Legislație națională
ORDIN · 18 · 2007
ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 88445
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 15 din 9 ianuarie 2008 Având în vedere prevederile art. 47 din titlul I "Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 , în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 , Banca Naţională a României emite următorul ordin:
+
Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2008, cu excepţia acelor prevederi din anexă care se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. ... ------
Notă ...
*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.15 bis în afara abonamentului, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru vânzări şi relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1. (2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general, respectiv în Registrul special, potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 , denumite în continuare instituţii financiare nebancare. ... (3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor financiare nebancare. ...
+
Articolul 2 Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor financiare nebancare răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.
+
Articolul 3 Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească şi să depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice, în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
+
Articolul 4 Situaţiile financiare periodice se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.
+
Articolul 5 Banca Naţională a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 , actualizează permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.
+
Articolul 6 Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de cap. VII din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 .
+
Articolul 7 La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007, cu modificările ulterioare. p. Guvernatorul Băncii Naţionale a României, Florin Georgescu Bucureşti, 30 noiembrie 2007. Nr. 18.
+
Anexa Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 , şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006 .
+
Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE Instituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia.
+
Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadă de timp. Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteză însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări. Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare. 1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 , cu modificările şi completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare. 1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro. În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportări către BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă. O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 1.4. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080). Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile financiare nebancare şi privesc: - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional; - ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional; - fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - străinătate. Situaţiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate şi privesc situaţia globală a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global. 1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile. În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe: - situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 5000, în număr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027); - situaţia anexă 5084 la situaţia de sinteză model 5080. 1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090. SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ SITUAŢII DE SINTEZĂ │ │SITUAŢIA 5000: MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, │ │ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │ │SITUAŢIA 5080: MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, │ │ STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000 │ │MOD 5026: CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE │ │MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080 │ │MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE │ │MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sinteză (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi următoarele informaţii: ... - datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului); - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN); - codul unic de înregistrare; b) data pentru care se întocmesc situaţiile; ... c) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file); ... d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G"). ... Situaţiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane. Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare. Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situaţiile anexe la situaţiile de sinteză şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice. 2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează: A) Situaţii teritoriale a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial. ... B) Situaţii globale a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează: a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează: A) Situaţii teritoriale a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial. ... B) Situaţii globale a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează: a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial: ... - Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual: ... - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru. 2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele: - fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştă electronică; - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S); - întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României. Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare; - numărul de înregistrare la registrul comerţului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 3.1.*) Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene: ----
Notă ...
*) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial; - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de depunere semestrial; - în termen de 150 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de depunere anual. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
+
Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA 1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituţiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operaţiuni. Această situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ. CONŢINUT Linii Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel: - pentru activ; - > casa şi alte valori; - > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; - > valori imobilizate; - > acţionari sau asociaţi. Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi. Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine. Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate". - pentru pasiv: - > operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - > operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse; - > datorii din operaţiuni de leasing financiar; - > capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate". - pentru extrabilanţiere: - > angajamente de finanţare; - > angajamente de garante; - > angajamente privind titlurile; - > operaţiuni de schimb la vedere; - > conturi de ajustare devize în afara bilanţului; - > instrumentele financiare derivate; - > angajamente diverse; - > angajamente îndoielnice; - > conturi de evidenţă. Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului. Coloane Situaţia - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice. Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent. Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice. Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane". Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor pentru depreciere şi a amortizărilor. Instituţiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare ce raportează; Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
JUDEŢUL _____________________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_|
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ________________________________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________________
ADRESA LOC: ____________________, sector _________ Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_|
STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: _____________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _______________
[N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
mod 5000 - RON -
ACTIV Cod poziţie Amortizări şi provizioane Sume nete Total
Lei Devize
Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice
A B 1 2 3 4 5 6
CASA ŞI ALTE VALORI 010
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101
Creanţe comerciale 102
- Scont 103
- Factoring cu recurs 104
- Forfetare 105
- Factoring fără recurs 106
- Alte creanţe comerciale 107
Credite de trezorerie 110
- Utilizări din deschideri de credite permanente 112
- Credit global de exploatare 114
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116
- Alte credite de trezorerie 118
Credite de consum şi vânzări în rate 120
- Credite de consum pentru nevoi personale 121
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 122
- Vânzări în rate 123
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 125
- Credite pentru import 126
- Credite pentru export 128
Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130
- Credite pentru finanţarea stocurilor 131
- Credite pentru echipamente 133
Credite pentru investiţii imobiliare 135
- Credite ipotecare 136
- Alte credite pentru investiţii imobiliare 138
Alte credite acordate clientelei 140
Credite acordate instituţiilor financiare 145
Microcredite* 150
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155
VALORI DE RECUPERAT 160
OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 165
Conturi curente debitoare la instituţii de credit 166
Depozite constituite la instituţii de credit 167
- Depozite la vedere la instituţii de credit 168
- Depozite la termen la instituţii de credit 169
- Depozite colaterale la instituţii de credit 170
Credite acordate instituţiilor de credit 175
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 176
- Credite la termen acordate instituţiilor de credit 178
Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 180
Valori de recuperat de la instituţii de credit 183
Creanţe restante 185
Creanţe îndoielnice 190
Creanţe ataşate 195
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 200
Titluri primite în pensiune livrată 205
Titluri de tranzacţie 210
Titluri de plasament 215
Titluri de investiţii 220
Instrumente financiare derivate 225
Decontări intrabancare 235
Personal şi conturi asimilate 240
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 245
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 250
Debitori diverşi 255
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 260
Conturi de stocuri 265
Conturi de regularizare 270
Creanţe restante 275
Creanţe îndoielnice 280
Creanţe ataşate 285
VALORI IMOBILIZATE 300
Credite subordonate 310
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 320
Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 330
Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale 340
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 350
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356
Creanţe restante 360
Creanţe îndoielnice 370
Creanţe ataşate 380
ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI (+/-) (1) 400
TOTAL 450
----
Notă ...
*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora). *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................
[N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global
mod 5000 - RON -
PASIV Cod poziţie Lei Devize Total
Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice
A B 1 2 3 4 5
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 500
Împrumuturi primite de la instituţiile financiare 510
Valori date în pensiune 520
Conturi de factoring 530
Alte sume datorate 540
Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 550
- Conturi curente creditoare la instituţii de credit 552
- Împrumuturi primite de la instituţii de credit 554
- Valori date în pensiune instituţiilor de credit 556
- Alte sume datorate instituţiilor de credit 558
Datorii ataşate 560
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 600
Titluri date în pensiune livrată 605
Titluri de tranzacţie 610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615
Instrumente financiare derivate 620
Datorii constituite prin titluri 625
Decontări intrabancare 635
Personal şi conturi asimilate 640
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 645
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 650
Dividende de plată 655
Creditori diverşi 660
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 665
Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi 670
- Împrumuturi primite de la acţionari 672
- Alte împrumuturi 674
Conturi de regularizare 675
Datorii ataşate 680
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR 700
Datorii din operaţiuni de leasing financiar 710
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716
Datorii ataşate 720
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 800
Capital 805
Acţiuni proprii (-) 810
Prime de capital 815
Rezerve legale 820
Rezerve statutare sau contractuale 825
Rezerve pentru riscuri bancare 830
Rezerve din reevaluare 835
Alte rezerve 840
Datorii subordonate 845
Subvenţii pentru investiţii 850
Provizioane 855
Datorii ataşate 860
Rezultatul reportat (+/-) (1) 865
Profit sau pierdere (+/-) (1) 870
Repartizarea profitului (-) 875
TOTAL 890
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătur SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................
[N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global
mod 5000 - RON -
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Devize Total
Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice
A B 1 2 3 4 5
ANGAJAMENTE DE FINANŢARE -
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit 901
Angajamente primite de la instituţii de credit 902
Angajamente în favoarea clientelei 903
Angajamente primite de la clientelă 904
ANGAJAMENTE DE GARANŢIE -
Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit 906
Cauţiuni, avaluri şi alte garanţi primite de la instituţii de credit 907
Garanţii date pentru clientelă 908
Garanţii primite de la clientelă 909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE -
Titluri de primit 911
Titluri de livrat 916
OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE -
Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi 921
Devize cumpărate şi încă neprimite 922
Lei vânduţi şi încă nelivraţi 923
Devize vândute şi încă nelivrate 924
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1) 925
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE -
Operaţiuni ferme de schimb la termen -
- Lei de primit contra devize de livrat 931
- Devize de livrat contra lei de primit 932
- Devize de primit contra lei de livrat 933
- Lei de livrat contra devize de primit 934
- Devize de primit contra devize de livrat 935
- Devize de livrat contra devize de primit 936
Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb 937
Instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb 938
- Instrumente cumpărate 939
- Instrumente vândute 940
Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii 941
Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii 942
- Instrumente cumpărate 943
- Instrumente vândute 944
Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri 945
Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri 946
- Instrumente cumpărate 947
- Instrumente vândute 948
Alte instrumente financiare derivate 949
ANGAJAMENTE DIVERSE -
- Angajamente primite 953
- Angajamente date 956
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 959
CONTURI DE EVIDENŢĂ -
- Bunuri luate cu chirie 961
- Valori primite în păstrare sau custodie 962
- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 970
- Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare 973
- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare 976
- Creanţe ataşate 979
- Debitori din penalităţi pretinse 980
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981
- Alte valori primite 982
- Alte valori date 983
- Capital social subscris şi vărsat în devize 984
- Capital de dotare în devize 985
- Prime de emisiune plătite în devize 986
- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 987
- Conturi diverse de evidenţă (+/-)(1) 988
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE) CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei financiare nebancare Numele, prenumele şi semnătura 2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4). CONŢINUT Linii Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora. Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi. Coloane Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize). REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare care raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5026
- RON -
Cod
poziţie
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELĂ
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care:
110
- Creanţe comerciale
111
- Scont
112
- Factoring cu recurs
113
- Forfetare
114
- Factoring fără recurs
115
- Alte creanţe comerciale
116
- Credite de trezorerie
117
- Utilizări din deschideri de credite permanente
118
- Credit global de exploatare
119
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
120
- Alte credite de trezorerie
121
- Credite de consum şi vânzări în rate
122
- Credite de consum
123
- Credite de consum pentru nevoi personale
124
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
125
- Vânzări în rate
126
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
127
- Credite pentru import
128
- Credite pentru export
129
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
130
- Credite pentru finanţarea stocurilor
131
- Credite pentru echipamente
132
- Credite pentru investiţii imobiliare
133
- Credite ipotecare
134
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
135
- Alte credite acordate clientelei
136
- Credite acordate instituţiilor financiare
137
- Microcredite *)
140
- Valori primite în pensiune
141
- Valori de recuperat
144
Dobânzi restante privind:
145
- Creanţe comerciale
146
- Scont
147
- Factoring cu recurs
148
- Forfetare
149
- Factoring fără recurs
150
- Alte creanţe comerciale
151
- Credite de trezorerie
152
- Utilizări din deschideri de credite permanente
153
- Credit global de exploatare
154
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
155
- Alte credite de trezorerie
156
- Credite de consum şi vânzări în rate
157
- Credite de consum
158
- Credite de consum pentru nevoi personale
159
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
160
- Vânzări în rate
161
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
162
- Credite pentru import
163
- Credite pentru export
164
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
165
- Credite pentru finanţarea stocurilor
166
- Credite pentru echipamente
167
- Credite pentru investiţii imobiliare
168
- Credite ipotecare
169
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
170
- Alte credite acordate clientelei
171
- Credite acordate instituţiilor financiare
172
- Microcredite *)
175
- Valori primite în pensiune
176
- Valori de recuperat
179
Creanţe ataşate privind:
180
- Creanţe restante, din care:
181
- Creanţe comerciale
182
- Scont
183
- Factoring cu recurs
184
- Forfetare
185
- Factoring fără recurs
186
- Alte creanţe comerciale
187
- Credite de trezorerie
188
- Utilizări din deschideri de credite permanente
189
- Credit global de exploatare
190
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
191
- Alte credite de trezorerie
192
- Credite de consum şi vânzări în rate
193
- Credite de consum
194
- Credite de consum pentru nevoi personale
195
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
196
- Vânzări în rate
197
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
198
- Credite pentru import
199
- Credite pentru export
200
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
201
- Credite pentru finanţarea stocurilor
202
- Credite pentru echipamente
203
- Credite pentru investiţii imobiliare
204
- Credite ipotecare
205
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
206
- Alte credite acordate clientelei
207
- Credite acordate instituţiilor financiare
208
- Microcredite *)
211
- Valori primite în pensiune
212
- Valori de recuperat
215
- Dobânzi restante, din care:
216
- Creanţe comerciale
217
- Scont
218
- Factoring cu recurs
219
- Forfetare
220
- Factoring fără recurs
221
- Alte creanţe comerciale
222
- Credite de trezorerie
223
- Utilizări din deschideri de credite permanente
224
- Credit global de exploatare
225
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
226
- Alte credite de trezorerie
227
- Credite de consum şi vânzări în rate
228
- Credite de consum
229
- Credite de consum pentru nevoi personale
230
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
231
- Vânzări în rate
232
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
233
- Credite pentru import
234
- Credite pentru export
235
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
236
- Credite pentru finanţarea stocurilor
237
- Credite pentru echipamente
238
- Credite pentru investiţii imobiliare
239
- Credite ipotecare
240
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
241
- Alte credite acordate clientelei
242
- Credite acordate instituţiilor financiare
243
- Microcredite *)
246
- Valori primite în pensiune
247
- Valori de recuperat
250
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care:
251
- Creanţe comerciale
252
- Scont
253
- Factoring cu recurs
254
- Forfetare
255
- Factoring fără recurs
256
- Alte creanţe comerciale
257
- Credite de trezorerie
258
- Utilizări din deschideri de credite permanente
259
- Credit global de exploatare
260
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
261
- Alte credite de trezorerie
262
- Credite de consum şi vânzări în rate
263
- Credite de consum
264
- Credite de consum pentru nevoi personale
265
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
266
- Vânzări în rate
267
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
268
- Credite pentru import
269
- Credite pentru export
270
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
271
- Credite pentru finanţarea stocurilor
272
- Credite pentru echipamente
273
- Credite pentru investiţii imobiliare
274
- Credite ipotecare
275
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
276
- Alte credite acordate clientelei
277
- Credite acordate instituţiilor financiare
278
- Microcredite *)
281
- Valori primite în pensiune
282
- Valori de recuperat
285
Dobânzi îndoielnice privind:
286
- Creanţe comerciale
287
- Scont
288
- Factoring cu recurs
289
- Forfetare
290
- Factoring fără recurs
291
- Alte creanţe comerciale
292
- Credite de trezorerie
293
- Utilizări din deschideri de credite permanente
294
- Credit global de exploatare
295
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
296
- Alte credite de trezorerie
297
- Credite de consum şi vânzări în rate
298
- Credite de consum
299
- Credite de consum pentru nevoi personale
300
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
301
- Vânzări în rate
302
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
303
- Credite pentru import
304
- Credite pentru export
305
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
306
- Credite pentru finanţarea stocurilor
307
- Credite pentru echipamente
308
- Credite pentru investiţii imobiliare
309
- Credite ipotecare
310
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
311
- Alte credite acordate clientelei
312
- Credite acordate instituţiilor financiare
313
- Microcredite *)
316
- Valori primite în pensiune
317
- Valori de recuperat
320
Creante ataşate privind:
321
- Creanţe îndoielnice, din care:
322
- Creanţe comerciale
323
- Scont
324
- Factoring cu recurs
325
- Forfetare
326
- Factoring fără recurs
327
- Alte creanţe comerciale
328
- Credite de trezorerie
329
- Utilizări din deschideri de credite permanente
330
- Credit global de exploatare
331
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
332
- Alte credite de trezorerie
333
- Credite de consum şi vânzări în rate
334
- Credite de consum
335
- Credite de consum pentru nevoi personale
336
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
337
- Vânzări în rate
338
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
339
- Credite pentru import
340
- Credite pentru export
341
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
342
- Credite pentru finanţarea stocurilor
343
- Credite pentru echipamente
344
- Credite pentru investiţii imobiliare
345
- Credite ipotecare
346
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
347
- Alte credite acordate clientelei
348
- Credite acordate instituţiilor financiare
349
- Microcredite *)
352
- Valori primite în pensiune
353
- Valori de recuperat
356
- Dobanzi îndoielnice, din care:
357
- Creanţe comerciale
358
- Scont
359
- Factoring cu recurs
360
- Forfetare
361
- Factoring fără recurs
362
- Alte creanţe comerciale
363
- Credite de trezorerie
364
- Utilizări din deschideri de credite permanente
365
- Credit global de exploatare
366
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
367
- Alte credite de trezorerie
368
- Credite de consum şi vânzări în rate
369
- Credite de consum
370
- Credite de consum pentru nevoi personale
371
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
372
- Vânzări în rate
373
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
374
- Credite pentru import
375
- Credite pentru export
376
- Credite pentru finanţarea stocurilor a pentru echipamente
377
- Credite pentru finanţarea stocurilor
378
- Credite pentru echipamente
379
- Credite pentru investiţii imobiliare
380
- Credite ipotecare
381
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
382
- Alte credite acordate clientelei
383
- Credite acordate instituţiilor financiare
384
- Microcredite *)
387
- Valori primite în pensiune
388
- Valori de recuperat
391
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care:
410
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
411
- Depozite constituite la instituţii de credit
412
- Depozite la vedere
413
- Depozite la termen
414
- Depozite colaterale
415
- Credite acordate instituţiilor de credit
416
- Credite de pe o zi pe alta
417
- Credite la termen
418
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
419
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
422
Dobânzi restante privind:
423
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
424
- Depozite constituite la instituţii de credit
425
- Depozite la vedere
426
- Depozite la termen
427
- Depozite colaterale
428
- Credite acordate instituţiilor de credit
429
- Credite de pe o zi pe alta
430
- Credite la termen
431
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
432
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
435
Creanţe ataşate privind:
436
- Creanţe restante, din care:
437
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
438
- Depozite constituite la instituţii de credit
439
- Depozite la vedere
440
- Depozite la termen
441
- Depozite colaterale
442
- Credite acordate instituţiilor de credit
443
- Credite de pe o zi pe alta
444
- Credite la termen
445
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
446
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
449
- Dobânzi restante, din care:
450
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
451
- Depozite constituite la instituţii de credit
452
- Depozite la vedere
453
- Depozite la termen
454
- Depozite colaterale
455
- Credite acordate instituţiilor de credit
456
- Credite de pe o zi pe alta
457
- Credite la termen
458
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
459
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
462
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care:
463
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
464
- Depozite constituite la instituţii de credit
465
- Depozite la vedere
466
- Depozite la termen
467
- Depozite colaterale
468
- Credite acordate instituţiilor de credit
469
- Credite de pe o zi pe alta
470
- Credite la termen
471
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
472
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
475
Dobânzi îndoielnice privind:
476
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
477
- Depozite constituite la instituţii de credit
478
- Depozite la vedere
479
- Depozite la termen
480
- Depozite colaterale
481
- Credite acordate instituţiilor de credit
482
- Credite de pe o zi pe alta
483
- Credite la termen
484
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
485
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
488
Creanţe ataşate privind:
489
- Creanţe îndoielnice, din care:
490
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
491
- Depozite constituite la instituţii de credit
492
- Depozite la vedere
493
- Depozite la termen
494
- Depozite colaterale
495
- Credite acordate instituţiilor de credit
496
- Credite de pe o zi pe alta
497
- Credite la termen
498
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
499
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
502
- Dobânzi îndoielnice, din care:
503
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
504
- Depozite constituite la instituţii de credit
505
- Depozite la vedere
506
- Depozite la termen
507
- Depozite colaterale
508
- Credite acordate instituţiilor de credit
509
- Credite de pe o zi pe alta
510
- Credite la termen
511
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
512
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
515
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR
CREANŢE RESTANTE
Creanţe restante, din care:
610
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
611
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
612
Dobânzi restante privind:
613
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
614
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
615
Creanţe ataşate privind:
616
- Creanţe restante, din care:
617
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
618
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
619
- Dobânzi restante, din care:
620
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
621
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
622
CREANŢE ÎNDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care:
623
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
624
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
625
Dobânzi îndoielnice privind:
626
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
627
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
628
Creanţe ataşate privind:
629
- Creanţe îndoielnice, din care:
630
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
631
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
632
- Dobânzi îndoielnice, din care:
633
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
634
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
635
----
Notă ...
*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât randurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE - mod. 5027 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, constituite pentru creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4). CONŢINUT Linii Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora. Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi. Coloane Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare care raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situaţie - mod 5027 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE - mod. 5027 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5027
- RON -
Cod
poziţie
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANŢE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU
CLIENTELA
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
Provizioane pentru creanţe restante, din care:
110
- Creanţe comerciale
111
- Scont
112
- Factoring cu recurs
113
- Forfetare
114
- Factoring fără recurs
115
- Alte creanţe comerciale
116
- Credite de trezorerie
117
- Utilizări din deschideri de credite permanente
118
- Credit global de exploatare
119
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
120
- Alte credite de trezorerie
121
- Credite de consum şi vânzări în rate
122
- Credite de consum
123
- Credite de consum pentru nevoi personale
124
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
125
- Vânzări în rate
126
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
127
- Credite pentru import
128
- Credite pentru export
129
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
130
- Credite pentru finanţarea stocurilor
131
- Credite pentru echipamente
132
- Credite pentru investiţii imobiliare
133
- Credite ipotecare
134
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
135
- Alte credite acordate clientelei
136
- Credite acordate instituţiilor financiare
137
- Microcredite *)
140
- Valori primite în pensiune
141
- Valori de recuperat
144
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
145
- Creanţe comerciale
146
- Scont
147
- Factoring cu recurs
148
- Forfetare
149
- Factoring fără recurs
150
- Alte creanţe comerciale
151
- Credite de trezorerie
152
- Utilizări din deschideri de credite permanente
153
- Credit global de exploatare
154
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
155
- Alte credite de trezorerie
156
- Credite de consum şi vânzări în rate
157
- Credite de consum
158
- Credite de consum pentru nevoi personale
159
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
160
- Vânzări în rate
161
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
162
- Credite pentru import
163
- Credite pentru export
164
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
165
- Credite pentru finanţarea stocurilor
166
- Credite pentru echipamente
167
- Credite pentru investiţii imobiliare
168
- Credite ipotecare
169
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
170
- Alte credite acordate clientelei
171
- Credite acordate instituţiilor financiare
172
- Microcredite *)
175
- Valori primite în pensiune
176
- Valori de recuperat
179
Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:
180
- Creanţe restante, din care:
181
- Creanţe comerciale
182
- Scont
183
- Factoring cu recurs
184
- Forfetare
185
- Factoring fără recurs
186
- Alte creanţe comerciale
187
- Credite de trezorerie
188
- Utilizări din deschideri de credite permanente
189
- Credit global de exploatare
190
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
191
- Alte credite de trezorerie
192
- Credite de consum şi vânzări în rate
193
- Credite de consum
194
- Credite de consum pentru nevoi personale
195
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
196
- Vânzări în rate
197
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
198
- Credite pentru import
199
- Credite pentru export
200
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
201
- Credite pentru finanţarea stocurilor
202
- Credite pentru echipamente
203
- Credite pentru investiţii imobiliare
204
- Credite ipotecare
205
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
206
- Alte credite acordate clientelei
207
- Credite acordate instituţiilor financiare
208
- Microcredite *)
211
- Valori primite în pensiune
212
- Valori de recuperat
215
- Dobânzi restante, din care:
216
- Creanţe comerciale
217
- Scont
218
- Factoring cu recurs
219
- Forfetare
220
- Factoring fără recurs
221
- Alte creanţe comerciale
222
- Credite de trezorerie
223
- Utilizări din deschideri de credite permanente
224
- Credit global de exploatare
225
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
226
- Alte credite de trezorerie
227
- Credite de consum şi vânzări în rate
228
- Credite de consum
229
- Credite de consum pentru nevoi personale
230
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
231
- Vânzări în rate
232
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
233
- Credite pentru import
234
- Credite pentru export
235
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
236
- Credite pentru finanţarea stocurilor
237
- Credite pentru echipamente
238
- Credite pentru investiţii imobiliare
239
- Credite ipotecare
240
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
241
- Alte credite acordate clientelei
242
- Credite acordate instituţiilor financiare
243
- Microcredite *)
246
- Valori primite în pensiune
247
- Valori de recuperat
250
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:
251
- Creanţe comerciale
252
- Scont
253
- Factoring cu recurs
254
- Forfetare
255
- Factoring fără recurs
256
- Alte creanţe comerciale
257
- Credite de trezorerie
258
- Utilizări din deschideri de credite permanente
259
- Credit global de exploatare
260
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
261
- Alte credite de trezorerie
262
- Credite de consum şi vânzări în rate
263
- Credite de consum
264
- Credite de consum pentru nevoi personale
265
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
266
- Vânzări în rate
267
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
268
- Credite pentru import
269
- Credite pentru export
270
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
271
- Credite pentru finanţarea stocurilor
272
- Credite pentru echipamente
273
- Credite pentru investiţii imobiliare
274
- Credite ipotecare
275
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
276
- Alte credite acordate clientelei
277
- Credite acordate instituţiilor financiare
278
- Microcredite *)
281
- Valori primite în pensiune
282
- Valori de recuperat
285
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
286
- Creanţe comerciale
287
- Scont
288
- Factoring cu recurs
289
- Forfetare
290
- Factoring fără recurs
291
- Alte creanţe comerciale
292
- Credite de trezorerie
293
- Utilizări din deschideri de credite permanente
294
- Credit global de exploatare
295
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
296
- Alte credite de trezorerie
297
- Credite de consum şi vânzări în rate
298
- Credite de consum
299
- Credite de consum pentru nevoi personale
300
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
301
- Vânzări în rate
302
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
303
- Credite pentru import
304
- Credite pentru export
305
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
306
- Credite pentru finanţarea stocurilor
307
- Credite pentru echipamente
308
- Credite pentru investiţii imobiliare
309
- Credite ipotecare
310
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
311
- Alte credite acordate clientelei
312
- Credite acordate instituţiilor financiare
313
- Microcredite
316
- Valori primite în pensiune
317
- Valori de recuperat
320
Provizioane aferente creanţelor atasate privind:
321
- Creanţe îndoielnice, din care:
322
- Creanţe comerciale
323
- Scont
324
- Factoring cu recurs
325
- Forfetare
326
- Factoring fără recurs
327
- Alte creanţe comerciale
328
- Credite de trezorerie
329
- Utilizări din deschideri de credite permanente
330
- Credit global de exploatare
331
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
332
- Alte credite de trezorerie
333
- Credite de consum şi vânzări în rate
334
- Credite de consum
335
- Credite de consum pentru nevoi personale
336
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
337
- Vânzări în rate
338
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
339
- Credite pentru import
340
- Credite pentru export
341
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
342
- Credite pentru finanţarea stocurilor
343
- Credite pentru echipamente
344
- Credite pentru investiţii imobiliare
345
- Credite ipotecare
346
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
347
- Alte credite acordate clientelei
348
- Credite acordate instituţiilor financiare
349
- Microcredite *)
352
- Valori primite în pensiune
353
- Valori de recuperat
356
- Dobanzi îndoielnice, din care:
357
- Creanţe comerciale
358
- Scont
359
- Factoring cu recurs
360
- Forfetare
361
- Factoring fără recurs
362
- Alte creanţe comerciale
363
- Credite de trezorerie
364
- Utilizări din deschideri de credite permanente
365
- Credit global de exploatare
366
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
367
- Alte credite de trezorerie
368
- Credite de consum şi vânzări în rate
369
- Credite de consum
370
- Credite de consum pentru nevoi personale
371
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
372
- Vânzări în rate
373
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
374
- Credite pentru import
375
- Credite pentru export
376
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
377
- Credite pentru finanţarea stocurilor
378
- Credite pentru echipamente
379
- Credite pentru investiţii imobiliare
380
- Credite ipotecare
381
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
382
- Alte credite acordate clientelei
383
- Credite acordate instituţiilor financiare
384
- Microcredite *)
387
- Valori primite în pensiune
388
- Valori de recuperat
391
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU
INSTITUŢIILE DE CREDIT
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
Provizioane pentru creanţe restante, din care:
410
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
411
- Depozite constituite la instituţii de credit
412
- Depozite la vedere
413
- Depozite la termen
414
- Depozite colaterale
415
- Credite acordate instituţiilor de credit
416
- Credite de pe o zi pe alta
417
- Credite la termen
418
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
419
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
422
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
423
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
424
- Depozite constituite la instituţii de credit
425
- Depozite la vedere
426
- Depozite la termen
427
- Depozite colaterale
428
- Credite acordate instituţiilor de credit
429
- Credite de pe o zi pe alta
430
- Credite la termen
431
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
432
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
435
Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:
436
- Creanţe restante, din care:
437
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
438
- Depozite constituite la instituţii de credit
439
- Depozite la vedere
440
- Depozite la termen
441
- Depozite colaterale
442
- Credite acordate instituţiilor de credit
443
- Credite de pe o zi pe alta
444
- Credite la termen
445
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
446
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
449
- Dobânzi restante, din care:
450
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
451
- Depozite constituite la instituţii de credit
452
- Depozite la vedere
453
- Depozite la termen
454
- Depozite colaterale
455
- Credite acordate instituţiilor de credit
456
- Credite de pe o zi pe alta
457
- Credite la termen
458
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
459
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
462
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:
463
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
464
- Depozite constituite la instituţii de credit
465
- Depozite la vedere
466
- Depozite la termen
467
- Depozite colaterale
468
- Credite acordate instituţiilor de credit
469
- Credite de pe o zi pe alta
470
- Credite la termen
471
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
472
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
475
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
476
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
477
- Depozite constituite la instituţii de credit
478
- Depozite la vedere
479
- Depozite la termen
480
- Depozite colaterale
481
- Credite acordate instituţiilor de credit
482
- Credite de pe o zi pe alta
483
- Credite la termen
484
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
485
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
488
Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:
489
- Creanţe îndoielnice, din care:
490
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
491
- Depozite constituite la instituţii de credit
492
- Depozite la vedere
493
- Depozite la termen
494
- Depozite colaterale
495
- Credite acordate instituţiilor de credit
496
- Credite de pe o zi pe alta
497
- Credite la termen
498
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
499
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
502
- Dobânzi îndoielnice, din care:
503
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
504
- Depozite constituite la instituţii de credit
505
- Depozite la vedere
506
- Depozite la termen
507
- Depozite colaterale
508
- Credite acordate instituţiilor de credit
509
- Credite de pe o zi pe alta
510
- Credite la termen
511
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
512
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
515
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI DE
LEASING FINANCIAR
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
Provizioane pentru creanţe restante, din care:
610
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
611
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
612
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
613
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
614
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
615
Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:
616
- Creanţe restante, din care:
617
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
618
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
619
- Dobânzi restante, din care:
620
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
621
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
622
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:
623
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
624
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
625
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
626
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
627
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
628
Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:
629
- Creanţe îndoielnice, din care:
630
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
631
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
632
- Dobânzi îndoielnice, din care:
633
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
634
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
635
----
Notă ...
*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinantare. Societăţile de microfinantare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare 4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare. CONŢINUT Contul de profit şi pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii financiare nebancare. Veniturile sunt clasificate în: - venituri din activitatea de exploatare; - venituri diverse din exploatare; - venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate; - venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în: - cheltuieli de exploatare; - cheltuieli cu personalul; - cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; - cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi; - cheltuieli diverse de exploatare; - cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale; - cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile; - cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit; - cheltuieli extraordinare; - cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite. Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului. Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului. Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare ce raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situaţie - mod 5080 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5080 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitate; - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 - *Font 7* JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea NEBANCARE ________________________________________ preponderentă) ________________________________ ADRESA LOC.: ____________________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5080
- RON -
Cod
poziţie
Suma
A
B
1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
100
Venituri din operaţiunile cu clientela
110
Dobânzi
111
- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
112
- Scont
113
- Factoring cu recurs
114
- Forfetare
115
- Factoring fără recurs
116
- Alte creanţe comerciale
117
- Credite de trezorerie
118
- Credite de consum şi vânzări în rate
119
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
120
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
121
- Credite pentru investiţii imobiliare
122
- Alte credite acordate clientelei
123
- Credite acordate instituţiilor financiare
124
- Microcredite*)
125
- Valori primite în pensiune
126
- Alte dobânzi
127
- Creanţe restante şi îndoielnice
128
Comisioane
129
Venituri din operaţiunile cu titluri
130
- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
131
- Venituri din titlurile de tranzacţie
132
- Venituri din titlurile de plasament
133
- Venituri din titlurile de investiţii
134
- Venituri din datorii constituite prin titluri
135
- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri
136
- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
137
- Comisioane
138
Venituri din operaţiunile de leasing
140
- Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
142
- Venituri din chirii
144
- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
146
- Comisioane
148
Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate,
titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
150
Venituri din operaţiunile de schimb
160
- Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
163
- Comisioane
166
Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare
derivate
170
- Venituri din angajamentele de finanţare
171
- Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit
172
- Angajamente de finanţare în favoarea clientelei
173
- Venituri din angajamentele de garanţie
174
- Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit
175
- Angajamente de garante în favoarea clientelei
176
- Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
177
- Venituri din instrumentele de acoperire
178
- Venituri din alte angajamente date
179
Venituri din prestaţiile de servicii financiare
180
Alte venituri din activitatea de exploatare
190
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
200
Cota-parte din cheltuielile sediului social
210
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
220
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de
participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
230
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
240
- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
243
- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
246
Venituri accesorii
250
- Venituri din alte activităţi
253
- Alte venituri accesorii
256
- Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor
257
- Venituri accesorii diverse
258
Alte venituri diverse din exploatare
260
- Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecut a la venituri
261
- Venituri din subvenţii de exploatare
262
- Venituri din producţia de imobilizări
263
- Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor
264
- Alte venituri
265
- Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi
266
- Venituri din donaţii
267
- Alte venituri diverse de exploatare
268
VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE
270
Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din
operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit
275
- Venituri din provizioane specifice de risc de credit
276
- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda
277
Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
280
- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
281
- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor
282
- Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
diverse
283
Venituri din provizioane pentru valori imobilizate
285
- Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul
societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor
activităţii de portofoliu
286
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
287
- Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar
288
- Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
289
Venituri din provizioane
290
- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătura
291
- Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
292
- Venituri din provizioane pentru risc de ţara
293
- Venituri din provizioane pentru restructurare
294
- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte
acţiuni similare legate de acestea
295
- Venituri din provizioane pentru impozite
296
- Venituri din alte provizioane
297
Venituri din recuperări de creanţe amortizate
298
VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
300
Dobânzi
301
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit
305
- Depozite constituite la instituţii de credit
310
- la vedere
311
- la termen
312
- colaterale
313
- Credite acordate instituţiilor de credit
315
- de pe o zi pe alta
316
- la termen
317
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
320
- de pe o zi pe alta
321
- la termen
322
- Valori de recuperat de la instituţii de credit
325
Comisioane
330
TOTAL VENITURI CURENTE
350
VENITURI EXTRAORDINARE
400
TOTAL VENITURI
450
----
Notă ...
*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite). ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global mod 5080
- RON -
Cod
poziţie
Suma
A
B
1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
500
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela
510
Dobânzi
511
- Conturi de factoring
512
- Împrumuturi primite de la instituţii financiare
513
- Valori date în pensiune
514
- Alte dobânzi
515
Comisioane
516
Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri
520
- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
521
- Pierderi la titlurile de tranzacţie
522
- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
523
- Cheltuieli cu titlurile de investiţii
524
- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
525
- Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri
526
- Comisioane
527
Cheltuieli cu operaţiunile de leasing
530
- Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar
531
- Cheltuieli cu chiriile
532
- Comisioane
533
Cheltuieli privind datoriile subordonate
535
- Cheltuieli privind datoriile subordonate
536
- Comisioane
537
Cheltuieli privind operaţiunile de schimb
540
- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
541
- Comisioane
542
Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente
financiare derivate
545
- Cheltuieli cu angajamentele de finanţare
546
- Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit
547
- Angajamente de finanţare primite de la clientelă
548
- Cheltuieli cu angajamentele de garanţie
549
- Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit
550
- Angajamente de garanţie primite de la clientelă
551
- Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
552
- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
553
- Cheltuieli cu alte angajamente primite
554
Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
555
Alte cheltuieli de exploatare
557
CHELTUIELI CU PERSONALUL
560
Cheltuieli cu salariile personalului
565
Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
570
- Contribuţia unităţii la asigurările sociale
571
- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
572
- Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
573
- Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
574
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
575
Alte cheltuieli privind personalul
580
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
590
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI
600
Cheltuieli cu materialele
605
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
610
Cheltuieli privind alte stocuri
615
Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţ
620
- Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
621
- Cheltuieli privind energia şi apa
622
- Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
623
- Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
624
- Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi
bunurilor
625
- Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
626
- Cheltuieli cu primele de asigurare
627
- Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile
628
- Alte cheltuieli
629
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate
630
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
650
Cota-parte din cheltuielile sediului social
655
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
660
Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de
participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
665
Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
670
- Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
671
- Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
672
Alte cheltuieli diverse de exploatare
675
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE
690
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
693
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
696
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE
700
Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din
operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit
710
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
713
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă
716
Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
720
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor
723
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor
726
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni
diverse
729
Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate
730
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul
societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor
activităţi de portofoliu
732
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
734
- Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar
736
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate
738
Cheltuieli cu provizioane
740
- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătura
741
- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
742
- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară
743
- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
744
- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
745
- Cheltuieli cu alte provizioane
746
Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane
750
Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane
760
CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE
CREDIT
800
Dobânzi
810
- Conturi curente creditoare la instituţii de credit
811
- Împrumuturi primite de la instituţii de credit
812
- de pe o zi pe alta
813
- la termen
814
- Valori date în pensiune instituţiilor de credit
815
- de pe o zi pe alta
816
- la termen
817
- Alte sume datorate instituţiilor de credit
818
Comisioane
819
TOTAL CHELTUIELI CURENTE
820
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
830
TOTAL CHELTUIELI *)
850
----
Notă ...
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele ţi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global mod 5080
- RON -
Cod
poziţie
Suma
A
B
1
REZULTATUL CURENT
PROFIT
910
PIERDERE
920
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT
930
PIERDERE
940
REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI
PROFIT
950
PIERDERE
960
Impozitul pe profit şi alte impozite
965
- Cheltuieli cu impozitul pe profit
966
- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
967
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI
PROFIT
970
PIERDERE
980
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare 5. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 5084 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituţiei financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală. CONŢINUT Linii Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat. Coloane Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii. REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare care raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu deţin subunităţi în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional - "N" - (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România). Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize. Periodicitate: anual. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 5084 - *Font 7* DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [ ] Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5084
Denumirea indicatorilor
- RON -
Cod
poziţie
Sume
A
B
1
REPARTIZĂRI DIN PROFIT
Rezerve legale
110
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi
111
Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare
112
Alte repartizări prevăzute de lege
113
PROFIT NEREPARTIZAT
114
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare 6. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod 5090 - PREZENTARE Situaţia - mod. 5090 - cuprinde date privind instituţiile financiare nebancare, referitoare la personal, reţeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăţi restante, soldul creditelor afectate de restanţe şi tichete de masă. CONŢINUT Personalul Număr salariaţi: Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -. Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office). Număr mediu de salariaţi: Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5. Număr colaboratori: Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -. Salarii brute: Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ şi cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor". Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back office Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul". Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor: Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere". Reţeaua comercială Cuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară şi în străinătate, după caz. Numărul contractelor de credit încheiate Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice), precum şi informaţii privind numărul contractelor de credit încheiate de instituţia financiară nebancară, pe tipuri de contracte. Fraude Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe. Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit. În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării. Plăţi restante Furnizori restanţi: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile. Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale: Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale". Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate". Contribuţia pentru pensia suplimentară: Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului la asigurările sociale". Contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj: Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj". Alte datorii sociale: Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale"). Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale: Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate"). Obligaţii restante faţă de alţi creditori: Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 341 "Decontări intrabancare", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu". Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.). Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale: Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 35391 "Alte datorii faţă de bugetul statului". Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă: Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituţii de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livrată", 3581 "Împrumuturi primite de la acţionari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale" şi 4722 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale". Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite: Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 şi 4727 reprezentând "Datorii ataşate". Soldul creditelor afectate de restanţe Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanţe (atât suma curentă cât şi cea restantă). Tichete de masă Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor". REGULI DE RAPORTARE Instituţiile financiare nebancare care raportează: Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situaţie - mod 5090 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate; - o situaţie - mod 5090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România); - o situaţie - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize. Periodicitate: - trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general. INDICATORI DE ACTIVITATE - mod. 5090 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
mod 5090
PERSONALUL Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare
A B 1
Număr salariaţi, din care: 010
- Număr salariaţi din compartimentele front office 013
- Număr salariaţi din compartimentele back office 016
Număr mediu de salariat (cu contract de muncă) 020
Număr colaboratori (cu contract civil) 030
Salarii brute - RON - 040
Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office - RON - 050
Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office - RON - 060
Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor - RON - 070
REŢEAUA COMERCIALĂ Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare
A B 1
Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: 101
- sucursale 102
- agenţii 103
- puncte de lucru 104
- reprezentanţe 105
Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: 111
- sucursale 112
- agenţii 113
- reprezentanţe 114 DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global mod 5090
NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE
- RON -
Cod
poziţie
Număr
A
B
1
NUMĂR CLIENŢI, din care:
201
- Persoane fizice
202
- Persoane juridice
203
NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care:
210
- Scont
211
- Factoring cu recurs
212
- Forfetare
213
- Factoring fără recurs
214
- Alte creanţe comerciale
215
- Credite de trezorerie
216
- Credite de consum pentru nevoi personale
220
- Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri
221
- Vânzări în rate
222
- Credite pentru import
223
- Credite pentru export
224
- Credite pentru finanţarea stocurilor
225
- Credite pentru echipamente
226
- Credite ipotecare
227
- Alte credite pentru investiţii imobiliare
228
- Alte credite acordate clientelei
229
- Credite acordate instituţiilor financiare
230
- Microcredite*)
232
- Valori primite în pensiune
233
- Credite acordate instituţiilor de credit
239
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit
241
- Leasing financiar cu imobilizări necorporale
244
- Leasing financiar cu imobilizări corporale
245
----
Notă ...
*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.
FRAUDE Cod poziţie Număr Valoare totală - RON -
A B 1 2
Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară - TOTAL (poz. 502 + 503), din care: 501
- fraude interne 502
- fraude externe 503
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
mod 5090 - RON -
PLĂŢI RESTANTE Cod poziţie Total col. 2 + 3 din care:
Pentru activitatea curentă Pentru investiţii
A B 1 2 3
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care: 601
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602
- peste 30 zile 603
- peste 90 zile 604
- peste 1 an 605
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care: 606
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 607
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608
- contribuţia pentru pensia suplimentară 609
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 610
- alte datorii sociale 611
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 612
Obligaţii restante faţă de alt creditori 613
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz. 617 la 620), din care: 616
- restante până la 30 zile 617
- restante după 30 zile 618
- restante după 90 zile 619
- restante după 1 an 620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621
SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE Cod poziţie Sume - RON -
Soldul creditelor afectate de restanţe 710
TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - RON -
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 910 ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
+
Capitolul IV CONCORDANŢELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI SITUAŢIILE FINANCIARE PERIODICE 1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - *Font 8* COD
POZIŢIE
PLAN DE CONTURI
0
1
ACTIV
010
10
100
201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277
+281+282-291
101
2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911
102
2011 - ex. 2911
103
20111 - ex. 2911
104
20112 - ex. 2911
105
20113 - ex. 2911
106
20114 - ex. 2911
107
20119 - ex. 2911
110
2021 - ex. 2911
112
20211 - ex. 2911
114
20212 - ex. 2911
116
20213 - ex. 2911
118
20219 - ex. 2911
120
2031+2032 - ex. 2911
121
20311 - ex. 2911
122
20312 - ex. 2911
123
2032 - ex. 2911
125
2041+2042 - ex. 2911
126
2041 - ex. 2911
128
2042 - ex. 2911
130
2051+2052 - ex. 2911
131
2051 - ex. 2911
133
2052 - ex. 2911
135
2061 - ex. 2911
136
20611 - ex. 2911
138
20619 - ex. 2911
140
2091 - ex. 2911
145
2311+2312 - ex. 2911
150
2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911
155
2411+2412 - ex. 2911
160
2611 - ex. 2911
165
2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911
166
2711 (sold debitor) - ex. 2911
167
2721+2722+2723 - ex. 2911
168
2721 - ex. 2911
169
2722 - ex. 2911
170
2723 - ex. 2911
175
2731+2732 - ex. 2911
176
2731 - ex. 2911
178
2732 - ex. 2911
180
2751+2752 - ex. 2911
183
2771 - ex. 2911
185
2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912
190
2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912
195
2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+2737+2757+2777
- ex. 2912
200
3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35192+35262+35324+3534+
35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+371+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+
341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379)
solduri debitoare
205
30111 - ex. 399
210
3021+30251+30252+30253+3026 - ex. 399
215
3031+3035-3911 - ex. 399
220
3041+3045-3912 - ex. 399
225
311 (solduri debitoare) +312+319 (solduri debitoare)
235
341 (sold debitor)
240
3514+35192
245
3521 (sold debitor) +3522 (sold debitor) +35262
250
3531 (sold debitor) +35324+35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534+3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) +35392
255
3551+3552+3556 - ex. 399
260
3571
265
361+362+363+365+367+368-393
270
371+3723 (solduri debitoare) +3729 (solduri debitoare) +373 (solduri
debitoare) +374+375+378+379 (solduri debitoare) - ex. 399
275
381 - ex. 399
280
382 - ex. 399
285
30117+30257+3037+3047+3557 - ex. 399
300
401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492
-493-499
310
401+402 - ex. 499
320
411+412+413+415-491 - ex. 499
330
421
340
431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923
350
4711+4712 - ex. 493
353
4711 - ex. 493
356
4712 - ex. 493
360
481 - ex. 493 - ex. 499*)
370
482 - ex. 493 - ex. 499*)
380
407+417+4717 - ex. 493 - ex. 499
400
508
PASIV
500
232+243+252+262+2711 (sold creditor) +27172+274+276+278
510
2321+2322
520
2431+2432
530
2521
540
2621
550
2711 (sold creditor) +2741+2742+2761+2762+2781
552
2711 (sold creditor)
554
2741+2742
556
2761+2762
558
2781
560
2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787
600
3012+3027+3036+311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) +32 +341 (sold
creditor) +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor)
+35261+3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536
(sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391+354+356+3572+358+3723 (solduri
creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379
(solduri creditoare) +418
605
30121
610
30271+30272
615
3036+418
620
311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare)
625
3211+3221+3251+3261
635
341 (sold creditor)
640
3511+3512+3513+3515+3516+35191
645
3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261
650
3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold
creditor) +3538 (sold creditor) +35391
655
354
660
3561+3562+3566
665
3572
670
3581+3582
672
3581
674
3582
675
3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare)
+376+377+379 (solduri creditoare)
680
30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587
700
472
710
4721+4722
713
4721
716
4722
720
4727
800
501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532+541+55+537+581+591-592
805
501+502
810
503
815
511
820
512
825
513
830
514
835
516
840
519
845
531+532
850
541
855
55
860
537
865
581
870
591
875
592
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI
901
901
902
902
903
903
904
904
906
911
907
912
908
913
909
914
911
921
916
922
921
9311
922
9312
923
9313
924
9314
925
943
931
95111+95121
932
95112+95122
933
95113+95123
934
95114+95124
935
95115+95125
936
95116+95126
937
952
938
953
939
9531
940
9532
941
954
942
955
943
9551
944
9552
945
956
946
957
947
9571
948
9572
949
959
953
961
956
962
959
981
961
991
962
992
970
993
973
9931
976
9932
979
9937
980
994
981
995
982
9981
983
9982
984
99832
985
99833
986
9984
987
9985
988
9989
----
Notă ...
*) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. 2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 - ┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐ │ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │ ├──────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 0 │ 1 │ ├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤ │ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ ├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 111 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 112 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 113 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 114 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 115 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 116 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 117 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 118 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 119 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 120 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 121 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 122 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 123 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 124 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 125 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 126 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 127 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 128 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 129 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 130 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 131 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 132 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 133 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 134 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 135 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 136 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 137 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 140 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 141 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 144 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 145 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 146 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 147 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 148 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 149 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 150 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 151 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 152 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 153 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 154 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 155 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 156 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 157 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 158 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 159 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 160 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 161 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 162 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 163 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 164 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 165 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 166 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 167 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 168 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 169 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 170 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 171 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 172 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 175 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 176 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 179 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 180 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 181 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 182 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 183 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 184 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 185 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 186 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 187 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 188 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 189 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 190 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 191 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 192 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 193 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 194 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 195 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 196 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 197 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 198 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 199 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 200 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 201 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 202 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 203 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 204 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 205 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 206 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 207 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 208 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 211 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 212 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 215 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 216 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 217 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 218 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 219 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 220 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 221 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 222 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 223 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 224 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 225 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 226 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 227 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 228 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 229 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 230 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 231 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 232 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 233 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 234 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 235 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 236 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 237 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 238 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 239 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 240 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 241 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 242 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 243 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 246 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 247 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 250 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 251 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 252 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 253 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 254 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 255 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 256 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 257 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 258 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 259 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 260 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 261 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 262 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 263 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 264 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 265 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 266 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 267 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 268 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 269 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 270 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 271 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 272 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 273 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 274 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 275 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 276 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 277 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 278 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 281 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 282 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 285 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 286 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 287 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 288 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 289 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 290 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 291 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 292 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 293 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 294 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 295 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 296 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 297 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 298 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 299 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 300 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 301 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 302 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 303 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 304 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 305 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 306 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 307 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 308 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 309 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 310 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 311 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 312 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 313 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 316 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 317 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 320 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 321 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 322 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 323 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 324 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 325 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 326 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 327 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 328 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 329 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 330 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 331 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 332 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 333 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 334 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 335 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 336 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 337 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 338 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 339 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 340 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 341 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 342 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 343 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 344 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 345 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 346 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 347 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 348 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 349 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 352 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 353 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 356 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 357 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 358 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 359 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 360 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 361 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 362 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 363 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 364 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 365 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 366 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 367 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 368 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 369 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 370 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 371 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 372 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 373 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 374 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 375 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 376 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 377 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 378 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 379 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 380 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 381 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 382 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 383 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 384 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 387 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 388 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 391 │ex. 2827 - ex. 2912 │ ├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤ │ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT │ ├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 410 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 411 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 412 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 413 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 414 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 415 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 416 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 417 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 418 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 419 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 422 │ex. 2811 - ex. 2911 │ │ 423 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 424 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 425 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 426 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 427 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 428 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 429 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 430 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 431 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 432 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 435 │ex. 2812 - ex. 2912 │ │ 436 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 437 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 438 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 439 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 440 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 441 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 442 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 443 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 444 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 445 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 446 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 449 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 450 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 451 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 452 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 453 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 454 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 455 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 456 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 457 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 458 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 459 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 462 │ex. 2817 - ex. 2912 │ │ 463 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 464 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 465 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 466 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 467 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 468 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 469 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 470 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 471 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 472 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 475 │ex. 2821 - ex. 2911 │ │ 476 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 477 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 478 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 479 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 480 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 481 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 482 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 483 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 484 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 485 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 488 │ex. 2822 - ex. 2912 │ │ 489 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 490 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 491 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 492 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 493 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 494 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 495 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 496 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 497 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 498 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 499 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 502 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 503 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 504 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 505 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 506 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 507 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 508 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 509 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 510 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 511 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 512 │ex. 2827 - ex. 2912 │ │ 515 │ex. 2827 - ex. 2912 │ ├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤ │ CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR*) │ ├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤ │ 610 │ex. 4811 - ex. 493 │ │ 611 │ex. 4811 - ex. 493 │ │ 612 │ex. 4811 - ex. 493 │ │ 613 │ex. 4812 - ex. 493 │ │ 614 │ex. 4812 - ex. 493 │ │ 615 │ex. 4812 - ex. 493 │ │ 616 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 617 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 618 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 619 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 620 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 621 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 622 │ex. 4817 - ex. 493 │ │ 623 │ex. 4821 - ex. 493 │ │ 624 │ex. 4821 - ex. 493 │ │ 625 │ex. 4821 - ex. 493 │ │ 626 │ex. 4822 - ex. 493 │ │ 627 │ex. 4822 - ex. 493 │ │ 628 │ex. 4822 - ex. 493 │ │ 629 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 630 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 631 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 632 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 633 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 634 │ex. 4827 - ex. 493 │ │ 635 │ex. 4827 - ex. 493 │ └──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘ ---- *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE - mod. 5027 - ┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐ │ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │ ├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤ │ 0 │ 1 │ ├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤ │ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN │ │ OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ ├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤ │ 110 │ex. 2911 │ │ 111 │ex. 2911 │ │ 112 │ex. 2911 │ │ 113 │ex. 2911 │ │ 114 │ex. 2911 │ │ 115 │ex. 2911 │ │ 116 │ex. 2911 │ │ 117 │ex. 2911 │ │ 118 │ex. 2911 │ │ 119 │ex. 2911 │ │ 120 │ex. 2911 │ │ 121 │ex. 2911 │ │ 122 │ex. 2911 │ │ 123 │ex. 2911 │ │ 124 │ex. 2911 │ │ 125 │ex. 2911 │ │ 126 │ex. 2911 │ │ 127 │ex. 2911 │ │ 128 │ex. 2911 │ │ 129 │ex. 2911 │ │ 130 │ex. 2911 │ │ 131 │ex. 2911 │ │ 132 │ex. 2911 │ │ 133 │ex. 2911 │ │ 134 │ex. 2911 │ │ 135 │ex. 2911 │ │ 136 │ex. 2911 │ │ 137 │ex. 2911 │ │ 140 │ex. 2911 │ │ 141 │ex. 2911 │ │ 144 │ex. 2911 │ │ 145 │ex. 2912 │ │ 146 │ex. 2912 │ │ 147 │ex. 2912 │ │ 148 │ex. 2912 │ │ 149 │ex. 2912 │ │ 150 │ex. 2912 │ │ 151 │ex. 2912 │ │ 152 │ex. 2912 │ │ 153 │ex. 2912 │ │ 154 │ex. 2912 │ │ 155 │ex. 2912 │ │ 156 │ex. 2912 │ │ 157 │ex. 2912 │ │ 158 │ex. 2912 │ │ 159 │ex. 2912 │ │ 160 │ex. 2912 │ │ 161 │ex. 2912 │ │ 162 │ex. 2912 │ │ 163 │ex. 2912 │ │ 164 │ex. 2912 │ │ 165 │ex. 2912 │ │ 166 │ex. 2912 │ │ 167 │ex. 2912 │ │ 168 │ex. 2912 │ │ 169 │ex. 2912 │ │ 170 │ex. 2912 │ │ 171 │ex. 2912 │ │ 172 │ex. 2912 │ │ 175 │ex. 2912 │ │ 176 │ex. 2912 │ │ 179 │ex. 2912 │ │ 180 │ex. 2912 │ │ 181 │ex. 2912 │ │ 182 │ex. 2912 │ │ 183 │ex. 2912 │ │ 184 │ex. 2912 │ │ 185 │ex. 2912 │ │ 186 │ex. 2912 │ │ 187 │ex. 2912 │ │ 188 │ex. 2912 │ │ 189 │ex. 2912 │ │ 190 │ex. 2912 │ │ 191 │ex. 2912 │ │ 192 │ex. 2912 │ │ 193 │ex. 2912 │ │ 194 │ex. 2912 │ │ 195 │ex. 2912 │ │ 196 │ex. 2912 │ │ 197 │ex. 2912 │ │ 198 │ex. 2912 │ │ 199 │ex. 2912 │ │ 200 │ex. 2912 │ │ 201 │ex. 2912 │ │ 202 │ex. 2912 │ │ 203 │ex. 2912 │ │ 204 │ex. 2912 │ │ 205 │ex. 2912 │ │ 206 │ex. 2912 │ │ 207 │ex. 2912 │ │ 208 │ex. 2912 │ │ 211 │ex. 2912 │ │ 212 │ex. 2912 │ │ 215 │ex. 2912 │ │ 216 │ex. 2912 │ │ 217 │ex. 2912 │ │ 218 │ex. 2912 │ │ 219 │ex. 2912 │ │ 220 │ex. 2912 │ │ 221 │ex. 2912 │ │ 222 │ex. 2912 │ │ 223 │ex. 2912 │ │ 224 │ex. 2912 │ │ 225 │ex. 2912 │ │ 226 │ex. 2912 │ │ 227 │ex. 2912 │ │ 228 │ex. 2912 │ │ 229 │ex. 2912 │ │ 230 │ex. 2912 │ │ 231 │ex. 2912 │ │ 232 │ex. 2912 │ │ 233 │ex. 2912 │ │ 234 │ex. 2912 │ │ 235 │ex. 2912 │ │ 236 │ex. 2912 │ │ 237 │ex. 2912 │ │ 238 │ex. 2912 │ │ 239 │ex. 2912 │ │ 240 │ex. 2912 │ │ 241 │ex. 2912 │ │ 242 │ex. 2912 │ │ 243 │ex. 2912 │ │ 246 │ex. 2912 │ │ 247 │ex. 2912 │ │ 250 │ex. 2912 │ │ 251 │ex. 2911 │ │ 252 │ex. 2911 │ │ 253 │ex. 2911 │ │ 254 │ex. 2911 │ │ 255 │ex. 2911 │ │ 256 │ex. 2911 │ │ 257 │ex. 2911 │ │ 258 │ex. 2911 │ │ 259 │ex. 2911 │ │ 260 │ex. 2911 │ │ 261 │ex. 2911 │ │ 262 │ex. 2911 │ │ 263 │ex. 2911 │ │ 264 │ex. 2911 │ │ 265 │ex. 2911 │ │ 266 │ex. 2911 │ │ 267 │ex. 2911 │ │ 268 │ex. 2911 │ │ 269 │ex. 2911 │ │ 270 │ex. 2911 │ │ 271 │ex. 2911 │ │ 272 │ex. 2911 │ │ 273 │ex. 2911 │ │ 274 │ex. 2911 │ │ 275 │ex. 2911 │ │ 276 │ex. 2911 │ │ 277 │ex. 2911 │ │ 278 │ex. 2911 │ │ 281 │ex. 2911 │ │ 282 │ex. 2911 │ │ 285 │ex. 2911 │ │ 286 │ex. 2912 │ │ 287 │ex. 2912 │ │ 288 │ex. 2912 │ │ 289 │ex. 2912 │ │ 290 │ex. 2912 │ │ 291 │ex. 2912 │ │ 292 │ex. 2912 │ │ 293 │ex. 2912 │ │ 294 │ex. 2912 │ │ 295 │ex. 2912 │ │ 296 │ex. 2912 │ │ 297 │ex. 2912 │ │ 298 │ex. 2912 │ │ 299 │ex. 2912 │ │ 300 │ex. 2912 │ │ 301 │ex. 2912 │ │ 302 │ex. 2912 │ │ 303 │ex. 2912 │ │ 304 │ex. 2912 │ │ 305 │ex. 2912 │ │ 306 │ex. 2912 │ │ 307 │ex. 2912 │ │ 308 │ex. 2912 │ │ 309 │ex. 2912 │ │ 310 │ex. 2912 │ │ 311 │ex. 2912 │ │ 312 │ex. 2912 │ │ 313 │ex. 2912 │ │ 316 │ex. 2912 │ │ 317 │ex. 2912 │ │ 320 │ex. 2912 │ │ 321 │ex. 2912 │ │ 322 │ex. 2912 │ │ 323 │ex. 2912 │ │ 324 │ex. 2912 │ │ 325 │ex. 2912 │ │ 326 │ex. 2912 │ │ 327 │ex. 2912 │ │ 328 │ex. 2912 │ │ 329 │ex. 2912 │ │ 330 │ex. 2912 │ │ 331 │ex. 2912 │ │ 332 │ex. 2912 │ │ 333 │ex. 2912 │ │ 334 │ex. 2912 │ │ 335 │ex. 2912 │ │ 336 │ex. 2912 │ │ 337 │ex. 2912 │ │ 338 │ex. 2912 │ │ 339 │ex. 2912 │ │ 340 │ex. 2912 │ │ 341 │ex. 2912 │ │ 342 │ex. 2912 │ │ 343 │ex. 2912 │ │ 344 │ex. 2912 │ │ 345 │ex. 2912 │ │ 346 │ex. 2912 │ │ 347 │ex. 2912 │ │ 348 │ex. 2912 │ │ 349 │ex. 2912 │ │ 352 │ex. 2912 │ │ 353 │ex. 2912 │ │ 356 │ex. 2912 │ │ 357 │ex. 2912 │ │ 358 │ex. 2912 │ │ 359 │ex. 2912 │ │ 360 │ex. 2912 │ │ 361 │ex. 2912 │ │ 362 │ex. 2912 │ │ 363 │ex. 2912 │ │ 364 │ex. 2912 │ │ 365 │ex. 2912 │ │ 366 │ex. 2912 │ │ 367 │ex. 2912 │ │ 368 │ex. 2912 │ │ 369 │ex. 2912 │ │ 370 │ex. 2912 │ │ 371 │ex. 2912 │ │ 372 │ex. 2912 │ │ 373 │ex. 2912 │ │ 374 │ex. 2912 │ │ 375 │ex. 2912 │ │ 376 │ex. 2912 │ │ 377 │ex. 2912 │ │ 378 │ex. 2912 │ │ 379 │ex. 2912 │ │ 380 │ex. 2912 │ │ 381 │ex. 2912 │ │ 382 │ex. 2912 │ │ 383 │ex. 2912 │ │ 384 │ex. 2912 │ │ 387 │ex. 2912 │ │ 388 │ex. 2912 │ │ 391 │ex. 2912 │ ├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤ │ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI │ │ CU INSTITUŢIILE DE CREDIT │ ├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤ │ 410 │ex. 2911 │ │ 411 │ex. 2911 │ │ 412 │ex. 2911 │ │ 413 │ex. 2911 │ │ 414 │ex. 2911 │ │ 415 │ex. 2911 │ │ 416 │ex. 2911 │ │ 417 │ex. 2911 │ │ 418 │ex. 2911 │ │ 419 │ex. 2911 │ │ 422 │ex. 2911 │ │ 423 │ex. 2912 │ │ 424 │ex. 2912 │ │ 425 │ex. 2912 │ │ 426 │ex. 2912 │ │ 427 │ex. 2912 │ │ 428 │ex. 2912 │ │ 429 │ex. 2912 │ │ 430 │ex. 2912 │ │ 431 │ex. 2912 │ │ 432 │ex. 2912 │ │ 435 │ex. 2912 │ │ 436 │ex. 2912 │ │ 437 │ex. 2912 │ │ 438 │ex. 2912 │ │ 439 │ex. 2912 │ │ 440 │ex. 2912 │ │ 441 │ex. 2912 │ │ 442 │ex. 2912 │ │ 443 │ex. 2912 │ │ 444 │ex. 2912 │ │ 445 │ex. 2912 │ │ 446 │ex. 2912 │ │ 449 │ex. 2912 │ │ 450 │ex. 2912 │ │ 451 │ex. 2912 │ │ 452 │ex. 2912 │ │ 453 │ex. 2912 │ │ 454 │ex. 2912 │ │ 455 │ex. 2912 │ │ 456 │ex. 2912 │ │ 457 │ex. 2912 │ │ 458 │ex. 2912 │ │ 459 │ex. 2912 │ │ 462 │ex. 2912 │ │ 463 │ex. 2911 │ │ 464 │ex. 2911 │ │ 465 │ex. 2911 │ │ 466 │ex. 2911 │ │ 467 │ex. 2911 │ │ 468 │ex. 2911 │ │ 469 │ex. 2911 │ │ 470 │ex. 2911 │ │ 471 │ex. 2911 │ │ 472 │ex. 2911 │ │ 475 │ex. 2911 │ │ 476 │ex. 2912 │ │ 477 │ex. 2912 │ │ 478 │ex. 2912 │ │ 479 │ex. 2912 │ │ 480 │ex. 2912 │ │ 481 │ex. 2912 │ │ 482 │ex. 2912 │ │ 483 │ex. 2912 │ │ 484 │ex. 2912 │ │ 485 │ex. 2912 │ │ 488 │ex. 2912 │ │ 489 │ex. 2912 │ │ 490 │ex. 2912 │ │ 491 │ex. 2912 │ │ 492 │ex. 2912 │ │ 493 │ex. 2912 │ │ 494 │ex. 2912 │ │ 495 │ex. 2912 │ │ 496 │ex. 2912 │ │ 497 │ex. 2912 │ │ 498 │ex. 2912 │ │ 499 │ex. 2912 │ │ 502 │ex. 2912 │ │ 503 │ex. 2912 │ │ 504 │ex. 2912 │ │ 505 │ex. 2912 │ │ 506 │ex. 2912 │ │ 507 │ex. 2912 │ │ 508 │ex. 2912 │ │ 509 │ex. 2912 │ │ 510 │ex. 2912 │ │ 511 │ex. 2912 │ │ 512 │ex. 2912 │ │ 515 │ex. 2912 │ ├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤ │ PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI │ │ DE LEASING FINANCIAR*) │ ├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤ │ 610 │ex. 493 │ │ 611 │ex. 493 │ │ 612 │ex. 493 │ │ 613 │ex. 493 │ │ 614 │ex. 493 │ │ 615 │ex. 493 │ │ 616 │ex. 493 │ │ 617 │ex. 493 │ │ 618 │ex. 493 │ │ 619 │ex. 493 │ │ 620 │ex. 493 │ │ 621 │ex. 493 │ │ 622 │ex. 493 │ │ 623 │ex. 493 │ │ 624 │ex. 493 │ │ 625 │ex. 493 │ │ 626 │ex. 493 │ │ 627 │ex. 493 │ │ 628 │ex. 493 │ │ 629 │ex. 493 │ │ 630 │ex. 493 │ │ 631 │ex. 493 │ │ 632 │ex. 493 │ │ 633 │ex. 493 │ │ 634 │ex. 493 │ │ 635 │ex. 493 │ └──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘ ---- *) Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007. 4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 - ┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ COD │ PLAN DE CONTURI │ │POZIŢIE│ │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 0 │ 1 │ ├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ VENITURI │ ├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 100 │7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │7021+7022+7023+7027+7028+7029 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 111 │7021+7022+7023+7027+7028 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 112 │7021 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 113 │ex. 70211 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 114 │ex. 70212 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 115 │ex. 70211 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 116 │ex. 70212 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 117 │ex. 70211 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 118 │70213 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 119 │70214 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 120 │70215 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 121 │70216 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 122 │70217 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 123 │70218 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 124 │7022 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 125 │7021+7022 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 126 │7023 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 127 │7027 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 128 │7028 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 129 │7029 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 130 │703 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 131 │7031 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 132 │7032 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 133 │7033 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 134 │7034 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 135 │7036 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 136 │7037 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 137 │7038 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 138 │7039 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 140 │704 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 142 │7041 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 144 │7042 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 146 │7048 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 148 │7049 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 150 │705 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 160 │706 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 163 │7061 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 166 │7069 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 170 │707 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 171 │7071 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 172 │70711 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 173 │70712 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 174 │7072 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 175 │70721 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 176 │70722 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 177 │7074 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 178 │7075 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 179 │7077 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 180 │708 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 190 │709 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 200 │74 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 210 │741 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 220 │744 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 230 │745 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 240 │746 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 243 │7461 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 246 │7462 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 250 │747 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 253 │7471 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 256 │7479 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 257 │74791 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 258 │74799 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 260 │749 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 261 │7492 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 262 │7493 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 263 │7494 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 264 │7495 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 265 │7499 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 266 │74991 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 267 │74992 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 268 │74997 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 270 │76 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 275 │762 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 276 │7621 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 277 │7622 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 280 │763 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 281 │7631 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 282 │7633 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 283 │7637 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 285 │764 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 286 │7641 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 287 │7642 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 288 │7643 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 289 │7647 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 290 │765 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 291 │7651 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 292 │7652 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 293 │7653 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 294 │7654 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 295 │7655 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 296 │7656 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 297 │7657 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 298 │767 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 300 │78 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 301 │781+782+783+784+785 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 305 │781 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 310 │782 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 311 │7821 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 312 │7822 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 313 │7823 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 315 │783 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 316 │7831 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 317 │7832 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 320 │784 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 321 │7841 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 322 │7842 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 325 │785 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 330 │789 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 400 │771 │ ├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ CHELTUIELI │ ├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 500 │6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 510 │6021+6022+6023+6027+6029 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 511 │6021+6022+6023+6027 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 512 │6021 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 513 │6022 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 514 │6023 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 515 │6027 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 516 │6029 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 520 │603 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 521 │6031 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 522 │6032 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 523 │6033 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 524 │6034 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 525 │6036 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 526 │6037 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 527 │6039 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 530 │604 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 531 │6041 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 532 │6042 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 533 │6049 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 535 │605 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 536 │6051+6052 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 537 │6059 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 540 │606 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 541 │6061 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 542 │6069 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 545 │607 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 546 │6071 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 547 │60711 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 548 │60712 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 549 │6072 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 550 │60721 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 551 │60722 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 552 │6074 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 553 │6075 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 554 │6077 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 555 │608 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 557 │609 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 560 │61 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 565 │611 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 570 │612 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 571 │6121 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 572 │6122 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 573 │6123 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 574 │6127 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 575 │613 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 580 │617 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 590 │621 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 600 │63 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 605 │631 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 610 │632 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 615 │633 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 620 │634 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 621 │6341 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 622 │6342 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 623 │6343 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 624 │6344 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 625 │6345 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 626 │6347 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 627 │63471 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 628 │63472 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 629 │63479 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 630 │635 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 650 │64 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 655 │641 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 660 │644 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 665 │645 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 670 │646 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 671 │6461 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 672 │6462 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 675 │649 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 690 │65 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 693 │651 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 696 │652 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 700 │66 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 710 │662 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 713 │6621 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 716 │6622 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 720 │663 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 723 │6631 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 726 │6633 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 729 │6637 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 730 │664 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 732 │6641 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 734 │6642 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 736 │6643 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 738 │6647 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 740 │665 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 741 │6651 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 742 │6652 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 743 │6653 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 744 │6654 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 745 │6656 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 746 │6657 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 750 │667 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 760 │668 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 800 │68 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 810 │681+682+683+684 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 811 │681 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 812 │682 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 813 │6821 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 814 │6822 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 815 │683 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 816 │6831 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 817 │6832 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 818 │684 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 819 │689 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 830 │671 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 965 │691+699 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 966 │691 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 967 │699 │ └───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 5. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 5084 - ┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ COD │ PLAN DE CONTURI │ │POZIŢIE│ │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 0 │ 1 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │Ex. 592 │ │ 111 │Ex. 592 │ │ 112 │Ex. 592 │ │ 113 │Ex. 592 │ └───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
+
Capitolul V CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE 1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5000 1.1. Controlul orizontal. Pentru fiecare linie din situaţia - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) şi ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la l la 4 pentru Filele 02 şi 03 (pasiv şi conturile în afara bilanţului). 1.2. Controlul vertical. Fila 01 450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400 100 = 101 + 155 + 160 + 165 + 185 + 190 + 195 101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150 102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107 110 = 112 + 114 + 116 + 118 120 = 121 + 122 + 123 125 = 126 + 128 130 = 131 + 133 135 = 136 + 138 165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183 167 = 168 + 169 + 170 175 = 176 + 178 200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 350 = 353 + 356 Fila 02 890 = 500 + 600 + 700 + 800 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 550 = 552 + 554 + 556 + 558 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680 670 = 672 + 674 700 = 710 + 720 710 = 713 + 716 800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875 938 = 939 + 940 942 = 943 + 944 946 = 947 + 948 970 = 973 + 976 + 979 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situaţiei Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere. 2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5026 2.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5026 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2 110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144 111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116 117 = 118 + 119 + 120 + 121 122 = 123 + 126 123 = 124 + 125 127 = 128 + 129 130 = 131 + 132 133 = 134 + 135 145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179 146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151 152 = 153 + 154 + 155 + 156 157 = 158 + 161 158 = 159 + 160 162 = 163 + 164 165 = 166 + 167 168 = 169 + 170 180 = 181 + 216 181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215 182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187 188 = 189 + 190 + 191 + 192 193 = 194 + 197 194 = 195 + 196 198 = 199 + 200 201 = 202 + 203 204 = 205 + 206 216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250 217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222 223 = 224 + 225 + 226 + 227 228 = 229 + 232 229 = 230 + 231 233 = 234 + 235 236 = 237 + 238 239 = 240 + 241 251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285 252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257 258 = 259 + 260 + 261 + 262 263 = 264 + 267 264 = 265 + 266 268 = 269 + 270 271 = 272 + 273 274 = 275 + 276 286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320 287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292 293 = 294 + 295 + 296 + 297 298 = 299 + 302 299 = 300 + 301 303 = 304 + 305 306 = 307 + 308 309 = 310 + 311 321 = 322 + 357 322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356 323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328 329 = 330 + 331 + 332 + 333 334 = 335 + 338 335 = 336 + 337 339 = 340 + 341 342 = 343 + 344 345 = 346 + 347 357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391 358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363 364 = 365 + 366 + 367 + 368 369 = 370 + 373 370 = 371 + 372 374 = 375 + 376 377 = 378 + 379 380 = 381 + 382 410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422 412 = 413 + 414 + 415 416 = 417 + 418 423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435 425 = 426 + 427 + 428 429 = 430 + 431 436 = 437 + 450 437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449 439 = 440 + 441 + 442 443 = 444 + 445 450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462 452 = 453 + 454 + 455 456 = 457 + 458 463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475 465 = 466 + 467 + 468 469 = 470 + 471 476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488 478 = 479 + 480 + 481 482 = 483 + 484 489 = 490 + 503 490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502 492 = 493 + 494 + 495 496 = 497 + 498 503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515 505 = 506 + 507 + 508 509 = 510 + 511 610 = 611 + 612 613 = 614 + 615 616 = 617 + 620 617 = 618 + 619 620 = 621 + 622 623 = 624 + 625 626 = 627 + 628 629 = 630 + 633 630 = 631 + 632 633 = 634 + 635 2.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5026 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000 ┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐ │ - mod. 5026 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │ │Fila 1 - coloana 6 │ │110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│ = │185 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│ = │190 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │610 + 613 + 616 │ <= │360 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │623 + 626 + 629 │ <= │370 │ └─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘ 3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5027 3.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5027 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2 110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144 111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116 117 = 118 + 119 + 120 + 121 122 = 123 + 126 123 = 124 + 125 127 = 128 + 129 130 = 131 + 132 133 = 134 + 135 145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179 146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151 152 = 153 + 154 + 155 + 156 157 = 158 + 161 158 = 159 + 160 162 = 163 + 164 165 = 166 + 167 168 = 169 + 170 180 = 181 + 216 181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215 182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187 188 = 189 + 190 + 191 + 192 193 = 194 + 197 194 = 195 + 196 198 = 199 + 200 201 = 202 + 203 204 = 205 + 206 216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250 217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222 223 = 224 + 225 + 226 + 227 228 = 229 + 232 229 = 230 + 231 233 = 234 + 235 236 = 237 + 238 239 = 240 + 241 251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285 252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257 258 = 259 + 260 + 261 + 262 263 = 264 + 267 264 = 265 + 266 268 = 269 + 270 271 = 272 + 273 274 = 275 + 276 286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320 287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292 293 = 294 + 295 + 296 + 297 298 = 299 + 302 299 = 300 + 301 303 = 304 + 305 306 = 307 + 308 309 = 310 + 311 321 = 322 + 357 322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356 323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328 329 = 330 + 331 + 332 + 333 334 = 335 + 338 335 = 336 + 337 339 = 340 + 341 342 = 343 + 344 345 = 346 + 347 357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391 358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363 364 = 365 + 366 + 367 + 368 369 = 370 + 373 370 = 371 + 372 374 = 375 + 376 377 = 378 + 379 380 = 381 + 382 410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422 412 = 413 + 414 + 415 416 = 417 + 418 423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435 425 = 426 + 427 + 428 429 = 430 + 431 436 = 437 + 450 437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449 439 = 440 + 441 + 442 443 = 444 + 445 450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462 452 = 453 + 454 + 455 456 = 457 + 458 463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475 465 = 466 + 467 + 468 469 = 470 + 471 476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488 478 = 479 + 480 + 481 482 = 483 + 484 489 = 490 + 503 490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502 492 = 493 + 494 + 495 496 = 497 + 498 503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515 505 = 506 + 507 + 508 509 = 510 + 511 610 = 611 + 612 613 = 614 + 615 616 = 617 + 620 617 = 618 + 619 620 = 621 + 622 623 = 624 + 625 626 = 627 + 628 629 = 630 + 633 630 = 631 + 632 633 = 634 + 635 3.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5027 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000 ┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐ │ - mod. 5027 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 │ │Fila 1 - coloana 1 │ │110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│ = │185 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│ = │190 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │610 + 613 + 616 │ <= │360 │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤ │623 + 626 + 629 │ <= │370 │ └─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘ 4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5080 4.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5080 Fila 01 1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 110 = 111 + 129 111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138 140 = 142 + 144 + 146 + 148 160 = 163 + 166 170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179 171 = 172 + 173 174 = 175 + 176 2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 240 = 243 + 246 250 = 253 + 256 256 = 257 + 258 260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265 265 = 266 + 267 + 268 3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298 275 = 276 + 277 280 = 281 + 282 + 283 285 = 286 + 287 + 288 + 289 290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 4) 300 = 301 + 330 301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325 310 = 311 + 312 + 313 315 = 316 + 317 320 = 321 + 322 5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300 6) 450 = 350 + 400 Fila 02 1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557 510 = 511 + 516 511 = 512 + 513 + 514 + 515 520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527 530 = 531 + 532 + 533 535 = 536 + 537 540 = 541 + 542 545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554 546 = 547 + 548 549 = 550 + 551 2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580 570 = 571 + 572 + 573 + 574 3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630 620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 626 = 627 + 628 + 629 4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675 670 = 671 + 672 5) 690 = 693 + 696 6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 710 = 713 + 716 720 = 723 + 726 + 729 730 = 732 + 734 + 736 + 738 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 7) 800 = 810 + 819 810 = 811 + 812 + 815 + 818 812 = 813 + 814 815 = 816 + 817 8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800 9) 850 = 820 + 830 Fila 03 910 = 350 - 820 dacă 350 > 820 910 = 0 dacă 350 = 820 920 = 820 - 350 dacă 820 > 350 920 = 0 dacă 350 = 820 910 - 920 = 350 - 820 930 = 400 - 830 dacă 400 > 830 930 = 0 dacă 400 = 830 940 = 830 - 400 dacă 830 > 400 940 = 0 dacă 400 = 830 930 - 940 = 400 - 830 950 = 450 - 850 dacă 450 > 850 950 = 0 dacă 450 = 850 950 = 910 - 920 + 930 - 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940) 960 = 850 - 450 dacă 850 > 450 960 = 0 dacă 450 = 850 960 = 920 - 910 + 940 - 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930) 950 - 960 = 450 - 850 965 = 966 + 967 970 = 950 - 960 - 965 dacă 950 - 960 - 965 >= 0 980 = 960 + 965 - 950 dacă 950 - 960 - 965 < 0 970 - 980 = 950 - 960 - 965 4.2. CORELAŢIA ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5080 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000 ┌────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────────────────┐ │ - mod. 5080 - │ relaţia │ - mod. 5000 - │ ├────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────────────────┤ │Fila 03 - coloana 1 │ │Fila 02 - coloana 5 │ │970 │ = │870 (dacă 870 >= 0) │ │980 │ = │-870 (dacă 870 < 0) │ └────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────────────────┘
+
Capitolul VI CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL 1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituţii financiare nebancare trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal. La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele: a) în privinţa controlului intern: ... - asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie; - cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora; - gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic; - stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire; - soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului. b) În privinţa controlului extern: ... - verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic; - verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează; - verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale: a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează; ... b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă; ... c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control; ... d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare; ... e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior; ... f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare; ... g) să se precizeze procedurile şi suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate; ... h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă; ... i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: ... - data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii; - jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile; - numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; - numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent); j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii; ... k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz: ... - tipul documentului sau a situaţiei; - denumirea instituţiei financiare nebancare; - perioada la care se referă informaţia; - datarea listărilor; - paginarea cronologică; - precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate; l) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii; ... m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Economiei şi Finanţelor şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul; ... n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării; ... o) să nu permită: ... - deschiderea a două conturi cu acelaşi număr; - modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont; - suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold; - editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie; p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual; ... q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare: ... - monopost sau multipost; - monosocietate sau multisocietate; - reţea de calculatoare; - portabilitatea fişierelor de date; r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: ... - preluări pe loturi cu control ulterior; - preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; - combinarea celor două tipuri; s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile; ... t) să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora; ... u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare. ... 3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori. 4. Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare. 5. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.
+
Capitolul VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CODUL DENUMIREA ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome 14 Companii şi societăţi naţionale 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin 22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin 23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%) 25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin 26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin 27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton 28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole) 31 Societăţi comerciale în nume colectiv 32 Societăţi comerciale în comandita simplă 33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni 34 Societăţi comerciale pe acţiuni 35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată 36 Societăţi agricole 37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare 40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ 41 Cooperative de consum 42 Cooperative meşteşugăreşti 43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate 44 Cooperative de credit 50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti) ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ------ Preluat: 2026-09-23T13:44:24.008692+00:00 · SHA256: c03a25310b061dd3a0137da90ffb370d884b87a1b3dbb33263fdbed4fe2ec1c4