Legislație națională
ORDIN · 6 · 2007
ORDIN nr. 6 din 25 mai 2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 82701
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 6 din 25 mai 2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 389 din 8 iunie 2007 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, Banca Naţională a României emite următorul ordin:
+
Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială (situaţii financiare consolidate FINREP), şi a normelor metodologice privind întocmirea acestora, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2006. ... (2) Modelele situaţiilor financiare consolidate FINREP şi normele metodologice privind întocmirea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică instituţiilor de credit, persoane juridice române, care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată sau subconsolidată de către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile normelor emise de Banca Naţională a României privind supravegherea pe bază consolidată a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportării. ...
+
Articolul 2 (1) Situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2006 se transmit Băncii Naţionale a României atât electronic, cât şi letric, până la data de 15 iunie 2007. ... (2) Începând cu situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2007, situaţiile financiare consolidate FINREP se transmit Băncii Naţionale a României semestrial atât electronic, cât şi letric, după cum urmează: ... a) situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, până la data de 15 iunie a exerciţiului financiar următor; ... b) situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru sfârşitul primului semestru al exerciţiului financiar, până la data de 30 septembrie a respectivului exerciţiu financiar. ... (3) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situaţiilor financiare consolidate FINREP este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare consolidate FINREP se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. ...
+
Articolul 3 Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 . Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 25 mai 2007. Nr. 6.
+
Anexa MODELELE situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială (situaţii financiare consolidate FINREP) şi normele metodologice privind întocmirea acestora I. Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP 1. Situaţiile financiare consolidate FINREP cuprind două seturi de informaţii, respectiv: a) informaţii de bază: ... 1. FIN1 - Bilanţul consolidat; 2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere consolidat; b) informaţii, altele decât cele de bază: ... 1. FIN7 - Informaţii referitoare la activele neperformante şi alte active depreciate; 2. FIN29 - Cheltuiala cu impozitul aferent profitului din activităţi întrerupte; 3. FIN30 - Pierderi nete din deprecierea activelor neperformante; 4. FIN36 - Angajamente de creditare şi garanţii financiare date. 2. La completarea situaţiilor financiare consolidate FINREP se vor avea în vedere prevederile standardelor internaţionale de contabilitate utilizate la elaborarea situaţiilor financiare consolidate publicabile, potrivit Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 , cu respectarea prevederilor pct. 3 din prezenta anexă. 3. Perimetrul de consolidare şi metodele de consolidare utilizate pentru întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP sunt cele prevăzute în normele emise de Banca Naţională a României privind supravegherea pe bază consolidată a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportării. 4. (1) Modelele situaţiilor financiare consolidate FINREP conţin referinţe la IAS/IFRS sau la practica comună (CP), după caz. (2) Referinţele la cerinţele IAS/IFRS nu se limitează la cerinţele specifice de prezentare. Referinţele sunt utilizate şi pentru a furniza definiţiile anumitor indicatori, precum şi pentru a oferi îndrumări privind regulile de recunoaştere, derecunoaştere şi evaluare a datelor solicitate. ... (3) În cazul situaţiilor financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2006, referinţele la prevederile IFRS 7 - Instrumente financiare: informaţii de furnizat (care intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2007), conţinute de situaţiile financiare consolidate FINREP FIN1 şi FIN2, se înlocuiesc (pentru instituţiile de credit care nu au optat pentru aplicarea anterioară a acestui standard) cu referinţe la prevederile similare ale altor standarde (în vigoare la data de 31 decembrie 2006), conform tabelului de mai jos: ... CORESPONDENŢA dintre referinţele la IFRS 7 şi referinţele la alte standarde, în vigoare la 31 decembrie 2006, care prevăd cerinţe similare de prezentare a informaţiilor în situaţiile financiare Indicatori
Referinţe la IFRS 7
Referinţe la alte
standarde
FIN1 - Bilanţul consolidat
FIN1.1 Active
2. Active financiare deţinute pentru
tranzacţionare
IFRS 7.8 (a)(îi)
IAS 32.94 (e)(i)
3. Active financiare clasificate la
valoarea justă prin contul
de profit şi pierdere
IFRS 7.8 (a)(i)
IAS 32.94 (e)(îi)
4. Active financiare disponibile
pentru vânzare
IFRS 7.8 (d)
IAS 32.55
5. Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar)
IFRS 7.8 (c)
IAS 32.55
6. Investiţii păstrate până la
scadenţă
IFRS 7.8 (b)
IAS 32.55
7. Instrumente financiare derivate -
contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
7.1. Acoperirea valorii juste
7.2. Acoperirea fluxurilor de
trezorerie
7.3. Acoperirea unei investiţii
nete într-o entitate din
străinătate
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
FIN1.2 Datorii
2. Datorii financiare deţinute
pentru tranzacţionare
IFRS 7.8 (e)(îi)
IAS 32.94 (e)(i)
3. Datorii financiare clasificate la
valoarea justă prin contul
de profit şi pierdere
IFRS 7.8. (e)(i)
IAS 32.94 (e)(îi)
4. Datorii financiare evaluate la
cost amortizat
IFRS 7.8 (f)
IAS 32.55
5. Datorii financiare asociate
activelor financiare transferate
IFRS 7.13 (c-d)
IAS 32.94 (a)
(iii-iv)
6. Instrumente financiare derivate -
contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
6.1. Acoperirea valorii juste
6.2. Acoperirea fluxurilor de
trezorerie
6.3. Acoperirea unei investiţii
nete într-o entitate din
străinătate
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IFRS 7.22 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
IAS 32.58 (b)
FIN1.3 Capital propriu şi interese minoritare
4.5. Diferenţe de evaluare aferente
acoperirii fluxurilor
de trezorerie (partea eficace)
IFRS 7.23 (c)
IAS 32.59 (a)
FIN2 - Contul de profit şi pierdere consolidat
1.1. Venituri din dobânzi
1.1.1. Casa şi disponibilităţi la
bănci centrale
1.1.2. Active financiare disponibile
pentru vânzare
1.1.3. Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar)
1.1.4. Investiţii păstrate până la
scadenţă
1.1.5. Instrumente financiare
derivate - Contabilitatea
de acoperire, riscul de rată a
dobânzii
IFRS 7 IG13
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 30.10
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
1.2. Cheltuieli cu dobânzile
1.2.1. Depozite de la bănci
centrale
1.2.2. Datorii financiare evaluate
la cost amortizat
1.2.3. Instrumente financiare
derivate - Contabilitatea
de acoperire, riscul de rată a
dobânzii
1.2.4. Alte datorii
IFRS 7 IG 13
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 30.10
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
IAS 32.94 (h)(i)
1.5. Venituri din taxe şi comisioane
1.6.Cheltuieli cu taxe şi comisioane
IFRS 7.20 (c)
IFRS 7.20 (c)
IAS 30.10
IAS 30.10
1.7. Câştiguri (pierderi) realizate
aferente activelor şi datoriilor
financiare care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin contul de profit
şi pierdere - net
1.7.1. Active financiare disponi-
bile pentru vânzare
1.7.2. Credite şi creanţe
(inclusiv leasing financiar)
1.7.3. Investiţii păstrate până la
scadenţă
1.7.4. Datorii financiare evaluate
la cost amortizat
IFRS 7.20 (a)(îi-v)
IFRS 7.20 (a)(îi)
IFRS 7.20 (a)(iv)
IFRS 7.20 (a)(iii)
IFRS 7.20 (a)(v)
IAS 32.94 (h)
IAS 32.94 (h)(îi)
1.8. Câştiguri (pierderi) aferente
activelor şi datoriilor financiare
deţinute pentru tranzacţionare - net
IFRS 7.20 (a)(i)
IAS 32.94 (h)
1.9. Câştiguri (pierderi) aferente
activelor şi datoriilor financiare
clasificate la valoarea justă prin
contul de profit şi pierdere - net
IFRS 7.20 (a)(i)
IAS 32.94 (h)
1.10. Câştiguri (pierderi) din
contabilitatea de acoperire - net
IFRS 7.24
IAS 39.89
IAS 39.95 (b)
IAS 39.102 (b)
5.1. Deprecierea activelor finan-
ciare care nu sunt evaluate
la valoarea justă prin contul de
profit şi pierdere
5.1.1. Active financiare evaluate
la cost (instrumente
de capitaluri proprii necotate)
5.1.2. Active financiare disponi-
bile pentru vânzare
5.1.3. Credite şi creanţe
(inclusiv leasing financiar)
5.1.4. Investiţii păstrate până
la scadenţă
IFRS 7.20 (e)
IFRS 7.20 (e)
IFRS 7.20 (e)
IFRS 7.20 (e)
IFRS 7.20 (e)
IAS 32.94 (i)
IAS 32.94 (i)
IAS 32.94 (i)
IAS 32.94 (i)
IAS 32.94 (i)
5. În scopul întocmirii situaţiilor financiare consolidate FINREP, instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat). 6. (1) În cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP, elementele "Instrumente de datorie", "Credite şi avansuri", "Angajamente de creditare şi garanţii financiare date" sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea agentului - contrapartidă): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. (2) Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice prevăzute în cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP este prezentată în tabelele următoare: ... a) Abordarea standard (SA) ... ┌─────────────────────────────────┬───────────────────┬────────────────────────┐ │ Clase de expuneri │Clase de alocare pe│ Comentarii │ │ SA(R 14/19/2006*1) - art.4) │sectoare economice │ │ │ │prevăzute în cadrul│ │ │ │situaţiilor finan- │ │ │ │ciare consolidate │ │ │ │ FINREP │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(a) Administraţii centrale │Bănci centrale │În cadrul situaţiilor │ │şi bănci centrale ├───────────────────┤financiare consolidate │ │ │(1) Administraţii │FINREP, toate soldurile │ │ │centrale │aferente operaţiunilor │ │ │ │cu bănci centrale sunt │ │ │ │separate de alte │ │ │ │categorii de active │ │ │ │financiare. │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(b) Administraţii regionale │(1) Administraţii │ │ │şi autorităţi locale │centrale │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(c) Organisme │(1) Administraţii │R 14/19/2006 - cap. II │ │administrative şi entităţi │centrale │secţiunea a 3-a │ │fără scop lucrativ ├───────────────────┤Pentru scopul situaţii- │ │ │(3) Instituţii, │lor financiare │ │ │altele decât cele │consolidate FINREP, │ │ │de credit │organismele administra- │ │ ├───────────────────┤tive şi entităţile │ │ │(4) Societăţi │fără scop lucrativ nu │ │ │ │trebuie să fie alocate │ │ │ │sectorului instituţiilor│ │ │ │de credit (deşi acest │ │ │ │lucru este posibil, │ │ │ │în conformitate cu │ │ │ │reglementările │ │ │ │prudenţiale). │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(d) Bănci multilaterale │Bănci centrale │ │ │de dezvoltare ├───────────────────┤ │ │ │(1) Administraţii │ │ │ │centrale │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(2) Instituţii de │ │ │ │credit │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(e) Organizaţii internaţionale │Bănci centrale │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(1) Administraţii │ │ │ │centrale │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(f) Instituţii şi instituţii │(2) Instituţii de │ │ │financiare │credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(g) Societăţi │(4) Societăţi │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(h) Retail │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(i) Creanţe garantate │(1) Administraţii │Aceste expuneri trebuie │ │cu proprietăţi imobiliare │centrale │incluse în fiecare clasă│ │ ├───────────────────┤de alocare pe sectoare │ │ │(2) Instituţii de │economice prevăzută în │ │ │credit │cadrul situaţiilor │ │ ├───────────────────┤financiare consolidate │ │ │(3) Instituţii, │FINREP, în funcţie │ │ │altele decât cele │de natura contrapartidei│ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(j) Elemente restante │(1) Administraţii │Aceste expuneri trebuie │ │ │centrale │incluse în fiecare clasă│ │ ├───────────────────┤de alocare pe sectoare │ │ │(2) Instituţii de │economice prevăzută │ │ │credit │în cadrul situaţiilor │ │ ├───────────────────┤financiare consolidate │ │ │(3) Instituţii, │FINREP, în funcţie de │ │ │altele decât cele │natura contrapartidei. │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(k) Elemente ce aparţin │Instrumente de │În cadrul situaţiilor │ │categoriilor reglementate │capitaluri │financiare consolidate │ │ca având risc ridicat │proprii │FINREP, instrumentele de│ │ │ │capitaluri proprii sunt │ │ │ │separate pe produse │ │ ├───────────────────┤aparţinând unor catego- │ │ │(1) Administraţii │rii diferite de active │ │ │centrale │financiare. Se includ │ │ ├───────────────────┤aici cel puţin şi │ │ │(2) Instituţii de │elementele nerestante cu│ │ │credit │pondere de risc 150%. │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(l) Expuneri sub forma │(1) Administraţii │Aceste expuneri trebuie │ │obligaţiunilor garantate │centrale │incluse în fiecare clasă│ │ ├───────────────────┤de alocare pe sectoare │ │ │(2) Instituţii de │economice prevăzută în │ │ │credit │cadrul situaţiilor │ │ ├───────────────────┤financiare consolidate │ │ │(3) Instituţii, │FINREP (cu excepţia │ │ │altele decât cele │clasei retail), în │ │ │de credit │funcţie de natura │ │ ├───────────────────┤contrapartidei. │ │ │(4) Societăţi │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(m) Poziţii din securitizare │(1) Administraţii │În funcţie de riscul │ │ │centrale │aferent securitizării. │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(2) Instituţii de │ │ │ │credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(n) Creanţe pe termen scurt │(2) Instituţii de │ │ │faţă de instituţii şi societăţi │credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(o) Titluri de participare │Instrumente de │Încadrarea este diferită│ │deţinute în organismele de │capitaluri │după cum organismul de │ │plasament colectiv │proprii │plasament colectiv are │ │ ├───────────────────┤sau nu un interes │ │ │(1) Administraţii │rezidual în active şi │ │ │centrale │venituri. Dacă este │ │ ├───────────────────┤permis să nu se ia │ │ │(2) Instituţii de │în considerare acest │ │ │credit │aspect, expunerile │ │ ├───────────────────┤aferente sunt cele │ │ │(3) Instituţii, │relevante. │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(p) Alte elemente │Instrumente de │În cadrul FINREP, alte │ │ │capitaluri │elemente pot fi incluse │ │ │proprii │în diferite categorii de│ │ ├───────────────────┤active. │ │ │Alte elemente │ │ └─────────────────────────────────┴───────────────────┴────────────────────────┘ ---- *1) Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 11/108/2006. b) Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRBA) ┌─────────────────────────────────┬───────────────────┬────────────────────────┐ │ Clase de expuneri IRBA │Clase de alocare pe│ Comentarii │ │ (R 15/20/2006*2) - art.13) │sectoare economice │ │ │ │prevăzute în cadrul│ │ │ │situaţiilor finan- │ │ │ │ciare consolidate │ │ │ │ FINREP │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(a) Administraţii centrale │Bănci centrale │În cadrul situaţiilor │ │şi bănci centrale ├───────────────────┤financiare consolidate │ │ │(1) Administraţii │FINREP, toate soldurile │ │ │centrale │aferente operaţiunilor │ │ │ │cu bănci centrale sunt │ │ │ │separate de alte │ │ │ │categorii de active │ │ │ │financiare. │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(b) Instituţii şi instituţii │(2) Instituţii de │Scopul este acela de a │ │financiare │credit │prezenta separat │ │ ├───────────────────┤soldurile aferente │ │ │(3) Instituţii, │operaţiunilor cu │ │ │altele decât │instituţiile de credit. │ │ │cele de credit │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(c) Societăţi │(4) Societăţi │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(d) Retail │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(e) Instrumente de capitaluri │Instrumente de │În cadrul situaţiilor │ │proprii │capitaluri │financiare consolidate │ │ │proprii │FINREP, instrumentele de│ │ │ │capitaluri proprii sunt │ │ │ │separate pe produse │ │ │ │aparţinând unor │ │ │ │categorii diferite de │ │ │ │active financiare. │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(f) Poziţii din securitizare │(1) Administraţii │În funcţie de riscul │ │ │centrale │aferent poziţiilor din │ │ ├───────────────────┤securitizare. │ │ │(2) Instituţii de │ │ │ │credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(3) Instituţii, │ │ │ │altele decât cele │ │ │ │de credit │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(4) Societăţi │ │ │ ├───────────────────┤ │ │ │(5) Retail │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────────────┼────────────────────────┤ │(g) Active, altele decât cele │Alte elemente │În cadrul FINREP, alte │ │care reprezintă creanţe │ │elemente pot fi incluse │ │de natura creditelor │ │în diferite categorii de│ │ │ │active. │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────┴───────────────────┴────────────────────────┘ ---- *2) Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 12/109/2006. 7. Precizări privind anumite elemente din situaţiile financiare consolidate FINREP a) Depozite ale instituţiilor de credit (FIN1) ... Depozitele instituţiilor de credit acoperă toate finanţările primite de la un agent-contrapartidă care este instituţie de credit, în cursul normal al activităţii bancare. Prin urmare, depozitele, altele decât cele ale instituţiilor de credit, cuprind datorii faţă de toţi ceilalţi agenţi-contrapartidă, cum ar fi alte instituţii financiare, societăţi sau retail. b) Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (FIN1) ... Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse este prezentată, în bilanţul consolidat, la capitaluri proprii şi interese minoritare, ca subpost al postului "Alte capitaluri proprii". Toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin din instrumente financiare derivate, care vor avea sau pot avea ca rezultat în viitor livrarea instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului în conformitate cu IAS 32.16 (a) şi (b), IAS 32.AG 27 (a), precum şi componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (care nu sunt instrumente financiare derivate) emise de entitate, în conformitate cu IAS 32.28, trebuie să fie raportate ca şi componentă de capitaluri proprii a instrumentelor financiare. c) Acţiuni proprii (FIN1) ... În categoria acţiunilor proprii se includ toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii în conformitate cu IAS 32.33 şi care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă. Exemple de instrumente de capitaluri proprii sunt prezentate la AG13 din IAS32. d) Instrumente financiare derivate (FIN1) ... Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele compuse sau hibride (IAS 39.11, IAS 39 AG 27 şi AG 29, IAS 32.28), care sunt separabile de contractul gazdă, trebuie înregistrate separat de contractul gazdă şi, dacă este cazul, trebuie prezentate în bilanţ în funcţie de natura instrumentului financiar derivat. Totuşi, în cazul în care contractul este evaluat la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere conform opţiunii valorii juste, contractul trebuie să fie inclus integral în categoria instrumentelor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere. Instrumentele financiare derivate care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire eficace trebuie să fie incluse întotdeauna în categoria instrumentelor deţinute pentru tranzacţionare. Acest principiu se va aplica chiar şi în cazul instrumentelor financiare derivate care sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi determinată în mod credibil. e) Deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii incluse în categoria Disponibile pentru vânzare, dar înregistrate la cost (FIN2) ... Pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea incluse în IAS 39.66 vor fi incluse în elementul "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate)". f) Informaţii referitoare la activele neperformante şi alte active depreciate (FIN7) ... Activele sunt considerate neperformante atunci când fie a fost declanşată procedura falimentului în cazul debitorului (sau o altă măsură similară de protecţie faţă de creditori), fie debitorul înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile în onorarea oricăreia dintre obligaţiile pe care acesta le are faţă de grupul bancar. Instituţiile de credit sunt obligate să prezinte provizioanele pentru deprecieri identificate la nivel individual separat de provizioanele pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare. În conformitate cu IAS 39, evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entităţi să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual. II. Modelele situaţiilor financiare consolidate FINREP A. Informaţii de bază DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ...................................... DATA RAPORTĂRII: ...................................................... FIN 1 - BILANŢUL CONSOLIDAT - RON - FIN1.1. Active
Referinţe
Va-
loa-
re
con-
ta-
bilă
1. Casa şi disponibilităţi la bănci
centrale
CP
2. Active financiare deţinute pentru
tranzacţionare
2.1. Instrumente financiare derivate
deţinute pentru tranzacţionare
2.2. Instrumente de capitaluri proprii
2.2.1. Instrumente cotate
2.2.2. Instrumente necotate, dar a
căror valoare justă poate fi
determinată
2.2.3. Instrumente de capitaluri
proprii la cost
2.3. Instrumente de datorie
2.3.1. Administraţii centrale
2.3.2. Instituţii de credit
2.3.3. Instituţii, altele decât
cele de credit
2.3.4. Societăţi
2.3.5. Retail
2.4. Credite şi avansuri
2.4.1. Administraţii centrale
2.4.2. Instituţii de credit
2.4.3. Instituţii, altele decât
cele de credit
2.4.4. Societăţi
2.4.5. Retail
IFRS 7.8 (a)(îi); IAS 39.9
IAS 39.9
IAS 32.11
IAS 39.9
IAS 39.9
3.Active financiare clasificate la valoarea
justă prin contul de profit şi pierdere
3.1. Instrumente de capitaluri proprii
3.1.1. Instrumente cotate
3.1.2. Instrumente necotate, dar a
căror valoare justă poate fi
determinată
3.1.3. Instrumente de capitaluri
proprii la cost
IFRS 7.8 (a)(i); IAS 39.9
IAS 32.11
3.2. Instrumente de datorie
3.2.1. Administraţii centrale
3.2.2. Instituţii de credit
3.2.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
3.2.4. Societăţi
3.2.5. Retail
IAS 39.9
3.3. Credite şi avansuri
3.3.1. Administraţii centrale
3.3.2. Instituţii de credit
3.3.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
3.3.4. Societăţi
3.3.5. Retail
IAS 39.9
4. Active financiare disponibile pentru
vânzare
4.1. Instrumente de capitaluri proprii
4.1.1. Instrumente cotate
4.1.2. Instrumente necotate, dar a
căror valoare justă poate fi
determinată
4.1.3. Instrumente de capitaluri
proprii la cost
4.2. Instrumente de datorie
4.2.1. Administraţii centrale
4.2.2. Instituţii de credit
4.2.3. Instituţii, altele decât
cele de credit
4.2.4. Societăţi
4.2.5. Retail
IFRS 7.8 (d); IAS 39.9
IAS 32.11
IAS 39.9
4.3. Credite şi avansuri
4.3.1. Administraţii centrale
4.3.2. Instituţii de credit
4.3.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
4.3.4. Societăţi
4.3.5. Retail
IAS 39.9
5. Credite şi creanţe (inclusiv leasing
financiar)
5.1. Instrumente de datorie
5.1.1. Administraţii centrale
5.1.2. Instituţii de credit
5.1.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
5.1.4 Societăţi
5.1.5. Retail
IFRS 7.8 (c); IAS 39.9
IAS 39 AG26
5.2. Credite şi avansuri
5.2.1. Administraţii centrale
5.2.2. Instituţii de credit
5.2.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
5.2.4. Societăţi
5.2.5. Retail
IAS 39.9
6. Investiţii păstrate până la scadenţă
6.1. Instrumente de datorie
6.1.1. Administraţii centrale
6.1.2. Instituţii de credit
6.1.3. Instituţii, altele decât cele
de credit
6.1.4. Societăţi
6.1.5. Retail
6.2. Credite şi avansuri
6.2.1. Administraţii centrale
6.2.2. Instituţii de credit
6.2.3. Instituţii, altele decât
cele de credit
6.2.4. Societăţi
6.2.5. Retail
IFRS 7.8 (b); IAS 39.9
IAS 39 AG26
IAS 39 AG26
7. Instrumente financiare derivate -
contabilitatea de acoperire
împotriva riscurilor
7.1. Acoperirea valorii juste
7.2. Acoperirea fluxurilor de trezorerie
7.3. Acoperirea unei investiţii nete
într-o entitate din străinătate
7.4. Acoperirea valorii juste împotriva
riscului de rată a dobânzii
7.5. Acoperirea fluxurilor de
trezorerie împotriva riscului
de rată a dobânzii
IFRS 7.22 (b); IAS 39.9
IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (a)
IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (b)
IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (c)
IAS 39.89A; IAS 39 IE 1-31
IAS 39 IGF6 1-3
8. Modificările de valoare justă a
elementelor acoperite, în cazul acoperirii
unui portofoliu împotriva riscului de rată
a dobânzii
IAS 39.89A (a)
9. Imobilizări corporale
9.1. Imobilizări corporale
9.2. Investiţii imobiliare
CP
IAS 1.68 (a)
IAS 1.68 (b)
10. Imobilizări necorporale
10.1. Fond comercial
10.2. Alte imobilizări necorporale
IAS 1.68 (c)
IFRS 3.51; IFRS 3.75 (a)
IAS 38.8
11. Investiţii în entităţi asociate,
filiale şi asocieri în participaţie
(contabilizate prin metoda punerii în
echivalenţă - inclusiv
fondul comercial)
IAS 1.68 (e)
IFRS 3.51
12. Creanţe privind impozitele
12.1. Creanţe privind impozitul curent
12.2 Creanţe privind impozitul amânat
IAS 1.68 (m-n)
IAS 1.68 (m)
IAS 1.68 (n)
13. Alte active
IAS 1.74; IAS 1.69
14. Active imobilizate şi grupuri destinate
cedării, clasificate ca deţinute pentru
vânzare
IAS 1.68 A (a); IFRS
5.38
15. Total active
- RON - FIN1.2. Datorii
Referinţe
Va-
loa-
re
con-
ta-
bilă
1. Depozite de la bănci centrale
CP
2. Datorii financiare deţinute pentru
tranzacţionare
2.1. Instrumente financiare derivate
deţinute pentru tranzacţionare
2.2. Poziţii scurte
2.3. Depozite ale instituţiilor de credit
2.4. Depozite (altele decât cele ale
instituţiilor de credit)
2.5. Certificate de datorie (inclusiv
obligaţiuni cu intenţie de răscumpărare
pe termen scurt)
2.6. Alte datorii financiare deţinute
pentru tranzacţionare
IFRS 7.8 (e)(îi); IAS
39.9; IAS 39 AG 14-15
IAS 39 AG 15(a)
IAS 39 AG 15(b)
CP
CP
IAS 39 AG 15(c)
CP
3. Datorii financiare clasificate la
valoarea justă prin contul de profit
şi pierdere
3.1. Depozite ale instituţiilor de credit
3.2. Depozite (altele decât cele ale
instituţiilor de credit)
3.3. Certificate de datorie (inclusiv
obligaţiuni)
3.4. Datorii subordonate
3.5. Alte datorii financiare clasificate
la valoarea justă prin contul de
profit şi pierdere
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
CP
CP
CP
CP
CP
4. Datorii financiare evaluate la cost
amortizat
4.1. Depozite ale instituţiilor de credit
4.2. Depozite (altele decât cele ale
instituţiilor de credit)
4.3. Certificate de datorie (inclusiv
obligaţiuni)
4.4. Datorii subordonate
4.5. Alte datorii financiare evaluate la
cost amortizat
IFRS 7.8(f)
CP
CP
CP
CP
CP
5. Datorii financiare asociate activelor
financiare transferate
IFRS 7.13(c-d);
IAS 39.31; IAS 39.47 (b)
6. Instrumente financiare derivate -
contabilitatea de acoperire împotriva
riscurilor
6.1. Acoperirea valorii juste
6.2. Acoperirea fluxurilor de trezorerie
6.3. Acoperirea unei investiţii nete
într-o entitate din străinătate
6.4. Acoperirea valorii juste împotriva
riscului de rată a dobânzii
6.5. Acoperirea fluxurilor de trezorerie
împotriva riscului de rată a dobânzii
IFRS 7.22(b): IAS 39.9
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
IAS 39.86A; IAS 39 IE 1-31
IAS 39 IG F6 1-3
7. Modificările de valoare justă a
elementelor acoperite, în cazul
acoperirii unui portofoliu împotriva
riscului de rată a dobânzii
IAS 39.89A(b)
8. Provizioane
8.1. Restructurare
8.2. Cauze legale în curs de soluţionare
şi litigii privind impozitele
8.3. Pensii şi alte obligaţii în
beneficiul angajaţilor după pensionare
8.4. Angajamente de creditare şi garanţii
8.5. Contracte oneroase
8.6. Alte provizioane
IAS 1.68(k)
IAS 37.72
IAS 37.84(a); IAS 37
Anexa C - Ex. 6; 10
IAS 1.75(d); IAS 19.125
IAS 37 Anexa C - Ex. 9
IAS 37.66; IAS 37
Anexa C - Ex. 8
CP
9. Datorii privind impozitele
9.1. Datorii privind impozitul curent
9.2. Datorii privind impozitul amânat
IAS 1.68(m-n)
IAS 1.68(m)
IAS 1.68(n)
10. Alte datorii
IAS 1.74; IAS 1.69
11. Capital social rambursabil la cerere
(ex. în cazul organizaţiilor cooperatiste
de credit sau al existenţei unor clauze
speciale privind capitalul)
IAS 32 IE 33; IFRIC 2
12. Datorii incluse în grupuri destinate
cedării, clasificate ca deţinute
pentru vânzare
IAS 1.68A(b); IFRS 5.38
13. Total datorii
- RON - FIN 1.3. Capitaluri proprii şi interese
minoritare
Referinţe
Va-
loa-
re
con-
ta-
bilă
1. Capital social
1.1. Capital vărsat
1.2. Capital subscris nevărsat
IAS 1.68 (p)
IAS 1.75 (e)
IAS 1.75 (e)
2. Prime de capital
IAS 1.75 (e)
3. Alte capitaluri proprii
3.1. Componenta de capitaluri proprii a
instrumentelor financiare compuse
3.2. Alte instrumente de capitaluri
proprii
CP
IAS 32.28; IAS 32 AG 27 (a)
IFRS 2.10; IAS 32.22
4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe
de evaluare aferente:
4.1. imobilizărilor corporale
4.2. imobilizărilor necorporale
4.3. acoperirii investiţiei nete într-o
entitate din străinătate (partea eficace)
4.4. conversiei valutare
4.5. acoperirii fluxurilor de trezorerie
(partea eficace)
4.6. activelor financiare disponibile
pentru vînzare
4.7. activelor imobilizate sau grupurilor
destinate cedării, clasificate ca
deţinute pentru vânzare
4.8. altor elemente
CP
IAS 16.39-40
IAS 38.85-86
IAS 39.102(a)
IAS 21.52(b)
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-96
IAS 39.55(b)
IFRS 5.18-19; IFRS 5.38
5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat)
IAS 1.75 (e); IAS 1.68(p)
6. «Acţiuni proprii»
IAS 32.33-34
7. Rezultatul anului curent
IAS 1.75(e)
8. Interese minoritare
IAS 1.68(o); IAS 27.4;
IAS 27.33
8.1. Rezerve din reevaluare şi alte
diferenţe de evaluare
CP
8.2. Alte elemente
CP
9. Total capitaluri proprii
10. Total datorii şi capitaluri proprii
Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, ................................... .................................... (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................................ DATA RAPORTĂRII: ........................................................ FIN 2 - CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE CONSOLIDAT - RON - FIN 2 - Contul de profit şi pierdere
consolidat
Referinţe
Va-
loa-
re
OPERAŢIUNI CONTINUE
1. Venituri şi cheltuieli financiare şi de
exploatare
1.1. Venituri din dobânzi
1.1.1. Casa şi disponibilităţi la bănci
centrale
1.1.2. Active financiare disponibile
pentru vânzare
1.1.3. Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar)
1.1.4. Investiţii păstrate până la
scadenţă
1.1.5. Instrumente financiare
derivate - contabilitatea
de acoperire, riscul de rată a dobânzii
1.1.6. Alte active
IAS 1.81 (a)
IAS 18.35 (b) (iii);
IFRS 7 IG13
IFRS 7.20 (b)
IFRS 7.20 (b);
IAS 39.55(b); IAS 39.9
IFRS 7.20 (b); IAS 39.9
IFRS 7.20 (b); IAS 39.9
IFRS 7.20 (b); IAS 39.9
IAS 1.83; IAS 1.86
1.2. Cheltuieli cu dobânzile
1.2.1. Depozite de la bănci centrale
1.2.2. Datorii financiare evaluate la
cost amortizat
1.2.3. Instrumente financiare
derivate - contabilitatea
de acoperire, riscul de rată a dobânzii
1.2.4. Alte datorii
IFRS 7 IG 13; IAS 1.81 (b)
IFRS 7.20 (b);
IAS 1.83; IAS 1.86
IFRS 7.20 (b); IAS 39.9
IFRS 7.20 (b); IAS 39.9
IFRS 7.20 (b);
IAS 1.83; IAS 1.86
1.3. Cheltuieli cu capitalul social
rambursabil la cerere
IFRIC 2.11; IAS 1.83;
IAS 1.86; IAS 32 IE 33
1.4. Venituri din dividende
1.4.1. Active financiare disponibile
pentru vânzare
IAS 18.35 (b)(v)
IAS 1.83; IAS 1.86;
IAS 39.55 (b); IAS 39.9
1.5. Venituri din taxe şi comisioane
IFRS 7.20 (c)
1.6. Cheltuieli cu taxe şi comisioane
IFRS 7.20 (c)
1.7. Câştiguri (pierderi) realizate
aferente activelor şi datoriilor
financiare care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin contul de profit
şi pierdere - net
1.7.1. Active financiare disponibile
pentru vânzare
1.7.2. Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar)
1.7.3. Investiţii păstrate până la
scadenţă
1.7.4. Datorii financiare evaluate la
cost amortizat
1.7.5. Altele
IFRS 7.20 (a) (îi-v)
IFRS 7.20 (a) (îi);
IAS 39.55 (b)
IFRS 7.20 (a) (iv); IAS 39.9
IFRS 7.20 (a) (iii); IAS 39.9
IFRS 7.20 (a) (v); IAS 39.9
IAS 1.83; IAS 1.86
1.8. Câştiguri (pierderi) aferente
activelor şi datoriilor
financiare deţinute pentru
tranzacţionare - net
1.8.1. Instrumente de capitaluri
proprii şi instrumente
financiare derivate legate de acestea
1.8.2. Instrumente de rată a dobânzii
şi instrumente financiare derivate
legate de acestea
1.8.3. Instrumente de curs de schimb
1.8.4. Instrumente de risc de credit
şi instrumente financiare derivate
legate de acestea
1.8.5. Mărfuri şi instrumente
financiare derivate legate de acestea
1.8.6. Altele (inclusiv instrumente
financiare derivate încorporate)
IFRS 7.20 (a) (i);
IAS 39.55 (a)
CP
CP
CP
CP
CP
CP
1.9. Câştiguri (pierderi) aferente
activelor şi datoriilor financiare
clasificate la valoarea justă prin contul
de profit şi pierdere - net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
1.10. Câştiguri (pierderi) din
contabilitatea de acoperire - net
IFRS 7.24
1.11. Diferenţe de curs de schimb - net
IAS 21.28; IAS 21.52 (a)
1.12. Câştiguri (pierderi) din derecu-
noaşterea activelor, altele decât cele
deţinute pentru vânzare - net
IAS 1.34
1.13. Alte venituri din exploatare
IAS 1.83; IAS 1.86
1.14. Alte cheltuieli de exploatare
1.14.1. Taxe şi impozite, altele decât
impozitul pe profit
IAS 1.83; IAS 1.86
2. Cheltuieli administrative
IAS 1.88-89; IAS 1.92
2.1. Cheltuieli cu personalul
2.2. Cheltuieli generale şi
administrative
IAS 1.91
CP
3. Amortizarea
IAS 1.93
3.1. Imobilizări corporale
3.2. Investiţii imobiliare
3.3. Imobilizări necorporale (altele
decât fondul comercial)
IAS 1.88-91
IAS 1.88-91
IAS 1.88-91;
IAS 38.118 (e)(vi)
4. Provizioane
IAS 37.84
5. Deprecieri
5.1. Deprecierea activelor financiare
care nu sunt evaluate la valoarea justă
prin contul de profit şi pierdere
5.1.1. Active financiare evaluate la
cost (instrumente de
capitaluri proprii necotate)
5.1.2. Active financiare disponibile
pentru vânzare
5.1.3. Credite şi creanţe (inclusiv
leasing financiar)
5.1.4. Investiţii păstrate până la
scadenţă
IFRS 7.20 (e); IAS 39.63;
IAS 39.66
IAS 39.67
IFRS 7.20 (e); IAS 39.66
IFRS 7.20 (e); IAS 39.67
IFRS 7.20 (e); IAS 39.63
IFRS 7.20 (e); IAS 39.63
5.2. Deprecierea activelor nefinanciare
5.2.1. Imobilizări corporale
5.2.2. Investiţii imobiliare
5.2.3. Fond comercial
5.2.4. Imobilizări necorporale
(altele decât fondul comercial)
5.2.5. Investiţii în entităţi asociate
şi asocieri în participaţie,
contabilizate folosind metoda punerii
în echivalenţă
5.2.6. Altele
IAS 36.126 (a)
IAS 16.73 (e) (v-vi)
IAS 40.79 (d) (v)
IFRS 3.75 (e)
IAS 38.118 (e)(iv-v)
IAS 28.31
6. Fond comercial negativ recunoscut
imediat în contul de profit şi pierdere
IFRS 3.67 (g)
7. Partea din profitul sau pierderea
entităţilor asociate şi asocierilor
în participaţie, contabilizate utilizând
metoda punerii în echivalenţă
IAS 1.81 (c); IAS 28.38;
IAS 31.56
8. Profitul sau pierderea din active
imobilizate şi grupuri destinate cedării,
clasificate ca deţinute pentru vânzare,
care nu pot fi considerate activităţi
întrerupte
IFRS 5.37
9. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DIN OPERAŢIUNI
CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
10. Cheltuieli (venituri) cu impozitul
aferent profitului sau pierderii din
operaţiuni continue
IAS 1.81 (d); IAS 12.77
11. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DIN
OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
12. Profitul sau pierderea din activităţi
întrerupte după impozitare
IAS 1.81 (e)
13. TOTAL PROFIT SAU PIERDERE DUPĂ
IMPOZITARE ŞI ACTIVITĂŢI ÎNTRERUPTE
IAS 1.81 (f)
14. Profitul sau pierderea atribuibil(ă)
intereselor minoritare
IAS 27.33; IAS 1.82 (a)
15. Profitul sau pierderea atribuibil(ă)
deţinătorilor capitalurilor proprii ale
societăţii mamă
IAS 1.82 (b)
Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, ................................... .................................... (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) B. Informaţii, altele decât cele de bază DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................................ DATA RAPORTĂRII: ........................................................ FIN 7 - INFORMAŢII REFERITOARE LA ACTIVELE NEPERFORMANTE ŞI ALTE ACTIVE DEPRECIATE - RON -
Valoarea contabila
bruta a activelor
depreciate
Provizioane specifi-
ce pentru deprecieri
identificate la
nivel individual
IAS 39 AG 84-92
Provizioane pentru
deprecieri iden-
tificate la nive-
lul grupurilor de
active financiare*)
IAS 39 AG 84-92
A
1
2
3
1. Active
neperformante
2. Alte active
depreciate
3. Total
---- *) Include provizioanele pentru pierderi generate, dar neraportate. Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, ................................... ................................. (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................................ DATA RAPORTĂRII: ........................................................ FIN 29 - CHELTUIALA CU IMPOZITUL AFERENT PROFITULUI DIN ACTIVITĂŢI ÎNTRERUPTE - RON -
Referinţe
Anul
curent
Cheltuiala cu impozitul pe profit din activităţi
întrerupte
IFRS 5.33 (b) (îi);
IAS 12.81 (h)
Cheltuiala cu impozitul pe profit (aferentă
câştigului din evaluarea la valoare justă
minus costurile de vânzare sau din cedarea
activelor ori grupurilor destinate cedării,
care constituie activităţi întrerupte)
IFRS 5.33 (b) (iv)
Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, .................................... .................................. (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................................ DATA RAPORTĂRII: ........................................................ FIN 30 - PIERDERI NETE DIN DEPRECIEREA ACTIVELOR NEPERFORMANTE - RON -
Valoarea
Pierderi nete din deprecierea activelor
neperformante
Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, .................................... .................................. (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................................ DATA RAPORTĂRII:......................................................... FIN 36 - ANGAJAMENTE DE CREDITARE ŞI GARANŢII FINANCIARE DATE - RON -
Valoarea noţionalului
1. Angajamente de creditare date:
1.1. Administraţii centrale
1.2. Instituţii de credit
1.3. Instituţii, altele decât cele de credit
1.4. Societăţi
1.5. Retail
2. Garanţii financiare date:
2.1. Administraţii centrale
2.2. Instituţii de credit
2.3. Instituţii, altele decât cele de credit
2.4. Societăţi
2.5. Retail
Administrator, Conducătorul compartimentului (conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil, .................................... ................................ (numele, prenumele, semnătura (numele, prenumele şi semnătura) şi ştampila instituţiei de credit) ------ Preluat: 2026-09-26T20:38:25.304975+00:00 · SHA256: 29e96601ddf33316e5815cb83e24a25684f9300f1d11705c3fb5b8ef1524f19a