financiar, elementele de activ şi de pasiv de natura datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii.     (2)  În acest scop, valoarea de intrare se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar. În acest caz, dacă prin prezentele reglementări nu se prevede altfel, se vor avea în vedere, printre altele:     a)  Pentru elementele de activ, diferenţele constatate în minus între valoarea de inventar şi valoarea contabilă netă a elementelor de activ se înregistrează în contabilitate pe seama unei amortizări suplimentare, în cazul activelor amortizabile pentru care deprecierea este ireversibilă sau se efectuează o ajustare pentru depreciere sau pierdere de valoare, atunci când deprecierea este reversibilă, aceste elemente menţinându-se, de asemenea, la valoarea lor de intrare.  Prin valoare contabilă netă se înţelege valoarea de intrare, mai puţin amortizarea şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, cumulate.     b)  Pentru elementele de pasiv de natura datoriilor, diferenţele constatate în plus între valoarea de inventar şi valoarea de intrare a elementelor de pasiv de natura datoriilor se înregistrează în contabilitate, pe seama elementelor corespunzătoare de datorii.         85.  	La data ieşirii din cadrul instituţiei de credit sau la darea în consum, bunurile se evaluează şi se scad din gestiune la valoarea lor de intrare.  Imobilizări     86.  (1) Activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii şi deţinute pe o perioadă mai mare de un an. Ele trebuie evaluate la costul de achiziţie sau la costul de producţie, cu respectarea prevederilor pct.87 şi 88.     (2)  Beneficiile economice viitoare reprezintă potenţialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau de echivalente de numerar către instituţia de credit. Potenţialul poate fi unul productiv, fiind parte a activităţilor de exploatare ale instituţiei de credit.       87.  	(1) Costul de achiziţie sau costul de producţie al activelor imobilizate cu durate limitate de utilizare economică trebuie redus cu ajustările de valoare calculate pentru a amortiza valoarea unor astfel de active, în mod sistematic de-a lungul duratelor de utilizare economică.     (2)  În înţelesul prezentelor reglementări, prin durata de utilizare economică se înţelege durata de viaţă utilă, aceasta reprezentând:     a)  perioada pe parcursul căreia unitatea estimează că activul va fi disponibil pentru utilizare de către instituţia de credit; sau     b)  numărul unităţilor produse sau a unor unităţi similare ce se estimează că vor fi obţinute de instituţia de credit prin folosirea activului respectiv.         88.  (1) Atunci când se constată pierderi de valoare pentru imobilizările financiare, trebuie făcute ajustări pentru pierderea de valoare, astfel încât acestea să fie evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului.     (2)  Imobilizările trebuie să facă obiectul ajustărilor de valoare, indiferent dacă duratele lor de utilizare economică sunt limitate sau nu, astfel încât acestea să fie  evaluate la cea mai mică valoare atribuibilă acestora la data bilanţului, dacă se estimează că reducerea valorii acestora este permanentă.     (3)  Ajustările de valoare prevăzute la alin.(1) şi (2) trebuie înregistrate în contul de profit şi pierdere şi prezentate distinct în notele explicative, dacă acestea nu au fost prezentate separat în contul de profit şi pierdere.     (4)  Evaluarea la valorile minime, potrivit prevederilor alin.(1) şi (2), nu poate fi continuată dacă nu mai sunt aplicabile motivele pentru care au fost făcute ajustările respective.       89.  Dacă activele imobilizate fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, în notele explicative se prezintă valoarea ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate.     90.  (1) Activele incluse la elementele 9 şi 1O din Activul formatului de bilanţ, trebuie să fie evaluate întotdeauna ca imobilizări.     (2)  Activele incluse în alte elemente (posturi) din bilanţ trebuie să fie evaluate ca imobilizări atunci când sunt destinate să fie folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit.     (3)  Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare, rezultat în urma reevaluării imobilizărilor corporale,  poate fi transferat direct în rezultatul reportat, atunci când acest surplus este realizat.  Imobilizări necorporale       91.  Imobilizările necorporale cuprind: cheltuieli de constituire, cheltuieli de dezvoltare, concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, cu excepţia celor create intern de instituţia de credit, fondul comercial, alte imobilizări necorporale, avansuri pentru imobilizări necorporale şi imobilizări necorporale în curs.     92.  Cheltuielile de constituire sunt cheltuielile ocazionate de înfiinţarea sau dezvoltarea unei instituţii de credit (taxe şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni şi obligaţiuni, cheltuieli de prospectare a pieţei, de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi extinderea activităţii instituţiei de credit).     93.  (1) O instituţie de credit poate include cheltuielile de constituire la ăActive", caz în care poate imobiliza cheltuielile de constituire. În această situaţie, cheltuielile de constituire trebuie amortizate în cadrul unei perioade de maximum cinci ani.     (2)  În situaţia în care cheltuielile de constituire nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate.       94.  Sumele înregistrate la ăCheltuieli de constituire" trebuie explicate în note.     95.  (1) Cheltuielile de dezvoltare se amortizează pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, după caz.     (2)  În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare depăşeşte cinci ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o.     (3)  În situaţia în care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nici o distribuire din profituri, cu excepţia cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puţin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate.     (4)  Sumele îmegistrate la ăCheltuieli de dezvoltare" trebuie explicate în notele explicative.       96.  În cazul în care fondul comercial este tratat ca un activ, se au în vedere următoarele prevederi:  .     a)  fondul comercial se amortizează, de regulă, în cadrul unei perioade de  . .  .  maximum cmc1 am;     b)  	totuşi, instituţiile de credit pot să amortizeze fondul comercial în mod sistematic într-o perioadă de peste cinci ani, cu condiţia ca această perioadă să nu depăşească durata de utilizare economică a activului şi să fie prezentată şi justificată în notele explicative.       97.  	(1) În cadrul avansurilor şi altor imobilizări necorporale se îmegistrează avansurile acordate furnizorilor de imobilizări necorporale, programele informatice create de instituţia de credit sau achiziţionate de la terţi, pentru necesităţile proprii de utilizare, precum şi alte imobilizări necorporale.     (2)  Imobilizările necorporale în curs reprezintă imobilizările necorporale neterminate până la sfârşitul perioadei, evaluate la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz.  Imobilizări corporale       98.  (1) Imobilizările corporale cuprind: terenuri şi construcţii; instalaţii tehnice şi mijloace de transport; mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale; avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie.     (2)  Contabilitatea terenurilor se ţine pe două categorii: terenuri şi amenajări de terenuri.     (3)  În cadrul imobilizărilor corporale sunt evidenţiate în mod distinct imobilizările corporale în curs.       99.  (1) Imobilizările corporale în curs reprezintă investiţiile neterminate efectuate în regie proprie sau în antrepriză. Acestea se evaluează la costul de producţie sau costul de achiziţie, după caz.     (2)  Imobilizările corporale în curs se trec în categoria imobilizărilor finalizate după recepţia, darea în folosinţă sau punerea în funcţiune a acestora, după caz.       100.  Prevederile pct.11 O  se aplică şi în cazul imobilizărilor corporale.  Imobilizări financiare     101.  Imobilizările financiare, în sensul prezentelor reglementări, cuprind: titluri de participare, părţi în societăţile comerciale legate şi titluri destinate a fi folosite în mod durabil în activitatea instituţiei de credit (titluri ale activităţii de portofoliu şi titluri de investiţii).     102.  (1) Obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix care au caracter de imobilizări financiare sunt prezentate în bilanţ la preţul de achiziţie.     (2)  Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mare decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie amortizată în mod eşalonat, în aşa fel încât să fie complet trecută pe cheltuieli până în momentul în care se răscumpără titlul. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative.     (3)  Atunci când preţul de achiziţie al acestor titluri este mai mic decât preţul de rambursare, diferenţa trebuie trecută la venituri, în mod eşalonat, pe parcursul perioadei rămase de scurs până la răscumpărare. Diferenţa trebuie prezentată separat în bilanţ sau în notele explicative.  Reguli alternative de evaluare a imobilizărilor corporale       103.  (1) Instituţiile de credit pot proceda la reevaluarea imobilizărilor corporale existente la sfârşitul exerciţiului financiar, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia.     (2)  În cazul efectuării reevaluării imobilizărilor corporale, acest lucru trebuie prezentat în notele explicative, împreună cu elementele supuse reevaluării, metoda prin care s-au calculat valorile prezentate, precum şi elementul afectat din contul de profit şi pierdere.       104.  (1) Reevaluarea imobilizărilor corporale se face la valoarea justă de la data bilanţului. Valoarea justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de regulă, de profesionişti calificaţi în evaluare, membri ai unui organism profesional în domeniu, recunoscut naţional şi internaţional.     (2)  La reevaluarea unei imobilizări corporale, amortizarea cumulată la data reevaluării este tratată în unul din următoarele moduri:     a)  recalculată proporţional cu schimbarea valorii contabile brute a activului, astfel încât valoarea contabilă a activului, după reevaluare, să fie egală cu valoarea sa reevaluată. Această metodă este folosită, deseori, în cazul în care activul este reevaluat prin aplicarea unui indice; sau     b)  eliminată din valoarea contabilă brută a activului şi valoarea netă, determinată în urma corectării cu ajustările de valoare, recalculată la valoarea reevaluată a activului. Această metodă este folosită, deseori, pentru clădirile care sunt reevaluate la valoarea lor de piaţă.         105.  	(1) În cazul în care, ulterior recunoaşterii iniţiale ca activ, valoarea unui activ imobilizat este determinată pe baza reevaluării activului respectiv, valoarea rezultată din reevaluare va fi atribuită activului, în locul costului de achiziţie/costului de producţie sau al oricărei alte valori atribuite înainte acelui activ. În astfel de cazuri, regulile privind amortizarea se vor aplica activului având în vedere valoarea acestuia, determinată în urma reevaluării.     (2)  Elementele dintr-o grupa de imobilizări corporale se reevaluează simultan pentru a se evita reevaluarea selectivă şi raportarea în situaţiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinaţie de costuri şi valori calculate la date diferite.     (3)  Dacă un activ imobilizat este reevaluat, toate celelalte active din grupa din care face parte trebuie reevaluate, cu excepţia situaţiei când nu există nici o piaţă activă pentru acel activ.     (4)  O grupa de imobilizări corporale cuprinde active de aceeaşi natură şi utilizări similare, aflate în exploatarea unei instituţii de credit.     (5)  Exemple de grupe de imobilizări corporale sunt: terenuri; clădiri; maşini ş1 echipamente etc.     (6)  Reevaluările trebuie făcute cu suficientă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere substanţial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanţului.     (7)  Dacă un activ dintr-o grupă de active nu poate fi reevaluat din cauză că nu există o piaţă activă pentru acel activ, activul trebuie prezentat în bilanţ la cost, minus ajustările cumulate de valoare.     (8)  O piaţă activă este o piaţă unde sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:     a)  elementele comercializate sunt omogene;     b)  pot fi găsiţi în permanenţă cumpărători şi vânzători interesaţi; şi     c)  preţurile sunt cunoscute de cei interesaţi.       (9)  Dacă valoarea justă a unei imobilizări corporale nu mai poate fi determinată prin referinţă la o piaţă activă, valoarea activului prezentată în bilanţ trebuie să fie valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări, din care se scad ajustările cumulate de valoare.       106.  (1) În cazul în care se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea la cost istoric trebuie prezentată la rezerva din reevaluare ,  ca un subelement distinct în cadrul elementelor de capitaluri proprii.  Tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare trebuie prezentat în notele explicative.     (2)  Indiferent dacă valoarea rezervei a fost modificată sau nu în cursul exerciţiului financiar, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative următoarele informaţii:     a)  valoarea rezervei din reevaluare la începutul exerciţiului financiar;     b)  diferenţele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar;     c)  sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare;     d)  valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul exerciţiului financiar.       (3)  Dacă rezultatul reevaluării este o creştere faţă de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel:     a)  	ca o creştere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de capitaluri proprii, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ; sau     b)  ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreşterea recunoscută anterior la acel activ.       (4)  Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii, atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul elementelor de  capitaluri proprii, cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.     (5)  Rezerva din reevaluare trebuie redusă în măsura în care sumele transferate la aceasta nu mai sunt necesare pentru aplicarea metodei de evaluare utilizate şi pentru obţinerea scopului său.     (6)  Sumele reprezentând diferenţe de natura veniturilor şi cheltuielilor rezultate la reevaluare trebuie prezentate separat în contul de profit şi pierdere.     (7)  Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepţia cazului în care surplusul din reevaluare reprezintă câştig efectiv realizat. În sensul prezentelor reglementări, surplusul de reevaluare inclus în rezerva din reevaluare se consideră realizat la scoaterea din evidenţă a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Cu toate acestea, o parte din câştig poate fi realizat pe măsură ce activul este folosit de instituţia de credit. În acest caz, valoarea rezervei transferate este diferenţa dintre amortizarea calculată pe baza valorii contabile reevaluate şi valoarea amortizării calculate pe baza costului iniţial al activului.     (8)  Cu excepţia cazurilor prevăzute la alin.(5) şi la pct.90.(3), rezerva din reevaluare nu poate fi redusă.       107.  	Ajustările de valoare se calculează în fiecare exerciţiu financiar pe baza valorii atribuite imobilizării pentru acel exerciţiu financiar.     108.  În cazul în care se efectuează reevaluarea, în notele explicative trebuie prezentate, separat pentru fiecare element din bilanţ de natura imobilizărilor corporale reevaluate, următoarele informaţii:     a)  valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate şi suma ajustărilor cumulate de valoare; sau     b)  valoarea la data bilanţului a diferenţei dintre valoarea rezultată din reevaluare şi cea reprezentând costul istoric şi, atunci când este cazul, valoarea cumulată a ajustărilor suplimentare de valoare.    Active circulante     109.  La evaluarea activelor circulante, creanţelor, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, precum şi a acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, vor fi avute în vedere următoarele aspecte:       a)  Sunt aplicabile prevederile pct.81(4) din prezentele reglementări.     b)  	Valoarea activelor circulante, a creanţelor, precum şi a obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix, a acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare, înregistrate în contabilitate, va fi egală cu costul de achiziţie sau costul de producţie, după caz, cu respectarea prevederilor lit.c) de mai jos.     c)  Ajustările de valoare se fac pentru elementele de activ menţionate mai sus, în vederea prezentării acestora la cea mai mică valoare de piaţă sau, în circumstanţe speciale, la o altă valoare minimă atribuibilă acestora la data bilanţului.     d)  Evaluarea  efectuată conform prevederilor lit.c) de mai sus nu poate fi continuată dacă motivele pentru care au fost făcute ajustările de valoare nu mai sunt aplicabile. Prin urmare, în situaţia în care ajustarea devine total sau  parţial fără obiect, întrucât motivele care au dus la reflectarea acesteia au încetat să mai existe într-o anumită măsură, atunci  acea ajustare trebuie reluată corespunzător la venituri.     e)  Dacă elementele de activ menţionate  la  1it.b) fac obiectul ajustărilor de valoare cu caracter excepţional, exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.    11O. Materiile prime şi materialele consumabile care sunt în mod constant înlocuite şi a căror valoare totală este de o importanţă secundară pentru instituţia de credit pot fi prezentate la ăActive" la o valoare şi cantitate fixe, dacă valoarea, cantitatea şi structura acestora nu variază în mod semnificativ.     111.  (1) La ieşirea din gestiune a stocurilor şi altor active fungibile, acestea se evaluează şi înregistrează în contabilitate prin aplicarea uneia din următoarele metode:     a)  metoda primul intrat - primul ieşit - FIFO;     b)  metoda costului mediu ponderat - CMP;     c)  metoda ultimul intrat - primul ieşit - LIFO.     (2)  Dacă valoarea prezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor specificate în alin.(1), diferă în mod semnificativ, la data bilanţului, de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piaţă cunoscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorie de active.     (3)  Potrivit metodei ăprimul intrat - primul ieşit" (PIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al primei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului următor, în ordine cronologică.     (4)  Metoda ăcostului mediu ponderat" (CMP) presupune calcularea costului fiecărui element pe baza mediei ponderate a costurilor elementelor similare aflate în stoc la începutul perioadei şi a costului elementelor similare produse sau cumpărate în timpul perioadei. Media poate fi calculată periodic sau după fiecare recepţie.     (5)  Potrivit metodei ăultimul intrat - primul ieşit" (LIFO), bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al ultimei intrări (lot). Pe măsura epuizării lotului, bunurile ieşite din gestiune se evaluează la costul de achiziţie sau de producţie al lotului anterior, în ordine cronologică.     (6)  Metoda aleasă trebuie aplicată cu consecvenţă pentru elemente similare de natura stocurilor şi a activelor fungibile de la un exerciţiu financiar la altul. Dacă, în situaţii excepţionale, administratorii decid să schimbe metoda pentru un anumit element de stocuri sau alte active fungibile, în notele explicative trebuie să se prezinte următoarele informaţii:     a)  motivul schimbării metodei, şi     b)  efectele sale asupra rezultatului.       (7)  O instituţie de credit trebuie să utilizeze aceleaşi metode de determinare a costului pentru toate stocurile care au natură şi utilizare similare. Pentru stocurile cu naţură sau utilizare diferită, folosirea unor metode diferite de calcul al costului poate fi justificată.           112.  	(1) Titlurile transferabile care nu au caracter de imobilizări financiare sunt titlurile de tranzacţie şi de plasament.     (2)  Titlurile de tranzacţie sunt înscrise în bilanţ la valoarea de piaţă, iar titlurile de plasament la valoarea de achiziţie sau la valoarea cea mai mică dintre valoarea de piaţă şi cea de achiziţie.     (3)  Diferenţa pozitivă dintre valoarea de piaţă şi valoarea de achiziţie se va prezenta în notele explicative.    Elemente de activ şi pasiv exprimate în devize     113.  (1) Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizări financiare care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării acestora.  (2) Prin curs de schimb în vigoare la data întocmirii bilanţului se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi bancară a exerciţiului financiar în cauză.     114.  	(1) Operaţiunile de schimb la vedere neajunse la scadenţă trebuie să fie convertite la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului.  (2) Tranzacţiile de schimb la termen neajunse la scadenţă trebuie convertite la cursul la termen rămas de scurs de la data întocmirii bilanţului.     115.  (1) Diferenţele dintre valoarea de intrare (contabilă) a elementelor de activ şi de pasiv, a operaţiunilor la vedere şi la termen înregistrate în afara bilanţului şi sumele rezultate în urma conversiei respectivelor elemente, efectuate în conformitate cu pct.113 şi 114, vor fi evidenţiate în contul de profit şi pierdere.  (2) Pentru creanţele şi datoriile, exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, eventualele diferenţe favorabile sau nefavorabile, care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează în contul de profit şi pierdere. Determinarea diferenţelor de valoare se efectuează conform pct.113.  Prime privind rambursarea obligaţiunilor     116.  	(1) Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se înregistrează într-un cont de activ. Aceasta trebuie prezentată în bilanţ, ca o corecţie a datoriei, precum şi în notele explicative.  (2) Valoarea acestei diferenţe trebuie amortizată printr-o sumă rezonabilă în fiecare exerciţiu financiar, astfel încât să se amortizeze complet, dar nu mai târziu de data de rambursare a datoriei.  Rezultatul exerciţiului     117.  (1) Profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul exerciţiului financiar.     (2)  Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.     (3)  Repartizarea profitului se înregistrează în contabilitate pe destinaţii, după aprobarea situaţiilor financiare anuale. Repartizarea profitului se efectue\lză în conformitate cu prevederile legale în vigoare.     (4)  Sumele reprezentând rezerve constituite din profitul exerciţiului financiar curent, în baza unor prevederi legale, sunt înregistrate la sfărşitul exerciţiului financiar în  contrapartidă cu contul "Repartizarea profitului". Profitul contabil rămas după această repartizare se preia în contul ăRezultat reportat", de unde urmează a fi repartizat pe celelalte destinaţii legale.     (5)  Pierderea contabilă reportată se acoperă din profitul exerciţiului financiar şi cel reportat, din rezerve şi capital social, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale.    Evenimente ulterioare datei bilanţului     118.  (1) Evenimentele ulterioare datei bilanţului sunt acele evenimente, favorabile sau nefavorabile, care au loc între data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare.     (2)  Pot fi identificate două situaţii:     a)  instituţiile de credit obţin informaţii suplimentare faţă de cele existente la data bilanţului, pentru evenimente care avuseseră deja loc la data bilanţului. Dacă informaţiile suplimentare  conduc la necesitatea îmegistrării  în contabilitate a unor venituri sau cheltuieli, pentru prezentarea unei imagini fidele, trebuie efectuate aceste îmegistrări;     b)  instituţiile de credit obţin informaţii pentru evenimente petrecute ulterior datei situaţiilor financiare, dar a căror prezentare este necesară pentru utilizatorii de informaţii. În această situaţie, informaţiile respective se prezintă  în  notele  explicative,  fără  efectuarea  unor  îmegistrări  în contabilitate.       (3)  Exemple de evenimente ulterioare datei bilanţului, care trebuie reflectate în situaţiile financiare anuale pot fi următoarele:     a)  rezolvarea unui litigiu ulterior datei bilanţului impune ajustarea unm provizion deja recunoscut sau recunoaşterea unui nou provizion;     b)  insolvenţa unui client, îmegistrată ulterior datei bilanţului, confirmă că la data bilanţului exista o pierdere aferentă unei creanţe comerciale şi, în consecinţă, instituţia de credit trebuie să ajusteze valoarea contabilă a creanţei comerciale.       (4)  Un exemplu de eveniment ulterior datei bilanţului pentru care nu se fac ajustări ale situaţiilor financiare anuale este diminuarea valorii de piaţă a valorilor mobiliare, în intervalul de timp dintre data bilanţului şi data la care situaţiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare.     (5)  Atunci când evenimentele au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o instituţie de credit trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:     a)  natura evenimentului; şi     b)  o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.      SECŢIUNEA a 8  -  a  CONŢINUTUL NOTELOR EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE     119.  (1) Pe lângă informaţiile cerute conform prevederilor din celelalte secţiuni ale prezentelor reglementări, instituţiile de credit trebuie să prezinte în notele explicative şi informaţiile prevăzute de prezenta secţiune.  (2) Notele explicative se prezintă sistematic. Pentru fiecare element semnificativ din situaţiile financiare anuale trebuie să existe informaţii aferente în notele explicative.     120.  	Notele explicative trebuie să menţioneze, dacă situaţiile financiare anuale au fost întocmite în conformitate cu Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi cu prevederile cuprinse în prezentele reglementări.     121.  	Notele explicative trebuie să cuprindă informaţii privind metodele de evaluare aplicate diferitelor elemente din situaţiile financiare anuale şi metodele utilizate pentru calcularea ajustărilor de valoare. Pentru elementele incluse în situaţiile financiare anuale care sunt sau au fost iniţial exprimate în monedă străină (valută), trebuie prezentate bazele de conversie utilizate pentru a le exprima în moneda naţională.     122.  (1) Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice aplicate de o instituţie de credit la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale .  Exemple de politici contabile sunt următoarele: amortizarea imobilizărilor (alegerea metodei şi a duratei de amortizare), reevaluarea imobilizărilor corporale sau păstrarea costului istoric al acestora, capitalizarea dobânzii sau recunoaşterea acesteia drept cheltuială, alegerea metodei de evaluare a stocurilor etc.     (2)  Conducerea fiecărei instituţii de credit trebuie să stabilească politici contabile pentru operaţiunile derulate. Aceste politici trebuie elaborate având în vedere specificul activităţii, în colaborare cu specialişti în domeniul economic şi tehnic, cunoscători ai activităţii desfăşurate şi ai strategiei adoptate de entitate.     (3)  La elaborarea politicilor contabile trebuie respectate principiile contabile generale prevăzute de prezentele reglementări.     (4)  Politicile contabile trebuie elaborate astfel încât să se asigure fumizarea, prin situaţiile financiare anuale, a unor informaţii care trebuie să fie:     a)  relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor; şi     b)  credibile în sensul că:      reprezintă fidel activele, datoriile, poziţia financiară ş1 profitul sau pierderea instituţiei de credit;  sunt neutre; sunt prudente;  sunt complete sub toate aspectele semnificative.       123.  (1) Modificarea politicilor contabile este permisa doar dacă este ceruta de reglementări sau are ca rezultat informaţii mai relevante sau mai credibile referitoare la operaţiunile instituţiei de credit.     (2)  Inatituţiile de credit trebuie să menţioneze în notele explicative orice modificări ale politicilor contabile, pentru ca utilizatorii să poată aprecia dacă noua politică contabilă a fost aleasă în mod adecvat, efectul modificării asupra rezultatelor raportate ale perioadei şi tendinţa reală a rezultatelor activităţii.     (3)  Nu se consideră modificări ale politicilor contabile:     a)  adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care diferă ca fond de evenimentele sau tranzacţiile produse anterior;     b)  adoptarea unei politici contabile pentru evenimente sau tranzacţii care nu au avut loc anterior sau care au fost nesemnificative.         124.  O instituţie de credit prezintă următoarele date, în cazul în care ele nu au fost prezentate în situaţiile financiare anuale:     a)  adresa sediului social şi forma juridică a instituţiei de credit, ţara unde s-a înfiinţat şi adresa sediului real (sau a locului principal unde îşi desfăşoară activitatea, dacă este diferit de sediul social);     b)  o descriere a naturii activităţii desfăşurate şi principalele domenii de activitate;     c)  orice altă informaţie care, în opinia directorilor şi administratorilor, ajută la prezentarea unei imagini fidele asupra entităţii.       125.  În notele explicative trebuie cuprinse, de asemenea, următoarele informaţii:     a)  denumirea şi sediul social ale fiecăreia dintre entităţile în care instituţia de credit deţine fie direct, fie printr-o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul instituţiei de credit, interese de participare reprezentând un procent de capital de cel puţin 20%, prezentând: natura activităţii desfăşurate de aceste entităţi, tipul de acţiuni şi proporţia de capital deţinut, data închiderii ultimului exerciţiu financiar al entităţilor în care se deţin titluri, valoarea capitalului, rezervelor şi profitul sau pierderea entităţii respective pentru ultimul exerciţiu financiar pentru care au fost aprobate situaţiile financiare anuale. Informaţiile privind capitalul, rezervele şi profitul sau pierderea entităţii în care se deţine interesul de participare pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări;     b)  denumirea, sediul principal sau sediul social şi forma juridică ale fiecăreia dintre entităţile la care instituţia de credit este asociat cu răspundere nelimitată. Aceste informaţii pot fi omise dacă sunt doar de o importanţă neglijabilă în sensul pct.9 din prezentele reglementări;     c)  denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mare grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială;     d)  	denumirea şi sediul social ale entităţii care întocmeşte situaţiile financiare anuale consolidate ale celui mai mic grup de entităţi din care face parte instituţia de credit în calitate de filială şi care este, de asemenea, inclusă în grupul de entităţi prevăzut la lit.c);     e)  locul de unde pot fi obţinute copii ale situaţiilor financiare anuale consolidate prevăzute la lit.c) şi d), cu condiţia ca acestea să fie disponibile.     f)  	existenţa oricăror certificate de participare, obligaţiuni convertibile sau valori mobiliare sau drepturi similare, cu indicarea numărului acestora şi a drepturilor pe care le conferă.       126.  În notele explicative se prezintă, de asemenea:     a)  pentru fiecare clasă de instrumente financiare derivate:  valoarea justă a instrumentelor, dacă o astfel de valoare poate fi determinată;  informaţii privind aria şi natura instrumentelor financiare;     b)  pentru  imobilizările  financiare  prevăzute  la  pct.1 O 1  din  prezentele reglementări înregistrate la o valoare mai mare decât valoarea lor justă şi fără a se fi utilizat opţiunea de a face o ajustare de valoare conform pct. 88  (1):   valoarea contabilă şi valoarea justă ale fiecăruia dintre activele individuale sau a grupărilor corespunzătoare ale acelor active individuale;  motivele pentru care nu a fost redusă valoarea contabilă, inclusiv natura dovezilor pe care se întemeiază opinia că valoarea contabilă va fi recuperată.       127.  	(1) În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, informaţii referitoare la obligaţiile financiare viitoare ale instituţiei de credit pentru care nu s-au constituit provizioane, dar care sunt relevante pentru a aprecia situaţia economică a instituţiei de credit.     (2)  Valoarea totală a angajamentelor financiare sub forma garanţiilor, girurilor şi ipotecilor de orice fel, în cazul în care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi recunoscute în bilanţ, trebuie să fie prezentate în mod clar în notele explicative, în măsura în care aceste informaţii sunt utile pentru evaluarea poziţiei financiare.     (3)  Pentru orice garanţie semnificativă care a fost constituită trebuie făcută o prezentare detaliată.     (4)  Orice angajamente privind pensiile şi entităţile afiliate trebuie prezentate distinct.       128.  	(1)  Referitor la capitalul instituţiei de credit, în notele explicative se prezintă următoarele informaţii:      a)  dacă instituţia de credit nu are capital autorizat, valoarea capitalului subscris;     b)  dacă, conform actului de înfiinţare, instituţia de credit are capital autorizat, valoarea acestuia, precum şi valoarea capitalului subscris în momentul înfiinţării instituţiei de credit sau în momentul autorizării instituţiei de credit pentru începerea activităţii şi în momentul oricărei modificări a capitalului autorizat;     c)  numărul şi valoarea nominală a acţiunilor subscrise în cursul exerciţiului financiar în limitele unui capital autorizat, precum şi valoarea încasată de către instituţia de credit la distribuirea lor;     d)  dacă există mai multe clase de acţiuni sau părţi sociale, numărul şi valoarea nominală pentru fiecare clasă.  (2) În înţelesul prezentelor reglementări, prin capital autorizat se înţelege suma maximă a capitalului subscris potrivit statutului sau adunării generale, iar prin clasă de acţiuni sau părţi sociale se înţelege o grupare în funcţie de caracteristicile acestora, stabilite potrivit legii.       129.  (1) În cazul în care instituţia de credit a emis pe parcursul exerciţiului financiar valori mobiliare, se prezintă următoarele informaţii:     a)  tipul valorilor mobiliare emise;     b)  	pentru fiecare categorie de valori mobiliare emise: valoarea de emisiune şi suma primită.  (2) În cazul în care obligaţiunile emise de o instituţie de credit sunt deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de către acea instituţie de credit, în notele explicative se menţionează valoarea nominală a obligaţiunilor respective şi valoarea contabilă a acestora.       130.  	(1) În notele explicative trebuie incluse informaţii privind numărul mediu de persoane angajate în cursul exerciţiului financiar, defalcat pe categorii şi, dacă acestea nu sunt prezentate distinct în contul de profit şi pierdere, cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, defalcate conform pct.57 elementul 8.(a).  (2) Se menţionează suma indemnizaţiilor acordate în exerciţiul financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în virtutea responsabilităţilor acestora, precum şi orice angajamente generate sau asumate privind pensiile pentru foştii membri ai acestor organe, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie.     131.  În notele explicative trebuie prezentate, de asemenea, valoarea avansurilor şi creditelor acordate de către instituţia de credit membrilor organelor de administrare, conducere sau supraveghere, precum şi angajamentele luate în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie furnizate în mod global pentru fiecare categorie în parte.     132.  În notele explicative trebuie prezentată şi măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile de evaluare prevăzute de prezentele reglementări, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale. Atunci când influenţa unei asemenea evaluări asupra cheltuielilor viitoare cu impozitul pe profit este semnificativă, trebuie prezentate detalii.     133.  	(1) În notele explicative se prezintă diferenţa dintre cheltuiala cu impozitul pe profit aferent exerciţiului financiar curent şi exerciţiilor financiare precedente şi suma impozitelor rămasă de plată pentru aceste exerciţii, cu condiţia ca această diferenţă să fie semnificativă pentru obligaţiile fiscale viitoare.  (2) De asemenea, se include reconcilierea dintre rezultatul contabil al exerciţiului financiar şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentat în declaraţia de impozit pe profit.     134.  În completarea informaţiilor solicitate la pct.125 lit.f) din prezentele reglementări, instituţiile de credit prezintă, pentru postul 7 din Pasiv (Datorii subordonate), următoarele informaţii:     a)  pentru fiecare împrumut care depăşeşte 10% din valoarea totală a datoriilor subordonate:     (i)  valoarea împrumutului, moneda de exprimare, rata dobânzii şi scadenţa, sau o menţiunea că este vorba de o emisiune perpetuă;     (ii)  dacă există circumstanţe în care este necesară rambursarea anticipată;     (iii)  condiţiile subordonării, existenţa unor dispoziţii care permit convertirea datoriei subordonate în capital sau alt element de pasiv, precum ş1 condiţiile prevăzute de aceste dispoziţii;       b)  o menţiune globală privind regulile ce guvemeză celelalte împrumuturi.       135.  	(1) Instituţiile de credit menţionează distinct, în notele explicative la situaţiile financiare, pentru fiecare din elementele de Activ 3.(b) ,,Creanţe asupra instituţiilor de credit - alte creanţe" şi 4 ăCreanţe asupra clientelei", precum şi pentru fiecare din elementele de Pasiv 1.(b) ,,Datorii privind instituţiile de credit - la termen", 2.(a)  ăDatorii privind clientela - depozite", 2.(b) ,,Datorii privind clientela - alte datorii - la termen" şi 3.(b) ,,Datorii constituite prin titluri - alte titluri", valoarea acestor creanţe şi datorii, defalcată în funcţie de durata lor reziduală, după cum urmează:  până la trei luni inclusiv;  între trei luni şi un an inclusiv; între un an şi cinci ani inclusiv; peste cinci ani.     (2)  Pentru elementul de Activ 4 ăCreanţe asupra clientelei" trebuie să se indice valoarea creanţelor la vedere.     (3)  În cazul creanţelor sau datoriilor ce comportă plăţi eşalonate, durata reziduală este perioada cuprinsă între data de închidere a bilanţului şi data de scadenţă a fiecărei plăţi.       136.  Instituţiile de credit trebuie să indice, pentru elementul de Activ 5 ăObligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" şi de Pasiv 3.(a) ,,Datorii constituite prin titluri - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie", valoarea creanţelor şi datoriilor care vor deveni scadente în termen de un an de la data întocmirii bilanţului.     137.  Instituţiile de credit trebuie să prezinte infomaţiile privind activele pe care le-au gajat pentru propriile datorii sau pentru cele ale unor terţe părţi (inclusiv datorii contingente); aceste informaţii trebuie să fie suficient de detaliate pentru a indica suma totală a activelor gajate pentru fiecare element de Pasiv şi pentru fiecare element în afara bilanţului.     138.  Instituţiile de credit care prezintă în elementele din afara bilanţului informaţiile prevăzute la pct.127(2) din prezentele reglementări, nu sunt obligate să reia aceste informaţii în notele la situaţiile financiare.     139.  O instituţie de credit trebuie să prezinte, în notele explicative, proporţia din acele venituri atribuibile fiecărei pieţe geografice (în măsura în care, din punct de vedere al organizării instituţiei de credit, aceste pieţe diferă între ele considerabil) în care instituţia a activat de-a lungul exerciţiului financiar, care sunt incluse în următoarele elemente din contul de profit şi pierdere:     a)  elementul 1 ăDobânzi de primit şi venituri asimilate";     b)  elementul 3 ăVenituri privind titlurile";     c)  elementul 4 ăVenituri din comisioane";     d)  elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare";     e)  elementul 7 ăAlte venituri din exploatare".       140.  Pentru elementele de activ considerate active imobilizate, în sensul pct.86 - 102 din prezentele reglementări, în notele explicative se vor furniza şi următoarele informaţii:     a)  Mişcările diverselor elemente de imobilizări. În acest scop, se prezintă distinct, începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, pentru fiecare element de imobilizare, pe de o parte, creşterile, cedările şi transferurile în cursul exerciţiului financiar iar, pe de altă parte, ajustările cumulate de valoare la începutul exerciţiului financiar şi la data bilanţului, precum şi rectificările efectuate în cursul exerciţiului financiar asupra ajustărilor de valoare din exerciţiile financiare precedente.     b)  Dacă, atunci când situaţiile financiare anuale se întocmesc conform prezentelor reglementări pentru prima oară, preţul de achiziţie sau costul de producţie al unei imobilizări nu poate fi determinat fără cheltuieli sau întârzieri exagerate, valoarea reziduală de la începutul exerciţiului financiar poate fi tratată drept preţ de achiziţie sau cost de producţie. Orice aplicare a acestei prevederi trebuie prezentată în notele explicative.     c)  	Atunci când se efectuează reevaluarea imobilizărilor corporale, mişcările diverselor elemente de imobilizări, prevăzute la lit.a), se prezintă începând cu preţul de achiziţie sau costul de producţie, rezultat din reevaluare. În acest scop, valoarea reevaluată se substituie valorii de intrare a imobilizărilor corporale.       141.  Instituţiile de credit trebuie să prezinte, în notele la situaţiile financiare, detalierea titlurilor transferabile înscrise la elementele 5 - 8 din Activ în titluri cotate şi necotate.     142.  Pentru fiecare din elementele de Activ înscrise la elementele 5 şi 6, trebuie să se prezinte următoarele:     a)  valoarea titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare;     b)  valoarea titlurilor transferabile care nu sunt deţinute ca imobilizări financiare;     c)  criteriile utilizate pentru a face distincţia între cele două categorii de titluri transferabile.       143.  Atunci când imobilizările necorporale prezentate în bilanţ cuprind cheltuieli de dezvoltare, în notele explicative trebuie prezentate următoarele informaţii:     a)  perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează să fie amortizată; şi     b)  motivele care au determinat recunoaşterea acestora ca active (beneficii economice viitoare etc.).       144.  Corecţiile asupra valorii creanţelor privind instituţiile de credit şi clientela, cu care o instituţie de credit este legată prin intermediul intereselor de participare şi societăţilor afiliate, vor fi prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative.     145.  Corecţiile asupra valorii titlurilor transferabile deţinute ca imobilizări financiare, intereselor de participare şi acţiunilor în societăţi afiliate trebuie să fie prezentate distinct în notele explicative, în cazul în care acestea sunt semnificative.     146.  În notele explicative, instituţiile de credit trebuie să prezinte defalcarea elementelor 12  ăAlte active" din Activ şi 4 ăAlte pasive" din Pasiv, precum şi a elementelor 7 ăAlte  venituri  din  exploatare",  10  ăAlte  cheltuieli  de  exploatare",  16  ăVenituri extraordinare" şi 17 ăCheltuieli extraordinare" din contul de profit şi pierdere, în principalele elemente care le compun, dacă acestea prezintă importanţă în evaluarea situaţiilor financiare anuale, precum şi explicaţii privind natura şi valoarea acestor elemente.     147.  Cheltuielile plătite în cursul exerciţiului financiar pentru datoriile subordonate de către instituţia de credit trebuie prezentate în notele explicative.     148.  Dacă valoarea serviciilor de asistenţă şi consultanţă prestate unor terţe părţi este semnificativă în ansamblul activităţilor instituţiei de credit, acest fapt trebuie prezentat în notele explicative.     149.  	Valoarea totală a elementelor de activ şi de pasiv exprimate în devize, convertite în moneda în care sunt întocmite situaţiile financiare anuale, trebuie să fie prezentată în notele explicative.     150.  	(1) Pentru tranzacţiile la termen neajunse la scadenţă şi nedecontate la data întocmirii bilanţului trebuie prezentate următoarele informaţii:     a)  categoriile de operaţiuni la termen neajunse la scadenţă;     b)  	pentru fiecare tip de operaţiune trebuie să se menţioneze dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scopul acoperirii efectelor fluctuaţiei ratei dobânzii, cursului de schimb sau preţului pieţei, sau dacă acestea au fost efectuate (într-o măsură semnificativă) în scop speculativ.  (2) Aceste tipuri de operaţiuni trebuie să includă toate acele operaţiuni (având la bază, de exemplu valute, metale preţioase, titluri transferabile, certificate de depozit şi alte active) pentru care veniturile sau cheltuielile sunt incluse în:     a)  elementul 6 ăProfit sau pierdere netă din operaţiuni financiare" din contul de profit şi pierdere) sau     b)  	elementele 1 "Dobânzi de primit şi venituri asimilate" sau 2 ăDobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate" din contul de profit şi pierdere, conform cerinţelor pct.60.b) şi, respectiv, 61.b).         151.  În cazul în care capitalul social cuprinde şi acţiuni răscumpărabile, în notele explicative sunt fumizate următoarele informaţii:     a)  data cea mai apropiată şi data limită la care instituţia de credit poate răscumpăra respectivele acţiuni;     b)  dacă acele acţiuni trebuie răscumpărate obligatoriu sau dacă răscumpărarea este la alegerea instituţiei de credit sau a acţionarilor/asociaţilor;     c)  dacă trebuie plătită o primă de răscumpărare şi, în caz afirmativ, care este valoarea acesteia.       152.  În ceea ce priveşte eventualele drepturi legate de distribuirea acţiunilor, se fumizează următoarele informaţii:     a)  numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor care fac obiectul exercitării acestor drepturi;     b)  perioada pe parcursul căreia drepturile pot fi exercitate;     c)  preţul care trebuie plătit pentru acţiunile distribuite.         153.  În notele explicative trebuie să se prezinte separat propunerea de repartizare a profitului pe destinaţii, astfel:     a)  sumele repartizate la rezerve;     b)  sumele  repartizate  pentru  acopenrea  pierderilor  contabile  din  anu precedenţi;     c)  dividende;     d)  alte repartizări.       154.  	Pentru fiecare categorie de rezerve inclusă în capitalurile proprii, se descrie natura sa şi scopul pentru care a fost constituită.     155.  Dacă în timpul exerciţiului financiar o sumă este transferată la sau de la provizioane, următoarele informaţii se prezintă în notele explicative:     a)  valoarea provizioanelor la începutul exerciţiului financiar;     b)  sumele cu care provizioanele au fost majorate sau diminuate în cursul exerciţiului financiar;     c)  natura, sursa sau destinaţia oricăror astfel de transferuri;     d)  valoarea provizioanelor la sfârşitul exerciţiului financiar.       156.  Se prezintă în mod distinct totalul onorariilor percepute, aferente exerciţiului financiar, de auditorul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit.  SECŢIUNEA a 9  -  a RAPORTUL ADMINISTRATORILOR     157.  	(1) Consiliul de administraţie elaborează pentru fiecare exerciţiu financiar un raport, denumit în continuare raportul administratorilor, care cuprinde cel puţin o prezentare fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care se confruntă.     (2)  Prezentarea de mai sus este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării şi performanţei activităţilor instituţiei de credit şi a poziţiei sale financiare, corelată cu dimensiunea şi complexitatea activităţilor.     (3)  În măsura în care este necesar pentru a înţelege dezvoltarea instituţiei de credit, performanţa sau poziţia sa financiară, analiza cuprinde indicatori financiari şi, atunci când este cazul, indicatori nefinanciari-cheie de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii despre aspecte privind mediul înconjurător şi angajaţii.     (4)  În furnizarea analizei sale, raportul administratorilor include, atunci când este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele raportate  în  situaţiile financiare anuale.       158.  (1) Raportul administratorilor oferă, de asemenea, informaţii despre:     a)  evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar;·     b)  dezvoltarea previzibilă a instituţiei de credit;     c)  activităţile din domeniul cercetării şi dezvoltării;       d)  informaţii privind achiziţiile propriilor acţiuni, şi anume: motivele achiziţiilor efectuate în cursul exerciţiului financiar;  numărul şi valoarea nominală a acţiunilor achiziţionate şi înstrăinate în cursul exerciţiului financiar şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă;  în cazul achiziţiei şi înstrăinării cu titlu oneros, contravaloarea acţiunilor;  numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor achiziţionate şi deţinute de instituţia de credit şi proporţia din capitalul subscris pe care acestea o reprezintă.     e)  existenţa de sucursale ale instituţiei de credit;     f)  	utilizarea de către instituţia de credit de instrumente financiare, în cazul în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor sale, datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii:  obiectivele şi politicile instituţiei de credit în materie de gestiune a riscului financiar, inclusiv politica sa de acoperire împotriva riscurilor pentru fiecare tip major de tranzacţie previzionată pentru care se utilizează contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, şi  expunerea instituţiei de credit la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi la riscul fluxului de numerar.       159.  Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administraţie şi se semnează în numele acestuia de preşedintele consiliului.  SECŢIUNEA a 1 O   -  a  AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE     160.  (1) Situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii.     (2)  Auditorii financiari îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar.     (3)  Instituţiile de credit care nu vor aplica prevederile IFRS în conformitate cu dispoziţiile pct.4 vor avea opinii de audit cu rezerve.       161.  (1) Raportul auditorilor financiari cuprinde:     a)  menţionarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora;     b)  o descriere a ariei auditului financiar, respectiv a standardelor de audit conform cărora a fost efectuat auditul financiar;     c)  o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile financiare anuale respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve,  cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii;     d)  o referire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia, printr­ un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;     e)  o opinie privind gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar.  (2) Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor persoane juridice autorizate şi se datează.    CAPITOLUL3  PREVEDERI REFERITOARE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE  SECŢIUNEA  I   CONDIŢII PENTRU ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE       162.  	(1) O instituţie de credit, societate - mamă consolidantă (instituţie de credit, persoană juridică română, care are una sau mai multe filiale şi care consolidează situaţiile financiare ale grupului din care face parte), trebuie să întocmească situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor, dacă se află în una din următoarele situaţii:     a)  deţine direct şi/sau indirect majoritatea drepturilor de vot într-o altă entitate  - (denumită  filială);      b)  	are dreptul să numească sau să revoce majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor unei alte entităţi -  filială   -   şi este în acelaşi timp acţionar sau asociat al acelei entităţi;      c)  	are dreptul de a exercita o influenţă dominantă asupra unei entităţi -  filială   -   la care este acţionar sau asociat, în temeiul unor clauze cuprinse în contracte încheiate cu entitatea respectivă sau a unor prevederi cuprinse în actul constitutiv al acestei entităţi, în situaţia în care legislaţia aplicabilă filialei permite existenţa unor astfel de contracte sau clauze;      d)  	este acţionar sau asociat al unei entităţi -  filială   -   şi în ultimii 2 ani a numit, ca rezultat al exercitării drepturilor sale de vot, majoritatea membrilor organelor de administrare sau de control ori majoritatea conducătorilor filialei;      e)  este acţionar sau asociat al unei entităţi -  filială   -   şi controlează singur, în baza unui acord încheiat cu ceilalţi acţionari sau asociaţi, majoritatea drepturilor de vot în acea filială.   (2) Prevederile lit.d) de la alineatul precedent nu se aplică dacă o altă entitate deţine asupra filialei respective drepturile menţionate la lit.a), b) sau c) de la acelaşi alineat.       163.  În plus faţă de cazurile menţionate la pct.162, o instituţie de credit (societatea-mamă) va întocmi situaţii financiare consolidate şi un raport consolidat al administratorilor, dacă:     a)  deţine puterea de a exercita sau exercită efectiv o influenţă dominantă sau controlul asupra filialei; sau     b)  instituţia de credit şi filiala sunt conduse pe o bază comună de societatea­ mamă.       164.  	În scopul aplicării prevederilor pct.162 alin . (l) lit.a), b), d) şi e) ,  în cazul în care o filială sau o altă persoană acţionează în numele unei societăţi-mamă, drepturile de vot şi dreptul de a numi sau de a revoca ale acesteia, trebuie adăugate la cele ale societăţii-mamă.     165.  În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), b), d) şi e) ,  drepturile menţionate la pct.164 vor fi reduse cu drepturile aferente:     a)  acţiunilor deţinute în numele unei persoane care nu este nici societatea­ mamă, nici filială a sa; sau     b)  acţiunilor deţinute drept garanţie, în situaţia în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:  drepturile respective să fie exercitate în conformitate cu instrucţiunile primite sau deţinute în legătură cu acordarea unor credite ca parte a activităţilor curente;  drepturile de vot să fie exercitate în interesul persoanei care aduce garanţia.       166.  În scopul aplicării prevederilor de la pct.162 alin.(1) lit.a), d) şie), totalul drepturilor de vot ale acţionarilor sau asociaţilor în filială trebuie reduse cu drepturile de vot atribuite acţiunilor deţinute de filială însăşi, de către o filială a acesteia sau de către o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi.     167.  Societatea-mamă şi toate filialele sale trebuie consolidate, indiferent de locul unde sunt situate sediile sociale ale filialelor.     168.  O instituţie de credit care este o filială a unei alte instituţii de credit este scutită de a elabora situaţii financiare consolidate ahmci când instituţia de credit de care aparţine este înfiinţată în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene, în următoarele cazuri:     a)  	instituţia de credit este filială deţinută în totalitate de societatea-mamă (instituţie de credit). Acţiunile deţinute în acea entitate de membri ai organelor de administrare ,  conducere şi control în temeiul unei prevederi legale, a unui acord sau a unei prevederi de asociere vor fi ignorate în acest scop;     b)  societatea-mamă (instituţie de credit) deţine 90% sau mai mult din acţiunile instituţiei de credit scutite, iar restul acţionarilor sau asociaţilor au fost de acord cu această scutire.       169.  	O instituţie de credit va beneficia de dispoziţiile derogatorii ale pct.168 în situaţia îndeplinirii cumulative a următoarelor condiţii:     a)  	instituţia de credit scutită şi toate filialele sale sunt incluse în situaţiile financiare consolidate ale unui grup mai mare, a cărui societate-mamă consolidantă este o instituţie de credit, iar situaţiile financiare consolidate sunt întocmite la aceeaşi dată sau la o dată anterioară, în acelaşi exerciţiu financiar, de către o societate-mamă (instituţie de credit) constituită în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene;       b)  situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor, întocmite de societatea-mamă în al cărui perimetru de consolidare se află, sunt întocmite şi auditate în conformitate cu prevederile legale sub incidenţa cărora intră societatea-mamă;     c)  situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a) şi raportul consolidat al administratorilor la care se face referire la lit.b), precum şi raportul de audit financiar sunt publicate conform prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări. Aceste documente vor fi publicate în limba română iar, în situaţia documentelor elaborate într-o limbă străină, traducerea acestora va fi certificată;     d)  instituţia de credit scutită prezintă în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale denumirea şi sediul societăţii-mamă (instituţiei de credit) care elaborează situaţiile financiare consolidate menţionate la lit.a);     e)  instituţia de credit scutită menţionează în notele explicative la situaţiile sale financiare anuale faptul că este scutită de a elabora şi de a prezenta situaţii financiare consolidate şi raport consolidat al administratorilor;     f)  societatea-mamă (instituţie de credit) a declarat că garantează angajamentele asumate de entităţile scutite de la procesul de consolidare, iar existenţa acestei declaraţii trebuie prezentată în situaţiile financiare ale instituţiei de credit scutite.       170.  Prevederile derogatorii ale pct.168 nu se vor aplica instituţiilor de credit ale căror valori mobiliare sunt cotate oficial pe o piaţă reglementată stabilită în România sau într-un stat membru al Uniunii Europene.  SECŢIUNEA a 2  -  a  ELABORAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE CONSOLIDATE     171.  Întocmirea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit se va face în conformitate cu cerinţele IFRS.     172.  Pe lângă informaţiile ce trebuie prezentate potrivit IFRS şi cele cerute conform altor prevederi din prezentele reglementări, notele explicative la situaţiile financiare consolidate trebuie să furnizeze cel puţin următoarele informaţii:     a)  	denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare; proporţia de capital deţinută în entităţile incluse în consolidare, altele decât societatea - mamă, de către entităţile incluse în consolidare sau de persoanele ce acţionează în numele acestor entităţi; care din criteriile prevăzute la pct.162 şi 163, după aplicarea prevederilor pct.164 - 166, au constituit baza efectuării consolidării. Această ultimă menţiune poate fi, totuşi, omisă în cazul în care consolidarea a fost efectuată în temeiul pct.162.(1) lit.a), iar proporţia de capital şi proporţia drepturilor de vot deţinute sunt egale. Aceleaşi informaţii trebuie prezentate cu privire la entităţile excluse din consolidare, precum şi o motivaţie cu privire la aplicarea excluderii;     b)  	denumirea şi sediul social ale entităţilor asociate cu o entitate inclusă în consolidare, precum şi fracţiunea din capitalul acestora deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în numele acestora. Aceleaşi informaţii vor fi furnizate pentru entităţile asociate care sunt excluse din procesul de consolidare, împreună cu motivele acestei excluderi;     c)  	denumirea şi sediul social ale entităţilor incluse în consolidare, pentru entităţile care reprezintă asocieri în participaţie, condiţiile în care se exercită conducerea comună, precum şi ponderea din capitalul social al entităţii, deţinută de entităţile incluse în consolidare sau de persoane ce acţionează în nume propriu dar în contul acestora;     d)  denumirea şi sediul social al entităţilor, altele decât cele menţionate la lit.a),  b) şi c), în care entităţile incluse în consolidare deţin, direct sau prin intermediul unor persoane care acţionează în nume propriu dar în contul acestor societăţi,  un procent de cel puţin 20% din capitalul social, cu indicarea fracţiunii din capitalul social deţinut, a sumei capitalurilor proprii, şi a rezultatului ultimului exerciţiu financiar pentru care s-au întocmit situaţii financiare; informaţiile privind capitalurile proprii şi profitul sau pierderea pot fi omise dacă nu sunt semnificative sau dacă societatea în cauză nu îşi publică bilanţul şi dacă mai puţin de 50% din capitalul său social este deţinut (direct sau indirect) de societăţile comerciale menţionate anterior.     e)  numărul mediu de salariaţi angajaţi în cursul exerciţului financiar de entităţile incluse în consolidare, defalcat pe categorii, precum şi cheltuielile cu personalul aferente exerciţiului financiar, dacă nu sunt prezentate separat în contul de profit şi pierdere consolidat; numărul mediu de salariaţi încadraţi în cursul exerciţiului financiar de către entităţile care sunt controlate în comun este prezentat distinct;     f)  	valoarea  remuneraţiilor  acordate  pe  parcursul  exerciţiului  financiar membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale societăţii - mamă în virtutea responsabilităţilor lor în societatea - mamă şi în entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate);     g)  	valoarea avansurilor şi creditelor acordate de instituţia de credit (societatea­ mamă) şi de entităţile consolidate (filiale, entităţi controlate în comun şi entităţi asociate) membrilor organelor de administraţie, conducere şi control ale instituţiei de credit, precum şi angajamentele luate de entităţile respective în contul acestor persoane cu titlu de garanţie de orice tip. Aceste informaţii trebuie să fie fumizate în mod global pentru fiecare categorie în parte;     h)  informaţiile prevăzute la pct.119 - 150 din prezentele reglementări, în condiţiile în care prezentarea acestora nu este prevăzută de IFRS.  SECŢIUNEA  a  3  -   a   RAPORTUL CONSOLIDAT AL ADMINISTRATORILOR       173.  	(1) Pentru fiecare exerciţiu financiar, administratorii unei instituţii de credit (societate-mamă) elaborează un raport consolidat al administratorilor care cuprinde cel puţin o revizuire fidelă a dezvoltării şi performanţei activităţilor şi a poziţiei entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, împreună cu o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini cu care acestea se confruntă.  (2) Revizuirea este o analiză echilibrată şi cuprinzătoare a dezvoltării activităţii, a rezultatelor şi a situaţiei de ansamblu a entităţilor incluse în consolidare, considerate ca un tot unitar, adecvată cu dimensiunea şi complexitatea activităţii. În măsura în care este necesar pentru a înţelege evoluţia activităţii, a rezultatelor sau a situaţiei entităţilor, analiza cuprinde atât indicatori financiari, cât şi; dacă este cazul; indicatori-  cheie nefinanciari de performanţă, relevanţi pentru activităţi specifice, inclusiv informaţii privind probleme de mediu înconjurător şi angajaţi.  (3) În cadrul analizei respective, raportul consolidat al administratorilor conţine, dacă este cazul, referiri şi explicaţii suplimentare privind sumele prezentate în situaţiile financiare consolidate.     174.  	În ceea ce priveşte respectivele entităţi, raportul consolidat al administratorilor conţine, de asemenea, informaţii privind:     a)  orice evenimente importante apărute după sfârşitul exerciţiului financiar;     b)  dezvoltarea previzibilă a entităţilor respective, considerate ca un tot unitar;     c)  activităţile entităţilor respective, considerate ca un tot unitar, din domeniul cercetării şi dezvoltării;     d)  numărul şi valoarea nominală a tuturor acţiunilor societăţii-mamă deţinute de acea instituţie de credit, de filialele acesteia sau de o persoană care acţionează în nume propriu, dar în contul acelor entităţi.     e)  în ceea ce priveşte utilizarea instrumentelor financiare de către entităţi şi în măsura în care sunt semnificative pentru evaluarea activelor, a datoriilor, a poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii acestora, vor fi prezentate:  obiectivele şi politica entităţilor referitoare la gestionarea riscurilor financiare, inclusiv a politicii acestora privind acoperirea fiecărei categorii principale de tranzacţii previzionate pentru care este utilizată contabilitatea de acoperire;  expunerea la riscul de preţ, riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de flux de numerar.  SECŢIUNEA a 4  -  a  AUDITAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE       175.  	(1) Situaţiile financiare anuale consolidate ale instituţiilor de credit se auditează de către persoane juridice autorizate în condiţiile legii şi aprobate de Banca Naţională a României.  (2) Persoanele responsabile cu auditarea situaţiilor financiare anuale consolidate (denumite auditori financiari) îşi exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situaţiile financiare anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar.     176.  Raportul auditorilor financiari cuprinde:     a)  	o introducere care identifică cel puţin situaţiile anuale consolidate care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare fmanciară care a fost aplicat la întocmirea acestora;     b)  	o descriere a ariei auditului financiar care identifică cel puţin standardele de audit conform cărora a fost efectuat auditul;     c)  o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorilor financiari potrivit căreia situaţiile anuale consolidate oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară şi, după caz, dacă situaţiile anuale consolidate respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu  rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii;     d)  o referire la orice aspecte asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;     e)  o opinie privind conformitatea sau în alt mod a raportului anual consolidat cu situaţiile anuale consolidate pentru acelaşi exerciţiu financiar.       177.  	Raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, in numele auditorilor financiari persoane juridice şi se datează.     178.  În cazul în care situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă) se ataşează la situaţiile financiare anuale consolidate, raportul auditorilor financiari cerut de prezenta secţiune poate fi combinat cu raportul auditorilor financiari asupra situaţiilor financiare anuale ale instituţiei de credit (societate-mamă), prevăzut de prezentele reglementări.    CAPITOLUL4  APROBAREA, SEMNAREA ŞI PUBLICAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE ŞI A SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE     179.  Situaţiile financiare anuale au înscrise în clar numele şi prenumele persoanei care le-a întocmit, calitatea acestora (director economic, contabil şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, expert contabil, contabil autorizat), precum şi numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.     180.  Situaţiile financiare anuale ale unei instituţii de credit vor fi însuşite de consiliul de administraţie, vor fi semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia.     181.  	Situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar în cauză şi de raportul auditorilor sunt supuse aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, potrivit legislaţiei în vigoare.     182.  	(1) O copie de pe situaţiile financiare anuale ale instituţiei de credit, aprobate de consiliul de administraţie, o copie de pe raportul administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, precum şi de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administraţie în termenul prevăzut de lege la Banca Naţională a României şi la direcţia teritorială a Ministerului Finanţelor Publice la care instituţia de credit este înregistrată.  (2) Documentele prevăzute la alin.(1), care se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, vor fi însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar.     183.  În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, raportul anual se depune astfel:  la casa centrală a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;  la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după_ caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de  cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;  la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului fmanciar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, întocmite  de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi cele care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.     184.  (1) Raportul anual va fi disponibil tuturor asociaţilor sau acţionarilor, la cerere. În termen de două zile de la primirea cererii, o copie de pe raportul anual va fi disponibilă pentru consultare la sediul social al instituţiei de credit.  (2) Rapoartele anuale vor fi distribuite gratuit pentru asociaţi sau acţionari, iar pentru alte persoane decât aceştia preţul raportului anual nu trebuie să depăşească costul administrativ al acestuia.     185.  	Situaţiile  financiare  anuale,  aprobate  în  mod  corespunzător,  şi  raportul administratorilor, împreună cu raportul auditorilor financiari/cenzorilor, se publică în conformitate cu legislaţia în vigoare.     186.  Ori de câte ori situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma şi conţinutul pe baza cărora auditorii financiari/cenzorii şi-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoţite de textul complet al raportului de audit sau al raportului cenzorilor, după caz.     187.  Dacă situaţiile financiare anuale nu se publică în întregime, trebuie să se indice faptul că versiunea publicată este o formă prescurtată şi trebuie să se facă trimitere la oficiul registrului comerţului la care au fost depuse situaţiile financiare anuale. În cazul în care situaţiile financiare anuale nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul de audit/raportul cenzorilor nu se publică, dar se menţionează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menţionează dacă raportul de audit face  referire la aspecte asupra cărora auditorii fmanciari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve.     188.  (1) Împreună cu situaţiile financiare anuale trebuie publicată propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.  (2) Distribuirea profitului sau acoperirea pierderii contabile se prezintă în notele explicative.     189.  Pct.179 - 187 se aplică şi situaţiilor fmanciare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum şi raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea situaţiilor financiare consolidate.     190.  Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare consolidate întocmite de instituţiile de credit trebuie să fie publicate în fiecare stat membru al Uniunii Europene în care respectivele instituţii au sucursale. Aceste state membre ale Uniunii Europene pot cere ca publicarea documentelor în cauză să se facă în limba lor oficială.     191.  	Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, Ministerul Finanţelor Publice poate solicita instituţiilor de credit depunerea unor seturi de informaţii la unităţile sale teritoriale.       •  CAPITOLULS  PREVEDERI SPECIFICE PRIVIND PUBLICAREA DOCUMENTELOR CONTABILE DE CĂTRE SUCURSALELE DIN ROMÂNIA ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT STRĂINE     192.  Prevederile prezentului Capitol se  aplică  începând cu data aderării României la Uniunea Europeană.  SECŢIUNEA 1  PREVEDERI REFERITOARE LA SUCURSALELE INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU SEDIUL ÎN ALT STAT MEMBRU AL UNIUNII EUROPENE     193.  Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în  alt  Stat Membru al Uniunii Europene publică, cu respectarea prevederilor pct.179 - 190 din prezentele reglementări, documentele instituţiei de credit străine de care aparţin, la care se face referire în aceste prevederi (situaţii financiare anuale, situaţii financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul consolidat al administratorilor, opiniile persoanelor responsabile pentru auditarea situaţiilor financiare anuale şi consolidate).     194.  	Aceste documente trebuie întocmite şi auditate potrivit dispoziţiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislaţia din Statul Membru în care instituţia de credit îşi are sediul.     195.  	 (1) Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt Stat Membru al Uniunii Europene nu vor publica situaţii financiare anuale referitoare la propria activitate,  însă,  pe lângă  documentele  prevăzute  la pct.193  din prezentele reglementări, vor publica următoarele informaţii suplimentare:        -   	veniturile şi cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile)  1  -  Dobânzi de primit şi venituri asimilate; 3  -  Venituri privind titlurile; 4  -  Venituri din comisioane; 6  -  Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare;  7   -  Alte venituri din exploatare; 8  -  Cheltuieli administrative generale  şi  19  -  Impozitul pe profit  prevăzute la pct.57 din prezentele reglementări;      -  numărul mediu al personalului angajat de sucursală;     -  	totalul creanţelor şi datoriilor atribuite sucursalei, defalcate între cele privind instituţiile de credit  şi  cele privind clientela, împreună cu valoarea totală a acestor creanţe şi datorii exprimate în lei;     -  	totalul activului, precum şi sumele corespunzătoare următoarelor elemente (posturi), prevăzute la pct.20 din prezentele reglementări:     -   	 2  -  Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale; 3  -  Creanţe asupra institu , tiilor de credit; 4  -  Creanţe asupra clientelei; 5  -  Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix  şi  6  -  Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil  din activ;      -  1  -  Datorii privind instituţiile de credit, 2  -  Datorii privind clientela  şi  3  -   Datorii constituite prin titluri  din pasiv;      -  1  -  Datorii contingente şi2  -  Angajame11cte  din afara bilanţului.              CAPITOLUL6  PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT     200.  	Planul de conturi conţine opt clase de conturi simbolizate cu o cifră, grupe de conturi simbolizate cu două cifre, conturi sintetice de gradul I simbolizate cu trei cifre, conturi sintetice de gradul II simbolizate cu patru cifre, conturi sintetice de gradul III simbolizate cu cinci cifre. Conturile din cele opt clase (1-7 şi 9) se utilizează de către toate instituţiile de credit la înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare şi servesc la elaborarea de către instituţiile de credit a situaţiilor financiare anuale şi a altor raportări financiare.     201.  	Dezvoltarea în analitic a conturilor sintetice prevăzute în planul de conturi este de competenţa fiecărei instituţii de credit, în funcţie de criteriile generale (atribute) şi de necesităţile proprii. Codificarea conturilor analitice se face începând cu cifra a 6-a a simbolului contului.     202.  Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit este următorul:  CLASA 1  -  OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE  Grupa 1O - CASA ŞI ALTE VALORJ  A  101- Casa  A  109  -  Alte valori  Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI  A  111  -  Cont curent la Banca Naţională a României  A   1111 - Cont curent la Banca Naţională a României  A    1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a României A    1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a României A    1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a României  P  112  -  Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României  P    1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P    1122 - Împrumuturi lombard   P    1123 - Alte împrumuturi  B  117  -  Creanţe şi datorii ataşate  A   1171 - Creanţe ataşate  P    1172 - Datorii ataşate  Grupa 12 - CONTURJ DE CORESPONDENT  A  121  -  Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) P  122  -  Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro) B  127  -  Creanţe şi datorii ataşate  A   1271 - Creanţe ataşate  P    1272 - Datorii ataşate  Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE  A  131  -  Depozite la instituţii de credit  A   1311 - Depozite la vedere Ia: instituţii de credit  A    1312 - Depozite la termen la instituţii de credit A    1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit A    1317 - Creanţe ataşate  P  132 - Depozite ale instituţiilor de credit  P    1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit P    1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit P    1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit P    1327 - Datorii ataşate  Grupa 14-CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE  A  141 - Credite acordate instituţiilor de credit  A    1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit A    1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit  A    1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de credit A    1417 - Creanţe ataşate  P  142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit  P    1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P    1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit  P    1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit P    1427 - Datorii ataşate  Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE  A  151 - Valori primite în pensiune  A    1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A    1512 - Valori primite în pensiune la termen  A   1517 - Creanţe ataşate  P  152 - Valori date în pensiune  P    1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P    1522 - Valori date în pensiune la termen  P    1527 - Datorii ataşate  Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE  A  161 - Valori de recuperat  A    1611 - Valori de recuperat A    1617 - Creanţe ataşate  P  162 - Alte sume datorate  P    1621 - Alte sume datorate  P    1627 - Datorii ataşate  Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI  B  171 - Conturi curente  A   1711 - Cont curent la casa centrală  P    1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate B    1717 - Creanţe şi datorii ataşate  A     17171 - Creanţe ataşate  P     17172 - Datorii ataşate  B  173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A    1731 - Depozite la casa centrală                      •  A      17311 - Depozite la vedere la casa centrală  A     17312 - Depozite la termen la casa centrală     A     17313 - Depozite colaterale la casa centrală A     17317 - Creanţe ataşate  P    1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate  P      17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate P      17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate P      17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate P      17327 - Datorii ataşate  B  174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A   1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     17417 - Creanţe ataşate  P    1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     17422 - Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     17427 - Datorii ataşate  B  176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A    1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei A     17611 - Valori de recuperat  A     17617 - Creanţe ataşate  P    1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei P      17621 - Alte sume datorate  P     17627 - Datorii ataşate  A  178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A   1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     17811 - Creanţe restante  A     17812 - Dobânzi restante  A     17817 - Creanţe ataşate  A   1782 - Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     17821 - Creanţe îndoielnice  A     17822 - Dobânzi îndoielnice A    17827 - Creanţe ataşate  Grupa 18 -CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  A  181 - Creanţe restante  A   1811 - Creanţe restante  A   1812 - Dobânzi restante  A   1817 - Creanţe ataşate  A  182 - Creanţe îndoielnice  A    1821 - Creanţe îndoielnice A    1822 - Dobânzi îndoielnice  A   1827 - Creanţe ataşate  Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE  P  191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare  P    1911 - Provizioane specifice de risc de credit  P    1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă  CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA  Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI  A  201 - Creanţe comerciale  A   2011 - Creanţe comerciale  A     20111 - Scont şi operaţiuni asimilate  A     20112 - Factoring  A     20119 - Alte creanţe comerciale A    2017 - Creanţe ataşate  A  202 - Credite de trezorerie  A    2021 - Credite de trezorerie A     20211 - Vânzări în rate  A     20212 - Credite acordate persoanelor fizice  A     20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată A     20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente  A     20215 - Credit global de exploatare  A      20216 - Credite pentru finanţarea stocurilor A      20217 - Credite garantate cu valori financiare A      20218 - Credite acordate importatorilor  A     20219 - Alte credite de trezorerie A    2027 - Creanţe ataşate  A  203 - Credite pentru export  A   2031 - Credite pentru export  A     20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătătii A     20312 - Credite furnizori  A      20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilor A      20319 - Alte credite pentru export  A   2037 - Creanţe ataşate  A  204 - Credite pentru echipament  A    2041 - Credite pentru echipament A    2047 - Creanţe ataşate   A  205 - Credite pentru bunuri imobiliare  A   2051 - Credite investitori  A   2052 - Credite promotori  A   2057 - Creanţe ataşate  A  206 - Alte credite acordate clientelei  A    2061 - Alte credite acordate clientelei A    2067 - Creanţe ataşate  Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ  A  231 - Credite acordate clientelei financiare  A    2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A    23 i 2 - Credite la termen acordate clientelei financiare  A   2317 - Creanţe ataşate  P  232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară  P    2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P    2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară  P    2327 - Datorii ataşate  Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE  A  241- Valori primite în pensiune  A    2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A    2412 - Valori primite în pensiune la termen  A   2417 - Creanţe ataşate  P  243 - Valori date în pensiune  P    2431  -  Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P    2432 - Valori date în pensiune la termen  P    2437 - Datorii ataşate  Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI  B  251 - Conturi curente  B   2511 - Conturi curente  B    2517 - Creanţe şi datorii ataşate A     25171 - Creanţe ataşate  P     25172 - Datorii ataşate  P  252 - Conturi de factoring  P    2521 - Conturi de factoring  P      25211 - Conturi de factoring disponibile P      25212 - Conturi de factoring indisponibile P    2527 - Datorii ataşate  P  253 - Conturi de depozite  P    2531 - Depozite la vedere  P    2532 - Depozite la termen  P    2533 - Depozite colaterale  P     25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive  P      25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie P      25333 - Depozite pentru cecuri certificate  P      25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenţă P      25335 - Depozite pentru garanţii gestionari  P      25336 - Alte depozite colaterale P    2537 - Datorii ataşate  P  254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii  P    2541 - Certificate de depozit  P    2542 - Camete şi librete de economii P    2547 - Datorii ataşate  P  255 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional  P    2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)  P     25510 - Disponibil aferent subprogramului  Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului  ,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9803)  P      25511 - Disponibil aferent subprogramului  Întărirea capacităţii instituţionale şi administrative de adoptare a acquis-ului comunitar,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9804)  P      25512 - Disponibil aferent subprogramului  Viitoarea integrare a României în piaţa internă,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9805)  P      25513 - Disponibil aferent subprogramului  Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al treilea,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9806)  P     25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului  Politica regională şi de coeziune,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9807.01)  P     25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01)  P     25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PRARE 1998, la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9807.02)  P    2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)  P      25520 - Disponibil aferent proiectului ăRomânia - Proiecte de reabilitare a drumurilor naţionale" din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,  la dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808)   P    2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea de recuperare (Pre  -  Ins Facility) pentru anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)   P     25530 - Disponibil aferent proiectului ăPrivatizarea băncilor de stat şi privatizarea şi supravegherea societăţilor de asigurare" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.01)  P     25531 - Disponibil aferent proiectului ăFond pentru reconstrucţia zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9809.02)  P    2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP),  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)  P      25540 - Disponibil aferent sub - programului  Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP),  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO9904)  P     25541 - Disponibil aferent proiectului  Plăţi compensatorii  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)  P    2555  -  Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional PHARE România 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)  P      25550 - Disponibil aferent sub - programului  Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului  ,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9905)  P      25551 - Disponibil aferent sub - programului  Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9906)   P     25552 - Disponibil aferent sub - programului  Îndeplinirea obliga,tiilor acquis  -  ului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907)   P     25553 - Disponibil aferent sub - programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908)   P    2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni  -  Partea a 5  -  a,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)    P      25560 - Disponibil aferent sub - programului  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni  -  Partea a 5  -  a,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909)   P    2557 - Datorii ataşate   P    2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea de recuperare (Pre  -  Ins Facility) pentru anul 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)   P      25580 - Disponibil aferent sub - programului  Facilitatea de recuperare (Pre -Ins Facility) pentru anul 1999,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910)  P  256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional  P    2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)  P     2561O - Disponibil aferent sub - programului  Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, Ia dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903)   P    2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Bulgaria 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)    P      25620 - Disponibil aferent sub - programului  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Bulgaria 1999,  din cadrul Memorandumului de     Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9911)   P    2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Ungaria 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)    P      25630 - Disponibil aferent sub - programului  Cooperarea trans  -  frontalieră între România şi Ungaria 1999,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea trans - frontalieră între România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9912)    P    2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis  -  ului în domeniul social  -  Consensus III,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)    P      25640 - Disponibil aferent sub - programului  Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis  -  ului  -  Consensus III,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis - ului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914)   P    2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001:  Facilitatea de pregătire a proiectului,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)  P     25650 - Disponibil aferent Programului  PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului,  conform Memorandumului de Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9915)  P    2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)  P    2567 - Datorii ataşate  P    2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FNl 1)  P  258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000  P    2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria),  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)  P      25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Bulgaria 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0002)  P    2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000 (CBC România Ungaria),  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)  P      25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul  Cooperare Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperare     Transfrontalieră între România şi Ungaria 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0003)   P    2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN14)   P      25831 - Disponibil aferent sub - programului  Criterii politice  -  Întărirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor omului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare p1ivind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0004)    P      25832 - Disponibil aferent sub - programului  Criterii economice  -  Întărirea capacităţii de rezistenţă la presiunile concurenţiale,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0005)    P      25833 - Disponibil aferent sub - programului  Îndeplinirea obligaţiilor acquis  -  ului,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0006)   P      25834 - Disponibil aferent sub - programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PRARE (RO0007.0l)  P      25835 - Disponibil aferent sub - programului  Coeziunea economică şi socială,  din cadrul Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare România 2000,  la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02)  P    2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la dispoziţia Fondului Naţional (RO00l 1)  P    2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)  P    2587 - Datorii ataşate  Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE  A  261 - Valori de recuperat  A    2611 - Valori de recuperat A    2617 - Creanţe ataşate  P  262 - Alte sume datorate  P    2621 - Alte sume datorate  P    2627 - Datorii ataşate  Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  A  281 - Creanţe restante  A   2811 - Creanţe restante  A   2812 - Dobânzi restante  A   2817 - Creanţe ataşate  A  282 - Creanţe îndoielnice  A   2821 - Creanţe îndoielnice  A    2822 - Dobânzi îndoielnice A    2827 - Creanţe ataşate  Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA  P  291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela  P    2911 - Provizioane specifice de risc de credit  P    2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă  CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE  Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURI  B  301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată  A   3011 - Titluri primite în pensiune livrată  A     30111 - Titluri primite în pensiune livrată A     30117 - Creanţe ataşate  P    3012 - Titluri date în pensiune livrată  P     30121 - Titluri date în pensiune livrată  P      30127 - Datorii ataşate   A  302 - Titluri de tranzacţie  A   3021 - Titluri de tranzacţie  A     30211 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A    3025 - Titluri date cu împrumut  A     30251 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A      30257 - Creanţe ataşate  A   3026 - Titluri luate cu împrumut  A     30261 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil P    3027 - Datorii privind titlurile  P      30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P      30272 - Alte datorii privind titlurile  P      30277 - Datorii ataşate   A  303 - Titluri de plasament  A   3031 - Titluri de plasament  A     30311 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil A    3035 - Titluri date cu împrumut  A     30351 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil  P     3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A    3037 - Creanţe ataşate   A     30371 - Efecte publice şi valori asimilate  A      30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A      30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil  A  304 - Titluri de investiţii  A   3041 - Titluri de investiţii  A     30411 - Efecte publice şi valori asimilate  A     30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A    3045 - Titluri date cu împrumut  A     30451 - Efecte publice şi valori asimilate  A     30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix A    3047 - Creanţe ataşate  A     30471 - Efecte publice şi valori asimilate  A     30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix    Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  B  311 - Instrumente financiare derivate ferme  B    3111 - Operaţiuni de schimb la termen  B    3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb B    3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii  B    3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  B  312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate  B    3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B    3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii  B    3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  B  313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute  B    3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb B    3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii  B     3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI  P  321 - Titluri de piaţă interbancară  P    3211 - Titluri de piaţă interbancară P    3217 - Datorii ataşate   P  322 - Titluri de creanţe negociabile  P    3221 - Titluri de creanţe negociabile P    3227 - Datorii ataşate  P  325 - Obligaţiuni  P   3251 - Obligaţiuni  P    3257 - Datorii ataşate  P  326 - Alte datorii constituite prin titluri  P    3261 - Alte datorii constituite prin titluri P    3267 - Datorii ataşate   Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI  P  331  -  Conturile instituţiilor de credit  P  332  -  Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B  333  -  Conturile societăţilor de bursă  P  334  -  Conturile altor instituţii financiare P  335  -  Conturile clientelei  B  336  -  Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri  P    3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri  A    3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri  B  337  -  Creanţe şi datorii ataşate  A   3371 - Creanţe ataşate  P    3372 - Datorii ataşate  Grupa 34 - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  B  341  -  Decontări intrabancare  B  342  -  Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORI  B  351  -  Personal şi conturi asimilate  P    3511 - Personal - salarii datorate  P    3512 - Personal ajutoare materiale datorate P    3513 - Participarea personalului la profit A    3514 - Avansuri acordate personalului  P    3515 - Drepturi de personal neridicate  P    3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor  B    3519 - Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul P      35191 - Alte datorii în legatură cu personalul  A     35192 - Alte creanţe în legatură cu personalul  B  352  -  Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate  P    3521 - Asigurări sociale  P     35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale  P     35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară  P     35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate  P      35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate P    3522 - Ajutor de şomaj  P     35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj  P      35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj B    3526 - Alte datorii şi creanţe sociale  P     35261 - Alte datorii sociale  A     35262 - Alte creanţe sociale  B  353  -  Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate  B   3531 - Impozitul pe profit  B    3532 - Taxa pe valoarea adaugată P      35323 - TVA de plată  A     35324 - TVA de recuperat  A     35326 - TVA deductibilă  P     35327 - TVA colectată  B     35328 - TVA neexigibilă  P    3533 - Impozitul pe salarii  A   3534 - Subvenţii  P    3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate  P    3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilate B    3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului  P      35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului A      35392 - Alte creanţe privind bugetul statului  P  354  -  Dividende de plată   A  355  -  Debitori diverşi  A   3551 - Depozite de garanţii vărsate  A     35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate  A     35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate A     35516 - Alte depozite  A    3552 - Debitori din avansuri spre decontare A    3556 - Alţi debitori diverşi  A   3557 - Creanţe ataşate  P  356  -  Creditori diverşi  P    3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplă P    3562 - Alte depozite de garanţii primite  P    3566 - Alţi creditori diverşi  P    3567 - Datorii ataşate  Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI  A  361  -  Valori din aur, metale şi pietre preţioase A  362  -  Materiale  A  363  -  Materiale de natura obiectelor de inventar A  365  -  Stocuri aflate la terţi  A  367  -  Alte stocuri şi asimilate A  368  -  Alte bunuri diverse  Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE  B  371  -  Conturi privind valori la încasare  A   3712 - Valori primite la încasare  P    3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare  B  372  -  Conturi de ajustare  B    3721 - Poziţie de schimb  B    3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb B    3723 - Conturi de ajustare devize  B    3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb  B    3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobândă B    3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului  B  373  -  Conturi de diferenţe  B   3731 - Diferenţe privind devizele  B    3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare B    3739 - Alte conturi de diferenţe  A  374  -  Cheltuieli de repartizat  A    3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A    3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A    3749 - Alte cheltuieli de repartizat  A  375 - Cheltuieli înregistrate în avans P  376 - Venituri înregistrate în avans P  377 - Cheltuieli de plătit  A  378 - Venituri de primit  B  379 - Alte conturi de regularizare  B   3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate  A     37911 - Pierderi potenţiale  P     37912 - Câştiguri potenţiale  B   3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate  A     37921 - Pierderi de eşalonat  P      37922 - Câştiguri de eşalonat B    3799 - Alte conturi de regularizare  Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  A  381 - Creanţe restante  A   3811 - Creanţe restante  A   3812 - Dobânzi restante  A   3817 - Creanţe ataşate  A  382 - Creanţe îndoielnice  A    3821 - Creanţe îndoielnice A    3822 - Dobânzi îndoielnice A    3827 - Creanţe ataşate  Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE  P  391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor  P   3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament  P     39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate  P      39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix P      39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit  variabil  P    3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii  P     39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate  P     39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix  P  393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor  P  399 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE  Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE  A  401 - Credite subordonate la termen  A   4011 - Credite participative  A   4019 - Alte credite subordonate la termen  A  402  -  Credite subordonate pe durată nedeterminată A  407  -  Creanţe ataşate  Grupa 41 -PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU  A  411  -  Părţi în societăţile comerciale legate  A    4111 - Părţi în instituţii de credit  A    4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar  A    4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar  A  412 -Titluri de participare  A   4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit  A   4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar  A    4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar  A  413  -  Titluri ale activităţii de portofoliu A  415 -Titluri date cu împrumut  A  417  -  Creanţe ataşate  P  418  -  Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu  Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE  A  421  -  Dotări pentru unităţile proprii din străinătate  Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS  A  431  -  Imobilizări necorporale în curs A  432  -  Imobilizări corporale în curs  A    4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii A    4322 - Instalaţii tehnice şi maşini  A   4323 - Alte imobilizări corporale  A  433 -Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A  434  -  Avansuri acordate pentru imobilizări corporale  A    4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii   A    4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini A    4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale  Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE  A  441  -  Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare  B    4411 - Fondul comercial A     44111 - Fond comercial  P      44112 - Fond comercial negativ A    4412 - Cheltuieli de constituire  A   4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatare  A  442  -  Imobilizari corporale ale activităţii de exploatare  A    4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri A     44211 - Terenuri  A     44212 - Amenajări de terenuri A    4422 - Construcţii  A   4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport  A     44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A     44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare  A     44233 - Mijloace de transport  A    4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale  Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎNAFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE  A  451 - Imobilizări necorporale în afara activităţii de exploatare A  452 - Imobilizări corporale în afara activităţii de exploatare  A    4521 - Terenuri şi amenajări de terenuri A     45211 - Terenuri  A     45212 - Amenajări de terenuri A    4522 - Construcţii  A   4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii  A     45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) A     45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare  A     45233 - Mijloace de transport  A     45234 - Animale şi plantaţii  A   4524 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale  Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE  P  461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare  P    4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P      46111 - Amortizarea fondului comercial  P     46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire  P      46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P    4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale  P       46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P      46122 - Amortizarea construcţiilor   P      46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport P      46124 - Amortizarea altor active corporale  P  462 - Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare  P    4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P    4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale  P       46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P      46222 - Amortizarea construcţiilor   P     46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor şi plantaţiilor  P     46224 - Amortizarea altor active corporale  Grupa47 -LEASING, LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE  A  471 - Operaţiuni de leasing şi asimilate  A   4711 - Leasing mobiliar  A   4712 - Leasing imobiliar  A    4713 - Leasing cu active necorporale A    4717 - Creanţe ataşate  A  472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în curs  A   4721 - Leasing mobiliar  A   4722 - Leasing imobiliar  A   4723 - Leasing cu active necorporale  A  473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A  474 - Bunuri date în locaţie simplă  A   4741 - Bunuri date în locaţie simplă  A   4747 - Creanţe ataşate  P  476  -  Amortizări  P    4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasing  P    4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simplă  Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  A  481  -  Creanţe restante  A   4811 - Creanţe restante A   4812 - Dobânzi restante A   4817 - Creanţe ataşate   A  482  -  Creanţe îndoielnice  A    4821 - Creanţe îndoielnice A    4822 - Dobânzi îndoielnice A    4827 - Creanţe ataşate  Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE  P  491  -  Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu  P  492  -  Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor  P    4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs  P      49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs P      49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs  P    4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare  P     49221 - Provizioane pentru fondul comercial  P     49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale  P    4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale activităţii de exploatare  P      49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri P      49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilor  P     49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport  P     49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale  P    4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare  P    4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare  P  493  -  Provizioane pentru operaţiuni de leasing  P  494  -  Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă P  499  -  Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice  CLASA 5  -  CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE  Grupa 50 - CAPITAL  P  501  -  Capital social  P    5011 - Capital subscris nevărsat P    5012 - Capital subscris vărsat  P  502 - Elemente asimilate capitalului A  508 - Acţionari sau asociaţi  Grupa 51 -PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE  P  511 - Prime de capital  P    5111 - Prime de emisiune  P    5112 - Prime de fuziune  P    5113 - Prime de aport  P    5114 - Prime de sciziune  P    5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni P    5119 - Alte prime  P  512 - Rezerve legale  P    5121 - Rezerve legale din profitul brut P    5122 - Rezerve legale din profitul net  P  513 - Rezerve statutare sau contractuale P  514 - Rezerve pentru riscuri bancare   P    5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P    5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net  P    5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale  A  515 - Acţiuni proprii  P  516 - Rezerve din reevaluare  P    5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării la inflaţie  P    5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative  P  517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit  P    5171 - Rezerva de întrajutorare  P    5172 - Rezerva mutuală de garantare  P     51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit  P     51722 - Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate  P  519 - Alte rezerve  Grupa 53 -DATORII SUBORDONATE  P  531 - Datorii subordonate la termen  P    5311 - Titluri subordonate la termen P    5312 - Împrumuturi participative   P    5319 -Alte împrumuturi subordonate la termen  P  532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată  P    5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată  P    5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată    P  537  -  Datorii ataşate  Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE  B  541  -  Subvenţii pentru investiţii P  542  -  Fonduri publice alocate  Grupa 55 - PROVIZIOANE  P  551  -  Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatură P  552  -  Provizioane pentru facilităţi acordate personalului  P  553  -  Provizioane pentru riscuri de ţară P  554  -  Provizioane pentru restructurare  P  555  -  Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea  P  556  -  Provizioane pentru impozite P  559  -  Alte provizioane  Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT  B  581  -  Rezultatul reportat  B   5811 - Rezultatul repo1iat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată  B    5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS29  B    5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile B    5814 - Rezultau! reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale  B    5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare B    5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor  contabile conforme cu directivele europene  Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUI  B  591  -  Profit sau pierdere  A  592  -  Repartizarea profitului CLASA 6  -  CHELTUIELI  Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ  A  601  -  Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare  A    6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României A    6012 - Dobânzi la conturile de corespondent  A    6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit A     60131 - Dobânzi la depozitele la vedere  A     60132 - Dobânzi la depozitele la te1men A     60133 - Dobânzi la depozitele colaterale  A    6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit A      60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A      60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen  A     60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A    6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune  A      60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A      60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen  A   6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate  A     60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate  A     60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  A     60169 - Comisioane  A   6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile  A     60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A     60172 - Report/deport  A     60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A    6019 - Comisioane  A  602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela  A   6021 - Dobânzi la conturile de factoring  A    6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A     60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta  A     60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A    6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune  A      60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A      60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen  A   6024 - Dobânzi la conturile curente  A   6025 - Dobânzi la conturile de depozite  A      60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A      60252 - Dobânzi la depozitele la termen A      60253 - Dobânzi la depozitele colaterale  A    6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, cametele şi libretele de economii A    6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile  A     60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A     60272 - Report/deport  A     60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile  A   6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene  A   6029 - Comisioane  A  603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri  A    6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată A    6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie  A    6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A     60331 - Cheltuieli de achiziţie  A     60336 - Pierderi din cesiune  A    6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii A     60341 - Cheltuieli de achiziţie  A     60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor  A   6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri  A      60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară A      60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile A      60363 - Dobânzi privind obligaţiunile  A     60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A    6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri  A   6039 - Comisioane  A  604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate  A    6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate A     60411 - Cheltuieli cu amortizarea    A     60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate A      60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate  A     60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate A     60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate  A    6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă A     60421 - Cheltuieli cu amortizarea  A     60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă A     60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă  A     60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă A     60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă  A  605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate  A   6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen  A    6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată A    6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate  A  606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb  A    6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj A    6069 - Comisioane  A  607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului  A   6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare  A     60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte instituţii de credit  A     60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă A    6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie  A     60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte instituţii de credit  A     60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă A    6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate  A     60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă  A     60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb  A     60748 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  A     60749 - Comisioane  A   6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite  A  608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare  A   6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată  A   6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare  A  609 - Alte cheltuieli de exploatare bancară  A    6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate  în  comun A    6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în  comun  A    6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale A    6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară  Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL  A  611 - Cheltuieli cu salariile personalului  A  612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială  A   6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale  A   6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj  A   6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate  A   6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială  A  613  -  Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor A  617  -  Alte cheltuieli privind personalul  Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE  A  627  -  Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate  Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE ,  LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI  A  631  -  Cheltuieli cu materialele  A    6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A    6312 - Cheltuieli privind combustibilii  A    6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A    6317 - Cheltuieli privind alte materiale  A  632  -  Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A  633  -  Cheltuieli privind alte stocuri  A  634  -  Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi  A    6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii A    6342 - Cheltuieli privind energia şi apa  A    6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii A    6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere  A   6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor  A    6346 - Cheltuieli cu serviciile fumizate de societăţile grupului A    6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi A      63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare  A     63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi asimilate A     63473 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune şi  chiriile  A     63479 - Alte cheltuieli  A  635  -  Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate  Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE  A  641  -  Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun  A  642  -  Cota  -  parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate În comun  A  643  -  Cota  -  parte din cheltuielile sediului social A  646  -  Pierderi din cesiunea imobilizărilor  A    6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale A    6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare  A  649  -  Alte cheltuieli diverse de exploatare  A    6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi A    6492 - Donaţii şi subvenţii acordate   A    6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A    6494 - Pierderi din debitori diverşi  A   6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare  Grupa 65 -CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE  A  651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A  652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale  Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AnJSTAREA LA INFLAŢIE  A  661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare  A   6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit  A   6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă  A  662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela  A   6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit  A   6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă  A  663 - Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse  A   6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor  A     66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament A     66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii A    6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor  A   6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice  A  664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate  A   6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu  A   6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor  A     66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs  A     66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare  A     66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara  activităţii de exploatare  A   6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice  A  665 - Cheltuieli cu provizioane  A   6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin sernnatură  A   6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului  A    6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară A    6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare  A    6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea  A    6656 - Cehltuieli cu provizioane pentru impozite A    6657 - Cheltuieli cu alte provizioane  A  667  -  Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane A  668  -  Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A  669  -  Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie  Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE  A  671  -  Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare  Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE  A  691  -  Cheltuieli cu impozitul pe profit  A  699  -  Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus CLASA 7  -  VENITURI  Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ  P  701  -  Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare  P    7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României P    7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent  P    7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit P      70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere  P      70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P      70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale  P    7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P      70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta  P      70142 - Dobânzi de la creditele la termen P      70143 - Dobânzi de la creditele financiare  P    7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune  P      70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P      70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen  P    7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P      70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrală P      70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrală  P     70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     70168 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei  P     70169 - Comisioane  P    7017 - Alte venituri din dobânzi  P      70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P      70172 - Report/deport  P     70179 - Venituri diverse din dobânzi  P    7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P    7019 - Comisioane  P  702  -  Venituri din operaţiunile cu clientela  P    7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei  P      70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, asimilate şi alte creanţe comerciale P      70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring  P      70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie P      70214 - Dobânzi de la creditele pentru export  P     70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament  P      70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P      70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei  P    7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P      70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta  P     70222 - Dobânzi de la creditele la termen  P    7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune  P      70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta P      70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen  P    7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P    7027 - Alte venituri din dobânzi  P      70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P      70272 - Report/deport  P     70279 - Venituri diverse din dobânzi  P    7028 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P    7029 - Comisioane  P  703 - Venituri din operaţiunile cu titluri  P    7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată P    7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie  P    7033 - Venituri din titlurile de plasament P      70331 - Dobânzi  P     70333 - Dividende şi venituri asimilate  P     70336 - Venituri din cesiune  P    7034 - Venituri din titlurile de investiţii P      70341 - Dobânzi  P     70342 - Venituri din prime  P    7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P    7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri P    7038 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice P    7039 - Comisioane  P  704 - Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate  P    7041 - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate P      70411 - Venituri din chirii  P     70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate  P      70414 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate P      70419 - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate  P    7042 - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă P      70421 - Venituri din chirii  P     70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locaţie simplă  P      70424 - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă P      70429 - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă  P    7048 - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice  P  705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu  P    7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen  P    7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată P    7053 - Dividende şi venituri asimilate  P    7058 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice  P  706 - Venituri din operaţiunile de schimb  P    7061  -  Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj P    7069 - Comisioane    P  707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului  P    7071 - Venituri din angajamentele de finanţare  P     70711 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea altor instituţii de credit  P      70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei P    7072 - Venituri din angajamentele de garanţie  P     70721 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea altor instituţii de credit  P     70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei P    7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate  P     70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă  P     70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs  de schimb  P     70748 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  P     70749 - Comisioane  P    7077 - Venituri din alte angajamente date  P  708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare  P    7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit  P    7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei P    7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă  P     70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice  P     70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice  P     70839 - Alte comisioane  P    7085 - Venituri privind mijloacele de plată  P    7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare  P  709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancară  P    7092 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun P    7093 - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în  comun  P    7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P    7099 - Venituri diverse de exploatare bancară  Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE  P  741 - Cheltuieli refacturate  P    7411 - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului P    7412 - Cheltuieli refacturate altor societăţi  P  742 - Cota - parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun  P  743 - Cota - parte din cheltuielile sediului social P  746 - Venituri din cesiunea imobilizărilor  P    7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale P    7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare  P  747 - Venituri accesorii  P    7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P    7472 - Venituri din activităţi nebancare  P    7479 - Alte venituri accesorii  P     74791 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor  P  749  -  Alte venituri diverse din exploatare  P    7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară  P    7492 - Cota - parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri P    7493 - Venituri din subvenţii de exploatare  P     74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancară  P     74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile  P     74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului  P      74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială P      74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare P      74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri  P    7494 - Venituri din producţia de imobilizări  P    7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor P    7499 - Alte venituri  P      74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi P      74992 - Venituri din donaţii şi subvenţii  P     74997 - Alte venituri diverse de exploatare  Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE  P  761  -  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare  P    7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit  P    7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă  P  762  -  Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela  P    7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit  P    7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă  P  763  -  Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse  P    7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor  P      76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P      76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii P    7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor  P    7637 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice  P  764  -  Venituri din provizioane pentru valori imobilizate  P    7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate ,  a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu  P    7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor  P     76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs  P     76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare  P     76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare  P    7647 - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice  P  765  -  Venituri din provizioane  P    7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură  P    7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului P    7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţară  P   7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare  P   7655 - Venituri din provizioane pent:rn dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea  P    7656 - Venituri din provizioane pentru impozite P    7657 - Venituri din alte provizioane  P  766  -  Venituri din fondul comercial negativ  P  767  -  Venituri din recuperări de creanţe amortizate P  769  -  Venituri din ajustarea la inflaţie  Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE  P  771  -  Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare CLASA 9  -  OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI  Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANŢARE  A  901  -  Angajamente În favoarea altor instituţii de credit P  902  -  Angajamente primite de la alte instituţii de credit A  903  -  Angajamente în favoarea clientelei  A    9031 - Deschideri de credite confitmate A     90311 - Garanţii imobiliare  A      90312 - Deschideri de credite documentare A      90319 - Alte deschideri de credite confirmate A    9032 - Acceptări sau angajamente de plată  A   9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei  P  904  -  Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile administraţiei publice  Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANŢIE  A  911  -  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii de credit  A    9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A    9112 - Acceptări de plată  A   9119 - Alte garanţii date altor instituţii de credit  P  912  -  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte instituţii de credit A  913  -  Garanţii date pentru clientelă  A    9131 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii A     91311 - Cauţiuni imobiliare  A     91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale A     91313  -  Garanţii financiare  A     91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit A    9139 - Alte garanţii date pentru clientelă  P  914  -  Garanţii primite de la clientelă  P    9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate P    9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare  P    9143 - Garanţii primite de la clientela financiară P    9144 - Ipoteci imobiliare  P    9145 - Gajuri cu deposedare P    9146 - Gajuri rară deposedaJe  P    9149 - Alte garanţii primite de la clientelă  Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE  A  921  -  Titluri de primit  A   9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare  A   9219 - Alte titluri de primit  P  922 - Titluri de livrat  P    9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răcumpărare P    9229 - Alte titluri de livrat  Grupa 93 - OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE  B  931 - Operaţiuni de schimb la vedere  A   9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi  A    9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite P    9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi  P    9314 - Devize vândute şi încă nelivrate  B  932 - Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut  A    9321 - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate P    9322 - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite  B  933 - Operaţiuni de schimb la termen   A    9331 - Lei de primit contra devize de livrat P    9332 - Devize de livrat contra lei de primit A    9333 - Devize de primit contra lei de livrat P    9334 - Lei de livrat contra devize de primit  A    9335 - Devize de primit contra devize de livrat P    9336 - Devize de livrat contra devize de primit  B  934 - Report/deport calculat anticipat   P    9341 - Report/deport de primit  A   9342 - Report/deport de plătit  B  935 - Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen  A    9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat  P    9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat P    9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit  A    9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de plătit  B  936 - Conturi de ajustare devize în afara bilanţului  B    9361 - Poziţie de schimb  B    9362 - Contravaloarea poziţiei de schimb B    9363 - Conturi de ajustare devize  Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE  B  941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate  B    9411 - Operaţiuni de acoperire A     94111 - Operaţiuni debitoare  P     94112 - Operaţiuni creditoare  A    9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A     94121 - Instrumente cumpărate  A     94122 - Instrumente vândute  B   9415 - Alte operaţiuni  A     94151 - Operaţiuni debitoare  P      94152 - Operaţiuni creditoare A    9419 - Alte operaţiuni condiţionale A      94191 - Instrumente cumpărate  A     94192 - Instrumente vândute    B  943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)  B    9431 - Operaţiuni de acoperire A     94311 - Operaţiuni debitoare  P     94312 - Operaţiuni creditoare  A    9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A     94321 - Instrumente cumpărate  A     94322 - Instrumente vândute  B   9435 - Alte operaţiuni  A     94351 - Operaţiuni debitoare  P     94352 - Operaţiuni creditoare  A    9439 - Alte operaţiuni condiţionale A     94391 - Instrumente cumpărate  A     94392 - Instrumente vândute  B  944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate  B   9441 - Operaţiuni de acoperire  A      94411 - Lei de primit contra devize de livrat P      94412 - Devize de livrat contra lei de primit A      94413 - Devize de primit contra lei de livrat P      94414 - Lei de livrat contra devize de primit  A      94415 - Devize de primit contra devize de livrat P      94416 - Devize de livrat contra devize de primit A    9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire  A     94421 - Instrumente cumpărate  A     94422 - Instrumente vândute  B   9445 - Alte operaţiuni  A      94451 - Lei de primit contra devize de livrat P      94452 - Devize de livrat contra lei de primit A      94453 - Devize de primit contra lei de livrat P      94454 - Lei de livrat contra devize de primit  A      94455 - Devize de primit contra devize de livrat P      94456 - Devize de livrat contra devize de primit A    9449 - Alte operaţiuni condiţionale  A     94491 - Instrumente cumpărate  A     94492 - Instrumente vândute  B  945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)  B   9451 - Operaţiuni de acoperire  A      94511 - Lei de primit contra devize de livrat P      94512 - Devize de livrat contra lei de primit A      94513 - Devize de primit contra lei de livrat P      94514 - Lei de livrat contra devize de primit  A      94515 - Devize de primit contra devize de livrat P      94516 - Devize de livrat contra devize de primit A    9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire  A     94521 - Instrumente cumpărate  A     94522 - Instrumente vândute  B   9455 - Alte operaţiuni  A      94551 - Lei de primit contra devize de livrat P      94552 - Devize de livrat contra lei de primit  A      94553 - Devize de primit contra lei de livrat P      94554 - Lei de livrat contra devize de primit  A      94555 - Devize de primit contra devize de livrat P      94556 - Devize de livrat contra devize de primit A    9459 - Alte operaţiuni condiţionale  A     94591 - Instrumente cumpărate  A     94592 - Instrumente vândute  A  946 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate  A   9461 - Operaţiuni de acoperire  A    9462 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A     94621 - Instrumente cumpărate  A     94622 - Instrumente vândute A    9465 - Alte operaţiuni  A    9469 - Alte operaţiuni condiţionale A     94691 - Instrumente cumpărate  A     94692 - Instrumente vândute  A  947 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)  A   9471 - Operaţiuni de acoperire  A    9472 - Operaţiuni condiţionale de acoperire A     94721 - Instrumente cumpărate  A     94722 - Instrumente vândute A    9475 - Alte operaţiuni  A    9479 - Alte operaţiuni condiţionale A     94791 - Instrumente cumpărate  A     94792 - Instrumente vândute  Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE  P  951 - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate P  952 - Angajamente primite  P    9521 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate  P    9522 - Alte valori primite în garanţie  A  953 -Angajamente date  A   9531 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate  A   9532 - Alte valori date  în  garanţie  B  959 - Alte angajamente diverse  A   9591 - Alte angajamente date  P    9592 - Alte angajamente primite  Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE  A  981 - Angajamente îndoielnice  Grupa 99- CONTURI DE EVIDENŢĂ  P  991 - Mijloace fixe luate cu chirie  P  992 - Valori primite în păstrare sau custodie  A  993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare  A    9931 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale A     99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formulă executorie,  urmărite în continuare          203.  Conţinutul conturilor prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cu excepţia conţinutul conturilor prevăzute la pct.204, este cel prevăzut la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.     204.  	Conţinutul unor conturi prevăzute de Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, inclusiv conţinutul conturilor nou introduse (care nu se regăsesc la cap.VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare) este următorul:           1611 - Valori de recuperat       CONŢINUT:  1611    - sume de recuperat de la alte bănci înregistrate provizoriu în acest cont;     -  cecurile de călătorie cumpărate remise spre încasare emitenţilor;     -  	creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare).         2021 - Credite de trezorerie       CONŢINUT:  2021     - credite, în general pe termen scurt, destinate asigurării nevoilor de trezorerie ale agenţilor economici şi persoanelor fizice, care completează sau înlocuiesc alte tipuri de finanţare mai speciale         2511 - Conturi curente       CONŢINUT:  2511    - conturi deschise clienţilor destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi. Aceste conturi au de regulă solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.  Conturile curente pot avea şi solduri debitoare în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situaţia evidenţierii în acest cont a sumelor utilizate provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituţia de credit se angajează ca pe o anumită durată de timp să împrumute clientelei fonduri utilizabile în mod fracţionat, în funcţie de nevoile acesteia şi a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie.           2611     -          Valori      de     recuperat                                                CONŢINUT:  2611    - valori, plătibile de către bancă, al căror termen de returnarea către prezentatori s-a scurs şi care nu au fost încă imputate în debitul conturilor altor clienţi ai băncii;     -  	cecuri, efecte de comerţ şi alte valori remise la încasare, neplătite şi restituite prin Casa de compensaţie;     -  	valori în litigiu pentru care s-au creditat conturile clientelei, până la debitarea acestora;     -  	creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţia de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare.         Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  311 - Instrumente financiare derivate ferme  3111 - Operaţiuni de schimb la termen  3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb 3113 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii  3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate  3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3122 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii   3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de schimb  313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute  3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb 3132 - Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii   3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de dobândă şi curs de                                                            schimb                                                      CONŢINUT:  3111   - contracte ferme de schimb la termen (contracte de schimb la termen, contracte swap de devize);  3112   - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb (ex. contracte futures de curs de schimb);  3113   - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii (contracte FRA, contracte swap de rată a dobânzii etc.);  3119   - contracte ferme la termen a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii;  3121   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb;  3122   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii;    3129   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii;  3131   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia cursului de schimb;  3132   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia unei rate a dobânzii;  3139   - instrumente a căror valoare se modifică în funcţie de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rată a dobânzii.         433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale  434 -Avansuri acordate pentru imobilizări corporale       CONŢINUT·  433   - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări necorporale;  434   - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări corporale.         44111- Fond comercial  44112 - Fond comercial negativ       CONŢINUT:  44111  44112     -  diferenţa pozitivă rezultată din achiziţia unei afaceri;     -  diferenţa negativă rezultată din achiziţia unei afaceri.         514 - Rezerve pentru riscuri bancare       CONŢINUT:  514    - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul brut în cotele şi limitele prevăzute de lege;     -  	rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor;     -  	rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituită din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în măsura în care sumele repartizate se regăsesc în profitul net), în cotele şi limitele prevăzute de lege.         515 - Acţiuni proprii  516 - Rezerve din reevaluare  5161- Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al primului an de aplicare a ajustării Ia inflaţie  5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative       CONŢINUT:  515   - valoarea acţiunilor proprii răscumpărate;  5161   - ajustările cerute de aplicarea IAS 29 asupra perioadelor anterioare de aplicare şi după caz asupra anului de raportare, prin retratarea soldurilor conturilor de la sfârşitul exerciţiului financiar aferent primei perioade de aplicare a IAS;  5162   - rezerve aferente diferenţelor rezultate în urma reevaluărilor dispuse prin acte  normative;         5171  5172  5171 - Rezerva de întrajutorare  5172 - Rezerva mutuală de garantare  51721 - Rezerva mutuală de garantare constituită din profit  51722  -  Rezerva  mutuală  de  garantare  constituită  din  cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate       CONŢINUT:     -  	preia conţinutul şi funcţiunea contului 515 ăRezerva de întrajutorare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatornlui Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;     -  	preia conţinutul şi funcţiunea contului 518 ăRezerva mutuală de garantare" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;    51721  51722     -  	preia conţinutul şi funcţiunea contului 5181 ăRezerva mutuală de garantare constituită din profitul brut" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;     -  	preia conţinutul şi funcţiunea contului 5182 ăRezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat ,  ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.           519 - Alte rezerve       CONŢINUT-  519    - alte rezerve neprevăzute de lege sau de statut, constituite pe seama profitului net, pentru acoperirea pierderilor sau pentru alte scopuri, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea prevederilor legale. De asemenea, în acest cont se înregistrează excedentul din emisiunea de acţiuni neîntrebuinţat la plata cheltuielilor de emisiune sau nedestinat amortizării;  - alte rezerve constituite potrivit dispoziţiilor legale.         541 - Subvenţii pentru investiţii       CONŢINUT:  541    - sumele alocate reprezentând subvenţii guvernamentale şi alte resurse de aceeaşi natură pentru finanţarea investiţiilor, precum şi valoarea imobilizărilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exerciţiului fmanciar       554  -  Provizioane pentru restructurare  555  -  Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea  556  -  Provizioane pentru impozite       CONŢINUT:  554    - provizioane constituite pentru restructurare, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 37;  555    - provizioane constituite pentru demontarea şi mutarea imobilizărilor corporale, precum şi pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în conformitate cu prevederile IAS 16 şi IAS 37;  556   - provizioane pentru impozite.         5811  -  Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperată  5812  -  Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29  5813  -  Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814  -  Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale  5815  -  Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare  5816  -  Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene       CONŢINUT:  5811   - preia conţinutul şi funcţiunea contului 581 "Rezultatul reportat" din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr.1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare;  5812   - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS, altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de aplicare a IAS şi, după caz, asupra anului curent;  5813   - rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile; 5814   - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale;  5815   - rezultatul reportat reprezentând diferenţe favorabile provenite din rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS 16;  5816   - rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.         613  -  Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor       CONŢINUT:  613    - cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor.       6654  -  Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare       CONŢINUT:    6654   - provizioane constituite pentru restructurare.         6655  -  Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea       CONŢINUT:  6655   - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.         6655  -  Cheltuieli cu provizioane pentru impozite       CONŢINUT:  6655   - provizioane pentru impozite.         669  -  Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie       CONŢINUT:  669    - cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.         671  -  Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare       CONŢINUT:  671    - cheltuieli extraordinare de natura calamităţilor şi altor evenimente similare, prevăzute de IAS 8.         691  -  Cheltuieli cu impozitul pe profit  699  -  Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus       CONŢINUT:  691    - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu legislaţia fiscală privind impozitul pe profit;  699    - cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit curent.         7654  -  Venituri din provizioane pentru restructurare  7655  -  Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea  7656  -  Venituri din provizioane pentru impozite       CONŢINUT:  7654   - diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare;  7655   - diminuări sau anulări de provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea;  7656   - diminuări sau anulări de provizioane pentru impozite.       766 Venituri din fondul comercial negativ       CONŢINUT:  766    - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ.       769 Venituri din ajustarea la inflaţie       CONŢINUT:  769    - venituri rezultate din ajustările cernte de aplicarea IAS 29.         771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare       CONŢINUT:  771    - veniturile de natura subvenţiilor pentru evenimente extraordinare şi altele similare, prevăzute de IAS 8.         941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele reglementate  9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94121 - Instrnmente cumpărate  94122 - Instrnmente vândute 9419 - Alte operaţiuni condiţionale  94191 - Instrnmente cumpărate 94192 - Instrnmente vândute  943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)  9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94321 - Instrnmente cumpărate  94322 - Instrnmente vândute 9439 - Alte operaţiuni condiţionale  94391 - Instrumente cumpărate 94392 - Instrumente vândute  944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate  9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94421 - Instrumente cumpărate  94422 - Instrumente vândute 9449 - Alte operaţiuni condiţionale  94491 - Instrumente cumpărate 94492 - Instrumente vândute  945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)  9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire 94521 - Instrumente cumpărate  94522 - Instrumente vândute 9459 - Alte operaţiuni condiţionale  94591 - Instrumente cumpărate                                            94592  -  Instrumente  vândute                                            9412,  9419,  CONŢINUT:  - valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale de dobândă (ex. Opţiuni şi alte instrumente similare de rată a dobânzii);       CAPITOLUL?  FORMATUL BILANŢULUI, CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE ŞI EXEMPLE DE PREZENTARE A SITUAŢIEI FLUXURILOR DE TREZORERIE, SITUAŢIEI MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII ŞI A NOTELOR EXPLICATIVE    JUDEŢUL                                               _,_I   I   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  FORMA  DE PROPRIETATE   -----   ACTIVITATEA  (se  va  înscrie activitatea   I_I  CREDIT:                                            ADRESA LOC:                                                ,sector       STR.:                       nr.:        _  TELEFONUL:                       FAXUL:                        NUMĂRUL DIN REGISTRUL  COMERŢULUI                                   _  preponderentă)                              _   Cod  grupă  CAEN -------- CODUL UNIC   DE ÎNREGISTRARE      I   I   I    I   I   I  I   I I  BILANŢ  încheiat la data de 31 decembrie .....  RON-     ACTIV    Cod poziţie    Nota    Exercitiul financiar      precedent    încheiat      A    B    C    1    2      Casa, disponibilităti la bănci centrale    010            Efecte publice şi alte titluri  acceptate  pentru refinanţare la băncile centrale    020            - Efecte publice şi valori asimilate    023            - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale    026            Creante asupra instituţiilor de  credit     030            - la vedere    033            -  alte creanţe     036            Creanţe asupra clientelei    040            Obligatiuni şi alte titluri cu venit fix    050            - emise de organisme publice    053            - emise de alţi emitenţi, din care:    056            - obligaţiuni proprii    058            !Acţiuni şi alte titluri cu venit  variabil     060            !Participaţii, din care:    070            - participatii la institutii de credit    075            IPărti în cadrul societătilor comerciale legate, din care:    080            - părti în cadrul instituţiilor de credit    085            Imobilizări necorporale, din care:    090            - cheltuieli de constituire    093            - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros    096            Imobilizări corporale, din care:    100            - terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activitătilor proprii    105            Capital subscris nevărsat    110            Alte active    120            Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate    130            Total activ    140                              SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE  încheiată la data de 31 decembrie  ..... -  exemplu metoda directă  -RON-     Denumirea indicatorului    Nr.  rd.    Nota    Exercitiul financiar      precedent    încheiat      Fluxuri de numerar din activităti de exploatare              + încasări de numerar din dobânzi şi comisioane    01            - plăti în numerar reprezentând dobânzi si comisioane    02            + încasări în numerar din recuperări de creanţe amortizate    03            - plăti în numerar către angajati si furnizorii de bunuri si servicii    04            ± alte venituri încasate/cheltuieli plătite în numerar din activitatea de exploatare      05            Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv  modificările activelor şi pasivelor activităţii de exploatare şi impozitul pe profit plătit (rd.01 la 05)    06            Cresteri/descreşteri ale activelor aferente activitătii de exploatare              ± creşteri/descreşteri ale titlurilor care nu au caracter de imobilizări  financiare    07            ± cresteri/descresteri ale creantelor privind institutiile de credit    08            ± cresteri/descresteri ale creantelor privind clientela    09            ± cresteri/descresteri ale altor active aferente activitătii de exploatare    10            Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente activitătii de exploatare              ± cresteri/descreşteri ale datoriilor privind institutiile de credit    11            ± cresteri/descresteri ale datoriilor privind clientela    12            ± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente activitătii de exploatare    13            Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv impozitul pe profit plătit (rd.06 la 13)      14            - plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit    15            Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.14 +rd.15)      16            Fluxuri de numerar din activităti de investitii              - plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti    17            + încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi    18            - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de  imobilizări financiare    19            + încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare      20            + încasări în numerar reprezentând dobânzi primite    21            + încasări în numerar reprezentând dividende primite    22            - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe,  active necorporale si alte active pe termen lung    23            + încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung      24            - alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii    25            + alte încasări în numerar din activităţi de investiţii    26            Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.17 la 26)      27                SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE  încheiată la data de 31 decembrie .....  -  exemplu metoda indirectă    -RON-     Denumirea indicatorului    Nr.  rd.    Nota    Exercitiul financiar      precedent    încheiat      Rezultatul net    01            Componente ale rezultatului net care nu generează fluxuri de trezorerie aferente activităţii de exvloatare              ±  constituirea sau regularizarea provizioanelor     02            + cheltuieli cu amortizarea    03            ±  alte ajustări aferente elementelor care nu generează :fluxuri de numerar     04            ±  ajustări aferente elementelor incluse la activităţile de investiţii sau finantare     05            ±  alte aiustă1i     06            Sub-total (rd.01 la 06)    07            Modificări ale activelor şi pasivelor aferente activităţii de exploatare după ajustările pentru elementele care nu generea z ă fluxuri de  trezorerie aferente activită,tii de exploatare              ±  titluri care nu au caracter de imobilizări financiare     08            ±  creante privind institutiile de credit     09            ±  creante privind clientela     10            ±  creante atasate     11            ±  alte active aferente activitătii de exploatare     12            ±  datorii p1ivind institutiile de credit     13            ±  datmii privind clientela     14            ±  datorii atasate     15            ±  alte pasive aferente activitătii de exploatare     16            - plăti în numerar reprezentând impozitul pe profit    17            Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd.07 la 17)    18            Fluxuri de numerar din activităti de investitii              - plăti în numerar pentru achizitionarea de filiale sau alte subunităti    19            + încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte subunităţi    20            + încasări în numerar reprezentând dividende primite    21            - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au caracter de  imobilizări financiare    22            + încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter de imobilizări financiare    23            + încasări în numerar reprezentând dobânzi primite    24            - plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung    25            + încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace fixe, active necorporale si alte active pe termen lung    26            - alte plăti în numerar aferente activitătilor de investitii    27            + alte încasări în numerar din activităţi de investiţii    28            Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd.19 la 28)    29                  SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII  la data de 31 decembrie  ..... -  exemplu  -RON-       Element al capitalului propriu      Nota    Sold la 1 ianuarie    Cresteri    Reduceri    Sold la 31 decembrie      Total, din care    prin transfer    Total, din care    prin transfer      o    1    2    3    4    5    6    7      Capital subscris                    Prime de capital                    Rezerve legale                    Rezerve statutare sau contractuale                    Rezerva generală pentru riscul de credit                    Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale                    Rezerve din reevaluare                    Actiuni proprii (-)                    Rezerva de întrajutorare                    Rezerva mutuală de garantare                    Alte rezerve                    Rezultatul reportat Profit nerepartizat                    Pierdere neacoperită                    Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29  Sold creditor                    Sold debitor                    Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile  Sold creditor                    Sold debitor                    Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale  Sold creditor                    Sold debitor                    Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare                    Rezultatul exerciţiului financiar Sold creditor                    Sold debitor                   Notă:  Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor;  tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative.  Situaţia modificărilor capitalurilor proprii la data de 31 decembrie  .. - exemplu  -RON-       Nota    Capital  social     Prime de capital    Rezerve legale    Rezultatul  exerciţiulu  i  financiar     Alte capital uri proprii    Total capitaluri proprii      Rezerve  statutare sau  contractuale    Rezerva generală pentru riscul de credit    Rezerva reprezentând fondul pentru  riscuri bancare  generale     Acţiuni proprii (-)    Rezerve din  reevaluare       Rezerva  de  întrajutorare    Rezerva mutuală de garantare      Rezultatul  reportat     Alte capitaluri proprii        Sold la încheierea exerciţiului financiar "N-1                                    Modificări  ( creşteri  sau  reduceri), din care:  -  -  -  -  Alte  modificări                                    Sold la încheierea exerci ţ iului  financiarN                                    96  Notă:  Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la: natura modificărilor;  tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; orice alte informaţii semnificative.                                 ACTIVE IMOBILIZATE  NOTA 5  -RON-     Elemente de active    Valoare brută*)    Deprecieri**)  ( amortizare si provizioane)       Sold la 1 ianuarie      Creşteri      Reduceri    Sold la 31 decembrie    Sold la 1 ianuarie    Deprecierea înregistrată  în cursul exerciţiului    Reduceri sau reluări    Sold la 31 decembrie      o    1    2    3    4=1+2-3    5    6    7    8=5+6-7      IMOBILIZĂRI NECORPORALE                      Fond comercial                      Cheltuieli de constituire                      Cheltuieli de dezvoltare                      Alte imobilizări necorporale                      Imobilizări necorporale în curs                      IMOBILIZĂRI CORPORALE                      Terenuri                      Amenajări de terenuri                      Constructii                      Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)                      Aparate şi instalaţii de măsurare, control si reglare                      Mijloace de transport                      Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale                      Imobilizări corporale în curs                      IMOBILIZĂRI FINANCIARE                      Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix                      Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil                      Participatii                      Părţi în cadrnl societăţilor comerciale legate                      ACTIVE IMOBILIZATE- TOTAL                     *) Se vor prezenta modificările acesteia în funcţie de tratamentele contabile aplicate  **) Se vor prezenta ajustările care privesc exerciţiile anterioare  Se va preciza, dacă este cazul, în primul an de aplicare a prevederilor prezentelor reglementări, faptul că, datorită faptului că nu este cunoscut costul de achiziţie sau costul de producţie al unui activ şi nu există informaţii privind preţurile sau cheltuielile necesare pentru determinarea lor sau aceste infonnaţii nu pot fi obţinute fără cheltuieli sau întârzieri nejutificate, costul de achiziţie sau de producţie va fi reprezentat de valoarea atribută activului, cu precizarea activelor în cauză.  Totodată, se va prezenta:  Detalierea elementelor înscrise la postul "Cheltuielile de constituire"; Pentru cheltuielile de dezvoltare prezentate ca imobilizări:     -  perioada pe parcursul căreia valoarea cheltuielilor imobilizate este sau urmează a fi amortizată;     -  motivele care au detenninat imobilizarea respectivelor cheltuieli. Pentru fondul comercial achiziţionat, prezentat ca activ:     -  perioada pe parcursul căreia valoarea fondului comercial este amortizată;     -  motivele care au dus la detenninarea acestei perioade.                                   TRANZACŢII CU PĂRŢI AFLATE ÎN RELAŢII SPECIALE CU INSTITUŢIA DE CREDIT  NOTA 11       104  -RON-  Credite    Elemente A    Societăţile grupului  1    Societăţi asociate 2  Exercitiul N - 1 Persoane  fizice 3    Conducere 4    Alte societăţi 5    Societăţile grupului  6    Societăţi asociate 7  Exerciţiul N Persoane  fizice 8    Conducere 9    Alte societăţi 10  I  Plasamente ,  avansuri şi credite acordate                                                                        !   Creanţe ataşate  Pro v izioane constituite  Participaţii, activităţi de portofoliu şi părţi în cadrul societăţilor comerciale legate  Datorii  Împrumuturi primite Depozite  Certificate de depozit Datorii constituite prin titluri Alte fonduri împrumutate Datorii atasate  Venituri din comisioane si dobânzi Cheltuieli cu comisioanele şi dobânzile Datorii contingente  Angajamente     a)  " Societăţile grupului" cuprind societăţile care direct, sau indirect prin unul sau mai mulţi intermediari, controlează instituţia de credit, sunt controlate de aceasta sau, împreună cu instituţia de credit, sunt sub control comun.     b)  "Societăţi asociate" sunt acele societăţi în care instituţia de credit are o influenţă semnificativă, iar aceste nu sunt filiale ale acesteia şi nici asocieri în participaţie.     c)  "Persoane fizice" cuprind acele persoane care, direct sau indirect, deţin o pondere din drepturile de vot ale instituţiei de credit, fapt ce le conferă o influenţă semnificativă asupra acesteia, precum şi membrii apropiaţi ai familiei oricăror astfel de persoane.     d)  "Conducere" cuprinde persoanele care au autoritatea şi responsabilitatea planificării ,  conducerii şi controlului activităţii instituţiei de credit, incluzând directorii şi şefii de departamente, precum şi membrii apropiaţi ai familiilor acestor persoane.     e)  "Alte societăţi" cuprind societăţile în care o persoană descrisă la lit.c) şi d) deţine, direct sau indirect ,  o pondere substanţială în drepturile de vot sau societăţile asupra cărora o asemenea persoană poate exercita o influenţă semnificativă.                     CAPITOLULS  EXEMPLE DE CORESPONDENŢĂ A PLANULUI DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT CU FORMATUL BILANŢULUI ŞI CONTULUI DE PROFIT ŞI PIERDERE  BILANŢ       CODPOZITIE    PLAN DE CONTURI      ACTIV      O1O - Casa, disponibilităti la bănci Centrale    101 + 109 + 1111 + ex.367 - ex.1911      023 - Efecte publice şi valori asimilate    30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 +  +ex. 30371-39111  +30411 +30451 +   + ex. 30471 - 39121 + ex. 3811  +   + ex. 3821  -  ex. 399      033 - Creanţe asupra  instituţiilor  de credit la vedere    1112+ 121 + 1311 + 1411  +  1511 +  + ex.1611 +1711 + 17311 + 17411 +  +ex . 17611 +ex.17811 +ex.17821 +  + ex.1811  + ex.1821- ex.1911 + ex.2011 +   + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 +  + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399      036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe    1113 + 1114+ 1312 + 1313 + 1412+  +  1413 + 1512 + ex.1611 +17312 +   + 17313  +  17412+ex.17611 +ex.17811 +  + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex. 1911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 -  -  ex.399  + ex.401 + ex.402 + ex.4811 +  +  ex.4821 -  ex.499      040 - Creanţe asupra clientelei    2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051  +   + 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + 2411 +  + 2412 + 2611 + 2811 + 2821 - 2911 +  +  ex.2511  + ex.30111 + ex.3811 +  + ex.3821 - ex.399 + ex.401  + ex.402  +  + ex.4811 + ex.4821 - ex.499      050 - Obligaţiuni  şi  alte titluri cu venit fix    30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 +  +  ex.  30372 - 39112 + 30412 + 30452 +  + ex. 30472 + 3799-39122 + ex. 3811 +  +  ex.  3821 - ex. 399      058 - Obligaţiuni şi  alte  titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi  obligatiuni proprii    379      060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil    30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 -  - 39113  +  ex.3811 + ex.3821 -  ex.399  +  + 413 ± ex.414 + ex.415 - ex.491      070 - Participaţii    412 ± ex.414 + ex.415  - ex.491       075 - Participaţii  participatii la institutii de credit    4121 ± ex.414 + ex.415 - ex.491      080 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate    411 ± ex.414 + ex.415  -  ex.491      085 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate    4111 ± ex.414 + ex.415  - ex.491           CODPOZITIE    PLAN DE  CONTURI       părti în cadrul institutiilor de credit        090 - Imobilizări necorporale    431 + 433 + 441 + 451-4611-4621-  - 49211 -4922 - 4924      093 - Imobilizări necorporale cheltuieli de constituire    4412 -46112      096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost  achizitionat cu titlu oneros    44111 - 46111 -49221 -44112      100 - Imobilizări corporale    432 + 434 + 442 + 452 -4612-4622-  -49212-4923 -4925      105 - Imobilizări corporale  terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăsurării activitătilor proprii    44211 + 4422 -46122- ex.49231 -49232      11 O -  Capital subscris nevărsat    508            120 - Alte active    Ex. 333 (solduri debitoare)+ 3362 + 341 (sold debitor)+ 342 (sold debitor) +  + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 +  + 35326 + 35328 (sold debitor)+ 3534 +  + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 361 +  + 362 + 363 + 365 + ex.367 + 368 + 3712 -  - 3716 + 372 (sold debitor)+ 311 (sold debitor)  + 312 (sold debitor)+ 313 (sold debitor)+ ex. 373 (solduri debitoare)+ ex.379 (solduri debitoare)+ ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421 + 3521 (sold debitor)+ 3522 (sold  debitor)+ 3531 (sold debitor)+ 3533  (sold   debitor)+ 3536 (sold debitor)+ 3538 (sold debitor)      130 - Cheltuieli îmegistrate în avans şi venituri angajate    1171 + 1271 + 1317+ 1417+ 1517+  + 1617+ 17171 + 17317 + 17417 +  + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 +  + 17827+ 1812+ 1817+ 1822+ 1827-  -1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 +  + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 +  + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 -  - 2912+30117 + 30257 + ex. 30371 + ex.  30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371  + 3557 + 374 + 375 + 378 +  + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 +  + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 +  + 4827 - ex.499      PASIV      303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere    1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 +  +ex.1621 + 1712+ 17321 + 17421 +ex.17621  + ex .  30121      306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen    1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 +  + 1423 + 1522+ex. 1621 + 17322+  + 17323 + 17422 + ex. 17621 + ex. 30121      314 - Datorii privind clientela depozite la vedere    2531 + ex.2542      315 - Datorii privind clientela depozite la termen    2532 + 2533 + ex. 2542 + ex. 2551 + ex. 2552  + ex. 2553 + ex. 2554 + ex. 2555 +  + ex. 2556 + ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 +          CODPOZITIE    PLAN DE CONTURI        ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 +  + ex. 2581 + ex. 2582 + ex. 2583      317 - Alte datorii privind clientela la vedere    2321 +2431 +ex.2511 +25211 +  + ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 + ex.2554 +  + ex.2555 + ex.2556 + ex.2558 + ex.2561 +  + ex.2562 + ex.2563 + ex.2564 + ex . 2565 +  + ex.2581 + ex.2582 + ex.2583 + ex.2621 +  + ex.30121      318 - Alte datorii privind clientela la termen    25212 + 2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121      320 - Datorii constituite prin titluri    2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261      330 - Alte pasive    30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 +  + ex.333 (solduri creditoare)+ 334 + 335 +  + 3361 + 341 (sold creditor)+ 342 (sold  creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +  + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor)+  + 3522 (sold creditor)+ 35261 + 3531 (sold  creditor)+ 35323 + 35327 + 35328 (sold  creditor)+ 3533 (sold creditor)+ 3536 (sold  creditor)+ 3538 (sold creditor)+ 35391 +  + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 372 (sold  creditor) + 311 (sold creditor)+ 312 (sold creditor)+ 313 (sold creditor)+ ex. 373 (solduri creditoare)+ ex. 379 (solduri creditoare)+  + 418 + 541 + 542      340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate    1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 +  + 1627+ 17172+ 17327+ 17427+  + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 +  + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 +  + 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 +  + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 376 +  + 377 + 537      353 - Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare    552      355 - Provizioane pentru impozite    556      356 - Alte provizioane    551 + 553 + 554 + 555 + 559      360 - Datorii subordonate    531 + 532      370 - Capital social subscris    501 + 502      380 - Prime de capital    511      392 - Rezerve legale    512      394 - Rezerve statutare sau contractuale    513      396 - Rezerve pentru riscuri bancare    514      397 - Rezerva de întrajutorare    5171      398 - Rezerva mutuală de garantare    5172      399 - Alte rezerve    519      400 - Rezerve din reevaluare    516      41O - Actiuni proprii    515      423 - Profit    581 (sold creditor)      426 - Pierdere    581 (sold debitor)      433 - Profit    591 (sold creditor)      436 - Pierdere    591 (sold debitor)      440 - Repartizarea profitului    592      ELEMENTE ÎNAFARA BILANTULUI      600 - Datorii contingente    911 + 913 + 953 + 9591 + 981            CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE     COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate    7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 +  + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 +  +70168+7017+7018+ex. 7037+  + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 +  + 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 +  + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 +  +7036      O15 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu  venit fix    70331 + 7034 + ex.7037 + ex.7038 +  + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058      020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate    6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 +  + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +  + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 +  + 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 +  + 60342 + 6036 + ex. 6037 + 605 + 6071 +  + 6072      030 - Venituri privind titlurile    70333 + 7053      033 - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil    70333 + ex.7053      035 - Venituri din participatii    ex.7053      037 - Venituri din părţi în cadrul societătilor comerciale legate    ex.7053      040 - Venituri din comisioane    70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 708      050 - Cheltuieli cu comisioane    60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 608      060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare    7032 + 70336 + 7061 + 7074 + 76311 + ex.  7637 - 6032 - 6061 - 6074- 66311 -  - 60336 - ex. 6637      070 - Alte venituri din exploatare    7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 +  + 747 + 749 + ex.765 + 769      083 - Cheltuieli cu personalul    611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344-  - 74933 - 74934      084 - Salarii    611 + 613 + ex.6344- 74933      085 - Cheltuieli cu asigurările sociale    612      086 - Cheltuieli aferente uensiilor    6121      087 - Alte cheltuieli administrative    631 + 632 + 633 + ex.634 + 635      090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale    651 + 652 + 6642 - 7642 - 766      100 - Alte cheltuieli de exploatare    60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + 641 +  + 642 + 643 + 6461 + 649 + ex.665 + 669      11O - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente    661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 +  + ex.665 + 667 + 668      120 - Reluări din corecţii asupra valorii  creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente    761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 +  + ex.765 + 767      130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor  şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate    6462 + 66312 + 6641          BANCA NAfiIONALĂ A ROMÂNIEI    O R D I N   pentru aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit*)  Având în vedere prevederile art. 2 alin. 1, ale art. 82 și ale art. 88 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare,  în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările ulterioare,  guvernatorul Băncii Naționale a României emite următorul ordin:  Art.  1.  —  (1)  Se  aprobă  și  se  dispune  aplicarea Modelelor  situațiilor  financiare  periodice  și  a  normelor metodologice  privind  întocmirea  și  utilizarea  acestora, aplicabile  instituțiilor  de  credit,  cuprinse  în  anexa**)  care face  parte  integrantă  din  prezentul  ordin,  începând  cu exercițiul financiar al anului 2006.     (2)  Modelele  situațiilor  financiare  periodice  și  normele metodologice  privind  întocmirea  și  utilizarea  acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică:     —  băncilor, persoane juridice române;     —  organizațiilor cooperatiste de credit;     —  instituțiilor emitente de monedă electronică;     —  caselor de economii pentru domeniul locativ;     —  sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, denumite în continuare  instituții de credit.        (3)  Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare periodice ale instituțiilor de credit.    Art.  2.  —  Administratorii,  directorii  financiari-contabili, contabilii-șefi,  orice  alte  persoane  care  au  obligația gestionării patrimoniului instituțiilor de credit răspund, potrivit legii,  pentru  însușirea  și  aplicarea  corectă  a  acestor reglementări.  De  asemenea,  aceste  persoane  răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate  pentru  prelucrarea  datelor  financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate,  respectiv  înscrise  în  situațiile  financiare periodice.  Art. 3. — Instituțiile de credit au obligația să depună la Direcția  Supraveghere  din  cadrul  Băncii  Naționale  a României  situațiile  financiare  periodice  întocmite  în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.  Art. 4. — Situațiile financiare periodice ale instituțiilor de credit  se  depun  la  termenele  stabilite  prin  normele metodologice privind întocmirea și utilizarea situațiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.       Art. 5. — Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor  profesionale  de  profil  constituite  în  baza prevederilor  art.  173  din  Legea  nr.  58/1998  privind activitatea  bancară,  republicată,  actualizează  permanent Modelele  situațiilor  financiare  periodice  și  normele metodologice  privind  întocmirea  și  utilizarea  acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.  Art. 6. — Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea  de  către  instituțiile  de  credit  a  prevederilor prezentului ordin.  Art. 7. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 și, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, precum  și  a  celor  prevăzute  la  art.  34  din  Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv  pentru  domeniul  locativ,  cu  modificările  și completările ulterioare.  Art. 8. — Odată cu intrarea în vigoare a prezentului ordin se abrogă:     —  Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările  contabile  armonizate  cu  Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 228 și 228 bis din 4 aprilie 2003;     —  Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2004 pentru modificarea și completarea anexei la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora  pentru  instituțiile  de  credit  care  aplică Reglementările  contabile  armonizate  cu  Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 184 din 3 martie 2004;     —  Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2005 pentru modificarea și completarea Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile      număr bis.  *) Ordinul nr. 6/2005 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 din 28 decembrie 2005 și este reprodus și în acest  **) Anexa este reprodusă în facsimil.  armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr.  86/635/CEE  și  cu  Standardele  Internaționale  de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului  Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 211 și 211 bis din  14 martie 2005;  — orice alte dispoziții contrare prezentului ordin.  GUVERNATORUL BĂNCII NAfiIONALE A ROMÂNIEI,  MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU  București, 22 decembrie 2005.  Nr. 6.  ANEXĂ                financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.  Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situat ' iile de sinteză înso ,  tite de situat ' ii anexe  ,  si situa ' tii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.  Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop fumizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea  misiunii  de supraveghere  şi de realizare a statisticilor monetare.  Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare periodice care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.      1.2.  La  întocmirea  situaţiilor  financiare  periodice  de  către instituţiile de credit se au în vedere prevederile  Reglementărilor contabile conforme  cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinului Băncii Naţionale a României nr   ,  prezentele  norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.     1.3.  La întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:     -  	pentru întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod.4030 - ,,Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiare periodice întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor  financiară  vor  fi  combinate  element  cu  element,  prin însumarea  elementelor  similare  de  activ,  pasiv,  venituri  şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.     -  pentru întocmirea situaţiei financiare periodice mod.4030 -    ăOperaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei  cooperatiste  de credit,  situaţiile  financiare  periodice mod.4030  întocmite  de  organizaţiile  cooperatiste  de  credit    componente ale reţelei care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ şi pasiv, fără a se proceda la eliminarea  în prealabil  a elementelor  aferente  operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.     1.4.  Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancară.  În acest  scop, instituţiile  de credit  primesc  de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii  Interbancară  sau  pe  diskete  HD/1,44  Mb,  fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.  O copie a acestor fişiere,  conţinând  modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art.23 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată.     1.5.  Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080).  Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc:     -  ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia  de credit, persoană juridică  română  (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;     -  ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei de credit străine (sucursala însăşi  şi  sediile  secundare  subordonate  acesteia),  conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;     -  fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit, persoană juridică  română  (sucursale  şi  alte  sedii  secundare  fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 si 4080 - străinătate.  Situaţiile de sinteză globale se întocmesc de către instituţiile de credit, persoane juridice române şi privesc:       -  situaţia globală a instituţiei de credit, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit), confonn modelelor 4000 şi 4080 - global.       1.6.  Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi fumizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţa, moneda, agentul economic, durata ramasă de scurs etc.  În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe:     -  situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4000, în număr de 7, respectiv situaţiile model: 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030 şi  4032;     -  situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084.       1.7.  Pentru a fumiza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.         SITUAŢII DE SINTEZĂ  SITUAŢIA MODEL 4000: SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)  SITUAŢIA MODEL 4080: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL  NATIONAL, STRĂINĂTATE SI GLOBAL)  SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE       SITUAT ,    U ANEXE LA SITUAT ,    IA - MOD 4000      MOD 4014:    OPERAŢIUNI CU CLIENTELA      MOD 4023:    ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI (INSTRUMENTE        FINANCIARE DERIVATE)      MOD 4026:    CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE        ŢARĂ      MOD 4027:    PROVIZIOANE      MOD 4028:    REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI        ANGAJAMENTELOR DINAFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE        DURATA RĂMASĂ DE SCURS      MOD4030:    OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT        DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE      MOD 4032:    SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE        SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4080      MOD 4081:    REZULTATUL OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE        DERIVATE      MOD 4084:    REPARTIZAREA PROFITULUI        SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE  MOD 4090:  INDICATORI DE ACTIVITATE         
  

     1.8.  Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le fumizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.    
 În  antetul  situaţiilor figurează următoarele informaţii: 
    a)  denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteză (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii:     -  	datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);     -  datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de  proprietate - potrivit  Capitolului VII  -  Nomenclator  -  forme de proprietate,  activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);     -  codul unic de înregistrare;       b)  data pentru care se întocmesc situaţiile;     c)  codul interbancar de identificare a instituţiei de credit;     d)  numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);       e)  zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G");     f)  moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în  RON,  după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:   
    -  indicativul "Lei" din formular arată că situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei;     -  indicativul "Devize" din formular semnifică faptul că situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei;     -  indicativul "TM" din formular arată că situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.   

  Liniile  situat , iilor sunt codificate în corelat , ie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit. 
 Coloanele  situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de  
 diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc. 

    2.  SEMNAREA,  VERIFICAREA  ŞI  DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE  '               '            ,         '      2.1.  Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situatiile anexe la situatiile de sinteză si situatiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul  instituţiei  de  credit)  şi  de  către  conducătorul compartimentului  financiar-contabil, iar  în  lipsa  acestora,  de  către înlocuitorii lor de drept.  Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de  credit)  şi  conducătorul  compartimentului  financiar-contabil  poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.  Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din fo,rmulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.       2.2.  Instituţiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză:     A)   Situatii teritoriale     a)  Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:     -  Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)     -  Provizioane - mod 4027 (lunar)     -  Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele - mod 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operaţiunile efectuate la nivelul reţelei cooperatiste de credit)     -  Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)       b)  	Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar.     c)  Situaţia mod 4000 -  Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:     -  Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)     -  Provizioane - mod 4027 (lunar)     -  Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)       d)  Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.       B)   Situatii globale  '                      '         '      ,      a)  Situaţia mod 4000 -  Situaţia patrimoniului (global), lunar, însotită de următoarele situatii anexe si situatii referitoare la indicatorii de activitate:     -  Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)     -  Angajamente  în  afara  bilanţului  (instrumente  financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)       -  Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)     -  Provizioane - mod 4027 (lunar)     -  	Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)     -  Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)     -  Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)       b)  Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, însot , ită de următoarele situat , ii anexe:         -  Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)     -  Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).       2.3.  Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine depun  lunar,  trimestrial  sau  anual, după  caz,  următoarele  situaţii financiare teritoriale de sinteză:     a)  Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:     -  Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)     -  Angajamente  în  afara  bilanţului  (instrumente  financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)     -  Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară - mod 4026 (lunar)     -  Provizioane - mod 4027 (lunar)     -  Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)     -  Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)     -  Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial)       b)  Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe:     -  	Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)     -  Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).         2.4.  Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere  din cadrul Băncii Naţionale  a României, la termenele  prevăzute  în  prezentele  norme  metodologice.  Situaţiile    financiare periodice cu termen de depunere trimestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată  de  către  conducătorul  instituţiei  de  credit  şi  de  către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.  În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele:     -  fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate  formularele,  au  fost  transmise  pe  Reţeaua  de  Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective;     -  lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE),;     -  întocmirea şi listarea formularelor s-a facut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.  Pentru depunerea  situaţiilor financiare  periodice  la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă  urmare  operaţiunilor  efectuate  în  perioada  raportată  sau preluării  soldurilor  conturilor  respective  aferente  operaţiunilor  din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.       2.5.  Instituţiile  de  credit  autorizate  de  Banca  Naţională  a României, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:     -  denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);     -  adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducăt01ului instituţiei de credit;     -  numărul de înregistrare la registrul comerţului;     -  codul unic de înregistrare;     -  capitalul social.           CAPITOLUL III  MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE SI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA     1.  SITUAŢIA PATRIMONIULUI  - mod. 4000-  PREZENTARE  Situaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteză, comună tuturor instituţiilor  de credit, care prezintă activitatea  bancară pe categorii de operaţiuni.  Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.  CONTINUT  Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:  pentru activ:  operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;  operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;  operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; valori imobilizate;  acţionari sau asociaţi.  Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.  Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".  pentru pasiv:  operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;  operatiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit; operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;  capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.  Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate".   pentru extrabilantiere : angajamente de finanţare; angajamente de garanţie; angajamente privind titlurile; operaţiuni în devize;  angajamente privind instrumentele financiare derivate; angajamente diverse;  angajamente îndoielnice; conturi de evidenţă.  Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.  Coloane  Situaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenţi.  Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenţi este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferită, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.  Exemplu:  o operaţiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrată au fost emise de catre nerezidenţi.  Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi".  Coloana  ăAmortizări  şi  provizioane"  este  rezervată  înregistrării  provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartidă şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartidă constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".  Pentru posturile din această categorie, coloana ăTotal" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.  Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenţi", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:  o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);  o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);  o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei  de  credit "S"  (sucursale  şi  alte  sedii secundare  fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul  la nivelul teritoriului  nat , ional în care sucursala îs ,  i desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.   Periodicitate:  lunar.  SITUAŢIA PATRIMONIULUI-mod. 4000-  JUDEŢUL                                              ------'----'--'   FORMA  DE PROPRIETATE           ,    ,      DENUMIREA INSTITUŢIEI DE                  ACTIVITATEA  (se va  înscrie  a ctivitatea  CREDIT:                                                                              preponderentă)                                 _ ADRESA LOC:                 sector      Cod grupă  CAEN                           STR  .  :                       nr.:            CUI                                                         TELEFONUL:                       FAXUL:                     NUMĂRUL  DIN  REGISTRUL  COMERŢULUI                                    _     Naţional*  [   ]        Străninătate* [   ]   Data:  L,_]_,_[_,_]   Cod  instituţie de credit: L,        ,_,_,_]    o    1      OO  Global*     [ 3 ]TM      mod4000  I     -RON-        ACTIV    Cod  poziţie     Amortizări şi  provizioane     Sume nete      Total      Lei    Devize      Rezi-  denti    Nerezi-  <lenţi    Rezi-  denti    Nerezi-  denţi      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE      A0l                  - Casa si alte valori    Al0                  -  Casa     All                  -  Alte valori     A19                  -  Cont curent  la bănci  centrale     A20                  -  Conturi de corespondent  la instituţii de  credit (nostro)     A25                  - Depozite la instituţii  de credit     Al Ol                  -  Credite  acordate institutiilor de credit    A30                  - Valori primite în pensiune    A40                  - Val ori de recuperat     A50                  -  Operaţiuni  între organizaţiile  cooperatiste  de  credit  din cadrul  aceleiasi reţele     A60                  -  Creante  restante    Al02                  - Creanţe  îndoielnice     A70                  - Creante atasate    A90                  OPERATIUNI CU CLIENTELA    BOI                  -  Creante  comerciale    BIO                  -  Credite  de trezorerie    B3A                  - Credite  pentru export     B20                  -  Credite  pentru echipament    B4A                  - Credite pentru bunuri imobiliare    B5A                  -  Alte  credite  acordate clientelei     B7A              .,      -  Credite  acordate clientelei financiare    B80                  - Valori primite în pensiune    B85                  -  Conturi curente  debitoare    B99                  - Valori de  recuperat     B9J                  -  Creante  restante    Bl02                  -  Creante  îndoielnice    B9K                  -  Creanţe  atasate    B9V                 *)  "G","N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice  române "N"  - se completează  de  sucursalele din România  ale instituţiilor  de credit străine   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                    OONaţional       S Străinătate Data:  L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J      I   O   I    1  I    G Global  ]  [   ]   [ 3 ] TM     mod4000  I     -RON-        ACTIV      Cod poziţie    Amortizări şi provizioane    Sume nete      Total      Lei    Devize      Rezi-  denţi    Nerezi-  denţi    Rezi-  denţi    Nerezi--  denţi      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE      COA                  - Titluri primite în pensiune livrată    ClA                  - Titluri de tranzactie    C2A                  - Titluri de plasament    C3A                  - Titluri de investiţii    C4A                  - Instrumente financiare derivate    D0A                  - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri      E6A                  - Decontări intrabancare şi între organizaţiile  cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele    E7A                  - Personal si conturi asimilate    EI0I                  - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate      E102                  - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate      E103                  - Debitori diversi    E7H                  - Conturi de stocuri    E70                  - Conturi de regularizare    E8A                  - Creante restante    E104                  - Creante îndoielnice    E90                  - Creante atasate    E97                  VALORI IMOBILIZATE    FOI                  - Credite subordonate    F02                  - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de  portofoliu    FlO                  - Dotări pentru unitătile proprii din străinătate    F50                  - Imobilizări în curs, imobilizări ale activităţii de exploatare, imobilizări în afara activităţii de exploatare    F6A                  - Leasing si operatiuni asimilate    F7A                  - Locatie simplă    F80                  - Creante restante    Fl02                  - Creante îndoielnice    F9A                  - Creanţe atasate    F97                  ACTIONARI SAU ASOCIAT!    LOC                  TOTAL    L98                 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                   00 Naţional  S Străinătate   Data:   L,_J_,_L,_J     Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O      I   2   I    G Global     PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize    Total      Rezi- denţi    Nerezi- denţi    Rezi- denţi    Nerezi- denţi      A    B    I    2    3    4    5      OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE      GOI                - Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale    G20                - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)    G25                - Depozite ale institutiilor de credit    Gl0I                - Împrumuturi primite de la institutii de credit    G30                - Valori date în pensiune    G40                - Alte sume datorate    G49                - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele    G60                - Datorii atasate    G90                OPERATIUNI CU CLIENTELA    ROI                - Împrumuturi primite de la clientela financiară    RIO                - Valori date în pensiune    R20                - Conturi curente creditoare    R40                - Conturi de factoring    R50                - Conturi de depozite    R7A                - Certificate de depozit    R80                - Camete si librete de economii    R6A                - Alte sume datorate    R90                - Datorii atasate    R98                OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DNERSE      J0A                - Titluri date în pensiune livrată    JlA                - Titluri de tranzactie    J5A                - Titluri de piată interbancară    J8G                - Titluri de creanţe negociabile    J8J                - Obligatiuni    J9A                - Alte datorii constituite prin titluri    J9K                - Instrumente financiare derivate    K0A                - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri    K6A                - Vărsăminte de efectuat privind titlurile    K65                - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele    K7A                - Personal si conturi asimilate    KI0I                - Asigurări sociale, protectia socială si conturi asimilate    KI02                - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate    K103                - Dividende de plată    KI04                - Creditori diversi    K7R                - Conturi de regularizare    K8A                - Datorii atasate    K97               I  mod4000  I  [   ]   [   ]   [ 3 ] TM  -RON-  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                    OONaţional  S Străinătate Data:  L,_J ,_L,_J  Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J      I   O   I     2   I    G Global  ]  [  ]  [ 3 ] TM     mod4000  I                                        -RON-        PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  <lenţi    Nerezi-  <lenţi    Rezi-  <lenţi    Nerezi- denti      A    B    1    2    3    4    5      CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE      101                - Capital    L9A                - Prime de capital    L7A                - Rezerve legale    L7H                - Rezerve statutare sau contractuale    171                - Rezerve pentru riscuri bancare    160                - Actiuni proprii (-)    17M                - Rezerve din reevaluare    17V                - Rezerve specifice organizatiilor cooperatiste de credit    17U                - Alte rezerve    17Z                - Datorii subordonate    15A                - Subventii si fonduri publice alocate    105                - Provizioane    Ll0                - Datorii atasate    19M                - Rezultatul reportat (+/-)  llJ     190                - Profit sau pierdere (+/-)  \JJ     191                - Repartizarea profitului (-)    1103                TOTAL    199               CI)  Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura    SITUAŢIA PATRIMONIULUI  -  mod. 4000  -    DENUMIREA·INSTITUŢIEI  DE  CREDIT: ............. . ................. . .. ...  ........  . ........................ .  .......   National     ]        Strămatate  [  ]    Data:  L,_J_,    L,_J  Cod instituţie  de credit:   L,  _,  _,_,_J   I    O    I    3     I   OO  Global   [ 3 ] TM     mod4000  I                                          -RON-        CONTURJ  ÎN  AFARA  BILANŢULUI     Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi- denţi    Nerezi-  denţi     Rezi-  denţi     Nerezi-  <lenţi      A    B    1    2    3    4    5      ANGAJAMENTE DE  FINANŢARE     -                -  Angajamente  în favoarea  altor instituţii  de credit    NlB                - Angajamente primite de la  alte  instituţii de credit    NlM                - Angajamente  în  favoarea clientelei    NlR                -  Angajamente primite  de la  clientela  fmanciară  şi  instituţiile  administraţiei  publice      N2Y                ANGAJAMENTE DE GARANŢIE    -                -  Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii  date altor instituţii de  credit     N3B                - Cauţiuni,  avaluri  şi alte garanţii  primite de la alte  instituţii de  credit       N4A                - Garanţii  date pentru  clientelă    NSA                -  Garanţii  primite de la clientelă    N7A                ANGAJAMENTE  PRIVIND TITLURILE     -                - Titluri de primit    N8B                - Titluri  vândute cu posibilitate de răscumparare     N8Q                -  Alte titluri  de  primit     N8Z                - Titluri de livrat    N9B                - Titluri cumpărate  cu  posibilitate de răscumparare    N9Q                - Alte titluri de livrat    N9Z                OPERAŢUNI ÎN DEVIZE    -                -  Operaţiuni  de schimb la vedere    -                - Lei cumpăraţi şi încă  neprimiţi     PIC                - Devize cumpărate  şi  încă neprimite    PIG                - Lei  vânduţi  şi încă nelivraţi    PIM                -  Devize  vândute şi  încă  nelivrate    PIR                - Operaţiuni privind devizele date  şi  luate cu împrumut    -                -  Devize date  cu împrumut şi  încă nelivrate     P2C                - Devize luate  cu împrumut şi încă  neprimite    P2G                -  Operaţiuni  de schimb la  termen     -                - Lei de primit contra  devize  de livrat    P3C                - Devize de livrat contra lei de primit    Pl0l                - Devize de primit contra lei  de  livrat    P4A                -  Lei  de livrat contra devize  de  primit    P102                - Devize de primit  contra  devize de livrat    PSA                - Devize de livrat  contra  devize de primit    P6A                -  Report /  deport calculat anticipat    -                - de primit    P8B                - de plătit    P8E                - Dobânzi neajunse la  scadenţă  în devize acoperite la te1men    -                - de încasat    P9B                - de plătit    P9E                -  Conturi  de ajustare devize(+/-) l  1  >     P9T                CIJ  Sumele  negative trebuie  să  fie precedate de semnul(-)                         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  Nationa1   [  )   00       Data:  L,_J_,_L,_J   / mod4000 /     Cod instituţie de credit:  L,   ,_,_,_J  I  O  I    3  I  Strămatate Global  [  ]  [ 3 ] TM  -RON-       CONTURI ÎNAFARA BILANŢULUI    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  <lenţi    Nerezi-  <lenţi    Rezi-  <lenţi    Nerezi-  <lenţi      A    B    1    2    3    4    5      ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE    -                - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă                  - Operaţiuni ferme debitoare    OIA                - Operaţiuni ferme creditoare    O2A                - Operaţiuni condiţionale    Q0A                - Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate de curs de schimb                  - Lei de primit contra devize de livrat    O3A                - Devize de livrat contra lei de primit    O4A                - Devize de primit contra lei de livrat    O5A                - Lei de livrat contra devize de primit    O6A                - Devize de primit contra devize de livrat    O7A                - Devize de livrat contra devize de primit    O8A                - Operaţiuni condiţionale    O9A                - Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate                  - Operaţiuni ferme    0201                - Operaţiuni condiţionale    0202                ANGAJAMENTE  DNERSE     -                - Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate    P103                - Angajamente primite    P104                - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate    Pll2                - Alte valori primite în garanţie    Pll3                - Angajamente date    P105                - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente fmanciare derivate    Pll4                - Alte valori date în garanţie    P115                - Alte angajamente diverse date    P106                - Alte angajamente diverse primite    Plll                ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE    080                CONTURI DE EVIDENŢĂ    -                - Mijloace fixe luate cu chirie    QlOl                - Vaiori primite în păstrare sau custodie    0102                - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:    0103                - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit dispoziţiilor legale      0108                - Credite aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare      0109                - Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare    0110                - Titluri primite în pensiune livrată aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare    0111                - Dobânzi aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, urmărite în continuare      0112                - Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare    Q113                - Creanţe ataşate    0114               DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  National  [  ] Strărnatate  [  ]       Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J       I   O     I     3   I     OO Global  [ 3 ] TM     mod4000          CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  <lenţi    Nerezi- denţi    Rezi- denţi    Nerezi- denţi      A    B    1    2    3    4    5      - Debitori din penalităţi pretinse    0104                - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe    0105                - Alte valori primite    0106                - Alte valori date    Ql07                - Capital social subscris şi vărsat în devize    Qll5                - Capital de dotare în devize    Qll6                - Prime de emisiune plătite în devize    Qll7                - Stocuri de natura obiectelor de inventar    Ql 18               I                                          -RON-   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura       2.  OPERAŢIUNI CU CLIENTELA  mod. 4014-    PREZENTARE  Situaţia -  mod.4014 -  cuprinde operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele  2, 4 şi 5, în afară de creanţele şi datoriile ataşate.  Clientela  cuprinde  clientela  nefinanciară  şi  clientela  financiară (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit).  Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.  CONTINUT  filele 1 - 3 şi 5 - 6 se referă la clientela nefinanciară;  fila 4 priveşte clientela financiară aşa cum a fost definită mai sus;  fila 7 se referă  atât la clientela  financiară  cât  şi la  clientela nefinanciară.         Acestea detaliază finanţările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar, leasing• şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciară.  Coloane  Acestea  disting  calitatea  de  rezident  sau  nerezident  a  agenţilor contrapartidă.  Fila 2  Linii  Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni).  Coloane  Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane  fizice,  societăţi  de  asigurare  şi  de  capitalizare,  administraţii  publice  şi administraţii private).  Fila 3  Cuprinde, în exclusivitate, creditele acordate clientelei  nefinanciare nerezidente.  Cuprind diferitele categorii de credite.  Coloane  Reprezintă defalcarea creditelor în funcţie de durata iniţială (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani).         Linii  Reprezintă  principalele  operaţiuni  realizate  cu  clientela  financiară, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente.  Coloane  Reprezintă structura clientelei financiare, astfel:  rezidenţi (organisme  de plasament  colectiv  în  valori  mobiliare; instituţii  financiare, altele decât instituţiile de credit);  nerezidenţi.  Fila 5  Linii  Reprezintă finanţările, inclusiv leasingul, creanţele restante şi îndoielnice aferente, precum şi resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite şi de resurse sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună şi trei luni inclusiv, între trei şi şase luni inclusiv, între şase şi nouă luni inclusiv, între nouă şi douăsprezece luni inclusiv şi mai mare de douăsprezece luni).  Coloane  Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcţie de şase categorii de agenţi (societăţi nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice,  societăţi  de  asigurare  şi  de  capitalizare,  administraţii  publice  şi administraţii private).       Linii  Reprezintă creditele Qa valoarea brută) acordate de către instituţia de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepţia conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcţie de durata lor iniţială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu şi cinci ani inclusiv şi mai mare de cinci ani.  Coloane  Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice şi persoane juridice.         Linii  Reprezintă finanţările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituţia de credit clientelei rezidente în conformitate cu prevederile Legii nr.190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiţii imobiliare, cu modificările şi completările ulterioare (detaliate în funcţie de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, clientelă financiară şi persoane juridice, altele decât clientela financiară), precum şi finanţările sub forma creditelor de consum acordate de către instituţia de credit persoanelor fizice şi a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale institut , iilor de credit cu sediul în străinătate. Institut . iile de credit persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al  instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din  străinătate  ale instituţiei  de credit), iar  sucursalele  din  România  ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului  naţional  în  care  sucursala  îşi  desfăşoară  activitatea  -  "N"  - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4014 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie -  mod. 4014 -  stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.   Periodicitate:  lunar.    OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014  -   Clientela nefinanciară  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ...................................................................  .  ......... .  Naţional*       Data:  L,_J_,_L,_J  Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O     I    I  I     @:j  Global*   [ I ] lei  [ 2 ] devize  [  ]     mod4014  I                                          -RON-      ACTIV    Cod poziţie    SUME      Rezidenţi    Nerezidenti      A    B    1    2      CREANTE COMERCIALE            - Scont si operaţiuni asimilate    Bll          - Factoring    Bl2          - Alte creante comerciale    B19          CREDITE DE TREZORERIE            - Vânzări în rate    B3F          - Credite acordate persoanelor fizice    B3G          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată    B3H          - Utilizări clin deschideri de credite permanente    B3J          - Credit global de exploatare    B3L          - Credite pentru finanţarea stocurilor    B3M          - Credite garantate cu valori financiare            - Credite garantate cu depozite la termen si certificate de depozit    B3P          - Credite garantate cu alte valori financiare    B3O          - Credite acordate importatorilor    B103          - Alte credite de trezorerie    B3Z          CREDITE PENTRU EXPORT            - Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţii    B25          - Credite furnizori    B26          - Credite comerciale acordate nerezidentilor    B27          - Alte credite pentru export    B29          CREDITE PENTRU ECHIPAMENT    B4A          CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE            - Credite investitori    BSG          - Credite promotori    B60          ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    B7A          VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE    B85          CONTURI CURENTE DEBITOARE    B99          CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN    F03          CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ    F05          PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI CU CARACTER NEFINANCIAR    F20          LEASING ŞI OPERATIUNI ASIMILATE    F73         *) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române  "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine         OPERAŢIUNI CU CLIENTELA-mod. 4014  -   µq  Clientela nefinanciară rezidentă  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................................................................. .  Naţional                 Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J           I   O     I     2      I   Global     mod 4014  I                 -RON-        ACTIV      Cod poziţie    REZIDENŢI      Societăţi nefinan- ciare    Întreprin-  zători individuali    Persoane fizice    Societăţi de asigurare şi de  capitalizare    Admini- straţii publice    Admini- straţii private      A    B    l    2    3    4    5    6      CREANŢE COMERCIALE    BIO                  CREDITE DE TREZORERIE - pe termene:                    - mai mici sau egale cu l an    B3B                  - între 1-5 ani    B3C                  - peste 5 ani    Bl04                  din care: (toate termenele)                    - vânzări în rate    B3F                  - diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărtilor de plată    B3H                  - utilizări din deschideri de credite permanente    B3J                  - credit global de exploatare    B3L                  CREDITE PENTRU EXPORT - pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 an    B21        X            - între 1-5 ani    B22        X            - peste 5 ani    B105        X            CREDITE PENTRU ECHIPAMENT - pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 an    B4B                  - între 1-5 ani    B4C                  - peste 5 ani    B106                  CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE - pe  termene:                    - mai mici sau egale cu 1 an    B5B                  - între 1-5 ani    B5C                  - peste 5 ani    B107                  ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe  termene:                    - mai mici sau egale cu 1 an    B7B                  - între 1-5 ani    B7C                  - peste 5 ani    B108                  VALOR! PRIMITE ÎN PENSIUNE    B85                  CONTURI CURENTE DEBITOARE    B99                  CREANŢE RESTANTE    B102                  CREANŢE ÎNDOIELNICE    B9K                  CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN    F03                  CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ    F05                  CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE    Fl03                  CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE    F09                  LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE    F73                  CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE    Fl05                  CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE    F76                 t1d  [ l ] Iei  [ 2 ] devize  [ ]      DENUMIREA  INSTITUŢIEI  DE  CREDIT:  ............................  .  .......  .  ...  ...  ...  ...  ............  .  ....  .  .......... .   Naţional     Data:  L,_]_,_L,_]   Cod instituţie  de credit:  L,_,_,_,_]   I     O   I     2      I      Global  [ 1 ] lei  [ 2 ] devize  [   ]      mod4014  I                 -RON-      PASIV      Cod poziţie    REZIDENŢI      Societăţi nefman- ciare    Întreprin-  zători indivi- duali       Persoane fizice    Societăţi de  asigurare   şi de  capitalizare    Admini- straţii publice    Admini-  st.raţii private       A    B    1    2    3    4    5    6      VALORI DATE ÎN PENSIUNE    H20                  CONTURI CURENTE CREDITOARE    H40                  CONTURI DE FACTORING                    - Conturi  de factoring disponibile     H51        X            -  Conturi  de factoring indisoonibile    H52        X            CONTURI  DE DEPOZITE - oe  termene:                    - mai mici  sau  egale cu 1 lună    H104                  -  între 1-3 luni inclusiv     H105                  - între 3-6 luni inclusiv    H106                  - între 6-9 luni inclusiv    H107                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl08                  - mai mari de 12 luni    H109                  CERTIFICATE  DE DEPOZIT - oe termene:                     -  mai  mici sau egale cu 1 lună    Hll0                  - între 1-3 luni inclusiv    Hlll                  -  între 3-6 luni inclusiv     Hl12                  -  între  6-9 luni inclusiv    H113                  -  între  9-12 luni inclusiv    H114                  -  mai  mari de 12 luni    H115                  CARNETE ŞI LIBRETE DE  ECONOMII  -  pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll6                  -  între 1-3 luni inclusiv     H117                  - între 3-6 luni inclusiv    Hl18                  -  între 6-9  luni inclusiv    Hll9                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl20                  -  mai mari de 12 luni     Hl21                  ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE  LA  TERMEN      LSD                  ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ      L5N                 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi  semnătura             OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014  -   Clientela nefinanciară   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:                        µIj Naţional         Data:   L,_J  _,_L,_J     Cod instituţie  de credit:  L,_,_,_,_J     !     O   !     5   I     t[J Global  [ 1 ] lei  [ 2 ] devize  [   ]      mod4014  I                 -RON-        ACTIV      Cod poziţie    NEREZIDENŢI      Societăţi nefinan-  ciare     Întreprin- zători individuali    Persoane  fizice     Societăţi  de   asigurare şi  de  capitalizare    Admini-  straţii  publice     Admini-  straţii  private       A    B    1    2    3    4    5    6      CREANŢE  COMERCIALE     BIO                  CREDITE  DE TREZORERIE -  pe  termene:                     -  mai  mici  sau egale cu 1  an    B3B                  -  între  1-5  ani     B3C                  -  peste 5 ani     B104                  din care: (toate  termenele)                     - vânzări în rate    B3F                  -  diferenţe  de  rambursat  legate  de  utilizarea  cărtilor  de plată     B3H                  - utilizări  din deschideri  de credite  permanente     B3J                  -  credit global  de exploatare    B3L                  CREDITE  PENTRU EXPORT-pe termene:                     - mai  mici  sau egale cu 1  an     B21        X            -  între  1-5  ani     B22        X            -  peste  5  ani     B105        X            CREDITE  PENTRU  ECHIPAMENT  -   pe termene:                     - mai  mici sau  egale cu 1  an     B4B                  -  între  1-5  ani     B4C                  - peste 5  ani     B106                  CREDITE PENTRU BUNURI  IMOBILIARE-pe   tennene:                    -  mai mici  sau egale cu 1  an     B5B                  -  între  1-5 ani    B5C                  -  peste  5  ani     B107                  ALTE  CREDITE  ACORDA TE CLIENTELEI  - pe  termene:                    - mai mici sau egale cu  1  an    B7B                  -  între  1-5  ani     B7C                  -  peste 5  ani    B108                  VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE    B85                  CONTURI  CURENTE DEBITOARE     B99                  CREANŢE  RESTANTE     Bl02                  CREANŢE  ÎNDOIELNICE     B9K                  CREDITE  SUBORDONATE LA TERMEN     F03                  CREDITE SUBORDONATE  PE  DURATĂ  NEDETERMINATĂ     F05                  CREANŢE RESTANTE  PRIVIND CREDITELE   SUBORDONATE    Fl03                  CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND  CREDITELE   SUBORDONATE    F09                  LEASING ŞI OPERAŢIUNI  ASIMILATE     F73                  CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNI DE  LEASING  SI OPERATIUNI  ASIMILATE     Fl05                  CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI OPERAŢIUNI  ASIMILATE      F76                   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:                         pij  Naţional          Data:  L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,  _  ,_,_,_J    I     O      I  5  I    Global    [ 1 ] lei  [ 2 ] devize [   ]      mod 4014  I                 -RON-      PASIV      Cod poziţie    NEREZIDENŢI      Societăţi  nefman-  ciare    Întreprin-  zători  indivi- duali    Persoane fizice    Societăţi de  asigurare   şi  de  caoitalizare    Admini-  straţii publice     Admini-  straţii  private      A    B    1    2    3    4    5    6      VALORI DATE ÎN PENSIUNE    H20                  CONTURI CURENTE CREDITOARE    H40                  CONTURI DE FACTORING                    -  Conturi  de factoring disponibile    H51        X            - Conturi de factoring indisoonibile    H52        X            CONTURI DE DEPOZITE - oe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    H104                  - între 1-3 luni inclusiv    H105                  - între 3-6 luni inclusiv    H106                  - între 6-9 luni inclusiv    H107                  -  între 9-12 luni inclusiv     H108                  - mai mari de 12 luni    H109                  CERTIFICATE DE DEPOZIT - oe  termene:                     - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll0                  -  între 1-3 luni inclusiv     Hlll                  -  între 3-6 luni inclusiv     Hl12                  - între 6-9 luni inclusiv    Hll3                  - între 9-12 luni inclusiv    H114                  - mai mari de 12 luni    Hl15                  CARNETE ŞI LIBRETE DE  ECONOMII -  pe  termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hl16                  - între 1-3 luni inclusiv    H117                  -  între  3-6 luni inclusiv    Hl18                  -  între  6-9 luni inclusiv    H119                  - între 9-12 luni inclusiv    H120                  - mai mari de 12 luni    H121                  ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN    L5D                  ÎMPRUMUTURI  SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ       L5N                 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi  semnătura     OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014  -   Clientela  nefinanciară          [ 1  J  lei  [ 2 ] devize [  ]       mod4014  I                                           -RON-      ACTIV    Cod  poziţie     Valori  brute       Persoane  fizice     Persoane juridice      A    B    1    2       CREANTE  COMERCIALE  -  pe termene:            -  mai mici  sau egale cu 1  an     B116           - între  1  -   5  ani    Bll7          -  peste 5 ani     B118          CREDITE  DE TREZORERIE - pe  termene:            - mai mici  sau egale cu  1 an    Bll9          - între 1  -   5 ani     Bl20          - peste 5  ani     Bl21          CREDITE  PENTRU EXPORT  -  pe termene:             - mai mici sau egale cu 1  an     Bl22          -  între  1  -   5  ani    B123          -  peste  5 ani    B124           CREDITE  PENTRU ECHIPAMENT  -  pe termene:            - mai mici sau egale cu 1  an     B125           -  între  1   -   5  ani    B126           -  peste  5  ani    B127          CREDITE  PENTRU BUNURI  IMOBILIARE -  pe  te1mene:            - mai mici  sau  egale  cu  1  an     B128          -  între  1  -   5  ani    B129          -  peste  5 ani    B130          AL TE  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI - pe termene:            - mai mici sau egale cu 1 an    B131          -  între  1  -   5  ani    B132          -  peste  5 ani    Bl33          VALORI  PRIMITE ÎN PENSIUNE  -  pe  termene:            - mai  mici sau  egale  cu  1  an     Bl34          -  între  1  -  5  ani     B135          -  peste  5  ani     B136          CONTURI  CURENTE DEBITOARE     B137          CREANŢE  RESTANTE  -  pe termene:             - mai mici sau egale cu 1  an     B138          -  între  1  -   5  ani    B139          -  peste  5 ani    Bl40          CREANTE  ÎNDOIELNICE   -  pe tennene:            -  maimicrsaii  egale  cu   ran     B141          -  între  1  -  5 ani    Bl42          - peste 5  ani     Bl43           ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele si semnătura  OPERAŢIUNI CU CLIENTELA- mod. 4014  -     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ...............................................  .  ............................. .   Naţional      Data:  L,      J_,_[      ,      J   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,      J  I    O     I    7      I        Global   [ 1 ] lei  [ 2 ] devize  [  ]     mod4014  I                                           -RON-        ACTIV    Cod poziţie      SUME      A    B    1      CREDITE IPOTECARE, din care:    B61        -  credite  acordate persoanelor fizice    B62        - credite acordate clientelei financiare    B63        -  credite acordate persoanelor juridice, altele decât clientela financiară     B64        CREDITE DE CONSUM    B65       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura       3.  ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023 (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)  PREZENTARE  Situaţia - mod.4023 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate în formularul - mod.4000-.    CONTINUT  fila 1 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate ferme;  fila 2 prezintă angajamentele privind instrumentele financiare derivate  condiţionale;  Linii  Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele financiare derivate, care sunt detaliate în funcţie de:  tipul instrumentului financiar derivat  instrumente financiare derivate de dobândă; instrumente financiare derivate de curs de schimb; alte instrumente financiare derivate.   natura pietei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate  pieţe reglementate;  pieţe la buna înţelegere (OTC - over the counter).  scopul operatiunii  operaţiuni de acoperire; alte operaţiuni.  Coloane  O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul  ,,rezident" sau ănerezident".  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4023 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.   Periodicitatea:  trimestrial.    ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI - mod.4023  -   (Instrumente financiare derivate)  [   ]   = ===;;:     ]        :::::: ST !:o:::;;  =' ;,       ; I  ;     Globfil   [ 3 ] TM       niod4023  I                                          -RON-       Cod pozitie    Sume      A    B    1      ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE FERME          Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele reglementate          - operatiuni de acoperire          - Operatiuni debitoare    QlB        - Operatiuni creditoare    O2B        - alte operatiuni          - Operatiuni debitoare    OIC        - Operatiuni creditoare    Q2C        Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate ferme de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere  (OTC   -  over the counter)          - operatiuni de acoperire          - Operatiuni debitoare    QlD        - Operatiuni creditoare    O2D        - alte operatiuni          - Operatiuni debitoare    QlE        - Operatiuni creditoare    Q2E        Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate          - operatiuni de acoperire          - Lei de primit contra devize de livrat    O3B        - Devize de livrat contra lei de primit    Q4B        - Devize de primit contra lei de livrat    O5B        - Lei de livrat contra devize de primit    Q6B        - Devize de primit contra devize de livrat    O7B        - Devize de livrat contra devize de primit    Q8B        - alte operatiuni          - Lei de primit contra devize de livrat    Q3C        - Devize de livrat contra lei de primit    O4C        - Devize de primit contra lei de livrat    osc        - Lei de livrat contra devize de primit    O6C        - Devize de primit contra devize de livrat    Q7C        - Devize de livrat contra devize de primit    O8C              [  ]  [  ]  [ 3 ] TM      mod4023  I                                        -RON-       Cod pozitie    Sume      A    B    1      Operaţiuni cu instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb, efectuate pe pieţele la bwia întelegere (OTC - over the counter)          - operatiuni de acoperire          - Lei de primit contra devize de livrat    O3D        - Devize de livrat contra lei de primit    Q4D        - Devize de primit contra lei de livrat    Q5D        - Lei de livrat contra devize de primit    O6D        - Devize de primit contra devize de livrat    Q7D        - Devize de livrat contra devize de primit    O8D        - alte operatiuni          - Lei de primit contra devize de livrat    Q3E        - Devize de livrat contra lei de primit    Q4E        - Devize de primit contra lei de livrat    Q5E        - Lei de livrat contra devize de primit    Q6E        - Devize de primit contra devize de livrat    Q7E        - Devize de livrat contra devize de primit    Q8E        Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele reglementate          - ooeratiuni de acoperire    0203        - alte operatiuni    Q204        Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate ferme, efectuate pe pietele la buna întelegere  (OTC   -  over the counter)          - operaţiuni de acoperire    Q205        - alte operaţiuni    0206       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura         J  [  J  [ 3 ] TM     mod4023  I                                          -RON-        Cod pozitie    Sume      A    B    1      ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE CONDITIONALE          Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele reglementate          - operatiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    Q207        - Instrumente vândute    0208        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    0209        - Instrumente vândute    0210        Operaţiuni cu instrumente fmanciare derivate condiţionale de dobândă, efectuate pe pietele la buna întelegere  (OTC   -  over the counter)          - ooeratiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    0211        - Instrumente vândute    0212        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    Q213        - Instrumente vândute    0214        Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele reglementate          - operatiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    0215        - Instrumente vândute    0216        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    Q217        - Instrumente vândute    0218        Operaţiuni cu instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb, efectuate pe pietele la buna întelegere  (OTC   -  over the counter)          - ooeratiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    Q219        - Instrumente vândute    0220        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    0221        - Instrumente vândute    0222        Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale, efectuate pe pietele reglementate          - operatiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    0223        - Instrumente vândute    0224        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    0225        - Instrumente vândute    Q226            (  J  (  J   [  3  J  TM      mod4023  I                                          -RON-       Cod poziţie    Sume      A    B    1      Operaţiuni cu alte instrumente financiare derivate condiţionale ,  efectuate pe pietele la buna întelegere (OTC - over the counter)          - operatiuni de acoperire          - Instrumente cumpărate    0227        - Instrumente vândute    0228        - alte operatiuni          - Instrumente cumpărate    0229        - Instrumente vândute    0230       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura       4.  CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ  mod. 4026-  PREZENTARE  Situaţia - mod. 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţară preluate din conturile lor de origine.  CONTINUT         Linii  Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadenţă.  Creanţele îndoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenţă, care au fost trecute în litigiu.  Riscurile de ţară sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afara bilanţului asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit, acceptările de plată sau confirmarile de credite documentare în cazul în care instituţia de credit emitentă se află situată într-o ţară ce prezintă risc) privind debitorii privaţi sau publici, rezidenţi în ţări care au solicitat sau au obţinut o reeşalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.  Angajamentele care se referă la ţările a caror situaţie financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţară.  Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţară cu risc, dar sunt rezidenţi în altă ţară, sunt asimilate riscului de ţară, dacă situaţia o justifică.  Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afara bilanţului (clasa 9).  Coloane  Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize) şi după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.           Linii  Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.  Coloane  Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda  în care este exprimată creanţa (lei/devize).  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:  o situaţie - mod 4026 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);  o situaţie - mod 4026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);  o situaţie - mod 4026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S"  (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc  formularul  la  nivelul  teritoriului  naţional  în  care  sucursala  îşi desfăşoară  activitatea "N"  (sucursala  însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia - mod. 4026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.   Periodicitate:  lunară  CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ  -  mod. 4026  -        DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  National*   ] Strămatate* [  ]     mod4026  I                                            -RON-        Cod poziţie    LEI    DEVIZE      Rezidenti    Nerezidenţi    Rezidenti    Nerezidenti      A    B    1    2    3    4      CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE                CREANTE RESTANTE    -              - Creante restante    Al06              - Dobânzi restante    A107              - Creante atasate    A108              CREANTE ÎNDOIELNICE                - Creante îndoielnice    A109              - Dobânzi îndoielnice    A110              - Creante atasate    Alll              RISCURI DE TARĂ    A80              CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                CREANTE RESTANTE                - Creante restante    B110              - Dobânzi restante    Blll              - Creante atasate    B112              CREANTE ÎNDOIELNICE                - Creanţe îndoielnice    Bll3              - Dobânzi îndoielnice    B114              - Creante atasate    Bll5              RISCURI DE TARĂ    B9S              OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE                CREANTE RESTANTE                - Creante restante    E117              - Dobânzi restante    Ell8              - Creante atasate    Ell9              CREANTE ÎNDOIELNICE                - Creante îndoielnice    E120              - Dobânzi îndoielnice    E121              - Creante atasate    E122              RISCURI DE TARĂ    E95              VALORI IMOBILIZATE                CREANTE RESTANTE                - Creante restante    F125              - Dobânzi restante    F126              - Creante atasate    F127              CREANTE ÎNDOIELNICE                - Creante îndoielnice    F128              - Dobânzi îndoielnice    F129              - Creante atasate    F130              RISCURI DE TARĂ    F9R              ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI                RISCURI DE ŢARĂ    090             Data: L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J  I    O    I    1  I    OO  Global*   [ 3 ] TM  *) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL  Numele, prenumele şi semnătura    CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ- mod. 4026  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..... . ........... . ........ . .............. . .............. . .....................  National   [          mod4026   I                                             -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE            CREANTE RESTANTE            Creante restante, din care:    110          - Depozite la institutii de credit    111          - Credite acordate institutiilor de credit    112          - Valori primite în pensiune    113          Dobânzi restante privind :    120          - Cont curent la bănci centrale    121          - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)    122          - Depozite la institutii de credit    123          - Credite acordate institutiilor de credit    124          - Valori primite în pensiune    125          - Valori de recuperat    126          Creante atasate privind:    130          - Creante restante, din care:    131          - depozite la institutii de credit    132          - credite acordate institutiilor de credit    133          - valori piimite în pensiune    134          - Dobânzi restante, din care :    135          - aferente contului curent la bănci centrale    136          - aferente conturilor de coresoondent la institutii de credit (nostro)    137          - aferente depozitelor la institutii de credit    138          - aferente creditelor acordate institutiilor de credit    139          - aferente valorilor Primite în pensiune    140          - aferente valorilor de recuperat    141          CREANTE ÎNDOIELNICE            Creante îndoielnice, din care :    150          - Depozite la institutii de credit    151          - Credite acordate institutiilor de credit    152          - Valori primite în pensiune    153          - Valori de recuperat    154          Dobânzi îndoielnice privind:    160          - Cont curent la bănci centrale    161          - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)    162          - Depozite la institutii de credit    163          - Credite acordate institutiilor de credit    164          - Valo1i primite în pensiune    165          - Valori de recuperat    166          Creante atasate privind:    170          - Creante îndoielnice, din care:    171          - depozite la institutii de credit    172          - credite acordate instituţiilor de credit    173          - valori Primite în pensiune    174          - valori de recuperat    175          - Dobânzi îndoielnice. din care:    176          - aferente contului curent la bănci centrale    177          - aferente conturilor de corespondent la institutii de credit (nostro)    178          - aferente depozitelor la institutii de credit    179          - aferente creditelor acordate institutiilor de credit    180          - aferente valorilor primite în pensiune    181          - aferente valorilor de recuperat    182         Strămatate  [  ]  Data: L,_]_,_L    ,_]   Cod instituţie de credit:  L,_,      , -  ,_]                        OO Global   [ 3 ]TM    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:......................................... .. . .... ..............................  National     J   Strămatate  [  ]   Data: L.,_J_,_L,_J      Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J       I   O       I   2    I    OO  Global   [ 3  J  TM       mod4026  I                                             -RON-       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA            CREANTE RESTANTE            Creante restante, din care :    210          - Creante comerciale    211          - Credite de trezorerie    212          -  Credite  pentru export    213          - Credite  pentru echipament     214          -  Credite  pentru bunuri imobiliare    215          -  Alte credite  acordate clientelei    216          - Credite acordate clientelei  financiare     217          -  Valori  primite în pensiune    218          -  Conturi curente debitoare     219          - Valori de recuperat    220          Dobânzi restante privind  :     230          -  Creante  comerciale    231          -  Credite  de trezorerie    232          -  Credite  pentru export    233          - Credite  pentru echipament     234          -  Credite  pentru bunuri imobiliare    235          -  Alte credite  acordate clientelei    236          -  Credite acordate clientelei  financiare    237          -  Valori  primite în pensiune    238          - Conturi curente  debitoare     239          - V alori  de recuperat    240          Creante  atasate privind:     250          -  Creante restante, din care:     251          - creante comerciale    252          - credite de trezorerie    253          -  credite  pentru export    254          -  credite  pentru echipament    255          - credite  pentru bunuri imobiliare     256          -  alte credite acordate clientelei     257          - credite acordate clientelei  financiare     258          - valori primite în pensiune    259          - conturi curente debitoare    260          - valori de recuperat    261          - Dobânzi restante, din care:    262          -  aferente  creantelor  comerciale     263          -  aferente  creditelor de trezorerie    264          - aferente creditelor pentru  export     265          - aferente  creditelor  pentru  echipament     266          -  aferente  creditelor pentru bunuri imobiliare    267          - aferente  altor credite  acordate  clientelei     268          - aferente creditelor  acordate  clientelei financiare    269          -  aferente  valorilor primite  în  pensiune    270          - aferente conturilor  curente  debitoare    271          - aferente valorilor de recuperat    272           DENUMIREA  INSTITUŢIEI  DE  CREDIT:............................................................................. .  National    ]  Strămătate  [  ]   Data: L,_]_,_L,_]     Cod instituţie de credit:   L,_,_,_,_]  I    O    I    2    I    OO  Global   [ 3 ]TM     mod4026  I                                          -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      CREANTE ÎNDOIELNICE            Creante îndoielnice, din care:    310          -  Creante comerciale     311          -  Credite de trezorerie     312          -  Credite pentru export     313          - Credite pentru echipament    314          -  Credite  pentru bunuri imobiliare    315          - Alte credite acordate clientelei    316          - Credite acordate clientelei fmanciare    317          -  Valori primite în pensiune     318          - Conturi curente debitoare    319          - Valori de recuperat    320          Dobânzi îndoielnice privind:    330          -  Creante  comerciale    331          - Credite de trezorerie    332          - Credite  pentru export     333          - Credite pentru echipament    334          -  Credite pentru bunuri imobiliare     335          -  Alte  credite acordate clientelei    336          -  Credite acordate clientelei  fmanciare    337          -  Valori primite în pensiune     338          - Conturi curente  debitoare     339          -  Valori de recuperat     340          Creante  atasate privind:     350          - Creanţe îndoielnice, din  care:     351          - creante comerciale    352          - credite de trezorerie    353          -  credite  pentru export    354          -  credite  pentru echipament    355          - credite  pentru bunuri imobiliare     356          - alte credite  acordate clientelei     357          -  credite acordate clientelei financiare     358          -  valori  primite în pensiune    359          - conturi curente debitoare    360          - valori de recuperat    361          - Dobânzi îndoielnice, din care:    362          -  aferente  creantelor comerciale    363          -  aferente  creditelor de trezorerie    364          -  aferente  creditelor pentru  export     365          - aferente creditelor  pentru  echipament    366          -  aferente  creditelor  pentru bunuri imobiliare     367          -  aferente  altor credite acordate clientelei    368          -  aferente  creditelor  acordate  clientelei financiare    369          -  aferente  valorilor primite  în  pensiune    370          - aferente conturilor  curente  debitoare    371          - aferente valorilor de recuperat    372         DENUMIREA  INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................  . . ... . . ..... .................... ............. . ...  National    r   J        Strămătate   [  ]    Data  :  L,    J_,_L,_J   Cod   instituţie   de credit:  L,_,       , _,      J     O     2      OO  Global   [ 3 ] TM     mod  4026           Cod pozitie    LEI    DE  'lLE       A    B    I    2      OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE            CREANTE  RESTANTE             Creante restante,  din  care:    410          - Titluri primite în pensiune livrată    411          - Titluri de tranzactie    412          -  Titluri de plasament     413          -  Titluri de investitii     414          - Debitori diversi    415          Dobânzi restante privind :    420          -  Titluri  primite în pensiune livrată    421          - Titluri  de tranzactie     422          -  Titluri  de plasament    423          - Titluri  de investitii     424          -  Conturi  de decontare privind  ooeratiunile  cu titluri    425          - Debitori diversi    426          -  Conturi  de re211!arizare (Venituri de orimit)    427          Creante  atasate privind :     430          -  Creante  restante, din care:    431          - titluri primite în pensiune livrată    432          - titluri de tranzactie    433          - titluri de plasament    434          - titluri de investitii    435          -  debitori diversi     436          -  Dobânzi restante, din   care:     437          -  aferente titiurilor  primite  în  pensiune livrată    438          -  aferente  titlurilor de tranzactie    439          -  aferente  titlurilor  de  plasament    440          - aferente  titlurilor de investitii     441          - aferente  conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri     442          -  aferente  debitorilor diverşi    443          -  aferente  contu1ilor de regul arizare  (Venituri de primit)    444          CREANTE  ÎNDOIELNICE             Creante îndoielnice  din care:     450          -  Titluri  primite în pensiune livrată    451          - Titluri de tranzactie    452          - Titluri de plasament    453          - Titluri  de investitii     454          -  Debitori diversi     455          Dobânzi  îndoielnice  privind:    460          -  Titluri  orimite în pensiune liv rată     461          -  Titluri  de tranzactie    462          - Titluri de plasament    463          - Titluri de investitii    464          - Conturi de decontare privind  operaţiunile cu  titluri    465          - Debitori diversi    466          - Conturi de  regularizare  (Venituri de primit)    467          Creante atasate  privind  :    470          - Creante  îndoielnice, din  care:    471          - titluri primite  în  pensiune  livrată     472          - titluri de tranzactie    473          - titluri de plasament    474          - titluri de investiţii    475          -  debitori diversi     476         I                                             -RON-     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:........................................... .  . ..................... . ...........  National    ]       Străinătate   ]  Data: L,_]_,_L,_]  Cod instituţie de credit: L,_,      ,_,_]   O   2    OO  Global      3  ]TM       mod4026  I                                          -RON-        Cod poziţie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi îndoielnice, din care:    477          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    478          - aferente titlurilor de tranzactie    479          - aferente titlurilor de plasament    480          - aferente titlurilor de investitii    481          - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri    482          - aferente debitorilor diversi    483          - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)    484          VALORI IMOBILIZATE            CREANTE RESTANTE            Creante restante reprezentând credite subordonate    510          Dobânzi restante privind :    520          - Credite subordonate    521          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut    522          Creante atasate privind:    530          - Creante restante reprezentând credite subordonate    531          - Dobânzi restante, din care:    532          - aferente creditelor subordonate    533          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor  de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut    534          CREANTE ÎNDOIELNICE            Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate    550          Dobânzi îndoielnice privind:    560          - Credite subordonate    561          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut    562          Creante atasate privind:    570          - Creante îndoielnice reprezentând credite subordonate    571          - Dobânzi îndoielnice, din care:    572          - aferente creditelor subordonate    573          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor  de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut    574         ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     5.  PROVIZIOANE  mod. 4027-  PREZENTARE  Situaţia - mod. 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1, 2 ,3, 4 şi 5.  CONTINUT  FILAI  Permit identificarea:  naturii creanţelor şi angajamentelor care determină constituirea de provizioane:  creanţe  privind  operaţiunile  interbancare,  operaţiunile  cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate;  angajamente din afara bilanţului; riscuri de ţară.  monedei   (lei/devize)  în  care  sunt  exprimate  creanţele  şi angajamentele.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanţelor şi angajamentelor.  Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanţului şi cele pentru riscuri de ţară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.         Linii  Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 şi 5.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.         Linii  Permit  identificarea  categoriilor  de  prov1z1oane  constituite  aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.    Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul  în  străinătate.  Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:  o situaţie - mod 4027 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit);  o situaţie - mod 4027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate  în  România);  o situaţie - mod 4027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei  de credit  "S"  (sucursale  şi alte sedii secundare  fără personalitate juridică aflate  în  străinătate).  Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la  nivelul  teritoriului  naţional în  care sucursala  îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia -  mod. 4027 - în lei, care regrupează provizioanele  în  lei şi în devize.   Periodicitate:  lunar.    PROVIZIOANE  -  mod. 4027  -                  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: . ................................ . .... . .. . ............. . ............... . ......    Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,  , _J  	  National*   ]       I  O    I    1     I  Global*  [ 3 ] TM  00 Strămătate* [  ]      mod4027  I                                          -RON-        Cod poziţie    LEI    DEVIZE      Rezidenti    Nerezidenţi    Rezidenţi    Nerezidenti      A    B    1    2    3    4      !PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI 0CNTERBANCARE                - exprimate în lei    011              - exprimate în devize    012              PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA                - exprimate în lei    021              - exprimate în devize    022              PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE                - exprimate în lei    031              - exprimate în devize    032              PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE PRIVIND VALORILE IMOBILIZATE                - exprimate în lei    041              - exprimate în devize    042              PROVIZIOANE PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANŢULUI                - exprimate în lei    051              - exprimate în devize    052              PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ                - exprimate în lei    061              - exprimate în devize    062             *) "G" , "N" si "S" - se completează ,  după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  PROVIZIOANE - mod. 4027  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:........................................ . .....................................  National    ]  Strămătate [  ]  Data:  L,_]_,_L,_]    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J      I    O        I   2        I      OO Global  [ 3 ] TM     mod4027  I         -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE            - Provizioane specifice de risc de credit    811          - Provizioane specifice de risc de dobândă    812          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA            - Provizioane specifice de risc de credit    821          - Provizioane specifice de risc de dobândă    822          PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE            PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURJLOR            Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament    -          - pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate    831          - pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix    832          - pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil    833          Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii    -          - pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate    836          - pentru deprecierea obligaţiunilor si a altor titluri cu venit fix    837          PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR    838          PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE    839          PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE            PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR  DE PARTICIPARE ŞI A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU    840          PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR    -          Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs    -          - pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs    841          - pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs    842          Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare    -          - pentru fondul comercial    843          - pentru alte imobilizări necorporale    844      .,        DENUMIREA  INSTITUŢIEI  DE  CREDIT:............................. . ... ..  .  . .......... .. .............................  National  [ Strămătate [  ]   Data:   l_,_J_,_L,_J      Cod   instituţie de credit:  L,_, _ ,_,_J   I     O     I     2     I     OO  Global   [ 3 ]TM     mod4027  I         -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      Provizioane  pentru deprecierea  imobilizărilor  corporale  ale activităţii  de exploatare     -          - pentru deprecierea terenurilor  si a amenajărilor  de terenuri    845          -  pentru deprecierea constructiilor     846          - pentru deprecierea instalaţiilor tehnice si miiloacelor de  transport     847          - pentru deprecierea altor  active corporale     848          Provizioane pentru deprecierea  imobilizărilor  necorporale  în afara activitătii  de exploatare    849          Provizioane pentru deprecierea  imobilizărilor  corporale  în afara activităţii de exploatare     850          PROVIZIOANE PENTRU  OPERATIUNI  DE  LEASING     851          PROVIZIOANE PENTRU OPERATIUNI DE  LOCATIE  SIMPLĂ    852          PROVIZIOANE PENTRU  CREANTE  RESTANTE  SI  ÎNDOIELNICE    853          PROVIZIOANE            Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură    854          Provizioane pentru facilităti  acordate  personalului    855          Provizioane pentru riscuri  de  ţară    856          Provizioane pentru restructurare    857          Provizioane pentru dezafectarea  imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare  legate de acestea    858          Provizioane pentru impozite    860          Alte  provizioane     859         ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi  semnătura   PROVIZIOANE - mod. 4027  -    DENUMIREA  INSTITUŢIEI DE CREDIT:........................................... .. . ... ..... . .......................  National    ]       Strămătate   [  ]   Data:  L,_J_,_L,_J    Cod   instituţie de credit:  L,    ,    ,_,_J  O 3   OO  Global   [ 3] TM            I                                              -RON-      mod4027          Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE            PROVIZIOANE  PENTRU  CREANŢE RESTANTE            - Provizioane pentru creante  restante  din  care  :    110          - aferente  depozitelor la  institutii de  credit     111          -  aferente  creditelor acordate institutiilor de credit    112          -  aferente  valorilor primite în pensiune    113          - Provizioane  aferente dobânzilor  restante privind:    120          -  Cont curent  la bănci centrale    121          -  Conturi  de  corespondent  la  institutii de credit  (nostro)    122          - Deoozite la institutii de  credit     123          - Credite acordate institutiilor  ele  credit    124          -  Valori primite  în  pensiune     125          -  Valori  de recuperat    126          -  Provizioane  aferente creantelor  atasate  privind:    130          -  Creante restante, din  care:    131          - depozite la institutii de  credit     132          -  credite  acordate institutiilor  de  credit    133          - valori  primite în pensiune     134          - Dobânzi restante, din care:    135          -  aferente  contului  curent  la bănci  centrale     136          -  aferente conturilor  de  corespondent  la institutii de  credit (nostro)     137          -  aferente  depozitelor la  institutii  de  credit     138          -  aferente  creditelor  acordate institutiilor  de  credit     139          -  aferente  valorilor primite  în  pensiune    140          -  aferente  valorilor  de recuperat     141          PROVIZIOANE PENTRU  CREANTE ÎNDOIELNICE             - Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:    150          -  aferente  depozitelor la instituţii de  credit     151          -  aferente  creditelor acordate institutiilor de credit    152          -  aferente valorilor  orimite în pensiune    153          -  aferente valorilor  de  recuperat     154          -  Provizioane aferente dobânzilor  îndoielnice  privind:     160          -  Cont curent  la bănci  centrale     161          -  Conturi  de corespondent Ia  institutii de credit (nostro)     162          - Depozite la institutii  de credit     163          -  Credite acordate institutiilor  de  credit     164          -  Valori primite în pensiune     165          - Valori de recuperat    166          -  Provizioane  aferente creantelor  ataşate privind:     170          -  Creante  îndoielnice, din care:    171          - depozite  la institutii de credit     172          - credite  acordate institutiilor  de credit    173          - valori  primite în  pensiune    174          - valori  de recuperat     175          - Dobânzi  îndoielnice,  din  care:     176          -  aferente  contului  curent  la bănci centrale    177          -  aferente  conturilor de  corespondent  la instituţii de  credit (nostro)     178          - aferente  depozitelor la  institutii  de credit     179          -  aferente creditelor  acordate institutiilor  de credit     180          - aferente valorilor primite  în   pensiune     181          -  aferente  valorilor de  recuperat     182         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  National     ]   Strămatate    ]             Data: L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J   O   3    OO Global  3 ]TM       mod4027  I                                            -RON-       Cod poziţie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE  ŞI  ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA            PROVIZIOANE PENTRU CREANTE RESTANTE            - Provizioane pentru creante restante, din care :    210          - aferente creantelor comerciale    211          - aferente creditelor de trezorerie    212          - aferente creditelor pentru export    213          - aferente creditelor pentru echipament    214          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    215          - aferente altor credite acordate clientelei    216          - aferente creditelor acordate clientelei fmanciare    217          - aferente valorilor primite în pensiune    218          - aferente conturilor curente debitoare    219          - aferente valorilor de recuperat    220          - Provizioane aferente dobânzilor restante privind:    230          - Creante comerciale    231          - Credite de trezorerie    232          - Credite pentru export    233          - Credite pentru echipament    234          - Credite pentru bunuri imobiliare    235          - Alte credite acordate clientelei    236          - Credite acordate clientelei fmanciare    237          - Valori primite în pensiune    238          - Conturi curente debitoare    239          - Valori de recuperat    240          - Provizioane aferente creantelor atasate privind:    250          - Creante restante, din care:    251          - creante comerciale    252          - credite de trezorerie    253          - credite pentru export    254          - credite pentru echipament    255          - credite pentru bunuri imobiliare    256          - alte credite acordate clientelei    257          - credite acordate clientelei fmanciare    258          - valori primite în pensiune    259          - conturi curente debitoare    260          - valori de recuperat    261          - Dobânzi restante, din care:    262          - aferente creantelor comerciale    263          - aferente creditelor de trezorerie    264          - aferente creditelor pentru export    265          - aferente creditelor pentru echipament    266          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    267          - aferente altor credite acordate clientelei    268          - aferente creditelor acordate clientelei fmanciare    269          - aferente valorilor primite în pensiune    270          - aferente conturilor curente debitoare    271          - aferente valorilor de recuperat    272          DENUMIREA INSTITUŢIEI DE   CREDIT:... . . . ..  .  .................... . .... . ........ . . ... .... . ....... . . . ....  : . .........   National    ]  Strămatate   ]            Data: L,_J_,_L_,_J    Cod  instituţie de credit: L,_,_,_,_J   O   3    OO  Global   3 ]TM     mod4027  I                                                   -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANTE ÎNDOIELNICE            - Provizioane pentru  creante  îndoielnice, din care :    310          -  aferente  creantelor comerciale    311          -  aferente  creditelor de trezorerie    312          -  aferente  creditelor pentru  export     313          -  aferente  creditelor pentru  echipament     314          - aferente  creditelor pentru bunuri imobiliare     315          -  aferente  altor credite  acordate clientelei     316          - aferente  creditelor acordate  clientelei  fmanciare     317          -  aferente valorilor  primite  în  pensiune    318          - aferente conturilor curente  debitoare     319          -  aferente valorilor  de recuperat    320          - Provizioane aferente dobânzilor  îndoielnice  privind:    330          -  Creante  comerciale    331          -  Credite de trezorerie     332          - Credite  pentru export     333          -  Credite pentru echipament     334          -  Credite  pentru bunuri imobiliare    335          - Alte credite  acordate clientelei     336          - Credite acordate  clientelei  financiare    337          - Valori  primite în pensiune     338          -  Conturi curente  debitoare    339          -  Valori  de recuperat    340          - Provizioane aferente creanţelor  atasate  privind:    350          -  Creanţe  îndoielnice, din  care:     351          - creante comerciale    352          - credite de trezorerie    353          -  credite  pentru export    354          - credite  pentru echipament     355          - credite  pentru bunuri imobiliare     356          - alte credite acordate  clientelei     357          -  credite acordate  clientelei fmanciare    358          -  valori  primite în pensiune    359          -  conturi curente debitoare     360          -  valori  de recuperat    361          - Dobânzi îndoielnice, din care:    362          -  aferente  creanţelor comerciale    363          -  aferente  creditelor de  trezorerie     364          -  aferente  creditelor pentru  export     365          -  aferente creditelor  pentru  echipament     366          -  aferente  creditelor  pentru bunuri imobiliare     367          - aferente altor  credite acordate  clientelei    368          -  aferente  creditelor acordate clientelei financiare    369          -  aferente valorilor primite  în  pensiune     370          - aferente conturilor curente debitoare    371          -  aferente  valorilor de  recuperat     372          DENUMIREA INSTITUŢIEI DE   CREDIT: . ... . .................... . ....... .. .... . . ..... ..... .. ............ . ...... . ....  .   National    ]  Strămătate  [   ]             Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J    O   3    OO  Global   [ 3 ] TM     mod4027  I                                            -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  IDIN  OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE             PROVIZIOANE PENTRU  CREANTE  RESTANTE            - Provizioane pentru creante  restante,  din care :    410          - aferente titlurilor primite  în  pensiune livrată    411          -  aferente  titlurilor de tranzactie    412          -  aferente  titlurilor de plasament    413          -  aferente  titlurilor de  investitii     414          -  aferente  debitorilor diversi    415          - Provizioane  aferente  dobânzilor restante privind  :     420          -  Titluri  primite în pensiune livrată    421          -  Titluri  de tranzactie    422          - Titluri de plasament    423          -  Titluri  de investitii    424          -  Conturi  de decontare privind  operatiunile  cu titluri    425          - Debitori diversi    426          -  Conturi  de regularizare (Venituri de primit)          ··-     427          -  Provizioane aferente creantelor  ataşate  privind:     430          -  Creante  restante, din  care:     431          -  titluri  primite  în  pensiune livrată    432          -  titluri de tranzactie     433          - titluri  de  plasament    434          - titluri de investitii    435          - debitori diversi    436          - Dobânzi restante, din  care:     437          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    438          -  aferente  titlurilor de tranzacţie    439          -  aferente  titlurilor de plasament    440          -  aferente  titlurilor de investiţii    441          -  aferente  conturilor de decontare privind operatiunile cu  titluri     442          - aferente  debitorilor diversi     443          -  aferente  conturilor de  regularizare  (Venituri de primit)    444          PROVIZIOANE PENTRU  CREANTE  ÎNDOIELNICE            - Provizioane pentru creanţe  îndoielnice,  din care:    450          -  aferente  titlurilor primite în oensiune livrată    451          -  aferente  titlurilor de tranzacţie    452          -  aferente  titlurilor de plasament    453          -  aferente  titlurilor de investiţii    454          -  aferente  debitorilor diversi    455          -  Provizioane aferente dobânzilor  îndoielnice  privind:     460          - Titluri  primite în pensiune livrată     461          - Titluri de tranzactie    462          - Titluri de plasament    463          -  Titluri  de investiţii    464          -  Conturi  de decontare privind  operatiunile  cu titluri    465          - Debitori diversi    466          -  Conturi  de regularizare (Venituri de primit)    467          DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  C REDIT:... . ..................................... . . .. ... ... ... .. ... .. ............. . .. .  National    ]  Strămatate   [   ]       Data:  L_,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J      I   O     I    3  I     OO  Global   [ 3 ] TM     mod4027  I                                           -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Provizioane aferente  creanţelor  atasate privind:    470          - Creante îndoielnice, din care :     471          - titluri primite în  pensiune  livrată    472          - titluri de tranzactie    473          - titluri de plasament    474          - titluri de investitii    475          - debitori diversi    476          - Dobânzi îndoielnice, din care:    477          -  aferente  titlurilor primite  în  pensiune livrată    478          -  aferente  titlurilor de tranzactie    479          - aferente titlurilor de plasament    480          -  aferente titlurilor de  investitii    481          -  aferente  conturilor  de  decontare privind operatiunile cu titluri    482          - aferente debitorilor diversi    483          - aferente conturilor  de  regularizare (Venituri de primit)    484          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE            PROVIZIOANE PENTRU  CREANŢE  RESTANTE            -  Provizioane  pentru  creante  restante reprezentând credite  subordonate     510          -  Provizioane  aferente dobânzilor  restante  privind:    520          - Credite subordonate    521          -  Părţi  în cadrul  societăţilor comerciale  legate, titluri de participare  şi  titluri ale activitătii  de  portofoliu, date cu împrumut    522          - Provizioane aferente  creantelor atasate  privind:    530          - Creante restante reprezentând credite subordonate    531          - Dobânzi restante, din care:    532          - aferente creditelor subordonate    533          -  aferente  părţilor în cadrul  societăţilor  comerciale legate,  titlurilor  de participare si titlurilor  activitătii  de portofoliu, date cu împrumut    534          PROVIZIOANE PENTRU  CREANŢE  ÎNDOIELNICE            -  Provizioane  pentru  creante  îndoielnice reprezentând  credite subordonate     550          - Provizioane  aferente  dobânzilor îndoielnice privind:    560          - Credite subordonate    561          -  Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii  de  portofoliu, date cu împrumut     562          -  Provizioane  aferente creantelor  atasate  privind:    570          -  Creante  îndoielnice reprezentând credite subordonate    571          - Dobânzi îndoielnice, din care:    572          -  aferente  creditelor  subordonate     573          -  aferente  părţilor în  cadrul societăţilor  comerciale legate,  titlurilor  de participare si titlurilor activităţii de portofoliu, date  cu  împrumut    574         ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi  semnătura  ,        6.  REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN  FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS  mod. 4028-    PREZENTARE  Situaţia - mod. 4028 - pune în evidenţă diferitele tranşe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului, care au scadenţe contractuale.  CONTINUT  Prezintă operaţiunile care au scadenţe contractuale.  Coloane  valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcţie de durata reziduală corespunzatoare scadenţei operaţiunii de finanţare, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;  titlurile de investiţii sunt înscrise, fără a se ţine seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenţei finale de rambursare; titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenţei  operaţiunii  de  luare/dare  cu  împrumut  de  titluri, independent de durata de viaţă reziduală a titlurilor respective.  MODALITĂTI DE ÎNREGISTRARE  PLASAMENTE     1.  Finanţările sunt repartizate în coloanele situaţiei în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare.  În  cazul  deschiderilor  de  credite  confirmate  sau  acordurilor  de refinanţare,  partea  utilizată  este  grupată  în  funcţie  de  modalităţile  de rambursare:  plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, pâna cel mai târziu la data scadenţei finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanţare; plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părţii utilizate pe de o parte şi durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eşalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadenţe, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenţei finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanţare;    plecând de la prima coloană a situaţiei - mod. 4028 - atunci când probabilitatea de reînnoire a finanţărilor ajunse la scadenţă este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize,  eventual  statistice,  care  trebuie  să  facă  obiectul  unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.     2.  Orice credit acordat clientelei sau unei instituţii financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcţie de durata totală prevazută în contract.     3.  În cazul în care o operaţiune de refinanţare ăîn alb" sau pe efecte de comerţ este însoţită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.     4.  Durata unei pensiuni se apreciază în funcţie de scadenţa avalului de refinanţare, independent de durata creditelor mobilizate. Când se cumpără ferm efectele primare, se ia în considerare scadenţa acestor efecte. Dacă tranzacţia este efectuată cu biletele de mobilizare, se reţine scadenţa acestor bilete.     5.  Creditele al caror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcţie de scadenţa finală.       6.  Creditele cu plăţi progresive din categoria ăcredite cumpărator" înregistrate în contul "Credite comerciale acordate nerezidenţilor" şi creditele de prefinanţare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul "Alte credite pentru export" sunt înregistrate în funcţie de data scadenţei finale a acestor credite.     7.  Creditele pentru export acordate prin convenţie de reciprocitate de catre instituţiile de credit semnatare,  pe termen mediu şi lung,  se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 -. În cazul în care instituţia de credit denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanţării efectuate de această instituţie de credit.  RESURSE     8.  Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcţie de scadenţele contractuale de rambursare.     9.  Orice împrumut primit însoţit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct.2 de la plasamente.       10.  Orice operaţiune de refinanţare însoţită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct.3 de la plasamente.       11.  Durata  unei  operaţiuni  de  refinanţare  efectuată  cu  o instituţie financiară se înregistrează conform precizărilor pct.4 de la plasamente.  Operaţiunile de refinanţare efectuate cu Banca Naţională a României sau cu organismele specializate în mobilizarea de credite pe termen mediu sunt înregistrate în funcţie de scadenţa biletelor de mobilizare.     12.  Împrumuturile obţinute pe baza convenţiei de reciprocitate a mai multor instituţii de credit, privind creditele pe termen mediu şi lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei - mod. 4028 - . În cazul în care instituţia de credit îşi denunţă acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.  ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANTULUI     13.  Valoarea acordurilor de refinanţare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate, trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanţare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni, va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situaţiei- mod. 4028 - .    REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din  străinătate  ale instituţiei  de credit), iar  sucursalele  din  România  ale instituţiilor de cedit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului  naţional  în  care  sucursala  îşi  desfăşoară  activitatea  -  "N"  - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit raportează o situaţie - mod. 4028 - stabilită în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi o situaţie -  mod. 4028 -  stabilită în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.   Periodicitate:  trimestrial.    REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS  -  mod. 4028  -   DENUMIREA  INSTITUŢIEI DE  CREDIT: ....  . ............................. . .... . . ..... . . ............................. .               Data:   L,_J_,_L_,_ J     Cod instituţie de credit:   L,_,  _  ,_,_J       I   O      I     1    I    Naţional*   [ 1 ] lei   [ 2 ] devize  Global*    [  ]      mod4028  I                 -RON-        PLASAMENTE    Cod poziţie    DURATA  RAMASĂ  DE SCURS      D::,  1 lună    1 lună  < D::,   3 luni    3  luni   < D:c;   6  luni     6  luni   < D:c;   1  an     1  an   <D:c;  5 ani    D >   5 ani      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE    -                  Depozite la termen la bănci  centrale     001                  Depozite  colaterale  la bănci  centrale     002                  Depozite la termen la institutii  de credit     011                  Depozite  colaterale  la institutii de  credit     012                  Credite  la termen  acordate institutiilor  de  credit    021                  Credite  financiare  acordate instituţiilor  de  credit    022                  Valori primite în pensiune la  termen                     - bănci centrale    031                  -  institutii  de credit    032                  OPERATIUNI CU CLIENTELA    -                  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    -                  Creante comerciale    101                  Credite  de  trezorerie    102                  Credite pentru  export     103                  Credite  pentru echipament     104                  Credite  pentru bunuri  imobiliare    105                  Alte credite  acordate clientelei     106                  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE    -                  Credite  la termen acordate clientelei  financiare                    -OPCVM    111                  -  institutii  financiare altele decât institutiile de credit    112                  VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                    Valori  primite în pensiune la  termen                    -OPCVM    121                  - institutii  financiare,  altele decât  institutiile  de credit    122                  -  clientela  nefinanciară    123                  OPERATIUNI CU TITLURI                    Titluri  primite în pensiune livrată                     -  institutii de credit     201                  -OPCVM    202                  -  institutii  financiare,  altele  decât institutiile de credit    203                  -  clientela nefmanciară     204                  Titluri  de tranzacţie     211                  Titluri  de plasament     212                  Titluri de investiţii    213                  Titluri date  cu  împrumut                    -  titluri de tranzacţie     221                  - titluri de plasament    222                  " titluri de investitii    223                  VALORI IMOBILIZATE                    Credite subordonate  la termen     231                 *) "G"  -  se  completează de catre instituţiile de credit persoane juridice române   "N" - se  completează de  sucursalele  din România  ale  instituţiilor de  credit  străine     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................            Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J    I     O     I    1  I   Naţional* Global*  [  1  ]  lei   [ 2 ] devize [  ]     mod4028  I     -RON-        RESURSE    Cod poziţie    DURATA RAMASĂ DE SCURS      D  1  lună     l  lună   <D  3 luni    3 luni  <D  6 luni    6 luni  <D  1 an    1 an  <D  5 ani    D>  5 ani      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI  INTERBANCARE                    Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale                    - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare    301                  - împrumuturi lombard    302                  - alte împrumuturi    303                  Depozite la termen ale instituţiilor de credit    311                  Depozite colaterale ale institutiilor de credit    312                  Împrumuturi la termen primite de la institutii de credit    321                  Împrumuturi financiare primite de la institutii de credit    322                  Valori date în pensiune la termen                    - bănci centrale    331                  - institutii de credit    332                  OPERATIUNI CU CLIENTELA                    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA  FINANCIARĂ                    Împrumuturi la termen de la clientela fmanciară                    -OPCVM    401                  - institutii financiare, altele decât institutiile de credit    402                  VALORI DATE ÎN PENSIUNE                    Valori date în pensiune la termen                    -OPCVM    411                  - institutii financiare, altele decât institutiile de credit    412                  - clientela nefinanciară    413                  CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI                    Depozite la termen    421                  Depozite colaterale    422                  Certificate de depozit    423                  Camete si librete de economii    424                  OPERATIUNI CU TITLURI                    Titluri date în pensiune livrată                    - institutii de credit    501                  -OPCVM    502                  - instituţii fmanciare, altele decât instituţiile de credit    503                  - clientela nefinanciară    504                  Datorii constituite prin titluri                    - titluri de piată interbancară    521                  - titluri de creanţe negociabile    522                  - obligaţiuni    523                  - alte datorii constituite prin titluri    524                  DATORII SUBORDONATE LA TERMEN    530                  FONDURI PUBLICE ALOCATE    540                 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:  . ..... . .................................. . .. ............. .....................  Naţional*  [ 1 ] lei  [ 2 ] devize  Data:  L,_J_,_L,_J    Cod   instituţie de credit:  L,      ,_,_,_J              I  O    I    1     I  LQj Global*    [  ]      mod4028  I                 -RON-        ANGAJAMENTE ÎNAFARA  BILANŢULUI     Cod poziţie    DURATA RAMASĂ DE SCURS      D:s;  l luna    l lună  < D:s;   3 luni    3 luni  < D:s;   6 luni    6 luni  < D:s;   1  an     I  an   < D:s;   5 ani    D>  5  ani       A    B    1    2    3    4    5    6      ANGAJAMENTE DE FINANTARE                    Angajamente în favoarea altor institutii de credit    611                  Angajamente primite de la  alte  institutii de credit    621                  Angajamente în favoarea clientelei    630                  Angajamente  primite de la clientela financiară şi institutiile  administratiei  publice       631                  ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE                    Titluri de primit  ( exclusiv titlurile v â ndute  cu  posibilitate de răscumparare)      710                  Titluri de livrat (exclusiv titlurile  cumpărate  cu posibilitate de răscumparare)    720                  Titluri vândute cu posibilitate de răscumparare    731                  Titluri  cumpărate cu posibilitate de răscumparare     741                 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele,  semnătura  şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     7.  OPERATIUNI ÎNTRE ORGANIZATIILE COOPERATISTE DE CREDIT   '       DIN CADRUL ACE ' LEIAŞI REŢELE  - mod. 4030-  PREZENTARE  Situaţia - mod.4030 - cuprinde operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste  de credit din cadrul aceleiaşi reţele şi înregistrate  cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice, la valoarea lor brută.  CONTINUT  Linii  Liniile prezintă operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanţe restante şi îndoielnice.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:     -  o situaţie - mod.4030 - la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;     -  o situaţie -  mod.4030 -  la  nivelul reţelei cooperativelor de credit, cuprinzând operaţiunile realizate între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei.    Moneda:  Casele centrale raportează un document - mod. 4030 - în lei pentru operaţiunile efectuate în lei şi un document - mod. 4030 - în contravaloare lei pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.   Periodicitate:  trimestrial.  OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE  -  mod. 4030  -        [ 1 ] lei  [ 2 ] devize  [  ]     mod 4030  I                                       -RON-        Cod pozitie    SUME      A    B    1      ACTIV          CONTURI CURENTE    110        - Cont curent la casa centrală    111        - Creante atasate    117        DEPOZITE    120        - Depozite la vedere la casa centrală    121        - Depozite la termen la casa centrală    122        - Depozite colaterale la casa centrală    123        - Creante atasate    127        CREDITE    130        - Credite de pe o zi pe alta    131        - Credite la termen    132        - Creante atasate    137        VALORI DE RECUPERAT    140        - Valori de recuperat    141        - Creanţe atasate    147        CREANTE RESTANTE Sl îNDOIELNICE    150        - Creante restante    151        - Creante restante    152        - Dobânzi restante    153        - Creante atasate    154        - Creante îndoielnice    155        - Creante îndoielnice    156        - Dobânzi îndoielnice    157        - Creante atasate    158        PASIV          CONTURI CURENTE    210        - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate    211        - Datorii atasate    217        DEPOZITE    220        - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate    221        - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate    222        - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate    223        - Datorii atasate    227        ÎMPRUMUTURI    230        - Împrumuturi de pe o zi pe alta    231        - Împrumuturi la termen    232        - Datorii atasate    237        ALTE SUME DATORATE    240        - Alte sume datorate    241        - Datorii atasate    247       ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     8.  SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE  mod. 4032-    PREZENTARE  Situaţia -  mod.4032 -  reflectă existentul şi miscările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).  CONTINUT         Prezintă situaţia activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).  Linii  Liniile  reprezintă  valoarea  brută  a  elementelor  de  imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs şi imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).  Coloane  Coloanele reprezintă:  valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări; valoarea totală a creşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;  valoarea totală a descreşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări; existentul imobilizărilor la sfârşitul anului.  Fila 2  Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor imobilizate.  Linii  Liniile  reprezintă  valoarea  amortizării  aferentă  imobilizărilor necorporale şi corporale.  Coloane  Coloanele reprezintă:  valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare";  valoarea amortizării înregistrată în rulajele  creditoare  ale  conturilor  cursul anului, reflectată de  461  "Amortizări  privind  imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare";  valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului, reflectată  de rulajele debitoare ale conturilor  461 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări privind imobilizările în afara activităţii de exploatare"; valoarea amortizării cumulată până la sfârşitul anului, reflectată de soldurile  creditoare  ale  conturilor  461  "Amortizări  privind imobilizările activităţii de exploatare" şi 462 "Amortizări  privind imobilizările în afara activităţii de exploatare".  Fila 3  Prezintă situaţia provizioanelor aferente activelor imobilizate.  Linii  Liniile  reprezintă  provizioanele  aferente  imobilizărilor  necorporale, corporale şi financiare.  Coloane  Coloanele reprezintă:  valoarea  provizioanelor  pentru  depreciere  la  începutul  anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39111 "Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate", 39112 "Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit  fix",  3912  "Provizioane  pentru  deprecierea  titlurilor  de investiţii", 491 "Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor  activităţii  de  portofoliu",  4921  "Provizioane  pentru deprecierea  imobilizărilor  în  curs",  4922  "Provizioane  pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale activităţii de exploatare" şi 4923 "Provizioane pentru deprecierea  imobilizărilor corporale ale activităţii  de  exploatare",  4924  ăProvizioane  pentru  deprecierea imobilizărilor necorporale în afara activităţii de exploatare", 4925  ăProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afara activităţii de exploatare";  valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;  valoarea provizioanelor reluate debitoare  ale  conturilor  de imobilizărilor;  la venituri, reflectată de rulajele provizioane  pentru  deprecierea  valoarea  provizioanelor  pentru  deprecierea  imobilizărilor, înregistrată  până  la sfârşitul  anului şi reflectată  de soldurile creditoare  ale  conturilor  de  provizioane  pentru  deprecierea imobilizărilor.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din  străinătate  ale instituţiei  de  credit),  iar  sucursalele  din  România  ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul  teritoriului  national în  care sucursala îsi desfăsoară  activitatea -  "N"  -  '                       '       '  (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia -  mod. 4032 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize (evaluate în contravaloare lei).   Periodicitate:  anual.  SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032  -   180  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .. .. ..... . . .. .. .. .. .. .. . .. . .  ................................................  .          µqNaţional*             [  J        [  ]   Data:  L,    ]_,_L,_J  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,      ]          I    O      I     1       I   LgjGlobal*  [ 3 ] TM     mod4032  I                                                                  -RON-      VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI    Cod poziţie    Sold iniţial    Creşteri    Reduceri    Sold final (col.5=1+2-3)      Total    din care: dezmembrări şi  casări      A    B    1(1)    2(2)    3(3)    4(4)    5(5)      IMOBILIZĂRI NECORPORALE  Fond comercial      101            X        Cheltuieli de constituire    102          X        Alte imobilizări necorporale    103          X        Avansuri şi imobilizări necorporale în curs    104          X        TOTAL (poz.101 la 104)    105          X        IMOBILIZĂRI CORPORALE  Terenuri    106          X        Amenajări de terenuri    107          X        Construcţii    108                Echipamente tehnologice (maşini, utilaje si instalaţii de lucru)    109                Aparate si instalaţii de măsurare ,  control  şi  reglare    110                Mijloace de transport    111                Animale si plantaţii    112                Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale şi alte active corporale    113                Avansuri şi imobilizări corporale în curs    114          X        TOTAL (poz.106 la 114)    115                IMOBILIZĂRI FINANCIARE  Efecte publice şi valori asimilate    116          X        Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix    117          X        Părţi în societăţile comerciale legate    118          X        Participaţii şi activităţi de portofoliu    119          X        TOTAL (rd..116 la 119)    120          X        ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd.105+115+120)    121               *) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române  "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine  SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................              mod4032  I   I  AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI  A IMOBILIZĂRI NECORPORALE  Fond comercial  Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL fooz.131 la 133)  IMOBILIZĂRI CORPORALE  Amenaiări de terenuri Construcţii  Echinamente tehnologice (masini, utilaie şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare  Mijloace de transport Animale si nlantaţii  Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale si alte active corporale TOTAL fooz.135 la 141)  AMORTIZĂRI-TOTAL (poz.134+142)  Cod poziţie  B  Sold iniţial  Amortizare în cursul anului  I  I  6(12  I  7(22  I  Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă  8(32  -RON-  Amortizare la sf'arşitul anului  (col.9-6+7-8)  I  9(42  I  131  132  133  134    135  136  137  138  139  140    141  142    143  181  Data:  L,_J_,_L,_]   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J            I   O         I   2       I   pqNaţional CTLJGlobal  ]  [  ]  [ 3 ] TM  SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032  -   182  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................                 mod4032  I             -RON-      PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI    Cod. pozitie    Sold iniţial    Provizioane constituite în cursul anului    Provizioane reluate la venituri    Sold final (col.13=10+11-12)      A    B    10(1)    11(2)    12(3)    13(4)      IMOBILIZĂRI NECORPORALE  Fond comercial      151              Cheltuieli de constituire    152              Alte imobilizări necorporale    153              Avansuri şi imobilizări necorporale în curs    154              TOTAL (poz.151 la 154)    155              IMOBILIZARI CORPORALE  Terenuri    156              Amenajări de terenuri    157              Construcţii    158              Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalaţii de lucru)    159              Aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare    160              Miiloace de transport    161              Animale şi plantaţii    162              Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale    163              Avansuri şi imobilizări corporale în curs    164              TOTAL (poz.156 la 164)    165              IMOBILIZĂRI FINANCIARE  Efecte publice şi valori asimilate    166              Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix    167              Părţi în societăţile comerciale legate    168              Participaţii si activităţi de portofoliu    169              TOTAL (poz.166 la 169)    170              PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz.155+ H55+170)    171              Data: L,_J_,_L,_J  Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J            I    O        I   3      I  pqNaţional LQjGlobal  [   ]   [   ]   [ 3 ] TM  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     9.  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE  mod. 4080-    PREZENTARE  Situaţia  - mod.4080 -  este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor de credit.  CONTINUT  Contul de profit şi pierdere - mod.4080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii de credit.  Veniturile sunt clasificate în:  venituri din activitatea de exploatare bancară; venituri diverse din exploatare;  venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate şi ajustarea la inflaţie;  venituri extraordinare.  Cheltuielile sunt clasificate în: cheltuieli de exploatare bancară; cheltuieli cu personalul;  cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi; cheltuieli diverse de exploatare;  cheltuieli  cu  amortizările  privind  imobilizările  necorporale  şi corporale;  cheltuieli cu provizioane, pierderi din creanţe nerecuperabile şi ajustarea la inflaţie;  cheltuieli extraordinare;  cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.  Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.  În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte lunar, cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli şi conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exerciţiului.  Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia.         CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080  -   JUDEŢUL                                                                    FORMA DE PROPRIETATE                     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE                 ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea  CREDIT:                             preponderentă)                                 _  ADRESA-c:-L-O C-:------------s-ec_t_or           CodgrupăCAEN                                 ,_....,     ,   ,  STR.:                       nr.:               CUI                  ,_    I l I I     TELEFONUL:                     FAXUL:  NUMĂRUL DIN REGISTRUL   ------  COMERŢULUI                                                      National* Strămatate*       Data:  L,_]_,_L,_]  Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_]    o    1        OO Global*  [  [  J  [ 3 ] TM     mod4080  I                                          -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      VENITURI DIN ACTMTATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ    W0l        Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare    W05        Dobânzi    W2A        - Bănci centrale    W2B        - Conturi de corespondent    W2E        - Depozite la instituţii de credit    WlOl        - la vedere    W102        - la termen    W103        - colaterale    Wl04        - Credite acordate instituţiilor de credit    W2H        - de pe o zi pe alta    W2J        - la termen    W2K        - financiare    W2L        - Valori primite în pensiune    W2M        - de pe o zi pe alta    W2N        - la termen    W2P        - Operatiuni cu organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele    W2V        - Cont curent la casa centrală    Wll0        - Depozite la casa centrală    Wlll        - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele    Wl12        - Valori de recuperat de la organizaţii cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele    Wl13        - Creanţe restante şi îndoielnice privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele    Wl14        - Alte dobânzi    W2Z        - Titluri cu posibilitate de răscumparare    W20        - Report / deport    W21        - Diverse dobânzi    W25        - Creante restante si îndoielnice    W27        Comisioane    W30        - Comisioane    W31        - Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi reţele    W35       *) "G","N" si "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române "N"  -  se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine  DENUMIREA INSTITUŢIEI  DE CREDIT:                      00 Naţional       S Străinătate Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie  de credit:  L,_  ,  _,_,_J    I     O      I  1  I    G Global  ]  ]  3 ]TM     mod4080  I                                          -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din operatiunile cu clientela    W40        Dobânzi    W6A        - Creante comerciale  si credite  acordate clientelei    W6B        - Scont, asimilate  si alte creante  comerciale    W6C        - Operatiuni de factoring    WI0S        - Credite de trezorerie    W6E        - Credite pentru  export     W6D        - Credite pentru echipament    W6F        - Credite pentru bunuri imobiliare    W6G        -  Alte  credite acordate  clientelei     W6H        -  Credite acordate clientelei  financiare    W7A        - de pe o zi pe  alta     W7B        - la termen    W7L        - Valori primite  în  pensiune    W7N        - de pe o zi pe alta    W7P        - la termen    W7S        - Conturi curente debitoare    W7V        -  Alte  dobânzi    W7Z        - Titluri cu posibilitate de  răscumpărare     W70        - Report  I  deport    W73        -  Diverse dobânzi     W75        -  Creante  restante  si  îndoielnice    W78        Comisioane    W80        Venituri din operatiunile cu titluri    X0A        - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată    X0B        - Venituri din titlurile de tranzactie    X0E        - Venituri din titlurile  de  plasament    X0K        -Dobânzi    X0L        - Dividende si venituri  asimilate     X0Q        -  Venituri  din cesiune    X0R        - Venituri din titlurile de  investitii     XlA        -Dobânzi    XlB        - Venituri din prime    XIG        - Venituri din datorii  constituite  prin titluri    X2A        - Venituri diverse din  operatiunile  cu titluri    X2P        - Dobânzi din creante restante  si  îndoielnice    X23        - Comisioane    X27        Venituri din operatiunile de leasing, locatie simplă  si  asimilate    X3A        -  Venituri  din operaţiuni de leasing si asimilate    X3B        - Venituri din  chirii     X3C        -  Venituri  din  cesiunea  imobilizărilor date în leasing  si asimilate     X3V        -  Venituri  din provizioane pentru operatiunile de leasing  si asimilate     X3L        - Alte venituri din  operaţiunile  de leasing si asimilate    X3Z        - Venituri din operatiunile de locatie simplă    X4A        - Venituri din chirii    X4C        - Venituri din cesiunea  imobilizărilor  date în locatie simplă    X4P        - Venituri din provizioane pentru operatiuni de locaţie  simplă     X4E        - Alte venituri din  operaţiunile  de locaţie simplă    X4V        - Venituri din creante restante  şi  îndoielnice    X4W       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................................................  .  ................ .    :i: : te        Data:  L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   J     O   I    1  J    Global   [    ]  ]  3 ]TM     mod4080  I                                        -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale activitătii de portofoliu    XSA        - Dobânzi de la creditele subordonate la termen    xsc        - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată    XSD        - Dividende si venituri asimilate    XSK        - Dobânzi din creante restante si îndoielnice    xsw        Venituri din operatiunile de schimb    X6A        - Venituri din operatiunile de schimb si arbitrai    X6B        - Comisioane    X6D        Venituri din operatiunile în afara bilantului    X7A        - Venituri din angajamentele de finantare    X7B        - Angajamente de f111antare în favoarea altor institutii de credit    X7G        - Angajamente de f111antare în favoarea clientelei    X7J        - Venituri din angajamentele de garanţie    XSA        - Angajamente de garantie în favoarea altor institutii de credit    XSB        - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei    XSG        - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente f111anciare derivate    Z0A        - Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă    zoc        - Venituri din instrumente fmanciare derivate de curs de schimb    Z0F        - Venituri din alte instrumente fmanciare derivate    Z0L        - Comisioane    Z0M        - Venituri din alte angajamente date    Z0P        Venituri din prestatiile de servicii financiare    ZlA        - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit    ZlB        - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate în contul clientelei    ZlK        - Comisioane din activitatile de asistentă si consultanţă    ZlT        - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane  fizice    ZlV        - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice    ZlW        - Alte comisioane    ZlX        - Venituri privind mijloacele de plată    ZlO        - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare    Z15        Alte venituri din activitatea de exploatare bancară    Z2A        - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancară efectuate în comun    Z2F        - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun    Z2K        - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară    Z2P        - Venituri diverse de exploatare bancară    Z2R        VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE    Z3A        Cheltuieli refacturate    Z3B        - Cheltuieli refacturate societătilor grupului    Z3C        - Cheltuieli refacturate altor societăţi    Z3D        Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare efectuate în comun    Z4A        Cota-parte din cheltuielile sediului social    Z4D        Venituri din cesiunea imobilizărilor    Z4F        - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale si corporale    Z4L        - Venituri din cesiunea imobilizărilor fmanciare    Z4R       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                   00 Naţional  S Străinătate        Data:   L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O   I    1  I    G Global         Cod nozitie    Suma      A    B    1      Venituri accesorii    ZSA        - Venituri privind imobilele legate de exploatare    Z5B        - Venituri din activităti nebancare    Z5E        - Alte venituri accesorii    Z5L        Alte venituri diverse din exploatare    Z6A        -Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară    Z6B        - Cota-parte din subventiile de investitii trecută la venituri    Z6E        - Venituri din subventii de exploatare    Zl0l        - Venituri din producţia de imobilizări    Zl02        - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea creantelor    Z103        - Alte venituri    Z6Z        - Venituri din despăgubiri, amenzi si penalităti    Z124        - Venituri din donatii si subventii    Z125        - Alte venituri diverse de exploatare    Z126        K'ENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERARI DE CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE      ZSA        Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare    zsc        - Venituri din provizioane specifice de risc de credit    Zl04        - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă    Zl05        Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela    ZSD        - Venituri din provizioane specifice de risc de credit    Z106        - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda    Z107        Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse    ZSE        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor    Zl08        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament    Z109        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii    Zll0        - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor    Zlll        - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice    ZSF        Venituri din provizioane pentru valori imobilizate    Zl12        - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu    Zl13        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    Zll4        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs    Zll5        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de exploatare    Zl16        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare    Zll7        - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice    Z118       I  mod4080  I    [  ]  [  ]  [ 3 ] TM  -RON-  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                     00 Naţional       S Străinătate Data:  L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O   I    1  I    G Global  ]  [  ]  [ 3 ] TM       mod4080  I                                         -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din provizioane    Z8V        - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură    Zll9        - Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului    Zl20        - Venituri din provizioane pentru risc de tară    Zl21        - Venituri din provizioane pentru restructurare    Zl27        - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea    Z128        - Venituri din provizioane pentru impozite    Z129        - Venituri din alte provizioane    Z122        Venituri din fondul comercial ne2:ativ    Z8W        Venituri din recuperări de creante amortizate    Z8X        Venituri din a_iustarea la inflatie    Z8Y        TOTAL VENITURI CURENTE    Z134        VENITURI EXTRAORDINARE    Z90        Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare    Zl23        TOTAL VENITURI    Z99       ADMINISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura    CONTUL DE PROFIT  ŞI  PIERDERE - mod. 4080  -    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:                    00  · Naţional  I I  S  Străinătate  Data:  L,_J_,_L,_]   Cod instituţie  de credit:  L,_,_,_,_J   J     O           2              G Global     ]  [  ]  [ 3 ]TM     mod4080  I                                           -RON-         Cod pozitie    Sum::      A    B    1      CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ    S01        Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare    S05        Dobânzi    S2A        -  Bănci  centrale    S2B        - Conturi de corespondent    S2E        - Depozite ale instituţiilor  de credit     S101        - la vedere    S102        - la termen    S103        - colaterale    S104        - Împrumuturi  de la institutii  de credit    S2H        - de pe o zi pe  alta     S2J        - la  termen     S2K        -  financiare     S105        - Valori date în pensiune    S2M        - de pe o zi pe alta    S2N        - la termen    S2P        -  Operatiuni  cu organizatiile  cooperatiste  de credit  din cadrul aceleiasi  retele    S2V        -  Conturi  curente  ale cooperativelor  de credit afiliate    S110        -  Depozite  ale cooperativelor  de  credit afiliate    S111        - Împrumuturi  de la  organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi  retele     S112        - Alte sume  datorate  organizaţiilor ooperatiste  de  credit din cadrul aceleiasi  retele     Sl  13         -  Alte  dobânzi    S2Z        - Titluri cu posibilitate  de răscumparare     S20        - Report  I  deport    S21        - Diverse dobânzi    S25        Comisioane    S30        -  Comisioane     S31        -  Comisioane  aferente  operaţiunilor între  organizaţiile  cooperatiste  de credit din  cadrul  aceleiasi retele    S35        Cheltuieli cu operatiunile cu clientela    S40        Dobânzi    S6A        - Conturi  de  factoring    S6X        -  împrumuturi  primite  de  la clientela financiară    S6B        - de pe o zi pe  alta     S6C        - la termen    S6F        - Valori date în pensiune    S6H        - de pe o zi pe  alta     S6N        -  la  termen    S6P        -  Conturi  curente  creditoare     S6S        - Conturi  de depozite     S106        - Ia  vedere     S107        - la termen    S108        - colaterale    S109        - Certificate de depozit,  carnete si  librete de economii    S73        - Alte dobânzi    S75        - Titluri cu posibilitate de  răscumparare     S76        - Report / deport    S77        - Diverse dobânzi    S78        Comisioane    S80         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  National  [  ]  I I I   OO   .    Strămatate Data: L,_]_,_L,_]  Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_]      O        2           Global  [  ]  [ 3 ] TM     mod4080  I                                           -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri    TOA        - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată    TOB        - Pierderi la titlurile de tranzactie    TOE        - Cheltuieli cu titlurile de plasament    TOK        - Cheltuieli de achizitie    TOM        - Pierderi din cesiune    TOR        - Cheltuieli cu titlurile de investitii    TlA        - Cheltuieli de achiziţie    TlB        - Cheltuieli cu amortizarea primelor    TlG        - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    T2A        - Dobânzi privind titlurile pe piată interbancară    T2F        - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile    T2K        - Dobânzi privind obligatiunile    T2N        - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    T2Z        - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri    T23        - Comisioane    T27        Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simplă si asimilate    T3A        -  Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate     T3B        - Cheltuieli cu amortizarea    T3C        - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing si asimilate    T3Q        - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing si asimilate    T3V        - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing si asimilate    T3L        - Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate    T3Z        - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă    T4A        - Cheltuieli cu amortizarea    T4B        - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locatie simplă    T4H        - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locatie simplă    T4P        - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de locatie simplă    T4E        - Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simplă    T4Z        Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice alocate    T5A        - Datorii subordonate la termen    T5C        - Datorii subordonate pe durată nedeterminată    T5D        - Fonduri publice alocate    T5H        Cheltuieli privind operatiunile de schimb    T6A        - Pierderi din operaţiunile de schimb si arbitrai    T6B        - Comisioane    T6D        Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului    T7A        - Cheltuieli cu angajamentele de finantare    T7B        -Angajamente de fmanţare primite de la alte institutii de credit    T7G        - Angajamente de finantare primite de la clientelă    T7J        - Cheltuieli cu angajamentele de garantie    TSA        - Angajamente de garantie primite de la alte instituţii de credit    TSB        - Angajamente de garantie primite de la clientelă    TSG        - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente fmanciare derivate    V0A        - Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de dobândă    voc        - Cheltuieli privind instrumentele fmanciare derivate de curs de schimb    V0F        - Cheltuieli privind alte instrumente financiare derivate    V0L        - Comisioane    VOM        - Cheltuieli cu alte angajamente primite    voz         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:  . . .. .. ... . ... . . .. . . ..... . ... . . ... .. . ...... . .  . . .. . . .. . . ... . ... ................ .   National  [  ] Strămătate  [  ]  Data:  L_,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,_  ,_,  _,_J    I     O      I   2   I     OO  Global   [ 3 ] TM     mod4080  I                                          -RON-       I                          I  z e  I   Suma     I       A    B    1      Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare    VIA        - Cheltuieli  cu  mijloacele de plată    VIB        - Alte cheltuieli  cu  prestaţiile de  servicii  fmanciare    VlZ        Alte cheltuieli de exploatare bancară    V2A        - Cota-parte privind  operatiunile  de exploatare bancară  efectuate  în comun    V2F        - Venituri retrocedate  privind operatiunile  de exploatare bancară efectuate în comun    V2K        - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale    V169        - Cheltuieli diverse de  ex ploatare bancară    V2P        CHELTUIELI CU PERSONALUL    V3A        Cheltuieli cu salariile personalului    V3B        Cheltuieli privind asigurările  si  protectia socială    V3E        - Contributia unităţii la asigw-ările  sociale     Vl0l        - Contributia unitătii pentru  ajutorul  de somai    V102        - Contributia anagaiatorului pentru asigurările sociale de  sănătate     Vl70        - Alte cheltuieli privind  asigw-ările  si protectia socială    V3H        Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor    V104        Alte cheltuieli privind personalul    Vl03        CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE    V4A        Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate    Vl05        CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI      V106        Cheltuieli cu materialele    V107        - Cheltuieli cu materialele  consumabile     V108        - Cheltuieli privind  combustibilii     V109        - Cheltuieli privind piesel e  de  schimb     Vll0        - Cheltuieli privind alte materiale    Vlll        Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar    Vl12        Cheltuieli privind alte stocuri    V113        Cheltuieli cu lucrarile  şi  serviciile  executate  de terti    Vl14        -  Cheltuieli  de intretinere  si reparatii     Vl15        - Cheltuieli  privind energia  si apa    Vl16        -  Cheltuieli  postale  si  t axe  de telecomunicaţii    Vll7         -  Cheltuieli cu  colaboratorii si  de intermediere    Vl18        - Cheltuieli cu deplasări, detasări, transferări si transportul personalului si bunurilor    Vll9        - Cheltuieli cu serviciile fumizate de societătile grupului    V120        - Alte cheltuieli cu lucrarile  si  serviciile executate de terţi    Vl21        - Cheltuieli cu primele  de asigw-are     Vl22        - Cheltuieli cu redevenţele privind operatiunile de le asing   si asimilate     Vl23        -  Cheltuieli cu  redeventele privind  concesiunile,  locatiile de  gestiune  si  chiriile     Vl24        - Alte cheltuieli    Vl25        Cheltuieli de protocol, reclamă  şi  publicitate    Vl26        CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE    V6A        Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în comun    V6B        Cota-parte privind operatiuni de exploatare nebancară efectuate în comun    V6E        Cota-parte din cheltuielile sediului social    V,6H        Pierderi din cesiunea imobilizărilor    V6L        - Pierderi din cesiunea  imobilizărilor  necorporale  si corporale     V6M        - Pierderi din cesiunea imobilizărilor fmanciare    V6N         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  Data: [_,_J_,_L,_J  Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_J   I   O  /  2   /    Naţional [   ]   Global  [ 3 ]TM  00 Străinătate [    ]      mod4080  I                                         -RON-         Cod poziţie    Suma      A    B    1      Alte cheltuieli diverse de exploatare    V6Z        - Despăgubiri, amenzi si penalităţi    V153        - Donatii si subvenţii acordate    Vl54        - Cheltuieli privind sponsorizările    Vl55        - Pierderi din debitori diversi    Vl56        - Alte cheltuieli diverse de exploatare    Vl57        CHELTillELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE      V7G        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale    V127        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale    V128        CHELTillELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA INFLAŢIE      V8A        Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni interbancare    Vl29        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit    V130        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă    Vl31        Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela    Vl32        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit    V133        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă    Vl34        Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse    V135        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor    V136        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament    V137        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii    V138        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor    V139        - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante si îndoielnice    Vl40        Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate    Vl41        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitătii de portofoliu    V142        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    V143        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs    Vl44        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii de  exploatare    V145        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara activităţii de exploatare    Vl46        - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si îndoielnice    V147        Cheltuieli cu provizioane    V8V        - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură    V148        - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităti acordate personalului    V149        - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tară    V150        - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare    V171        - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte actiuni similare legate de acestea    V172        - Cheltueili cu provizioane pentru impozite    Vl73        - Cheltuieli cu alte provizioane    Vl51        Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane    V8X        Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane    V8Z        Cheltuieli cu a.iustarea la inflatie    VSY        TOTAL CHELTillELI CURENTE    Vl67                    10.  REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081 -  PREZENTARE  Situaţia -  mod.4081 -  furnizează informaţii în legătură . cu rezultatele realizate  sau  înregistrate  în  conturile  de  regularizare  (clasa  3),  aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.  CONTINUT  Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobândă instrumente financiare derivate de curs de schimb, alte instrumente financiare derivate) şi în funcţie de scopul operaţiunii (operaţiuni de acoperire, alte operaţiuni).  Coloane  Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe reglementate, pieţe la buna înţelegere - OTC).  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia -  mod. 4081 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.   Periodicitatea:  lunar.    REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081  -        DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................         Data: L,_]_,_L,_]  Cod instituţie de credit: L,_,_,_,_]    O  1    [  [  ]  [ 3 ] TM     mod4081  I         -RON-        Cod poziţie    Operaţiuni pe pieţele reglementate    Operaţiuni pe pieţele la buna  înţelegere (OTC - over the counter)      A    B    1    3      Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă            Operatiuni de acoperire            - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      010          - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      020          - pierderi    030          - câstiguri    040          Alte operatiuni            - pierderi    050          - câstiguri    060          Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb            Operatiuni de acoperire            - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      110          - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      120          - pierderi    130          - câstiguri    140          Alte operatiuni            - pierderi    150          - câstiguri    160          Operaţiuni cu alte instrumente fmanciare derivate            Operatiuni de acoperire            - diferenţe nefavorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      210          - diferenţe favorabile înregistrate în conturile de capitaluri proprii      220          - pierderi    230          - câstiguri    240          Alte operatiuni            - pierderi    250          - câstiguri    260         ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura       11.  REPARTIZAREA PROFITULUI  mod. 4084-    PREZENTARE  Situaţia  -  mod. 4084 -  cuprinde  datele  referitoare  la  repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei de credit, după închiderea contabilă anuală.  CONTINUT  Linii  Prezintă  repartizarea  profitului  pe destinaţii,  precum  şi profitul nerepartizat.  Coloane  Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.  REGULI DE RAPORTARE  Institutiile de credit care raportează:  Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit care au sediul în străinătate. Instituţiile de credit, persoane  juridice române, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei de credit - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din  străinătate  ale instituţiei  de credit), iar  sucursalele  din  România  ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului  naţional  în  care sucursala  îşi  desfăşoară  activitatea  -  "N"  - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituţiile de credit întocmesc situaţia -  mod. 4084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.   Periodicitate:  anual.    REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 4084  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                     !El Naţional*       Data:  L,_J_,_L,_J   Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O     I    1  I     tgj  Glob  a  l*   [   J   [   J    [  3  J  TM     mod4084  I                                          -RON-      Denumirea indicatorilor    Cod pozitie    Sume      A    B    1      [REPARTIZĂRI DIN PROFIT          !Rezerve legale    110        !Rezerve pentru riscuri bancare    111        !Rezerva de întrajutorare    112        !Rezerva mutuală de garantare    113        IA.coperirea pierderilor contabile din anii precedenţi    114        IA.he rezerve constituite ca surse proprii de finanţare    115        IAlte repartizări prevăzute de lege    116        PROFIT NEREPARTIZAT    117       *) "G" - se completează de c ă tre instituţiile de credit persoane juridice române  "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura       12.  INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 4090 -         
  
 PREZENTARE 
 Situaţia - mod. 4090 - cuprinde datele referitoare la· personal, reţeaua comercială, numărul de conturi, situaţia unor credite şi împrumuturi, capitalul social şi capitalul de dotare, fraude, plăţi restante, date privind rezultatele înregistrate, plăţi de dobânzi şi redevenţe, obligaţii amânate la plată şi tichete de masă. 
 CONTINUT 
  Personalul  Număr salariaţi: 
 Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 - . 
 Este  prezentat  distinct  numărul  salariaţilor  din  compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office). 
 Număr mediu de salariaţi: 
 Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din anul respectiv. 
 Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5. 
 Număr colaboratori: 
 Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 4090 -. 
 Salarii brute: 
 Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3519 "Alte datorii şi creanţe în legatură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". 
 Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/ back office Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office / back 
 office, înregistrate în conturile din grupa 61 ăCheltuieli cu personalul". 
 Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor: 
 Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă  cu  sumele  de  această  natură  înregistrate  în  contul  6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere". 

 Reteaua comercială 

 Cuprinde  numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune precum şi numărul de Ghişee Automate de Bancă, în ţară şi în străinătate, după caz. 

 Numărul de conturi ale clientelei 

 Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcţie de diferite categorii de conturi, precum şi numărul clienţilor cu conturi deschise la instituţia de credit. 
 Noţiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită. 

  Date privind situatia creditelor si împrumuturilor  Credite: 
 Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadenţă, şi al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate. 
 Împrumuturi: 

 Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi. 
  Date privind capitalul social si capitalul de dotare  Capital social: 
 Cuprinde pe linii structura acţionariatului instituţiei de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea. Pentru operaţiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea. 
 Capital de dotare: 
  
 Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor  instituţiilor  de credit străine, iar  pe coloane, soldul capitalului  de dotare la  începutul  anului şi la  sfârşitul  perioadei.  Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când  a avut loc operaţiunea. Pentru  operaţiunile  anterioare  datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operaţiunea. 

 Fraude 
  
 Cuprinde  numărul fraudelor  constatate în perioada  de raportare (trimestru), precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia de credit, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe. 
 Pentru clasificarea fraudelor în ăfraude interne" şi ăfraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr.17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activitătii de audit intern a institutiilor de credit. 
 În situaţiile în care valoar a prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile de credit vor prezenta o estimare a acestuia, Ia momentul raportării. 
  
  Plati restante  Furnizori restanţi: 
 Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor  al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor  din  contracte. Dacă  în  contracte  nu se specifică  termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depaşesc 30 de zile. 
 Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale: 
  
 Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 
 Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale". 
  
 Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 
 Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor  pentru  asigurările  sociale  de sănătate"  şi, respectiv,  35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate". 
 Contribuţia pentru pensia suplimentară: 

 Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară". 
 Contribuţii pentru ajutorul de şomaj: 
  
 Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de somaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj". 
 Alte datorii sociale: 
 Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale"). 
 Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale: 
 Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul  creditor  al  contului 3538 "Fonduri speciale -  taxe şi vărsăminte asimilate"). 
 Obligaţii restante faţă de alţi creditori: 
 Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 331 "Conturile instituţiilor de credit", 
 332  "Conturile  organismelor  de  plasament  colectiv  de  valori  mobiliare (OPCVM) ", 333 "Conturile societăţilor de bursă", 334 "Conturile altor instituţii financiare",  335 "Conturile  clientelei",  3361 "Alte  sume  de  plătit  privind operaţiunile cu titluri", 3372 "Datorii ataşate", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal -  salarii datorate", 3512 "Personal -  ajutoare materiale datorate", 3513  "Participarea  personalului  la  profit",  3515  "Drepturi  de  personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 35261 "Alte datorii sociale", 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate", 341 "Decontări intrabancare", 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte  de efectuat  privind  titlurile  de plasament",  418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu". 

 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit  Ia  bugetul de stat: 
 Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.). 
 Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale: 
  
 Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). 
 Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate  conform  prevederilor  Legii  bugetului,  datele  preluându-se  din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe salarii", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" si 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului". 
 Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă: 
 Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadentă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 "Împrumuturi de efinanţare de la Banca Naţională a României", 1421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 1422 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 1423 "Împrumuturi financiare primite de la instituţii de credit", 1521 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 1522 "Valori date în pensiune la termen", 17421 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", 17422 "Împrumuturi la t rmen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul !eţelei", 2321 "lmprumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară", 2322 "lmprumuturi la termen de la clientela financiară", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen" şi 30121 "Titluri date în pensiune livrată". 

 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite: 
 Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând ăDatorii ataşate". 
 Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă: 
 Cuprinde depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenţă care se preiau din soldul conturilor 1321 "Depozite la vedere ale instituţiilor de credit", 1322 "Depozite la termen ale instituţiilor de credit", 1323 "Depozite colaterale ale instituţiilor de credit", 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate", 17323 " Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate", 2531 "Depozite la vedere",  2532  "Depozite  la  termen",  2533  "Depozite  colaterale",  2551 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)", 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)", 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Facilitatea de recuperare (Pre  -  Ins Facility) pentru anul 1998,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN3)", 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Restructurarea Întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP),  la  dispoziţia  Fondului  Naţional  (RO99FN2)",  2555  "Disponibil  aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional PHARE România 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)", 2556 "Disponibil aferent Memorandumului  de  Finanţare  privind  Programul   Facilitatea  pentnu  
  
 infrastructuri de mari dimensiuni -Partea a 5  -  a,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)", 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Facilitatea de recuperare (Pre  -   Ins Facility) pentru anul 1999,  la dispoziţia   Fondului   Naţional   (RO99FN5)",   2561  "Disponibil   aferent Memorandumului  de  Finanţare  privind  Programul   Facilitatea  pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)", 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul  Cooperarea trans  -   frontalieră intre România şi Bulgaria 1999,  la dispoziţia   Fondului   Naţional   (RO99FN6)",   2563  "Disponibil   aferent Memorandumului  de  Finanţare  privind  Programul   Cooperarea  trans   -  frontalieră între  România  şi Ungaria  1999,  la  dispoziţia  Fondului  Naţional (RO99FN7)", 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul   Reforma  de  protecţie  socială  şi implementarea  acquis   -   ului în domeniul social  -   Consensus III,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)", 2565 "Disponibil  aferent Memorandumului de Finanţare  privind Programul PHARE 2000/2001:  Facilitatea de pregătire a proiectului,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)", 2566 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program  cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice),  la dispoziţia  Fondului  Naţional  (RO99FN10)",  2568  "Disponibil  aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Participarea României la Programele  comunitare:  Leonardo  da  Vinci II,  Socrates II,  Tineret  pentru Europa, şi al cincilea  Program  Cadru în domeniul  cercetării, la  dispoziţia Fondului Naţional (RO0OFNll)", 2581 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare  privind  Programul   Cooperare  Transfrontalieră  intre  România  şi Bulgaria  2000  (CBC  România  Bulgaria),   la  dispoziţia  Fondului  Naţional (ROO0FN12)", 2582 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul   Cooperare  Transfrontalieră intre România şi Ungaria  2000 (CBC România  Ungaria),   la  dispoziţia  Fondului  Naţional  (RO00FN13)",  2583 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind  Programul Naţional Phare  România  2000,  la  dispoziţia  Fondului  Naţional  (RO00FN14)",  2584 "Disponibil  aferent  Memorandumului  de  finanţare  privind   Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates  II,  Tineret, Cultură 2000 şi al cincilea  Program-cadru  în domeniul  cercetării  2001,  la  dispoziţia  Fondului  Naţional  (RO00ll)",  2585 "Disponibil  aferent  Memorandumului  de  fin!nţare  privind   Programul Participarea României la programele comunitare: Intreprinderi mici şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase,  la dispoziţia Fondului Naţional (RO0009)".  
 Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite: 
 Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând 
 ,,Datorii ataşate". 
  
 Date privind rezultatele înregistrate 
  
 La poziţiile 701 şi 702, col.1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra unu, indiferent de numarul acestora. 
  
 Plăti de dobânzi si redevente: 
  
 Cuprinde informaţii referitoare la plăţile de dobânzi şi redevenţe efectuate de instituţiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenţi. 
  
  Obligatii amânate la plată conform prevederilor  art.3(4) din Ordonanta   de urgentă a Guvernului nr.37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor   din economie  
  
 . Cuprinde informaţii referitoare la obligaţiile amânate la plată  potrivit prevederilor respectivului act normativ. 
 Tichete de masă 

 Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 ăCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor". 

 REGULI DE RAPORTARE 
  
 Institutiile de credit care raportează: 
 Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate. 
 Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc: 
 o situaţie - mod 4090 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit); 
 o situaţie - mod 4090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); 
 o situaţie - mod 4090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). 
 Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc  formularul  la nivelul  teritoriului  naţional în care sucursala  îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). 
  
 Moneda: 
 Instituţiile  de  credit  întocmesc  situaţia  -  mod.  4090  -   potrivit informaţiilor cerute de formular,  în  lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize, în echivalent lei pentru operaţiunile în devize sau, dupa caz, numai  în  devize. 
  
  Periodicitate:  trimestrial. 

 INDICATORI DE ACTIVITATE- mod. 4090  -  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  CREDIT:                      00  Naţional*  
 I I       I 

 S  Străinătate*  
     
  Data:   L,_J_,_L,_J    Cod instituţie  de credit:  L,_,_,_,_J         O       1        G  Global*  

 ] 
 [  ] 
 [ 3 ] TM 

    mod4090  I         PERSONALUL    Cod poziţie    Realizări  aferente  perioadei de  raportare       A    B    1      Număr  salariati,  din  care:     010        - Număr salariaţi din  compartimentele  front office    013        - Număr  salariati din  compartimentele  back office     016        Număr mediu de salariaţi  ( cu   contract de muncă)     020        Număr  colaboratori   ( cu contract   civil)     030        Salarii brute    -RON-    040        Cheltuieli cu  salariatii  din compartimentele  front  office    -RON-    050        Cheltuieli cu salariaţii  din  compartimentele  back  office    -RON-    060        Drepturi  banesti  cuvenite colaboratorilor    -RON-    070      
  
    REŢEAUA  COMERCIALĂ     Cod pozitie    Realizări  aferente  perioadei de  raportare       A    B    1      Număr  subunităti  teritoriale  în functiune,  în tară, din  care:     101        -  sucursale     102        - agenţii    103        -  puncte de lucru     104        - reprezentanţe    105        Număr subunităti teritoriale în functiune,  în străinătate,  din care:    111        - sucursale    112        - agentii    113        - reprezentanţe    114        Numar  Ghisee Automate  de Bancă    121      

    NUMĂRUL DE  CONTURI ALE  CLIENTELEI    Cod poziţie    Număr      A    B    1      CONTURI  CURENTE, din  care  :     201        - Clientela  nefinanciară     202        -  Organisme  colective de plasament  în  valori mobiliare    203        -  Institutii financiare, altele  decât institutiile  de credit     204        CONTURI  DEF ACTORING     210        CONTURI  DE DEPOZITE     211        - Clientela nefinanciară    212        - Organisme  colective  de plasament  în valori  mobiliare    213        - Instituţii financiare  altele  decât institutiile de  credit     214        CONTURI  DE CARNETE  ŞI  LIBRETE DE ECONOMII     215        Număr  clienţi cu  conturi  deschise la  instituţia  de  credit    216      
 *) "G","N" si "S"  - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice  române "N"  -  se  completează  de sucursalele  din România ale  instituţiilor  de credit străine  
  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:............................................. . ........... . .................... 
 National  [  ] Strămatate  [  ] 
     
 Data:  L,_J_,_L,_J  Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J   I     O   I    1  I     OO Global 
 [ 3 ]TM 

    mod4090  I         DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎMPRUMUTURILOR    Cod poziţie    Realizări aferente perioadei de raportare  -RON-      A    B    1      Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.302 la 307), din care:      301        - până la 30 zile    302        - 30-90 zile    303        - 90-180 zile    304        - 180-270 zile    305        - 270-360 zile    306        - peste 1 an    307        Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate    308        Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz.312+315+316), din care:    311        Împrumuturi în contul datoriei publice interne, confonn Legii nr.7/1992- total (poz.313+314), din care:    312        - aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii nr.7/1992    313        - aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii nr.7/1992    314        Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. nr.1/1994    315        Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale    316        Împrumut pentru fmanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993    317      
  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.............................................................................. 
 Naţional [  ] 
     
 Străinătate [  ] 
 Data: L,    J_,_L,    J 
 Cod instituţie de credit: L,_,_,_,      J  j    O     l  1    OO Global  [ 3  J  TM 
    mod4090  I           DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL    Cod poziţie    Capital social subscris      Începutul anului    Sfârsitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL di  -RON-    n care:      în devize  (echivalent RON)    în devize (echivalent EUR)    în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)      A    B    1    2    3    4    5    6      [Capital social, din care:    401                  A.P.A.P.S.    402                  S.I.F.    403                  regii autonome    404                  societăţi comerciale şi companii naţionale ezidente    405                  societăţi comerciale şi companii naţionale nerezidente    406                  oersoane fizice rezidente    407                  oersoane fizice nerezidente    408                    DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL    Cod poziţie    Caoital social varsat      Începutul anului    Sfârsitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL  -RON-    din care:      în devize (echivalent RON)    în devize (echivalent EUR)    în devize (echivalent RON)    în devize (echivalent EUR      A    B    1    2    3    4    5        Caoital social, din care:    420                  - A.P.A.P.S.    421                  - S.I.F.    422                  - regii autonome    423                  - societăţi comerciale şi companii naţionale  rezidente    424                  - societăţi comerciale şi companii naţionale  !nerezidente    425                  - persoane fizice rezidente    426                  persoane fizice nerezidente    427                

      DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE    Cod poziţie    Capital de dotare      Începutul anului    Sfârsitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL  -RON-    din care:      în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)    în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)        I    A    I    B    I    1    I    2    I    3    I    4    I    5    I    6      I      Capital de dotare, din care :    430                  - aporturi în formă bănească, puse la dispoziţia  sucursalei de către instituţia de credit străină cu destinatia ăcapital de dotare"      431                  - rezerve constituite din profitul net, existente  în sold potrivit ultimei situaţii financiare anuale      432                  - alte surse    433                

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..................................... . ........................................ 
 National    ] 
 Strămătate  [  ] 
     
     
 Data:  L,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J     O   1   OO Global 
 [ 3 ] TM 

    FRAUDE    Cod poziţie    Număr    Valoare totală  -RON-      A    B    1    2      Fraude înregistrate de instituţia de credit - TOTAL (poz.502 + 503), din care:    501          - fraude interne    502          - fraude externe    503        
  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.......................... . ............ . ........ . .. . ........... . .............. 
 National    ] 
     
 Strămatate  [  ] 
 Data:  L,_J_,_L,_J  
    PLĂŢI RESTANTE    Cod poziţie    Total col.2 + 3    din care:      Pentru activitatea  curentă    Pentru investiţii      A    B    1    2    3      PLĂŢI RESTANTE - TOTAL  (  poz.602+606+612 la 616+621+622+627), din care:       601            Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care:      602            - peste 30 zile    603            - peste 90 zile    604            - peste 1 an    605            Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale -TOTAL (poz.607 la 611),  din care:    606            - contribuţii pentru asigurări sociale de stat  datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate    607            - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate    608            - contribuţia pentru pensia suplimentară    609            - contribuţii pentru bugetul asigurărilor  pentru somai    610            - alte datorii sociale    611            Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri    612            Obligatii restante fată de alţi creditori    613            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la  bugetul de stat    614            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale      615            Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care:      616            - restante până la 30 zile    617            - restante după 30 zile    618            - restante după 90 zile    619            - restante după 1 an    620            Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite      621            Depozite băneşti primite nerambursate la  scadenţă- TOTAL (poz.623 la 626), din care:      622            - restante până la 30 zile    623            - restante după 30 zile    624            - restante după  90  zile    625            - restante după 1 an    626            Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti  primite    627          

 I  mod4090  I 
  Cod instituţie de credit:   L,_,_,_,     J  I    O    I    1  I    OO  Global  
 [ 3 ] TM 
  
 -RON- 
  
     
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.................................. . ........................................... 
     
 Data:  L_,_J_,_L,_J    Cod instituţie de credit:  L,_,_,_,_J      I   O     I    1     I  
 National Strămătate Global 
 [ 
 [  ] 
 [ 3 ] TM 

    mod4090  I       DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE    Cod poziţie      NU1llăr unităţi    Realizări aferente perioadei de raportare  -RON-      A    B    1    2      Unităti care au înregistrat profit    701          Unităţi care au înregistrat pierderi    702        

    PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE    Cod oozitie    Sume  -RON-      Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice  române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:    801        - impozitul datorat la bugetul de stat    802        Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:    803        - impozitul datorat la bugetul de stat    804        Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române  către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:    805        - impozitul datorat la bugetul de stat    806      
 *) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 
  
    OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI  EXTRABILANTIERE    Cod poziţie    Sume  -RON-      Obligatii amânate la olată către bugete    901        Obligaţii comerciale amânate la plată    902      

    TICHETE DE MASĂ    Cod oozitie    SU1lle  -RON-      Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor    910      

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 
  
 CAPITOLUL IV 
  
 CONCORDANŢELEÎNTREPLANULDECONTURIPENTRU INSTITUŢIILE DE CREDIT ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE 

    1.  PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIŢIILOR DIN SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE    În situaţiile financiare periodice, poziţiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale ,  atribuite secvenţial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor.  Codificarea poziţiilor este independentă de situaţia financiară periodică, aceasta având o semnificaţie legată de natura operaţiunii.  Aceeaşi poziţie, existentă în mai multe situaţii, este identificată cu acelaşi cod de poziţie.  Fiecare poziţie a nomenclatorului de poziţii se compune din trei sau patru caractere:     -  	primul caracter, alfabetic, pe1mite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziţia;     -  	al doilea, al treilea caracter şi, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice:         ACTIV            PASIV  Clasa 1                    A                G  Clasa2                    B                 H   Clasa 3                  C,D,E              J,K  Clasa 4                   F  Clasa 5                                    L  Clasa 9                          N,P,Q  Clasa 6                          S,T,V  Clasa 7                          W,X,Z       Codurile poziţiilor din situaţii sunt corelate cu planul de conturi pentru instituţiile de credit printr-un tabel de concordanţe. Corelaţiile pot să existe cu un cont ,  cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.  Fiecare cod de poziţie indică situaţiile la care se referă.  Unele situaţii ,  cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate ,  contin poziţii pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi pentru instituţiile de credit.       2.  SITUAŢII CARE AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE  POZIŢII  OPERAT '   CLASAI    IUNI DE TREZORERIE S ,  I OPERAT ,  IUNI INTERBANCARE    COD                                       SITUAŢIILE LA   POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI        CARE SE   REFERĂ         I    ACTIV  I         A0l      OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI    4000          INTERBANCARE (activ)  10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+1711+            +17171+1731+1741+1761+178+181+182-191        Al0      CASA ŞI ALTE VALORI  10    4000      All      CASA 101    4000      A19      ALTE VALORI 109    4000      A20      CONTCURENTLABĂNCICENTRALE  111 -ex.1911    4000      A25      CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUŢII    4000          DE CREDIT (nostro)            121 -ex.1911        AlOl      DEPOZITE LA INSTITUŢII DE CREDIT  1311 + 1312 + 1313 - ex.1911    4000      A30      CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE    4000          CREDIT            (inclusiv credite financiare)  1411+1412+1413-ex.1911        A40      VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE  1511+1512-ex.1911    4000      AS0      VALORI DE RECUPERAT  1611-ex.1911    4000        A60    OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL  ACELEIAŞI REŢELE (activ)    4000        1711+17171+1731+1741+1761+178-ex.191        A102    CREANŢERESTANTEQNTERBANCARE)    4000        1811+1812+1817-ex. l 9l l-ex. l 9l 2        A106    CREANŢE RESTANTE 1811-ex.1911    4026      A107    DOBÂNZI RESTANTE 1812-ex.1912    4026      A108    CREANŢE ATAŞATE 1817-ex.1912    4026      A70    CREANŢE ÎNDOIELNICE QNTERBANCARE)  1821+1822+1827-ex.191 l-ex.1912    4000        A109      CREANŢE ÎNDOIELNICE 1821-ex.1911    4026      All0    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 1822-ex.1912    4026      Alll    CREANŢE ATAŞATE 1827-ex.1912    4026      A80    CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ  ex.111+exl 171+ex.121+ex.1271+ex.131+ex.141+ex.151+    4026        +ex.161+ex.181+ex.182        A90    CREANŢE ATAŞATE (INTERBANCARE)  1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex.1912    4000       CLASAI    OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE    COD                                       SITUAŢIILE LA   POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI        CARE SE   REFERĂ       I  PASIV    I   '                   '        '   G0l    OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI      4000  INTERBANCARE (pasiv)  112+1172+122+1272+132+142+152+162+1712+17172+   +1732+1742+1762  G20   ÎMPRUMUTURI DE REFINANŢARE DE LA BĂNCI      4000   CENTRALE  112  G25   CONTURI DE CORESPONDENT ALE                4000   INSTITUŢIILOR DE CREDIT (loro)  122  GlOl   DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE CREDIT        4000 1321+1322+1323   G30   ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII DE       4000   CREDIT  1421+1422+1423  G40   VALORI DATE ÎN PENSIUNE                   4000   1521+1522   G49   ALTE SUME DATORATE                       4000   1621   G60   OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE              4000   COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv)  1712+17172+1732+1742+1762   G90    DATORII ATAŞATE                           4000   1172+1272+1327+1427+1527+1627    CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA  COD                                       SITUAŢIILE LA   POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI        CARE SE   REFERĂ       I  ACTIV   I         B0l      OPERAŢUNI CU CLIENTELA (ACTIV)    4000          201+202+203+204+205+206+231+241+2511(solduri            debitoare)+25171+261+281+282-291        Bl0      CREANŢE COMERCIALE    4000          2011-ex.2911    4014      Bll      SCONT ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE    4014          20111-ex.2911        B12      FACTORING    4014          201 l 2-ex.2911        B19      ALTE CREANŢE COMERCIALE 20  l  19-ex.2911    4014       CREANŢE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ  -  CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ        B116    CREANŢE COMERCIALE < /= 1an ex.2011    4014      Bl17    CREANŢE COMERCIALE 1- 5ani ex.2011    4014      B118    CREANŢE COMERCIALE> 5ani    4014        ex.2011        B3A    CREDITE DE TREZORERIE  2021-ex.2911    4000       CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B3B    CREDITE DE TREZORERIE < /= 1an    4014        ex.2021-ex.2911        B3C    CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021-ex.2911    4014     B104     CREDITE DE TREZORERIE > 5ani                4014 ex.2021-ex. 2911  CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B119    CREDITE DE TREZORERIE</= lan ex.2021    4014      B120    CREDITE DE TREZORERIE 1- 5ani ex.2021    4014      B121    CREDITE DE TREZORERIE > 5ani ex.2021    4014     CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE       B3F    VÂNZĂRI ÎN RATE 20211-ex.2911    4014      B3G    CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE 20212-ex.2911    4014      B3H    DIFERENŢE DE RAMBURSAT LEGATE DE    4014        UTILIZAREA CĂRŢILOR DE PLATĂ 20213-ex.2911        B3J    UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE    4014        20214-ex.2911        B3L    CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 20215-ex.291 l    4014      B3M    CREDITE PENTRU FINANŢAREA STOCURILOR 20216-ex.2911    4014       CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE       B3P    CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA TERMEN ŞI CERTIFICATE DE DEPOZIT    4014        ex.20217-ex.2911        B3Q    CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI    4014        FINANCIARE          ex.20217-ex.2911        B103    CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 20218-ex.291 l    4014       B3Z      ALTE CREDITE DE TREZORERIE                4014 20219-ex.2911    B20    CREDITE PENTRU EXPORT                      4000 2031-ex.29 l l                                4014   CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B21    CREDITE PENTRU EXPORT</= 1 an  ex.2031-ex.29 l  1     4014      B22    CREDITE PENTRU EXPORT 1- 5 ani ex.2031-ex.2911    4014      BIOS    CREDITE PENTRU EXPORT> 5 ani  ex.2031-ex.291l    4014        CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA          BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ        Bl22    CREDITE PENTRU EXPORT</= lan ex.2031      4014      B123    CREDITE PENTRU EXPORT l-5ani ex.2031    4014      B124    CREDITE PENTRU EXPORT> 5ani    4014        ex.2031          CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE        B25    CREDITE GARANTATE CU CREANŢE ASUPRA    4014        STRĂINĂTĂŢII 20311-ex.2911        B26    CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911    4014      B27    CREDITE COMERCIALE ACORDATE    4014        NEREZIDENŢILOR          20313-ex.2911        B29    ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911    4014      B4A    CREDITE PENTRU ECHIPAMENT    4000        2041-ex.2911    4014                                 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B131    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI</= lan ex.2061    4014      B132    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 1- 5ani ex.2061    4014      B133    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI> 5ani    4014        ex.2061          B80    CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE    4000        2311+2312-ex.2911        B81    CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE    4014        CLIENTELEI FINANCIARE 2311-ex.2911        B82    CREDITE LA TERMEN ACORDATE CLIENTELEI    4014        FINANCIARE 2312-ex.2911        BSS    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE    4000        2411+2412-ex.2911    4014      B86    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA  2411-ex.2911    4014      B87    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2412-ex.2911    4014       VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ - CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B134    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE < /= 1an ex.2411+ex.2412    4014      B135    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 1- 5ani ex.2412    4014      B136    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE> 5ani ex.2412    4014       B99    CONTURI CURENTE DEBITOARE  251l(solduri debitoare)-ex.2911  4000  4014     B137    CONTURl CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ    4014        ex.2511          B9J      VALORI DE RECUPERAT    4000        2611-ex.2911        B102    CREANŢE RESTANTE    4000        2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912    4014      B110    CREANŢE RESTANTE    4026        2811-ex.2911        B111    DOBÂNZI RESTANTE    4026        2812-ex.2912        B112    CREANŢE ATAŞATE    4026        2817-ex.2912         CREANŢE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ- CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIŢIALĂ       B138    CREANŢE RESTANTE</= lan    4014        ex.2811        B139    CREANŢE RESTANTE 1- 5ani    4014        ex.2811        B140    CREANŢE RESTANTE> 5ani    4014        ex.2811        B9K    CREANŢE ÎNDOIELNICE    4000        · ·· 2s2r+2s22+2827=ex:29tt=-ex 29t2    4014      B113    CREANŢE ÎNDOIELNICE    4026        2821-ex.2911        B114    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE    4026        2822-ex.29 l 2        Bl15    CREANŢE ATAŞATE    4026        2827-ex.2912              CLASA2 OPERAŢIUNI CU CLIENTELA  COD                                        SITUAŢIILE LA   POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI         CARE SE   REFERĂ       I  PASIV      H0l    OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (pasiv)    4000        232+243+251 l(solduri creditoare)+25172+252+253+          254+255+256+258+262        Hl0    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA    4000        FINANCIARĂ          2321+2322        Hll    ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA    4014        2321        H12    ÎMPRUMUTURI LA TERMEN    4014        2322        H20    VALORI DATE ÎN PENSIUNE    4000        2431+2432    4014      H21    VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O ZI PE ALTA    4014        2431        H22    VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN    4014        2432        H40    CONTURI CURENTE CREDITOARE    4000        2511 (solduri creditoare)+ ex.2551 + ex.2552 + ex.2553 +    4014        ex.2554 + ex.2555 +ex.2556 +ex.2558 + ex.2561 + ex.2562          + ex.2563+ex.2564+ex.2565 + ex.2566 + ex.2568 + ex.2581          + ex.2582+ex.2583+ex.2584 +ex.2585        HSO    CONTURI DE FACTORING    4000        2521        H51    CONTURI DEF ACTORING DISPONIBILE    4014        25211        H52    CONTURI DEF ACTORING INDISPONIBILE    4014        25212          H7A    CONTURI DE DEPOZITE    4000        2531+2532+2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+    4014        +ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+ex.2562+ex.2563+          +ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+ex.2581+ex.2582+          +ex.2583+ex.2584+ex.2585        HlOl    DEPOZITE LA VEDERE 2531    4014      Hl02    DEPOZITE LA TERMEN 2532+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+ex.2555+    4014        +ex.2556+ex.2558+ex.2561+ex.2562+ex.2563+          +ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+ex.2581+          +ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        Hl03    DEPOZITE COLATERALE 2533    4014       CONTURI DE DEPOZITE LA TERMEN       Hl04    DEPOZITE < /= 1 lună    4014        ex.2531+ex.2532+ex.2533+ex.255l +ex.2552+ex.2553+          +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        H105    DEPOZITE 1-3 luni, inclusiv    4014        ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+          +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        Hl06    DEPOZITE 3-6 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+    4014        +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.258l +ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        H107    DEPOZITE 6-9 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+    4014        +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        H108    DEPOZITE 9-12 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+    4014        +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585            Hl09    DEPOZITE > 12 luni    4014        ex.2532+ex.2533+ex.2551+ex.2552+ex.2553+          +ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+ex.2561+          +ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+          +ex.2568+ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex.2584+ex.2585        HS0    CERTIFICATE DE DEPOZIT    4000        2541    4014      H110    CERTIFICATE DE DEPOZIT</= 1 lună    4014        ex.2541        Hlll    CERTIFICATE DE DEPOZIT 1-3 luni, inclusiv    4014        ex.2541        H112    CERTIFICATE DE DEPOZIT 3-6 luni, inclusiv    4014        ex.2541        H113    CERTIFICATE DE DEPOZIT 6-9 luni, inclusiv    4014        ex.2541        H114    CERTIFICATE DE DEPOZIT 9-12 luni, inclusiv    4014        ex.2541        Hll5    CERTIFICATE DE DEPOZIT> 12 luni    4014        ex.2541        H6A    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII    4000        2542    4014      H116    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII < /= 1 lună    4014        ex.2542        H117    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 1-3 luni,    4014        inclusiv          ex.2542        H118    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 3-6 luni,    4014        inclusiv          ex.2542        H119    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 6-9 luni,    4014        inclusiv          ex.2542        Hl20    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII 9-12 luni,    4014        inclusiv          ex.2542        H121    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII> 12 luni    4014        ex.2542          H90    ALTE SUME DATORATE    4000        2621    4014      H98    DATORII ATAŞATE  2327+2437+25172+2527+2537+2547+2557+2567+2587+    4000        +2627         CLASA3    OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE    COD                                        SITUAŢIILE LA   REFERĂ  POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI         CARE SE          I  ACTIV    I      C0A    OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI    4000        DIVERSE (activ)  3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+          +3047+3362+3371+3514+35192+35262+35324+35326          +3534+35392+355+361+362+363+365+367+368+3712-          3716+374+375+378+37911+37921+381+382-391-393-          399+(333+341+342+35328+372+373+3799+311+312+  +313+3521 +3522+353l+3533+3536+3538)solduri  debitoare        ClA    TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ    4000        (toate categoriile de portofoliu)          30111       PORTOFOLIUL DE TITLURI  ( cuprinde titlurile date cu împrumut)        C2A    TITLURI DE TRANZACŢIE  3021+30251+30252+30253+3026    4000      C3A    TITLURI DE PLASAMENT  3031+3035-3911    4000      C4A    TITLURI DE INVESTIŢII  3041+3045-3912    4000        D0A      INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ)      4000        31(solduri debitoare)        E6A    CONTURI DE DECONTARE PRIVIND    4000        OPERAŢIUNILE CU TITLURI  333(solduri debitoare)+3362        E7A    DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE    4000        ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN          CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (activ)          34l(sold debitor)+342(sold debitor)          El Ol    PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE    4000        3514+35192        E102    ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI    4000        CONTURI ASIMILATE  35262+3521(sold debitor)+3522(sold debitor)        El03    BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI    4000        CONTURI ASIMILATE  35324+35326+35328(sold debitor)+3534+35392+3531(sold          debitor)+3533(sold debitor)+3536(sold debitor)+3538(sold          debitor)          E7H    DEBITORI DIVERŞI    4000        3551+3552+3556-ex.399        E70    CONTURI DE STOCURI    4000        361+362+363+365+367+368-393        E8A    CONTURI DE REGULARIZARE    4000        3712-3716+372(solduri bebitoare)+373(solduri          debitoare)+374+375+378+37911+37921+3799(solduri          debitoare)        E104    CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNILE    4000        CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE          3811+ 3812+3817-ex.399        E117    CREANŢE RESTANTE    4026        3811-ex.399        El 18    DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399    4026      E119    CREANŢE ATAŞATE    4026        3817-ex.399        E90    CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNILE    4000        CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE          3821+3822+3827-ex.399        E120    CREANŢE ÎNDOIELNICE    4026        3821-ex.399        E121    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE    4026        3822-ex.399        E122    CREANŢE ATAŞATE    4026        3827-ex.399          E95    OPERATIUNI PRIVIND TITLURILE SI OPERATIUNI  DIVERSE'._ RISCURI DE ŢARĂ   '      '    4026        ex.3011+ex.302+ex.303+ex.304+ex.333+ex.3362+ ex.355+          +ex.381+ex.382        E97    CREANŢE ATAŞATE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU    4000        TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE  30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399         CLASA3       COD                                       SITUAŢIILE LA   OZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI         CARE SE   REFERĂ  I  PASIV       J0A      OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI    4000          DIVERSE (pasiv)  3012+3027+3036+418+31(solduri creditoare)+32+331+            +332+333(solduri creditoare)+334+335+3361+3372+            +341(sold creditor)+342(sold creditor)+3511+3512+            +3513+3515+3516+35191+3521+3522+35261+3531(sold            creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533            +3536+3538+35391+354+356+372(solduri creditoare)+            +373(solduri creditoare)+376+377+37912 +37922            +3799(solduri creditoare)        JlA      TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ  30121    4000      JSA      TITLURI DE TRANZACŢIE  30271+30272    4000      K0A      INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv)    4000          31 (solduri creditoare)              DATORII PRIVIND TITLURILE       OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE  P            J8G    TITLURI DE PIAŢĂ INTERBANCARĂ 3211    4000      J8J    TITLURI DE CREANŢE NEGOCIABILE    4000        3221        J9A    OBLIGAŢIUNI 3251    4000      J9K    ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261    4000      K6A    CONTURI DE DECONTARE PRIVIND    4000        OPERAŢIUNILE CU TITLURI  331+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361        K65    VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE  3036+418    4000        K7A    DECONTARIINTRABANCAREŞIÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN  CADRUL ACELEIAŞI REŢELE (pasiv)    4000        34l(sold creditor)+342(sold creditor)        KlOl    PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE  3511+3512+3513+3515+3516+35191    4000      K102    ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI CONTURI ASIMILATE    4000        3521+3522+35261        K103    BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI    4000        CONTURI ASIMILATE  353l(sold creditor)+35323+35327+35328(sold          creditor)+3533+3536+3538+35391          K104    DIVIDENDE DE PLATĂ    4000        354        K7H    CREDITORI DIVERŞI    4000        3561+3562+3566        KSA    CONTURI DE REGULARIZARE    4000        372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+          +377+37912+37922+3799(solduri creditoare)        K97    DATORII ATAŞATE  30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3Ş67    4000     CLASA4 VALORI IMOBILIZATE  COD                                        SITUAŢIILE LA   REFERĂ  POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI         CARE SE          I  ACTIV    I        F0l    VALORI IMOBILIZATE  401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+    4000        +433+434+441+442+451+452-461-462+471+472+473+          +474-476+481 +482-491-492-493-494-499        F02    CREDITE SUBORDONATE  401+402-ex.499    4000      F03    CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499    4014      F05    CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ    4014        402-ex.499        Fl03    CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE    4014        SUBORDONATE ex.4811+ex.4812+ex4817-ex.499        F09    CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE    4014        ex.4821+ex.4822+ex4827-ex.499        Fl0    PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI    4000        ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU          (inclusiv titlurile date cu împrumut)          411+412+413+415-491        F20    PĂRTI SI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN sociETĂŢI cu CARACTER NEFINANCIAR    4014        4113+ 4123-ex.491        FS0    DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN    4000        STRĂINĂTATE          421                   CLASA5  CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE       COD POZIŢIE    CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ        ACTIV        LOC    ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI  508    4000        PASIV        L0l    CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE  501+502+511+512+513+514-515+516+517+519+    4000        +531+532+537+541+542+55±581±591-592        L9A    CAPITAL  501+502    4000      L7A    PRIME DE CAPITAL  511    4000      L7H    REZERVE LEGALE  5121+5122    4000      L7L    REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE  513    4000      L60    REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE  514    4000      L7M    ACŢIUNI PROPRII  515    4000      L7V    REZERVE DIN REEVALUARE  516    4000      L7U    REZERVE SPECIFICE ORGANIZAŢIILOR    4000        COOPERATISTE DE CREDIT          517        L7Z    ALTE REZERVE  519    4000                      CLASA6 CHELTUIELI     COD POZIŢIE    CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ      S01    CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ  60    4080      S05    CHELTUIEI,J CU OPERAŢIUNILE DE    4080        TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE          601        S2A    DOBÂNZI    4080        6011+6012+6013+6014+6015+60161+60162+          +60163+60164+6017        S2B    BĂNCI CENTRALE    4080        6011        S2E    CONTURI DE CORESPONDENT    4080        6012        Sl0l    DEPOZITE ALE INSTITUŢIILOR DE    4080        CREDIT          6013        Sl02    LA VEDERE    4080        60131        Sl03    LA TERMEN    4080        60132        Sl04    COLATERALE    4080        60133        S2H    ÎMPRUMUTURI DE LA INSTITUŢII DE    4080        CREDIT          6014        S2J    DE PE O ZI PE ALTA    4080        60141        S2K    LA TERMEN    4080        60142        S105    FINANCIARE    4080        60143          S2M    VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015    4080      S2N    DE PE O ZI PE ALTA 60151    4080      S2P    LA TERMEN 60152    4080      S2V    OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE    4080        COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL          ACELEIAŞI REŢELE 60161+60162+60163+60164        Sll0    CONTURI CURENTE ALE    4080        COOPERATIVELOR DE CREDIT          AFILIATE 60161        Slll    DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE    4080        CREDIT AFILIATE 60162        Sl12    ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAŢIILE    4080        COOPERATISTE DE CREDIT DIN          CADRUL ACELEIAŞI REŢELE          60163        Sl13    ALTE SUME DATORATE    4080        ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE          CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI          REŢELE          60164        S2Z    ALTE DOBÂNZI    4080        6017        S20    TITLURI CU POSIBILITATE DE    4080        RĂSCUMPĂRARE 60171        S21    REPORT/DEPORT 60172    4080      S25    DIVERSE DOBÂNZI 60179    4080      S30    COMISIOANE 60169+6019    4080        S31    COMISIOANE 6019    4080      S35    COMISIOANE AFERENTE    4080        OPERAŢIUNILOR CU ORGANIZAŢIILE          COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL          ACELEIAŞI REŢELE          60169        S40    CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 602    4080      S6A    DOBÂNZI    4080        6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027+6028        S6X    CONTURILE DEF ACTORING 6021    4080      S6B    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA    4080        CLIENTELA FINANCIARĂ          6022        S6C    DE PE O ZI PE ALTA 60221    4080      S6F    LA TERMEN 60222    4080      S6H    VALORI DATE ÎN PENSIUNE    4080        6023        S6N    DE PE O ZI PE ALTA 60231    4080      S6P    LA TERMEN    4080        60232        S6S    CONTURI CURENTE CREDITOARE 6024+ex.6028    4080      S106    CONTURI DE DEPOZITE 6025+ex.6028    4080      S107    DEPOZITE LA VEDERE 60251    4080      S108    DEPOZITE LA TERMEN 60252+ex.6028    4080      S109    DEPOZITE COLATERALE 60253    4080        S73    CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI  LIBRETE DE ECONOMII    4080        6026        S75    ALTE DOBÂNZI    4080        6027        S76    TITLURI CU POSIBILITATE DE    4080        RĂSCUMPĂRARE 60271        S77    REPORT/DEPORT    4080        60272        S78    DIVERSE DOBÂNZI 60279    4080      S80    COMISIOANE    4080        6029        TOA    CHELTUIELI PENTRU OPERAŢIUNILE CU    4080        TITLURI 603        TOB    DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN    4080        PENSIUNE LIVRATĂ          6031        T0E    PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACŢIE 6032    4080      T0K    CHELTUIELI CU TITLURILE DE    4080        PLASAMENT          6033        TOM    CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60331    4080      TOR    PIERDERI DIN CESIUNE 60336    4080      TlA    CHELTUIELI CU TITLURILE DE    4080        INVESTIŢII          6034        TlB    CHELTUIELI DE ACHIZIŢIE 60341    4080        TlG    CHELTUIELI CU AMORTIZAREA  PRIMELOR    4080        60342        T2A    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE    4080        CONSTITUITE PRIN TITLURI 6036        T2F    DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE    4080        PIAŢĂ INTERBANCARĂ 60361        T2K    DOBÂNZI PRIVIND TITLURILE DE    4080        CREANŢE NEGOCIABILE 60362        T2N    DOBÂNZI PRIVIND OBLIGAŢIUNILE 60363    4080      T2Z    ALTE CHELTUIELI PRIVIND    4080        DATORIILE CONSTITUITE PRIN          TITLURI          60369        T23    CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND    4080        OPERAŢIUNILE CU TITLURI 6037        T27    COMISIOANE    4080        6039        T3A    CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE LEASING,    4080        LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 604        T3B    CHELTUIELI CU OPERATIUNILE DE    4080        LEASING SI ASIMILATE 6041        T3C    CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60411    4080      T3Q    PIERDERI DIN DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI    4080        ASIMILATE          60412        T3V    PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI    4080        ASIMILATE 60413          T3L    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI  ASIMILATE    4080        60414        T3Z    ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE    4080        DE LEASING ŞI ASIMILATE          60419        T4A    CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE DE    4080        LOCAŢIE SIMPLĂ 6042        T4B    CHELTUIELI CU AMORTIZAREA 60421    4080      T4H    PIERDERI DIN DEPRECIEREA    4080        IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE          SIMPLĂ 60422        T4P    PIERDERI DIN CESIUNEA    4080        IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE          SIMPLĂ 60423        T4E    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE    4080        PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE          SIMPLĂ 60424        T4Z    ALTE CHELTUIELI CU OPERAŢIUNILE    4080        DE LOCAŢIE SIMPLĂ 60429        T5A    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE    4080        SUBORDONATE ŞI FONDURILE PUBLICE          ALOCATE          605        T5C    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE    4080        SUBORDONATELATERMEN          6051        T5D    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE    4080        SUBORDONATE PE DURATĂ          NEDETERMINATĂ 6052          T5H    CHELTUIELI PRIVIND FONDURILE  PUBLICE ALOCATE    4080        6053        T6A    CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE DE    4080        SCHIMB          606        T6B    PIERDERI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB    4080        ŞI ARBITRAJ 6061        T6D    COMISIOANE 6069    4080      T7A    CHELTUIELI PRIVIND OPERAŢIUNILE ÎNAFARA    4080        BILANŢULUI 607        T7B    CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE    4080        FINANŢARE 6071        T7G    ANGAJAMENTE DE FINANŢARE    4080        PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE          CREDIT          60711        T7J    ANGAJAMENTE DE FINANŢARE    4080        PRIMITE DE LA CLIENTELĂ          60712        T8A    CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE    4080        GARANŢIE          6072        T8B    ANGAJAMENTE DE GARANŢIE    4080        PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE          CREDIT          60721        T8G    ANGAJAMENTE DE GARANŢIE    4080        PRIMITE DE LA CLIENTELĂ          60722        V0A    CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE    4080        AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU          INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE          6074                      V2P    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE  BANCARĂ    4080        6099        V3A    CHELTUIELI CU PERSONALUL  61    4080      V3B    CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI    4080        611        V3E    CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI    4080        PROTECŢIA SOCIALĂ          612        VlOl    CONTRIBUŢIA UNITĂŢII LA ASIGURĂRILE    4080        SOCIALE 6121        V102    CONTRIBUŢIA UNITĂŢII PENTRU AIDTORUL    4080        DE ŞOMAJ 6122        V170    CONTRIBUŢIA ANGAJATORULUI PENTRU    4080        ASIGURĂRILE SOCIALE DE SĂNĂTATE 6123        V3H    ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ŞI    4080      V104    PROTECŢIA SOCIALĂ 6127  CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ    4080        ACORDATE SALARIAŢILOR          613        V103    ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL 617    4080      V4A    CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI    4080        VĂRSĂMINTE ASIMILATE          62        Vl05    CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI    4080        VĂRSĂMINTE ASIMILATE          627        V106    CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI    4080        63        V107    CHELTUIELI CU MATERIALELE 631    4080        V108    CHELTUIELI CU MATERIALELE  CONSUMABILE    4080        6311        V109    CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII 6312    4080      Vll0    CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB    4080        6313        Vl 11    CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE 6317    4080      V112    CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE    4080        NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 632        V113    CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI 633    4080      V114    CHELTUIELI CU LUCRARILE ŞI SERVICIILE    4080        EXECUTATE DE TERŢI 634        Vll5    CHELTUIELI DE ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII 6341    4080      Vl16    CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ŞI APA 6342    4080      Vl17    CHELTUIELI POŞTALE ŞI TAXE DE    4080        TELECOMUNICAŢII 6343        Vl18    CHELTUIELI CU COLABORATORII ŞI DE    4080        INTERMEDIERE          6344        Vl19    CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAŞĂRI, TRANSFERĂRI ŞI TRANSPORTUL    4080        PERSONALULUI ŞI BUNURILOR          6345        V120    CHELTUIELI CU SERVICIILE FURNIZATE DE    4080        SOCIETĂŢILE GRUPULUI          6346        Vl21    ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI    4080        6347          Vl22    CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE 63471    4080      V123    CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND    4080        OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI          ASIMILATE 63472        Vl24    CHELTUIELI CU REDEVENŢELE PRIVIND    4080        CONCESIUNILE, LOCAŢIILE DE GESTIUNE          ŞI CHIRIILE          63473        Vl25    ALTE CHELTUIELI    4080        63479        V126    CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ŞI    4080        PUBLICITATE 635        V6A    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE  64    4080      V6B    VENITURI RETROCEDATE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE NEBANCARĂ    4080        EFECTUATE ÎN COMUN 641        V6E    COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE    4080        EXPLOATARE NEBANCARĂ EFECTUATE ÎN          COMUN          642        V6H    COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL    4080        643        V6L    PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 646    4080      V6M    PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR    4080        NECORPORALEŞICORPORALE 6461        V6N    PIERDERI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR    4080        FINANCIARE 6462        V6Z    ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649    4080        V153    DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI 6491    4080      Vl54    DONAŢII ŞI SUBVENŢII ACORDATE 6492    4080      V155    CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493    4080      Vl56    PIERDERI DIN DEBITORI DIVERŞI 6494    4080      V157    ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE    4080        6497        V7G    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND    4080        IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE          65        V127    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE    4080        IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 651        V128    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE    4080        IMOBILIZĂRILOR CORPORALE          652        VSA    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ŞI AJUSTAREA LA    4080        INFLAŢIE          66        V129    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE          661        V130    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE    4080        RISC DE CREDIT          6611        V131    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE    4080        RISC DE DOBÂNDĂ 6612        V132    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA          662          V133    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT    4080        6621        Vl34    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE    4080        RISC DE DOBÂNDĂ 6622        Vl35    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND    4080        OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI          DIVERSE 663        V136    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA TITLURILOR 6631        V137    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA TITLURILOR DE          PLASAMENT 66311        Vl38    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA TITLURILOR DE          INVESTIŢII 66312        V139    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA STOCURILOR 6633        Vl40    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE          6637        Vl41    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI    4080        IMOBILIZATE 664        V142    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN          CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE          LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI          A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU          6641        V143    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR          6642          V144    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU  DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS    4080        66421        V145    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR          ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66422        Vl46    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN          AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE 66423        V147    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE          6647        V8V    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE 665    4080      V148    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        RISCURI DE EXECUTARE A          ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ          6651        V149    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI          6652        V150    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISC    4080        DE ŢARĂ          6653        V171    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        RESTRUCTURARE 6654        V172    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR          CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE        V173    LEGATE DE ACESTEA 6655  CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU    4080        IMPOZITE          6656        V151    CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE    4080        6657          V8X    PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ACOPERITE CU PROVIZIOANE    4080        667        V8Z    PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE    4080        NEACOPERITE CU PROVIZIOANE 668        V8Y    CHELTUIELI CU AWSTAREA LA INFLAŢIE 669    4080      V167    TOTAL CHELTUIELI CURENTE    4080      V90    CHELTUIELI EXTRAORDINARE    4080        67        V152    CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂŢILE ŞI ALTE    4080        EVENIMENTE SIMILARE 671        V99    TOTAL CHELTUIELI      2    4080      Vl64    REZULTATUL CURENT - PIERDERE    4080      V165    REZULTATUL EXTRAORDINAR-PIERDERE    4080      V166    REZULTATUL BRUT - PIERDERE    4080      V92    IMPOZITUL PE PROFIT ŞI ALTE IMPOZITE    4080        691 + 699        V160    CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT    4080        691       Vl62       ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITE ŞI TAXE CE      4080 NU APAR ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS  699  V95   REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI-              4080   PIERDERE       2  mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite   CLASA 7 VENITURI     COD POZIŢIE    CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAŢIILE LA CARE SE REFERĂ      WOl    VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE    4080        BANCARĂ  70        W05    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNILE INTERBANCARE    4080        701        W2A    DOBÂNZI 7011+7012+7013+7014+7015+70161+70162+    4080        +70163+70164+70168+7017+7018        W2B    BĂNCI CENTRALE 7011    4080      W2E    CONTURI DE CORESPONDENT 7012    4080      WlOl    DEPOZITE LA INSTITUTŢII DE CREDIT 7013    4080      W102    LA VEDERE 70131    4080      W103    LA TERMEN 70132    4080      W104    COLATERALE 70133    4080      W2H    CREDITE ACORDATE INSTITUŢIILOR DE    4080        CREDIT          7014        W2J    DE PE O ZI PE ALTA 70141    4080      W2K    LA TERMEN 70142    4080      W2L    FINANCIARE 70143    4080        W2M    VALORl PRIMITE ÎN PENSIUNE    4080        7015        W2N    DE PE O ZI PE ALTA 70151    4080      W2P    LA TERMEN    4080        70152        W2V    OPERAŢIUNI CU ORGANIZAŢIILE    4080        COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL          ACELEIAŞI REŢELE 70161+70162+70163+70164+70168        WllO    CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ 70161    4080      Wlll    DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ 70162    4080      Wll2    CREDITE ACORDATE    4080        ORGANIZAŢIILOR COOPERATISTE DE          CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI          REŢELE          70163        W113    VALORI DE RECUPERAT DE LA    4080        ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE          CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI          REŢELE          70164        Wll4    CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE    4080        PRJVIND ORGANIZAŢIILE          COOPERATISTE DE CREDIT DIN          CADRUL ACELEIAŞI REŢELE          70168        W2Z    ALTE DOBÂNZI    4080        7017        W20    TITLURl CU POSIBILITATE DE    4080        RĂSCUMPĂRARE          70171        W21    REPORT/DEPORT 70172    4080      W25    DIVERSE DOBÂNZI    4080        70179          W27    DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI  ÎNDOIELNICE    4080        7018        W30    COMISIOANE 70169+7019    4080      W31    COMISIOANE    4080        7019        W35    COMISIOANE AFERENTE    4080        OPERAŢIUNILOR ÎNTRE ORGANIZAŢIILE          COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL          ACELEIAŞI REŢELE 70169        W40    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE CU CLIENTELA 702    4080      W6A    DOBÂNZI 7021+7022+7023+7024+7027+7028    4080      W6B    CREANŢE COMERCIALE ŞI CREDITE    4080        ACORDATE CLIENTELEI          7021        W6C    SCONT, ASIMILATE ŞI ALTE CREANŢE    4080        COMERCIALE          70211        W105    OPERAŢIUNIDEFACTORING 70212    4080      W6E    CREDITE DE TREZORERIE 70213    4080      W6D    CREDITE PENTRU EXPORT 70214    4080      W6F    CREDITE PENTRU ECHIPAMENT 70215    4080      W6G    CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE    4080        70216        W6H    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    4080        70217          W7A    CREDITE ACORDATE CLIENTELEI  FINANCIARE    4080        7022        W7B    DE PE O ZI PE ALTA 70221    4080      W7L    LA TERMEN 70222    4080      W7N    VALORl PRJMITE ÎN PENSIUNE    4080        7023        W7P    DE PE O ZI PE ALTA 70231    4080      W7S    LA TERMEN 70232    4080      W7V    CONTURJ CURENTE DEBITOARE 7024    4080      W7Z    ALTE DOBÂNZI 7027    4080      W70    TITLURI CU POSIBILITATE DE    4080        RĂSCUMPĂRARE 70271        W73    REPORT/DEPORT 70272    4080      W75    DIVERSE DOBÂNZI 70279    4080      W78    DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI    4080        ÎNDOIELNICE 7028        W80    COMISIOANE 7029    4080        X0A      VENITURJ DIN OPERAŢIUNILE CU TITLURI 703    4080      X0B    DOBÂNZI DE LA TITLURJLE PRJMITE ÎN    4080        PENSIUNE LIVRATĂ          7031        X0E    VENITURl DIN TITLURJLE DE TRANZACŢIE 7032    4080        X0K    VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT 7033    4080      X0L    DOBÂNZI 70331    4080      X0Q    DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 70333    4080      X0R    VENITURI DIN CESIUNE    4080        70336        XlA    VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIŢII 7034    4080      XlB    DOBÂNZI 70341    4080      XlG    VENITURI DIN PRIME 70342    4080      X2A    VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN    4080        TITLURI 7036        X2P    VENITURI DIVERSE DIN OPERAŢIUNILE CU    4080        TITLURI 7037        X23    DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI    4080        ÎNDOIELNICE 7038        X27    COMISIOANE 7039    4080      X3A    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING,    4080        LOCAŢIE SIMPLĂ ŞI ASIMILATE 704        X3B    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING    4080        ŞI ASIMILATE 7041        X3C    VENITURI DIN CHIRII    4080        70411          X3V    VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LEASING ŞI  ASIMILATE    4080        70413        X3L    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI    4080        ASIMILATE 70414        X3Z    ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE    4080        LEASING ŞI ASIMILATE          70419        X4A    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE    4080        SIMPLĂ          7042        X4C    VENITURI DIN CHIRII 70421    4080      X4P    VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR DATE ÎN LOCAŢIE    4080        SIMPLĂ          70423        X4E    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ    4080        70424        X4V    ALTE VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE    4080        LOCAŢIE SIMPLĂ 70429        X4W    VENITURI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI    4080        ÎNDOIELNICE          7048        X5A    VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE    4080        LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI          ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU          705        X5C    DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE    4080        LA TERMEN          7051        X5D    DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ    4080        7052          X5K    DIVIDENDE ŞI VENITURI ASIMILATE 7053    4080      X5W    DOBÂNZI DIN CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  7058    4080      X6A    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB 706    4080      X6B    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE SCHIMB ŞI ARBITRAJ  7061    4080      X6D    COMISIOANE 7069    4080      X7A    VENITURI DIN OPERAŢIUNILE ÎNAFARA BILANŢULUI    4080        707        X7B    VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE    4080        FINANŢARE 7071        X7G    ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN    4080        FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE          CREDIT 70711        X7J    ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ÎN    4080        FAVOAREA CLIENTELEI 70712        X8A    VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE    4080        GARANŢIE 7072        X8B    ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN    4080        FAVOAREA ALTOR INSTITUŢII DE          CREDIT 70721        X8G    ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ÎN    4080        FAVOAREA CLIENTELEI          70722        Z0A    VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE    4080        OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE          FINANCIARE DERIVATE       7074     zoc    VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ  70741     4080      Z0F    VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE    4080        SCHIMB          70742        Z0L    VENITURI DIN ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE  70748    4080      Z0M    COMISIOANE  70749    4080      Z0P    VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE  7077    4080      ZlA    VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE SERVICII FINANCIARE    4080        708        ZIB    COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE SAU ÎN DEPOZIT  7081     4080      ZlK    COMISIOANE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI EFECTUATE ÎN CONTUL    4080        CLIENTELEI          7082        ZlT    COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE    4080        ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ  7083        ZIV    COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU    4080        PERSOANE FIZICE          70831        ZIW    COMISIOANE DIN ACTIVITĂŢILE DE ASISTENŢĂ ŞI CONSULTANŢĂ PENTRU    4080        PERSOANE JURIDICE          70832        ZlX    AL  TE COMISIOANE   70839    4080        Zl0    VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ 7085    4080      Z15    ALTE VENITURI DIN PRESTAŢIILE DE    4080        SERVICII FINANCIARE          7087        Z2A    ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE    4080        EXPLOATARE BANCARĂ 709        Z2F    COTA-PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE    4080        EXPLOATARE BANCARĂ EFECTUATE ÎN          COMUN 7092        Z2K    CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND    4080        OPERAŢIUNILE DE EXPLOATARE BANCARĂ          EFECTUATE ÎN COMUN 7093        Z2P    TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE    4080        EXPLOATARE BANCARĂ          7094        Z2R    VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE    4080        BANCARĂ          7099        Z3A    VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE  74    4080      Z3B    CHELTUIELI REFACTURATE 741    4080        Z3C      CHELTUIELI REFACTURATE SOCIETĂŢILOR    4080        GRUPULUI 7411        Z3D    CHELTUIELI REFACTURATE ALTOR    4080        SOCIETĂŢI          7412        Z4A    COTA - PARTE PRIVIND OPERAŢIUNILE DE    4080        EXPLOATARE NEBANCARE EFECTUATE ÎN          COMUN 742        Z4D    COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI    4080        SOCIAL  743          Z4F    VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR 746    4080      Z4L    VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR    4080        NECORPORALEŞICORPORALE 7461        Z4R    VENITURI DIN CESIUNEA IMOBILIZĂRILOR    4080        FINANCIARE 7462        Z5A    VENITURI ACCESORII 747    4080      Z5B    VENITURI PRIVIND IMOBILELE LEGATE DE EXPLOATARE    4080        7471        Z5E    VENITURI DIN ACTIVITĂŢI NEBANCARE 7472    4080      Z5L    ALTE VENITURI ACCESORII 7479    4080      Z6A    ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 749    4080      Z6B    TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE NEBANCARĂ    4080        7491        Z6E    COTA-PARTE DIN SUBVENŢIILE DE INVESTIŢII TRECUTĂ LA VENITURI    4080        7492        ZlOl    VENITURI DIN SUBVENŢII DE EXPLOATARE 7493    4080      Z102    VENITURI DIN PRODUCŢIA DE IMOBILIZĂRI 7494    4080      Z103    VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ŞI IMOBILE DIN EXECUTAREA CREANŢELOR    4080        7495        Z6Z    ALTE VENITURI 7499    4080        Z124    VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI ŞI PENALITĂŢI    4080        74991        Zl25    VENITURI DIN DONAŢII ŞI SUBVENŢII 74992    4080      Zl26    ALTE VENITURI DIVERSE DE    4080        EXPLOATARE 74997        ZSA    VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE    4080        CREANŢE AMORTIZATE ŞI AJUSTAREA LA          INFLAŢIE  76        Z8C    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE    4080        761        Z104    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE    4080        RISC DE CREDIT          7611        Z105    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE    4080        RISC DE DOBÂNDĂ          7612        Z8D    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA    4080        762        Z106    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT    4080        7621        2107    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ    4080        7622        Z8E    VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI    4080        DIVERSE          763        2108    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR    4080        7631          Zl09    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU  DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT    4080        76311        Zl 10    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA TITLURILOR DE          INVESTIŢII          76312        Zlll    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA STOCURILOR          7633        ZSF    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE          7637        Zl 12    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI    4080        IMOBILIZATE          764        Z113    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA PĂRŢILOR DEŢINUTE ÎN          CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE          LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ŞI          A TITLURILOR ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIU          7641    4080      Zl14    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU          DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR          7642        Zl15    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS          76421        Z116    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR          ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE          76422        Z117    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN          AFARA ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE          76423        Z118    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE          7647          Z8V    VENITURI DIN PROVIZIOANE 765    4080      Z119    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        RISCURI DE EXECUTARE A          ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ          7651        Z120    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        FACILITĂŢI ACORDATE PERSONALULUI          7652        Z121    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISC    4080        DE ŢARĂ 7653        Z127    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        RESTRUCTURARE 7654        Z128    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        DEZAFECTAREA IMOBILIZĂRILOR          CORPORALE ŞI ALTE ACŢIUNI SIMILARE        Z129    LEGATE DE ACESTEA 7655  VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU    4080        IMPOZITE          7656        Z122    VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE    4080        7657        Z8W    VENITURI DIN FONDUL COMERCIAL NEGATIV 766    4080      Z8X    VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANŢE    4080        AMORTIZATE 767        Z8Y    VENITURI DIN AJUSTAREA LA INFLAŢIE 769    4080      Z134    TOTAL VENITURI CURENTE    4080      Z90    VENITURI EXTRAORDINARE  77    4080      Zl23    VENITURI DIN SUBVENŢII PENTRU EVENIMENTE EXTRAORDINARE ŞI ALTELE    4080        SIMILARE          771          Z99    TOTAL VENITURI    4080      Z131    REZULTATUL CURENT-PROFIT    4080      Z132    REZULTATUL EXTRAORDINAR- PROFIT    4080      Z133    REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI-PROFIT    4080      Z95    REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI    4080     CLASA9    OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI    COD                                        SITUAŢIILE LA   POZIŢIE       CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI         CARE SE   REFERĂ  ANGAJAMENTE DE FINANŢARE       NlB    ANGAJAMENTE ÎN FAVOARBA ALTOR INSTITUŢII  DE CREDIT    4000        901        NlM    ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII    4000        DE CREDIT 902        NlR    ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI 903    4000      N2Y    ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELA    4000        FINANCIARĂ ŞI INSTITUŢIILE ADMINISTRAŢIEI          PUBLICE          904         ANGAJAMENTE DE GARANŢIE       N3B    CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII DATE ALTOR INSTITUŢII DE CREDIT    4000        911        N4A    CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII PRIMITE DE LA ALTE INSTITUŢII DE CREDIT    4000        912        NSA    GARANŢII DATE PENTRU CLIENTELĂ 913    4000      N7A    GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ 914    4000       ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE  N8B   TITLURI DE PRIMIT                            4000   921  N8Q     TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE DE           4000  RĂSCUMPĂRARE  9211     N8Z    ALTE TITLURI DE PRIMIT 9219    4000      N9B    TITLURI DE LIVRAT    4000        922        N9Q    TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE    4000        RĂSCUMPĂRARE 9221        N9Z    ALTE TITLURI DE LIVRAT 9229    4000       OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE    OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE       PlC    LEI CUMPĂRAŢI ŞI ÎNCĂ NEPRIMIŢI 9311    4000      PlG    DEVIZE CUMPĂRATE ŞI ÎNCĂ NEPRIMITE    4000        9312        PlM    LEI VÂNDUŢI ŞI ÎNCĂ NELIVRAŢI 9313    4000      PlR    DEVIZE VÂNDUTE ŞI ÎNCĂ NELIVRATE 9314    4000       OPERAŢIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ŞI LUATE CU ÎMPRUMUT       P2C    DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ  NELIVRATE    4000        9321        P2G    DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ    4000        NEPRIMITE 9322          OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN        P3C    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9331    4000        PlOl    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT    4000        9332        P4A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT    4000      P102    9333  LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT    4000        9334        P5A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 9335    4000      P6A    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT    4000      P8B    9336  REPORT/DEPORT DE PRIMIT    4000        9341        P8E    REPORT/DEPORT DE PLĂTIT 9342    4000      P9B    DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA    4000        TERMEN, DE ÎNCASAT 9351- 9352        P9E    DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE LA    4000        TERMEN, DE PLĂTIT 9353 - 9354        P9T    CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 9363    4000       ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE    OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ       QlA    OPERAŢIUNI FERME DEBITOARE 94111 + 94151 + 94311 + 94351    4000      Q2A    OPERAŢIUNI FERME CREDITOARE 94112 + 94152 + 94312 + 94352    4000      QOA    OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9412+9419+9432+9439    4000        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE  QlB      OPERAŢIUNI DEBITOARE                      4023  94111  Q2B      OPERAŢIUNI CREDITOARE                    4023  94112  OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE -     Q207    OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE  INSTRUMENTE CUMPĂRATE      4023        94121        Q208    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94122    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE  PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI        QlC    OPERAŢIUNI DEBITOARE 94151    4023      Q2C    OPERAŢIUNI CREDITOARE 94152    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI        Q209    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94191    4023      Q210    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94192    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE       QlD    OPERAŢIUNI DEBITOARE 94311    4023      Q2D    OPERAŢIUNI CREDITOARE 94312    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       >  DERIVATE CONDITIONALE DE DOBÂNDĂ,  A  EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA INŢELEGERE  (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE     Q211    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94321    4023      Q212    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94322    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       DERIVATE FERME DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI       QlE    OPERAŢIUNI DEBITOARE 94351    4023      Q2E    OPERAŢIUNI CREDITOARE 94352    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       DERIVATE CONDIŢIONALE DE DOBÂNDĂ, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC-OVER THE COUNTER)-ALTE OPERAŢIUNI       Q213    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94391    4023      Q214    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94392    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE DE CURS DE SCHIMB        Q3A    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411 + 94451 + 94511 + 94551    4000      Q4A    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412 + 94452 + 94512 + 94552    4000      Q5A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413 + 94453 + 94513 + 94553    4000      Q6A    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414 + 94454 + 94514 + 94554    4000      Q7A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415 + 94455 + 94515 + 94555    4000      Q8A    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94416 + 94456 + 94516 + 94556    4000        Q9A    OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE 9442+9449+9452+9459    4000        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,          EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE-          OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE        Q3B    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94411    4023      Q4B    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94412    4023      QSB    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94413    4023      Q6B    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94414    4023      Q7B    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94415    4023      Q8B    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT    4023        94416          OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE       DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE       Q215    INSTRUMENTE CUMPĂRA TE 94421    4023      Q216    INSTRUMENTE VÂNDUTE    4023        94422          OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,          EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE-ALTE          OPERAŢIUNI        Q3C    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94451    4023      Q4C    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94452    4023      Q5C    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94453    4023        Q6C    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94454    4023      Q7C    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94455    4023      Q8C    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94456    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE          OPERAŢIUNI        Q217    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94491    4023      Q218    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94492    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,          EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE          (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE          ACOPERIRE        Q3D    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94511    4023      Q4D    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT    4023        94512        Q5D    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94513    4023      Q6D    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94514    4023      Q7D    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94515    4023      Q8D    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94516    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE       (OTC - OVER THE COUNTER) - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE     Q219    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94521    4023      Q220      4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE FERME DE CURS DE SCHIMB,          EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE          (OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI        Q3E    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94551    4023      Q4E    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 94552    4023      Q5E    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 94553    4023      Q6E    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94554    4023      Q7E    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 94555    4023      Q8E    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 94556    4023        OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE          •  INSTRUMENTE VÂNDUTE 94522    DERIVATE CONDIŢIONALE DE CURS DE SCHIMB, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER) - ALTE OPERAŢIUNI       Q221    INSTRUMENTE CUMPĂRATE    4023        94591        Q222    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94592    4023      Q201    OPERAŢIUNI FERME 9461+9465+9471+9475    4000       OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE  Q203     OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE                   4023 9461    Q204    ALTE OPERAŢIUNI                          4023  9465  OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)       Q205    OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE  9471    4023      Q206    ALTE OPERAŢIUNI  9475    4023      Q202    OPERAŢIUNI CONDIŢIONALE  9462+9469+9472+9479    4000     OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE       Q223    INSTRUMENTE CUMPĂRATE  94621    4023      Q224    INSTRUMENTE VÂNDUTE  94622    4023       OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE REGLEMENTATE - ALTE OPERAŢIUNI       Q225    INSTRUMENTE CUMPĂRATE  94691    4023      Q226    INSTRUMENTE VÂNDUTE  94692    4023       OPERAŢIUNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)  - OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE       Q227    INSTRUMENTE CUMPĂRATE  94721    4023      Q228    INSTRUMENTE VÂNDUTE  94722    4023       OPERAŢTTJNI CU ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIŢIONALE, EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE (OTC - OVER THE COUNTER)  -ALTE OPERAŢTTJNI       Q229    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 94791    4023      Q230    INSTRUMENTE VÂNDUTE 94792    4023       ANGAJAMENTE DIVERSE       P103    REDEVENŢE, LOCAŢII DE GESTIUNE, CHIRII ŞI  ALTE DATORII ASIMILATE    4000        951        P104    ANGAJAMENTE PRIMITE    4000        952        P112    VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE    4000        DERIVATE 9521        Pll3    ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE 9522    4000      P105    ANGAJAMENTE DATE 953    4000        P114    VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE    4000        DERIVATE 9531        P115    ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE 9532    4000      P106    ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 9591    4000      Plll    ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE    4000        9592        Q80    ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 981    4000          Q90    ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI  RISCURI DE ŢARĂ    4026        ex.901+ex.903+ex.911+ex.913+ex.921+ex.953+ex.9591+          +ex.981        QIOI    MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE 991    4000      Q102    VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE 992    4000      Ql03    CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN    4000        CONTINUARE          993        Q108    CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN    4000        CONTINUARE POTRIVIT DISPOZIŢIILOR LEGALE          9931        Ql09    CREDITE AFERENTE CONTRACTELOR DE    4000        CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ          EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 99311        QllO    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNVESTITE CU    4000        FORMULĂ EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN          CONTINUARE 99312        Qlll    TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ    4000        AFERENTE CONTRACTELOR DE CREDIT          ÎNVESTITE CU FORMULĂ EXECUTORIE,          URMĂRITE ÎN CONTINUARE          99313        Q112    DOBÂNZI AFERENTE CONTRACTELOR DE    4000        CREDIT ÎNVESTITE CU FORMULĂ          EXECUTORIE, URMĂRITE ÎN CONTINUARE          99317        Qll3    ALTE CREANŢE SCOASE DIN ACTIV,    4000        URMĂRITE ÎN CONTINUARE          99319        Q114    CREANŢE ATAŞATE    4000        9937        Q104    DEBITORI DIN PENALITĂŢI PRETINSE    4000        994       Ql05  .   AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE           4000  NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE  995  Ql06   ALTE VALOR! PRIMITE                        4000  9981  Q107   ALTE VALORI DATE                          4000  9982  Q115  CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ŞI VĂRSAT ÎN DEVIZE      4000 99832  Ql16   CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE                 4000 99833  Q117   PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE            4000 9984  Qll8  STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR      4000 9985       3.  SITUAŢII CARE NU AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE   
 POZIŢII 
 CREANŢE RESTANTE, CREANŢE ÎNDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARĂ 
 (Fila 02) 
 -mod. 4026- 

    CODPOZITIE          I     PLAN DE CONTURI      o    1      CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE      110    1811 - ex.1911      111    ex.1811 - ex.1911      112    ex.1811 - ex.1911      113    ex.1811 - ex.1911      120    1812 - ex.1912      121    ex.1812 - ex.1912      122    ex.1812 - ex.1912      123    ex.1812 - ex.1912      124    ex.1812 - ex.1912      125    ex.1812 - ex.1912      126    ex.1812 - ex.1912      130    1817 - ex.1912      131    ex.1817 - ex.1912      132    ex.1817 - ex.1912      133    ex.1817 - ex.1912      134    ex.1817 - ex.1912      135    ex.1817 - ex.1912      136    ex.1817 - ex.1912      137    ex.1817 - ex.1912      138    ex.1817 - ex.1912      139    ex.1817 - ex.1912      140    ex.1817 - ex.1912      141    ex.1817 - ex.1912      150    1821 - ex.1911      151    ex.1821 - ex.1911      152    ex.1821 - ex.1911      153    ex.1821 - ex.1911      154    ex.1821 - ex.1911      160    1822 - ex.1912      161    ex.1822 - ex.1912      162    ex.1822 - ex.1912      163    ex.1822 - ex.1912      164    ex.1822 - ex.1912      165    ex.1822 - ex.1912      166    ex.1822 - ex.1912      170    1827 - ex.1912      171    ex.1827 - ex.1912      172    ex.1827 - ex.1912      173    ex.1827 - ex.1912      174    ex.1827 - ex.1912      175    ex.1827 - ex.1912    
  
    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      176    ex.1827 - ex.1912      177    ex.1827 - ex.1912      178    ex.1827 - ex.1912      179    ex.1827-ex.1912      180    ex.1827 - ex.1912      181    ex.1827 - ex.1912      182    ex.1827 - ex.1912      CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA      210    2811 - ex.2911      211    ex.2811 - ex.2911      212    ex.2811 - ex.2911      213    ex.2811 - ex.2911      214    ex.2811 - ex.2911      215    ex.2811 - ex.2911      216    ex.2811 - ex.2911      217    ex.2811 - ex.2911      218    ex.2811 - ex.2911      219    ex.2811 - ex.2911      220    ex.2811 - ex.2911      230    2812 - ex.2912      231    ex.2812 - ex . 2912      232    ex.2812 - ex.2912      233    ex.2812 - ex.2912      234    ex.2812 - ex.2912      235    ex.2812 - ex.2912      236    ex.2812 - ex.2912      237    ex.2812 - ex.2912      238    ex.2812 - ex.2912      239    ex.2812 - ex.2912      240    ex.2812 - ex.2912      250    2817 - ex.2912      251    ex.2817 - ex.2912      252    ex.2817 - ex.2912      253    ex.2817 - ex.2912      254    ex.2817 - ex.2912      255    ex.2817 - ex.2912      256    ex.2817 - ex.2912      257    ex.2817 - ex.2912      258    ex.2817 - ex.2912      259    ex.2817 - ex.2912      260    ex.2817 - ex.2912      261    ex.2817 - ex.2912      262    ex.2817 - ex.2912      263    ex.2817 - ex.2912      264    ex.2817 - ex.2912      265    ex.2817 - ex.2912      266    ex.2817 - ex.2912      267    ex.2817 - ex.2912      268    ex.2817 - ex.2912    

    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      269    ex.2817 - ex.2912      270    ex.2817 - ex.2912      271    ex.2817 - ex.2912      272    ex.2817 - ex.2912      310    2821 - ex.2911      311    ex.2821 - ex.2911      312    ex.2821 - ex.2911      313    ex.2821 - ex.2911      314    ex.2821 - ex.2911      315    ex.2821 - ex.2911      316    ex.2821 - ex.2911      317    ex.2821 - ex.2911      318    ex.2821 - ex.2911      319    ex.2821 - ex.2911      320    ex.2821 - ex.2911      330    2822 - ex.2912      331    ex.2822 - ex.2912      332    ex.2822 - ex.2912      333    ex.2822 - ex.2912      334    ex.2822 - ex.2912      335    ex.2822 - ex.2912      336    ex.2822 - ex.2912      337    ex.2822 - ex.2912      338    ex.2822 - ex.2912      339    ex.2822 - ex.2912      340    ex.2822 - ex.2912      350    2827 - ex.2912      351    ex.2827 - ex.2912      352    ex.2827 - ex.2912      353    ex.2827 - ex.2912      354    ex.2827 - ex.2912      355    ex.2827 - ex.2912      356    ex.2827 - ex.2912      357    ex.2827 -  ex.2912       358    ex.2827 - ex.2912      359    ex.2827 - ex.2912      360    ex.2827 - ex.2912      361    ex.2827 - ex.2912      362    ex.2827 - ex.2912      363    ex.2827 - ex.2912      364    ex.2827 - ex.2912      365    ex.2827 - ex.2912      366    ex.2827 - ex.2912      367    ex.2827 - ex.2912      368    ex.2827 - ex.2912      369    ex.2827 - ex.2912      370    ex.2827 - ex.2912      371    ex.2827 - ex.2912      372    ex.2827 - ex.2912    
  
    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE      410    3811 - ex.399      411    ex.3811 - ex.399      412    ex.3811 - ex.399      413    ex.3811 - ex.399      414    ex.3811 - ex.399      415    ex.3811 - ex.399      420    3812 - ex.399      421    ex.3812 - ex.399      422    ex.3812 - ex.399      423    ex.3812 - ex.399      424    ex.3812 - ex.399      425    ex.3812 - ex.399      426    ex.3812 - ex.399      427    ex.3812 - ex.399      430    3817 - ex.399      431    ex.3817 - ex.399      432    ex.3817 - ex.399      433    ex.3817 - ex.399      434    ex.3817 - ex.399      435    ex.3817 - ex.399      436    ex.3817 - ex.399      437    ex.3817 - ex.399      438    ex.3817 - ex.399      439    ex.3817 - ex.399      440    ex.3817 - ex.399      441    ex.3817 - ex.399      442    ex.3817 - ex.399      443    ex.3817 - ex.399      444    ex.3817 - ex.399      450    3821 - ex.399      451    ex.3821 - ex.399      452    ex.3821 - ex.399      453    ex.3821 - ex.399      454    ex.3821 - ex.399      455    ex.3821 - ex.399      460    3822 - ex.399      461    ex.3822 - ex.399      462    ex.3822 - ex.399      463    ex.3822 - ex.399      464    ex.3822 - ex.399      465    ex.3822 - ex.399      466    ex.3822 - ex.399      467    ex.3822 - ex.399      470    3827 - ex.399      471    ex.3827 - ex.399      472    ex.3827 - ex.399      473    ex.3827 - ex.399      474    ex.3827 - ex.399    
  
    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      475    ex.3827 - ex.399      476    ex.3827 - ex.399      477    ex.3827 - ex.399      478    ex.3827 - ex.399      479    ex.3827 - ex.399      480    ex.3827 - ex.399      481    ex.3827 - ex.399      482    ex.3827 - ex.399      483    ex.3827 - ex.399      484    ex.3827 - ex.399      VALORI IMOBILIZATE      510    4811 - ex.499      520    4812 - ex.499      521    ex.4812 - ex.499      522    ex.4812 - ex.499      530    4817 - ex.499      531    ex.4817 - ex.499      532    ex.4817 - ex.499      533    ex.4817 - ex.499      534    ex.4817 - ex.499      550    4821 - ex.499      560    4822 - ex.499      561    ex.4822 - ex.499      562    ex.4822 - ex.499      570    4827 - ex.499      571    ex.4827 - ex.499      572    ex.4827 - ex.499      573    ex.4827 - ex.499      574    ex.4827 - ex.499    
  
     
  
 PROVIZIOANE 
 Fila 03 
 - mod. 4027- 

    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCARE      110  111  112  113  120  121  122  123  124  125  126  130  131  132  133  134  135  136  137  138  139  140  141  150  151  152  153  154  160  161  162  163  164  165  166  170  171  172  173  174  175  176  177    ex.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1911 x.1911 ex.1911 x.1911 ex.1911 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912  ex.1912    
  
    CODPOZITIE    PLAN DE CONTURI      o    1      178  179  180  181  182    ex.1912 ex.1912 ex.1912 ex.1912  ex.1912      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA      210  211  212  213  214  215  216  217  218  219  220  230  231  232  233  234  235  236  237  238  239  240  250  251  252  253  254  255  256  257  258  259  260  261  262  263  264  265  266  267  268  269    ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex . 2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912  ex.2912    
  
    CODPOZITIE    PLAN DE CONTURI      o    1      270    ex.2912      271    ex.2912      272    ex.2912      310    ex.2911      311    ex.2911      312    ex.2911      313    ex.2911      314    ex.2911      315    ex.2911      316    ex.2911      317    ex.2911      318    ex.2911      319    ex.2911      320    ex.2911      330    ex.2912      331    ex.2912      332    ex.2912      333    ex.2912      334    ex.2912      335    ex.2912      336    ex.2912      337    ex.2912      338    ex.2912      339    ex.2912      340    ex.2912      350    ex.2912      351    ex.2912      352    ex.2912      353    ex.2912      354    ex.2912      355    ex.2912      356    ex.2912      357    ex . 2912      358    ex.2912      359    ex.2912      360    ex.2912      361    ex.2912      362    ex.2912      363    ex.2912      364    ex.2912      365    ex.2912      366    ex.2912      367    ex.2912      368    ex.2912      369    ex.2912      370    ex.2912      371    ex.2912      372    ex.2912    
  
    COD POZITIE    PLAN DE CONTURI      O    1      PROVIZIOANE PENTRU CREANT ,  E RESTANTE S ,  I ÎNDOIELNICE DIN OPERAT ,  IUNI CU TITLURI SI OPERAŢIUNI DIVERSE      410            ex.399  411            ex.399  412            ex.399  413            ex.399  414            ex.399  415            ex.399  420            ex.399  421            ex.399  422            ex.399  423            ex.399  424            ex.399  425            ex.399  426            ex.399  427            ex.399  430            ex.399  431            ex.399  432            ex.399  433            ex.399  434            ex.399  435            ex.399  436            ex.399  437            ex.399  438            ex.399  439            ex.399  440            ex.399  441            ex.399  442            ex.399  443            ex.399  444            ex.399  450            ex.399  451            ex.399  452            ex.399  453            ex.399  454            ex.399  455            ex.399  460            ex.399  461            ex.399  462            ex.399  463            ex.399  464            ex.399  465            ex.399  466            ex.399  467            ex.399  470            ex.399  471            ex.399  472            ex.399  473            ex.399    

    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      O    1      474            ex.399  475            ex.399  476            ex.399  477            ex.399  478            ex.399  479            ex.399  480            ex.399  481            ex.399  482            ex.399  483            ex.399  484            ex.399      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE      510  520  521  522  530  531  532  533  534  550  560  561  562  570  571  572  573  574    ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499 ex.499  ex.499 ex.499    
  
 REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RAMASĂ DE SCURS 
 - mod. 4028 - 

    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1        PLASAMENTE      001    1113 - ex.1911      002    1114 - ex.1911      011    1312 - ex.1911      012    1313 - ex.1911      021    1412 - ex.1911      022    1413 - ex.1911      031    Ex.1512 - ex.1911      032    Ex.1512 - ex.1911      101    2011 - ex.2911      102    2021 - ex.2911      103    2031 - ex.2911      104    2041 - ex.2911      105    2051 + 2052 - ex.2911      106    2061 - ex.2911      111    Ex.2312 - ex.2911      112    Ex.2312 - ex.2911      121    Ex.2412 - ex.2911      122    Ex.2412 - ex.2911      123    Ex.2412 - ex.2911      201    Ex.30111      202    Ex.30111      203    Ex.30111      204    Ex.30111      211    30211 + 30212      212    30311 + 30312 - ex.39111 - ex.39112      213    3041 - ex.3912      221    30251 + 30252 + 30253      222    3035 - ex.3911      223    3045 - ex.3912      231    401- ex.499        RESURSE      301    1121      302    1122      303    1123      311    1322      312    1323      321    1422      322    1423    

    COD POZIŢIE    PLAN DE CONTURI      o    1      331    Ex.1522      332    Ex.1522      401    Ex.2322      402    Ex.2322      411    Ex.2432      412    Ex.2432      413    Ex.2432      421    2532+ex.2551+ex.2552+ex.2553+ex.2554+ex.2555+ex.2556+ex.2558+        +ex.2561+ex.2562+ex.2563+ex.2564+ex.2565+ex.2566+ex.2568+        +ex.2581+ex.2582+ex.2583+ex . 2584+ex.2585      422    2533      423    2541      424    Ex.2542      501    Ex.30121      502    Ex.30121      503    Ex.30121      504    Ex.30121      521    3211      522    3221      523    3251      524    3261      530    531      540    542        ANGAJAMENTE ÎNAFARA BILANŢULUI      611    901      621    902      630    903      631    904      710    9219      720    9229      731    9211      741    9221    
  
 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE- mod.4030 - 

    COD POZITIE    PLAN DE CONTURI      o    1      110    1711 + 17171      111    1711      117    17171      120    1731      121    17311      122    17312      123    17313      127    17317      130    1741      131    17411      132    17412      137    17417      140    1761      141    17611      147    17617      150    178      151    1781      152    17811      153    17812      154    17817      155    1782      156    17821      157    17822      158    17827      210    1712+17172      211    1712      217    17172      220    1732      221    17321      222    17322      223    17323      227    17327      230    1742      231    17421      232    17422      237    17427      240    1762      241    17621      247    17627    
  
     

     
  
     

     

     
  
    c)  Situaţia în devize/rezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila Ol                     Fila Ol  Coloana 1                   Coloana4     d)  Situaţia în devize/nerezidenţi   
 Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţiaîn lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -             Situaţia - mod. 4000 - 
 Fila Ol                     Fila 01 
 Coloana 2                   Coloana 5 

 2.1.2. Fila 01 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv) 
    a)  Situaţia în lei/rezidenţi       - mod. 4014 -    relaţia    - mod. 4000 -      Fila O1 - coloana 1  H20      Fila 02 - coloana 1  H20      H40      H40      H51 + H52      H50      HlOl + H102 + Hl03      H7A      H80      H80      H6A      H6A      H90      H90      L5D +L5N      L5A          b)  Situaţia în lei/nerezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -             Situaţia - mod. 4000 -  Fila O1                    Fila 02  Coloana 2                   Coloana 2     c)  Situaţia în devize/rezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila Ol                     Fila 02  Coloana 1                   Coloana 3     d)  Situaţia în devize/nerezidenţi   
 Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -             Situaţia - mod. 4000 - 
 Fila Ol                     Fila 02 
 Coloana 2                   Coloana4 

     
  
 b) Situaţia  în  devize/rezidenţi 
 Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia  în  lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 - 
 Fila 02                     Fila 02 
 Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6 
 Coloana 3 

      2.1.5.  Fila 03  din situaţia -  mod. 4014 -     a)  Situaţia  în  lei/nerezidenţi       - mod. 4014 -    relatia    - mod. 4000 -      Fila 03 - suma coloanelor 1, 2 şi 3  B3A      =    Fila Ol- coloana 3  B3A      B20    =    B20      B4A    =    B4A      B5A    =    B5A      B7A    =    B7A        b)  Situaţia în devize/nerezidenţi    Aceleaşi corelaţii  ca  pentru situaţia  în  lei/nerezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -             Situaţia - mod. 4000 -  Fila 03                     Fila  OI  Suma  din  coloanele I,  2 şi  3     2.1.6.  Fila 04  din situaţia  - mod. 4014 -  (activ)      a)  Situaţia în lei/rezidenţi  Coloana 5       - mod. 4014 -    relatia    - mod. 4000 -      Fila 04 -  suma  coloanelor I  si 2       Fila  01 - coloana  2      B81 + B82    =    B80      B86  +  B87    s    B85      B99    s    B99      B102    s    B102      B9K    s    B9K      F03  +  F05    s    F02      Fl03    s    F102      F09    s    F9A        b)  Situaţia  în  devize/rezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila 04                    Fila O1  Suma din coloanele 1  şi  2          Coloana4     c)  Situaţia în lei/nerezidenţi  Aceleasi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila 04                     Fila Ol  Coloana 3                   Coloana 3     d)  Situaţia în devize/nerezidenţi    Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila 04                    Fila Ol  Coloana 3                   Coloana 5     2.1.7.  Fila 04 din situaţia - mod. 4014 - (pasiv)     

    a)  Situaţia în lei/rezidenţi       -mod. 4014 -    relaţia    - mod. 4000 -      Fila 04 - suma coloanelor 1 şi 2  Hll + Hl2      Fila 02 - coloana 1  HlO      H21 + H22           H20      H40      H40      L5D+L5N      L5A        b)  Situaţia în devize/rezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 -  Fila 04                     Fila 02  Suma din coloanele 1 şi 2          Coloana 3     c)  Situaţia în lei/nerezidenţi  Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -             Situaţia - mod. 4000 -  Fila 04                     Fila 02  Coloana 3                   Coloana2     d)  Situaţia în devize/nerezidenţi   
 Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/rezidenţi folosind ca bază: Situaţia - mod. 4014 -            Situaţia - mod. 4000 - 
 Fila 04                     Fila 02 
 Coloana 3                   Coloana4 
  
     

 b) Situaţia în devize/nerezidenţi 
 Aceleaşi corelaţii ca pentru situaţia în lei/nerezidenţi folosind ca bază: 

 Situaţia - mod. 4014 - Fila 05 
 Suma din coloanele 1,2,3,4,5şi6 
 Situaţia - mod. 4000 - Fila 02 
 Coloana4 

      2.1.10.  Fila 06 din situaţia-mod.4014     - mod. 4014 -    relaţia    - mod. 4000 -      Situaţia în lei - Fila 06 - suma coloanelor 1 şi 2 + Situaţia în devize - Fila 06  - suma coloanelor 1 şi 2 Bl16+Bll 7+Bll8    =    Fila 01 -- suma coloanelor 1 şi 6  Bl0      Bl19+B120+B121    =    B3A      Bl22+B123+Bl24    =    B20      B125+B126+B127    =    B4A      Bl28+B129+Bl30    =    B5A      B131+B132+B133    =    B7A      B134+B135+Bl36    <    B85      B137    <    B99      B138+B139+B140    <    B102      B141+B142+B143    <    B9K        2.1.11.  Fila 07 din situaţia - mod.4014     

    a)  Situaţia în lei       - mod. 4014 -    relaţia    - mod. 4000-      Fila 07 - coloana 1  B62    s    Fila 01 - suma coloanelor 2 şi 3  B5A      B63    s    B80      B64    s    B4A+B5A+B7A      B65    s    B3A        b)  Situaţia în devize   
 Aceleaşi corelaţii ca pentru Situaţia în lei, folosind ca bază: 

 Situaţia - mod. 4014 - Fila 07 
 Coloana 1 
 Situaţia - mod. 4000 - Fila 01 
 Suma coloanelor 4 şi 5 
  
     

     
  
     

     

     

     

     

     

     

     
  
     

     

     

     
  
     

     
  
     
  
     
  
 CAPITOLUL VI 
  
 CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR- CONTABIL 
  
    1.  Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.  La elaborarea ş1 adaptarea  programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:     a)  În privinţa controlului intern:  asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;  cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;  gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;  stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;  soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.     b)  În privinţa controlului extern :  verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;  verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare  înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;  verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.       2.  Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:     a)  să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;     b)  să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de  siguranţă;     c)  să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;     d)  să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;     e)  să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;     f)  să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art.25 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată;     g)  să se precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor  - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;    închisă;     h)  să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă     i)  să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;  jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;  numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);     j)  să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin  parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;     k)  să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în  antet  sau pe fiecare pagină, după caz:     
 tipul documentului sau a situaţiei; denumirea unităţii patrimoniale; perioada la care se referă informaţia; datarea listărilor; 
 paginarea cronologică; 
 precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate ; 
 1) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii; 
    m)  să asigure respectarea  conţinutului de informaţii  prevăzut  în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Finanţelor Publice şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;     n)  să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;     o)  să nu permită:  deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;  modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;  suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;  editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;     p)  să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;     q)  să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:  monopost sau multipost ; monosocietate sau multisocietate ; reţea de calculatoare ; portabilitatea fişierelor de date ;     r)  să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: preluări pe loturi cu control ulterior ;  preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; combinarea celor doua tipuri;     s)  să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;   

     

     

     

Preluat: 2026-09-24T21:35:33.930839+00:00 · SHA256: 2f2100eba7c84515a49f99a82f9cc5123c7d49dfdae8a224a8ce94a88a2ee0a9