Legislație națională
ORDIN · 13 · 2007
ORDIN nr. 13 din 30 iulie 2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 86199
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 13 din 30 iulie 2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, Banca Naţională a României emite următorul ordin:
+
Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008. ... (2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , denumite în continuare instituţii de credit. ... (3) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituţiilor de credit. ... -----------
Notă ...
*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.
+
Articolul 2 Administratorii (conducătorii instituţiilor de credit) şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare FINREP la nivel individual.
+
Articolul 3 (1) Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin. ... (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, modificată şi completată prin Norma Băncii Naţionale a României nr. 1/2007 , şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României. ...
+
Articolul 4 Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
+
Articolul 5 Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , actualizează permanent modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.
+
Articolul 6 Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 şi, respectiv, la art. 226 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 .
+
Articolul 7 La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituţii de credit din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 30 iulie 2007. Nr. 13.
+
Anexa MODELELE situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit Prezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 .
+
Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
+
Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv: a) informaţii de bază: ... 1. FIN1 - Bilanţul 2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere b) informaţii, altele decât cele de bază: ... 1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 2. FIN5 - Titluri de plasament 3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii 4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante 5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire 6. FIN9 - Imobilizări corporale 7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale 8. FIN16 - Datorii financiare 9. FIN18 - Provizioane 10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire 11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul 13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative 14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere 15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate 16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare 17. FIN40 - Alte informaţii. Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere. 1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 , cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile. Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv. În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială. 1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit. 1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei de credit; ... b) data pentru care se întocmesc situaţiile; ... c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele). ... Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile. Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual. 2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual: a) Informaţii de bază: ... - FIN1 - Bilanţul (lunar) - FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar) b) Informaţii, altele decât cele de bază: ... - FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial) - FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial) - FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial) - FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar) - FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial) - FIN9 - Imobilizări corporale (anual) - FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual) - FIN16 - Datorii financiare (lunar) - FIN18 - Provizioane (semestrial) - FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial) - FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual) - FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar) - FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar) - FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial) - FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual) - FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar) - FIN40 - Alte informaţii (lunar) 2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun. La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit; - numărul de înregistrare la registrul comerţului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. 3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene: - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar; - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial; - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial; - în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual. În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. 3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.
+
Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA I. Informaţii de bază 1. FIN1 Bilanţul PREZENTARE FIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni. CONŢINUT Linii Posturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel: - pentru activ: - > casa şi disponibilităţi la bănci centrale; - > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire; - > titluri de tranzacţie; - > titluri de plasament; - > titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente; - > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); - > instrumente financiare derivate de acoperire; - > imobilizări corporale; - > imobilizări necorporale; - > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; - > creanţe privind impozitul pe profit; şi - > alte active. Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în: - > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi - > efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă. - pentru datorii: - > împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale; - > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire; - > datorii privind titlurile de tranzacţie; - > datorii privind instituţiile de credit; - > datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit); - > datorii constituite prin titluri; - > datorii subordonate; - > instrumente financiare derivate de acoperire; - > provizioane; - > datorii privind impozitul pe profit; şi - > alte datorii. Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă. - pentru capitaluri proprii: - > capital social; - > prime de capital; - > alte capitaluri proprii; - > rezerve din reevaluare; - > alte rezerve; - > acţiuni proprii; - > rezultatul reportat; şi - > rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului). PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN1 - Bilanţul - RON - ACTIV
Cod
pozitie
Valoare contabila neta
A
B
1
Casa şi disponibilitati la bănci centrale
010
Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire
020
Titluri de tranzactie
030
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
031
- Cotate
032
- Necotate
033
- Efecte publice şi valori asimilate,
obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
034
- Administratii centrale
035
- Institutii de credit
036
- Institutii, altele decat cele de credit
037
- Societăţi
038
- Retail
039
Titluri de plasament
040
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
041
- Cotate
042
- Necotate
043
- Efecte publice şi valori asimilate,
obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
044
- Administratii centrale
045
- Institutii de credit
046
- Institutii, altele decat cele de credit
047
- Societăţi
048
- Retail
049
Titluri de investitii
050
- Administratii centrale
051
- Institutii de credit
053
- Institutii, altele decat cele de credit
055
- Societăţi
057
- Retail
059
Credite şi creante (inclusiv leasing
financiar)
060
- Administratii centrale
061
- Institutii de credit
063
- Institutii, altele decat cele de credit
065
- Societăţi
067
- Retail
069
Instrumente financiare derivate de
acoperire
070
Imobilizari corporale, din care:
080
- Terenuri şi constructii utilizate în
scopul desfăşurării activităţilor
proprii
085
Imobilizari necorporale
090
- Fond comercial
093
- Cheltuieli de constituire
096
- Alte imobilizari necorporale
099
Părţi în societăţile comerciale legate,
titluri de participare şi titluri ale
activităţii de portofoliu, din care:
100
- La institutii de credit
105
Creante privind impozitul pe profit
110
Alte active
120
Total activ
130
- RON - DATORII
Cod
pozitie
Valoare contabila
A
B
1
Imprumuturi de refinantare de la bănci
centrale
300
Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire
310
Datorii privind titlurile de tranzactie
320
Datorii privind instituţiile de credit
330
- Depozite
332
- Imprumuturi primite
334
- Valori date în pensiune
336
- Alte datorii
338
Datorii privind clientela (alta decat
instituţiile de credit)
340
- Depozite
342
- Imprumuturi primite
344
- Valori date în pensiune
346
- Alte datorii
348
Datorii constituite prin titluri
350
Datorii subordonate
360
Instrumente financiare derivate de
acoperire
370
Provizioane
380
- Riscuri de executare a
angajamentelor prin semnatura
383
- Pensii şi obligaţii similare
384
- Riscuri de tara
385
- Restructurare
386
- Impozite
387
- Alte provizioane
388
Datorii privind impozitul pe profit
390
Alte datorii
400
Total datorii
410
- RON - CAPITALURI PROPRII
Cod
pozitie
Valoare contabila
A
B
1
Capital social
420
Prime de capital
430
Alte capitaluri proprii
440
Rezerve din reevaluare
450
Alte rezerve, din care:
460
- Rezerve pentru riscuri bancare
465
Acţiuni proprii (-)
470
Rezultatul reportat
- Profit
483
- Pierdere
486
Rezultatul exercitiului financiar
- Profit
493
- Pierdere
496
- Repartizarea profitului
499
Total capitaluri proprii
500
Total datorii şi capitaluri proprii
510
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 2. FIN2 Contul de profit şi pierdere PREZENTARE FIN2 - Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. CONŢINUT FIN2 - Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit. Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ. Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului. Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului. Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN2 - Contul de profit şi pierdere - RON - Denumirea indicatorului
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Venituri şi cheltuieli de exploatare
010
Venituri din dobanzi
020
- Disponibilitati la bănci centrale
023
- Titluri de plasament
024
- Titluri de investitii
025
- Credite şi creante (inclusiv leasing
financiar)
026
- Instrumente financiare derivate
027
- Alte venituri din dobanzi
028
Cheltuieli cu dobanzile
030
- Imprumuturi de refinantare de la bănci
centrale
032
- Datorii privind instituţiile de credit
034
- Datorii privind clientela (alta decat
instituţiile de credit)
035
- Instrumente financiare derivate
036
- Alte cheltuieli cu dobanzile
038
Venituri din dividende
040
- Venituri din titluri de plasament
043
- Venituri din părţi în societăţile
comerciale legate, titluri de participare şi
titluri ale activităţii de portofoliu
046
Venituri din taxe şi comisioane
050
Cheltuieli cu taxe şi comisioane
060
Castiguri (pierderi) nete realizate aferente
activelor financiare (altele decat titlurile de
tranzactie şi instrumentele financiare
derivate)
070
- Titluri de plasament
071
- Credite şi creante (inclusiv leasing
financiar)
073
- Titluri de investitii
075
- Părţi în societăţile comerciale legate,
titluri de participare şi titluri ale activităţii
de portofoliu
077
- Altele
079
Castiguri (pierderi) nete din titluri de
tranzactie
080
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
083
- Efecte publice şi valori asimilate,
obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
086
Castiguri (pierderi) nete din instrumente
financiare derivate care nu sunt instrumente
de acoperire
090
- Instrumente financiare derivate de curs
de schimb
092
- Instrumente financiare derivate de rata a
dobanzii
094
- Instrumente financiare derivate pe acţiuni
şi indici bursieri
096
- Alte instrumente financiare derivate
098
Castiguri (pierderi) nete din contabilitatea de
acoperire
100
Diferente nete de curs valutar aferente
tranzactiilor în valută
110
Castiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau
casarea imobilizarilor corporale şi
necorporale
120
Cheltuieli administrative generale
130
- Cheltuieli cu personalul
133
- Alte cheltuieli administrative
136
Amortizarea
140
- Imobilizari corporale
143
- Fond comercial
145
- Imobilizari necorporale (altele decat
fondul comercial)
147
Provizioane
150
Provizioane pentru deprecierea activelor
financiare
160
- Titluri de plasament
161
- Credite şi creante (inclusiv leasing
financiar)
163
- Titluri de investitii
165
- Părţi în societăţile comerciale legate,
titluri de participare şi titluri ale activităţii
de portofoliu
167
- Alte active financiare
169
Provizioane pentru deprecierea activelor
nefinanciare
170
- Imobilizari corporale
172
- Fond comercial
174
- Imobilizari necorporale (altele decat
fondul comercial)
176
- Alte active nefinanciare
178
Alte venituri din exploatare
180
Alte cheltuieli de exploatare
190
Venituri extraordinare
200
Cheltuieli extraordinare
210
Rezultatul înainte de impozitare
- Profit
223
- Pierdere
226
Cheltuieli cu impozitul pe profit
230
Rezultatul după impozitare
- Profit
243
- Pierdere
246
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura II. Informaţii, altele decât cele de bază 3. FIN3 Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire PREZENTARE Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire. CONŢINUT Linii Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de: - tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport - > curs de schimb (FX); - > rata dobânzii; - > acţiuni şi indici bursieri; şi - > altele. - tipuri de instrumente financiare derivate. Coloane Situaţia FIN3 prezintă pe coloane - valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi - valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire - RON - ┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐ │ │ │ │ Valoarea │ │ │ După │ După instrument │Cod │ contabila │ Valoarea │ │tipul de │ │pozi-├──────┬───────┤notionalului│ │ risc │ │tie │Active│Datorii│ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Curs de │FX forward (operaţiuni de schimb │ 010 │ │ │ │ │schimb │la termen) │ │ │ │ │ │(FX) ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX future │ 020 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │ │ │financiar de devize) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 060 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │ │ │ │ │dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Swap │ 120 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward │ 140 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 160 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │ │şi indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │bursieri │Future │ 220 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Optiuni │ 230 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Warante │ 240 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 250 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Altele │ │ 300 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Total │ │ 400 │ │ │ │ └─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 4. FIN5 Titluri de plasament PREZENTARE Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora. CONŢINUT Linii Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament: - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situaţia FIN5 prezintă pe coloane - valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere; - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN5 - Titluri de plasament - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Valoarea
contabila
a titlu-
rilor de
plasament
nedepre-
ciate
Valoarea
contabila
bruta a
titluri-
lor de
plasament
deprecia-
te
Provi-
zioane
pentru
depre-
cierea
titlu-
rilor
de
plasa-
ment
Valoarea
contabila
neta
totala a
titluri-
lor de
plasament
A
B
1
2
3
4
Acţiuni şi alte titluri cu venit
variabil
010
- Cotate
011
- Necotate
012
Efecte publice şi valori asimilate,
obligaţiuni şi alte titluri cu
venit fix
020
- Administratii centrale
021
- Institutii de credit
022
- Institutii, altele decat cele de
credit
023
- Societăţi
024
- Retail
025
Total
030
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 5. FIN6 Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii PREZENTARE Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii. CONŢINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie: - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi - titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situaţia FIN6 prezintă pe coloane - valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere; - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Valoarea
contabi-
la a
active-
lor
nedepre-
ciate
Valoarea
contabi-
la bruta
a acti-
velor
depre-
ciate
Provi-
zioane
pentru
depre-
ciere
Valoare
contabi-
la neta
totala
A
B
1
2
3
4
Credite şi creante (inclusiv leasing
financiar)
010
- Administratii centrale
011
- Institutii de credit
012
- Institutii, altele decat cele de
credit
013
- Societăţi
014
- Retail
015
Titluri de investitii
020
- Administratii centrale
021
- Institutii de credit
022
- Institutii, altele decat cele de
credit
023
- Societăţi
024
- Retail
025
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 6. FIN7 Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante PREZENTARE Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora. CONŢINUT Linii Corespund categoriilor de active financiare prezentate: - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate; - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente; - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi - alte active financiare. În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ. Coloane Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane - valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv: - > mai puţin de 90 zile (inclusiv); - > între 90 zile şi 180 zile (inclusiv); - > între 180 zile şi 1 an (inclusiv); - > mai mult de 1 an; - valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi - valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate. Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate PREZENTARE Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate. Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială. CONŢINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare: - active financiare depreciate neperformante; şi - alte active financiare depreciate. Coloane Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane - valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante - RON - ┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐ │ │Cod│ Active financiare │Valoa-│Provi-│Garantii│ │ │po-│ restante, restante, │rea │zioane│aferente│ │ │zi-│ dar nedepreciate │conta-│pentru│active- │ │ │tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila │depre-│lor fi- │ │ │ │<= 90│> 90 │> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│ │ │ │zile │zile │zile │an │acti- │ │restante│ │ │ │ │<= 180│<= 1 │ │velor │ │(dar ne-│ │ │ │ │zile │an │ │finan-│ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ciare │ │ate) şi │ │ │ │ │ │ │ │depre-│ │active- │ │ │ │ │ │ │ │ciate │ │lor fi- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │nanciare│ │ │ │ │ │ │ │ │ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Acţiuni şi alte titluri cu│010│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ │venit variabil │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Cotate │011│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Necotate │012│ x │ x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Efecte publice şi valori │020│ │ │ │ │ │ │ │ │asimilate, obligaţiuni şi │ │ │ │ │ │ │ │ │ │alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │021│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │022│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │023│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăţi │024│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │025│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Credite şi creante │030│ │ │ │ │ │ │ │ │(inclusiv leasing │ │ │ │ │ │ │ │ │ │financiar) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │031│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │032│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │033│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăţi │034│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │035│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Alte active financiare │040│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Total │050│ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘ Garantii ce nu sunt
atribuibile în mod
specific unui activ
060
x
x
x
x
x
x
x
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate - RON -
Cod
pozitie
Valoarea contabila bruta
Provizioane
pentru
depreciere
A
B
1
2
Active financiare
depreciate neperformante
010
Alte active financiare
depreciate
020
Total
030
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire PREZENTARE Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire. CONŢINUT Linii Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de: - tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport - > curs de schimb (FX); - > rata dobânzii; - > acţiuni şi indici bursieri; şi - > altele. - tipuri de instrumente financiare derivate. Coloane Situaţia FIN8 prezintă pe coloane - valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi - valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire - RON - ┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐ │ După │ │ │ Valoarea │ │ │tipul de│ După instrument │ Cod │ contabila │ Valoarea │ │ risc │ │ pozitie ├──────┬───────┤notionalului│ │ │ │ │Active│Datorii│ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Curs de │FX forward (operaţiuni de │ 010 │ │ │ │ │schimb │schimb la termen) │ │ │ │ │ │(FX) ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX future │ 020 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │ │ │financiar de devize) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 060 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/ │ 110 │ │ │ │ │dobanzii│Swaption │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Swap │ 120 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward │ 140 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 160 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Acţiuni │Forward │ 210 │ │ │ │ │şi ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │indici │Future │ 220 │ │ │ │ │bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Optiuni │ 230 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Warante │ 240 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 250 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Altele │ │ 300 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Total │ │ 400 │ │ │ │ └────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 8. FIN9 - Imobilizări corporale PREZENTARE FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). CONŢINUT Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare. Linii Liniile reprezintă: - valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale; - valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare; - valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale; - valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale; - alte modificări; - valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale; - valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar); - valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator). Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare. Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost. Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări. Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN9 - Imobilizări corporale Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Terenuri,
amenajari
de tere-
nuri şi
construc-
tii
Echipa-
mente
IT
Mobi-
lier,
apa-
ratura
biro-
tica
şi
echi-
pamen-
te de
pro-
tectie
Alte
echi-
pamente
(inclu-
siv
mij-
loace
de
trans-
port)
Valoare
conta-
bila
totala
A
B
1
2
3
4
5
Sold initial
100
- Intrari
110
- Cedari
120
- Cresteri sau diminuari
rezultate din reevaluari
130
- Amortizare
140
- Constituiri sau majorări de
provizioane pentru
depreciere
150
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
160
- Alte modificari
170
Sold final
200
Amortizarea cumulata
210
Active deţinute în regim de
leasing financiar (în calitate de
locatar)
310
Active deţinute în regim de
leasing operational (în calitate
de locator)
320
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Terenuri,
amenajari
de tere-
nuri şi
cons-
tructii
Echi-
pa-
mente
IT
Mobilier,
aparatura
birotica
şi echi-
pamente
de pro-
tectie
Alte
echi-
pamen-
te
(inclu-
siv
mijloa-
ce de
trans-
port)
Valoare
contabila
totala
A
B
1
2
3
4
5
Sold initial
100
- Intrari
110
- Cedari
120
- Amortizare
130
- Constituiri sau majorări
de provizioane pentru
depreciere
140
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
150
- Alte modificari
160
Sold final
200
Amortizarea cumulata
210
Active deţinute în regim
de leasing financiar (în
calitate de locatar)
310
Active deţinute în regim
de leasing operational
(în calitate de locator)
320
Valoare contabila totala -
sold final total (total
tabele A+B)
400
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale PREZENTARE FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). CONŢINUT Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale. Linii Liniile reprezintă: - valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,; - valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale; - valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale; - alte modificări; - valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar); - valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator). Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Fond
comer-
cial
Cheltu-
ieli de
consti-
tuire
Pro-
grame
infor-
matice
create
de
insti-
tutia
de
credit
Pro-
grame
infor-
matice
achi-
zitio-
nate
Alte
imo-
bili-
zari
necor-
porale
Valoare
conta-
bila
totala
A
B
1
2
3
4
5
6
Sold initial
100
- Intrari din dezvoltarea
interna
110
X
- Intrari din achizitii
120
- Cedari şi/sau casări
130
- Amortizare
140
- Constituiri sau majorări
de provizioane pentru
depreciere
150
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
160
- Alte modificari
170
Sold final
200
Active deţinute în regim de
leasing financiar (în
calitate de locatar)
310
X
X
Active deţinute în regim de
leasing operational (în
calitate de locator)
320
X
X
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 10. FIN16 - Datorii financiare PREZENTARE Situaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă. CONŢINUT Linii Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă: - depozite ale instituţiilor de credit; - alte datorii privind instituţiile de credit; - depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit); - alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit); - datorii constituite prin titluri; şi - alte datorii financiare. Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN16 - Datorii financiare - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Depozite ale instituţiilor de credit
010
- Conturi curente/depozite la vedere
012
- Depozite la termen
014
- Depozite colaterale
016
Alte datorii privind instituţiile de credit
020
Depozite (altele decat cele ale instituţiilor
de credit)
030
- Conturi curente/depozite la vedere
032
- Depozite la termen
034
- Depozite colaterale
036
Alte datorii privind clientela (alta decat
instituţiile de credit)
040
Datorii constituite prin titluri
050
- Certificate de depozit
051
- Carnete şi librete de economii
(inclusiv cele dematerializate)
052
- Obligaţiuni
053
- Convertibile
054
- Neconvertibile
055
- Altele
056
Alte datorii financiare
060
Total
070
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 11. FIN18 - Provizioane PREZENTARE Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5. CONŢINUT Linii Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii: - soldul iniţial; - valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior; - valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite; - valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect; - alte modificări; şi - soldul final. Coloane Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane: - riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură; - pensii şi obligaţii similare; - riscuri de ţară; - restructurare; - impozite; - alte provizioane. PERIODICITATE: semestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN18 - Provizioane - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Riscuri de
executare a
angajamen-
telor prin
semnatura
Pensii
şi
obli-
gatii
simi-
lare
Ris-
curi
de
tara
Res-
truc-
turare
Impo-
zite
Alte
pro-
vizi-
oane
Va-
loa-
re
con-
ta-
bila
to-
tala
A
B
1
2
3
4
5
6
7
Sold initial
100
- Valori
constituite/majorate
110
- Valori utilizate
120
- Valori neutilizate
şi reluate în
timpul perioadei
130
- Alte modificari
140
Sold final
200
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere 12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire PREZENTARE Situaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire. CONŢINUT Linia Aceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere. Coloane Situaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire - RON -
Cod
pozitie
Castiguri
Pierderi
Net
A
B
1
2
3
Castiguri/pierderi aferente
instrumentelor financiare derivate
de acoperire, transferate în
conturile de venituri sau cheltuieli
în perioada în care fluxurile de
trezorerie sau variatiile de valoare
justa acoperite afectează contul de
profit şi pierdere
010
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale PREZENTARE FIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare. CONŢINUT Linii Liniile prezintă: - valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi - valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare. Coloanele Coloanele prezintă: - câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; - pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi - rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale - RON -
Cod
pozitie
Castiguri
Pierderi
Net
A
B
1
2
3
Imobilizari corporale
010
Imobilizari necorporale
020
Total
030
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul PREZENTARE FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare. CONŢINUT Linii Liniile reprezintă: - cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor; - cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială; - cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi - alte cheltuieli privind personalul. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN26 - Cheltuieli cu personalul - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Cheltuieli cu salariile personalului
010
Cheltuieli privind asigurarile şi protectia
sociala
020
- Contribuţia unităţii la asigurarile sociale
021
- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de
şomaj
022
- Contribuţia angajatorului pentru
asigurarile sociale de sănătate
023
- Alte cheltuieli privind asigurarile şi
protectia sociala
024
Cheltuieli cu tichetele de masa acordate
salariatilor
030
Alte cheltuieli privind personalul
040
Total
050
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative PREZENTARE FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare. CONŢINUT Linii Liniile reprezintă: - cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar; - cheltuieli privind alte stocuri; - cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi - cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN27 - Alte cheltuieli administrative - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele
de natura obiectelor de inventar
010
Cheltuieli privind alte stocuri
020
Cheltuieli cu lucrarile şi serviciile executate de
terti
030
Cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate
040
Total
050
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere PREZENTARE Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare. CONŢINUT Linii Prezintă deprecierea aferentă: - activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare: - > titluri de plasament; - > titluri de investiţii; - > credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar); - > părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi - > alte active financiare. - activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare: - > imobilizări corporale; - > imobilizări necorporale, din care: - &gt;&gt; fond comercial; - &gt;&gt; altele. - > alte active nefinanciare. Coloane Situaţia FIN30 prezintă pe coloane: - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare; - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi - valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare. PERIODICITATE: semestrial. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere - RON -
Cod
pozitie
Cresteri
Reluari
Total an
curent
A
B
1
2
3
Deprecierea aferenta activelor financiare
(altele decat titlurile de tranzactie şi
instrumentele financiare derivate)
100
- Titluri de plasament
110
- Titluri de investitii
120
- Credite şi creante
(inclusiv leasing financiar)
130
- Părţi în societăţile
comerciale legate, titluri
de participare şi titluri ale
activităţii de portofoliu
140
- Alte active financiare
150
Deprecierea aferenta activelor
nefinanciare:
200
- Imobilizari corporale
210
- Imobilizari necorporale
220
- Fond comercial
223
- Altele
226
- Alte active nefinanciare
230
Total
300
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate PREZENTARE FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere. CONŢINUT Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate Linii Liniile reprezintă: - Active privind părţile afiliate: - > valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar); - > acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate; - > alte creanţe privind părţile afiliate. - Datorii privind părţilor afiliate: - > valoarea depozitelor; - > valoarea împrumuturilor primite; - > valoarea altor datorii financiare; - > alte datorii. - Garanţii în relaţia cu părţile afiliate: - > Garanţii date; - > Garanţii primite. - Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate. Coloane Coloanele prezintă structura părţilor afiliate. Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere Linii Liniile reprezintă: - salarii şi indemnizaţii; - beneficii la terminarea contractului de muncă; - alte beneficii. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Soci-
eta-
tea-
mama
So-
cie-
tati
care
de-
ţin
con-
tro-
lul
co-
mun
asu-
pra
en-
ti-
ta
tii
Fi-
li-
ale
Enti-
tati
aso-
ciate
Aso-
ci-
eri
în
par-
tici-
pati-
e la
care
enti-
ta-
tea
este
aso-
ciat
Perso-
nalul-
cheie
din
condu-
cerea
enti-
tatii
sau
soci-
eta-
tii-
mama
Alte
părţi
afi-
liate
Total
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
Active: credite şi creante
(inclusiv leasing
financiar)
100
Acţiuni şi alte titluri cu
venit variabil
200
X
- Titluri de tranzactie
210
X
- Titluri de plasament
220
X
- Părţi în societăţile
comerciale legate,
titluri de participare
şi titluri ale
activităţii de
portofoliu
230
X
Alte creante
300
Total active
400
Datorii
500
- Depozite
510
- Imprumuturi primite
530
Alte datorii financiare
550
- Datorii constituite
prin titluri
570
- Datorii subordonate
590
Alte datorii
600
Total datorii
650
Garantii date
700
Garantii primite
750
Provizioane pentru
deprecierea activelor
financiare
800
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Salarii şi indemnizatii
010
Beneficii la terminarea contractului de muncă
020
Alte beneficii
030
Total
040
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare PREZENTARE Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare. CONŢINUT Linii Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului: - angajamente de finanţare; - angajamente de garanţie; - alte angajamente; şi - creanţe scoase din activ, urmărite în continuare. Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei. Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în: - creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare; - dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi - creanţe ataşate. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Angajamente de finanţare
- Date
110
- Administratii centrale
111
- Institutii de credit
112
- Institutii, altele decat cele de credit
113
- Societăţi
114
- Retail
115
- Primite
120
- Administratii centrale
121
- Institutii de credit
122
- Institutii, altele decat cele de credit
123
- Societăţi
124
- Retail
125
Angajamente de garantie
- Date
210
- Administratii centrale
211
- Institutii de credit
212
- Institutii, altele decat cele de credit
213
- Societăţi
214
- Retail
215
- Primite
220
- Administratii centrale
221
- Institutii de credit
222
- Institutii, altele decat cele de credit
223
- Societăţi
224
- Retail
225
Angajamente privind titlurile
- Titluri de primit
310
- Administratii centrale
311
- Institutii de credit
312
- Institutii, altele decat cele de credit
313
- Societăţi
314
- Retail
315
- Titluri de livrat
320
- Administratii centrale
321
- Institutii de credit
322
- Institutii, altele decat cele de credit
323
- Societăţi
324
- Retail
325
Alte angajamente
- Date
410
- Administratii centrale
411
- Institutii de credit
412
- Institutii, altele decat cele de credit
413
- Societăţi
414
- Retail
415
- Primite
420
- Administratii centrale
421
- Institutii de credit
422
- Institutii, altele decat cele de credit
423
- Societăţi
424
- Retail
425
Creante scoase din activ, urmarite în
continuare
500
- Creante scoase din activ şi urmarite în
continuare
510
- Dobanzi aferente creanţelor scoase din activ,
urmarite în continuare
520
- Creante atasate
530
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura 19. FIN40 - Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută PREZENTARE Situaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit. CONŢINUT Linii Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel: - operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit; - operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit; - operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; - valori imobilizate; şi - acţionari sau asociaţi. Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia 4Creanţe restante5 şi respectiv, 4Creanţe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine. Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate". Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice". Coloane Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ: - valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor; - valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi - valoarea contabilă brută a elementelor de activ. Tabelul B: Rezultatul exerciţiului PREZENTARE Situaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere. CONŢINUT Linii Prezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului: - total venituri din operaţiuni curente; - total cheltuieli din operaţiuni curente; - rezultatul activităţii curente; şi - rezultatul activităţii extraordinare. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN40 - Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută - RON -
Cod
po-
zi-
tie
Amor-
ti-
zari
şi
pro-
vizi-
oane
Active
nete
Active
brute
A
B
1
2
3
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare
100
- Casa şi alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent la bănci centrale
120
- Conturi de corespondent la institutii de credit
(nostro)
130
- Depozite la institutii de credit
140
- Credite acordate instituţiilor de credit
150
- Valori primite în pensiune
160
- Valori de recuperat
170
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul aceleiasi retele
180
- Creante restante, din care:
190
- credite restante
193
- dobanzi restante
196
- alte creante restante
199
- Creante indoielnice, din care:
200
- credite indoielnice
203
- dobanzi indoielnice
206
- alte creante indoielnice
209
- Creante atasate
210
Operaţiuni cu clientela
300
- Creante comerciale
310
- Credite de trezorerie
320
- Credite de consum şi vanzari în rate
330
- Credite pentru finantarea operaţiunilor de
comert exterior
340
- Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru
echipamente
350
- Credite pentru investitii imobiliare
360
- Alte credite acordate clientelei
370
- Credite acordate instituţiilor financiare
380
- Valori primite în pensiune
390
- Conturi curente debitoare
400
- Valori de recuperat
410
- Creante restante, din care:
420
- credite restante
423
- dobanzi restante
426
- Creante indoielnice, din care:
430
- credite indoielnice
433
- dobanzi indoielnice
436
- Creante atasate
440
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
500
- Titluri primite în pensiune livrata
510
- Titluri de tranzactie
520
- Titluri de plasament
530
- Titluri de investitii
540
- Instrumente financiare derivate
550
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu
titluri
560
- Decontari intrabancare şi între organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele
570
- Personal şi conturi asimilate
580
- Asigurari sociale, protectia sociala şi conturi
asimilate
590
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi
asimilate
600
- Debitori diversi
610
- Decontari din operaţiuni în asocieri în
participatie
620
- Conturi de stocuri
630
- Conturi de regularizare
640
- Creante restante, din care:
650
- titluri primite în pensiune livrata restante
652
- dobanzi restante aferente titlurilor primite în
pensiune livrata
655
- Creante indoielnice, din care:
660
- titluri primite în pensiune livrata indoielnice
662
- dobanzi indoielnice aferente titlurilor primite
în pensiune livrata
665
- Creante atasate
670
Valori imobilizate
700
- Credite subordonate
710
- Părţi în cadrul societatilor comerciale legate,
titluri de participare şi titluri ale activităţii
de portofoliu
720
- Imobilizari în curs şi avansuri acordate pentru
imobilizari, imobilizari necorporale şi corporale
730
- Creante din operaţiuni de leasing financiar
740
- Creante restante
750
- Creante indoielnice
760
- Creante atasate
770
Actionari sau asociaţi (+/-) *1)
800
Total
900
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura ----- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-) Tabelul B: Rezultatul exerciţiului - RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Total venituri din operaţiuni curente
010
Total cheltuieli din operaţiuni curente
020
Rezultatul activităţii curente
- Profit
033
- Pierdere
036
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit
043
- Pierdere
046
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi şi stampila institutiei de credit semnatura
+
Capitolul IV CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 1. FIN1 - Bilanţul COD
PO-
ZI-
TIE
PLAN DE CONTURI
ACTIV
010
101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191
020
ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)
030
3021 + 3025 + 3026 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399
031
30213 + 30253 + ex. 30257 + 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399
032
ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
033
ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
034
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex. 30257 + 30261 + 30262 + ex. 381 +
ex. 382 - ex. 399
035
30211 + ex. 30212 + 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + 30261 + ex. 30262 +
ex. 381 + ex. 382 - ex. 399
036
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
037
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
038
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
039
ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399
040
3031 + 3035 + 3037 + ex. 381 + ex. 382 - 3911 - ex. 399
041
30313 + 30353 + 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399
042
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -
ex. 399
043
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -
ex. 399
044
30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex. 381 + ex. 382 -
39111 - 39112 - ex. 399
045
30311 + ex. 30312 + 30351 + ex. 30352 + 30371 + ex. 30372 + ex. 381 +
ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399
046
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -
ex. 399
047
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -
ex. 399
048
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -
ex. 399
049
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -
ex. 399
050
304 + ex. 381 + ex. 382 - 3912 - ex. 399
051
30411 + ex. 30412 + 30451 + ex. 30452 + 30471 + ex. 30472 + ex. 381 +
ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399
053
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -
ex. 399
055
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -
ex. 399
057
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -
ex. 399
059
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -
ex. 399
060
121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181
+ ex. 182 - ex. 191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241
+ 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551
+ ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + 401 + 402 + 407 + 471 +
ex. 481 + ex. 482 - 493 - ex. 499
061
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +
ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -
ex. 493 - ex. 499
063
121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181
+ ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 +
ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 +
ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
065
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +
ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 +
ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
067
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +
ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -
ex. 493 - ex. 499
069
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +
ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -
ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -
ex. 493 - ex. 499
070
ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)
080
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
085
ex. 44211 + ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232
090
431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922
093
4411 - 46111 - 49221
096
4412 - 46112
099
431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222
100
411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499
105
4111 + 4121 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 491 -
ex. 499
110
3531 (sold debitor)
120
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold
debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) +
35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex. 355 + 3571 + 361 +
362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold
debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri
debitoare) + ex. 381 + ex. 382 - 393 - ex. 399 + 508 (sold debitor)
DATORII
300
112 + 1172
310
ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)
320
3027
330
122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762
+ ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472
332
122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
334
142 + 1742 + ex. 358
336
152 + ex. 3012
338
162 + 1762 + ex. 472
340
232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 +
ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472
342
2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
344
232 + ex. 358
346
243 + ex. 3012
348
252 + 262 + ex. 472
350
254 + 321 + 322 + 325 + 326
360
531 + 532 + 537
370
ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)
380
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559
383
551
384
552
385
553
386
554
387
556
388
555 + 559
390
3531 (sold creditor)
400
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +
341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +
3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +
35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold
creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 +
3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) +
376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541
CAPITALURI PROPRII
420
501
430
511
440
502
450
516
460
512 + 513 + 514 + 517 + 519
465
514
470
503
483
581 (sold creditor)
486
581 (sold debitor)
493
591 (sold creditor)
496
591 (sold debitor)
499
592
2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere COD
PO-
ZI-
TIE
PLAN DE CONTURI
020
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 +
7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341
+ 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 +
7071 + 7072 + 70747 + ex. 7099
023
7011 + ex. 7018
024
70331 + ex. 7038
025
70341 + 70342 + ex. 7038
026
7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex. 7018 + 7021 +
7022 + 7023 + 7024 + ex. 7028 + 7031 + ex. 7038 + 7041 + 7048 + 7051 +
7052 + 7058 + ex. 7099
027
70747
028
7017 + ex. 7018 + 7027 + ex. 7028 + 7036 + ex. 7037 + 7071 + 7072
030
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 +
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 +
ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex. 6099
032
6011
034
6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex. 6031 +
ex. 6041 + ex. 6099
035
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099
036
60747
038
6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072
040
70333 + 7053
043
70333
046
7053
050
70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708
060
60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608
070
70336 + 70343 + 745 + ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645
071
70336 - 6033
073
ex. 7099 - ex. 6099
075
70343 - 60342
077
745 - 645
079
ex. 7099 - ex. 6099
080
7032 - 60321
083
ex. 7032 - ex. 60321
086
ex. 7032 - ex. 60321
090
70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744
092
70741 - 60741
094
70742 - 60742
096
70743 - 60743
098
70744 - 60744
100
7075 - 6075
110
7061 - 6061
120
746 - 646
130
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635
133
611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344
136
631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635
140
651 + 652
143
652
145
ex. 651
147
ex. 651
150
665 - 765
160
661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637
- 7641 - 7643 - 7647
161
66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637
163
ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 -
7643 - ex. 7647
165
66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637
167
6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647
169
ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637
170
6633 + 6642 - 7633 - 7642
172
ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423
174
ex. 66422 - ex. 76422
176
ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422
178
6633 - 7633
180
ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + 744 + 747
+ 749 + 767
190
60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex. 6099 +
621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699
200
771
210
671
230
691
3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
ex. 3111 (solduri debitoare)
2
ex. 3111 (solduri creditoare)
3
95112 + 95113 + 95115
020
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9521
030
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9521
040
1
ex. 3121
2
ex. 3131
3
ex. 95311 + ex. 95321
050
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9521
060
1
ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121
2
ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131
3
ex. 9521 + ex. 95311 + ex. 95321
110
1
ex. 3122
2
ex. 3132
3
ex. 95511 + ex. 95521
120
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9541
130
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9541
140
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9541
150
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9541
160
1
ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122
2
ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132
3
ex. 9541 + ex. 95511 + ex. 95521
210
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9561
220
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9561
230
1
ex. 3123
2
ex. 3133
3
ex. 95711 + ex. 95721
240
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9561
250
1
ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123
2
ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133
3
ex. 9561 + ex. 95711 + ex. 95721
300
1
ex. 3119 (solduri debitoare) + ex. 3129 + ex. 319 (solduri
debitoare)
2
ex. 3119 (solduri creditoare) + ex. 3139 + ex. 319 (solduri
creditoare)
3
9591
4. FIN5 - Titluri de plasament COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381
2
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382
3
39113 + ex. 399
011
1
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381
2
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39113 + ex. 399
012
1
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381
2
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39113 + ex. 399
020
1
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 381
2
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 381 + ex. 382
3
39111 + 39112 + ex. 399
021
1
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 381
2
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 381 + ex. 382
3
39111 + ex. 39112 + ex. 399
022
1
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381
2
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39112 + ex. 399
023
1
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381
2
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39112 + ex. 399
024
1
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381
2
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39112 + ex. 399
025
1
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381
2
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39112 + ex. 399
5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii COD
PO-
ZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741
+ ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 +
ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511
(solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 +
ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +
ex. 471 + ex. 481
2
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741
+ ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202
+ ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241
+ ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282
+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 +
ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
3
ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499
011
1
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +
ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481
2
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +
ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
3
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
012
1
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741
+ ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 3011 +
ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471
+ ex. 481
2
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741
+ ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 281
+ ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 +
ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
3
ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
013
1
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +
ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +
ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481
2
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +
ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 +
ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 +
ex. 482
3
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
014
1
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +
ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481
2
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +
ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
3
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
015
1
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +
ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481
2
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +
ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
3
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
020
1
ex. 304 + ex. 381
2
ex. 304 + ex. 381 + ex. 382
3
3912 + ex. 399
021
1
ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472
+ ex. 381
2
ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472
+ ex. 381 + ex. 382
3
39121 + ex. 39122 + ex. 399
022
1
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381
2
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39122 + ex. 399
023
1
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381
2
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39122 + ex. 399
024
1
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381
2
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39122 + ex. 399
025
1
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381
2
ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382
3
ex. 39122 + ex. 399
6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante COD
PO-
ZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
5
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex.
399
6
39113 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
011
5
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -
ex. 399
6
ex. 39113 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
012
5
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -
ex. 399
6
ex. 39113 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
020
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.
399
6
39111 + 39112 + 3912 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
021
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.
30372 + ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 +
ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex.
39122 - ex. 399
6
39111 + ex. 39112 + 39121 + ex. 39122 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
022
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.
30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399
6
ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
023
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.
30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399
6
ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
024
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.
30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399
6
ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
025
1
ex. 381
2
ex. 381
3
ex. 381
4
ex. 381
5
ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.
30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399
6
ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
030
1
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex.
1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 - ex. 191 + ex.
201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +
ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex.
261 + ex. 281 + 282 - 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.
381 + ex. 382 ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex.
481 + ex. 482 493 ex. 499
6
ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
031
1
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209
+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.
381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 +
ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
6
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
032
1
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex.
1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191
+ ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex.
3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +
ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
6
ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
033
1
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209
+ ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +
ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex.
3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +
ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
6
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
034
1
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex.
209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261
+ ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 +
ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471
+ ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
6
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
035
1
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
2
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
3
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
4
ex. 281 + ex. 381 + ex. 481
5
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209
+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +
ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.
381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 +
ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499
6
ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
040
1
ex. 181 + ex. 481
2
ex. 181 + ex. 481
3
ex. 181 + ex. 481
4
ex. 181 + ex. 481
5
ex. 111 + ex. 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 411 + ex.
412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex.
499
6
ex. 191 + 491 + ex. 499
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
060
7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 + ex. 281 + 282 + ex. 381 +
382 + ex. 481 + 482
2
ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499
020
1
ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 +
ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 +
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 +
ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) +
ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3031 + ex. 3035
+ ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +
ex. 402 + ex. 407 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 +
ex. 417 + ex. 471 + ex. 481
2
ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 +
ex. 499
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
ex. 3111 (solduri debitoare)
2
ex. 3111 (solduri creditoare)
3
95122 + 95123 + 95125
020
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9522
030
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9522
040
1
ex. 3121
2
ex. 3131
3
ex. 95312 + ex. 95322
050
1
ex. 3112 (solduri debitoare)
2
ex. 3112 (solduri creditoare)
3
ex. 9522
060
1
ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121
2
ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131
3
ex. 9522 + ex. 95312 + ex. 95322
110
1
ex. 3122
2
ex. 3132
3
ex. 95512 + ex. 95522
120
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9542
130
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9542
140
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9542
150
1
ex. 3113 (solduri debitoare)
2
ex. 3113 (solduri creditoare)
3
ex. 9542
160
1
ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122
2
ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132
3
ex. 9542 + ex. 95512 + ex. 95522
210
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9562
220
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9562
230
1
ex. 3123
2
ex. 3133
3
ex. 95712 + ex. 95722
240
1
ex. 3114 (solduri debitoare)
2
ex. 3114 (solduri creditoare)
3
ex. 9562
250
1
ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123
2
ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133
3
ex. 9562 + ex. 95712 + 95722
300
1
ex. 3119 (solduri debitoare)+ ex. 3129 + ex. 319 (solduri
debitoare)
2
ex. 3119 (solduri creditoare)+ ex. 3139 + ex. 319 (solduri
creditoare)
3
9592
8. FIN9 - Imobilizări corporale Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare COD
POZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
310
1
ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232
2
ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233
3
ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234
4
ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234
320
1
ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232
2
ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233
3
ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234
4
ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost COD
POZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
310
1
ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232
2
ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233
3
ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234
4
ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234
320
1
ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232
2
ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233
3
ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234
4
ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234
9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale COD
POZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
310
3
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
4
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
5
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
320
3
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
4
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
5
ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222
10. FIN16 - Datorii financiare COD
POZI-
TIE
PLAN DE CONTURI
010
122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
012
122 + 1272 + 1321 + ex. 1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex. 17327
014
1322 + ex. 1327 + 17322 + ex. 17327
016
1323 + ex. 1327 + 17323 + ex. 17327 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
020
142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472
030
2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
032
2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex. 2537
034
2532 + ex. 2537
036
2533 + ex. 2537 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567
040
232 + 243 + 252 + 262 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472
050
254 + 321 + 322 + 325 + 326
051
2541 + ex. 2547 + ex. 322
052
2542 + ex. 2547
053
325
054
ex. 325
055
ex. 325
056
321 + ex. 322 + 326
060
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +
341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +
3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +
35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold
creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572
+ 418 + 508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537
11. FIN18 - Provizioane COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
100
1
551 (sold la inceputul perioadei)
2
552 (sold la inceputul perioadei)
3
553 (sold la inceputul perioadei)
4
554 (sold la inceputul perioadei)
5
556 (sold la inceputul perioadei)
6
(555 + 559) (solduri la inceputul perioadei)
110
1
6651
2
6652
3
6653
4
6654
5
6656
6
6657
120
1
ex. 7651
2
ex. 7652
3
ex. 7653
4
ex. 7654
5
ex. 7656
6
ex. 7657
130
1
ex. 7651
2
ex. 7652
3
ex. 7653
4
ex. 7654
5
ex. 7656
6
ex. 7657
200
1
551 (sold la sfârşitul perioadei)
2
552 (sold la sfârşitul perioadei)
3
553 (sold la sfârşitul perioadei)
4
554 (sold la sfârşitul perioadei)
5
556 (sold la sfârşitul perioadei)
6
(555 + 559) (solduri la sfârşitul perioadei)
12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
7075
2
6075
3
7075 - 6075
13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
010
1
7461
2
6461
3
7461 - 6461
020
1
7462
2
6462
3
7462 - 6462
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul COD
POZITIE
PLAN DE CONTURI
010
611 + ex. 6344
020
612
021
6121
022
6122
023
6123
024
6127
030
613
040
617
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative COD
POZITIE PLAN DE CONTURI
010
631 + 632
020
633
030
ex. 634
040
635
16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere COD
POZITIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
100
1
661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647
2
761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647
3
661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631
- 7637 - 7641 - 7643 - 7647
110
1
66311 + ex. 6637
2
76311 + ex. 7637
3
66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637
120
1
66312 + ex. 6637
2
76312 + ex. 7637
3
66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637
130
1
ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647
2
ex. 761 + 762 + ex. 7637 + 7643 + ex. 7647
3
ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex.
7637 - 7643 - ex. 7647
140
1
6641 + ex. 6647
2
7641 + ex. 7647
3
6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647
150
1
ex. 661 + ex. 6637
2
ex. 761 + ex. 7637
3
ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637
200
1
6633 + 6642
2
7633 + 7642
3
6633 + 6642 - 7633 - 7642
210
1
ex. 66421 + 66423
2
ex. 76421 + 76423
3
ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423
220
1
ex. 66421 + 66422
2
ex. 76421 + 76422
3
ex. 66421 + 66422 - ex. 76421 - 76422
223
1
ex. 66422
2
ex. 76422
3
ex. 66422 - ex. 76422
226
1
ex. 66421 + ex. 66422
2
ex. 76421 + ex. 76422
3
ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422
230
1
6633
2
7633
3
6633 - 7633
17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate COD
PO-
ZI-
TIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
100
1-7
ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 +
ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 +
ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 +
ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) +
ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 +
ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +
ex. 471 + ex. 481 + ex. 482
200
1-5; 7
ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 30313 +
ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382
210
1-5; 7
ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382
220
1-5; 7
ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382
230
1-5; 7
ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482
300
1-7
ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 +
ex. 30261 + ex. 30262 + ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 +
ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 333 (solduri
debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3514 + ex. 35192 + ex. 355 +
ex. 3571 + ex. 371 + ex. 3723 (sold debitor) + ex. 3729 (sold
debitor) + ex. 373 (solduri debitoare) + ex. 374 + ex. 375 +
ex. 378 + ex. 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 + ex. 508
(sold debitor)
500
1-7
ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 142 + ex. 1712 + ex. 17172 +
ex. 1732 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 2511 (solduri creditoare) +
ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358
510
1-7
ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 +
ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 +
ex. 3562 + ex. 3567
530
1-7
ex. 142 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 358
550
1-7
ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 + ex. 531 + ex. 532
+ ex. 537
570
1-7
ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326
590
1-7
ex. 531 + ex. 532 + ex. 537
600
1-7
ex. 152 + ex. 162 + ex. 1762 + ex. 243 + ex. 252 + ex. 262 +
ex. 3012 + ex. 3036 + ex. 331 + ex. 332 + ex. 333 (solduri
creditoare) + ex. 334 + ex. 335 + ex. 3361 + ex. 3372 + ex. 3511 +
ex. 3512 + ex. 3513 + ex. 3515 + ex. 3516 + ex. 35191 + ex. 354 +
ex. 3566 + ex. 3567 + ex. 3572 + ex. 3723 (sold creditor) +
ex. 3729 (sold creditor) + ex. 373 (solduri creditoare) + ex. 376 +
ex. 377 + ex. 379 (solduri creditoare) + ex. 418 + ex. 472 +
ex. 508 (sold creditor) + ex. 541
700
1-7
ex. 911 + ex. 913 + ex. 9622
750
1-7
ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612
800
1-7
ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere COD
POZITIE
PLAN DE CONTURI
010
ex. 611 + ex. 617
020
ex. 617
030
ex. 613 + ex. 617
18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare COD
POZITIE
PLAN DE CONTURI
110
901 + 903 + ex. 981
111
ex. 903 + ex. 981
112
901 + ex. 981
113
ex. 903 + ex. 981
114
ex. 903 + ex. 981
115
ex. 903 + ex. 981
120
902 + 904
121
ex. 904
122
902
123
ex. 904
124
ex. 904
125
ex. 904
210
911 + 913 + ex. 981
211
ex. 913 + ex. 981
212
911 + ex. 981
213
ex. 913 + ex. 981
214
ex. 913 + ex. 981
215
ex. 913 + ex. 981
220
912 + 914
221
ex. 914
222
912
223
ex. 914
224
ex. 914
225
ex. 914
310
921
311
ex. 921
312
ex. 921
313
ex. 921
314
ex. 921
315
ex. 921
320
922
321
ex. 922
322
ex. 922
323
ex. 922
324
ex. 922
325
ex. 922
410
962 + ex. 981
411
ex. 962 + ex. 981
412
ex. 962 + ex. 981
413
ex. 962 + ex. 981
414
ex. 962 + ex. 981
415
ex. 962 + ex. 981
420
961
421
ex. 961
422
ex. 961
423
ex. 961
424
ex. 961
425
ex. 961
500
993
510
9931
520
9932
530
9937
19. FIN40 - Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută COD
POZITIE
PLAN DE CONTURI
100
10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 +
178 + 181 + 182 - 191
110
10
113
101
116
102
119
109
120
111 - ex. 1911
130
121 - ex. 1911
140
1311 + 1312 + 1313 - ex. 1911
150
1411 + 1412 - ex. 1911
160
1511 + 1512 - ex. 1911
170
1611 - ex. 1911
180
1741 + 1761 + 178 - ex. 191
190
1811 + 1812 + 1817 - ex. 1911 - ex. 1912
193
ex. 1811 - ex. 1911
196
1812 - ex. 1912
199
ex. 1811 - ex. 1911
200
1821 + 1822 + 1827 - ex. 1911 - ex. 1912
203
ex. 1821 - ex. 1911
206
1822 - ex. 1912
209
ex. 1821 - ex. 1911
210
1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 - ex. 1912
300
201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri
debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291
310
2011 - ex. 2911
320
2021 - ex. 2911
330
2031 + 2032 - ex. 2911
340
2041 + 2042 - ex. 2911
350
2051 + 2052 - ex. 2911
360
2061 - ex. 2911
370
2091 - ex. 2911
380
2311 + 2312 - ex. 2911
390
2411 + 2412 - ex. 2911
400
2511 (solduri debitoare) - ex. 2911
410
2611 - ex. 2911
420
2811 + 2812 + 2817 - ex. 2911 - ex. 2912
423
ex. 2811 - ex. 2911
426
2812 - ex. 2912
430
2821 + 2822 + 2827 - ex. 2911 - ex. 2912
433
ex. 2821 - ex. 2911
436
2822 - ex. 2912
440
2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171
+ 2617 - ex. 2912
500
3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 +
312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355
+ 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 +
381 + 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729
+ 373 + 379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538)
solduri debitoare
510
30111 - ex. 399
520
3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex. 399
530
3031 + 3035 - 3911 - ex. 399
540
3041 + 3045 - 3912 - ex. 399
550
311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)
560
333 (solduri debitoare) + 3362
570
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
580
3514 + 35192
590
35262 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor)
600
35324 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531 (sold debitor) +
3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)
610
3551 + 3552 + 3556 - ex. 399
620
3571
630
361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393
640
371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373
(solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare)
650
3811 + 3812 + 3817 - ex. 399
652
ex. 3811 - ex. 399
655
ex. 3812 - ex. 399
660
3821 + 3822 + 3827 - ex. 399
662
ex. 3821 - ex. 399
665
ex. 3822 - ex. 399
670
30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex. 399
700
401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 +
433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499
710
401 + 402 - ex. 499
720
411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex. 499
730
431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492
740
4711 + 4712 - ex. 493
750
4811 + 4812 + 4817 - ex. 499
760
4821 + 4822 + 4827 - ex. 499
770
407 + 417 + 4717 - ex. 493 - ex. 499
800
508
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului COD
POZITIE
PLAN DE CONTURI
010
70 + 74 + 76
020
60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66
+
Capitolul V CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 1. Controlul situaţiei FIN1 - Bilanţul Controlul vertical 030 = 031 + 034 031 = 032 + 033 034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039 040 = 041 + 044 041 = 042 + 043 044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049 050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059 060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069 090 = 093 + 096 + 099 130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 330 = 332 + 334 + 336 + 338 340 = 342 + 344 + 346 + 348 380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388 410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499 510 = 410 + 500 130 = 510 2. Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere Controlul vertical 010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028 030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038 040 = 043 + 046 070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079 080 = 083 + 086 090 = 092 + 094 + 096 + 098 130 = 133 + 136 140 = 143 + 145 + 147 160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169 170 = 172 + 174 + 176 + 178 223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0 226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0 243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0 246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0 3. Controlul situaţiei FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 1) Controlul vertical 400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300 2) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1 FIN3
relaţia
FIN1
400 (col. 1)
=
020
400 (col. 2)
=
310
4. Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4 2) Controlul vertical 010 = 011 + 012 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 030 = 010 + 020 3) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1 FIN5 col. 4
relaţia
FIN1
010
=
041
011
=
042
012
=
043
020
=
044
021
=
045
022
=
046
023
=
047
024
=
048
025
=
049
030
=
040
5. Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4 2) Controlul vertical 010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 3) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1 FIN6 col. 4
relaţia
FIN1
010
=
060
011
=
061
012
=
063
013
=
065
014
=
067
015
=
069
020
=
050
021
=
051
022
=
053
023
=
055
024
=
057
025
=
059
6. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante 1) Controlul vertical Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante 010 = 011 + 012 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 050 = 010 + 020 + 030 + 040 Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate 030 = 010 + 020 2) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7 Tabelul A col. 6
relaţia
Tabelul B col. 2
050
=
030
7. Controlul situaţiei FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire 1) Controlul vertical 400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300 2) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1 FIN8 relaţia FIN1 400 (col. 1) = 070 400 (col. 2) = 370 8. Controlul situaţiei FIN9 - Imobilizări corporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 5 2) Controlul vertical Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare 200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170 Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost 200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 160 3) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9 400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B) 4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1 FIN9 - Tabelul B
relaţia
FIN1
400
=
080
9. Controlul situaţiei FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 6 2) Controlul vertical 200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 170 3) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1 FIN11
relaţia
FIN1
200 (col. 1)
=
093
200 (col. 2)
=
096
200 (col. 3 + col. 4 + col. 5)
=
099
200 (col. 6)
=
090
10. Controlul situaţiei FIN16 - Datorii financiare 1) Controlul vertical 010 = 012 + 014 + 016 030 = 032 + 034 + 036 050 = 051 + 052 + 053 + 056 053 = 054 + 055 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 2) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1 FIN16
relaţia
FIN1
010
=
332
020
=
334 + 336 + 338
030
=
342
040
=
344 + 346 + 348
050
=
350
11. Controlul situaţiei FIN18 - Provizioane 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 7 2) Controlul vertical 200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 3) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1 FIN18
relaţia
FIN1
200 (col. 1)
=
383
200 (col. 2)
=
384
200 (col. 3)
=
385
200 (col. 4)
=
386
200 (col. 5)
=
387
200 (col. 6)
=
388
200 (col. 7)
=
380
12. Controlul situaţiei FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire 1) Controlul orizontal Pentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2 FIN23 col. 3
relaţia
FIN2
010
=
100
13. Controlul situaţiei FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 030 = 010 + 020 3) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2 FIN24 col. 3
relaţia
FIN2
030
=
120
14. Controlul situaţiei FIN26 - Cheltuieli cu personalul 1) Controlul vertical 020 = 021 + 022 + 023 + 024 050 = 010 + 020 + 030 + 040 2) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2 FIN26
relaţia
FIN2
050
=
133
15. Controlul situaţiei FIN27 - Alte cheltuieli administrative 1) Controlul vertical 050 = 010 + 020 + 030 + 040 2) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2 FIN27
relaţia
FIN2
050
=
136
16. Controlul situaţiei FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 200 = 210 + 220 + 230 220 = 223 + 226 300 = 100 + 200 3) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2 FIN30 col. 3
relaţia
FIN2
100
=
160
110
=
161
120
=
165
130
=
163
140
=
167
150
=
169
200
=
170
210
=
172
220
=
174 + 176
223
=
174
226
=
176
230
=
178
17. Controlul situaţiei FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8 2) Controlul vertical 200 = 210 + 220 + 230 400 = 100 + 200 + 300 500 = 510 + 530 550 = 570 + 590 650 = 500 + 550 + 600 Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere Controlul vertical 040 = 010 + 020 + 030 18. Controlul situaţiei FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare Controlul vertical 110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415 420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 500 = 510 + 520 + 530 19. Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie: col. 1 + col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119 190 >= 193 + 196 + 199 200 >= 203 + 206 + 209 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 420 >= 423 + 426 430 >= 433 + 436 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440 650 >= 652 + 655 660 >= 662 + 665 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 Tabelul B: Rezultatul exerciţiului 1) Controlul vertical 033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0 036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0 2) Corelaţii între situaţia FIN40 - Tabelul B şi FIN2 ┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐ │ FIN40 - Tabelul B │ relaţia │ FIN2 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼ │ 043 │ = │ 200-210, │ │ │ │ dacă 200-210 >= 0 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼ │ 046 │ = │ 210-200, │ │ │ │ dacă 200-210 < 0 │ └─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘ ----------- Preluat: 2026-09-24T20:43:42.698620+00:00 · SHA256: 8d7bb58006de8aabf143fb474bb3adde632acd05617fc0482f250237efdffdfb