Legislație națională
ANEXĂ · 0 · 2007
ANEXĂ din 18 ianuarie 2007 cuprinzând modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare*)

Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 82182
Caută în articole
Doar diferențele
EliminatAdăugatIdentic
Stânga · eliminat roșu
Dreapta · adăugat verde
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
 ANEXĂ din 18 ianuarie 2007 
 cuprinzand modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind intocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare*)  
    EMITENT     BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI     
  Publicat în 
			  MONITORUL OFICIAL nr. 100 bis din 9 februarie 2007  
   
 ___________  
  
						Notă   ...
			  *) Aprobata de  Ordinul nr. 3 din 13 ianuarie 2007 , publicat în Monitorul Oficial nr. 100 din 9 februarie 2007, Partea I.  
 ANEXĂ 
  
 M O D E L E L E  
 situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare 
 Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și art. 47 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări 
 și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și, respectiv, art. 70 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006. 
 CAPITOLUL I 
 DISPOZIȚII GENERALE 
 Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice. 
 Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, a filialelor, sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală 
 și, după caz, pe bază consolidată. 
 CAPITOLUL II 
 DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 
    1.  ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE     1.1.  Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare  și a performanței instituțiilor pentru respectiva perioadă de timp.  Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.  Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz, și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.  Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare periodice care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și situații financiare periodice care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.     1.2.  La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.     1.3.  La întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:     —  pentru întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă  operațiunile  și  situația  financiară  a  rețelei cooperatiste de credit (cu excepția situației mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“), situațiile financiare periodice întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit;     —  pentru întocmirea situației financiare periodice mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“, care reflectă operațiunile  și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ și pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.       1.4.  Instituțiile de credit întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic sau pe Rețeaua de Comunicații Interbancară.  Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă).   În acest scop, instituțiile de credit primesc de la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, prin Rețeaua de Comunicații Interbancară sau pe dischete HD/1,44 Mb, respectiv instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa  www.bnro.ro, opțiunea îRaportări către BNR“ — Situațiile financiare ale instituțiilor financiare nebancare, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.  O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile de credit și  instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.     1.5.  Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 4000 și 4080, care se întocmesc de către instituțiile de credit și, respectiv, situațiile model 5000 și 5080, care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare).  Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare și privesc:     —  ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția de credit sau instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;     —  ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției de credit străine sau a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;     —  fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — străinătate, respectiv 5000 și 5080 — străinătate. Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în  străinătate și privesc:     —  situația globală a instituției de credit sau instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — global, respectiv 5000  și 5080 — global.       1.6.  Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații  și furnizarea de informații referitoare la atribute, cum ar fi: rezidența, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.  În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:     —  situațiile anexe la situația de sinteză model 4000, în număr de 7 (situațiile 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030  și 4032), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027), care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare;     —  situațiile anexe la situația de sinteză model 4080, în număr de 2 (situațiile 4081 și 4084), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situația anexă la situația de sinteză model 5080 (situația 5084), care se întocmește de către instituțiile financiare nebancare.       1.7.  Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză  și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090, respectiv 5090.    SITUAȚII       SITUAȚII DE SINTEZĂ  SITUAȚIA MODEL 4000:  SITUAȚIA MODEL 4080:  SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)  CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)       MOD 4090:  SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE  INDICATORI DE ACTIVITATE  FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE DE CREDIT             SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4000      MOD    4014:    OPERAȚIUNI CU CLIENTELA      MOD    4023:    ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE          DERIVATE)      MOD    4026:    CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ      MOD    4027:    PROVIZIOANE      MOD    4028:    REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR          DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS      MOD    4030:    OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN          CADRUL ACELEIAȘI REȚELE      MOD    4032:    SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE        MOD MOD      4081:  4084:    SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4080  REZULTATUL OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE REPARTIZAREA PROFITULUI            SITUAȚII DE SINTEZĂ  SITUAȚIA MODEL 5000:  SITUAȚIA MODEL 5080:  SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)  CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)  SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE           SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5080  REPARTIZAREA PROFITULUI  MOD 5084:  SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5000  CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE  MOD 5026:  MOD 5027:       MOD 5090:  SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE  INDICATORI DE ACTIVITATE     1.8.  Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.  În antetul situațiilor figurează următoarele informații:     a)  denumirea instituției de credit sau instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 4000  și 4080, respectiv 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:     —  datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);     —  datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate — potrivit  Capitolului VII  —  Nomenclator   —   forme de proprietate,   activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);     —  codul unic de înregistrare;       b)  data pentru care se întocmesc situațiile;     c)  codul interbancar de identificare (doar în cazul situațiilor întocmite de instituții de credit);     d)  numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);     e)  zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (îN“), activitatea desfășurată în străinătate (îS“) și activitatea globală (îG“);     f)  moneda în care sunt întocmite situațiile. Situațiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:       —  indicativul îLei“ din formular arată că situația este întocmită în lei pentru operațiunile în lei;     —  indicativul îDevize“ din formular semnifică faptul că situația se referă la operațiunile în devize, în contravaloare lei;     —  indicativul îTM“ din formular arată că situația este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situația — mod. 4000 sau 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.    Liniile  situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.   Coloanele  situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc.        2.  SEMNAREA,  VERIFICAREA  ȘI  DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE     2.1.  Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare  nebancare)  și  de  către  conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.  Administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.  Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.     2.2.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale și globale de sinteză:     A)    Situații teritoriale      a)  Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:     —  Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)     —  Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)     —  Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de  țară — mod. 4026 (lunar)     —  Provizioane — mod. 4027 (lunar)     —  Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)     —  Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele — mod. 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operațiunile efectuate la nivelul rețelei cooperatiste de credit)     —  Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)     —  Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)       b)  Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:     —  Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)     —  Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual)       c)  Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:     —  Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de  țară — mod. 4026 (lunar)     —  Provizioane — mod. 4027 (lunar)     —  Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)       d)  Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.       B)    Situații globale      a)  Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:     —  Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)     —  Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)     —  Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de  țară — mod. 4026 (lunar)     —  Provizioane — mod. 4027 (lunar)     —  Repartizarea  plasamentelor,  resurselor  și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)     —  Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)     —  Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)       b)  Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:         —  Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)     —  Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).       2.3.  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale de sinteză:     a)  Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:     —  Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)     —  Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)     —  Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de  țară — mod. 4026 (lunar)     —  Provizioane — mod. 4027 (lunar)     —  Repartizarea  plasamentelor,  resurselor  și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)     —  Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)     —  Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)       b)  Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:       —  Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)     —  Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).       2.4.  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:     A)    Situații teritoriale      a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național)     —  se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:     —  Repartizarea profitului — mod. 5084.       c)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       d)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial.       B)    Situații globale      a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de  următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:  — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește      și se depune anual:     —  Repartizarea profitului — mod. 5084.       2.5.  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc  și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:     a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;  — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:       —  Repartizarea profitului — mod. 5084.       2.6.  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:     A)    Situații teritoriale      a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:     —  Repartizarea profitului — mod. 5084.       c)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       d)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial.       B)    Situații globale      a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:      — Repartizarea profitului — mod. 5084.     2.7.  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:     a)  Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:     —  Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;     —  Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;     —  Indicatori de activitate — mod. 5090.       b)  Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:       —  Repartizarea profitului — mod. 5084.       2.8.  În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.  În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.     2.9.  Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu  termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.  În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:     —  fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Rețeaua de Comunicații Interbancare (doar în cazul instituțiilor de credit) sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective;     —  lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);     —  întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.  Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează  cel  puțin  valoarea  unui  indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din  exercițiile  financiare  încheiate  sau  perioadele precedente.       2.10.  Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României și instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit/instituției financiare nebancare:     —  denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);     —  adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit/instituției financiare nebancare;     —  numărul de înregistrare la registrul comerțului;     —  codul unic de înregistrare;     —  capitalul social.         3.  TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE     3.1.  Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:     —  cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere lunar, cu excepția situațiilor financiare aferente lunii ianuarie a exercițiului financiar 2007, care se vor transmite Băncii Naționale a României până la sfârșitul lunii februarie a exercițiului financiar 2007;     —  cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;     —  cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;     —  în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.  În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.  În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.  CAPITOLUL III  MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE  ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA     1.  SITUAȚIA PATRIMONIULUI  — mod. 4000 —  PREZENTARE  Situația — mod. 4000 — este o raportare de sinteză, comună tuturor instituțiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operațiuni.  Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.  CONȚINUT  Linii  Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:       —  pentru activ:     —  operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;     —  operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;     —  operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;     —  valori imobilizate;     —  acționari sau asociați.  Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“ (cu excepția creanțelor restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă), iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.  Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“ (cu excepția creanțelor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă).     —  pentru pasiv:     —  operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;     —  operațiuni cu clientela, alta decât instituțiile de credit;     —  operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;     —  datorii din operațiuni de leasing financiar;     —  capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.  Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu  pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“ (cu excepția datoriilor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă).     —  pentru extrabilanțiere:     —  angajamente de finanțare;     —  angajamente de garanție;     —  angajamente privind titlurile;     —  operațiuni de schimb la vedere;     —  conturi de ajustare devize în afara bilanțului;     —  instrumentele financiare derivate;     —  angajamente diverse;     —  angajamente îndoielnice;     —  conturi de evidență.  Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.  Coloane  Situația — mod. 4000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu rezidenți sau cu nerezidenți. Repartiția între rezidenți și nerezidenți este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, chiar și pentru operațiunile dintre doi agenți cu locuri de rezidență diferită, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care  separarea se face în funcție de emitent.  Exemplu:     —  o operațiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana îrezidenți“, chiar dacă titlurile care fac obiectul operațiunii de pensiune livrată au fost emise de către nerezidenți.  Cu toate acestea, în mod convențional, suma din poziția îCapital“ va fi înregistrată în coloana îrezidenți“.  Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.  Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor și amortizărilor.  Instituțiile de credit trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îrezidenți“ și înerezidenți“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 4000 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 4000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 4000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).       
 Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). 
 Moneda: 
 Instituțiile de credit trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei. 
  Periodicitate:  lunar. 
 SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000  -  

 JUDEŢUL  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   !    I I  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE 
 CREDIT:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   ADRESA LOC          sector 
 STR.:                      m.:  &#160;&#160;    _ 
 TELEFONUL:         FAXUL: 
 FORMA DE PROPRIETATE  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   I_I_I  
 ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea 
 preponderentă)  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  _ Cod grupă CAEN  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   I I I I cur   &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I  
 NUMĂRULDI_N_R_E_G_I_S_T_R_U_L      ------- 
 COMERŢULUI                 &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  


     
     
 mod 4000  I  

 -RON- 

 Amortizări       Sume nete  

 ACTIV 

 Cod 

 poziţie  prov1z10ane  

 Şl 

 Rezi- 
 &lt;lenţi 

 Lei 
 Nerezi- denti 

 Devize 

 Rezi- 
 &lt;lenţi 

 Nerezi- 
 &lt;lenţi 

 Total 

 I 

 A 
 OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE 
    -  Casa şi alte valori     -  Casa     -  Numerar în ATM-uri şi ASV-uri     -  Alte valori       -  Cont curent la bănci centrale     -  Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)     -  Depozite la instituţii de credit     -  Credite acordate instituţiilor de credit     -  Valori primite în pensiune     -  Valori de recuperat     -  Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele     -  Creanţe restante     -  Creanţe îndoielnice     -  Creanţe ataşate  OPERATIUNI CU CLIENTELA     -  Creanţe comerciale     -  Credite de trezorerie     -  Credite pentru export     -  Credite pentru echipament     -  Credite pentru bunuri imobiliare     -  Alte credite acordate clientelei     -  Credite acordate instituţiilor financiare     -  Valori primite în pensiune     -  Conturi curente debitoare     -  Valori de recuperat     -  Creanţe restante     -  Creanţe îndoielnice     -  Creanţe ataşate   

 I 

 B 

 I 

 1 

 I 

 2 

 I 

 3 

 I 

 4 

 I 

 5 

 I 

 6 

 I 

 A0l AlO Al 1 Al5 Al9 A20 

 A25 
 AlOl A30 A40  ASO  A60 
  
 Al02 A70 A90 
 B0l Bl0 B3A B20 B4A B5A B7A B80 B85 B99 B9J Bl02 B9K B9V 

 Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;  
 National 
 Strămatate Global 
 ] 
 [  ] 
 [ 3 ]  TM  

  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                         OONaţional  
     
  S  Străinătate Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]     I   O    I    1     I       G Global  
 ] 
 [  ] 
 [ 3 ] TM 

    mod 4000  I     -RON-        ACTIV      Cod poziţie    Amortizări  Şl  prov1z10ane    Sume nete      Total      Lei    Devize      Rezi-  denti    Nerezi-  denţi    Rezi-  denti    Nerezi-  denţi      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERA&#39;J1UNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE      C0A                  - Titluri primite în pensiune livrată    ClA                  - Titluri de tranzactie    C2A                  - Titluri de plasament    C3A                  - Titluri de investiţii    C4A                  - Instrumente financiare derivate    D0A                  - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri      E6A                  - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele    E7A                  - Personal şi conturi asimilate    ElOl                  - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate      El02                  - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate      El03                  - Debitori diverşi    E7H                  - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie      El05                  - Conturi de stocuri    E70                  - Conturi de regularizare    E8A                  - Creante restante    El04                  - Creanţe îndoielnice    E90                  - Creanţe ataşate    E97                  VALORI ThiOBILIZATE    F0l                  - Credite subordonate    F02                  - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu    FlO                  - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate    FSO                  - Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale    F6A                  - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    F7A                  - Creante restante    Fl02                  - Creante îndoielnice    F9A                  - Creanţe ataşate    F97                  ACTIONARI SAU ASOCIAT!(+/-)  (ll     LOC                  TOTAL    L98                

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 
 SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000- 
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       00  Naţional  
 S Străinătate 
 Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  I     O      I    2   I    G Global 

 ] 
 ] 
 3 ]TM 
  
     
 mod 4000  I                                                                 -RON- 
    PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize    Total      Rezi- denţi    Nerezi- denţi    Rezi- denţi    Nerezi- denţi      A    B    1    2    3    4    5      OPERAŢ1UNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE    GOI                - Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale    G20                - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)    G25                - Depozite ale instituţiilor de credit    Gl0l                - Imprumuturi primite de la instituţii de credit    G30                - Valori date în pensiune    G40                - Alte sume datorate    G49                - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    G60                - Datorii ataşate    G90                OPERATIUNI CU CLIENTELA    HOl                - Imprumuturi primite de la instituţiile financiare    Hl0                - Valori date în pensiune    H20                - Conturi curente creditoare    H40                - Conturi de factoring    H50                - Conturi de depozite    H7A                - Certificate de depozit    H80                - Carnete şi librete de economii    H6A                - Alte sume datorate    H90                - Datorii ataşate    H98                OPERAŢ1UNI CU TITLURI ŞI OPERAŢ1UNI DIVERSE    JOA                - Titluri date în pensiune livrată    JlA                - Titluri de tranzacţie    JSA                - Vărsăminte de efectuat privind titlurile    K65                - Instrumente financiare derivate    K0A                - Titluri de piaţă interbancară    J8G                - Titluri de creanţe negociabile    J8J                - Obligatiuni    J9A                - Alte datorii constituite prin titluri    J9K                - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri    K6A                - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    K7A                - Personal şi conturi asimilate    KlOl                - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate    Kl02                - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate    Kl03                - Dividende de plată    Kl04                - Creditori diverşi    K7H                - Decontări din operatiuni în asocieri în participatie    Kl05                - Imprumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi    Kl06                - Împrumuturi primite de la acţionari    Kl07                - Alte împrumuturi    Kl08                - Conturi de regularizare    K8A                - Datorii ataşate    K97              

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                          Naţional  
 S Străinătate Data: [ &#39; ] &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit: [ &#39; &#39; &#39; &#39;  I     O   I     2      I    G Global 
 ] 
 ] 
 3 ]TM 

    mod 4000  I     -RON-        PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi    Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi      A    B    1    2    3    4    5      DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR      MOl                - Datorii din operatiuni de leasing financiar    M02                - Datorii ataşate    M03                CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE      LOl                - Capital    L9A                - Acţiuni proprii (-)    L7M                - Prime de capital    L7A                - Rezerve legale    L7H                - Rezerve statutare sau contractuale    L7L                - Rezerve pentru riscuri bancare    L60                - Rezerve din reevaluare    L7V                - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit    L7U                - Alte rezerve    L7Z                - Datorii subordonate    L5A                - Subvenţii pentru investitii    LOS                - Provizioane    Ll0                - Datorii ataşate    L9M                - Rezultatul reportat (+/-)  (lJ     L90                - Profit sau pierdere (+/-)  (lJ     L91                - Repartizarea profitului(-)    Ll03                TOTAL    L99              
     (lJ    Sumele negative trebme sa &quot;  fie precedate de semnul - 

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 

 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 

 SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000  -  
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                          Naţional  
  S Străinătate Data:[ &#39; ] &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit:[ &#39; &#39; &#39; &#39; ]      I   O    I    3       I      G Global  

 ] 
 ] 
 3 ]TM 

    mod 4000  I                                                -RON-        CONTURI ÎNAFARA BILANŢULUI    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi    Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi      A    B    1    2    3    4    5      ANGAJAMENTE DE FINANTARE    -                - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit    NlB                - Angajamente primite de la instituţii de credit    NlM                - Angajamente în favoarea clientelei    NlR                - Angajamente primite de la clientelă    N2Y                ANGAJAMENTE DE GARANŢIE    -                - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit    N3B                - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit    N4A                - Garanţii date pentru clientelă    NSA                - Garanţii primite de la clientelă    N7A                ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE    -                - Titluri de primit    N8B                - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare    N8Q                - Alte titluri de primit    N8Z                - Titluri de livrat    N9B                - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare    N9Q                - Alte titluri de livrat    N9Z                OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE    -                - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi    PlC                - Devize cumpărate şi încă neprimite    PlG                - Lei vânduţi şi încă nelivraţi    PlM                - Devize vândute şi încă nelivrate    PlR                CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-)  \lJ     P9T                INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE    -                - Operaţiuni ferme de schimb la termen    -                - Lei de primit contra devize de livrat    Q3A                - Devize de livrat contra lei de primit    Q4A                - Devize de primit contra lei de livrat    QSA                - Lei de livrat contra devize de primit    Q6A                - Devize de primit contra devize de livrat    Q7A                - Devize de livrat contra devize de primit    Q8A                - Alte instrumente ferme de curs de schimb    Q2D                - Instrumente condiţionale de curs de schimb    QlE                - Instrumente cumpărate    Q2E                - Instrumente vândute    Q5E                - Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii    Q2F                - Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii    QIG                - Instrumente cumpărate    Q2G                - Instrumente vândute    Q5G                - Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici  bursieri      Q2H                - Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri    OII                - Instrumente cumpărate    Q2I                - Instrumente vândute    Q5I                - Alte instrumente financiare derivate    Q2J              
 riJ  Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-)  

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. 
  
     
  Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]   I     O    I    3    I 
 National 
 Strămatate Global 
 ] 
 [  ] 
 [ 3 ] TM 

         mod 4000    I  -RON-         CONTURI ÎNAFARA BILANŢUL Ul    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi    Rezi-  &lt;lenţi    Nerezi-  &lt;lenţi      A    B    1    2    3    4    5      ANGAJAMENTE DIVERSE    -                - Angajamente primite    Pl04                - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate    Pll2                - Alte valori primite în garanţie    Pll3                - Alte angajamente primite    Pll l                - Angajamente date    Pl05                - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate    Pll4                - Alte valori date în garanţie    Pll5                - Alte angajamente date    Pl06                ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE    Q80                CONTURI DE EVIDENŢA    -                - Bunuri luate cu chirie    QlOl                - Valori primite în păstrare sau custodie    Ql02                - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:    Q103                - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare    Q108                - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare      Qll l                - Creanţe ataşate    Q114                - Debitori din penalităţi pretinse    Ql04                - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe    Ql05                - Alte valori primite    Q106                - Alte valori date    Q107                - Capital social subscris şi vărsat în devize    Q115                - Capital de dotare în devize    Q116                - Prime de emisiune plătite în devize    Q117                - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă    Q118                - Conturi diverse de evidenţă (+/-)l 1  J     Ql40              
  &#39;!  Sumele negative trebme  , sa fie precedate de semnul(-) 

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 

 PREZENTARE 
    2.  OPERAȚIUNI CU CLIENTELA  — mod. 4014 —  Coloane  Situația — mod. 4014 — cuprinde operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2,  4 și 5, în afară de creanțele și datoriile atașate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară și instituțiile financiare (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare, altele decât instituțiile de credit).  Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.  CONȚINUT     —  filele 1—3 și 5—6  se referă la  clientela nefinanciară;     —  fila 4 privește instituțiile financiare;     —  fila 7 se referă atât la instituțiile financiare cât și la clientela nefinanciară.   Fila 1   Linii&#160;&#160;   Acestea detaliază finanțările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părți și titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar, creanțe din operațiuni de leasing financiar) și resursele colectate de la clientela nefinanciară.  Coloane  Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenților contrapartidă.   Fila 2   Linii   Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună  și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase  și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).  Coloane  Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).  Fila 3  Cuprinde, exclusiv, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.  Linii  Cuprind diferitele categorii de credite.  Coloane   Reprezintă defalcarea creditelor în funcție de durata  inițială (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani).   Fila 4    Linii&#160;&#160;   Reprezintă principalele operațiuni realizate cu instituțiile financiare, inclusiv creanțele restante și îndoielnice aferente.  Reprezintă structura instituțiilor financiare, astfel:     —  rezidenți (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituții financiare, altele decât instituțiile de credit);     —  nerezidenți.     
 Fila 5 
 Linii 
 Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună 
 și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase 
 și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni). 
 Coloane 
 Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private). 
 Fila 6 
 Linii&#160;&#160; 
 Reprezintă creditele (la valoarea brută) acordate de către instituția de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar și creanțele restante și îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepția conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcție de durata lor inițială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani. 
 Coloane 
 Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice și persoane juridice. 
 Fila 7 
 Linii 
 Reprezintă finanțările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituția de credit clientelei în conformitate cu prevederile Legii nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, cu modificările și completările ulterioare (detaliate în funcție de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, instituții financiare și persoane juridice, altele decât instituțiile financiare), precum și finanțările sub forma creditelor de consum acordate de către instituția de credit persoanelor fizice și a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 20/2006. 
 REGULI DE RAPORTARE 
 Instituțiile de credit care raportează: 
 Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate. 
 Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România). 
 Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit). 
 Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). 
 Moneda: 
 Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4014 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod.  4014 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite. 
  Periodicitate:  lunar. 
 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 — 
 Clientela nefinanciară 

     
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       µq  Naţional  
     
 Data:[ &#39; ] &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit:[ &#39; &#39; &#39; &#39;     I    O   I    1  I     LQj Global 
  
 [ 1 ]lei 
 [ 2 ] devize 
 [  ] 

    mod 4014  I                                                -RON -      PASIV    Cod poziţie    SillAE      Rezidenti    Nerezidenti      A    B    1    2      VALORI DATE 1N PENSIUNE    H20          CONTURI CURENTE CREDITOARE    H40          CONTURI DE FACTORING    H50          CONTURI DE DEPOZITE    H7A          - Depozite la vedere    Hl0l          - Depozite la termen    Hl02          - Depozite colaterale    Hl03          CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII            - Certificate de depozit    H80          - Carnete şi librete de economii    H6A          ALTE SUME DATORATE    H90          DATORII DIN OPERA TIUNI DE LEASING FINANCIAR            - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    M04          - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    MOS          IMPRUMUTURISUBORDONATELATERMEN    L5D          IMPRUMUTURISUBORDONATEPEDURATA NEDETERMINATĂ    L5N        

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 
 Clientela nefinanciară rezidentă 
  
     
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       µq  Naţional  

  Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit:   [_,_,_,_,_J  I    O    I    2    I    Global  
  
 1 ] lei 
 2 ] devize 
 ] 

    mod 4014  I     -RON-      PASIV      Cod poziţie    REZIDENTI      Societăţi nefinan- ciare    Întreprin- zători  indivi- duali      Persoane fizice    Societăţi de asigurare  şi reasigurare    Admini- straţii publice    Admini- straţii private      A    B    1    2    3    4    5    6      VALORI DATE IN PENSIUNE    H20                  CONTURI CURENTE CREDITOARE    H40                  CONTURI DE FACTORING    H50                  CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hl04                  - între 1-3 luni inclusiv    Hl05                  - între 3-6 luni inclusiv    Hl06                  - între 6-9 luni inclusiv    Hl07                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl08                  - mai mari de 12 luni    Hl09                  CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll0                  - între 1-3 luni inclusiv    Hl 11                  - între 3-6 luni inclusiv    Hll2                  - între 6-9 luni inclusiv    Hl 13                  - între 9-12 luni inclusiv    Hll4                  - mai mari de 12 luni    Hl 15                  CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMI -  pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll6                  - între 1-3 luni inclusiv    Hll7                  - între 3-6 luni inclusiv    Hl 18                  - între 6-9 luni inclusiv    Hll9                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl20                  - mai mari de 12 luni    Hl21                  DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR    M02                  IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN    LSD                  IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ    LSN                
  
 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 
 Clientela nefinanciară nerezidentă 
  
     
 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 — 
 Instituții financiare 

     
 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 - 
 Clientela nefinanciară 

     
 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       µq  Naţional  
  Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit:   [_,_,_,_,_J     I   O    I    5       I     bj  Global  
  
 ]lei 
 2 ] devize 
 ] 

    mod 4014  I     -RON -      PASIV      Cod poziţie    NEREZIDENŢI      Societăţi nefinan- ciare    Intreprin- zători indivi-  duali      Persoane fizice    Societăţi de asigurare  şi reasigurare    Admini- straţii publice    Admini- straţii private      A    B    1    2    3    4    5    6      VALORl DATE IN PENSIUNE    H20                  CONTURI CURENTE CREDITOARE    H40                  CONTURI DE FACTORlNG    HS0                  CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hl04                  - între 1-3 luni inclusiv    Hl05                  - între 3-6 luni inclusiv    Hl06                  - între 6-9 luni inclusiv    Hl07                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl08                  - mai mari de 12 luni    Hl09                  CERTIFICATE DE DEPOZIT - pe termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll0                  - între 1-3 luni inclusiv    Hl 11                  - între 3-6 luni inclusiv    Hll2                  - între 6-9 luni inclusiv    Hl 13                  - între 9-12 luni inclusiv    Hll4                  - mai mari de 12 luni    Hl 15                  CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMI - pe  termene:                    - mai mici sau egale cu 1 lună    Hll6                  - între 1-3 luni inclusiv    Hll7                  - între 3-6 luni inclusiv    Hl 18                  - între 6-9 luni inclusiv    Hll9                  - între 9-12 luni inclusiv    Hl20                  - mai mari de 12 luni    Hl21                  DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR    M02                  IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN    LSD                  IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ    LSN                

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 
 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 — 
 Clientela nefinanciară 

     
  
     

 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 — 

     
 (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) 
  
 PREZENTARE 
 Situația — mod. 4023 — furnizează informații în legătură cu valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate evidențiată în afara bilanțului, care nu sunt detaliate în formularul — mod. 4000. 
 CONȚINUT 
 Linii 
 Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, care sunt detaliate în funcție de: 
    —  tipul instrumentului financiar derivat     —  instrumente financiare derivate de curs de schimb (ferme și condiționale);     —  instrumente financiare derivate de rată a dobânzii (ferme și condiționale);     —  instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri (ferme și condiționale);     —  alte instrumente financiare derivate.       —  scopul operațiunii     —  instrumente care nu sunt operațiuni de acoperire;     —  instrumente care sunt operațiuni de acoperire.  Coloane  O singură coloană care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul îrezident“ sau înerezident“.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4023 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitatea:  trimestrial.  ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI — mod. 4023 —  (Instrumente financiare derivate)         PREZENTARE  Situația — mod. 4026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum  și creanțele cu risc de țară preluate din conturile lor de origine.  CONȚINUT   Fila 1   Linii   Creanțele restante sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadență.  Creanțele îndoielnice sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadență, care au fost trecute în litigiu.  Riscurile de țară sunt definite ca fiind creanțele și angajamentele din afara bilanțului asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituția de credit emitentă se află situată într-o țară ce prezintă risc) privind debitorii privați sau publici, rezidenți în țări care au solicitat sau au obținut o reeșalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.  Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de țară.  Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o  țară cu risc, dar sunt rezidenți în altă țară, sunt asimilate riscului de țară, dacă situația o justifică.  Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de  țară sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afara bilanțului (clasa 9).  Coloane  Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de  țară sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize) și după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.   Fila 2   Linii   Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.  Coloane  Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:       —  o situație — mod. 4026 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 4026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 4026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).   
 Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). 
 Moneda: 
 Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize. 
  Periodicitate:  lunar. 
 CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ 
 — mod. 4026 — 

     
 CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ 
 — mod. 4026 — 

     

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. 
  
     
 Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   &#160;O 2&#160;  
 National 
 Strămatate Global 
 ] 
 ] 
 3 ]TM 

     
 mod 4026  I                                                                    -RON- 
      Cod poziţie    LEI    DEVIL.b      A    B    1    2      CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA            CREANTE RESTANTE            Creanţe restante, din care :    210          - Creante comerciale    211          - Credite de trezorerie    212          - Credite pentru export    213          - Credite pentru echipament    214          - Credite pentru bunuri imobiliare    215          - Alte credite acordate clientelei    216          - Credite acordate instituţiilor financiare    217          - Valori primite în pensiune    218          - Conturi curente debitoare    219          - Valori de recuperat    220          Dobânzi restante privind :    230          - Creanţe comerciale    231          - Credite de trezorerie    232          - Credite pentru export    233          - Credite pentru echipament    234          - Credite pentru bunuri imobiliare    235          - Alte credite acordate clientelei    236          - Credite acordate instituţiilor financiare    237          - Valori primite în pensiune    238          - Conturi curente debitoare    239          - Valori de recuperat    240          Creanţe ataşate privind:    250          - Creante restante, din care:    251          - creanţe comerciale    252          - credite de trezorerie    253          - credite pentru export    254          - credite pentru echipament    255          - credite pentru bunuri imobiliare    256          - alte credite acordate clientelei    257          - credite acordate instituţiilor financiare    258          - valori primite  în  pensiune    259          - conturi curente debitoare    260          - valori de recuperat    261          - Dobânzi restante, din care:    262          - aferente creantelor comerciale    263          - aferente creditelor de trezorerie    264          - aferente creditelor pentru export    265          - aferente creditelor pentru echipament    266          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    267          - aferente altor credite acordate clientelei    268          - aferente creditelor acordate institutiilor financiare    269          - aferente valorilor primite în pensiune    270          - aferente conturilor curente debitoare    271          - aferente valorilor de recuperat    272        

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. 
  
     
 Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   &#160;O 2&#160;  
 National 
 Strămatate Global 
 ] 
 ] 
 3 ]TM 

     
 mod 4026  I                                                                    -RON- 
      Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      CREANTE ÎNDOIELNICE            Creante îndoielnice, din care:    310          - Creanţe comerciale    311          - Credite de trezorerie    312          - Credite pentru export    313          - Credite pentru echipament    314          - Credite pentru bunuri imobiliare    315          - Alte credite acordate clientelei    316          - Credite acordate instituţiilor financiare    317          - Valori primite în pensiune    318          - Conturi curente debitoare    319          - Valori de recuperat    320          Dobânzi îndoielnice privind:    330          - Creante comerciale    331          - Credite de trezorerie    332          - Credite pentru export    333          - Credite pentru echipament    334          - Credite pentru bunuri imobiliare    335          - Alte credite acordate clientelei    336          - Credite acordate institutiilor financiare    337          - Valori primite în pensiune    338          - Conturi curente debitoare    339          - Valori de recuperat    340          Creante ataşate privind:    350          - Creante îndoielnice, din care:    351          - creanţe comerciale    352          - credite de trezorerie    353          - credite pentru export    354          - credite pentru echipament    355          - credite pentru bunuri imobiliare    356          - alte credite acordate clientelei    357          - credite acordate instituţiilor financiare    358          - valori primite în pensiune    359          - conturi curente debitoare    360          - valori de recuperat    361          - Dobânzi îndoielnice, din care:    362          - aferente creantelor comerciale    363          - aferente creditelor de trezorerie    364          - aferente creditelor pentru export    365          - aferente creditelor pentru echipament    366          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    367          - aferente altor credite acordate clientelei    368          - aferente creditelor acordate institutiilor financiare    369          - aferente valorilor primite în pensiune    370          - aferente conturilor curente debitoare    371          - aferente valorilor de recuperat    372        

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. 

     
 Data:  [_,_J_,_[_,_J      Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   &#160;O&#160; 2&#160;  
 National 
 Stramatate Global 
 l 
 [  l 
 [3]TM 

    mod4026    I  -RON-         Cod pozitie    LEI    DEVT7.F      A    B    1    2      OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE            CREANTE RESTANTE            Creante restante, din care:    410          - Titluri primite în pensiune livrată    411          - Titluri de tranzactie    412          - Titluri de plasament    413          - Titluri de investitii    414          - Instrumente financiare derivate    415          - Debitori diverşi    416          Dobânzi restante privind :    420          - Titluri primite în pensiune livrată    421          - Titluri de tranzacţie    422          - Titluri de plasament    423          - Titluri de investitii    424          - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri    425          - Debitori diverşi    426          - Conturi de regularizare (Venituri de primit)    427          Creante ataşate privind:    430          - Creante restante, din care:    431          - titluri primite în pensiune livrată    432          - titluri de tranzactie    433          - titluri de plasament    434          - titluri de investitii    435          - instrumente financiare derivate    436          - debitori diverşi    437          - Dobânzi restante, din care:    438          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    439          - aferente titlurilor de tranzactie    440          - aferente titlurilor de plasament    441          - aferente titlurilor de investitii    442          - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri    443          - aferente debitorilor diverşi    444          - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)    445          CREANTE INDOIELNICE            Creante îndoielnice, din care:    450          - Titluri primite în pensiune livrată    451          - Titluri de tranzacţie    452          - Titluri de plasament    453          - Titluri de investiţii    454          - Instrumente financiare derivate    455          - Debitori diverşi    456          Dobânzi îndoielnice privind:    460          - Titluri primite în pensiune livrată    461          - Titluri de tranzactie    462          - Titluri de plasament    463          - Titluri de investitii    464          - Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri    465          - Debitori diverşi    466          - Conturi de mmlarizare (Venituri de primit)    467          Creante ataşate privind:    470          - Creanţe îndoielnice, din care:    471          - titluri primite în pensiune livrată    472          - titluri de tranzactie    473          - titluri de plasament    474          - titluri de investitii    475          - instrumente financiare derivate    476          - debitori diverşi    477        

 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. 
  
     
 Data: [_,_]_,_[_,_]     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  &#160;o &#160;&#160;   2&#160;&#160;  
 National 
 Stră1natate Global 
 ] 
 ] 
 3 ]TM 

    mod  4026     I  -RON-         Cod poziţie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi îndoielnice, din care:    478          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    479          - aferente titlurilor de tranzactie    480          - aferente titlurilor de plasament    481          - aferente titlurilor de investiţii    482          - aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri    483          - aferente debitorilor diverşi    484          - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)    485          VALORI IMOBILIZATE            CREANTE RESTANTE            Creanţe restante, din care:    510          - Credite subordonate    511          - Creante din operatiuni de leasing financiar    512          Dobânzi restante privind :    520          - Credite subordonate    521          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut    522          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    523          Creanţe ataşate privind:    530          - Creante restante, din care:    531          - Credite subordonate    532          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    533          - Dobânzi restante, din care:    534          - aferente creditelor subordonate    535          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activitătii de portofoliu, date cu împrumut    536          - aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar    537          CREANŢE INDOIELNICE            Creanţe îndoielnice, din care:    550          - Credite subordonate    551          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    552          Dobânzi îndoielnice privind:    560          - Credite subordonate    561          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut    562          - Creante din operaţiuni de leasing financiar    563          Creanţe ataşate privind:    570          - Creanţe îndoielnice, din care:    571          - Credite subordonate    572          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    573          - Dobânzi îndoielnice, din care:    574          - aferente creditelor subordonate    575          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut    576          - aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar    577        

 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) 
 Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL, 
 Numele, prenumele şi semnătura 

 PREZENTARE 
    5.  PROVIZIOANE  — mod. 4027 —  Fila 3  Situația — mod. 4027 — cuprinde provizioanele, în lei  și în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 și 5.   CONȚINUT   FILA 1   Linii  Permit identificarea:     —  naturii creanțelor și angajamentelor care determină constituirea de provizioane:     —  creanțe privind operațiunile interbancare, operațiunile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiunile diverse și valorile imobilizate;     —  angajamente din afara bilanțului;     —  riscuri de țară;     —  monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele  și angajamentele.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize)  în  care  sunt  constituite.  Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanțelor și angajamentelor.  Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanțului și cele pentru riscuri de țară sunt contabilizate în conturi din clasa 5.  Fila 2  Linii  Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 și 5.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.  Linii  Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 4027 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 4027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 4027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).    Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.   Periodicitate:  lunar.  PROVIZIOANE — mod. 4027 —       PROVIZIOANE — mod. 4027 —       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  National    ]  Strămatate   ]        Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]    O   2    OO  Global   3 ]TM     mod 4027  I         -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      [PROVIZIOANE            Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură    854          Provizioane pentru facilităţi acordate personalului    855          Provizioane pentru riscuri de ţară    856          Provizioane pentru restructurare    857          Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea    858          Provizioane pentru impozite    859          Alte provizioane    860         ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  PROVIZIOANE — mod. 4027 —         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................         Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]   O     3   National Strămatate  OO Global   ]  ]  3 ]TM     mod 4027  I         -RON-        Cod poziţie    LEI    DE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            - Provizioane pentru creanţe restante, din care :    210          - aferente creanţelor comerciale    211          - aferente creditelor de trezorerie    212          - aferente creditelor pentru export    213          - aferente creditelor pentru echipament    214          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    215          - aferente altor credite acordate clientelei    216          - aferente creditelor acordate instituţiilor financiare    217          - aferente valorilor primite în pensiune    218          - aferente conturilor curente debitoare    219          - aferente valorilor de recuperat    220          - Provizioane aferente dobânzilor restante privind:    230          - Creante comerciale    231          - Credite de trezorerie    232          - Credite pentru export    233          - Credite pentru echipament    234          - Credite pentru bunuri imobiliare    235          - Alte credite acordate clientelei    236          - Credite acordate instituţiilor financiare    237          - Valori primite în pensiune    238          - Conturi curente debitoare    239          - Valori de recuperat    240          - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    250          - Creanţe restante, din care:    251          - creanţe comerciale    252          - credite de trezorerie    253          - credite pentru export    254          - credite pentru echipament    255          - credite pentru bunuri imobiliare    256          - alte credite acordate clientelei    257          - credite acordate instituţiilor financiare    258          - valori primite în pensiune    259          - conturi curente debitoare    260          - valori de recuperat    261          - Dobânzi restante, din care:    262          - aferente creanţelor comerciale    263          - aferente creditelor de trezorerie    264          - aferente creditelor pentru export    265          - aferente creditelor pentru echipament    266          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    267          - aferente altor credite acordate clientelei    268          - aferente creditelor acordate instituţiilor financiare    269          - aferente valorilor primite în pensiune    270          - aferente conturilor curente debitoare    271          - aferente valorilor de recuperat    272         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................         Data:[_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   &#160;O&#160; 3&#160;   National  Stră1natate Global  ]  ]  3 ]TM     mod  4027   I         -RON-        Cod poziţie    LEI    DE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE            - Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care :    310          - aferente creanţelor comerciale    311          - aferente creditelor de trezorerie    312          - aferente creditelor pentru export    313          - aferente creditelor pentru echipament    314          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    315          - aferente altor credite acordate clientelei    316          - aferente creditelor acordate instituţiilor financiare    317          - aferente valorilor primite în pensiune    318          - aferente conturilor curente debitoare    319          - aferente valorilor de recuperat    320          - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:    330          - Creanţe comerciale    331          - Credite de trezorerie    332          - Credite pentru export    333          - Credite pentru echipament    334          - Credite pentru bunuri imobiliare    335          - Alte credite acordate clientelei    336          - Credite acordate instituţiilor financiare    337          - Valori primite în pensiune    338          - Conturi curente debitoare    339          - Valori de recuperat    340          - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    350          - Creanţe îndoielnice, din care:    351          - creanţe comerciale    352          - credite de trezorerie    353          - credite pentru export    354          - credite pentru echipament    355          - credite pentru bunuri imobiliare    356          - alte credite acordate clientelei    357          - credite acordate institutiilor financiare    358          - valori primite în pensiune    359          - conturi curente debitoare    360          - valori de recuperat    361          - Dobânzi îndoielnice, din care:    362          - aferente creanţelor comerciale    363          - aferente creditelor de trezorerie    364          - aferente creditelor pentru export    365          - aferente creditelor pentru echipament    366          - aferente creditelor pentru bunuri imobiliare    367          - aferente altor credite acordate clientelei    368          - aferente creditelor acordate instituţiilor financiare    369          - aferente valorilor primite în pensiune    370          - aferente conturilor curente debitoare    371          - aferente valorilor de recuperat    372         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................  National    ]  Strămatate   ]            Data:[_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]   O   3    OO Global  3 ]TM     mod 4027  I                                                                    -RON -        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            - Provizioane pentru creanţe restante, din care :    410          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    411          - aferente titlurilor de tranzacţie    412          - aferente titlurilor de plasament    413          - aferente titlurilor de investitii    414          - aferente instrumentelor financiare derivate    415          - aferente debitorilor diverşi    416          - Provizioane aferente dobânzilor restante privind :    420          - Titluri primite în pensiune livrată    421          - Titluri de tranzacţie    422          - Titluri de plasament    423          - Titluri de investiţii    424          - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri    425          - Debitori diverşi    426          - Conturi de regularizare (Venituri de primit)    427          - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    430          - Creanţe restante, din care:    431          - titluri primite în pensiune livrată    432          - titluri de tranzacţie    433          - titluri de plasament    434          - titluri de investiţii    435          - instrumente financiare derivate    436          - debitori diverşi    437          - Dobânzi restante, din care:    438          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    439          - aferente titlurilor de tranzacţie    440          - aferente titlurilor de plasament    441          - aferente titlurilor de investiţii    442          - aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri    443          - aferente debitorilor diverşi    444          - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)    445          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE            - Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:    450          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    451          - aferente titlurilor de tranzacţie    452          - aferente titlurilor de plasament    453          - aferente titlurilor de investiţii    454          - aferente instrumentelor financiare derivate    455          - aferente debitorilor diverşi    456          - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:    460          - Titluri primite în pensiune livrată    461          - Titluri de tranzacţie    462          - Titluri de plasament    463          - Titluri de investiţii    464          - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri    465          - Debitori diverşi    466          - Conturi de regularizare (Venituri de primit)    467           DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................         Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]   &#160;O&#160; 3&#160;   National  Strămatate Global  ]  ]  3 ]TM         mod 4027  I                                                                 -RON-       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    470          - Creanţe îndoielnice, din care:    471          - titluri primite în pensiune livrată    472          - titluri de tranzacţie    473          - titluri de plasament    474          - titluri de investiţii    475          - instrumente financiare derivate    476          - debitori diverşi    477          - Dobânzi îndoielnice, din care:    478          - aferente titlurilor primite în pensiune livrată    479          - aferente titlurilor de tranzactie    480          - aferente titlurilor de plasament    481          - aferente titlurilor de investiţii    482          - aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri    483          - aferente debitorilor diverşi    484          - aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)    485          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            - Provizioane pentru creanţe restante, din care:    510          - Credite subordonate    511          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    512          - Provizioane aferente dobânzilor restante privind:    520          - Credite subordonate    521          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut      522          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    523          - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    530          - Creanţe restante, din care:    531          - Credite subordonate    532          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    533          - Dobânzi restante, din care:    534          - aferente creditelor subordonate    535          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut      536          - aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar    537          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE            - Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:    550          - Credite subordonate    551          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    552          - Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:    560          - Credite subordonate    561          - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut      562          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    563         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................         Data:[_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J    &#160;O&#160; 3&#160;   National  Strămatate Global  ]  ]  3 ]TM     mod 4027  I                                                 -RON-        Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    570          - Creanţe îndoielnice, din care:    571          - Credite subordonate    572          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar    573          - Dobânzi îndoielnice, din care:    574          - aferente creditelor subordonate    575          - aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut    576          - aferente creantelor din operatiuni de leasing financiar    577         ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     6.  REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS  — mod. 4028 —  PREZENTARE  Situația — mod. 4028 — pune în evidență diferitele tranșe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului, care au scadențe contractuale.  CONȚINUT  Linii  Prezintă operațiunile care au scadențe contractuale.  Coloane      —  valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcție de durata reziduală corespunzătoare scadenței operațiunii de finanțare, independent de durata de viață reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;     —  titlurile de investiții sunt înscrise, fără a se ține seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenței finale de rambursare;     —  titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenței operațiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viață reziduală a titlurilor respective.    MODALITĂȚI DE ÎNREGISTRARE  PLASAMENTE     1.  Finanțările sunt repartizate în coloanele situației în funcție de scadențele contractuale de rambursare.  În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanțare, partea utilizată este grupată în funcție de modalitățile de rambursare:     —  plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadenței finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare;     —  plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părții utilizate pe de o parte și durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eșalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor  mai  apropiate  scadențe,  în  ipoteza  în  care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenței finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanțare;     —  plecând de la prima coloană a situației — mod. 4028 — atunci când probabilitatea de reînnoire a finanțărilor ajunse la scadență este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.       2.  Orice credit acordat clientelei sau unei instituții financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcție de durata totală prevăzută în contract.     3.  În cazul în care o operațiune de refinanțare este însoțită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.     4.  Durata unei pensiuni se apreciază în funcție de scadența avalului de refinanțare, independent de durata creditelor.     5.  Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcție de scadența finală.     6.  Creditele cu plăți progresive din categoria îcredite cumpărător“ înregistrate în contul îCredite comerciale  acordate nerezidenților“ și creditele de prefinanțare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul îAlte credite pentru export“ sunt înregistrate în funcție de data scadenței finale a acestor credite.     7.  Creditele pentru export acordate prin convenție de reciprocitate de către instituțiile de credit semnatare, pe termen mediu și lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanțării efectuate de această instituție de credit.  RESURSE     8.  Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcție de scadențele contractuale de rambursare.     9.  Orice împrumut primit însoțit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.     10.  Orice operațiune de refinanțare însoțită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.     11.  Durata unei operațiuni de refinanțare efectuată cu o instituție financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.     12.  Împrumuturile obținute pe baza convenției de reciprocitate a mai multor instituții de credit, privind creditele pe termen mediu și lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit își denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.  ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI     13.  Valoarea acordurilor de refinanțare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanțare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028.    REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4028 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4028 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.   Periodicitate:  trimestrial.    REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS - mod. 4028  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................  Naţional  ]lei  2 ] devize  Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:   [_,_,_,_,_J      I   O    I    1       I  LgjGlobal  ]     mod 4028  I           PLASAlvlENTE      Cod poziţie    DURATA RAMA..SADE SCURS      Ds:  l lună    l lună  &lt;Ds:  3 luni    3 luni  &lt;Ds:  6 luni    6 luni  &lt;Ds:  1 an    1 an  &lt;Ds:  5 ani    D&gt;  5 ani      A    B    1    2    3    4    5    6      OPERAŢilJNIDE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE    -                  Depozite la termen la bănci centrale    001                  Depozite colaterale la bănci centrale    002                  DePozite la termen la institutii de credit    011                  Depozite colaterale la institutii de credit    012                  Credite la termen acordate institutiilor de credit    021                  Valori orimite în pensiune la termen                    - bănci centrale    031                  - institutii de credit    032                  OPERATilJNI CU CLIENTELA    -                  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    -                  Creante comerciale    101                  Credite de trezorerie    102                  Credite Pentru exPort    103                  Credite Pentru echiPament    104                  Credite pentru bunuri imobiliare    105                  Alte credite acordate clientelei    106                  CREDITE ACORDATE INSTITUTIILOR F1NANCIARE    -                  Credite la termen acordate institutiilor financiare                    -OPCVM    111                  - institutii financiare altele decât institutiile de credit    112                  VALORI PRIMITE 1N PENSilJNE                    Valori primite în pensiune la termen                    -OPCVM    121                  - institutii financiare altele decât institutiile de credit    122                  - clientela nefinanciară    123                  OPERATilJNI CU TITLURI                    Titluri orimite în pensiune livrată                    - institutii de credit    201                  -OPCVM    202                  - institutii financiare altele decât institutiile de credit    203                  - clientela nefinanciară    204                  Titluri de tranzactie    211                  Titluri de Plasament    212                  Titluri de investitii    213                  Titluri date cu îmorumut                    - titluri de tranzactie    221                  - titluri de Plasament    222                  - titluri de investitii    223                  VALORI IMOBILIZATE                    Credite subordonate la termen    231                  Creante din oPeratiuni de leasirn.r financiar    232                 -RON-  DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................               mod 4028  I     -RON-        RESURSE      Cod poziţie    DURATA RAJ\1ASA DE SCURS      Ds.  l lună    l lună  &lt;Ds.  3 luni    3 luni  &lt;Ds.  6 luni    6 luni  &lt;Ds.  1 an    1 an  &lt;Ds.  5 ani    D&gt;  5 ani      A    B    1    2    3    4    5        OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE                    Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale                    - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare      301                  - împrumuturi lombard    302                  - alte împrumuturi    303                  Depozite la termen ale instituţiilor de credit    311                  Depozite colaterale ale instituţiilor de credit    312                  Imprumuturi la termen primite de la instituţii de credit    321                  Valori date în pensiune la termen                    - bănci centrale    331                  - institutii de credit    332                  OPERATIUNI CU CLIENTELA                    IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII F1NANCIARE                    Imprumuturi la termen de la instituţii financiare                    -OPCVM    401                  - instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit    402                  VALORI DATE ÎN PENSIUNE                    Valori date în pensiune la termen                    -OPCVM    411                  - instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit    412                  - clientela nefinanciară    413                  CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI                    Depozite la termen    421                  Depozite colaterale    422                  Certificate de depozit    423                  Camete şi librete de economii    424                  OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE                    Titluri date în pensiune livrată                    - institutii de credit    501                  -OPCVM    502                  - institutii financiare, altele decât institutiile de credit    503                  - clientela nefinanciară    504                  Imprumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi                    - împrumuturi primite de la acţionari    511                  - alte împrumuturi    512                  Datorii constituite prin titluri                    - titluri de piaţă interbancară    521                  - titluri de creanţe negociabile    522                  - obligaţiuni    523                  - alte datorii constituite prin titluri    524                  DATORII SUBORDONATE LA TERMEN    530                  DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING F1NANCIAR    531                  Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]      I  O    I    1  I  Naţional Global     1  ] lei     2  ] devize  ]            7.  OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE  — mod. 4030 —    PREZENTARE  Situația — mod. 4030 — cuprinde operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele și înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanțele restante și îndoielnice, la valoarea lor brută.  CONȚINUT  Linii  Liniile prezintă operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanțe restante și îndoielnice.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:  — o situație — mod. 4030 — la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;  — o situație — mod. 4030 — la nivelul rețelei cooperativelor de credit, cuprinzând operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei.  Moneda:  Casele centrale raportează un document — mod. 4030 — în lei pentru operațiunile efectuate în lei și un document  — mod. 4030 — în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.  Periodicitate: trimestrial.    OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE - mod. 4030  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:  ............................................................................. .   Naţional        Data: [ &#39; ] &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit: [ &#39; &#39; &#39; &#39; ]  I   O     I    1  I     LJ   1 ] lei  2 ] devize  ]       mod 4030  I                                                                -RON-       Cod pozitie    SUME      A    B    1      ACTIV          CONTURI CURENTE    110        - Cont curent la casa centrală    111        - Creante ataşate    117        DEPOZITE    120        - Depozite la vedere la casa centrală    121        - Depozite la termen la casa centrală    122        - Depozite colaterale la casa centrală    123        - Creanţe ataşate    127        CREDITE    130        - Credite de pe o zi pe alta    131        - Credite la termen    132        - Creante ataşate    137        VALORl DE RECUPERAT    140        - Valori de recuperat    141        - Creante ataşate    147        CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE    150        - Creante restante    151        - Creanţe restante    152        - Dobânzi restante    153        - Creante ataşate    154        - Creanţe îndoielnice    155        - Creante îndoielnice    156        - Dobânzi îndoielnice    157        - Creanţe ataşate    158        PASIV          CONTURI CURENTE    210        - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate    211        - Datorii ataşate    217        DEPOZITE    220        - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate    221        - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate    222        - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate    223        - Datorii ataşate    227        IJ\1PRUMUTURI    230        - Imprumuturi de pe o zi pe alta    231        - Imprumuturi la termen    232        - Datorii ataşate    237        ALTE SUME DATORATE    240        - Alte sume datorate    241        - Datorii ataşate    247       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     8.  SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE  — mod. 4032 —  PREZENTARE  Situația — mod. 4032 — reflectă existentul și mișcările de imobilizări, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).  CONȚINUT  Fila 1  Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).  Linii  Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs și imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).  Coloane  Coloanele reprezintă:     —  valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări;     —  valoarea totală a creșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;     —  valoarea totală a descreșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;     —  existentul imobilizărilor la sfârșitul anului.  Fila 2   Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor  imobilizate.  Linii  Liniile  reprezintă  valoarea  amortizării  aferentă imobilizărilor necorporale și corporale.  Coloane  Coloanele reprezintă:     —  valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;     —  valoarea amortizării înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;     —  valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;     —  valoarea amortizării cumulată până la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“.  Fila 3  Prezintă situația provizioanelor aferente activelor imobilizate.  Linii  Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale și financiare.  Coloane  Coloanele reprezintă:     —  valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39121 îProvizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate“, 39122 îProvizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix“, 491 îProvizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu“, 4921 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs“, 4922 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale“ și 4923 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale“;     —  valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;     —  valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;     —  valoarea  provizioanelor  pentru  deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.    REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4032 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize (evaluate în contravaloare lei).   Periodicitate:  anual.       —     SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................              mod 4032  I   AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI  Cod poziţie  Sold iniţial  Amortizare  în  cursul anului  I  A IMOBILIZARl NECORPORALE  Fond comercial  Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL (poz.131 la 133)  IMOBILIZARl CORPORALE  Amenajări de terenuri Construcţii  Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare  Mijloace de transport  Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale TOTAL (poz.135 la 141)  AMORTIZARl-TOTAL (poz.134+142)  I  B  I  6(1)  I  7(2)  I  Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă  8(3)  -RON-  Amortizare la sfârşitul anului  (col.9-6+7-8)  I  9(4)  I  131  132  133  134    135  136  137  138  139    141  142    143  53   Data:[ &#39; ] &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit:[ &#39; &#39; &#39; &#39; ]           I    O        I   2      I  Naţional L:QjGlobal  [  [  ]  [ 3 ] TM  54  SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................          Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]            I    O     I    3      I  Naţional  t]jGlobal  [  [  ]  [ 3 ] TM       mod 4032  I                                                                            -RON-     PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI    Cod. poziţie    Sold iniţial    Provizioane constituite în cursul anului    Provizioane reluate la venituri    Sold final (col.13=10+11-12)      A    B    10(1)    11(2)    12(3)    13(4)      IMOBILIZĂRI NECORPORALE  Fond comercial    151              Cheltuieli de constituire    152              Alte imobilizări necorporale    153              Avansuri şi imobilizări necorporale în curs    154              TOTAL (poz.151 la 154)    155              IMOBILIZARI CORPORALE  Terenuri    156              Amenajări de terenuri    157              Construcţii    158              Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)    159              Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare    160              Mijloace de transport    161              Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a  valorilor umane şi materiale şi alte active corporale    163              Avansuri şi imobilizări corporale în curs    164              TOTAL (poz.156 la 164)    165              IMOBILIZARI FINANCIARE  Efecte publice şi valori asimilate    166              Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix    167              Părţi în societăţile comerciale legate    168              Participaţii şi activităţi de portofoliu    169              TOTAL (poz.166 la 169)    170              PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (poz.155+165+170)    171             ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura     9.  CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE    — mod. 4080 —  PREZENTARE  Situația — mod. 4080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor de credit.  CONȚINUT  Contul de profit și pierdere — mod. 4080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții de credit.  Veniturile sunt clasificate în:  — venituri din activitatea de exploatare;     —  venituri diverse din exploatare;     —  venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;     —  venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:     —  cheltuieli de exploatare;     —  cheltuieli cu personalul;     —  cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;     —  cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;     —  cheltuieli diverse de exploatare;     —  cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;     —  cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;     —  cheltuieli extraordinare;     —  cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.  Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.  În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli  și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exercițiului financiar.  Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 4080 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 4080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 4080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).    Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitate:  lunar.  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080  -   JUDEŢUL  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE  I_I  FORMA DE PROPRIETATE           I_I   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea  CREDIT:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   ADRESA LOC          sector  STR.:                      m.: ---   TELEFONUL:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  FAXUL:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   NUMĂRUL DIN REGISTRUL  COMERŢULUI  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  _  preponderentă)  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  _ Cod grupă CAEN                I_I_I   CUI  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;    I_I_I_I_I_I_I_I_I   National Strămatate  Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J    O   I&#160;   1   I    OO Global  ]  ]  3 ]TM       mod 4080  I                                                 -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      !VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE    WOl        Venituri din operatiunile de trezorerie şi operatiunile interbancare    wos        Dobânzi    W2A        - Bănci centrale    W2B        - Conturi de corespondent    W2E        - Depozite la institutii de credit    WlOl        - la vedere    W102        - la termen    W103        - colaterale    W104        - Credite acordate instituţiilor de credit    W2H        - de pe o zi pe alta    W2J        - la termen    W2K        - Valori primite în pensiune    W2M        - de pe o zi pe alta    W2N        - la termen    W2P        - Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    W2V        - Cont curent la casa centrală    WllO        - Depozite la casa centrală    Wl 11        - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele      Wll2        - Valori de recuperat de la organizaţii cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele      Wll3        - Creanţe restante şi îndoielnice privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele      Wll4        - Alte dobânzi    W2Z        - Creanţe restante şi îndoielnice    W27        Comisioane    W30        - Comisioane    W31        - Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele      W35       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       00  Naţional   S Străinătate       Data:[ ,  &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit:[ &#39; &#39; &#39; &#39;  I  O  I  1  I    G Global  ]  ]  3 ]TM     mod 4080  I                                                -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din operatiunile cu clientela    W40        Dobânzi    W6A        - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei    W6B        - Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale    W6C        - Operaţiuni de factoring    Wl05        - Credite de trezorerie    W6E        - Credite pentru export    W6D        - Credite pentru echipament    W6F        - Credite pentru bunuri imobiliare    W6G        - Alte credite acordate clientelei    W6H        - Credite acordate instituţiilor financiare    W7A        - de pe o zi pe alta    W7B        - la termen    W7L        - Valori primite în pensiune    W7N        - de pe o zi pe alta    W7P        - la termen    W7S        - Conturi curente debitoare    W7V        - Alte dobânzi    W7Z        - Creanţe restante şi îndoielnice    W78        Comisioane    W80        Venituri din operatiunile cu titluri    X0A        - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată    X0B        - Venituri din titlurile de tranzacţie    X0E        - Venituri din titlurile de plasament    X0K        - Dobânzi    X0L        - Dividende şi venituri asimilate    X0Q        - Venituri din cesiune    X0R        - Venituri din titlurile de investiţii    XlA        - Dobânzi    XlB        - Venituri din prime    XlG        - Venituri din cesiune    XlH        - Venituri din datorii constituite prin titluri    X2A        - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri    X2P        - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice    X23        - Comisioane    X27        Venituri din operatiunile de leasin    X3A        - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar    X3B        - Venituri din chirii    X4A        - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice    X4W        - Comisioane    X4Z       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.  ............................................................................ .   ::r::te         Data: [ &#39; ] &#39; [ &#39; ]  Cod instituţie de credit: [ &#39; &#39; &#39; &#39; ]  I  O  I  1  I     titj  Global   [ 3   I  mod 4080  I  ]  ]  ] TM    -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale le ate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu    XSA        - Dobânzi de la creditele subordonate la termen    xsc        - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată    X5D        - Dividende şi venituri asimilate    XSK        - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice    xsw        - Comisioane    xsz        Venituri din operatiunile de schimb    X6A        - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută    X6B        - Comisioane    X6D        Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate    X7A        - Venituri din angajamentele de finanţare    X7B        - Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit    X7G        - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei    X7J        - Venituri din angajamentele de garanţie    X8A        - Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit    X8B        - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei    X8G        - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate    ZOA        - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb      ZOF        - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii    zoc        - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri      ZOG        - Venituri privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate    ZOL        - Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate    ZOM        - Comisioane    ZON        - Venituri din instrumentele de acoperire    zoo        - Venituri din alte angajamente date    ZOP        Venituri din prestatiile de servicii financiare    ZlA        - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit    ZlB        - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei    ZlK        - Comisioane din activităţile de asistentă şi consultantă    ZlT        - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice      ZlV        - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice      ZlW        - Alte comisioane    ZlX        - Venituri privind mijloacele de plată    ZlO        - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare    ZIS        Alte venituri din activitatea de exploatare    Z2A        - Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun    Z2F        - Cheltuieli refacturate privind activităţile şi activele controlate în comun    Z2K        - Transferuri de cheltuieli de exploatare    Z2P        - Venituri diverse de exploatare    Z2R            I  mod 4080  I  ]  ]  ]TM    -RON-       Cod pozitie    Suma      A    B    1      VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE    Z3A        Cota-parte din cheltuielile sediului social    Z4D        Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale    Z4E        Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu      Z4F        Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale    Z4G        - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale    Z4L        - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale    Z4R        Venituri accesorii    ZSA        - Venituri din alte activităţi    ZSE        - Alte venituri accesorii    ZSL        - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor    ZSM        - Venituri accesorii diverse    ZSN        Alte venituri diverse din exploatare    Z6A        - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri    Z6E        - Venituri din subvenţii de exploatare    ZlOl        - Venituri din producţia de imobilizări    Zl02        - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor    Zl03        - Alte venituri    Z6Z        - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi    Zl24        - Venituri din donaţii    Zl25        - Alte venituri diverse de exploatare    Zl26        !VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE  !AMORTIZATE      Z8A        Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare    Z8C        - Venituri din provizioane specifice de risc de credit    Zl04        - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă    Zl05        Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela    Z8D        - Venituri din provizioane specifice de risc de credit    Zl06        - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă    Zl07        Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse    Z8E        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor    Zl08        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament    Zl09        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii    Zl 10        - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor    Zll l        - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    Z8F        Venituri din provizioane pentru valori imobilizate    Zll2        - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu    Zll3        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    Zll4        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs    Zll5        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale    Zll6        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale    Zll7        - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar    Z8G        - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    Zll8         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                       00  Naţional   S Străinătate        Data: [ ,  &#39; [ &#39; ] Cod instituţie de credit: [ &#39; &#39; &#39; &#39; ]  I    O       I  1  I    G Global   ]  ]  3 ]TM         mod 4080  I                                                               -RON-       Cod pozitie    Suma      A    B    1      Venituri din provizioane    Z8V        - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură      Zll9        - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului    Zl20        - Venituri din provizioane pentru risc de ţară    Zl21        - Venituri din provizioane pentru restructurare    Zl27        - Venituri din provizioane pentru impozite    Zl29        - Venituri din alte provizioane    Zl22        Venituri din recuperări de creante amortizate    Z8X        TOTAL VENITURI CURENTE    Zl34        VENITURI EXTRAORDINARE    Z90        Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare şi altele similare    Zl23        TOTAL VENITURI    Z99       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  00  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................  Naţional    ]  S Străinătate   ]  Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   I     O      I   2   I    G Global     3 ]TM       mod 4080  I                                                 -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      !CHELTUIELI DE EXPLOATARE    S0l        Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie şi operatiunile interbancare    sos        Dobânzi    S2A        - Bănci centrale    S2B        - Conturi de corespondent    S2E        - Depozite ale instituţiilor de credit    SlOl        - la vedere    Sl02        - la termen    Sl03        - colaterale    Sl04        - Imprumuturi de la instituţii de credit    S2H        - de pe o zi pe alta    S2J        - la termen    S2K        - Valori date în pensiune    S2M        - de pe o zi pe alta    S2N        - la termen    S2P        - Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    S2V        - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate    Sll0        - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate    Sll l        - Imprumuturi de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    Sll2        - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele    Sll3        - Alte dobânzi    S2Z        Comisioane    S30        - Comisioane    S31        - Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele    S35        Cheltuieli cu operatiunile cu clientela    S40        Dobânzi    S6A        - Conturi de factoring    S6X        - Imprumuturi primite de la instituţii financiare    S6B        - de pe o zi pe alta    S6C        - la termen    S6F        - Valori date în pensiune    S6H        - de pe o zi pe alta    S6N        - la termen    S6P        - Conturi curente creditoare    S6S        - Conturi de depozite    Sl06        - la vedere    Sl07        - la termen    Sl08        - colaterale    Sl09        - Certificate de depozit, camete şi librete de economii    S73        - Alte dobânzi    S75        Comisioane    S80       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................  Naţional    ]  Străinătate   ]        Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]   I  O  I  2&#160;  I    OO  Global      3  ]TM       mod 4080  I                                                                 -RON-        Cod pozitie    Suma      A    B    1      Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri    TOA        - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată    T0B        - Pierderi la titlurile de tranzacţie    TOE        - Pierderi din reevaluări şi cesiune    TOC        - Costuri de tranzactionare    IOD        - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament    TOK        - Cheltuieli cu titlurile de investiţii    TlA        - Cheltuieli cu amortizarea primelor    TlG        - Pierderi din cesiune    TlH        - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    T2A        - Dobânzi privind titlurile pe piaţă interbancară    T2F        - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile    T2K        - Dobânzi privind obligatiunile    T2N        - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    T2Z        - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri    T23        - Comisioane    T27        Cheltuieli cu operatiunile de leasin    T3A        - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar    T3B        - Cheltuieli cu chiriile    T4A        - Comisioane    T4B        Cheltuieli privind datoriile subordonate    ISA        - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen    ISC        - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată    TSD        - Comisioane    TSH        Cheltuieli privind operatiunile de schimb    T6A        - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută    T6B        - Comisioane    T6D        Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate      T7A        - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare    T7B        - Angajamente de finanţare primite de la institutii de credit    T7G        - Angajamente de finanţare primite de la clientelă    T7J        - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie    T8A        - Angajamente de garantie primite de la instituţii de credit    T8B        - Angajamente de garanţie primite de la clientelă    T8G        - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate    V0A        - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb      V0F        - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii    voc        - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri      V0G        - Cheltuieli privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate    V0L        - Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate    VOM        - Costuri de tranzactionare    V0N        - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire    V0P        - Cheltuieli cu alte angajamente primite    voz       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................  Naţional     ]   Străinătate   [  ]    Data: [_,_]_,_[_,_]  Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  I  O     I   2  I   OO  Global   [ 3 ] TM     mod 4080  I                                                                 -RON -        Cod pozitie    Snm      A    B    1      Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare    VlA        - Cheltuieli cu mijloacele de plată    VlB        - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare    VlZ        Alte cheltuieli de exploatare    V2A        - Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun    V2F        - Venituri retrocedate privind activităţile şi activele controlate în comun    V2K        - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale    Vl69        - Cheltuieli diverse de exploatare    V2P        !CHELTUIELI CU PERSONALUL    V3A        Cheltuieli cu salariile personalului    V3B        Cheltuieli privind asi urările şi protectia socială    V3E        - Contribuţia unităţii la asigurările sociale    VlOl        - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj    V102        - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate    Vl70        - Alte cheltuieli privind asigurările şi protectia socială    V3H        Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor    V104        Alte cheltuieli privind personalul    V103        !CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE    V4A        Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate    V105        CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERŢI      V106        Cheltuieli cu materialele    V107        - Cheltuieli cu materialele consumabile    V108        - Cheltuieli privind combustibilii    V109        - Cheltuieli privind piesele de schimb    VllO        - Cheltuieli privind alte materiale    Vlll        Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar    Vl 12        Cheltuieli privind alte stocuri    Vl 13        Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terti    Vl 14        - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii    Vl 15        - Cheltuieli privind energia şi apa    Vl 16        - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii    Vll7        - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere    Vl 18        - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor    Vl 19        - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi    Vl21        - Cheltuieli cu primele de asigurare    Vl22        - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile    Vl24        - Alte cheltuieli    Vl25        Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate    Vl26        CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE    V6A        Cota-parte din cheltuielile sediului social    V6H        Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale    V6I        Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu    V6J        Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale    V6L        - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale    V6M        - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale    V6N            DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................          Data: [_,_]_,_[_,_]     Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,      I  O  I    2    I  Naţional [ Străinătate [ Global  [ 3  ]  ]  ]TM     mod 4080    I  -RON-         Cod poziţie    Suma      A    B    1      Alte cheltuieli diverse de exploatare    V6Z        - Desnă011biri amenzi si nenalităti    Vl53        - Donatii si subventii acordate    Vl54        - Cheltuieli nrivind snonsorizările    Vl55        - Pierderi din debitori diversi    Vl56        - Dobânzi la îmnrurnuturile nrimite de la actionari si la alte îmnrurnuturi    Vl57        - Alte cheltuieli diverse de exploatare    Vl58        CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI tORPORALE      V7G        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale    Vl27        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor coroorale    Vl28        CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE    V8A        Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni interbancare    Vl29        - Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit    Vl30        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă    Vl31        Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni cu clientela    Vl32        - Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit    Vl33        - Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de dobândă    Vl34        Cheltuieli cu provizioane Privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse    Vl35        - Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea titlurilor    Vl36        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea titlurilor de nlasament    V137        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii    V138        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea stocurilor    Vl39        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice    Vl40        Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate    Vl41        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute  în  cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu      Vl42        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor    Vl43        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor în curs    Vl44        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necornorale    Vl45        - Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea imobilizărilor cornorale    Vl46        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru oneratiunile de leasin2: financiar    V8B        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice    Vl47        Cheltuieli cu nrovizioane    V8V        - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a an2:aiamentelor nrin semnătură    Vl48        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru facilităti acordate nersonalului    Vl49        - Cheltuieli cu nrovizioane nentru risc de tară    Vl50        - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare    Vl71        - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite    Vl73        - Cheltuieli cu alte nrovizioane    Vl51        Pierderi din creante nerecunerabile aconerite cu nrovizioane    V8X        Pierderi din creante nerecunerabile neaconerite cu nrovizioane    V8Z        [OTALCHELTUIELICURENTE    Vl67        CHELTUIELI EXTRAORDINARE    V90        Cheltuieli nrivind calamitătile si alte evenimente similare    Vl52        [OTAL CHELTUIELI  *)     V99       *)  mm puţrn cheltmehle cu 1mpoz1tul pe profit ş1 alte cheltmeh cu 1mpoz1te   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura         PREZENTARE     10.  REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE — mod. 4081 —  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române,  Situația — mod. 4081 — furnizează informații în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire, aferente operațiunilor cu instrumentele financiare derivate.  CONȚINUT  Linii  Detaliază rezultatele în funcție de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de curs de schimb, instrumente financiare derivate de rată a dobânzii, instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri, alte instrumente financiare derivate) și în funcție de scopul operațiunii (instrumente de acoperire, instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire).  Coloane  Detaliază natura piețelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (piețe reglementate, piețe la buna înțelegere — OTC).  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4081 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitatea:  lunar.    REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod.4081  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:                          pqNaţional          Global  ]  ]  3 ]TM     mod 4081  I         -RON-        Cod poziţie    Operaţiuni pe pieţele reglementate    Operaţiuni pe pieţele la buna înţelegere (OTC -  over the counter)      A    B    1    2      Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb            Instrumente de acoperire            - diferenţe nefavorabile îmegistrate în  conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire    010          - diferenţe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acopenre    020          - pierderi    030          - câştiguri    040          Instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire            - pierderi    050          - câştiguri    060          Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii            Instrumente de acoperire            - diferenţe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire    110          - diferenţe favorabile îmegistrate în conturile  de regularizare privind instrumentele de acopenre    120          - pierderi    130          - câştiguri    140          Instrumente care nu sunt desemnate  instrumente de acoperire            - pierderi    150          - câştiguri    160          Operaţiuni cu instrumente financiare derivate pe  acţiuni şi indici bursieri            Instrumente de acoperire            - diferenţe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire    210          - diferenţe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de  acopenre    220          - pierderi    230          - câştiguri    240          Instrumente care nu sunt desemnate  instrumente de acoperire            - pierderi    250          - câştiguri    260                PREZENTARE     11.  REPARTIZAREA PROFITULUI  — mod. 4084 —  care au sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane  Situația — mod. 4084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției de credit, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției de credit străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, după închiderea contabilă anuală.  CONȚINUT  Linii  Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.  Coloane  Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit  juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).  Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitate:  anual.         PREZENTARE     12.  INDICATORI DE ACTIVITATE  — mod. 4090 —  funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al  Situația — mod. 4090 — cuprinde datele referitoare la personal, rețeaua comercială, numărul de conturi, situația unor credite și împrumuturi, capitalul social și capitalul de dotare, fraude, plăți restante, date privind rezultatele înregistrate, plăți de dobânzi și redevențe, obligații amânate la plată și tichete de masă.  CONȚINUT   Personalul  Număr salariați:  Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090. Este  prezentat  distinct  numărul  salariaților  din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și  monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).  Număr mediu de salariați:  Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a  zilelor calendaristice din perioada respectivă.  Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.  Număr colaboratori:  Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090.  Salarii brute:  Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii  și  creanțe  în  legătură  cu  personalul“  în corespondență cu conturile 611 îCheltuieli cu salariile personalului“ și 617 îAlte cheltuieli privind personalul“. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.  Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office.  Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“.  Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:  Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 îAlți creditori diverși“ în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 îCheltuieli cu colaboratorii și de intermediere“.  Rețeaua comercială  Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune în  țară și în străinătate, după caz, precum și numărul de ATM-uri și ASV-uri.  Numărul de conturi ale clientelei  Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcție de diferite categorii de conturi, precum și numărul clienților cu conturi deschise la instituția de credit.  Noțiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită.  Date privind situația creditelor și împrumuturilor  Credite:  Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadență, și al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate.  Împrumuturi:  Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum și alte categorii de împrumuturi.  Date privind capitalul social și capitalul de dotare  Capital social:  Cuprinde pe linii structura acționariatului instituției de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice și fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris și vărsat la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.  Capital de dotare:  Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituțiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.  Fraude  Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția de credit, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.  Pentru clasificarea fraudelor în îfraude interne“ și îfraude externe“, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.  În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile de credit vor prezenta o estimare a acesteia, la momentul raportării.  Plăți restante  Furnizori restanți:  Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 îAlți creditori diverși“, stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.  Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:  Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate  Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“.  Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor  sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“.  Contribuția pentru pensia suplimentară:  Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“.  Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:  Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“.  Alte datorii sociale:  Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“).  Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:  Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“).  Obligații restante față de alți creditori:  Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament  colectiv  în  valori  mobiliare  (OPCVM)“,  333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“, 335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii  atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“,  3515  îDrepturi  de  personal  neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“, 342 îDecontări între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“,  354 îDividende de plată“, 3036 îVărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament“, 418 îVărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu“.  Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:  Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).  Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:  Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).  Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ si 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“.  Împrumuturi primite nerambursate la scadență:  Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 îÎmprumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României“, 1421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 1422 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 1521 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 1522 îValori date în pensiune la termen“, 17421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 17422 îÎmprumuturi la termen primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“.  Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:  Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587 reprezentând  îDatorii atașate“.  Depozite bănești primite nerambursate la scadență:  Cuprinde depozitele bănești primite și nerambursate la scadență care se preiau din soldul conturilor 1321 îDepozite la vedere ale instituțiilor de credit“, 1322 îDepozite la termen ale instituțiilor de credit“, 1323  îDepozite colaterale ale instituțiilor de credit“, 17321 îDepozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate“, 17322 îDepozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate“, 17323 “ Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate“, 2531 îDepozite la vedere“, 2532 îDepozite la termen“, 2533 îDepozite colaterale“.  Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite:  Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor bănești primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327 și 2537 reprezentând îDatorii atașate“.  Date privind rezultatele înregistrate  La pozițiile 701 și 702, col. 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.  Plăți de dobânzi și redevențe:  Cuprinde informații referitoare la plățile de dobânzi și redevențe efectuate de instituțiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenți.   Obligații amânate la plată conform prevederilor art. 3(4)   din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2004 privind   măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidențiate   în conturi extrabilanțiere   Cuprinde informații referitoare la obligațiile amânate la plată potrivit prevederilor respectivului act normativ.  Tichete de masă  Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile de credit care raportează:  Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.  Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 4090 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 4090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 4090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).    Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize, în echivalent lei pentru operațiunile în devize sau, după caz, numai în devize.   Periodicitate:  trimestrial.  INDICATORI DE ACTIVITATE - mod. 4090  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................         Naţional Străinătate  OO Global   ]  ]  3 ]TM     mod 4090  I         PERSONALUL    Cod pozitie    Realizări aferente perioadei de raportare      A    B    1      Număr salariaţi, din care:    010        - Număr salariaţi din compartimentele front office    013        - Număr salariaţi din compartimentele back office    016        Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă)      020        Număr colaboratori (cu contract civil)    030        Salarii brute                         -RON-    040        Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office   -RON-    050        Cheltuieli cu salariatii din compartimentele back office   -RON-    060        Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor          -RON -    070            REŢEAUA COMERCIALĂ    Cod poziţie    Realizări aferente perioadei de raportare      A    B    1      Număr subunităţi teritoriale în functiune, în tară, din care:    101        - sucursale    102        - agenţii    103        - puncte de lucru    104        - reprezentanţe    105        Număr subunităţi teritoriale în functiune, în străinătate, din care:    111        - sucursale    112        - agenţii    113        - reprezentanţe    114        Număr ATM-uri    121        Număr ASV-uri    122            NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI    Cod poziţie    Număr      A    B    1      CONTURI CURENTE, din care :    201        - Clientela nefinanciară    202        - Organisme colective de plasament în valori mobiliare    203        - Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit    204        CONTURI DE FACTORING    210        CONTURI DE DEPOZITE    211        - Clientela nefinanciară    212        - Organisme colective de plasament în valori mobiliare    213        - Instituţii financiare altele decât instituţiile de credit    214        CONTURI DE CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII    215        Număr clienti cu conturi deschise la institutia de credit    216       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................  National     ]   Strămatate   [  ]         Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]      I    O    I    1  I    OO  Global   [ 3 ] TM     mod 4090  I         DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎlAPRUMUTURILOR    Cod poziţie    Realizări aferente perioadei de raportare  -RON-      A    B    1      Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.302 la 307), din care:    301        - până la 30 zile    302        - 30-90 zile    303        - 90-180 zile    304        - 180-270 zile    305        - 270-360 zile    306        - peste 1 an    307        Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate    308        Imprumuturi pentru datoria publică - TOTAL  (poz.312+315+316), din care:    311        Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform Legii m.7/1992- total (poz.313+314), din care:    312        - aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi  pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii m.7/1992    313        - aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi  de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii m.7/1992    314        Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G.  m.1/1994    315        Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale    316        Imprumut pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii  m.95/1993    317       DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................  Naţional [  ]       Străinătate [  ]  Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]     I  O    I  Global  [ 3 ] TM     mod 4090          DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL    Cod poziţie    Capital social subscris      Inceputul anului    Sfârşitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL  -RON-    din care:      în devize (echivalent RON)    în devize (echivalent EUR)    în devize (echivalent RON)    în devize (echivalent EUR)      A    B    1    2    3    4    5    6      Capital social, din care:    401                  A.P.A.P.S.    402                  S.I.F.    403                  regii autonome    404                  societăţi comerciale şi companii naţionale  ezidente    405                  societăţi comerciale şi companii naţionale nerezidente    406                  persoane fizice rezidente    407                  persoane fizice nerezidente    408                    DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL    Cod poziţie    Capital social varsat      Inceputul anului    Sfârşitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL  -RON-    din care:      în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)    în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)      A    B    1    2    3    4    5    6      Capital social, din care:    420                  -A.P.A.P.S.    421                  S.I.F.    422                  regii autonome    423                  societăţi comerciale şi companii naţionale  ezidente    424                  societăţi comerciale şi companii naţionale  tnerezidente    425                  persoane fizice rezidente    426                  persoane fizice nerezidente    427                      DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE    Cod poziţie    Capital de dotare      Inceputul anului    Sfârşitul perioadei      TOTAL  -RON-    din care:    TOTAL  -RON-    din care:      în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)    în devize  (echivalent RON)    în devize  (echivalent EUR)      A    B    1    2    3    4    5    6      Capital de dotare, din care :    430                  - aporturi în formă bănească, puse la dispoziţia  sucursalei de către instituţia de credit străină cu destinaţia ăcapital de dotare&quot;      431                  - rezerve constituite din profitul net, existente  în sold potrivit ultimei situaţii financiare anuale      432                  - alte surse    433                 DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................  National     ]   Străinatate   [  ]        Data: [_,_]_,_[_,_]   Cod instituţie de credit:  [_,_,_,_,_J   &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  [ 3 ] TM     FRAUDE    Cod pozitie    Număr    Valoare totală  -RON-      A    B    1    2      Fraude îmegistrate de instituţia de credit - TOTAL (poz.502 + 503), din care:    501          - fraude interne    502          - fraude externe    503         DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................  National     ]       Strămatate   ]  Data: [_,_]_,_[_,_]    I  mod 4090  I   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  I  O    I  1  I  Global  3 ]TM    -RON-     PLĂŢI RESTANTE    Cod poziţie    Total col.2 + 3    din care:      Pentru activitatea  curentă    Pentru investiţii      A    B    1    2    3      PLAŢI RESTANTE-TOTAL  (poz.602+606+612 la 616+621+622+627), din care:    601            Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605),  din care:    602            - peste 30 zile    603            - peste 90 zile    604            - peste 1 an    605            Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz.607 la 611),  din care:      606            - contribuţii pentru asigurări sociale de stat  datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate      607            - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale  de sănătate    608            - contribuţia pentru pensia suplimentară    609            - contribuţii pentru bugetul asigurărilor  pentru şomaj    610            - alte datorii sociale    611            Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor  speciale şi alte fonduri    612            Obligaţii restante faţă de alţi creditori    613            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat    614            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la  bugetele locale    615            Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă  TOTAL (poz.617 la 620), din care:    616            - restante până la 30 zile    617            - restante după 30 zile    618            - restante după 90 zile    619            - restante după 1 an    620            Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor  primite    621            Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.623 la 626),  din care:      622            - restante până la 30 zile    623            - restante după 30 zile    624            - restante după 90 zile    625            - restante după 1 an    626            Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite    627           DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................        Data: [_,_]_,_[_,_]    Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]     I  O    I    1     I  National  Strămatate Global  ]  ]  3 ]TM     mod 4090    I      DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE    Cod poziţie      Număr unităţi    Realizări aferente perioadei de raportare  -RON -      A    B    1    2      Unităţi care au îmegistrat profit    701          Unităti care au îmegistrat pierderi    702              PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE    Cod pozitie    Sume  -RON -      Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice  române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:    801        - impozitul datorat la bugetul de stat    802        Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din  statele membre ale Uniunii Europene, din care:    803        - impozitul datorat la bugetul de stat    804        Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române  către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:    805        - impozitul datorat la bugetul de stat    806       *) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate&quot; se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea m.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.       OBLIGAŢII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI EXTRABILANŢIERE    Cod poziţie    Sume  -RON -      Obligaţii amânate la plată către bugete    901        Obligaţii comerciale amânate la plată    902          TICHETE DE MASĂ    Cod poziţie    Sume  -RON -      Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor    910       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)  Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  PREZENTARE     13.  SITUAȚIA PATRIMONIULUI  — mod. 5000 —  Coloane  Situația — mod. 5000 — este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.  Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.  CONȚINUT  Linii  Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:     —  pentru activ:     —  casa și alte valori;     —  operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit, precum și operațiunile între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;     —  operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;     —  valori imobilizate;     —  acționari sau asociați.  Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.  Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“, iar cele privind riscurile de  țară sunt menținute în conturile lor de origine.  Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“.     —  pentru pasiv:     —  operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;     —  operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;     —  datorii din operațiuni de leasing financiar;     —  capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.  Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“.     —  pentru extrabilanțiere:     —  angajamente de finanțare;     —  angajamente de garanție;     —  angajamente privind titlurile;     —  operațiuni de schimb la vedere;     —  conturi de ajustare devize în afara bilanțului;     —  instrumentele financiare derivate;     —  angajamente diverse;     —  angajamente îndoielnice;     —  conturi de evidență.  Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.  Situația — mod. 5000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.  Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.  Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.  Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.  Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îpersoane fizice“ și îpersoane juridice“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile financiare nebancare ce raportează:  Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 5000 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 5000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 5000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.  Periodicitate:     —  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;     —  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.    SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-  JUDEŢUL  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  I_I  FORMA DE PROPRIETATE  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;    I_I   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea  NEBANCARE: -----------------   ADRESA LOC:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  sector  STR.:                       m.: ---   TELEFONUL:          FAXUL:  preponderentă)  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  _ Cod grupă CAEN                 I_I_I   CUI  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;    I_I_I_I_I_I_I_I_I_I   NUMĂRULDI_N_RE_G-IS_T_R_U_L     ------  COMERŢULUI                 &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;     Naţional    ]  Străinătate   ]  Data: [_,_]_,_[_,_]                           o     I     i    I     OO Global  3 ]TM     mod  5000           ACTIV      Cod poziţie    Amortizări  Şl  prov1z10ane    Sume nete      Total      Lei    Devize      [Persoane  fizice    Persoane  juridice    Persoane  fizice    Persoane  juridice      A    B    1    2    3    4    5    6      CASA ŞI ALTE VALORI    010                  OPERAŢIUNI U CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE F1NANCIARE NEBANCARE ŞI  INSTITUTIILE DE CREDIT    100                  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    101                  Creante comerciale    102                  - Scont    103                  - Factorimr cu recurs    104                  - Forfetare    105                  - Factoring fără recurs    106                  - Alte creante comerciale    107                  Credite de trezorerie    110                  - Utilizări din deschideri de credite permanente    112                  - Credit global de exploatare    114                  - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    116                  - Alte credite de trezorerie    118                  Credite de consum şi vânzări în rate    120                  - Credite de consum pentru nevoi personale    121                  - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    122                  - Vânzări în rate    123                  Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    125                  - Credite pentru import    126                  - Credite pentru export    128                  Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    130                  - Credite pentru finanţarea stocurilor    131                  - Credite pentru echipamente    133                  Credite pentru investiţii imobiliare    135                  - Credite ipotecare    136                  - Alte credite pentru investitii imobiliare    138                  Alte credite acordate clientelei    140                  Credite acordate instituţiilor financiare    145                  Microcredite  *     150                 I                                                 -RON-   *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).  DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional     ]   Străinătate   [  ]        Data:  [_,_J_,_[_,_]   &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  [ 3 ] TM     mod  5000   I     -RON -        ACTIV      Cod poziţie    Amortizări  Şl  prov1z10ane    Sume nete      Total      Lei    Devize      Persoane  fizice    Persoane  juridice    Persoane  fizice    Persoane  juridice      A    B    1    2    3    4    5    6      VALORl PRIMITE IN PENSIUNE    155                  VALORl DE RECUPERAT    160                  OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT      165                  Conturi curente debitoare la instituţii de credit    166                  Depozite constituite la instituţii de credit    167                  - Depozite la vedere la instituţii de credit    168                  - Depozite la termen la instituţii de credit    169                  - Depozite colaterale la instituţii de credit    170                  Credite acordate instituţiilor de credit    175                  - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit    176                  - Credite la termen acordate instituţiilor de  credit    178                  Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    180                  Valori de recuperat de la instituţii de credit    183                  Creante restante    185                  Creanţe îndoielnice    190                  Creanţe ataşate    195                  OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNIDIVERSE    200                  Titluri primite în pensiune livrată    205                  Titluri de tranzacţie    210                  Titluri de plasament    215                  Titluri de investiţii    220                  Instrumente financiare derivate    225                  Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri    230                  Decontări intrabancare    235                  Personal şi conturi asimilate    240                  Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate    245                  Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate    250                  Debitori diverşi    255                  Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie    260                  Conturi de stocuri    265                  Conturi de regularizare    270                  Creanţe restante    275                  Creanţe îndoielnice    280                  Creanţe ataşate    285                 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional     ]   Străinătate   [  ]        Data:  [_,_J_,_[_,_]   &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  [ 3 ] TM     mod  5000   I     -RON -        ACTIV      Cod poziţie    Amortizări  Şl  prov1z10ane    Sume nete      Total      Lei    Devize      Persoane  fizice    !Persoane  juridice    Persoane  fizice    Persoane  juridice      A    B    1    2    3    4    5    6      VALORI IMOBILIZATE    300                  Credite subordonate    310                  Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu      320                  Dotări pentru unitătile proprii din străinătate    330                  Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale      340                  Creante din operatiuni de leasing financiar    350                  - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    353                  - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    356                  Creante restante    360                  Creanţe îndoielnice    370                  Creanţe ataşate    380                  ACTIONARI SAU ASOCIA TI  (+/-)  &lt;  1  l     400                  TOTAL    450                 ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE)    Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-  DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    National   [  ]        Strămatate  [  ]   Data: [_,_]_,_[_,_]    I  mod 5000  I    o&#160;   2&#160;     OO Global  [ 3 ] TM  -RON-       PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Persoane  fizice    Persoane  juridice    Persoane  fizice    Persoane  juridice      A    B    1    2    3    4    5      9PERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI  INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT    500                Imprurnuturi primite de la instituţiile financiare    510                Valori date în pensiune    520                Conturi de factoring    530                Alte sume datorate    540                Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit    550                - Conturi curente creditoare la instituţii de credit    552                - Imprumuturi primite de la instituţii de credit    554                - Valori date în pensiune instituţiilor de credit    556                - Alte sume datorate instituţiilor de credit    558                Datorii ataşate    560                OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE      600                Titluri date în pensiune livrată    605                Titluri de tranzactie    610                Vărsăminte de efectuat privind titlurile    615                Instrumente financiare derivate    620                Datorii constituite prin titluri    625                Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri    630                Decontări intrabancare    635                Personal şi conturi asimilate    640                Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate    645                Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate    650                Dividende de plată    655                Creditori diverşi    660                Decontări din operaţiuni în asocieri  în  participaţie    665                Imprurnuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi      670                - Imprumuturi primite de la actionari    672                - Alte împrumuturi    674                Conturi de regularizare    675                Datorii ataşate    680                DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR      700                Datorii din operaţiuni de leasing financiar    710                - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    713                - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale      716                Datorii ataşate    720               DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional   [  ]   Străinătate  [  ]        Data: [_,_]_,_[_,_]  &#160;o&#160;   2&#160;      OO Global  [ 3 ] TM     mod 5000  I     -RON-        PASIV    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Persoane  fizice    Persoane  juridice    Persoane  fizice    Persoane  juridice      A    B    1    2    3    4    5      CAPITALURI PROPRII, ASThfILATE ŞI PROVIZIOANE      800                Capital    805                Acţiuni proprii(-)    810                Prime de capital    815                Rezerve legale    820                Rezerve statutare sau contractuale    825                Rezerve pentru riscuri bancare    830                Rezerve din reevaluare    835                Alte rezerve    840                Datorii subordonate    845                Subvenţii pentru investiţii    850                Provizioane    855                Datorii ataşate    860                 Rezultatul reportat (+/-) l 1 J    865                 Profit sau pierdere(+/-)  l 1 J    870                Repartizarea profitului(-)    875                TOTAL    890                     llJ  Sumele negative trebme  , sa fie precedate de semnul -  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE  NEBANCARE)    Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-  DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    National     ]  Strămatate     ]       Data: [_,_]_,_[_,_]  &#160;o&#160;   3&#160;      OO Global  3 ]TM          mod 5000  I     -RON-        CONTURI ÎN AFARA      BILANŢULUI    Cod poziţie    Lei    Devize      Total      Persoane fizice    Persoane juridice    Persoane fizice    Persoane juridice      A      I    B      I    1      I    2      I    3      I    4      I    5      I      ANGAJAMENTE DE FINANŢARE    -                Angajamente în favoarea instituţiilor de credit    901                Angajamente primite de la instituţii de credit    902                Angajamente în favoarea clientelei    903                Angajamente primite de la clientelă    904                ANGAJAMENTE DE GARANTIE    -                Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit    906                Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit      907                Garanţii date pentru clientelă    908                Garanţii primite de la clientelă    909                ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE    -                Titluri de primit    911                Titluri de livrat    916                OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE    -                Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi    921                Devize cumpărate şi încă neprimite    922                Lei vânduţi şi încă nelivraţi    923                Devize vândute şi încă nelivrate    924                CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-)  \lJ     925                INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE    -                Operaţiuni ferme de schimb la termen    -                - Lei de primit contra devize de livrat    931                - Devize de livrat contra lei de primit    932                - Devize de primit contra lei de livrat    933                - Lei de livrat contra devize de primit    934                - Devize de primit contra devize de livrat    935                - Devize de livrat contra devize de primit    936                Alte instrumente de curs de schimb    942                Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii    944                Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri    946                Alte instrumente financiare derivate    948                ANGAJAMENTE DIVERSE    -                - Angajamente primite    953                - Angajamente date    956                ANGAJAMENTE INDOIELNICE    959                lJ  Sumele negative trebwe s &#39; a fie precedate de semnul(-)              PREZENTARE     14.  CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE  — mod. 5026 —  REGULI DE RAPORTARE  Situația — mod. 5026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).  CONȚINUT   Fila 1   Linii   Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.  Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.  Coloane  Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).  Instituțiile financiare nebancare care raportează:  Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 5026 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 5026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 5026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).   Moneda :  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitate :     —  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;     —  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.             DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  3 ]TM       mod 5026  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite de consum şi vânzări în rate    157          - Credite de consum    158          - Credite de consum pentru nevoi personale    159          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    160          - Vânzări în rate    161          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    162          - Credite pentru import    163          - Credite pentru export    164          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    165          - Credite pentru finanţarea stocurilor    166          - Credite pentru echipamente    167          - Credite pentru investiţii imobliare    168          - Credite ipotecare    169          - Alte credite pentru investitii imobiliare    170          - Alte credite acordate clientelei    171          - Credite acordate instituţiilor financiare    172          - Microcredite *)    175          - Valori primite în pensiune    176          - Valori de recuperat    179          Creante ataşate privind:    180          - Creante restante, din care:    181          - Creante comerciale    182          - Scont    183          - Factoring cu recurs    184          - Forfetare    185          - Factoring fără recurs    186          - Alte creanţe comerciale    187          - Credite de trezorerie    188          - Utilizări din deschideri de credite permanente    189          - Credit global de exploatare    190          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor    191          - Alte credite de trezorerie    192          - Credite de consum şi vânzări în rate    193          - Credite de consum    194          - Credite de consum pentru nevoi personale    195          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    196          - Vânzări în rate    197          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    198          - Credite pentru import    199          - Credite pentru export    200          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    201          - Credite pentru finanţarea stocurilor    202          - Credite pentru echipamente    203          - Credite pentru investiţii imobiliare    204          - Credite ipotecare    205          - Alte credite pentru investitii imobiliare    206          - Alte credite acordate clientelei    207          - Credite acordate instituţiilor financiare    208          - Microcredite *)    211          - Valori primite în pensiune    212          - Valori de recuperat    215           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National      ]        Data: [_,_]_,_[_,_]                           &#160;O 1       ;   Strămatate Global  [  ]  [ 3 ] TM         mod 5026  I                                                                    -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi restante, din care:    216          - Creanţe comerciale    217          - Scont    218          - Factoring cu recurs    219          - Forfetare    220          - Factoring fără recurs    221          - Alte creante comerciale    222          - Credite de trezorerie    223          - Utilizări din deschideri de credite permanente    224          - Credit global de exploatare    225          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    226          - Alte credite de trezorerie    227          - Credite de consum şi vânzări în rate    228          - Credite de consum    229          - Credite de consum pentru nevoi personale    230          - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri    231          - Vânzări în rate    232          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    233          - Credite pentru import    234          - Credite pentru export    235          - Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente    236          - Credite pentru finanţarea stocurilor    237          - Credite pentru echipamente    238          - Credite pentru investitii imobiliare    239          - Credite ipotecare    240          - Alte credite pentru investitii imobiliare    241          - Alte credite acordate clientelei    242          - Credite acordate instituţiilor financiare    243          - Microcredite *)    246          - Valori primite în pensiune    247          - Valori de recuperat    250          CREANŢE INDOIELNICE            Creante îndoielnice, din care :    251          - Creanţe comerciale    252          - Scont    253          - Factoring cu recurs    254          - Forfetare    255          - Factoring fără recurs    256          - Alte creante comerciale    257          - Credite de trezorerie    258          - Utilizări din deschideri de credite permanente    259          - Credit global de exploatare    260          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    261          - Alte credite de trezorerie    262          - Credite de consum şi vânzări  în  rate    263          - Credite de consum    264          - Credite de consum pentru nevoi personale    265          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    266          - Vânzări în rate    267         DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  3 ]TM       mod 5026  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    268          - Credite pentru import    269          - Credite pentru export    270          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    271          - Credite pentru finantarea stocurilor    272          - Credite pentru echipamente    273          - Credite pentru investiţii imobiliare    274          - Credite ipotecare    275          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    276          - Alte credite acordate clientelei    277          - Credite acordate instituţiilor financiare    278          - Microcredite *)    281          - Valori primite în pensiune    282          - Valori de recuperat    285          Dobânzi îndoielnice privind :    286          - Creante comerciale    287          - Scont    288          - Factoring cu recurs    289          - Forfetare    290          - Factoring fără recurs    291          - Alte creanţe comerciale    292          - Credite de trezorerie    293          - Utilizări din deschideri de credite permanente    294          - Credit global de exploatare    295          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor    296          - Alte credite de trezorerie    297          - Credite de consum şi vânzări în rate    298          - Credite de consum    299          - Credite de consum pentru nevoi personale    300          - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri    301          - Vânzări în rate    302          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    303          - Credite pentru import    304          - Credite pentru export    305          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    306          - Credite pentru finantarea stocurilor    307          - Credite pentru echipamente    308          - Credite pentru investiţii imobiliare    309          - Credite ipotecare    310          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    311          - Alte credite acordate clientelei    312          - Credite acordate instituţiilor financiare    313          - Microcredite *)    316          - Valori primite în pensiune    317          - Valori de recuperat    320         DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................              Data: [_,_]_,_[_,_]                            O   1   National  Strămatate Global  ]  [  ]  [ 3 ] TM       mod 5026  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      Creante ataşate privind:    321          - Creanţe îndoielnice, din care:    322          - Creante comerciale    323          - Scont    324          - Factoring cu recurs    325          - Forfetare    326          - Factoring fără recurs    327          - Alte creanţe comerciale    328          - Credite de trezorerie    329          - Utilizări din deschideri de credite permanente    330          - Credit global de exploatare    331          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    332          - Alte credite de trezorerie    333          - Credite de consum şi vânzări în rate    334          - Credite de consum    335          - Credite de consum pentru nevoi personale    336          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    337          - Vânzări în rate    338          - Credite pentru finantarea operatiunilor de comert exterior    339          - Credite pentru import    340          - Credite pentru export    341          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    342          - Credite pentru finantarea stocurilor    343          - Credite pentru echipamente    344          - Credite pentru investiţii imobiliare    345          - Credite ipotecare    346          - Alte credite pentru investitii imobiliare    347          - Alte credite acordate clientelei    348          - Credite acordate institutiilor financiare    349          - Microcredite *)    352          - Valori primite în pensiune    353          - Valori de recuperat    356          - Dobânzi îndoielnice, din care:    357          - Creanţe comerciale    358          - Scont    359          - Factoring cu recurs    360          - Forfetare    361          - Factoring fără recurs    362          - Alte creante comerciale    363          - Credite de trezorerie    364          - Utilizări din deschideri de credite permanente    365          - Credit global de exploatare    366          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    367          - Alte credite de trezorerie    368          - Credite de consum şi vânzări în rate    369          - Credite de consum    370          - Credite de consum pentru nevoi personale    371          - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri    372          - Vânzări în rate    373           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National      ]        Data: [_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      ;   Strămatate Global  [  ]  [ 3 ] TM         mod 5026  I                                                                    -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite pentru finanţarea operatiunilor de comert exterior    374          - Credite pentru import    375          - Credite pentru export    376          - Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente    377          - Credite pentru finanţarea stocurilor    378          - Credite pentru echipamente    379          - Credite pentru investitii imobiliare    380          - Credite ipotecare    381          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    382          - Alte credite acordate clientelei    383          - Credite acordate instituţiilor financiare    384          - Microcredite *)    387          - Valori primite în pensiune    388          - Valori de recuperat    391          CREANTE DIN OPERATIUNI CU INSTITUTIILE DE CREDIT            CREANTE REST ANTE            Creanţe restante, din care:    410          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    411          - Depozite constituite la institutii de credit    412          - Depozite la vedere    413          - Depozite la termen    414          - Depozite colaterale    415          - Credite acordate instituţiilor de credit    416          - Credite de pe o zi pe alta    417          - Credite la termen    418          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    419          - Valori de recuperat de la institutii de credit    422          Dobânzi restante privind:    423          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    424          - Depozite constituite la institutii de credit    425          - Depozite la vedere    426          - Depozite la termen    427          - Depozite colaterale    428          - Credite acordate instituţiilor de credit    429          - Credite de pe o zi pe alta    430          - Credite la termen    431          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    432          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    435          Creante ataşate privind:    436          - Creanţe restante, din care:    437          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    438          - Depozite constituite la instituţii de credit    439          - Depozite la vedere    440          - Depozite la termen    441          - Depozite colaterale    442          - Credite acordate instituţiilor de credit    443          - Credite de pe o zi pe alta    444          - Credite la termen    445          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    446          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    449           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  3 ]TM       mod 5026  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi restante, din care:    450          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    451          - Depozite constituite la instituţii de credit    452          - Depozite la vedere    453          - Depozite la termen    454          - Depozite colaterale    455          - Credite acordate instituţiilor de credit    456          - Credite de pe o zi pe alta    457          - Credite la termen    458          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    459          - Valori de recuperat de la institutii de credit    462          CREANŢE INDOIELNICE            Creanţe îndoielnice, din care:    463          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    464          - Depozite constituite la instituţii de credit    465          - Depozite la vedere    466          - Depozite la termen    467          - Depozite colaterale    468          - Credite acordate instituţiilor de credit    469          - Credite de pe o zi pe alta    470          - Credite la termen    471          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    472          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    475          Dobânzi îndoielnice privind:    476          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    477          - Depozite constituite la instituţii de credit    478          - Depozite la vedere    479          - Depozite la termen    480          - Depozite colaterale    481          - Credite acordate instituţiilor de credit    482          - Credite de pe o zi pe alta    483          - Credite la termen    484          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    485          - Valori de recuperat de la institutii de credit    488          Creanţe ataşate privind:    489          - Creanţe îndoielnice, din care:    490          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    491          - Depozite constituite la instituţii de credit    492          - Depozite la vedere    493          - Depozite la termen    494          - Depozite colaterale    495          - Credite acordate instituţiilor de credit    496          - Credite de pe o zi pe alta    497          - Credite la termen    498          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    499          - Valori de recuperat de la institutii de credit    502          - Dobânzi îndoielnice, din care:    503          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    504          - Depozite constituite la instituţii de credit    505          - Depozite la vedere    506          - Depozite la termen    507           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]                           &#160;O 1       OO Global  3 ]TM       mod 5026  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Depozite colaterale    508          - Credite acordate institutiilor de credit    509          - Credite de pe o zi pe alta    510          - Credite la termen    511          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    512          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    515          CREANTE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR            CREANTE REST ANTE            Creanţe restante, din care:    610          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    611          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    612          Dobânzi restante privind:    613          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    614          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    615          Creanţe ataşate privind:    616          - Creanţe restante, din care:    617          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări  necorporale    618          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale      619          - Dobânzi restante, din care:    620          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale      621          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări  corporale    622          CREANTE INDOIELNICE            Creanţe îndoielnice, din care:    623          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    624          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    625          Dobânzi îndoielnice privind:    626          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    627          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    628          Creanţe ataşate privind:    629          - Creanţe îndoielnice, din care:    630          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale      631          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale      632          - Dobânzi îndoielnice, din care:    633          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale      634          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale      635         *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE  NEBANCARE)  Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  PREZENTARE     15.  PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE  — mod. 5027 —  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice  Situația — mod. 5027 — cuprinde provizioanele, în lei  și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).  CONȚINUT   Fila 1   Linii   Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.  Societățile de microfinanțare constituite și baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.  Coloane  Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.  REGULI DE RAPORTARE   Instituțiile financiare nebancare care raportează :  Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.  române, întocmesc:     —  o situație — mod. 5027 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 5027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 5027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).   Moneda :  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei  și în devize.   Periodicitate :     —  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;     —  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.      PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE  -mod. 5027  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]            Data: [_,_]_,_[_,_]                           O   1    OO Global  3 ]TM       mod 5027  I                                                   -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVI      A    B    1    2      fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            Provizioane pentru creante restante, din care :    110          - Creanţe comerciale    111          - Scont    112          - Factoring cu recurs    113          - Forfetare    114          - Factoring fără recurs    115          - Alte creante comerciale    116          - Credite de trezorerie    117          - Utilizări din deschideri de credite permanente    118          - Credit global de exploatare    119          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    120          - Alte credite de trezorerie    121          - Credite de consum şi vânzări în rate    122          - Credite de consum    123          - Credite de consum pentru nevoi personale    124          - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri    125          - Vânzări în rate    126          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    127          - Credite pentru import    128          - Credite pentru export    129          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    130          - Credite pentru finantarea stocurilor    131          - Credite pentru echipamente    132          - Credite pentru investiţii imobiliare    133          - Credite ipotecare    134          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    135          - Alte credite acordate clientelei    136          - Credite acordate institutiilor financiare    137          - Microcredite *)    140          - Valori primite în pensiune    141          - Valori de recuperat    144          Provizioane aferente dobânzilor restante privind :    145          - Creanţe comerciale    146          - Scont    147          - Factoring cu recurs    148          - Forfetare    149          - Factoring fără recurs    150          - Alte creante comerciale    151          - Credite de trezorerie    152          - Utilizări din deschideri de credite permanente    153          - Credit global de exploatare    154          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    155          - Alte credite de trezorerie    156           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National      ]             Data: [_,_]_,_[_,_]                            O   1    ;   Strămatate Global  [  ]  [ 3 ] TM  mod 5027  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite de consum şi vânzări  în  rate    157          - Credite de consum    158          - Credite de consum pentru nevoi personale    159          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    160          - Vânzări în rate    161          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    162          - Credite pentru import    163          - Credite pentru export    164          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    165          - Credite pentru finanţarea stocurilor    166          - Credite pentru echipamente    167          - Credite pentru investiţii imobiliare    168          - Credite ipotecare    169          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    170          - Alte credite acordate clientelei    171          - Credite acordate instituţiilor financiare    172          - Microcredite *)    175          - Valori primite în pensiune    176          - Valori de recuperat    179          Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    180          - Creanţe restante, din care:    181          - Creanţe comerciale    182          - Scont    183          - Factoring cu recurs    184          - Forfetare    185          - Factoring fără recurs    186          - Alte creante comerciale    187          - Credite de trezorerie    188          - Utilizări din deschideri de credite permanente    189          - Credit global de exploatare    190          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    191          - Alte credite de trezorerie    192          - Credite de consum şi vânzări în rate    193          - Credite de consum    194          - Credite de consum pentru nevoi personale    195          - Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri    196          - Vânzări în rate    197          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    198          - Credite pentru import    199          - Credite pentru export    200          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    201          - Credite pentru finantarea stocurilor    202          - Credite pentru echipamente    203          - Credite pentru investiţii imobiliare    204          - Credite ipotecare    205          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    206          - Alte credite acordate clientelei    207          - Credite acordate institutiilor financiare    208          - Microcredite *)    211          - Valori primite în pensiune    212          - Valori de recuperat    215         DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data: [_,_]_,_[_,_]                           O   1    OO Global  3 ]TM       mod 5027  I                                                   -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi restante, din care:    216          - Creanţe comerciale    217          - Scont    218          - Factoring cu recurs    219          - Forfetare    220          - Factoring fără recurs    221          - Alte creanţe comerciale    222          - Credite de trezorerie    223          - Utilizări din deschideri de credite permanente    224          - Credit global de exploatare    225          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor    226          - Alte credite de trezorerie    227          - Credite de consum şi vânzări în rate    228          - Credite de consum    229          - Credite de consum pentru nevoi personale    230          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    231          - Vânzări în rate    232          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    233          - Credite pentru import    234          - Credite pentru export    235          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    236          - Credite pentru finantarea stocurilor    237          - Credite pentru echipamente    238          - Credite pentru investiţii imobiliare    239          - Credite ipotecare    240          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    241          - Alte credite acordate clientelei    242          - Credite acordate institutiilor financiare    243          - Microcredite *)    246          - Valori primite în pensiune    247          - Valori de recuperat    250          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE            Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care :    251          - Creante comerciale    252          - Scont    253          - Factoring cu recurs    254          - Forfetare    255          - Factoring fără recurs    256          - Alte creanţe comerciale    257          - Credite de trezorerie    258          - Utilizări din deschideri de credite permanente    259          - Credit global de exploatare    260          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor    261          - Alte credite de trezorerie    262          - Credite de consum şi vânzări în rate    263          - Credite de consum    264          - Credite de consum pentru nevoi personale    265          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    266          - Vânzări în rate    267           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  3 ]TM       mod 5027  I                                                                     -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    268          - Credite pentru import    269          - Credite pentru export    270          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    271          - Credite pentru finantarea stocurilor    272          - Credite pentru echipamente    273          - Credite pentru investiţii imobiliare    274          - Credite ipotecare    275          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    276          - Alte credite acordate clientelei    277          - Credite acordate institutiilor financiare    278          - Microcredite *)    281          - Valori primite în pensiune    282          - Valori de recuperat    285          Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :    286          - Creanţe comerciale    287          - Scont    288          - Factoring cu recurs    289          - Forfetare    290          - Factoring fără recurs    291          - Alte creante comerciale    292          - Credite de trezorerie    293          - Utilizări din deschideri de credite permanente    294          - Credit global de exploatare    295          - Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor    296          - Alte credite de trezorerie    297          - Credite de consum şi vânzări  în  rate    298          - Credite de consum    299          - Credite de consum pentru nevoi personale    300          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    301          - Vânzări în rate    302          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    303          - Credite pentru import    304          - Credite pentru export    305          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    306          - Credite pentru finanţarea stocurilor    307          - Credite pentru echipamente    308          - Credite pentru investiţii imobiliare    309          - Credite ipotecare    310          - Alte credite pentru investitii imobiliare    311          - Alte credite acordate clientelei    312          - Credite acordate instituţiilor financiare    313          - Microcredite    316          - Valori primite în pensiune    317          - Valori de recuperat    320          Provizioane aferente creantelor ataşate privind:    321          - Creante îndoielnice, din care:    322          - Creanţe comerciale    323          - Scont    324          - Factoring cu recurs    325          - Forfetare    326         DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National      ]        Data: [_,_]_,_[_,_]                           &#160;O 1       ;   Strămatate Global  [  ]  [ 3 ] TM       mod 5027  I                                                                    -RON -       Cod poziţie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Factoring fără recurs    327          - Alte creanţe comerciale    328          - Credite de trezorerie    329          - Utilizări din deschideri de credite permanente    330          - Credit global de exploatare    331          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    332          - Alte credite de trezorerie    333          - Credite de consum şi vânzări în rate    334          - Credite de consum    335          - Credite de consum pentru nevoi personale    336          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    337          - Vânzări în rate    338          - Credite pentru finantarea operatiunilor de comerţ exterior    339          - Credite pentru import    340          - Credite pentru export    341          - Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente    342          - Credite pentru finanţarea stocurilor    343          - Credite pentru echipamente    344          - Credite pentru investitii imobiliare    345          - Credite ipotecare    346          - Alte credite pentru investitii imobiliare    347          - Alte credite acordate clientelei    348          - Credite acordate institutiilor financiare    349          - Microcredite *)    352          - Valori primite în pensiune    353          - Valori de recuperat    356          - Dobânzi îndoielnice, din care:    357          - Creanţe comerciale    358          - Scont    359          - Factoring cu recurs    360          - Forfetare    361          - Factoring fără recurs    362          - Alte creante comerciale    363          - Credite de trezorerie    364          - Utilizări din deschideri de credite permanente    365          - Credit global de exploatare    366          - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor    367          - Alte credite de trezorerie    368          - Credite de consum şi vânzări în rate    369          - Credite de consum    370          - Credite de consum pentru nevoi personale    371          - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri    372          - Vânzări în rate    373          - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior    374          - Credite pentru import    375          - Credite pentru export    376          - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    377          - Credite pentru finanţarea stocurilor    378          - Credite pentru echipamente    379         DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]            Data: [_,_]_,_[_,_]                           O   1    OO Global  3 ]TM       mod 5027  I                                                   -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Credite pentru investiţii imobiliare    380          - Credite ipotecare    381          - Alte credite pentru investiţii imobiliare    382          - Alte credite acordate clientelei    383          - Credite acordate institutiilor financiare    384          - Microcredite *)    387          - Valori primite în pensiune    388          - Valori de recuperat    391          fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            Provizioane pentru creante restante, din care:    410          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    411          - Depozite constituite la instituţii de credit    412          - Depozite la vedere    413          - Depozite la termen    414          - Depozite colaterale    415          - Credite acordate institutiilor de credit    416          - Credite de pe o zi pe alta    417          - Credite la termen    418          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    419          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    422          Provizioane aferente dobânzilor restante privind:    423          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    424          - Depozite constituite la instituţii de credit    425          - Depozite la vedere    426          - Depozite la termen    427          - Depozite colaterale    428          - Credite acordate institutiilor de credit    429          - Credite de pe o zi pe alta    430          - Credite la termen    431          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    432          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    435          Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    436          - Creante restante, din care:    437          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    438          - Depozite constituite la instituţii de credit    439          - Depozite la vedere    440          - Depozite la termen    441          - Depozite colaterale    442          - Credite acordate institutiilor de credit    443          - Credite de pe o zi pe alta    444          - Credite la termen    445          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    446          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    449           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................  National    ]  Strămatate   ]       Data: [_,_]_,_[_,_]                          &#160;O 1       OO Global  3 ]TM       mod 5027  I                                                   -RON -       Cod pozitie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Dobânzi restante, din care:    450          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    451          - Depozite constituite la instituţii de credit    452          - Depozite la vedere    453          - Depozite la termen    454          - Depozite colaterale    455          - Credite acordate instituţiilor de credit    456          - Credite de pe o zi pe alta    457          - Credite la termen    458          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    459          - Valori de recuperat de la institutii de credit    462          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE            Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:    463          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    464          - Depozite constituite la instituţii de credit    465          - Depozite la vedere    466          - Depozite la termen    467          - Depozite colaterale    468          - Credite acordate instituţiilor de credit    469          - Credite de pe o zi pe alta    470          - Credite la termen    471          - Valori primite în pensiune de la institutii de credit    472          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    475          Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:    476          - Conturi curente debitoare la institutii de credit    477          - Depozite constituite la instituţii de credit    478          - Depozite la vedere    479          - Depozite la termen    480          - Depozite colaterale    481          - Credite acordate instituţiilor de credit    482          - Credite de pe o zi pe alta    483          - Credite la termen    484          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    485          - Valori de recuperat de la institutii de credit    488          Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    489          - Creanţe îndoielnice, din care:    490          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    491          - Depozite constituite la instituţii de credit    492          - Depozite la vedere    493          - Depozite la termen    494          - Depozite colaterale    495          - Credite acordate instituţiilor de credit    496          - Credite de pe o zi pe alta    497          - Credite la termen    498          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    499          - Valori de recuperat de la institutii de credit    502          - Dobânzi îndoielnice, din care:    503          - Conturi curente debitoare la instituţii de credit    504          - Depozite constituite la instituţii de credit    505          - Depozite la vedere    506          - Depozite la termen    507           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ......................................................              Data: [_,_]_,_[_,_]                            O   1   National  Strămatate Global  ]  [  ]  [ 3 ] TM       mod  5027   I                                                                    -RON -       Cod poziţie    LEI    DEVIZE      A    B    1    2      - Depozite colaterale    508          - Credite acordate instituţiilor de credit    509          - Credite de pe o zi pe alta    510          - Credite la termen    511          - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    512          - Valori de recuperat de la instituţii de credit    515          fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI  INDOIELNICE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR            PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE            Provizioane pentru creanţe restante, din care:    610          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    611          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    612          Provizioane aferente dobânzilor restante privind:    613          - Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    614          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    615          Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:    616          - Creante restante, din care:    617          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    618          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări  corporale    619          - Dobânzi restante, din care:    620          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    621          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    622          PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE            Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:    623          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    624          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    625          Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:    626          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    627          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    628          Provizioane aferente creantelor ataşate privind:    629          - Creanţe îndoielnice, din care:    630          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale    631          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale    632          - Dobânzi îndoielnice, din care:    633          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări  necorporale    634          - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări  corporale    635         *)  Rândunle aferente m1crocred1telor se completează doar de către soc1etăţ1le de m1crofmanţare. Soc1etăţ1le de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE  NEBANCARE)  Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  PREZENTARE     16.  CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE  — mod. 5080 —  cheltuieli și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin  Situația — mod. 5080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.  CONȚINUT  Contul de profit și pierdere — mod. 5080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.  Veniturile sunt clasificate în:     —  venituri din activitatea de exploatare;  — venituri diverse din exploatare;     —  venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;     —  venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;     —  venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:     —  cheltuieli de exploatare;     —  cheltuieli cu personalul;     —  cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;     —  cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;     —  cheltuieli diverse de exploatare;     —  cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;     —  cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;     —  cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;     —  cheltuieli extraordinare;     —  cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.  Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.  În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În  acest  sens, conturile de  rezultatul exercițiului financiar.  Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.  REGULI DE RAPORTARE   Instituțiile financiare nebancare ce raportează :  Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:     —  o situație — mod. 5080 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;     —  o situație — mod. 5080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 5080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).  Moneda:  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.  Periodicitate:     —  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;     —  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.      CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080  -   JUDEŢUL  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  I_I  FORMA DE PROPRIETATE       I_I   ACTIVITATEA  (se va înscrie activitatea   NEBANCARE: -----------------   ADRESA LOC:  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;   sector   STR.:                       m.: ---   TELEFONUL:          FAXUL:  preponderentă)  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;  _  Cod  grupă  CAEN                 I_I_I  CUI  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;    I_I_I_I_I_I_I_I_I_I   NUMĂRUL DI_N_RE_G-IS_T_R_U_L     ------  COMERŢULUI                 &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;     National   ]  Strămatate   ]       Data:[_,_]_,_[_,_]  &#160;o &#160;&#160;&#160;&#160;      OO Global  3 ]TM       mod 5080  I                                                              -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE    100        Venituri din operatiunile cu clientela    110        Dobânzi    111        - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei    112        - Scont    113        - Factoring cu recurs    114        - Forfetare    115        - Factoring fără recurs    116        - Alte creanţe comerciale    117        - Credite de trezorerie    118        - Credite de consum şi vânzări în rate    119        - Credite pentru finantarea operaţiunilor de comert exterior    120        - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente    121        - Credite pentru investiţii imobiliare    122        - Alte credite acordate clientelei    123        - Credite acordate instituţiilor financiare    124        - Microcredite*    125        - Valori primite în pensiune    126        - Alte dobânzi    127        - Creanţe restante şi îndoielnice    128        Comisioane    129        Venituri din operatiunile cu titluri    130        - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată    131        - Venituri din titlurile de tranzacţie    132        - Venituri din titlurile de plasament    133        - Venituri din titlurile de investiţii    134        - Venituri din datorii constituite prin titluri    135        - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri    136        - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice    137        - Comisioane    138        Venituri din operatiunile de leasing    140        - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar    142        - Venituri din chirii    144        - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice    146        - Comisioane    148       *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite).  DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional    ]       Străinătate   ]  Data:[_,_]_,_[_,_]  I  mod   50801     o &#160;&#160;&#160;&#160;    OO  Global   3 ]TM  -RON-       Cod poziţie    Suma      A    B    1      Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu      150        Venituri din operatiunile de schimb    160        - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută    163        - Comisioane    166        Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate      170        - Venituri din angajamentele de finanţare    171        - Angajamente de finanţare în favoarea institutiilor de credit    172        - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei    173        - Venituri din angajamentele de garanţie    174        - Angajamente de garanţie în favoarea institutiilor de credit    175        - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei    176        - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate    177        - Venituri din instrumentele de acoperire    178        - Venituri din alte angajamente date    179        Venituri din prestatiile de servicii financiare    180        Alte venituri din activitatea de exploatare    190        VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE    200        Cota-parte din cheltuielile sediului social    210        Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale    220        Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu      230        Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale    240        - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale    243        - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale    246        Venituri accesorii    250        - Venituri din alte activităţi    253        - Alte venituri accesorii    256        - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor    257        - Venituri accesorii diverse    258        Alte venituri diverse din exploatare    260        - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri    261        - Venituri din subvenţii de exploatare    262        - Venituri din producţia de imobilizări    263        - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor    264        - Alte venituri    265        - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi    266        - Venituri din donaţii    267        - Alte venituri diverse de exploatare    268        VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE  AMORTIZATE      270        Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operatiuni între institutiile financiare nebancare şi institutiile de credit      275        - Venituri din provizioane specifice de risc de credit    276        - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda    277       DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    National    ]  Strămatate   ]                 Data: [_,_]_,_[_,_]                        O   1    OO Global  3 ]TM  mod 50801                                                   -RON-       Cod poziţie    Snm      A    B    1      Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse    280        - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor    281        - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor    282        - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    283        Venituri din provizioane pentru valori imobilizate    285        - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu      286        - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    287        - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar    288        - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    289        Venituri din provizioane    290        - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură      291        - Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului    292        - Venituri din provizioane pentru risc de ţară    293        - Venituri din provizioane pentru restructurare    294        - Venituri din provizioane pentru impozite    295        - Venituri din alte provizioane    296        Venituri din recuperări de creante amortizate    297        VENITURI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE F1NANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT      300        Dobânzi    301        - Conturi curente debitoare la institutii de credit    305        - Depozite constituite la institutii de credit    310        - la vedere    311        - la termen    312        - colaterale    313        - Credite acordate instituţiilor de credit    315        - de pe o zi pe alta    316        - la termen    317        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    320        - de pe o zi pe alta    321        - la termen    322        - Valori de recuperat de la instituţii de credit    325        Comisioane    330        TOTAL VENITURI CURENTE    350        VENITURI EXTRAORDINARE    400        TOTAL VENITURI    450       ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE  NEBANCARE)    Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura  CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080  -   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional     ]   Străinătate   [  ]        Data: [_,_]_,_[_,_]                      &#160;O&#160; 2      OO Global  [ 3 ] TM     mod 50801                                                     -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      CHELTUIELI DE EXPLOATARE    500        Cheltuieli cu operatiunile cu clientela    510        Dobânzi    511        - Conturi de factoring    512        - Imprumuturi primite de la instituţii financiare    513        - Valori date în pensiune    514        - Alte dobânzi    515        Comisioane    516        Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri    520        - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată    521        - Pierderi la titlurile de tranzacţie    522        - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament    523        - Cheltuieli cu titlurile de investiţii    524        - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri    525        - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri    526        - Comisioane    527        Cheltuieli cu operatiunile de leasing    530        - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar    531        - Cheltuieli cu chiriile    532        - Comisioane    533        Cheltuieli privind datoriile subordonate    535        - Cheltuieli privind datoriile subordonate    536        - Comisioane    537        Cheltuieli privind operatiunile de schimb    540        - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută    541        - Comisioane    542        Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate    545        - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare    546        - Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit    547        - Angajamente de finanţare primite de la clientelă    548        - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie    549        - Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit    550        - Angajamente de garanţie primite de la clientelă    551        - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate    552        - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire    553        - Cheltuieli cu alte angajamente primite    554        Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare    555        Alte cheltuieli de exploatare    557       DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    National     ]   Strămatate  [  ]              Data: [_,_]_,_[_,_]                       O   2    OO  Global   [ 3 ] TM  mod 50801                                                  -RON-     I      p  e  I     Suma  I      A    B    1      CHELTUIELI CU PERSONALUL    560        Cheltuieli cu salariile personalului    565        Cheltuieli privind asigurările şi protectia socială    570        - Contribuţia unităţii la asigurările sociale    571        - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj    572        - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate    573        - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială    574        Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor    575        Alte cheltuieli privind personalul    580        CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE    590        CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERŢI      600        Cheltuieli cu materialele    605        Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar    610        Cheltuieli privind alte stocuri    615        Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terti    620        - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii    621        - Cheltuieli privind energia şi apa    622        - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii    623        - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere    624        - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor    625        - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi    626        - Cheltuieli cu primele de asigurare    627        - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile    628        - Alte cheltuieli    629        Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate    630        CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE    650        Cota-parte din cheltuielile sediului social    655        Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale    660        Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu    665        Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale    670        - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale    671        - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale    672        Alte cheltuieli diverse de exploatare    675        CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE      690        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale    693        Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale    696        CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE      700        Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operatiuni între institutiile financiare nebancare şi institutiile de credit    710        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit    713        - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă    716       DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE ................................................................................................................    Naţional    ]  Străinătate   ]        Data: [_,_]_,_[_,_]                        O   2    OO  Global   3 ]TM     mod 50801                                                    -RON-        Cod poziţie    Suma      A    B    1      Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse    720        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor    723        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor    726        - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    729        Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate    730        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu      732        - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor    734        - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing financiar    736        - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice    738        Cheltuieli cu provizioane    740        - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură      741        - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului    742        - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară    743        - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare    744        - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite    745        - Cheltuieli cu alte provizioane    746        Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane    750        Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane    760        CHELTUIELI DIN OPERAŢ1UNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT    800        Dobânzi    810        - Conturi curente creditoare la instituţii de credit    811        - Împrumuturi primite de la instituţii de credit    812        - de pe o zi pe alta    813        - la termen    814        - Valori date  în  pensiune instituţiilor de credit    815        - de pe o zi pe alta    816        - la termen    817        - Alte sume datorate instituţiilor de credit    818        Comisioane    819        TOTAL CHELTUIELI CURENTE    820        CHELTUIELI EXTRAORDINARE    830        TOTAL CHELTUIELI*)    850       *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite  ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE  NEBANCARE)    Numele, prenumele, semnătura  şi ştampila instituţiei financiare nebancare  CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,  Numele, prenumele şi semnătura          17.  REPARTIZAREA PROFITULUI  — mod. 5084 —  PREZENTARE  Situația — mod. 5084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.  CONȚINUT  Linii  Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.  Coloane  Identifică suma totală a  profitului și repartizarea acestuia pe destinații.  REGULI DE RAPORTARE  Instituțiile financiare nebancare care raportează:  Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“  — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).  Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate,  întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).   Moneda :  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.   Periodicitate : anual.         PREZENTARE     18.  INDICATORI DE ACTIVITATE   
 — mod. 5090 — 
 Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă 
 Situația — mod. 5090 — cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă. 
 CONȚINUT 
  Personalul  Număr salariați: 
 Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090. 
 Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office). 
 Număr mediu de salariați: 
 Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. 
 întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5. 
 Număr colaboratori: 
 Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090. 
 Salarii brute: 
 Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor  3511  îPersonal  —  salarii  datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii  și  creanțe  în  legătură  cu  personalul“  în corespondență cu conturile 611 îCheltuieli cu salariile personalului“ și 617 îAlte cheltuieli privind personalul“. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“. 
 Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office 
 Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“. 
 Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor: 
 Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 îAlți creditori diverși“ în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 îCheltuieli cu colaboratorii și de intermediere“. 
 Rețeaua comercială 
 Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz. 
 Numărul contractelor de credit încheiate 
 Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte. 
 Fraude 
 Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (lună), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne 
 și fraude externe. 
 Pentru clasificarea fraudelor în îfraude interne“ și îfraude externe“, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit. 
 În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării. 
 Plăți restante 
 Furnizori restanți: 
 Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 îAlți creditori diverși“, stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile. 
 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale: 
 Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate: 
 Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“. 
 Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate: 
 Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“. 
 Contribuția pentru pensia suplimentară: 
 Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“. 
 Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj: 
 Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua  din  soldurile  creditoare  ale  conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“. 
 Alte datorii sociale: 
 Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“). 
 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale: 
 Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“). 
 Obligații restante față de alți creditori: 
 Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 
 278 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)“, 333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“, 
 335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3515 îDrepturi de personal neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe 
 și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“, 
 354 îDividende de plată“, 3036 îVărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament“, 418 îVărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu“. 
 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat: 
 Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.). 
 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale: 
 Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). 
 Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ și 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“. 
 Împrumuturi primite nerambursate la scadență: 
 Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 2741 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 2711 îConturi curente la instituții de credit“, 2742 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 2761 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit“, 2762 îValori date în pensiune la termen instituțiilor de credit“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“. 
 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite: 
 Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 reprezentând îDatorii atașate“. 
 Soldul creditelor afectate de restanțe: 
 Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă). 
 Tichete de masă: 
 Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“. 
 REGULI DE RAPORTARE 
  Instituțiile financiare nebancare care raportează : 
 Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. 
 Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: 
 — o situație — mod. 5090 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului 
 național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; 
    —  o situație — mod. 5090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);     —  o situație — mod. 5090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).   Moneda :  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.   Periodicitate :     —  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;     —  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.   

     

 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ................................................  National    ]  
 Străinatate   ] 
     
     
 Data: [_,_]_,_[_,_]                         O   1  
 Global 
 3 ]TM 

    mod 50901                                                  -RON-      NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE    Cod pozitie    Număr      A    B    1      NUMAR CLIENŢI, din care :    201        - Persoane fizice    202        - Persoane juridice    203        NUMAR CONTRACTE DE CREDIT INCHEIATE, din care :    210        - Scont    211        - Factoring cu recurs    212        - Forfetare    213        - Factoring fără recurs    214        - Alte creanţe comerciale    215        - Credite de trezorerie    216        - Credite de consum pentru nevoi personale    220        - Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri    221        - Vânzări  în  rate    222        - Credite pentru import    223        - Credite pentru export    224        - Credite pentru finantarea stocurilor    225        - Credite pentru echipamente    226        - Credite ipotecare    227        - Alte credite pentru investiţii imobiliare    228        - Alte credite acordate clientelei    229        - Credite acordate instituţiilor financiare    230        - Microcredite  *)     232        - Valori primite în pensiune    233        - Credite acordate instituţiilor de credit    239        - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit    241        - Leasing financiar cu imobilizări necorporale    244        - Leasing financiar cu imobilizări corporale    245      
 *) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit. 

    FRAUDE    Cod poziţie    Număr    Valoare totală  -RON-      A    B    1    2      Fraude îmegistrate de instituţia financiară nebancară - TOTAL (poz.502 + 503), din  care:    501          - fraude interne    502          - fraude externe    503        

 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ................................................ 
  
     
 Data:  [_,_J_,_[_,_]                         &#160;O 1&#160;  
 National 
 Stră1natate Global 
 ] 
 ] 
 3 ]TM 

    mod 5090    I                                                                -RON-       PLĂŢI REST ANTE    Cod poziţie    Total col.2 + 3    din care:      Pentru activitatea  curentă    Pentru investiţii      A    B    1    2    3      PLĂŢI RESTANTE-TOTAL  (poz.602+606+612 la 616+621), din care:      601            Furnizori restanţi- TOTAL (poz. 603 la 605),  din care:      602            - peste 30 zile    603            - peste 90 zile    604            - peste 1 an    605            Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz.607 la 611),  din care:    606            - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate    607            - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate      608            - contribuţia pentru pensia suplimentară    609            - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj      610            - alte datorii sociale    611            Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri      612            Obligaţii restante faţă de alţi creditori    613            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat      614            Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale      615            Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care:      616            - restante până la 30 zile    617            - restante după 30 zile    618            - restante după 90 zile    619            - restante după 1 an    620            Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite      621          
  
    SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE    Cod poziţie    Sume  -RON-      li  Soldul creditelor afectate de restanţe     710        TICHETE DE MASĂ    Cod pozitie    Sume  -RON-      Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor    910      

 AD1\1INISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE 
 NEBANCARE) 
 Numele, prenumele, semnătura 
 şi ştampila instituţiei financiare nebancare 
 CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL, 

 Numele, prenumele şi semnătura 
 CAPITOLUL IV 
 CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT 
 ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE 
  
    1.  PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIȚIILOR DIN SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE  În situațiile financiare periodice, pozițiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvențial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor.  Codificarea pozițiilor este independentă de situația financiară periodică, aceasta având o semnificație legată de natura operațiunii.  Aceeași poziție, existentă în mai multe situații, este identificată cu același cod de poziție. Fiecare poziție a nomenclatorului de poziții se compune din trei sau patru caractere:     —  primul caracter, alfabetic, permite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziția;     —  al doilea, al treilea caracter și, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice:         ACTIV           PASIV     Clasa    1    A    G      Clasa    2    B    H      Clasa    3    C,D,E    J,K      Clasa    4    F    M      Clasa    5    -    L      Clasa    9    N,P,Q        Clasa    6    S,T,V        Clasa    7    W,X,Z         Codurile pozițiilor din situații sunt corelate cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit  și instituțiilor financiare nebancare printr-un tabel de concordanțe. Corelațiile pot să existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.  Fiecare cod de poziție indică situațiile la care se referă.  Unele situații, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, conțin poziții pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.     2.  SITUAȚII CARE AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CLASA 1  COD POZIȚIE  OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE       CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI  SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ          ACTIV    
  

    A01    OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (activ)  10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+1711++17171+1731+1741+    4000        1761+178+181+182-191        A10    CASA ȘI ALTE VALORI  10    4000      A11    CASA 101    4000      A15    NUMERAR ÎN ATM-URI ȘI ASV-URI 102    4000      A19    ALTE VALORI 109    4000    
  
     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
  
  ACTIV  
  

    A20    CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE  111-ex.1911    4000      A25    CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUȚII DE CREDIT (nostro)  121-ex.1911    4000      A101    DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT  1311 + 1312 + 1313-ex.1911    4000      A30    CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR DE CREDIT  1411+1412-ex.1911    4000      A40    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE  1511+1512-ex.1911    4000      A50    VALORI DE RECUPERAT  1611-ex.1911    4000      A60    OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT  1711+17171+1731+1741+1761+178-ex.191    4000      A102    CREANȚE RESTANTE (INTERBANCARE)  1811+1812+1817-ex.1911-ex.1912    4000      A106    CREANȚE RESTANTE    4026        1811-ex.1911        A107    DOBÂNZI RESTANTE    4026        1812-ex.1912        A108    CREANȚE ATAȘATE    4026        1817-ex.1912        A70    CREANȚE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE)  1821+1822+1827-ex.1911-ex.1912    4000      A109    CREANȚE ÎNDOIELNICE    4026        1821-ex.1911        A110    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE    4026        1822-ex.1912        A111    CREANȚE ATAȘATE    4026        1827-ex.1912        A80    CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ  ex.111+ex1171+ex.121+ex.1271+ex.131+ex.141+ex.151+ex.161+ex.181+ex.182    4026      A90    CREANȚE ATAȘATE (INTERBANCARE)  1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex.1912    4000    

 DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ) 

 COD POZIȚIE 
 CLASA 1 
 OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE 

     
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 

 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  PASIV  
  
  
    G01    OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (pasiv)    4000      G20    ÎMPRUMUTURI DE REFINANȚARE DE LA BĂNCI CENTRALE    4000      G25    CONTURI DE CORESPONDENT ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT (loro)    4000      G101    DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT    4000      G30    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT    4000      G40    VALORI DATE ÎN PENSIUNE    4000      G49    ALTE SUME DATORATE    4000      G60    OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT  1712+17172+1732+1742+1762    4000      G90    DATORII ATAȘATE    4000    

 112+1172+122+1272+132+142+152+162+1712+17172+1732+1742+1762 
  
 112 
  
 122 
  
 1321+1322+1323 
  
 1421+1422 
  
 1521+1522 
  
 1621 
  
 DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv) 

 1172+1272+1327+1427+1527+1627 


 COD POZIȚIE 
 CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
  
     
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 

 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  ACTIV  
  

    B01    OPERAȚUNI CU CLIENTELA (activ)  201+202+203+204+205+206+231+241+2511(solduri  +25171+261+281+282-291    debitoare)    4000      B10    CREANȚE COMERCIALE      4000        2011-ex.2911      4014      B11    SCONT 20111-ex.2911      4014      B12    FACTORING CU RECURS 20112-ex.2911      4014    
  
     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
  
           ACTIV        B13      FORFETARE 20113-ex.2911    4014      B14    FACTORING FĂRĂ RECURS 20114-ex.2911      4014      B19    ALTE CREANȚE COMERCIALE 20119-ex.2911      4014    
  
 CREANȚE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B116    CREANȚE COMERCIALE &lt; /= 1 an ex.2011    4014      B117    CREANȚE COMERCIALE 1—5 ani ex.2011    4014      B118    CREANȚE COMERCIALE &gt; 5 ani ex.2011    4014      B3A    CREDITE DE TREZORERIE    4000        2021-ex.2911    4014      CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ        B3B      CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911      &lt;/= 1 an      4014      B3C    CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911    1—5 ani    4014      B104    CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex. 2911    &gt; 5 ani    4014    
  
 CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B119    CREDITE DE TREZORERIE &lt;/= 1 an ex.2021    4014      B120    CREDITE DE TREZORERIE 1—5 ani ex.2021    4014      B121    CREDITE DE TREZORERIE &gt; 5 ani ex.2021    4014    
 CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE 
  
 B3F     VÂNZĂRI ÎN RATE                               4014 
 20211-ex.2911 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  ACTIV  
  
 B3G    CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE               4014 20212-ex.2911 
    B3J    UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE    4014      B3L    CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE    4014      B3M    CREDITE PENTRU FINANȚAREA STOCURILOR    4014        CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE        B3P    CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA  ex.20217-ex.2911    TERMEN ȘI CERTIFICATE    4014      B3Q    CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI    FINANCIARE    4014      B103    CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR      4014      B3Z    ALTE CREDITE DE TREZORERIE      4014      B20    CREDITE PENTRU EXPORT      4000        2031-ex.2911      4014    

 B3H     DIFERENȚE DE RAMBURSAT LEGATE DE UTILIZAREA CARDURILOR 4014 20213-ex.2911 
  
 20214-ex.2911 
  
 20215-ex.2911 
  
 20216-ex.2911 

 DE DEPOZIT 

 ex.20217-ex.2911 20218-ex.2911 
 20219-ex.2911 

 CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    B21    CREDITE PENTRU    EXPORT    &lt;/= 1 an    4014      B22    CREDITE PENTRU    EXPORT    1—5 ani    4014      B105    CREDITE PENTRU    EXPORT    &gt; 5 ani    4014    

 ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911 
 CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    B122    CREDITE PENTRU EXPORT &lt; /= 1an    4014      B123    CREDITE PENTRU EXPORT 1—5 ani    4014      B124    CREDITE PENTRU EXPORT &gt; 5 ani    4014    

 ex.2031 ex.2031 
 ex.2031 
 CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE 
  
 B25     CREDITE GARANTATE CU CREANȚE ASUPRA STRĂINĂTĂȚII      4014 20311-ex.2911 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

    B26    CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911      4014      B27    CREDITE COMERCIALE ACORDATE 20313-ex.2911    NEREZIDENȚILOR    4014      B29    ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911      4014      B4A    CREDITE PENTRU ECHIPAMENT      4000        2041-ex.2911      4014      CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ      B4B    CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911    ECHIPAMENT    &lt;/= 1an    4014      B4C    CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911    ECHIPAMENT    1—5 ani    4014      B106    CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911    ECHIPAMENT    &gt; 5 ani    4014    
 CREDITE PENTRU ECHIPAMENT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B125    CREDITE ex.2041    PENTRU    ECHIPAMENT    &lt;/= 1 an    4014      B126    CREDITE ex.2041    PENTRU    ECHIPAMENT    1—5 ani    4014      B127    CREDITE ex.2041    PENTRU    ECHIPAMENT    &gt; 5 ani    4014    
 B5A   CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE                         4000 2051+2052-ex.2911                                  4014  
 CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    B5B    CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE &lt;/= 1an ex.2051+ex.2052-ex.2911    4014      B5C    CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 1—5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911    4014      B107    CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE &gt; 5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911    4014    
  
 CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    B128    CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052    BUNURI    IMOBILIARE    &lt;/= 1an    4014      B129    CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052    BUNURI    IMOBILIARE    1—5 ani    4014      B130    CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052    BUNURI    IMOBILIARE    &gt; 5 ani    4014    

     
 COD                                                  SITUAȚIILE  
 POZIȚIE              CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI               LA CARE SE  
 REFERĂ 

      CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDIT        B5G    CREDITE INVESTITORI 2051-ex.2911    4014      B60    CREDITE PROMOTORI 2052-ex.2911    4014      B61    CREDITE IPOTECARE  ex.2051+ex.2052+ex.2041+ex.2061+ex.2312-ex.2911    4014      B62    CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE ex.2051-ex.2911    4014      B63    CREDITE IPOTECARE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE ex.2312-ex.2911    4014      B64    CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR JURIDICE,    4014    
 ALTELE DECÂT INSTITUȚIILE FINANCIARE ex.2052+ex.2041+ex.2061-ex.2911 

    B65    CREDITE DE CONSUM  ex.2021+ex.2061-ex.2911        4014      B7A    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI        4000        2061-ex.2911        4014      B7B    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI ex.2061-ex.2911    &lt;/=    1 an    4014      B7C    ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911    CLIENTELEI    1—5 ani    4014      B108    ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911    CLIENTELEI    &gt; 5 ani    4014    
 ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B131    ALTE CREDITE ex.2061    ACORDATE    CLIENTELEI    &lt;/= 1an    4014      B132    ALTE CREDITE ex.2061    ACORDATE    CLIENTELEI    1—5 ani    4014      B133    ALTE CREDITE ex.2061    ACORDATE    CLIENTELEI    &gt; 5 ani    4014      B80    CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE  2311+2312-ex.2911    4000      B81    CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE  2311-ex.2911    4014      B82    CREDITE LA TERMEN ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE 2312-ex.2911    4014    
  
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL      DE CONTURI      SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      B85    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE        4000        2411+2412-ex.2911        4014      B86    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2411-ex.2911    DE PE O ZI    PE ALTA    4014      B87    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2412-ex.2911    LA TERMEN      4014    
 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B134    VALORI PRIMITE ex.2411+ex.2412    ÎN    PENSIUNE    &lt;/= 1an    4014      B135    VALORI PRIMITE ex.2412    ÎN    PENSIUNE    1—5 ani    4014      B136    VALORI PRIMITE ex.2412    ÎN    PENSIUNE    &gt; 5 ani    4014    
 B99   CONTURI CURENTE DEBITOARE                            4000  
 2511(solduri debitoare)-ex.2911                         4014 
 B137    CONTURI CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ        4014 ex.2511 
 B9J   VALORI DE RECUPERAT                                  4000  
 2611-ex.2911 
 B102  CREANȚE RESTANTE                                   4000  
 2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912                         4014 
 B110    CREANȚE RESTANTE                             4026 
 2811-ex.2911 
 B111    DOBÂNZI RESTANTE                             4026 
 2812-ex.2912 
 B112    CREANȚE ATAȘATE                              4026 
 2817-ex.2912 
  
 CREANȚE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    B138    CREANȚE RESTANTE &lt;/= 1an ex.2811    4014      B139    CREANȚE RESTANTE 1—5 ani ex.2811    4014      B140    CREANȚE RESTANTE &gt; 5 ani ex.2811    4014      B9K    CREANȚE ÎNDOIELNICE    4000        2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912    4014    

    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      B113    CREANȚE ÎNDOIELNICE 2821-ex.2911    4026      B114    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 2822-ex.2912    4026      B115    CREANȚE ATAȘATE 2827-ex.2912    4026    
 CREANȚE ÎNDOIELNICE LA VALOAREA BRUTĂ — 
    B141    CREANȚE ÎNDOIELNICE &lt;/= 1an ex.2821    4014      B142    CREANȚE ÎNDOIELNICE 1—5 ani ex.2821    4014      B143    CREANȚE ÎNDOIELNICE &gt; 5 ani ex.2821    4014        B9S      CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ  +ex.241+ex.2511+ex.261+ex.281+ex.282      4026      B9V    CREANȚE ATAȘATE  +2617-ex.2912    4000    

 CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

 ex.201+ex.202+ex.203+ex.204+ex.205+ex.206+ex.231+ 

 2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+25171+ 


 COD POZIȚIE 
 CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
  
     
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 

 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  PASIV  
  
  
    H01    OPERAȚIUNI CU CLIENTELA (pasiv)    4000      H10    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚIILE FINANCIARE    4000      H11    ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA 2321      4014      H12    ÎMPRUMUTURI LA TERMEN 2322      4014      H20    VALORI DATE ÎN PENSIUNE      4000        2431+2432      4014      H21    VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O 2431    ZI PE ALTA    4014    

 232+243+2511 (solduri creditoare)+25172+252+253+254+262 
  
 2321+2322 
  
     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

    H22    VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2432    4014      H40    CONTURI CURENTE CREDITOARE    4000        2511 (solduri creditoare)    4014      H50    CONTURI DE FACTORING    4000        2521    4014      H7A    CONTURI DE DEPOZITE    4000        2531+2532+2533    4014      H101    DEPOZITE LA VEDERE 2531    4014      H102    DEPOZITE LA TERMEN 2532    4014      H103    DEPOZITE COLATERALE 2533    4014        CONTURI DE DEPOZITE PE TERMENE        H104    DEPOZITE &lt;/= 1 lună    4014        H105    ex.2531+ex.2532+ex.253  DEPOZITE 1—3 luni, ex.2532+ex.2533    3  inclusiv      4014      H106    DEPOZITE 3—6 ex.2532+ex.2533    luni,    inclusiv    4014      H107    DEPOZITE 6—9 ex.2532+ex.2533    luni,    inclusiv    4014      H108    DEPOZITE 9—12 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533      4014      H109    DEPOZITE &gt; 12 luni ex.2532+ex.2533      4014  `      H80    CERTIFICATE DE DEPOZIT      4000        2541      4014      H110    CERTIFICATE DE DEPOZIT &lt;/= ex.2541    1 lună    4014      H111    CERTIFICATE ex.2541    DE    DEPOZIT    1—3    luni,    inclusiv    4014      H112    CERTIFICATE ex.2541    DE    DEPOZIT    3—6    luni,    inclusiv    4014      H113    CERTIFICATE ex.2541    DE    DEPOZIT    6—9    luni,    inclusiv    4014      H114    CERTIFICATE ex.2541    DE    DEPOZIT    9—12 luni, inclusiv    4014      H115    CERTIFICATE ex.2541    DE    DEPOZIT    &gt; 12 luni    4014    

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 


 COD POZIȚIE 
 2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627 
    H6A    CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII    4000        2542    4014      H116    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    &lt; /= 1    lună      4014      H117    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    1—3    luni,    inclusiv    4014      H118    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    3—6    luni,    inclusiv    4014      H119    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    6—9    luni,    inclusiv    4014      H120    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    9—12 luni,    inclusiv    4014      H121    CARNETE ex.2542    ȘI    LIBRETE    DE    ECONOMII    &gt; 12 luni      4014      H90    ALTE SUME DATORATE    4000        2621    4014      H98    DATORII ATAȘATE    4000    

 CLASA 3 
 OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 

     
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 

 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  ACTIV  
  
 C0A  OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (activ)             4000 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 +  
 3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 
 35324 + 35326 + 3534 + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 
      391 – 393 – 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 372 + 373 + 379  311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538)  solduri debitoare    +        C1A    TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ      4000        (toate categoriile de portofoliu)            30111  PORTOFOLIUL DE TITLURI          C2A    TITLURI DE TRANZACȚIE        4000        3021 + 30251 + 30252 + 30253    +    3026        C3A    TITLURI DE PLASAMENT        4000        3031 + 3035 — 3911            C4A    TITLURI DE INVESTIȚII        4000        3041 + 3045 – 3912            D0A  INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ)                  4000     

 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 – 

 (cuprinde titlurile date cu împrumut) 

 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) 

    COD                                                  SITUAȚIILE   POZIȚIE              CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI               LA CARE SE   REFERĂ      E6A    CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI  333 (solduri debitoare)+3362    4000      E7A    DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ)  341(sold debitor)+342(sold debitor)    4000      E101    PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE 3514+35192    4000      E102    ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE  35262+3521(sold debitor)+3522(sold debitor)    4000      E103    BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE  35324+35326+35328(sold debitor)+3534+35392+3531(sold debitor)+  +3533(sold debitor)+3536(sold debitor)+3538(sold debitor)    4000      E7H    DEBITORI DIVERȘI  3551+3552+3556-ex.399    4000      E105    DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE  3571    4000      E70    CONTURI DE STOCURI  361+362+363+365+367+368-393    4000      E8A    CONTURI DE REGULARIZARE  371+372(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)    4000      E104    CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE  3811+3812+3817-ex.399    4000      E117    CREANȚE RESTANTE 3811-ex.399    4026      E118    DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399    4026      E119    CREANȚE ATAȘATE 3817-ex.399    4026      E90    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI  ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE  3821+3822+3827-ex.399    4000      E120    CREANȚE ÎNDOIELNICE 3821-ex.399    4026      E121    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 3822-ex.399    4026      E122    CREANȚE ATAȘATE 3827-ex.399    4026  `      E95    OPERAȚIUNI PRIVIND TITLURILE ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE — RISCURI DE ȚARĂ  ex.3011+ex.302+ex.303+ex.304+ex.31+ex.333+ex.3362+ ex.355+ex.381+ex.382     4026    

    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      E97    CREANȚE ATAȘATE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI  ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE  30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399    4000        CLASA 3          OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE        COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ                     PASIV          J0A      OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (pasiv)  3012+3027+3036+418+311(solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+331+332+333(solduri creditoare)+334+  +335+3361+3372+341(sold creditor)+342(sold creditor)+3511+  +3512+3513+3515+3516+35191+3521(sold creditor)+3522(sold  creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538(sold creditor)+ 35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+  +373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)    4000      J1A    TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ  30121    4000      J5A    TITLURI DE TRANZACȚIE  30271+30272    4000      K65    VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE  3036+418    4000      K0A    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv)  311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)    4000    
 DATORII PRIVIND TITLURILE 
  
    J8G    TITLURI DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ 3211    4000      J8J    TITLURI DE CREANȚE NEGOCIABILE 3221    4000      J9A    OBLIGAȚIUNI 3251    4000      J9K    ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261    4000      K6A    CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI  331+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361    4000      K7A    DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv)  341(sold creditor)+342(sold creditor)    4000      K101    PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE  3511+3512+3513+3515+3516+35191    4000    
  
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      K102    ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE  3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261    4000      K103    BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE  3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533(sold creditor)  +3536(sold creditor)+3538(sold creditor)+35391    4000      K104    DIVIDENDE DE PLATĂ  354    4000      K7H    CREDITORI DIVERȘI  3561+3562+3566    4000      K105    DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE  3572    4000      K106    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI ȘI ALTE ÎMPRUMUTURI  3581+3582    4000      K107    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI  3581    4000      K108    ALTE ÎMPRUMUTURI  3582    4000      K8A    CONTURI DE REGULARIZARE  372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)    4000      K97    DATORII ATAȘATE  30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587    4000        CLASA 4          VALORI IMOBILIZATE        COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ                     ACTIV        F01    VALORI IMOBILIZATE  401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+    4000        +433+434+441+442-461+471+481+482-491-492-493-499        F02    CREDITE SUBORDONATE  401+402-ex.499    4000      F03    CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499    4014      F05    CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 402-ex.499    4014      F103    CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4811+ex.4812+ex4817-ex.499    4014      F09    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4821+ex.4822+ex4827-ex.499    4014    

    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      F10    PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE  PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut)  411+412+413+415-491    4000      F20    PĂRȚI ȘI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂȚI CU CARACTER NEFINANCIAR  4113+4123-ex.491    4014      F50    DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE  421    4000      F6A    IMOBILIZĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZĂRI, IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE  431+432+433+434+441+442-461-492     4000      F7A    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR    4000        4711+4712-493    4014      F74    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE  4711-ex.493    4014      F75    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI CORPORALE  4712-ex.493    4014    
 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    F131    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR &lt; /= 1 an  ex.4711+ex.4712    4014      F132    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani  ex.4711+ex.4712    4014      F133    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR &gt; 5 ani  ex.4711+ex.4712    4014      F105    CREANȚE RESTANTE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR  ex.4811+ex.4812+ex.4817-ex.499    4014    
 CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 
  
    F134    CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR &lt; /= 1an    4014        ex.4811        F135    CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani  ex.4811    4014      F136    CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR &gt; 5 ani  ex.4811    4014      F76    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR  ex.4821+ex.4822+ex.4827-ex.499    4014    

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
 CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ 

    F137    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING    4014        ex.4821        F138    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING  ex.4821    4014      F139    CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING  ex.4821    4014      F102    CREANȚE RESTANTE  4811+4812+4817-ex.499    4000      F125    CREANȚE RESTANTE 4811-ex.499    4026      F126    DOBÂNZI RESTANTE 4812-ex.499    4026      F127    CREANȚE ATAȘATE 4817-ex.499    4026      F9A    CREANȚE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE  4821+4822+4827-ex.499    4000      F128    CREANȚE ÎNDOIELNICE 4821-ex.499    4026      F129    DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4822-ex.499    4026      F130    CREANȚE ATAȘATE 4827-ex.499    4026      F9R    CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ (valori imobilizate)  ex.401+ex.402+ex.411+ex.412+ex.413+ex.415+ex.471+ex.481+ex.482    4026      F97    CREANȚE ATAȘATE VALORILOR IMOBILIZATE  407+417+4717-ex.499    4000    

 FINANCIAR &lt; /= 1an 

 FINANCIAR 1—5 ani 

 FINANCIAR &gt; 5 ani 

 CLASA 4 VALORI IMOBILIZATE 

    COD      SITUAȚIILE      POZIȚIE    CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    LA CARE SE          REFERĂ    

  PASIV  
  
 M01   DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR                 4000 472  

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

    M02    DATORII DIN OPERAȚIUNI    DE    LEASING    FINANCIAR    4000        4721+4722          4014      M03    DATORII ATAȘATE          4000        4727              M04    DATORII DIN OPERAȚIUNI    DE    LEASING    FINANCIAR    4014        CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE            4721          M05    DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING    FINANCIAR    4014        CU IMOBILIZĂRI CORPORALE            4722        
  
 CLASA 5 
 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     

  ACTIV  
  
 L0C   ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI  (+/-)                          4000  
 508 
  
  PASIV  
  

    L01    CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE    4000        +531+532+537+541+55±581±591-592        L9A    CAPITAL    4000      L7M    ACȚIUNI PROPRII    4000      L7A    PRIME DE CAPITAL    4000      L7H    REZERVE LEGALE    4000      L7L    REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE    4000      L60    REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE    4000      L7V    REZERVE DIN REEVALUARE    4000      L7U    REZERVE SPECIFICE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE DE CREDIT    4000    

 501+502-503+511+512+513+514+516+517+519+ 

 501+502 
  
 503 
  
 511 
  
 512 
  
 513 
  
 514 
  
 516 
  
 517 

    COD            CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI     SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      L7Z    ALTE REZERVE      4000      L5A    DATORII SUBORDONATE      4000      L5D    ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5312    LA TERMEN    4014      L5N    ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5322    PE    DURATĂ    NEDETERMINATĂ    4014      L05    SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII          4000      L10    PROVIZIOANE          4000      L9M    DATORII ATAȘATE          4000      L90    REZULTATUL REPORTAT          4000      L91    PROFIT SAU PIERDERE          4000      L103    REPARTIZAREA PROFITULUI          4000    

 POZIȚIE 

 519 
  
 531+532 

 541 
  
 55 
  
 537 
  
 581 
  
 591 
  
 592 

 CLASELE DIN BILANȚ (1, 2, 3, 4, 5) 
  
     
 COD                                                 SITUAȚIILE 
 POZIȚIE            CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI               LA CARE SE REFERĂ 
     
 L98   TOTAL ACTIV                                        4000  
 L99   TOTAL PASIV                                        4000  
 CLASA 6 CHELTUIELI 

 60 
      COD            CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE     SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      S01    CHELTUIELI DE EXPLOATARE    4080      S05    CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE  ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE 601    4080      S2A    DOBÂNZI 6011+6012+6013+6014+6015+60161+60162+    4080        +60163+60164+6017        S2B    BĂNCI CENTRALE 6011    4080      S2E    CONTURI DE CORESPONDENT 6012    4080      S101    DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT 6013    4080      S102    LA VEDERE 60131          4080      S103    LA TERMEN 60132          4080      S104    COLATERALE 60133          4080      S2H    ÎMPRUMUTURI DE 6014    LA INSTITUȚII    DE    CREDIT    4080      S2J    DE PE O ZI PE 60141    ALTA        4080      S2K    LA TERMEN 60142          4080      S2M    VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015        4080      S2N    DE PE O ZI PE ALTA 60151        4080      S2P    LA TERMEN 60152        4080      S2V    OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 60161+60162+60163+60164    COOPERATISTE    DE CREDIT    4080      S110    CONTURI CURENTE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE  60161    4080      S111    DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 60162    4080      S112    ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE  60163    4080    


     

 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 
    COD                CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI                   SITUAȚIILE   POZIȚIE                                                    LA CARE SE           REFERĂ      S113    ALTE SUME DATORATE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE    4080        DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE          60164        S2Z    ALTE DOBÂNZI    4080        6017        S30    COMISIOANE    4080        60169+6019        S31    COMISIOANE    4080        6019        S35    COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR CU ORGANIZAȚIILE  60169    4080      S40    CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA    4080        602        S6A    DOBÂNZI    4080        6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027        S6X    CONTURILE DE FACTORING    4080        6021        S6B    ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE    LA    INSTITUȚIILE    FINANCIARE    4080        6022              S6C    DE PE O ZI PE ALTA          4080        60221              S6F    LA TERMEN          4080        60222              S6H    VALORI DATE ÎN PENSIUNE          4080        6023              S6N    DE PE O ZI PE ALTA          4080        60231              S6P    LA TERMEN          4080        60232              S6S    CONTURI CURENTE CREDITOARE    4080        6024        S106    CONTURI    DE DEPOZITE            4080        6025                  S107    DEPOZITE    LA VEDERE            4080        60251                  S108    DEPOZITE    LA TERMEN            4080        60252                  S109    DEPOZITE    COLATERALE            4080        60253                  S73    CERTIFICATE    DE DEPOZIT,    CARNETE    ȘI    LIBRETE    DE    4080        ECONOMII                    6026                  S75    ALTE DOBÂNZI    4080        6027        S80    COMISIOANE    4080        6029      


      COD            CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE     SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      T0A    CHELTUIELI PENTRU OPERAȚIUNILE CU TITLURI      4080      T0B    DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN PENSIUNE    LIVRATĂ    4080      T0E    PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACȚIE      4080      T0C    PIERDERI DIN REEVALUĂRI ȘI CESIUNE      4080      T0D    COSTURI DE TRANZACȚIONARE      4080      T0K    PIERDERI DIN CESIUNEA TITLURILOR DE PLASAMENT    4080      T1A    CHELTUIELI CU TITLURILE DE INVESTIȚII    4080      T1G    CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR    4080      T1H    PIERDERI DIN CESIUNE    4080      T2A    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI    4080      T2F    DOBÂNZI    PRIVIND    TITLURILE DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ    4080      T2K    DOBÂNZI    PRIVIND    TITLURILE DE CREANȚE NEGOCIABILE    4080      T2N    DOBÂNZI    PRIVIND    OBLIGAȚIUNILE    4080    

 603 
  
 6031 
  
 6032 
  
 60321 
  
 60322 
  
 6033 
  
 6034 
  
 60341 
  
 60342 
  
 6036 
  
 60361 
  
 60362 
  
 60363 
 T2Z       ALTE CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE       4080 PRIN TITLURI 
    T23    CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI    4080      T27    COMISIOANE    4080      T3A    CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING    4080      T3B    DOBÂNZI AFERENTE DATORIILOR DIN OPERAȚIUNI DE  6041    4080      T4A    CHELTUIELI CU CHIRIILE    4080      T4B    COMISIOANE    4080      T5A    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE    4080      T5C    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE LA TERMEN    4080    

 60369 
  
 6037 
  
 6039 
  
 604 
  
 LEASING FINANCIAR 

 6042 
  
 6049 
  
 605 
  
 6051 

 NEDETERMINATĂ 

 6059 
  
 606 
  
 TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ 

 6069 
  
 OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 

 6071 
  
 DE CREDIT 

 60712 
  
 6072 
  
 DE CREDIT 

 60722 
  
 FINANCIARE DERIVATE 

 FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB 

 FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII 

 FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI 

 FINANCIARE DERIVATE 

 FINANCIARE DERIVATE 

 60749 
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI      SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      T5D    CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE  6052    PE    DURATĂ    4080      T5H    COMISIOANE        4080      T6A    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE DE SCHIMB        4080      T6B    CHELTUIELI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR  6061    AFERENTE    4080      T6D    COMISIOANE      4080      T7A    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI ȘI  607    4080      T7B    CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE    4080      T7G    ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA INSTITUȚII  60711    4080      T7J    ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ    4080      T8A    CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE    4080      T8B    ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA INSTITUȚII  60721    4080      T8G    ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ    4080      V0A    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  6074    4080      V0F    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  60741    4080      V0C    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  60742    4080      V0G    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  60743    4080      V0L    CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE INSTRUMENTE  60744    4080      V0M    CHELTUIELI CU DOBÂNZILE AFERENTE INSTRUMENTELOR  60747    4080      V0N    COSTURI DE TRANZACȚIONARE    4080    


 6075 
  
 6077 
  
 608 
  
 6081 
  
 6087 
  
 609 
  
 ÎN COMUN 

 CONTROLATE ÎN COMUN 

 GARANTARE A CASEI CENTRALE 

 6099 
  
 61 
  
 611 
  
 612 
  
 6121 
  
 6122 
  
 SOCIALE DE SĂNĂTATE 

 SOCIALĂ 

 SALARIAȚILOR 

 617 
  
 62 
 V105     CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE   4080 621 
    COD                CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI                   SITUAȚIILE   POZIȚIE                                                    LA CARE SE   REFERĂ      V0P    CHELTUIELI CU INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE    4080      V0Z    CHELTUIELI CU ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE    4080      V1A    CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE    4080      V1B    CHELTUIELI CU MIJLOACELE DE PLATĂ    4080      V1Z    ALTE CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE    4080      V2A    ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE    4080      V2F    COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE CONTROLATE  6092    4080      V2K    VENITURI RETROCEDATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE  6093    4080      V169    CHELTUIELI PENTRU CONSTITUIREA REZERVEI MUTUALE DE  6094    4080      V2P    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE    4080      V3A    CHELTUIELI CU PERSONALUL    4080      V3B    CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI    4080      V3E    CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA SOCIALĂ    4080      V101    CONTRIBUȚIA UNITĂȚII LA ASIGURĂRILE SOCIALE    4080      V102    CONTRIBUȚIA UNITĂȚII PENTRU AJUTORUL DE ȘOMAJ    4080      V170    CONTRIBUȚIA ANGAJATORULUI PENTRU ASIGURĂRILE  6123    4080      V3H    ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA  6127    4080      V104    CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ ACORDATE  613    4080      V103    ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL    4080      V4A    CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE    4080    


     

 6345 

 64 
 641 
 V6I      CHELTUIELI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE    4080 644 
    COD POZIȚIE    CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      V106    CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE    4080        EXECUTATE DE TERȚI          63        V107    CHELTUIELI CU MATERIALELE    4080        631        V108    CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE    4080        6311        V109    CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII    4080        6312        V110    CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB    4080        6313        V111    CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE    4080        6317        V112    CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE NATURA OBIECTELOR    4080        DE INVENTAR          632        V113    CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI    4080        633        V114    CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE    4080        DE TERȚI          634        V115    CHELTUIELI DE ÎNTREȚINERE ȘI REPARAȚII    4080        6341        V116    CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ȘI APA    4080        6342        V117    CHELTUIELI POȘTALE ȘI TAXE DE TELECOMUNICAȚII    4080        6343        V118    CHELTUIELI CU COLABORATORII ȘI DE INTERMEDIERE    4080        6344        V119    CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAȘĂRI, TRANSFERĂRI    4080        ȘI TRANSPORTUL PERSONALULUI ȘI BUNURILOR        V121    ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE    4080        DE TERȚI          6347        V122    CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE    4080        63471        V124    CHELTUIELI CU REDEVENȚELE PRIVIND CONCESIUNILE    4080        63472        V125    ALTE CHELTUIELI    4080        63479        V126    CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE    4080        635        V6A  V6H    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE  COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL    4080  4080    


    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      V6J    PIERDERI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE  ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 645    4080      V6L    PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI NECORPORALE  646    4080      V6M    PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE  6461    4080      V6N    PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE  6462    4080      V6Z    ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649    4080      V153    DESPĂGUBIRI, AMENZI ȘI PENALITĂȚI 6491    4080      V154    DONAȚII ȘI SUBVENȚII ACORDATE 6492    4080      V155    CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493    4080      V156    PIERDERI DIN DEBITORI DIVERȘI    4080    
 6494 
 V157       DOBÂNZI LA ÎMPRUMUTURILE PRIMITE DE LA ACȚIONARI    4080 
    V158    ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 6497    4080      V7G    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE  65    4080      V127    V128    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE  651  CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR    4080    4080        CORPORALE 652        V8A    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE  66    4080      V129    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE  661    4080      V130    V131    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT  6611  CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC    4080    4080        DE DOBÂNDĂ 6612      

 ȘI LA ALTE ÎMPRUMUTURI 6495 

 NECORPORALE ȘI CORPORALE 

 NERECUPERABILE 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

    V132    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA    4080        662        V133    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT  6621    4080      V134    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ  6622    4080      V135    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE  663    4080      V136    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR  6631    4080      V137    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT  66311    4080      V138    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIȚII  66312    4080      V139    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR  6633    4080      V140    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE  ȘI ÎNDOIELNICE 6637    4080      V141    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 664    4080      V142    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE  ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 6641    4080      V143    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR  6642    4080      V144    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS  66421    4080      V145    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE  66422    4080      V146    V8B    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE  66423  CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE    4080    4080        DE LEASING FINANCIAR 6643      

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
 V147        CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE           4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 
 6647 
 V8V      CHELTUIELI CU PROVIZIOANE                        4080 665 
 V148        CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE         4080 EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 
 6651 
 V149       CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI         4080 ACORDATE PERSONALULUI 
    V150    CHELTUIELI    CU    PROVIZIOANE    PENTRU    RISC DE ȚARĂ    4080      V171    CHELTUIELI    CU    PROVIZIOANE    PENTRU    RESTRUCTURARE    4080      V173    CHELTUIELI    CU    PROVIZIOANE    PENTRU    IMPOZITE    4080    

 6652 
  
 6653 
  
 6654 
  
 6656 
    V8X    PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ACOPERITE    4080        667        V8Z    PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE NEACOPERITE  668    4080      V167    TOTAL CHELTUIELI CURENTE    4080      V90    CHELTUIELI EXTRAORDINARE    4080      V152    CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂȚILE ȘI ALTE EVENIMENTE  671    4080      V99    TOTAL CHELTUIELI  1)     4080      V164    REZULTATUL CURENT — PIERDERE    4080      V165    REZULTATUL EXTRAORDINAR — PIERDERE    4080      V166    REZULTATUL BRUT — PIERDERE    4080      V92    IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE    4080      V160    CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT    4080      V162    ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITELE CARE NU APAR  699    4080      V95    REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI — PIERDERE    4080    

 V151       CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE                   4080 6657 
  
 CU PROVIZIOANE 

 CU PROVIZIOANE 

 67 
  
 SIMILARE 

 691 + 699 
  
 691 
  
 ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS 

     
 1)  Mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite.  

 COD POZIȚIE 
 CLASA 7 VENITURI 
     
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 

 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

    W01    VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE  70      4080      W05    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE    4080        ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE          701        W2A    DOBÂNZI    4080        7011+7012+7013+7014+7015+70161+70162+          +70163+70164+70168+7017+7018        W2B    BĂNCI CENTRALE    4080        7011        W2E    CONTURI DE CORESPONDENT    4080        7012        W101    DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT        4080        7013            W102    LA VEDERE        4080        70131            W103    LA TERMEN        4080        70132            W104    COLATERALE        4080        70133            W2H    CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR    DE    CREDIT    4080        7014            W2J    DE PE O ZI PE ALTA      4080        70141          W2K    LA TERMEN      4080        70142          W2M    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE      4080        7015          W2N    DE PE O ZI PE ALTA      4080        70151          W2P    LA TERMEN      4080        70152          W2V    OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE    COOPERATISTE    4080      DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE  70161+70162+70163+70164+70168      W110    CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ      4080        70161          W111    DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ      4080        70162          W112    CREDITE ACORDATE ORGANIZAȚIILOR    COOPERATISTE    4080    
 DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 70163 
 W113         VALORI DE RECUPERAT DE LA ORGANIZAȚIILE        4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 
 70164 

    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      W114    CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE PRIVIND DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE    4080      W2Z    ALTE DOBÂNZI    4080    

 ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT 70168 
 7017 
    W30    COMISIOANE    4080      W31    COMISIOANE    4080      W35    COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR ÎNTRE ACELEIAȘI REȚELE    4080      W40    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA    4080      W6A    DOBÂNZI    4080      W6B    CREANȚE COMERCIALE ȘI CREDITE ACORDATE  7021    4080      W6C    SCONT, ASIMILATE ȘI ALTE CREANȚE COMERCIALE    4080      W105    OPERAȚIUNI DE FACTORING    4080      W6E    CREDITE DE TREZORERIE    4080      W6D    CREDITE    PENTRU    EXPORT    4080      W6F    CREDITE    PENTRU    ECHIPAMENT    4080      W6G    CREDITE    PENTRU    BUNURI IMOBILIARE    4080      W6H    ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI    4080      W7A    CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR    FINANCIARE    4080      W7B    DE PE O ZI PE ALTA      4080      W7L    LA TERMEN 70222      4080      W7N    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE      4080      W7P    DE PE O ZI PE ALTA      4080    

 W27         DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE       4080 7018 
  
 70169+7019 
  
 7019 
  
 ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL 70169 
 702 
  
 7021+7022+7023+7024+7027+7028 
  
 CLIENTELEI 

 70211 
  
 70212 
  
 70213 
  
 70214 
  
 70215 
  
 70216 
  
 70217 
  
 7022 
  
 70221 

 7023 
  
 70231 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 
  
 70232 
  
 7024 
  
 7027 
  
 7028 
  
 7029 
  
 703 
  
 7031 
  
 7032 
  
 7033 
  
 70331 
  
 70333 
  
 70336 
  
 7034 
  
 70341 
  
 70342 
  
 70343 
  
 7036 
  
 7037 
  
 7038 
  
 7039 
  
 704 
  
 DE LEASING FINANCIAR 

 7042 
    W7S    LA TERMEN      4080      W7V    CONTURI CURENTE    DEBITOARE    4080      W7Z    ALTE DOBÂNZI          4080      W78    DOBÂNZI DIN CREANȚE    RESTANTE    ȘI    ÎNDOIELNICE    4080      W80    COMISIOANE          4080      X0A    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE    CU TITLURI        4080      X0B    DOBÂNZI DE LA TITLURILE PRIMITE ÎN PENSIUNE    LIVRATĂ    4080      X0E    VENITURI DIN TITLURILE DE TRANZACȚIE      4080      X0K    VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT      4080      X0L    DOBÂNZI      4080      X0Q    DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE      4080      X0R    VENITURI DIN CESIUNE      4080      X1A    VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIȚII      4080      X1B    DOBÂNZI      4080      X1G    VENITURI DIN PRIME      4080      X1H    VENITURI DIN CESIUNE      4080      X2A    VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN    TITLURI    4080      X2P    VENITURI DIVERSE DIN OPERAȚIUNILE CU    TITLURI    4080      X23    DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE    4080      X27    COMISIOANE    4080      X3A    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING    4080      X3B    DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI  7041    4080      X4A    VENITURI DIN CHIRII    4080    


 7048 
  
 7049 
  
 SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PORTOFOLIU 
  
 7051 
  
 NEDETERMINATĂ 

 7053 
  
 7058 
  
 7059 
  
 706 
  
 TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ 

 7069 
  
 ȘI OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 

 7071 
  
 INSTITUȚIILOR DE CREDIT 

 CLIENTELEI 

 7072 
  
 INSTITUȚIILOR DE CREDIT 

 CLIENTELEI 

 FINANCIARE DERIVATE 
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      X4W    DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE    4080      X4Z    COMISIOANE    4080      X5A    VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRȚI ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII  705    4080      X5C    DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE LA TERMEN    4080      X5D    DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ  7052    4080      X5K    DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE    4080      X5W    DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE    4080      X5Z    COMISIOANE    4080      X6A    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB    4080      X6B    VENITURI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR AFERENTE  7061    4080      X6D    COMISIOANE    4080      X7A    VENITURI DIN OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI  707    4080      X7B    VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE    4080      X7G    ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA  70711    4080      X7J    ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA  70712    4080      X8A    VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE    4080      X8B    ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA  70721    4080      X8G    ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA  70722    4080      Z0A    VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  7074    4080    


 FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB 

 FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII 

 FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI 70743 
 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 

 FINANCIARE DERIVATE 

 70749 
  
 7075 
  
 7077 
  
 708 
  
 SAU ÎN DEPOZIT 

 EFECTUATE ÎN CONTUL CLIENTELEI 

 ȘI CONSULTANȚĂ 

 ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE FIZICE 

 ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE JURIDICE 

 70839 
  
 7085 
  
 FINANCIARE 

 709 
  
 CONTROLATE ÎN COMUN 
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      Z0F    VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  70741    4080      Z0C    VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  70742    4080      Z0G    VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE  ȘI INDICI BURSIERI    4080      Z0L    VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE  70744    4080      Z0M    VENITURI DIN DOBÂNZI AFERENTE INSTRUMENTELOR  70747    4080      Z0N    COMISIOANE    4080      Z0O    VENITURI DIN INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE    4080      Z0P    VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE    4080      Z1A    VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE    4080      Z1B    COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE  7081    4080      Z1K    COMISIOANE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI  7082    4080      Z1T    COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ  7083    4080      Z1V    COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ  70831    4080      Z1W    COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ  70832    4080      Z1X    ALTE COMISIOANE    4080      Z10    VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ    4080      Z15    ALTE VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII  7087    4080      Z2A    ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE    4080      Z2F    COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE  7092    4080    


     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 
  
    Z2K    CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE    4080        7093        Z2P  Z2R    TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE  VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE    4080  4080        7099        Z3A    VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE    4080      Z4D    COTA — PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI    SOCIAL    4080      Z4E    VENITURI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE    4080      Z4F    VENITURI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII  745    4080      Z4G    VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR  746    4080      Z4L    VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR  7461    4080      Z4R    VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR  7462    4080      Z5A    VENITURI ACCESORII    4080      Z5E    VENITURI DIN ALTE ACTIVITĂȚI    4080      Z5L    ALTE VENITURI ACCESORII    4080      Z5M    VENITURI DIN OPERAȚIUNI DE INTERMEDIERE  74791    4080      Z5N    VENITURI ACCESORII DIVERSE    4080      Z6A    ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE    4080      Z6E    COTA-PARTE DIN SUBVENȚIILE DE INVESTIȚII TRECUTĂ  7492    4080      Z101    VENITURI DIN SUBVENȚII DE EXPLOATARE    4080      Z102    VENITURI DIN PRODUCȚIA DE IMOBILIZĂRI    4080    

 ȘI ACTIVELE CONTROLATE ÎN COMUN 

 7094 

 74 
  
 741 
  
 744 
  
 SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PORTOFOLIU 
  
 CORPORALE ȘI NECORPORALE 

 CORPORALE 

 NECORPORALE 

 747 
  
 7471 
  
 7479 
  
 ÎN DOMENIUL ASIGURĂRILOR 

 74799 
  
 749 
  
 LA VENITURI 

 7493 
  
 7494 
 Z103       VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ȘI IMOBILE         4080 DIN EXECUTAREA CREANȚELOR 
 7495 

 7499 
  
 74991 
  
 74992 
  
 74997 
  
 DE CREANȚE AMORTIZATE 

 DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE 

 DE CREDIT 

 DE DOBÂNDĂ 

 DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 

 DE CREDIT 

 DE DOBÂNDĂ 

 CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 

 TITLURILOR 

 TITLURILOR DE PLASAMENT 

 TITLURILOR DE INVESTIȚII 

 STOCURILOR 
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI      SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      Z6Z    ALTE VENITURI      4080      Z124    VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI    ȘI PENALITĂȚI    4080      Z125    VENITURI DIN DONAȚII      4080      Z126    ALTE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE    4080      Z8A    VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI  76    4080      Z8C    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE  761    4080      Z104    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC  7611    4080      Z105    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC  7612    4080      Z8D    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE  762    4080      Z106    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC  7621    4080      Z107    VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC  7622    4080      Z8E    VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI  763    4080      Z108    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA  7631    4080      Z109    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA  76311    4080      Z110    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA  76312    4080      Z111    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA  7633    4080      Z8F    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE  7637    4080      Z112    VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 764    4080    


     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
 Z113       VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA        4080 PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR 
 COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE 
 ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 7641 
 Z114       VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA        4080 IMOBILIZĂRILOR 
 7642 
 Z115          VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA       4080 IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 
 76421 
 Z116         VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA      4080 IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 
 76422 
 Z117         VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA      4080 IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 
 76423 
 Z8G        VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE        4080 DE LEASING FINANCIAR 
 7643 
 Z118        VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE           4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 
 7647 
 Z8V      VENITURI DIN PROVIZIOANE                         4080 765 
 Z119        VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI            4080 DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ 
 7651 
 Z120       VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI          4080 ACORDATE PERSONALULUI 
    Z121    VENITURI    DIN    PROVIZIOANE    PENTRU    RISC DE ȚARĂ    4080      Z127    VENITURI    DIN    PROVIZIOANE    PENTRU    RESTRUCTURARE    4080      Z129    VENITURI    DIN    PROVIZIOANE    PENTRU    IMPOZITE    4080    

 7652 
  
 7653 
  
 7654 
  
 7656 
 Z122        VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE                    4080 7657 
 Z8X      VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE        4080 767 
 Z134  TOTAL VENITURI CURENTE                              4080 
 Z90   VENITURI EXTRAORDINARE                              4080 
 77 
 Z123     VENITURI DIN SUBVENȚII PENTRU EVENIMENTE            4080 EXTRAORDINARE ȘI ALTELE SIMILARE 
 771 
 Z99   TOTAL VENITURI                                     4080 
 Z131  REZULTATUL CURENT — PROFIT                           4080 
 Z132  REZULTATUL EXTRAORDINAR — PROFIT                      4080 
 Z133  REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI — PROFIT                 4080 
 Z95   REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI                         4080 
 CLASA 9 
 OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI 

    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ        ANGAJAMENTE DE FINANȚARE        N1B    ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA INSTITUȚIILOR DE CREDIT    4000      N1M    ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT    4000      N1R    ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI    4000      N2Y    ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ    4000        ANGAJAMENTE DE GARANȚIE        N3B    CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII DATE INSTITUȚIILOR  911    4000      N4A    CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII PRIMITE  912    4000      N5A    GARANȚII DATE PENTRU CLIENTELĂ    4000      N7A    GARANȚII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ    4000    

 901 
  
 902 
  
 903 
  
 904 

 DE CREDIT 

 DE LA INSTITUȚII DE CREDIT 

 913 
  
 914 
 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE 
  
    N8B    TITLURI DE PRIMIT        4000      N8Q    TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE    DE    RĂSCUMPĂRARE    4000      N8Z    ALTE TITLURI DE PRIMIT        4000      N9B    TITLURI DE LIVRAT        4000      N9Q    TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE    4000      N9Z    ALTE TITLURI DE LIVRAT    4000    

 921 
  
 9211 
  
 9219 
  
 922 
  
 9221 
  
 9229 
 OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE 
  
    P1C    LEI CUMPĂRAȚI ȘI ÎNCĂ NEPRIMIȚI    4000      P1G    DEVIZE CUMPĂRATE ȘI ÎNCĂ NEPRIMITE    4000      P1M    LEI VÂNDUȚI ȘI ÎNCĂ NELIVRAȚI    4000      P1R    9313  DEVIZE VÂNDUTE ȘI ÎNCĂ NELIVRATE    4000      P9T    9314  CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE    4000        943      

 9311 
  
 9312 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
  
     
 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
 OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 
 Q3A    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT                4000 95111+95121 
 Q4A    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT                4000 95112+95122 
 Q5A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT                4000 95113+95123 
 Q6A    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT                4000 95114+95124 
 Q7A    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT              4000 95115+95125 
 Q8A    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT              4000 95116+95126 
  
    Q3B    OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95111    4023      Q4B    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 95112      4023      Q5B    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 95113      4023      Q6B    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 95114      4023      Q7B    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95115      4023      Q8B    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT      

 CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE 

 95116 
  
 OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE 
  
    Q3C    LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT      4023      Q4C    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT      4023      Q5C    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT      4023      Q6C    LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT      4023      Q7C    DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT      4023      Q8C    DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT      4023        ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE    SCHIMB        Q2D    ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE SCHIMB      4000    

 95121 
  
 95122 
  
 95123 
  
 95124 
  
 95125 
  
 95126 

 952 
 Q3D      OPERAȚIUNI CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE     4023 9521 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 

     
 Q4D      OPERAȚIUNI CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE        4023 9522 
    Q1E    INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB    4000        953        Q2E    INSTRUMENTE CUMPĂRATE    4000        9531        Q3E    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI    4023        DE ACOPERIRE          95311        Q4E    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI    4023        DE ACOPERIRE          95312        Q5E    INSTRUMENTE VÂNDUTE    4000        9532        Q6E    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI    4023        DE ACOPERIRE          95321        Q7E    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI    4023        DE ACOPERIRE          95322          INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME        Q2F    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME    4000        DE RATĂ A DOBÂNZII          954        Q3F    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI    4023        DE ACOPERIRE          9541        Q4F    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE    4023        9542      

 INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB 

 DE RATĂ A DOBÂNZII 

    Q1G    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE    4000        955        Q2G    INSTRUMENTE CUMPĂRATE    4000      Q3G    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI  95511    4023      Q4G    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  95512    4023      Q5G    INSTRUMENTE VÂNDUTE    4000      Q6G    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI  95521    4023      Q7G    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  95522    4023    

 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE DE RATĂ A DOBÂNZII 
  
 DE RATĂ A DOBÂNZII 

 9551 
  
 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

 9552 
  
 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

     
 COD POZIȚIE 
  
 CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI 
  
     
 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE ACȚIUNI 
 ȘI INDICI BURSIERI 
 SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ 
  
    Q2H    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE    ACȚIUNI    4000        956          Q3H    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI  9561      4023      Q4H    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  9562      4023        INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE        Q1I    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE  957    4000      Q2I    INSTRUMENTE CUMPĂRATE 9571      4000      Q3I    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95711    4023      Q4I    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  95712    4023      Q5I    INSTRUMENTE VÂNDUTE    4000      Q6I    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI  95721    4023      Q7I    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  95722    4023      ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE      Q2J    ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE    4000      Q3J    INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI  9591    4023      Q4J    INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI  9592    4023          ANGAJAMENTE DIVERSE          P104    ANGAJAMENTE PRIMITE    4000      P112    VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE  9611    4000      P113    ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE    4000      P111    ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE    4000    

 ȘI INDICI BURSIERI 

 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

 PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI 

 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

 9572 
  
 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

 959 
  
 DE ACOPERIRE 

 DE ACOPERIRE 

 961 
  
 CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 

 9612 
  
 9613 

 962 
  
 CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 

 9622 
  
 9623 
  
 981 
  
 RISCURI DE ȚARĂ ex.95113+ex.95115+ex.95121+ex.95123+ex.95125+ex.952+ex.953+ 
  
 991 
  
 992 
  
 993 
  
 9931 
  
 DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE 

 9937 
  
 994 
  
 A MIJLOACELOR FIXE 

 9981 
  
 9982 
  
 99832 
  
 99833 
  
 9984 
  
 DATE ÎN FOLOSINȚĂ 

 9989 
    COD POZIȚIE      CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI    SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ      P105    ANGAJAMENTE DATE    4000      P114    VALORI DATE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE  9621    4000      P115    ALTE VALORI DATE ÎN GARANȚIE    4000      P106    ALTE ANGAJAMENTE DATE    4000      Q80    ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE    4000      Q90    ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI  ex.901+ex.903+ex.911+ex.913+ex.921+ex.9311+ex.9312+ex.95111+ ex.954+ex.955+ex.956+ex.957+ex.959+ex.962+ex.981    4026      Q101    BUNURI LUATE CU CHIRIE    4000      Q102    VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE    4000      Q103    CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE    4000      Q108    CREANȚE SCOASE DIN ACTIV ȘI URMĂRITE ÎN CONTINUARE    4000      Q111    DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR SCOASE  9932    4000      Q114    CREANȚE ATAȘATE    4000      Q104    DEBITORI DIN PENALITĂȚI PRETINSE    4000      Q105    AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE NEUTILIZARE  995    4000      Q106    ALTE VALORI PRIMITE    4000      Q107    ALTE VALORI DATE    4000      Q115    CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ȘI VĂRSAT ÎN DEVIZE    4000      Q116    CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE    4000      Q117    PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE    4000      Q118    STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR  9985    4000      Q140    CONTURI DIVERSE DE EVIDENȚĂ (+/-)    4000    

    3.  SITUAȚII CARE NU AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ   
 (Fila 02) 
 — mod. 4026 — 

    	   	    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE 
 110    1811 — ex.1911 
 111    ex.1811 — ex.1911 
 112    ex.1811 — ex.1911 
 113    ex.1811 — ex.1911 
 120    1812 — ex.1912 
 121    ex.1812 — ex.1912 
    231    ex.2812    — ex.2912      232    ex.2812    — ex.2912      233    ex.2812    — ex.2912      234    ex.2812    — ex.2912      235    ex.2812    — ex.2912      236    ex.2812    — ex.2912      237    ex.2812    — ex.2912      238    ex.2812    — ex.2912      239    ex.2812    — ex.2912      240    ex.2812    — ex.2912      250    2817 —    ex.2912    

 122    ex.1812 — ex.1912 
 123    ex.1812 — ex.1912 
 124    ex.1812 — ex.1912 
 125    ex.1812 — ex.1912 
 126    ex.1812 — ex.1912 
    131    ex.1817    — ex.1912      132    ex.1817    — ex.1912      133    ex.1817    — ex.1912      134    ex.1817    — ex.1912      135    ex.1817    — ex.1912      136    ex.1817    — ex.1912      137    ex.1817    — ex.1912      138    ex.1817    — ex.1912      139    ex.1817    — ex.1912      140    ex.1817    — ex.1912      141    ex.1817    — ex.1912    

 130    1817 — ex.1912 

    150    1821 —    ex.1911      151    ex.1821    — ex.1911      152    ex.1821    — ex.1911      153    ex.1821    — ex.1911      154    ex.1821    — ex.1911      160    1822 —    ex.1912      161    ex.1822    — ex.1912      162    ex.1822    — ex.1912      163    ex.1822    — ex.1912      164    ex.1822    — ex.1912      165    ex.1822    — ex.1912      166    ex.1822    — ex.1912      170    1827 —    ex.1912    

    171    ex.1827    — ex.1912      172    ex.1827    — ex.1912      173    ex.1827    — ex.1912      174    ex.1827    — ex.1912      175    ex.1827    — ex.1912      176    ex.1827    — ex.1912      177    ex.1827    — ex.1912      178    ex.1827    — ex.1912      179    ex.1827    — ex.1912      180    ex.1827    — ex.1912      181    ex.1827    — ex.1912      182    ex.1827    — ex.1912    

    311    ex.2821    — ex.2911      312    ex.2821    — ex.2911      313    ex.2821    — ex.2911      314    ex.2821    — ex.2911      315    ex.2821    — ex.2911      316    ex.2821    — ex.2911      317    ex.2821    — ex.2911      318    ex.2821    — ex.2911      319    ex.2821    — ex.2911      320    ex.2821    — ex.2911      330    2822 —    ex.2912      331    ex.2822    — ex.2912      332    ex.2822    — ex.2912      333    ex.2822    — ex.2912    

 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
    213    ex.2811    — ex.2911      214    ex.2811    — ex.2911      215    ex.2811    — ex.2911      216    ex.2811    — ex.2911      217    ex.2811    — ex.2911      218    ex.2811    — ex.2911      219    ex.2811    — ex.2911      220    ex.2811    — ex.2911      230    2812 —    ex.2912    

    251    ex.2817    — ex.2912      252    ex.2817    — ex.2912      253    ex.2817    — ex.2912      254    ex.2817    — ex.2912      255    ex.2817    — ex.2912      256    ex.2817    — ex.2912      257    ex.2817    — ex.2912      258    ex.2817    — ex.2912      259    ex.2817    — ex.2912      260    ex.2817    — ex.2912      261    ex.2817    — ex.2912      262    ex.2817    — ex.2912      263    ex.2817    — ex.2912      264    ex.2817    — ex.2912      265    ex.2817    — ex.2912      266    ex.2817    — ex.2912      267    ex.2817    — ex.2912      268    ex.2817    — ex.2912      269    ex.2817    — ex.2912      270    ex.2817    — ex.2912      271    ex.2817    — ex.2912      272    ex.2817    — ex.2912      310    2821 —    ex.2911    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
    334    ex.2822    — ex.2912      335    ex.2822    — ex.2912      336    ex.2822    — ex.2912      337    ex.2822    — ex.2912      338    ex.2822    — ex.2912      339    ex.2822    — ex.2912      340    ex.2822    — ex.2912      350    2827 —    ex.2912    

 0            1 

    351    ex.2827 — ex.2912      352    ex.2827 — ex.2912      353    ex.2827 — ex.2912      354    ex.2827 — ex.2912      355    ex.2827 — ex.2912      356    ex.2827 — ex.2912      357    ex.2827 — ex.2912      358    ex.2827 — ex.2912      359    ex.2827 — ex.2912      360    ex.2827 — ex.2912      361    ex.2827 — ex.2912      362    ex.2827 — ex.2912      363    ex.2827 — ex.2912      364    ex.2827 — ex.2912      365    ex.2827 — ex.2912      366    ex.2827 — ex.2912      367    ex.2827 — ex.2912      368    ex.2827 — ex.2912      369    ex.2827 — ex.2912      370    ex.2827 — ex.2912      371    ex.2827 — ex.2912      372    ex.2827 — ex.2912        OPERAȚIUNI CU TITLURI    
 ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 
    411    ex.3811    — ex.399      412    ex.3811    — ex.399      413    ex.3811    — ex.399      414    ex.3811    — ex.399      415    ex.3811    — ex.399      416    ex.3811    — ex.399      420    3812 —    ex.399      421    ex.3812    — ex.399      422    ex.3812    — ex.399      423    ex.3812    — ex.399      424    ex.3812    — ex.399      425    ex.3812    — ex.399      426    ex.3812    — ex.399      427    ex.3812    — ex.399      430    3817 —    ex.399      431    ex.3817    — ex.399      432    ex.3817    — ex.399      433    ex.3817    — ex.399      434    ex.3817    — ex.399      435    ex.3817    — ex.399      436    ex.3817    — ex.399      437    ex.3817    — ex.399      438    ex.3817    — ex.399    

 410    3811 — ex.399 

    210    2811 — ex.2911      211    ex.2811 — ex.2911      212    ex.2811 — ex.2911    

    COD POZIȚIE    DE    PLAN CONTURI      COD POZIȚIE    DE    PLAN CONTURI      COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      0      1      0      1      0    1    
    439    ex.3817    — ex.399      440    ex.3817    — ex.399      441    ex.3817    — ex.399      442    ex.3817    — ex.399      443    ex.3817    — ex.399      444    ex.3817    — ex.399      445    ex.3817    — ex.399      450    3821 —    ex.399      451    ex.3821    — ex.399      452    ex.3821    — ex.399      453    ex.3821    — ex.399      454    ex.3821    — ex.399      455    ex.3821    — ex.399      456    ex.3821    — ex.399      460    3822 —    ex.399      461    ex.3822    — ex.399    
    477    ex.3827 — ex.399    536    ex.4817    — ex.499      478    ex.3827 — ex.399    537    ex.4817    — ex.499      479    ex.3827 — ex.399    550    4821 —    ex.499      480    ex.3827 — ex.399    551    ex.4821    — ex.499      481    ex.3827 — ex.399    552    ex.4821    — ex.499      482    ex.3827 — ex.399    560    4822 —    ex.499      483    ex.3827 — ex.399    561    ex.4822    — ex.499      484    ex.3827 — ex.399    562    ex.4822    — ex.499      485    ex.3827 — ex.399    563    ex.4822    — ex.499        VALORI IMOBILIZATE    570  571    4827 — ex.4827    ex.499  — ex.499    
  	  

    465    ex.3822    — ex.399    520    4812 — ex.499    575    ex.4827    — ex.499      466    ex.3822    — ex.399    521    ex.4812 — ex.499    576    ex.4827    — ex.499      467    ex.3822    — ex.399    522    ex.4812 — ex.499    577    ex.4827    — ex.499    


 COD 
 POZIȚIE               PLAN DE CONTURI  
     
     
 0                      1 
 011    Ex.191 
 012    Ex.191 
 021    Ex.291 
 022    Ex.291 
 031    Ex.391 + ex.393 + ex.399 
 032    Ex.391 + ex.393 + ex.399 
 041    Ex.491 + ex.492 + ex.493  + ex.499 
 042    Ex.491 + ex.492 + ex.493  + ex.499 
 051    Ex.551 
 052    Ex.551 
 061    Ex.553 
 062    Ex.553 
 811    1911 
 812    1912 
 821    2911 
 822    2912 
 831    39111 
 832    39112 
 833    39113 
 836    39121 
 PROVIZIOANE 
     
    510    4811 — ex.499    572    ex.4827    — ex.499      511    ex.4811 — ex.499    573    ex.4827    — ex.499      512    ex.4811 — ex.499    574    ex.4827    — ex.499    

    462    ex.3822    — ex.399      463    ex.3822    — ex.399      464    ex.3822    — ex.399    

    470    3827 —    ex.399    523    ex.4812    — ex.499      471    ex.3827    — ex.399    530    4817 —    ex.499      472    ex.3827    — ex.399    531    ex.4817    — ex.499      473    ex.3827    — ex.399    532    ex.4817    — ex.499      474    ex.3827    — ex.399    533    ex.4817    — ex.499      475    ex.3827    — ex.399    534    ex.4817    — ex.499      476    ex.3827    — ex.399    535    ex.4817    — ex.499    

 Filele 01 și 02 
 — mod. 4027 — 

     
     
 COD 
 POZIȚIE               PLAN DE CONTURI  

    0      1      837    39122        838    393        839    399        840    491        841    49211        842    49212        843    49221        844    49222        845    49231        846    49232        847    49233        848    49234        851    493        853    499        854    551        855    552        856    553        857    554        858    555        859    556        860    559      
 PROVIZIOANE 
 Fila 03 
 — mod. 4027- 

    	    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
  
 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 
    110    ex.1911      111    ex.1911      112    ex.1911      113    ex.1911      120    ex.1912      121    ex.1912      122    ex.1912      123    ex.1912      124    ex.1912      125    ex.1912      126    ex.1912      130    ex.1912      131    ex.1912      132    ex.1912      133    ex.1912      134    ex.1912      135    ex.1912      136    ex.1912      137    ex.1912      138    ex.1912      139    ex.1912      140    ex.1912      141    ex.1912      150    ex.1911      151    ex.1911      152    ex.1911      153    ex.1911      154    ex.1911      160    ex.1912      161    ex.1912      162    ex.1912      163    ex.1912      164    ex.1912      165    ex.1912      166    ex.1912      170    ex.1912      171    ex.1912      172    ex.1912      173    ex.1912      174    ex.1912      175    ex.1912      176    ex.1912      177    ex.1912      178    ex.1912      179    ex.1912      180    ex.1912      181    ex.1912      182    ex.1912    

 DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
  
 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 
 DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
    211    ex.2911      212    ex.2911      213    ex.2911      214    ex.2911      215    ex.2911      216    ex.2911      217    ex.2911      218    ex.2911      219    ex.2911      220    ex.2911      230    ex.2912      231    ex.2912      232    ex.2912      233    ex.2912      234    ex.2912      235    ex.2912      236    ex.2912      237    ex.2912      238    ex.2912      239    ex.2912      240    ex.2912      250    ex.2912      251    ex.2912      252    ex.2912      253    ex.2912      254    ex.2912      255    ex.2912      256    ex.2912      257    ex.2912      258    ex.2912      259    ex.2912      260    ex.2912      261    ex.2912      262    ex.2912      263    ex.2912      264    ex.2912      265    ex.2912      266    ex.2912      267    ex.2912      268    ex.2912      269    ex.2912      270    ex.2912      271    ex.2912      272    ex.2912      310    ex.2911      311    ex.2911      312    ex.2911      313    ex.2911      314    ex.2911      315    ex.2911      316    ex.2911      317    ex.2911      318    ex.2911    

 210         ex.2911 
    COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      0    1      319    ex.2911      320    ex.2911      330    ex.2912      331    ex.2912      332    ex.2912      333    ex.2912      334    ex.2912      335    ex.2912      336    ex.2912      337    ex.2912      338    ex.2912      339    ex.2912      340    ex.2912      350    ex.2912      351    ex.2912      352    ex.2912      353    ex.2912      354    ex.2912      355    ex.2912      356    ex.2912      357    ex.2912      358    ex.2912      359    ex.2912      360    ex.2912      361    ex.2912      362    ex.2912      363    ex.2912      364    ex.2912      365    ex.2912      366    ex.2912      367    ex.2912      368    ex.2912      369    ex.2912      370    ex.2912      371    ex.2912      372    ex.2912      PROVIZIOANE    PENTRU CREANȚE    
 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI 
 ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 
    411    ex.399      412    ex.399      413    ex.399      414    ex.399      415    ex.399      416    ex.399      420    ex.399      421    ex.399      422    ex.399      423    ex.399      424    ex.399      425    ex.399      426    ex.399      427    ex.399      430    ex.399      431    ex.399    

 410         ex.399 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
 432         ex.399 
 433         ex.399 
 434         ex.399 
 435         ex.399 
 436         ex.399 
    438    ex.399    474    ex.399      439    ex.399    475    ex.399      440    ex.399    476    ex.399      441    ex.399    477    ex.399      442    ex.399    478    ex.399      443    ex.399    479    ex.399      444    ex.399    480    ex.399      445    ex.399    481    ex.399      450    ex.399    482    ex.399      451    ex.399    483    ex.399      452    ex.399    484    ex.399      453    ex.399    485    ex.399    

 437         ex.399 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
 466         ex.399 
 467         ex.399 
 470         ex.399 
 471         ex.399 
 472         ex.399 
 473         ex.399 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
    521    ex.499      522    ex.499      523    ex.499      530    ex.499      531    ex.499    


    455    ex.399      456    ex.399      460    ex.399      461    ex.399    

 454         ex.399 

    532    ex.499      533    ex.499      534    ex.499      535    ex.499      536    ex.499      537    ex.499      550    ex.499      551    ex.499      552    ex.499      560    ex.499      561    ex.499      562    ex.499      563    ex.499      570    ex.499      571    ex.499      572    ex.499      573    ex.499    

 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE 

    462    ex.399    510    ex.499    574    ex.499      463    ex.399    511    ex.499    575    ex.499      464    ex.399    512    ex.499    576    ex.499      465    ex.399    520    ex.499    577    ex.499    
  
 REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS 
 — mod. 4028 — 

    	    
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 

     
 0                      1 
     
 PLASAMENTE 

    001    1113 —    ex.1911      002    1114 —    ex.1911      011    1312 —    ex.1911      012    1313 —    ex.1911      021    1412 —    ex.1911      031    Ex.1512    — ex.1911      032    Ex.1512    — ex.1911      101    2011 —    ex.2911      102    2021 —    ex.2911      103    2031 —    ex.2911      104    2041 —    ex.2911    
 105     2051 + 2052 — ex.2911 
 106    2061 — ex.2911 
 111    Ex.2312 — ex.2911 
 112    Ex.2312 — ex.2911 
 121    Ex.2412 — ex.2911 
 122    Ex.2412 — ex.2911 
 123    Ex.2412 — ex.2911 
    202    Ex.30111    413    Ex.2432      203    Ex.30111    421    2532      204    Ex.30111    422    2533      211    30211 + 30212    423    2541    

 201    Ex.30111 

     
 0                      1 
    212    30311 + 30312 — ex.39111 — ex.39112      213    3041 — ex.3912      221    30251 + 30252 + 30253      222    3035 — ex.3911      223    3045 — ex.3912      231    401— ex.499      232    4711 + 4712 — 493    
 RESURSE 

    301    1121      302    1122      303    1123      311    1322    
 312    1323 
 321    1422 
 331    Ex.1522 
 332    Ex.1522 
 401    Ex.2322 
 402    Ex.2322 
 411    Ex.2432 
 412    Ex.2432 

    	    
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 
     

     
 0                       1                    0                       1  
    424    Ex.2542      530    531      501    Ex.30121      531    4721 + 4722      502    Ex.30121    ANGAJAMENTE ÎN AFARA    BILANȚULUI    
    504    Ex.30121        511    Ex.3581        512    Ex.3582        521    3211        522    3221        523    3251        524    3261      

    611    901      621    902      630    903      631    904      710    9219      720    9229      731    9211      741    9221    

 503    Ex.30121 


 COD POZIȚIE 
 OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 
     
 — mod. 4030 — 
 PLAN DE CONTURI 

    0        1      110    1711 +    17171        111    1711          117    17171          120    1731          121    17311          122    17312          123    17313          127    17317          130    1741          131    17411          132    17412          137    17417          140    1761          141    17611          147    17617          150    178          151    1781          152    17811          153    17812          154    17817          155    1782          156    17821          157    17822          158    17827          210    1712 +    17172        211    1712          217    17172          220    1732          221    17321          222    17322          223    17323          227    17327          230    1742          231    17421          232    17422          237    17427          240    1762          241    17621          247    17627        
 REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 
 — mod. 4081 — 

    COD POZIȚIE      PLAN DE CONTURI      010    Ex.3791        020    Ex.3791        030    Ex.6075        040    Ex.7075        050    60741        060    70741        110    Ex.3791        120    Ex.3791        130    Ex.6075        140    Ex.7075        150    60742        160    70742        210    Ex.3791        220    Ex.3791        230    Ex.6075        240    Ex.7075        250    60743        260    70743        310    Ex.3791        320    Ex.3791        330    Ex.6075        340    Ex.7075        350    60744        360    70744      
  

 COD POZIȚIE 
 REPARTIZAREA PROFITULUI 
     
 — mod. 4084 — 
 PLAN DE CONTURI 

    0      1      110    Ex.592        111    Ex.592        112    Ex.592        113    Ex.592        114    Ex.592        115    Ex.592      


 COD POZIȚIE 
 SITUAȚIA PATRIMONIULUI 
     
 — mod. 5000 — 
 PLAN DE CONTURI 

     
 0                                 1 
     
 ACTIV 
 010      10 
 100       201+202+203+204+205+206+231+241+261+2711 (sold debitor)+27171+ 
    101    2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911      102    2011-ex.2911      103    20111-ex.2911      104    20112-ex.2911      105    20113-ex.2911    

 272+273+275+277+281+282-291 

     
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 

    0    1      106    20114-ex.2911      107    20119-ex.2911      110    20213+20214+20215+20217+20219-ex.2911      112    20214-ex.2911      114    20215-ex.2911      116    20213-ex.2911      118    20217+20219-ex.2911      120    20211+20212+ex.2061-ex.2911      121    ex.20212+ex.2061-ex.2911      122    ex.20212+ex.20211+ex.2061-ex.2911      123    ex.20211-ex.2911      125    20218+2031-ex.2911      126    20218-ex.2911      128    2031-ex.2911      130    20216+ex.2041-ex.2911      131    20216-ex.2911      133    ex.2041-ex.2911      135    ex.2041+2051+2052+ex.2061-ex.2911      136    ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911      138    ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911      140    ex.2061-ex.2911      145    2311+2312-ex.2911      150    2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911      155    2411+2412-ex.2911      160    2611-ex.2911      165    2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771-ex.2911      166    2711 (sold debitor)-ex.2911      167    2721+2722+2723-ex.2911      168    2721-ex.2911      169    2722-ex.2911      170    2723-ex.2911      175    2731+2732-ex.2911      176    2731-ex.2911      178    2732-ex.2911      180    2751+2752-ex.2911      183    2771-ex.2911      185    2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912      190    2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912      195    2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+2617+27171+2727+2737+        2757+2777-ex.2912      200    3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3362+        3371+3514+35192+35262+35324+35326+3534+35392+355+3571+361+362+363+36        5 + 3 6 7 + 3 6 8 + 3 7 1 + 3 7 4 + 3 7 5 + 3 7 8 + 3 8 1 + 3 8 2 - 3 9 1 - 3 9 3 -         399+(311+319+341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+372+373+379)  solduri debitoare      205    30111      210    3021+30251+30252+30253+3026      215    3031+3035-3911      220    3041+3045-3912      225    311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)      230    3362      235    341 (sold debitor)      240    3514+35192      245    3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262      250    3531(sold debitor)+35324+35326+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+        3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392      255    3551+3552+3556-ex.399      260    3571      265    361+362+363+365+367+368-393      270    371+372(solduri  debitoare)+373(solduri  debitoare)+374+375+378+379  (solduri        debitoare)      275    381-ex.399      280    382-ex.399    

     
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 

     
 0                                 1 
     
 285       30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399 
      461+471+481+482-491-492-493-499        310    401+402-ex.499      320    411+412+413+415-491      330    421      340    431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923      350    4711+4712-ex.493      353    4711-ex.493      356    4712-ex.493      360    481-ex.499      370    482-ex.499      380    407+417+4717-ex.493-ex.499      400    508        PASIV      500    232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278      510    2321+2322      520    2431+2432      530    2521      540    2621      550    2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781      552    2711 (sold creditor)      554    2741+2742      556    2761+2762      558    2781      560    2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787      600    3012+3027+3036+311  (solduri  creditoare)+313+319  (solduri  creditoare)+32+        3361+3372+341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold        creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+ 35327 +35328        (sold  creditor)+3533  (sold  creditor)+3536  (sold  creditor)+3538  (sold        creditor)+35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418      605    30121      610    30271+30272      615    3036+418      620    311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)      625    3211+3221+3251+3261      630    3361      635    341 (sold creditor)      640    3511+3512+3513+3515+3516+35191      645    3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261      650    3531(sold creditor)+35323+35327+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391      655    354        660    3561+3562+3566        665    3572        670    3581+3582        672    3581        674    3582        675    372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+3799(solduri creditoare)    creditoare)+376+377+3791(solduri      680    30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587      700    472      710    4721+4722      713    4721      716    4722      720    4727      800    501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537 ±581±591-592      805    501+502      810    503      815    511      820    512    

 300       401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442- 

     
 COD POZIȚIE 
 PLAN DE CONTURI 

     
 0                                 1 
     
 825      513 
 830      514 
 835      516 
 840      519 
 845      531+532 
 850      541 
 855      55 
 860      537 
 865      581 
 870      591 
 875      592 
 CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI 
 901      901 
 902      902 
 903      903 
 904      904 
 906      911 
 907      912 
 908      913 
 909      914 
 911      921 
 916      922 
 921      9311 
 922      9312 
 923      9313 
 924      9314 
 925      943 
 931      95111+95121 
 932      95112+95122 
 933      95113+95123 
 934      95114+95124 
 935      95115+95125 
 936      95116+95126 
 942      952+953 
 944      954+955 
 946      956+957 
 948      959 
 953      961 
 956      962 
 959      981 
 961      991 
 962      992 
 970      993 
 973      9931 
 976      9932 
 979      9937 
 980      994 
 981      995 
 982      9981 
 983      9982 
 984      99832 
 985      99833 
 986      9984 
 987      9985 
     
 988      9989 
 CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE 
 — mod. 5026 — 

    	   	    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
 COD          PLAN 
    0      1        171    ex.2812    —    ex.2912      172    ex.2812    —    ex.2912      175    ex.2812    —    ex.2912      176    ex.2812    —    ex.2912      179    ex.2812    —    ex.2912      180    ex.2817    —    ex.2912      181    ex.2817    —    ex.2912      182    ex.2817    —    ex.2912      183    ex.2817    —    ex.2912      184    ex.2817    —    ex.2912      185    ex.2817    —    ex.2912      186    ex.2817    —    ex.2912      187    ex.2817    —    ex.2912      188    ex.2817    —    ex.2912      189    ex.2817    —    ex.2912      190    ex.2817    —    ex.2912      191    ex.2817    —    ex.2912      192    ex.2817    —    ex.2912      193    ex.2817    —    ex.2912      194    ex.2817    —    ex.2912      195    ex.2817    —    ex.2912      196    ex.2817    —    ex.2912      197    ex.2817    —    ex.2912      198    ex.2817    —    ex.2912      199    ex.2817    —    ex.2912      200    ex.2817    —    ex.2912      201    ex.2817    —    ex.2912      202    ex.2817    —    ex.2912      203    ex.2817    —    ex.2912      204    ex.2817    —    ex.2912      205    ex.2817    —    ex.2912      206    ex.2817    —    ex.2912      207    ex.2817    —    ex.2912      208    ex.2817    —    ex.2912      211    ex.2817    —    ex.2912      212    ex.2817    —    ex.2912      215    ex.2817    —    ex.2912      216    ex.2817    —    ex.2912      217    ex.2817    —    ex.2912      218    ex.2817    —    ex.2912      219    ex.2817    —    ex.2912      220    ex.2817    —    ex.2912      221    ex.2817    —    ex.2912      222    ex.2817    —    ex.2912      223    ex.2817    —    ex.2912      224    ex.2817    —    ex.2912      225    ex.2817    —    ex.2912      226    ex.2817    —    ex.2912      227    ex.2817    —    ex.2912      228    ex.2817    —    ex.2912      229    ex.2817    —    ex.2912      230    ex.2817    —    ex.2912      231    ex.2817    —    ex.2912      232    ex.2817    —    ex.2912      233    ex.2817    —    ex.2912      234    ex.2817    —    ex.2912      235    ex.2817    —    ex.2912      236    ex.2817    —    ex.2912      237    ex.2817    —    ex.2912    

 POZIȚIE       DE CONTURI 
 COD          PLAN 
    0      1        238    ex.2817    —    ex.2912      239    ex.2817    —    ex.2912      240    ex.2817    —    ex.2912      241    ex.2817    —    ex.2912      242    ex.2817    —    ex.2912      243    ex.2817    —    ex.2912      246    ex.2817    —    ex.2912      247    ex.2817    —    ex.2912      250    ex.2817    —    ex.2912      251    ex.2821    —    ex.2911      252    ex.2821    —    ex.2911      253    ex.2821    —    ex.2911      254    ex.2821    —    ex.2911      255    ex.2821    —    ex.2911      256    ex.2821    —    ex.2911      257    ex.2821    —    ex.2911      258    ex.2821    —    ex.2911      259    ex.2821    —    ex.2911      260    ex.2821    —    ex.2911      261    ex.2821    —    ex.2911      262    ex.2821    —    ex.2911      263    ex.2821    —    ex.2911      264    ex.2821    —    ex.2911      265    ex.2821    —    ex.2911      266    ex.2821    —    ex.2911      267    ex.2821    —    ex.2911      268    ex.2821    —    ex.2911      269    ex.2821    —    ex.2911      270    ex.2821    —    ex.2911      271    ex.2821    —    ex.2911      272    ex.2821    —    ex.2911      273    ex.2821    —    ex.2911      274    ex.2821    —    ex.2911      275    ex.2821    —    ex.2911      276    ex.2821    —    ex.2911      277    ex.2821    —    ex.2911      278    ex.2821    —    ex.2911      281    ex.2821    —    ex.2911      282    ex.2821    —    ex.2911      285    ex.2821    —    ex.2911      286    ex.2822    —    ex.2912      287    ex.2822    —    ex.2912      288    ex.2822    —    ex.2912      289    ex.2822    —    ex.2912      290    ex.2822    —    ex.2912      291    ex.2822    —    ex.2912      292    ex.2822    —    ex.2912      293    ex.2822    —    ex.2912      294    ex.2822    —    ex.2912      295    ex.2822    —    ex.2912      296    ex.2822    —    ex.2912      297    ex.2822    —    ex.2912      298    ex.2822    —    ex.2912      299    ex.2822    —    ex.2912      300    ex.2822    —    ex.2912      301    ex.2822    —    ex.2912      302    ex.2822    —    ex.2912      303    ex.2822    —    ex.2912      304    ex.2822    —    ex.2912    

 POZIȚIE       DE CONTURI 

    110    ex.2811    — ex.2911      111    ex.2811    — ex.2911      112    ex.2811    — ex.2911      113    ex.2811    — ex.2911      114    ex.2811    — ex.2911      115    ex.2811    — ex.2911      116    ex.2811    — ex.2911      117    ex.2811    — ex.2911      118    ex.2811    — ex.2911      119    ex.2811    — ex.2911      120    ex.2811    — ex.2911      121    ex.2811    — ex.2911      122    ex.2811    — ex.2911      123    ex.2811    — ex.2911      124    ex.2811    — ex.2911      125    ex.2811    — ex.2911      126    ex.2811    — ex.2911      127    ex.2811    — ex.2911      128    ex.2811    — ex.2911      129    ex.2811    — ex.2911      130    ex.2811    — ex.2911      131    ex.2811    — ex.2911      132    ex.2811    — ex.2911      133    ex.2811    — ex.2911      134    ex.2811    — ex.2911      135    ex.2811    — ex.2911      136    ex.2811    — ex.2911      137    ex.2811    — ex.2911      140    ex.2811    — ex.2911      141    ex.2811    — ex.2911      144    ex.2811    — ex.2911      145    ex.2812    — ex.2912      146    ex.2812    — ex.2912      147    ex.2812    — ex.2912      148    ex.2812    — ex.2912      149    ex.2812    — ex.2912      150    ex.2812    — ex.2912      151    ex.2812    — ex.2912      152    ex.2812    — ex.2912      153    ex.2812    — ex.2912      154    ex.2812    — ex.2912      155    ex.2812    — ex.2912      156    ex.2812    — ex.2912      157    ex.2812    — ex.2912      158    ex.2812    — ex.2912      159    ex.2812    — ex.2912      160    ex.2812    — ex.2912      161    ex.2812    — ex.2912      162    ex.2812    — ex.2912      163    ex.2812    — ex.2912      164    ex.2812    — ex.2912      165    ex.2812    — ex.2912      166    ex.2812    — ex.2912      167    ex.2812    — ex.2912      168    ex.2812    — ex.2912      169    ex.2812    — ex.2912      170    ex.2812    — ex.2912    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 

    COD POZIȚIE    DE    PLAN CONTURI      0      1      378    ex.2827    — ex.2912      379    ex.2827    — ex.2912      380    ex.2827    — ex.2912      381    ex.2827    — ex.2912      382    ex.2827    — ex.2912      383    ex.2827    — ex.2912      384    ex.2827    — ex.2912      387    ex.2827    — ex.2912      388    ex.2827    — ex.2912      391    ex.2827    — ex.2912    

    410    ex.2811    — ex.2911      411    ex.2811    — ex.2911      412    ex.2811    — ex.2911      413    ex.2811    — ex.2911      414    ex.2811    — ex.2911      415    ex.2811    — ex.2911      416    ex.2811    — ex.2911      417    ex.2811    — ex.2911      418    ex.2811    — ex.2911      419    ex.2811    — ex.2911      422    ex.2811    — ex.2911      423    ex.2812    — ex.2912      424    ex.2812    — ex.2912      425    ex.2812    — ex.2912      426    ex.2812    — ex.2912      427    ex.2812    — ex.2912      428    ex.2812    — ex.2912      429    ex.2812    — ex.2912      430    ex.2812    — ex.2912      431    ex.2812    — ex.2912      432    ex.2812    — ex.2912      435    ex.2812    — ex.2912      436    ex.2817    — ex.2912      437    ex.2817    — ex.2912      438    ex.2817    — ex.2912      439    ex.2817    — ex.2912      440    ex.2817    — ex.2912      441    ex.2817    — ex.2912      442    ex.2817    — ex.2912      443    ex.2817    — ex.2912      444    ex.2817    — ex.2912      445    ex.2817    — ex.2912      446    ex.2817    — ex.2912      449    ex.2817    — ex.2912      450    ex.2817    — ex.2912      451    ex.2817    — ex.2912      452    ex.2817    — ex.2912      453    ex.2817    — ex.2912      454    ex.2817    — ex.2912      455    ex.2817    — ex.2912      456    ex.2817    — ex.2912      457    ex.2817    — ex.2912      458    ex.2817    — ex.2912      459    ex.2817    — ex.2912      462    ex.2817    — ex.2912      463    ex.2821    — ex.2911      464    ex.2821    — ex.2911      465    ex.2821    — ex.2911      466    ex.2821    — ex.2911      467    ex.2821    — ex.2911      468    ex.2821    — ex.2911      469    ex.2821    — ex.2911    

 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 

    0      1        470    ex.2821    —    ex.2911      471    ex.2821    —    ex.2911      472    ex.2821    —    ex.2911      475    ex.2821    —    ex.2911      476    ex.2822    —    ex.2912      477    ex.2822    —    ex.2912      478    ex.2822    —    ex.2912      479    ex.2822    —    ex.2912      480    ex.2822    —    ex.2912      481    ex.2822    —    ex.2912      482    ex.2822    —    ex.2912      483    ex.2822    —    ex.2912      484    ex.2822    —    ex.2912      485    ex.2822    —    ex.2912      488    ex.2822    —    ex.2912      489    ex.2827    —    ex.2912      490    ex.2827    —    ex.2912      491    ex.2827    —    ex.2912      492    ex.2827    —    ex.2912      493    ex.2827    —    ex.2912      494    ex.2827    —    ex.2912      495    ex.2827    —    ex.2912      496    ex.2827    —    ex.2912      497    ex.2827    —    ex.2912      498    ex.2827    —    ex.2912      499    ex.2827    —    ex.2912      502    ex.2827    —    ex.2912      503    ex.2827    —    ex.2912      504    ex.2827    —    ex.2912      505    ex.2827    —    ex.2912      506    ex.2827    —    ex.2912      507    ex.2827    —    ex.2912      508    ex.2827    —    ex.2912      509    ex.2827    —    ex.2912      510    ex.2827    —    ex.2912      511    ex.2827    —    ex.2912      512    ex.2827    —    ex.2912      515    ex.2827    —    ex.2912    
 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 

    610    ex.4811    — ex.499      611    ex.4811    — ex.499      612    ex.4811    — ex.499      613    ex.4812    — ex.499      614    ex.4812    — ex.499      615    ex.4812    — ex.499      616    ex.4817    — ex.499      617    ex.4817    — ex.499      618    ex.4817    — ex.499      619    ex.4817    — ex.499      620    ex.4817    — ex.499      621    ex.4817    — ex.499      622    ex.4817    — ex.499      623    ex.4821    — ex.499      624    ex.4821    — ex.499      625    ex.4821    — ex.499      626    ex.4822    — ex.499      627    ex.4822    — ex.499      628    ex.4822    — ex.499      629    ex.4827    — ex.499      630    ex.4827    — ex.499      631    ex.4827    — ex.499      632    ex.4827    — ex.499      633    ex.4827    — ex.499      634    ex.4827    — ex.499      635    ex.4827    — ex.499    
    0      1        305    ex.2822    —    ex.2912      306    ex.2822    —    ex.2912      307    ex.2822    —    ex.2912      308    ex.2822    —    ex.2912      309    ex.2822    —    ex.2912      310    ex.2822    —    ex.2912      311    ex.2822    —    ex.2912      312    ex.2822    —    ex.2912      313    ex.2822    —    ex.2912      316    ex.2822    —    ex.2912      317    ex.2822    —    ex.2912      320    ex.2822    —    ex.2912      321    ex.2827    —    ex.2912      322    ex.2827    —    ex.2912      323    ex.2827    —    ex.2912      324    ex.2827    —    ex.2912      325    ex.2827    —    ex.2912      326    ex.2827    —    ex.2912      327    ex.2827    —    ex.2912      328    ex.2827    —    ex.2912      329    ex.2827    —    ex.2912      330    ex.2827    —    ex.2912      331    ex.2827    —    ex.2912      332    ex.2827    —    ex.2912      333    ex.2827    —    ex.2912      334    ex.2827    —    ex.2912      335    ex.2827    —    ex.2912      336    ex.2827    —    ex.2912      337    ex.2827    —    ex.2912      338    ex.2827    —    ex.2912      339    ex.2827    —    ex.2912      340    ex.2827    —    ex.2912      341    ex.2827    —    ex.2912      342    ex.2827    —    ex.2912      343    ex.2827    —    ex.2912      344    ex.2827    —    ex.2912      345    ex.2827    —    ex.2912      346    ex.2827    —    ex.2912      347    ex.2827    —    ex.2912      348    ex.2827    —    ex.2912      349    ex.2827    —    ex.2912      352    ex.2827    —    ex.2912      353    ex.2827    —    ex.2912      356    ex.2827    —    ex.2912      357    ex.2827    —    ex.2912      358    ex.2827    —    ex.2912      359    ex.2827    —    ex.2912      360    ex.2827    —    ex.2912      361    ex.2827    —    ex.2912      362    ex.2827    —    ex.2912      363    ex.2827    —    ex.2912      364    ex.2827    —    ex.2912      365    ex.2827    —    ex.2912      366    ex.2827    —    ex.2912      367    ex.2827    —    ex.2912      368    ex.2827    —    ex.2912      369    ex.2827    —    ex.2912      370    ex.2827    —    ex.2912      371    ex.2827    —    ex.2912      372    ex.2827    —    ex.2912      373    ex.2827    —    ex.2912      374    ex.2827    —    ex.2912      375    ex.2827    —    ex.2912      376    ex.2827    —    ex.2912      377    ex.2827    —    ex.2912    

 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 
 — mod. 5027 — 

    	   	    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
     
 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE 
 ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
    169    ex.2912      236    ex.2912      170    ex.2912      237    ex.2912      171    ex.2912      238    ex.2912      172    ex.2912      239    ex.2912      175    ex.2912      240    ex.2912      176    ex.2912      241    ex.2912      179    ex.2912      242    ex.2912      180    ex.2912      243    ex.2912      181    ex.2912      246    ex.2912      182    ex.2912      247    ex.2912      183    ex.2912      250    ex.2912      184    ex.2912      251    ex.2911      185    ex.2912      252    ex.2911      186    ex.2912      253    ex.2911      187    ex.2912      254    ex.2911      188    ex.2912      255    ex.2911      189    ex.2912      256    ex.2911      190    ex.2912      257    ex.2911      191    ex.2912      258    ex.2911      192    ex.2912      259    ex.2911      193    ex.2912      260    ex.2911      194    ex.2912      261    ex.2911      195    ex.2912      262    ex.2911      196    ex.2912      263    ex.2911      197    ex.2912      264    ex.2911      198    ex.2912      265    ex.2911      199    ex.2912      266    ex.2911      200    ex.2912      267    ex.2911      201    ex.2912      268    ex.2911      202    ex.2912      269    ex.2911      203    ex.2912      270    ex.2911      204    ex.2912      271    ex.2911      205    ex.2912      272    ex.2911      206    ex.2912      273    ex.2911      207    ex.2912      274    ex.2911      208    ex.2912      275    ex.2911      211    ex.2912      276    ex.2911      212    ex.2912      277    ex.2911      215    ex.2912      278    ex.2911      216    ex.2912      281    ex.2911      217    ex.2912      282    ex.2911      218    ex.2912      285    ex.2911      219    ex.2912      286    ex.2912      220    ex.2912      287    ex.2912      221    ex.2912      288    ex.2912      222    ex.2912      289    ex.2912      223    ex.2912      290    ex.2912      224    ex.2912      291    ex.2912      225    ex.2912      292    ex.2912      226    ex.2912      293    ex.2912      227    ex.2912      294    ex.2912      228    ex.2912      295    ex.2912      229    ex.2912      296    ex.2912      230    ex.2912      297    ex.2912      231    ex.2912      298    ex.2912      232    ex.2912      299    ex.2912      233    ex.2912      300    ex.2912      234    ex.2912      301    ex.2912      235    ex.2912      302    ex.2912    

 0            1 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 

    110    ex.2911      111    ex.2911      112    ex.2911      113    ex.2911      114    ex.2911      115    ex.2911      116    ex.2911      117    ex.2911      118    ex.2911      119    ex.2911      120    ex.2911      121    ex.2911      122    ex.2911      123    ex.2911      124    ex.2911      125    ex.2911      126    ex.2911      127    ex.2911      128    ex.2911      129    ex.2911      130    ex.2911      131    ex.2911      132    ex.2911      133    ex.2911      134    ex.2911      135    ex.2911      136    ex.2911      137    ex.2911      140    ex.2911      141    ex.2911      144    ex.2911      145    ex.2912      146    ex.2912      147    ex.2912      148    ex.2912      149    ex.2912      150    ex.2912      151    ex.2912      152    ex.2912      153    ex.2912      154    ex.2912      155    ex.2912      156    ex.2912      157    ex.2912      158    ex.2912      159    ex.2912      160    ex.2912      161    ex.2912      162    ex.2912      163    ex.2912      164    ex.2912      165    ex.2912      166    ex.2912      167    ex.2912      168    ex.2912    
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
    374    ex.2912      375    ex.2912      376    ex.2912      377    ex.2912      378    ex.2912      379    ex.2912      380    ex.2912      381    ex.2912      382    ex.2912      383    ex.2912      384    ex.2912      387    ex.2912      388    ex.2912    
 391         ex.2912 
 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE 
    410    ex.2911      411    ex.2911      412    ex.2911      413    ex.2911      414    ex.2911      415    ex.2911      416    ex.2911      417    ex.2911      418    ex.2911      419    ex.2911      422    ex.2911      423    ex.2912      424    ex.2912      425    ex.2912      426    ex.2912      427    ex.2912      428    ex.2912      429    ex.2912      430    ex.2912      431    ex.2912      432    ex.2912      435    ex.2912      436    ex.2912      437    ex.2912      438    ex.2912      439    ex.2912      440    ex.2912      441    ex.2912      442    ex.2912      443    ex.2912      444    ex.2912      445    ex.2912      446    ex.2912      449    ex.2912      450    ex.2912      451    ex.2912      452    ex.2912      453    ex.2912      454    ex.2912      455    ex.2912      456    ex.2912      457    ex.2912      458    ex.2912      459    ex.2912    

 ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 
 COD          PLAN 
 POZIȚIE       DE CONTURI 
     
 0            1 
    462    ex.2912      463    ex.2911      464    ex.2911      465    ex.2911      466    ex.2911      467    ex.2911      468    ex.2911      469    ex.2911      470    ex.2911      471    ex.2911      472    ex.2911      475    ex.2911      476    ex.2912      477    ex.2912      478    ex.2912      479    ex.2912      480    ex.2912      481    ex.2912      482    ex.2912      483    ex.2912      484    ex.2912      485    ex.2912      488    ex.2912      489    ex.2912      490    ex.2912      491    ex.2912      492    ex.2912      493    ex.2912      494    ex.2912      495    ex.2912      496    ex.2912      497    ex.2912      498    ex.2912      499    ex.2912      502    ex.2912      503    ex.2912      504    ex.2912      505    ex.2912      506    ex.2912      507    ex.2912      508    ex.2912      509    ex.2912      510    ex.2912      511    ex.2912      512    ex.2912      515    ex.2912      PROVIZIOANE    PENTRU CREANȚE    
 RESTANTE 
 ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 

    610    ex.499      611    ex.499      612    ex.499      613    ex.499      614    ex.499      615    ex.499      616    ex.499      617    ex.499      618    ex.499      619    ex.499      620    ex.499    
    303    ex.2912      304    ex.2912      305    ex.2912      306    ex.2912      307    ex.2912      308    ex.2912      309    ex.2912      310    ex.2912      311    ex.2912      312    ex.2912      313    ex.2912      316    ex.2912      317    ex.2912      320    ex.2912      321    ex.2912      322    ex.2912      323    ex.2912      324    ex.2912      325    ex.2912      326    ex.2912      327    ex.2912      328    ex.2912      329    ex.2912      330    ex.2912      331    ex.2912      332    ex.2912      333    ex.2912      334    ex.2912      335    ex.2912      336    ex.2912      337    ex.2912      338    ex.2912      339    ex.2912      340    ex.2912      341    ex.2912      342    ex.2912      343    ex.2912      344    ex.2912      345    ex.2912      346    ex.2912      347    ex.2912      348    ex.2912      349    ex.2912      352    ex.2912      353    ex.2912      356    ex.2912      357    ex.2912      358    ex.2912      359    ex.2912      360    ex.2912      361    ex.2912      362    ex.2912      363    ex.2912      364    ex.2912      365    ex.2912      366    ex.2912      367    ex.2912      368    ex.2912      369    ex.2912      370    ex.2912      371    ex.2912      372    ex.2912      373    ex.2912    


    COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      0    1      0    1      0    1      621    ex.499      626    ex.499      631    ex.499      622    ex.499      627    ex.499      632    ex.499      623    ex.499      628    ex.499      633    ex.499      624    ex.499      629    ex.499      634    ex.499      625    ex.499      630    ex.499      635    ex.499              CONTUL      DE PROFIT ȘI PIERDERE                    — mod. 5080 —            COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI        COD POZIȚIE        PLAN  DE CONTURI      0    1        0        1        VENITURI        178    7075          
    179    7077      180    708      190    709      200    74      210    741      220    744      230    745      240    746      243    7461      246    7462      250    747      253    7471      256    7479      257    74791      258    74799      260    749      261    7492      262    7493      263    7494      264    7495      265    7499      266    74991      267    74992      268    74997      270    76      275    762      276    7621      277    7622      280    763      281    7631      282    7633      283    7637      285    764      286    7641      287    7642      288    7643      289    7647      290    765      291    7651      292    7652      293    7653      294    7654      295    7656      296    7657      297    767      300    78      301    781 + 782 + 783 + 784      305    781    

 100    70 
 110    702 
 111     7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 
 112    7021 
 113    ex.70211 
 114    ex.70212 
 115    ex.70211 
 116    ex.70212 
 117    ex.70211 
 118    ex.70213 
 119    ex.70213 + ex.70217 
 120    70214 + ex.70213 
 121    ex.70215 + ex.70213 
 122     70216 + ex.70215 + ex.70217 
 123    ex.70217 
 124    7022 
 125    7021 + 7022 
 126    7023 
 127    7027 
 128    7028 
 129    7029 
 130    703 
 131    7031 
 132    7032 
 133    7033 
 134    7034 
 135    7036 
 136    7037 
 137    7038 
 138    7039 
 140    704 
 142    7041 
 144    7042 
 146    7048 
 148    7049 
 150    705 
 160    706 
 163    7061 
 166    7069 
 170    707 
 171    7071 
 172    70711 
 173    70712 
 174    7072 
 175    70721 
 176    70722 
 177    7074 

 + 785 

    COD POZIȚIE    PLAN  DE CONTURI      0    1      310    782      311    7821      312    7822      313    7823      315    783      316    7831      317    7832      320    784      321    7841      322    7842      325    785      330    789      400    771  CHELTUIELI      500    60      510    602      511    6021 + 6022 + 6023 + 6027      512    6021      513    6022      514    6023      515    6027      516    6029      520    603      521    6031      522    6032      523    6033      524    6034      525    6036      526    6037      527    6039      530    604      531    6041      532    6042      533    6049      535    605      536    6051 + 6052      537    6059      540    606      541    6061      542    6069      545    607    
    COD POZIȚIE      PLAN  DE CONTURI      0      1      600    63        605    631        610    632        615    633        620    634        621    6341        622    6342        623    6343        624    6344        625    6345        626    6347        627    63471        628    63472        629    63479        630    635        650    64        655    641        660    644        665    645        670    646        671    6461        672    6462        675    649        690    65        693    651        696    652        700    66        710    662        713    6621        716    6622        720    663        723    6631        726    6633        729    6637        730    664        732    6641        734    6642        736    6643        738    6647        740    665        741    6651        742    6652        743    6653        744    6654        745    6656        746    6657        750    667        760    668        800    68        810    681 +    682 + 683 + 684      811    681        812    682        813    6821        814    6822        815    683        816    6831        817    6832        818    684        819    689        830    671        965    691 +    699      966    691        967    699      
  	  
    546    6071      547    60711      548    60712      549    6072      550    60721      551    60722      552    6074      553    6075      554    6077      555    608      557    609      560    61      565    611      570    612      571    6121      572    6122      573    6123      574    6127      575    613      580    617      590    621    


 COD POZIȚIE 
 REPARTIZAREA PROFITULUI 
     
 — mod. 5084 - 
 PLAN DE CONTURI 

    0      1      110    Ex.592        111    Ex.592        112    Ex.592        113    Ex.592      
  
 CAPITOLUL V 
 CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 
    1.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4000     1.1.  Controlul orizontal.  Pentru fiecare linie din situația — mod. 4000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv  și conturile în afara bilanțului).     1.2.  Controlul vertical.  Fila 01  A01 = A10 + A20 + A25 +A101 + A30 + A40 + A50 + A60 + A102 + A70 + A90  A10 = A11 + A15 + A19  B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80  + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + + B9V  C0A = C1A + C2A + C3A + C4A + D0A + E6A + E7A  + E101 + E102 + E103 + E7H + E105 + E70 + E8A  + E104 +  E90 + E97  F01 = F02 + F10 + F50 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97  L98 = A01 + B01 + C0A + F01 + L0C  Fila 02  G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G60  + G90  H01 = H10 + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A  + H90 + H98  J0A =  J1A + J5A + K65 + K0A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K7A + K101 + K102 +  + K103 + K104 + K7H + K105 + K106 + K8AK97  K106 = K107+K108 M01 = M02 + M03  L01 = L9A + L7M + L7A + L7H + L7L + L60 + L7V + L7U + L7Z + L5A + L05  + L10 + L9M + L90 +L91 + L103  L99 = G01 +H01 + J0A + M01 + L01  Fila 03  N8B = N8Q + N8Z N9B = N9Q + N9Z Q1E = Q2E + Q5E Q1G = Q2G + Q5G Q1I = Q2I + Q5I  P104 = P112 + P113 + P111 P105 = P114 + P115 + P106 Q103 = Q108 + Q111 + Q114     1.3.  Control între totalul sumelor în interiorul situației.  Se va controla ca totalul activului (poz.L98, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului  (poz.L99, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.         2.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4014     2.1.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4014 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000     2.1.1.  Fila 01 din situația — mod. 4014 — (activ)     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —            Fila 01 — coloana 1                 ≤        Fila 01 — coloana 2 B11 + B12 + B13 + B14 + B19                 B10  B3F + B3G + B3H +B3J +            =       B3A  + B3L + B3M + B3P +       + B3Q + B103 + B3Z       B25 + B26 + B27 + B29             =        B20       B4A                          =        B4A       B5G + B60                      =        B5A       B7A                          =        B7A       B85                           ≤        B85       B99                           ≤        B99       F03 + F05                      ≤        F02       F20                           ≤        F10  F74 + F75                      ≤        F7A          b)  Situația în lei/nerezidenți     — mod. 4014 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 01 — coloana 2  B11 + B12 + B13 + B14 +      B19    ≤    Fila 01— coloana 3 B10      B3F + B3G + B3H +B3J +  + B3L + B3M + B3P +  + B3Q + B103 + B3Z      =    B3A      B25 + B26 + B27 + B29      =    B20      B4A      =    B4A      B5G + B60      =    B5A      B7A      =    B7A      B85      ≤    B85      B99      ≤    B99      F03 + F05      ≤    F02      F20      ≤    F10      F74 + F75      ≤    F7A        c)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                          Fila 01  Coloana 1                        Coloana 4     d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                          Fila 01  Coloana 2                        Coloana 5     2.1.2.  Fila 01 din situația — mod. 4014 — (pasiv)     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —            Fila 01 — coloana 1                 ≤        Fila 02 — coloana 1 H20                                   H20  H40                           ≤        H40            H50                           ≤        H50       H101 + H102 + H103               ≤        H7A       H80                           ≤        H80       H6A                          ≤        H6A       H90                           ≤        H90       M04 + M05                      ≤        M02  L5D + L5N                      ≤        L5A          b)  Situația în lei/nerezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                          Fila 02  Coloana 2                        Coloana 2     c)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                          Fila 02  Coloana 1                        Coloana 3     d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                          Fila 02  Coloana 2                        Coloana 4     2.1.3.  Fila 02 din situația — mod. 4014 — (activ)     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 02 — suma coloanelor            ≤        Fila 01— coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6     B10        B10      B3B + B3C + B104      =    B3A      B3F + B3H + B3J +    B3L    ≤    B3A      B21 + B22 + B105      =    B20      B4B + B4C + B106      =    B4A      B5B + B5C + B107      =    B5A      B7B + B7C + B108      =    B7A      B85      ≤    B85      B99      ≤    B99      B102      ≤    B102      B9K      ≤    B9K      F03 + F05      ≤    F02      F103 + F105    ≤    F102      F09 + F76    ≤    F9A      F7A    ≤    F7A        b)  Situația în devize/rezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 02                          Fila 01  Suma din coloanele                    Coloana 4  1, 2, 3, 4, 5 și 6     2.1.4.  Fila 02 din situația — mod. 4014 — (pasiv)     a)  Situația în lei/rezidenți     — mod. 4014 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6  H20    ≤    Fila 02 — coloana 1  H20      H40    ≤    H40        H50        ≤    H50      H104 +  + H107    H105 +  + H108    H106 +  + H109    ≤    H7A     H110 + H111 + H112 +       + H113 + H114 + H115              ≤       H80 H116 + H117 + H118 +     + H119    + H120    + H121    ≤    H6A      M02        ≤    M02          L5D + L5N                      ≤        L5A     b)  Situația în devize/rezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 02                          Fila 02  Suma din coloanele                    Coloana 3  1, 2, 3, 4, 5 și 6     2.1.5.  Fila 03 din situația — mod. 4014 —     a)  Situația în lei/nerezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 03 — suma coloanelor  1, 2 și 3                        =        Fila 01— coloana 3 B3A                                   B3A     B20    =    B20      B4A    =    B4A      B5A    =    B5A      B7A    =    B7A        b)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 03                          Fila 01  Suma din coloanele                    Coloana 5  1, 2 și 3     2.1.6.  Fila 04 din situația — mod. 4014 — (activ)     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 04 — suma coloanelor  1 și 2                                 Fila 01 — coloana 2     B81 + B82    =    B80      B86 + B87    ≤    B85      B99    ≤    B99      B102    ≤    B102      B9K    ≤    B9K      F03 + F05    ≤    F02      F103 + F105    ≤    F102      F09 + F76    ≤    F9A      F74 + F75    ≤    F7A        b)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 01  Suma din coloanele 1 și 2                  Coloana 4     c)  Situația în lei/nerezidenți  Aceleasi corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 01  Coloana 3                        Coloana 3     d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 01  Coloana 3                        Coloana 5     2.1.7.  Fila 04 din situația — mod. 4014 — (pasiv)     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 04 — suma coloanelor 1 și 2                Fila 02 — coloana 1     H11    + H12    =    H10      H21    + H22    ≤    H20      H40      ≤    H40      M04    + M05    ≤    M02          L5D + L5N                      ≤        L5A     b)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 02  Suma din coloanele 1 și 2                  Coloana 3     c)  Situația în lei/nerezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 02  Coloana 3                        Coloana 2     d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 04                          Fila 02  Coloana 3                        Coloana 4     2.1.8.  Fila 05 din situația — mod. 4014 — (activ)     a)  Situația în lei/nerezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —            Fila 05— suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6          Fila 01— coloana 3 B10                           ≤        B10       B3B + B3C + B104                 =        B3A       B3F + B3H + B3J + B3L             ≤        B3A       B21 + B22 + B105                 =        B20  B4B + B4C + B106                 =        B4A     B5B    +    B5C    +    B107    =    B5A      B7B    +    B7C    +    B108    =    B7A      B85            ≤    B85      B99            ≤    B99      B102            ≤    B102      B9K            ≤    B9K     F03 + F05                      ≤        F02     F103 + F105    ≤    F102      F09 + F76    ≤    F9A      F7A    ≤    F7A        b)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 05                          Fila 01  Suma din coloanele                    Coloana 5  1, 2, 3, 4, 5 și 6     2.1.9.  Fila 05 din situația — mod. 4014 — (pasiv)     a)  Situația în lei/nerezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 05 — suma coloanelor                    Fila 02 — coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6       H20                           ≤        H20       H40                           ≤        H40       H50                           ≤        H50  H104 + H105 + H106 ++ H107 +       ≤     H108    +    H109              ≤    H7A      H110 H114    +  +    H111 + H115    H112    +    +    H113    +    ≤    H80      H116  H120    +  +    H117 +  H121    H118    +    +    H119    +    ≤    H6A      M02                  ≤    M02     L5D + L5N                      ≤        L5A          b)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 05                          Fila 02  Suma din coloanele                    Coloana 4  1, 2, 3, 4, 5 și 6     2.1.10. Fila 06 din situația — mod.    4014        — mod. 4014 —      relația    — mod. 4000 —      Situația în lei — Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 + Situația în devize Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 B116 + B117 + B118      —    ≤    Fila 01 — suma coloanelor 1 și 6    B10      B119 + B120 + B121      =    B3A      B122 + B123 + B124      =    B20      B125 + B126 + B127      =    B4A      B128 + B129 + B130      =    B5A      B131 + B132 + B133      =    B7A      B134 + B135 + B136      ≤    B85      B137      ≤    B99      B138 + B139 + B140      ≤    B102      B141 + B142 + B143      ≤    B9K      F131 + F132 + F133      ≤    F7A      F134 + F135 + F136      ≤    F102      F137 + F138 + F139      ≤    F9A     2.1.11. Fila 07 din situația — mod. 4014     a)  Situația în lei       — mod.    4014 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 07 — coloana 1 B62        ≤    Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3 B5A      B63      ≤    B80      B64      ≤    B4A + B5A + B7A      B65      ≤    B3A        b)  Situația în devize    Aceleași corelații ca pentru Situația în lei, folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4000 — Fila 07                          Fila 01  Coloana 1                   Suma coloanelor 4 și 5       2.2.  CORELAȚII ÎN INTERIORUL SITUAȚIEI — mod. 4014 —     2.2.1.  Activ     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — coloana 1                        Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3,  4, 5 și 6       B11 + B12 + B13 + B14 + B19         =        B10 B3F + B3G + B3H + B3J +  B3L + B3M + B3P + B3Q +     B103 + B3Z          =    B3B + B3C + B104      B25 + B26 +    B27    +    B29    =    B21 + B22 + B105      B4A          =    B4B + B4C + B106      B5G + B60          =    B5B + B5C + B107      B7A          =    B7B + B7C + B108      B85          =    B85      B99          =    B99      F03          =    F03      F05          =    F05      F74 + F75          =    F7A        b)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4014 — Fila 01                          Fila 02  Coloana 1               Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6     c)  Situația în lei/nerezidenți       — mod. 4014 —    relația    — mod. 4000 —        Fila 01 — coloana 2  B11 + B12 + B13 + B14 + B19    =    Fila 05 — suma coloanelor 1, 2,  4, 5 și 6  B10    3,      B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P + B3Q + B103 + B3Z    =    B3B + B3C + B104        B25    + B26 +    B27    +    B29    =    B21 + B22 + B105      B4A            =    B4B + B4C + B106      B5G    + B60          =    B5B + B5C + B107      B7A        =    B7B + B7C + B108      B85        =    B85      B99        =    B99      F03        =    F03      F05        =    F05      F74    + F75      =    F7A        d) Situația    în devize/nerezidenți         Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4014 — Fila 01                          Fila 05  Coloana 2               Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6     e)  Situația în lei       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —            Fila 07 — coloana 1                         Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2 B62                           ≤        B5G  Fila 07 — coloana 1                         Fila 04 — suma coloanelor 1, 2 și 3 B63                           ≤        B82          f)  Situația în devize    Aceleași corelații ca pentru Situația în lei.     2.2.2.  Pasiv     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4014 —    relația    — mod. 4000 —      Fila  H20    01    — coloana    1    =    Fila 02  4, 5 și  H20    — suma coloanelor 1, 2, 3,  6      H40          =    H40        H50          =    H50        H7A          =    H104 +  + H108    H105 + H106 + H107 +  + H109      H80          =    H110 +  + H114    H111 + H112 + H113 +  + H115      H6A          =    H116 +  + H120    H117 + H118 + H119 +  + H121      M04    +    M05      =    M02        L5D          =    L5D        L5N          =    L5N          b)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4014 — Fila 01                          Fila 02  Coloana 1               Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6     c)  Situația în lei/nerezidenți       — mod. 4014 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — coloana 2                        Fila 05 — suma coloanelor 1, 2, 3,  4, 5 și 6  H20                          =        H20       H40                          =        H40       H50                          =        H50       H7A                          =        H104 + H105 + H106 + H107 +  + H108 + H109       H80                          =        H110 + H111 + H112 + H113 +  + H114 + H115       H6A                          =        H116 + H117 + H118 + H119 +  + H120 + H121     M04 +    M05    =    M02      L5D      =    L5D      L5N      =    L5N        d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4014 —               Situația — mod. 4014 — Fila 01                          Fila 05  Coloana 2               Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6         3.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4023  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4023 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000         — mod. 4023 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — coloana 1                        Fila 03 — coloana 5     Q3B + Q3C    =    Q3A      Q4B + Q4C    =    Q4A      Q5B + Q5C    =    Q5A      Q6B + Q6C    =    Q6A      Q7B + Q7C    =    Q7A      Q8B + Q8C    =    Q8A      Q3D + Q4D    =    Q2D      Q3E + Q4E    =    Q2E      Q6E + Q7E    =    Q5E      Q3F + Q4F    =    Q2F      Q3G + Q4G    =    Q2G      Q6G + Q7G    =    Q5G      Q3H + Q4H    =    Q2H      Q3I + Q4I    =    Q2I      Q6I + Q7I    =    Q5I      Q3J + Q4J    =    Q2J        4.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4026     4.1.  CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4026     +    125    +    126      +    140    +    141      +  170 = 171 + 176  171 = 172 + 173 + 174 + 175    165    +    166      176    =    177    +    178    +    179    +    180    +    181    +    182      210    =    211    +    212    +    213    +    214    +    215    +    216 + 217 + 218 + 219 + 220      230 = 231 + 232 +    233    +    234    +    235    +    236 + 237 + 238 + 239 + 240      251 = 252 + 253 +    254    +    255    +    256    +    257 + 258 + 259 + 260 + 261        4.1.1.  Controlul vertical, Fila 02, coloanele 1 și 2     110    =    111    +    112    +    113      120    =    121    +    122    +    123 + 124      130    =    131    +    135          131    =    132    +    133    +    134      135    =    136    +    137    +    138    +    139      150    =    151    +    152    +    153    +    154      160    =    161    +    162    +    163    +    164     250 = 251 + 262     262    =    263    +    264    +    265    +    266    +    267    +    268    +    269    +    270    +    271    +    272      310    =    311    +    312    +    313    +    314    +    315    +    316    +    317    +    318    +    319    +    320      330    =    331    +    332    +    333    +    334    +    335    +    336    +    337    +    338    +    339    +    340      350    =    351    +    362                                      351    =    352    +    353    +    354    +    355    +    356    +    357    +    358    +    359    +    360    +    361      362    =    363    +    364    +    365    +    366    +    367    +    368    +    369    +    370    +    371    +    372      410    =    411    +    412    +    413    +    414    +    415    +    416                      420    =    421    +    422    +    423    +    424    +    425    +    426    +    427                  430    =    431    +    438                                      431    =    432    +    433    +    434    +    435    +    436    +    437                      438    =    439    +    440    +    441    +    442    +    443    +    444    +    445                  450    =    451    +    452    +    453    +    454    +    455    +    456                      460    =    461    +    462    +    463    +    464    +    465    +    466    +    467                  470    =    471    +    478                                      471    =    472    +    473    +    474    +    475    +    476    +    477                      478    =    479    +    480    +    481    +    482    +    483    +    484    +    485                  510    =    511    +    512                                      520    =    521    +    522    +    523                                  530    =    531    +    534                                      531    =    532    +    533                                      534    =    535    +    536    +    537                                  550    =    551    +    552                                      560    =    561    +    562    +    563                                  570    =    571    +    574                                      571    =    572    +    573                                      574    =    575    +    576    +    577                                    4.1.2.  Corelații între Fila 01 și Fila 02     a)  Situația în lei       — mod. 4026 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 02 — coloana 1                        Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2       110                           =        A106       120                           =        A107       130                           =        A108       150                           =        A109       160                           =        A110       170                           =        A111       210                           =        B110       230                           =        B111       250                           =        B112       310                           =        B113       330                           =        B114       350                           =        B115       410                           =        E117       420                           =        E118       430                           =        E119       450                           =        E120       460                           =        E121       470                           =        E122       510                           =        F125       520                           =        F126       530                           =        F127       550                           =        F128       560                           =        F129  570                           =        F130          b)  Situația în devize    Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:  Situația — mod. 4026 —              Situația — mod. 4026 —  Fila 02 — coloana 2             Fila 01 — suma coloanelor 3 și 4       4.2.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4026 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000     a)  Situația în lei/rezidenți       — mod. 4026 —          relația            — mod. 4000 —          Fila 01 — coloana 1 A106 + A107 + A108    =    Fila 01 — coloana 2 A102      A109 + A110 + A111    =    A70      A80    ≤    A20 + A25 + A101+ A30 + A40 +  + A50 + A102 + A70 + A90      B110 + B111 + B112    =    B102      B113 + B114 + B115    =    B9K      B9S    ≤    B10 + B20 + B3A + B4A + B5A +          + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +  + B102 + B9K + B9V      E117 + E118 + E119    =    E104      E120 + E121 + E122    =    E90      E95    ≤    C1A + C2A  + C3A + C4A +D0A          +E6A +E7H + E105 + E104 + E90  + E97      F125 + F126 + F127    =    F102      F128 + F129 + F130    =    F9A      F9R    ≤    F02 + F10 + F7A + F102 +  + F9A + F97      Fila 01 — coloana 1 Q90    ≤    Fila 03 — coloana 1  N1B + N1R + N3B + N5A + N8B +          + P1C +P1G + Q3A + Q5A + Q7A          + Q2D + Q1E + Q2F + Q1G +          Q2H + Q1I + Q2J + P105        b)  Situația în lei/nerezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4026 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                      Fila 01 — coloana 3  Coloana 2                    și Fila 03 — coloana 2     c)  Situația în devize/rezidenți  Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4026 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                      Fila 01 — coloana 4  Coloana 3                    și Fila 03 — coloana 3     d)  Situația în devize/nerezidenți    Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:  Situația — mod. 4026 —               Situația — mod. 4000 — Fila 01                      Fila 01 — coloana 5  Coloana 4                    și Fila 03 — coloana 4       5.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4027     5.1.  CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4027     5.1.1.  Controlul vertical, Fila 03, coloanele 1 și 2  110 = 111 + 112 + 113  120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126  130 = 131 + 135  131 = 132 + 133 + 134  135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141  150 = 151 + 152 + 153 + 154  160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166  170 = 171 + 176     176    =    177    +    178    +    179    +    180    +    181    +    182      210    =    211    +    212    +    213    +    214    +    215    +    216 + 217 + 218 + 219 + 220      230    =    231    +    232    +    233    +    234    +    235    +    236 + 237 + 238 + 239 + 240     171 = 172 + 173 + 174 + 175     250    =    251    +    262        251    =    252    +    253    +    254    +    255    +    256    +    257    +    258    +    259    +    260    +    261      262    =    263    +    264    +    265    +    266    +    267    +    268    +    269    +    270    +    271    +    272      310    =    311    +    312    +    313    +    314    +    315    +    316    +    317    +    318    +    319    +    320      330    =    331    +    332    +    333    +    334    +    335    +    336    +    337    +    338    +    339    +    340      350    =    351    +    362                                      351    =    352    +    353    +    354    +    355    +    356    +    357    +    358    +    359    +    360    +    361      362    =    363    +    364    +    365    +    366    +    367    +    368    +    369    +    370    +    371    +    372      410    =    411    +    412    +    413    +    414    +    415    +    416                      420    =    421    +    422    +    423    +    424    +    425    +    426    +    427                  430    =    431    +    438                                      431    =    432    +    433    +    434    +    435    +    436    +    437                      438    =    439    +    440    +    441    +    442    +    443    +    444    +    445                  450    =    451    +    452    +    453    +    454    +    455    +    456                      460    =    461    +    462    +    463    +    464    +    465    +    466    +    467                  470    =    471    +    478                                      471    =    472    +    473    +    474    +    475    +    476    +    477                      478    =    479    +    480    +    481    +    482    +    483    +    484    +    485                  510    =    511    +    512                                      520    =    521    +    522    +    523                                  530    =    531    +    534                                      531    =    532    +    533                                      534    =    535    +    536    +    537                                  550    =    551    +    552                                      560    =    561    +    562    +    563                                  570    =    571    +    574                                      571    =    572    +    573                                      574    =    575    +    576    +    577                                    5.1.2.  Corelații între Fila 02 și Fila 03     a)  Situația în lei         — mod. 4027 —          relația            — mod. 4000 —     Fila    03 — coloana 1      Fila    02    — coloana 1      110    + 150    ≤    811          120    + 130 +160 + 170    ≤    812          210    + 310    ≤    821          230    + 250 + 330 + 350    ≤    822          410    + 420 + 430 + 450 + 460 + 470    ≤    839          510    + 520 + 530 + 550 + 560 + 570    ≤    853            b)  Situația în devize    Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:  Situația — mod. 4027 —                     Situația — mod. 4027 —  Fila 03 — coloana 2                       Fila 02 — coloana 2       5.2.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4027 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000       — mod. 4027 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 011    01 — suma  + 012    coloanelor    1,    2,    3    și    4      =    Fila 01 A20 +  + A50    — coloana 1  A25 + A101 + A30 + A40 +  + A60 + A102 + A70 + A90      021    +    022    =    B10 +    B3A + B20 + B4A + B5A  +              + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +  + B102 + B9K + B9V      031    +    032    ≤    C3A + C4A + E7H + E105 + E70 + E104 + E90 + E97      041    +    042    ≤    F02 + F10 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97      Fila 01 — suma 1, 2, 3 și 4  051 + 052    coloanelor      ≤    Fila 02 — coloana 5  L10      061 + 062      ≤    L10        — mod. 4027 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 02 — suma coloanelor  1 și 2  811 + 812      =    Fila 01 — coloana 1  A20 + A25 +A101 + A30 + A40 +          + A50 + A60 + A102 + A70 + A90      821 + 822    =    B10 + B3A + B20 + B4A + B5A +          + B7A + B80 + B85 + B99 + B9J +  + B102 + B9K +B9V      831    +    832    +    833      =    C3A      836    +    837          =    C4A      838              =    E70      839              =    E104 + E90 + E7H + E105 + E97      840              =    F10      841 +  + 845    842 +  + 846    843 + 844 +  + 847 + 848    ≤    F6A                      851        =    F7A      853        =    F102 + F9A + F02 + F97     Fila 02 — suma coloanelor  1 și 2                                 Fila 02 — coloana 5  854 + 855 + 856 + 857 +  + 858 + 859 + 860                =        L10            6.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4028     6.1.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4028 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000     
     
    a)  Situația în lei PLASAMENTE  — mod. 4028 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — suma coloanelor                    Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3  1, 2, 3, 4, 5 și 6     001        ≤    A20      002        ≤    A20      011        ≤    A101      012        ≤    A101      021        ≤    A30      031    +    032    ≤    A40      101        ≤    B10      102        ≤    B3A      103        ≤    B20      104        ≤    B4A      105        ≤    B5A      106        ≤    B7A      111       121    +  +    112  122    ≤  + 123                  ≤    B80  B85      201    +    202    +    203    +    204    ≤    C1A      211                ≤    C2A      212                ≤    C3A      213                ≤    C4A      221    +    222    +    223    ≤    C2A + C3A + C4A      231            ≤    F02      232            ≤    F7A     RESURSE       — mod. 4028 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — suma coloanelor                    Fila 02 — suma coloanelor 1 și 2     331    +    332    ≤    G40      401    +    402    ≤    H10      411    +    412 + 413    ≤    H20     1, 2, 3, 4, 5 și 6     301 + 302 + 303    ≤    G20      311    ≤    G101      312    ≤    G101      321    ≤    G30          — mod. 4028 —          relația            — mod. 4000 —     421    +    422    +    423    +    424    ≤    H7A + H80 + H6A      501    +    502    +    503    +    504    ≤    J1A      511    +    512            ≤    K106      521                =    J8G      522                =    J8J      523                =    J9A      524                =    J9K      530                ≤    L5A      531                ≤    M02     ÎN AFARA BILANȚULUI       — mod. 4028 —          relația            — mod. 4000 —       Fila 01 — suma coloanelor                    Fila 03 — suma coloanelor 1 și 2  1, 2, 3, 4, 5 și 6     611    =    N1B      621    =    N1M      630    =    N1R      631    =    N2Y      710    =    N8Z      720    =    N9Z      731    =    N8Q      741    =    N9Q          b)  Situația în devize   
    —    în situația — mod.  Pasiv:    4000    —    Fila    01,    coloanele    2    +    3    cu    Fila    01,    coloanele    4    +    5;      — în situația — mod.    4000    — Fila    02,    coloanele    1    +    2    cu    Fila    02,    coloanele    3    +    4;      În afara bilanțului:                                  — în situația — mod.    4000    — Fila    03,    coloanele    1    +    2    cu    Fila    03,    coloanele    3    +    4.      7. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4030    

 Aceleași corelații ca pentru situația în lei, înlocuind: Activ: 

      110      =      111      +      117    CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4030      120    =    121    +    122    + 123 + 127      130    =    131    +    132    + 137      140  150    =  =    141  151    +  +    147  155        151    =    152    +    153    +    154      155  210  220    =  =  =    156  211  221    +  +  +    157  217  222    +  +    158  223 + 227      230    =    231    +    232    +    237      240    =    241    +    247        
  
    8.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4080      10.1.  CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4080  Fila 01     1)  W01 = W05 + W40 + X0A + X3A  + X5A + X6A + X7A + Z1A + Z2A W05  =  W2A + W30  W2A  = W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2V + W2Z + W27 W101 = W102 + W103 + W104  W2H = W2J + W2K W2M = W2N + W2P  W2V = W110 + W111 + W112 + W113 + W114 W30 = W31 + W35  W40 = W6A + W80  W6A = W6B + W7A + W7N + W7V + W7Z + W78  W6B = W6C + W105 + W6E + W6D + W6F + W6G + W6H W7A = W7B + W7L  W7N = W7P + W7S  X0A = X0B + X0E + X0K + X1A + X2A + X2P + X23 + X27 X0K = X0L + X0Q + X0R  X1A = X1B + X1G + X1H  X3A = X3B + X4A + X4W + X4Z  X5A = X5C + X5D + X5K + X5W + X5Z X6A = X6B + X6D  X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0O + Z0P X7B = X7G + X7J  X8A = X8B + X8G  Z0A = Z0F + Z0C + Z0G + Z0L + Z0M + Z0N Z1A = Z1B + Z1K + Z1T + Z10 +Z15  Z1T = Z1V + Z1W + Z1X  Z2A = Z2F + Z2K + Z2P + Z2R     2)  Z3A = Z4D + Z4E + Z4F + Z4G + Z5A + Z6A Z4G = Z4L + Z4R  Z5A = Z5E + Z5L Z5L = Z5M + Z5N  Z6A = Z6E + Z101 + Z102 + Z103 + Z6Z Z6Z = Z124 + Z125 + Z126     3)  Z8A = Z8C + Z8D + Z8E + Z112 + Z8V + Z8X Z8C =  Z104 + Z105  Z8D = Z106 + Z107  Z8E = Z108 + Z111 + Z8F Z108 = Z109 + Z110  Z112 = Z113 + Z114 + Z8G + Z118 Z114 = Z115 + Z116 + Z117  Z8V = Z119 + Z120 + Z121 + Z127 + Z129+ Z122     4)  Z134 = W01 + Z3A + Z8A Z90 = Z123     5)  Z99 = Z134 + Z90    Fila 02&#160;&#160;     1)  S01 = S05 + S40 + T0A + T3A + T5A + T6A + T7A + V1A + V2A S05 = S2A + S30  S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2V + S2Z S101 = S102 + S103 + S104  S2H = S2J + S2K S2M = S2N + S2P  S2V = S110 + S111 + S112 + S113 S30 = S31 + S35  S40 = S6A + S80  S6A = S6X + S6B + S6H + S6S + S106 + S73 + S75 S6B = S6C + S6F  S6H = S6N + S6P  S106 = S107 + S108 + S109  T0A = T0B + T0E + T0K + T1A + T2A + T23 + T27 T0E = T0C + T0D  T1A = T1G + T1H  T2A = T2F + T2K + T2N + T2Z T3A = T3B + T4A + T4B  T5A = T5C + T5D + T5H T6A = T6B + T6D  T7A = T7B + T8A + V0A+ V0P + V0Z T7B = T7G + T7J  T8A = T8B + T8G  V0A = V0F + V0C + V0G + V0L + V0M + V0N V1A = V1B + V1Z  V2A = V2F + V2K + V169 + V2P     2)  V3A = V3B + V3E + V104 + V103 V3E = V101 + V102 + V170 + V3H     3)  V4A = V105     4)  V106 = V107 + V112 + V113 + V114 + V126 V107 = V108 + V109 + V110 + V111  V114 = V115 + V116 + V117 + V118 + V119 + V121 V121 = V122 + V124 + V125     5)  V6A = V6H + V6I + V6J + V6L + V6Z V6L = V6M + V6N  V6Z = V153 + V154 + V155  + V156 + V157 + V158     6)  V7G = V127 + V128     7)  V8A = V129 + V132 + V135 + V141 + V8V + V8X + V8Z V129 = V130 + V131  V132 = V133 + V134  V135 = V136 + V139 + V140 V136 = V137 + V138  V141 = V142 + V143 + V8B + V147 V143 = V144 + V145 + V146  V8V = V148 + V149 + V150 + V171 + V173 + V151     8)  V167 = S01 + V3A + V4A + V106 + V6A + V7G + V8A     9)  V90 = V152    V99 = V167 + V90  Fila 03  Z131 = Z134 — V167 dacă Z134 &gt; V167 Z131 = 0 dacă Z134 = V167  V164 = V167 — Z134 dacă V167 &gt; Z134 V164 = 0 dacă Z134 = V167  Z131 — V164 = Z134 — V167  Z132 = Z90 — V90 dacă Z90 &gt; V90 Z132 = 0 dacă Z90 = V90  V165 = V90 — Z90 dacă V90 &gt; Z90 V165 = 0 dacă Z90 = V90  Z132 — V165 = Z90 — V90  Z133 = Z99 — V99 dacă Z99 &gt; V99 Z133 = 0 dacă Z99 = V99  Z133 = Z131 — V164 + Z132 — V165 dacă (Z131 + Z132) &gt; (V164 + V165) V166 = V99 — Z99 dacă V99 &gt; Z99  V166 = 0 dacă Z99 = V99  V166 = V164 — Z131 + V165 — Z132 dacă (V164 + V165) &gt; (Z131 + Z132) Z133 — V166 = Z99 — V99  V92 = V160 + V162  Z95 = Z133 — V166 — V92 dacă Z133 — V166 — V92 ≥ 0 V95 = V166 + V92 — Z133 dacă Z133 — V166 — V92 &lt; 0 Z95 — V95 = Z133 — V166 — V92     10.2.  CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 4080 ȘI SITUAȚIA — MOD. 4000          — mod. 4080 —    relația    — mod. 4000 —      Fila 03 — coloana 1 Z95      =    Fila 02 — coloana 5 L91 (dacă L91≥0)      V95    =    -L91 (dacă L91&lt;0)        9.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5000     9.1.  Controlul orizontal.  Pentru fiecare linie din situația — mod. 5000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).     450    =    010    +    100    + 200    +    300    + 400      100    =    101    +    155    + 160    +    165    + 185 + 190 + 195      101    =    102    +    110    + 120    +    125    + 130 + 135 + 140 + 145 + 150      102    =    103    +    104    + 105    +    106    + 107      110    =    112    +    114    + 116    +    118        120    =    121    +    122    + 123            125    =    126    +    128              130    =    131    +    133              135    =    136    +    138              165    =    166    +    167    + 175    +    180    + 183      167    =    168    +    169    + 170            175    =    176    +    178              200    =    205    +    210    + 215    +    220    + 225 + 230 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265        9.2.  Controlul vertical.  Fila 01   + 270 + 275 + 280 + 285  300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380  350 = 353 + 356     890 = 500    + 600    + 700    +    800      500 = 510    + 520    + 530    +    540 + 550 + 560      550 = 552    + 554    + 556    +    558      600 = 605    + 610    + 615    + 620 + 625 + 630 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665      670 + 675 +    680          670 = 672    + 674          700 = 710    + 720          710 = 713    + 716          800 = 805    + 810    + 815    + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865     Fila 02  +  + 870 + 875  Fila 03  970 = 973 + 976 + 979     9.3.  Control între totalul sumelor în interiorul situației  Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nicio abatere.       10.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5026     10.1.  CORELAȚII&#160; ÎN&#160; CADRUL&#160; SITUAȚIEI&#160; —&#160; mod.&#160; 5026  Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2     110    =    111    +    117    + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144      111    =    112    +    113    + 114 + 115 + 116      117    =    118    +    119    + 120 + 121      122    =    123    +    126        123    =    124    +    125        127    =    128    +    129        130    =    131    +    132        133    =    134    +    135        145    =    146    +    152    + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179      146    =    147    +    148    + 149 + 150 + 151      152    =    153    +    154    + 155 + 156      157    =    158    +    161        158    =    159    +    160        162    =    163    +    164          181    =    182    +    188    +    193    +    198    +    201    +    204    +    207    +    208    +    211    +    212    +    215      182    =    183    +    184    +    185    +    186    +    187                              188    =    189    +    190    +    191    +    192                                  193    =    194    +    197                                          194    =    195    +    196                                          198    =    199    +    200                                          201    =    202    +    203                                          204    =    205    +    206                                          216    =    217    +    223    +    228    +    233    +    236    +    239    +    242    +    243    +    246    +    247    +    250      217    =    218    +    219    +    220    +    221    +    222                              223    =    224    +    225    +    226    +    227                                  228    =    229    +    232                                          229    =    230    +    231                                          233    =    234    +    235                                          236    =    237    +    238                                          239    =    240    +    241                                          251    =    252    +    258    +    263    +    268    +    271    +    274    +    277    +    278    +    281    +    282    +    285      252    =    253    +    254    +    255    +    256    +    257                              258    =    259    +    260    +    261    +    262                                  263    =    264    +    267                                          264    =    265    +    266                                          268    =    269    +    270                                          271    =    272    +    273                                          274    =    275    +    276                                          286    =    287    +    293    +    298    +    303    +    306    +    309    +    312    +    313    +    316    +    317    +    320      287    =    288    +    289    +    290    +    291    +    292                              293    =    294    +    295    +    296    +    297                                  298    =    299    +    302                                          299    =    300    +    301                                          303    =    304    +    305                                          306    =    307    +    308                                          309    =    310    +    311                                          321    =    322    +    357                                          322    =    323    +    329    +    334    +    339    +    342    +    345    +    348    +    349    +    352    +    353    +    356      323    =    324    +    325    +    326    +    327    +    328                              329    =    330    +    331    +    332    +    333                                  334    =    335    +    338                                          335    =    336    +    337                                          339    =    340    +    341                                          342    =    343    +    344                                          345    =    346    +    347                                          357    =    358    +    364    +    369    +    374    +    377    +    380    +    383    +    384    +    387    +    388    +    391      358    =    359    +    360    +    361    +    362    +    363                              364    =    365    +    366    +    367    +    368                                  369    =    370    +    373                                          370    =    371    +    372                                          374    =    375    +    376                                          377    =    378    +    379                                          380    =    381    +    382                                          410    =    411    +    412    +    416    +    419    +    422      412    =    413    +    414    +    415              416    =    417    +    418                                          423    =    424    +    425    +    429    +    432    +    435      425    =    426    +    427    +    428              429    =    430    +    431                  436    =    437    +    450                                          437    =    438    +    439    +    443    +    446    +    449      439    =    440    +    441    +    442              443    =    444    +    445                                          450    =    451    +    452    +    456    +    459    +    462      452    =    453    +    454    +    455              456    =    457    +    458                                          463    =    464    +    465    +    469    +    472    +    475      465    =    466    +    467    +    468                165    =    166    +    167      168    =    169    +    170      180    =    181    +    216        469  476    =  =    470  477    +  +    471  478    +    482    +    485    +    488      478    =    479    +    480    +    481              482  489  490    =  =  =    483  490  491    +  +  +    484  503  492      +      496      +      499      +      502      492  496  503    =  =  =    493  497  504    +  +  +    494  498  505    +  +    495  509      +      512      +      515      505    =    506    +    507    +    508        509    =    510    +    511          610    =    611    +    612          613    =    614    +    615          616    =    617    +    620          617    =    618    +    619          620    =    621    +    622          623    =    624    +    625          626    =    627    +    628          629    =    630    +    633          630    =    631    +    632          633    =    634    +    635            10.2.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5026 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000       — mod. 5026 —          relația            — mod. 5000 —       Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2                Fila 1 — coloana 6     110    + 145 + 180 + 410 + 423 + 436    =    185      251    + 286 + 321 + 463 + 476 + 489    =    190      610    + 613 + 616    ≤    360      623    + 626 + 629    ≤    370          11.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5027     11.1.  CORELAȚII&#160; ÎN&#160; CADRUL&#160; SITUAȚIEI&#160; —&#160; mod.&#160; 5027  Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2     110    =    111    +    117    +    122    +    127    +    130    +    133    +    136    +    137    +    140    +    141    +    144      111    =    112    +    113    +    114    +    115    +    116                              117    =    118    +    119    +    120    +    121                                  122    =    123    +    126                                          123    =    124    +    125                                          127    =    128    +    129                                          130    =    131    +    132                                          133    =    134    +    135                                          145    =    146    +    152    +    157    +    162    +    165    +    168    +    171    +    172    +    175    +    176    +    179      146    =    147    +    148    +    149    +    150    +    151                              152    =    153    +    154    +    155    +    156                                  157    =    158    +    161                                          158    =    159    +    160                                          162    =    163    +    164                                          165    =    166    +    167                                          168    =    169    +    170                                          180    =    181    +    216                                          181    =    182    +    188    +    193    +    198    +    201    +    204    +    207    +    208    +    211    +    212    +    215      182    =    183    +    184    +    185    +186 +187      188    =    189    +    190    +    191    + 192      193    =    194    +    197            194    =    195    +    196            198    =    199    +    200            201    =    202    +    203              216    =    217    +    223    +    228    + 233 + 236    +    239    +    242    +    243    +    246    +    247    +    250      217    =    218    +    219    +    220    + 221 + 222                              223    =    224    +    225    +    226    + 227                             204 = 205 + 206     251    =    252    +    258    +    263    +    268    +    271    +    274    +    277    +    278    +    281    +    282    +    285      252    =    253    +    254    +    255    +    256    +    257                              258    =    259    +    260    +    261    +    262                                  263    =    264    +    267                                          264    =    265    +    266                                          268    =    269    +    270                                          271    =    272    +    273                                          274    =    275    +    276                                          286    =    287    +    293    +    298    +    303    +    306    +    309    +    312    +    313    +    316    +    317    +    320      287    =    288    +    289    +    290    +    291    +    292                              293    =    294    +    295    +    296    +    297                                  298    =    299    +    302                                          299    =    300    +    301                                          303    =    304    +    305                                          306    =    307    +    308                                          309    =    310    +    311                                          321    =    322    +    357                                          322    =    323    +    329    +    334    +    339    +    342    +    345    +    348    +    349    +    352    +    353    +    356      323    =    324    +    325    +    326    +    327    +    328                              329    =    330    +    331    +    332    +    333                                  334    =    335    +    338                                          335    =    336    +    337                                          339    =    340    +    341                                          342    =    343    +    344                                          345    =    346    +    347                                          357    =    358    +    364    +    369    +    374    +    377    +    380    +    383    +    384    +    387    +    388    +    391      358    =    359    +    360    +    361    +    362    +    363                              364    =    365    +    366    +    367    +    368                                  369    =    370    +    373                                          370    =    371    +    372                                          374    =    375    +    376                                          377    =    378    +    379                                          380    =    381    +    382                                          410    =    411    +    412    +    416    +    419    +    422      412    =    413    +    414    +    415              416    =    417    +    418                                          423    =    424    +    425    +    429    +    432    +    435      425    =    426    +    427    +    428              429    =    430    +    431                  436    =    437    +    450                                          437    =    438    +    439    +    443    +    446    +    449      439    =    440    +    441    +    442              443    =    444    +    445                                          450    =    451    +    452    +    456    +    459    +    462      452    =    453    +    454    +    455              456    =    457    +    458                                          463    =    464    +    465    +    469    +    472    +    475      465    =    466    +    467    +    468              469    =    470    +    471                                          476    =    477    +    478    +    482    +    485    +    488      478    =    479    +    480    +    481              482    =    483    +    484                  489    =    490    +    503                                          490    =    491    +    492    +    496    +    499    +    502      492    =    493    +    494    +    495              496    =    497    +    498                                          503    =    504    +    505    +    509    +    512    +    515      505    =    506    +    507    +    508              509    =    510    +    511                  610    =    611    +    612                  613    =    614    +    615                  616    =    617    +    620                    228    =    229    +    232      229    =    230    +    231      233    =    234    +    235      236    =    237    +    238      239    =    240    +    241     617 = 618 + 619  620 = 621 + 622  623 = 624 + 625  626 = 627 + 628  629 = 630 + 633  630 = 631 + 632  633 = 634 + 635       11.2.  CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5027 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000       — mod. 5027 —          relația            — mod. 5000 —       Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2                Fila 1 — coloana 1     110    + 145 + 180 + 410 + 423 + 436    =    185      251    + 286 + 321 + 463 + 476 + 489    =    190      610    + 613 + 616    ≤    360      623    + 626 + 629    ≤    370            12.  CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5080     12.1.  CORELAȚII&#160; ÎN&#160; CADRUL&#160; SITUAȚIEI&#160; —&#160; mod.&#160; 5080     1) 100    = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190      110    = 111 + 129      111    = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128     Fila 01     112    =    113    +    114    +    115    +    116    + 117 + 118    +    119    +    120    +    121    +    122    +    123      130    =    131    +    132    +    133    +    134    + 135 + 136    +    137    +    138                  140    =    142    +    144    +    146    +    148                            160    =    163    +    166                                    170    =    171    +    174    +    177    +    178    + 179      171    =    172    +    173                174    =    175    +    176                2) 200    =    210    +    220    +    230    +    240    + 250 + 260      240    =    243    +    246                250    =    253    +    256                256    =    257    +    258                                    260    =    261    +    262    +    263    +    264    + 265      265    =    266    +    267    +    268            3) 270    =    275    +    280    +    285    +    290    + 297      275  280    =  =    276  281    +  +    277  282    +    283                                285    =    286    +    287    +    288    +    289      290    =    291    +    292    +    293    +    294 + 295 + 296      4) 300    =    301    +    330                                    301    =    305    +    310    +    315    +    320    + 325      310    =    311    +    312    +    313            315    =    316    +    317                320    =    321    +    322                5) 350 =    100    +    200    +    270    +    300                6) 450 =    350    +    400                        Fila 02&#160;&#160;                              1) 500 =    510    +    520    +    530    +    535    + 540 + 545    +    555    +    557      510    =    511    +    516                                    511 =    512    +    513    +    514    +    515      520 =    521    +    522    +    523    +    524 + 525 + 526 + 527      530 =    531    +    532    +    533            535    =    536    +    537        540    =    541    +    542      545    =    546    +    549    + 552 + 553 + 554      546    =    547    +    548        549    =    550    +    551        2) 560    =    565    +    570    + 575 + 580      570    =    571    +    572    + 573 + 574      3) 600    =    605    +    610    + 615 + 620 + 630      620    =    621    +    622    + 623 + 624 + 625 + 626      626    =    627    +    628    + 629      4) 650    =    655    +    660    + 665 + 670 + 675      670    =    671    +    672        5) 690    =    693    +    696        6) 700    =    710    +    720    + 730 + 740 + 750 + 760      710    =    713    +    716        720    =    723    +    726    + 729      730    =    732    +    734    + 736 + 738      740    =    741    +    742    + 743 + 744 + 745 + 746      7) 800    =    810    +    819        810    =    811    +    812    + 815 + 818      812    =    813    +    814        815    =    816    +    817       8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800  9) 850 = 820 + 830  Fila 03     910    =    350 —    820    dacă 350    &gt;    820      910    =    0 dacă    350    = 820          920    =    820 —    350    dacă 820    &gt;    350      920    =    0 dacă    350    = 820          910    —    920 =    350    — 820          930    =    400 —    830    dacă 400    &gt;    830      930    =    0 dacă    400    = 830          940    =    830 —    400    dacă 830    &gt;    400      940    =    0 dacă    400    = 830          930    —    940 =    400    — 830          950    =    450 —    850    dacă 450    &gt;    850      950    =    0 dacă    450    = 850         950 = 910 — 920 + 930 — 940 dacă (910 + 930) &gt; (920 + 940)  960 = 850 — 450 dacă 850 &gt; 450  960 = 0 dacă 450 = 850  960 = 920 — 910 + 940 — 930 dacă (920 + 940) &gt; (910 + 930)  950 — 960 = 450 — 850  965 = 966 + 967  970 = 950 — 960 — 965 dacă 950 — 960 — 965 ≥ 0  980 = 960 + 965 — 950 dacă 950 — 960 — 965 &lt; 0  970 — 980 = 950 — 960 — 965     12.2.  CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 5080 ȘI SITUAȚIA — mod. 5000     
  
    — mod. 5080 —    relația    — mod. 5000 —      Fila 03 — coloana 1      Fila 02 — coloana 5      970    =    870 (dacă 870 ≥ 0)      980    =    -870 (dacă 870 &lt; 0)    
 CAPITOLUL VI 
 CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR-CONTABIL 
    1.  Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei  instituții  trebuie  să  asigure  condițiile  necesare efectuării controlului legal.  La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:     a)  În privința controlului intern:     —  asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;     —  cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare  a  datelor  de  către  personalul  implicat  și respectarea acestora;     —  gestionarea  pachetelor  de  produse  program, asigurarea  protecției  lor  împotriva  unor  accesări neautorizate,  realizarea  confidențialității  datelor  în  sistemul informatic;     —  stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;     —  soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.       b)  În privința controlului extern:     —  verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare  a  procedurilor  de  prelucrare  prevăzute  de sistemul informatic;     —  verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea  să  fie  efectuate  în  concordanță  strictă  cu prevederile actelor normative care le reglementează;     —  verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.         2.  Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul  financiar-contabil  trebuie  să  răspundă  la următoarele criterii considerate minimale:     a)  să  asigure  concordanța  strictă  a  rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;     b)  să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;     c)  să  precizeze  cu  claritate  sursa,  conținutul  și apartenența fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document  scris,  la  care  să  poată  avea  acces  atât beneficiarii cât și organele de control;     d)  să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;     e)  să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;     f)  să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată;     g)  să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;     h)  să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;     i)  să  asigure  următoarele  elemente  constitutive  ale înregistrărilor contabile:     —  data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;     —  jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;     —  numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;     —  numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);       j)  să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;     k)  să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:     —  tipul documentului sau a situației;     —  denumirea instituției;     —  perioada la care se referă informația;     —  datarea listărilor;     —  paginarea cronologică;     —  precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;       l)  să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;     m)  să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Finanțelor Publice și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;     n)  să  permită,  în  orice  moment,  reconstituirea conținutului  conturilor,  listelor  și  informațiilor  supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;     o)  să nu permită:     —  deschiderea a două conturi cu același număr;     —  modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;     —  suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent  exercițiului  precedent,  dacă  acesta  conține înregistrări sau sold;     —  editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;       p)  să  permită  suprimarea  unui  cont  care  nu  are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;     q)  să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:     —  monopost sau multipost;     —  monosocietate sau multisocietate;     —  rețea de calculatoare;     —  portabilitatea fișierelor de date;       r)  să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:     —  preluări pe loturi cu control ulterior;     —  preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;     —  combinarea celor două tipuri;       s)  să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;     t)  să  posede  documentația  tehnică  de  utilizare  a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;     u)  să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.       3.  Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea,  prin  contractele  de  livrare  a  programelor informatice,  clauze  privind  întreținerea  și  adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.     4.  Unitățile  de  informatică  sau  persoanele  care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.     5.  Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.   
 CAPITOLUL VII 
 NOMENCLATOR — FORME DE PROPRIETATE 
  
     
 CODUL                       DENUMIREA 
     
    10  PROPRIETATE DE STAT     11  Regii autonome     12  Societăți comerciale cu capital integral de stat     13  Alte  unități  economice  de  stat  netransformate  în  societăți  comerciale  sau  regii autonome     14  Companii și societăți naționale   
    20  PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)  PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — sub 50%)     21  Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin     22  Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin     23  Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton     24  Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — 50% și peste 50%)     25  Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin     26  Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin     27  Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton     28  Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin   
    30  PROPRIETATE INDIVIDUALĂ — PRIVATĂ  (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)     31  Societăți comerciale în nume colectiv     32  Societăți comerciale în comandită simplă     33  Societăți comerciale în comandită pe acțiuni     34  Societăți comerciale pe acțiuni     35  Societăți comerciale cu răspundere limitată     36  Societăți agricole     37  Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare   
 40  PROPRIETATE COOPERATISTĂ 
 41  Cooperative de consum 
 42  Cooperative meșteșugărești 
 43   Cooperative și asociații agricole netransformate 
 44  Cooperative de credit 
 50  PROPRIETATE OBȘTEASCĂ  
  &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160; (societăți&#160; comerciale&#160; aparținând&#160; organizațiilor&#160; și&#160; instituțiilor&#160; politice&#160; și&#160; obștești) &#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;&#160;
Preluat: 2026-09-23T17:27:18.802698+00:00 · SHA256: 814e07173583712b5f56dc9d301903ba3efa1d4ebbd0ab25a189151de877504d