Legislație națională
ANEXĂ · 0 · 2007
ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*)
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 89081
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ANEXĂ din 30 noiembrie 2007
la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*)
EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 15 bis din 9 ianuarie 2008
-----
Notă ...
*) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008
ANEXĂ
MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE
Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare , sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.
CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE
Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.
CAPITOLUL II
DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp. Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări. Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare , prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare. 1.3. Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro. În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro , opțiunea “Raportări către BNR” - Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080). Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc: - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național; - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național; - fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate. Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - global. 1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile. În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe: - situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027); - situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080. 1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090. SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080: MODEL MODEL SITUAȚII DE SINTEZĂ SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE
SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5080 MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI
SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5000 MOD 5026: CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații: a) denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații: - datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului); - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate , activitatea preponderentă, cod grupă CAEN); - codul unic de înregistrare; b) data pentru care se întocmesc situațiile; c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file); d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”). Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz. În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane. Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare. Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice. 2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează: A) Situații teritoriale a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului – mod 5084. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial. B) Situații globale a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează: a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează: A) Situații teritoriale a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului – mod 5084. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial. B) Situații globale a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează: a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru. 2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele: - fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică; - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S); - întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României. Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 3.1. *) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene: - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial; - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial; - în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual. În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007. CAPITOLUL III MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - PREZENTARE Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni. Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț. CONȚINUT Linii Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel: - pentru activ: - casa și alte valori; - operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - valori imobilizate; - acționari sau asociați. Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția „Microcredite” se completează numai de aceste societăți. Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine. Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”. - pentru pasiv: - operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - datorii din operațiuni de leasing financiar; - capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”. - pentru extrabilanțiere: - angajamente de finanțare; - angajamente de garanție; - angajamente privind titlurile; - operațiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare devize în afara bilanțului; - instrumentele financiare derivate; - angajamente diverse; - angajamente îndoielnice; - conturi de evidență. Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului. Coloane Situația - mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice. Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent. Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice. Coloana „Amortizări și provizioane” este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana “Amortizări și provizioane”. Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor. Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică. REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare ce raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda : Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei. Periodicitate : trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general. SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - JUDEȚUL                                                |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  | DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:                                   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă)                              ADRESA LOC:                                   , sector          Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                                nr.:           CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:                NUMĂRUL DIN REGISTRUL 1 0
N S G
COMERȚULUI                                   
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - ACTIV Cod poziție Amortizări și provizioane Sume nete Total Lei Devize Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 6 CASA ȘI ALTE VALORI 010 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 100 CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101 Creanțe comerciale 102 - Scont 103 - Factoring cu recurs 104 - Forfetare 105 - Factoring fără recurs 106 - Alte creanțe comerciale 107 Credite de trezorerie 110 - Utilizări din deschideri de credite permanente 112 - Credit global de exploatare 114 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116 - Alte credite de trezorerie 118 Credite de consum și vânzări în rate 120 - Credite de consum pentru nevoi personale 121 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 122 - Vânzări în rate 123 Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 125 - Credite pentru import 126 - Credite pentru export 128 Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 133 Credite pentru investiții imobiliare 135 - Credite ipotecare 136 - Alte credite pentru investiții imobiliare 138 Alte credite acordate clientelei 140 Credite acordate instituțiilor financiare 145 Microcredite* 150
*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - ACTIV Cod poziție Amortizări și provizioane Sume nete Total Lei Devize Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 6 VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155 VALORI DE RECUPERAT 160 OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 165 Conturi curente debitoare la instituții de credit 166 Depozite constituite la instituții de credit 167 - Depozite la vedere la instituții de credit 168 - Depozite la termen la instituții de credit 169 - Depozite colaterale la instituții de credit 170 Credite acordate instituțiilor de credit 175 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 176 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit 178 Valori primite în pensiune de la instituții de credit 180 Valori de recuperat de la instituții de credit 183 Creanțe restante 185 Creanțe îndoielnice 190 Creanțe atașate 195 OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 200 Titluri primite în pensiune livrată 205 Titluri de tranzacție 210 Titluri de plasament 215 Titluri de investiții 220 Instrumente financiare derivate 225 Decontări intrabancare 235 Personal și conturi asimilate 240 Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 245 Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 250 Debitori diverși 255 Decontări din operațiuni în asocieri în participație 260 Conturi de stocuri 265 Conturi de regularizare 270 Creanțe restante 275 Creanțe îndoielnice 280 Creanțe atașate 285
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - ACTIV Cod poziție Amortizări și provizioane Sume nete Total Lei Devize Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 6 VALORI IMOBILIZATE 300 Credite subordonate 310 Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 320 Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 330 Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale 340 Creanțe din operațiuni de leasing financiar 350 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356 Creanțe restante 360 Creanțe îndoielnice 370 Creanțe atașate 380 ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) (1) 400 TOTAL 450
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
N S G
SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
2
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - PASIV Cod poziție Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 500 Împrumuturi primite de la instituțiile financiare 510 Valori date în pensiune 520 Conturi de factoring 530 Alte sume datorate 540 Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 550 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 552 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 554 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 556 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 558 Datorii atașate 560 OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 600 Titluri date în pensiune livrată 605 Titluri de tranzacție 610 Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615 Instrumente financiare derivate 620 Datorii constituite prin titluri 625 Decontări intrabancare 635 Personal și conturi asimilate 640 Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 645 Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 650 Dividende de plată 655 Creditori diverși 660 Decontări din operațiuni în asocieri în participație 665 Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi 670 - Împrumuturi primite de la acționari 672 - Alte împrumuturi 674 Conturi de regularizare 675 Datorii atașate 680 DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 700 Datorii din operațiuni de leasing financiar 710 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716 Datorii atașate 720
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
2
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - PASIV Cod poziție Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE 800 Capital 805 Acțiuni proprii (-) 810 Prime de capital 815 Rezerve legale 820 Rezerve statutare sau contractuale 825 Rezerve pentru riscuri bancare 830 Rezerve din reevaluare 835 Alte rezerve 840 Datorii subordonate 845 Subvenții pentru investiții 850 Provizioane 855 Datorii atașate 860 Rezultatul reportat (+/-) (1) 865 Profit sau pierdere (+/-) (1) 870 Repartizarea profitului (-) 875 TOTAL 890
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
N S G
SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
3
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE DE FINANȚARE - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 901 Angajamente primite de la instituții de credit 902 Angajamente în favoarea clientelei 903 Angajamente primite de la clientelă 904 ANGAJAMENTE DE GARANȚIE - Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit 906 Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit 907 Garanții date pentru clientelă 908 Garanții primite de la clientelă 909 ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - Titluri de primit 911 Titluri de livrat 916 OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE - Lei cumpărați și încă neprimiți 921 Devize cumpărate și încă neprimite 922 Lei vânduți și încă nelivrați 923 Devize vândute și încă nelivrate 924 CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1) 925 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - Operațiuni ferme de schimb la termen - - Lei de primit contra devize de livrat 931 - Devize de livrat contra lei de primit 932 - Devize de primit contra lei de livrat 933 - Lei de livrat contra devize de primit 934 - Devize de primit contra devize de livrat 935 - Devize de livrat contra devize de primit 936 Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb 937 Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb 938 - Instrumente cumpărate 939 - Instrumente vândute 940 Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii 941 Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii 942 - Instrumente cumpărate 943 - Instrumente vândute 944 Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri 945 Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri 946 - Instrumente cumpărate 947 - Instrumente vândute 948 Alte instrumente financiare derivate 949
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
3
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5000 - RON - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Lei Devize Total Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice A B 1 2 3 4 5 ANGAJAMENTE DIVERSE - - Angajamente primite 953 - Angajamente date 956 ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 959 CONTURI DE EVIDENȚĂ - - Bunuri luate cu chirie 961 - Valori primite în păstrare sau custodie 962 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 970 - Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare 973 - Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare 976 - Creanțe atașate 979 - Debitori din penalități pretinse 980 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981 - Alte valori primite 982 - Alte valori date 983 - Capital social subscris și vărsat în devize 984 - Capital de dotare în devize 985 - Prime de emisiune plătite în devize 986 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință 987 - Conturi diverse de evidență (+/-) (1) 988
1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 – PREZENTARE Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4). CONȚINUT Linii Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora. Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția „Microcredite” se completează numai de aceste societăți. Coloane Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize). REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare care raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda : Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize. Periodicitate : - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 - N S G DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:...................................................... 1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA CREANȚE RESTANTE Creanțe restante, din care : 110 - Creanțe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanțe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum și vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiții imobliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiții imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituțiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144 Dobânzi restante privind : 145 - Creanțe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanțe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite de consum și vânzări în rate 157 - Credite de consum 158 - Credite de consum pentru nevoi personale 159 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 160 - Vânzări în rate 161 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 162 - Credite pentru import 163 - Credite pentru export 164 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 165 - Credite pentru finanțarea stocurilor 166 - Credite pentru echipamente 167 - Credite pentru investiții imobliare 168 - Credite ipotecare 169 - Alte credite pentru investiții imobiliare 170 - Alte credite acordate clientelei 171 - Credite acordate instituțiilor financiare 172 - Microcredite *) 175 - Valori primite în pensiune 176 - Valori de recuperat 179 Creanțe atașate privind: 180 - Creanțe restante, din care: 181 - Creanțe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanțe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum și vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 201 - Credite pentru finanțarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiții imobliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiții imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituțiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 216 - Creanțe comerciale 217 - Scont 218 - Factoring cu recurs 219 - Forfetare 220 - Factoring fără recurs 221 - Alte creanțe comerciale 222 - Credite de trezorerie 223 - Utilizări din deschideri de credite permanente 224 - Credit global de exploatare 225 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226 - Alte credite de trezorerie 227 - Credite de consum și vânzări în rate 228 - Credite de consum 229 - Credite de consum pentru nevoi personale 230 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 231 - Vânzări în rate 232 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 233 - Credite pentru import 234 - Credite pentru export 235 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 236 - Credite pentru finanțarea stocurilor 237 - Credite pentru echipamente 238 - Credite pentru investiții imobliare 239 - Credite ipotecare 240 - Alte credite pentru investiții imobiliare 241 - Alte credite acordate clientelei 242 - Credite acordate instituțiilor financiare 243 - Microcredite *) 246 - Valori primite în pensiune 247 - Valori de recuperat 250 CREANȚE ÎNDOIELNICE Creanțe îndoielnice, din care : 251 - Creanțe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanțe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum și vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 268 - Credite pentru import 269 - Credite pentru export 270 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 271 - Credite pentru finanțarea stocurilor 272 - Credite pentru echipamente 273 - Credite pentru investiții imobliare 274 - Credite ipotecare 275 - Alte credite pentru investiții imobiliare 276 - Alte credite acordate clientelei 277 - Credite acordate instituțiilor financiare 278 - Microcredite *) 281 - Valori primite în pensiune 282 - Valori de recuperat 285 Dobânzi îndoielnice privind : 286 - Creanțe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanțe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum și vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 306 - Credite pentru finanțarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiții imobliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiții imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituțiilor financiare 313 - Microcredite *) 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 Creanțe atașate privind: 321 - Creanțe îndoielnice, din care: 322 - Creanțe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanțe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum și vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 342 - Credite pentru finanțarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiții imobliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiții imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituțiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobânzi îndoielnice, din care: 357 - Creanțe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanțe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum și vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 377 - Credite pentru finanțarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379 - Credite pentru investiții imobliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiții imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituțiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT CREANȚE RESTANTE Creanțe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 411 - Depozite constituite la instituții de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituțiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 419 - Valori de recuperat de la instituții de credit 422 Dobânzi restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 424 - Depozite constituite la instituții de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituțiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 432 - Valori de recuperat de la instituții de credit 435 Creanțe atașate privind: 436 - Creanțe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 438 - Depozite constituite la instituții de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituțiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 446 - Valori de recuperat de la instituții de credit 449
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 450 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 451 - Depozite constituite la instituții de credit 452 - Depozite la vedere 453 - Depozite la termen 454 - Depozite colaterale 455 - Credite acordate instituțiilor de credit 456 - Credite de pe o zi pe alta 457 - Credite la termen 458 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 459 - Valori de recuperat de la instituții de credit 462 CREANȚE ÎNDOIELNICE Creanțe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 464 - Depozite constituite la instituții de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituțiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 472 - Valori de recuperat de la instituții de credit 475 Dobânzi îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 477 - Depozite constituite la instituții de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituțiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 485 - Valori de recuperat de la instituții de credit 488 Creanțe atașate privind: 489 - Creanțe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 491 - Depozite constituite la instituții de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituțiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 499 - Valori de recuperat de la instituții de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 504 - Depozite constituite la instituții de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5026 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Depozite colaterale 508 - Credite acordate instituțiilor de credit 509 - Credite de pe o zi pe alta 510 - Credite la termen 511 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 512 - Valori de recuperat de la instituții de credit 515 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CREANȚE RESTANTE Creanțe restante, din care: 610 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612 Dobânzi restante privind: 613 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615 Creanțe atașate privind: 616 - Creanțe restante, din care: 617 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622 CREANȚE ÎNDOIELNICE Creanțe îndoielnice, din care: 623 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625 Dobânzi îndoielnice privind: 626 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628 Creanțe atașate privind: 629 - Creanțe îndoielnice, din care: 630 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635
*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 –
PREZENTARE
Situația – mod. 5027 – cuprinde provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).
CONȚINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.
Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția
„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția
„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație – mod 5027 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5027 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5027 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda : Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize. Periodicitate : - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE – mod. 5027 -
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE Provizioane pentru creanțe restante, din care : 110 - Creanțe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanțe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum și vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiții imobliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiții imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituțiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144 Provizioane aferente dobânzilor restante privind : 145 - Creanțe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanțe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite de consum și vânzări în rate 157 - Credite de consum 158 - Credite de consum pentru nevoi personale 159 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 160 - Vânzări în rate 161 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 162 - Credite pentru import 163 - Credite pentru export 164 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 165 - Credite pentru finanțarea stocurilor 166 - Credite pentru echipamente 167 - Credite pentru investiții imobliare 168 - Credite ipotecare 169 - Alte credite pentru investiții imobiliare 170 - Alte credite acordate clientelei 171 - Credite acordate instituțiilor financiare 172 - Microcredite *) 175 - Valori primite în pensiune 176 - Valori de recuperat 179 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 180 - Creanțe restante, din care: 181 - Creanțe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanțe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum și vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 201 - Credite pentru finanțarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiții imobliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiții imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituțiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 216 - Creanțe comerciale 217 - Scont 218 - Factoring cu recurs 219 - Forfetare 220 - Factoring fără recurs 221 - Alte creanțe comerciale 222 - Credite de trezorerie 223 - Utilizări din deschideri de credite permanente 224 - Credit global de exploatare 225 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226 - Alte credite de trezorerie 227 - Credite de consum și vânzări în rate 228 - Credite de consum 229 - Credite de consum pentru nevoi personale 230 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 231 - Vânzări în rate 232 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 233 - Credite pentru import 234 - Credite pentru export 235 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 236 - Credite pentru finanțarea stocurilor 237 - Credite pentru echipamente 238 - Credite pentru investiții imobliare 239 - Credite ipotecare 240 - Alte credite pentru investiții imobiliare 241 - Alte credite acordate clientelei 242 - Credite acordate instituțiilor financiare 243 - Microcredite *) 246 - Valori primite în pensiune 247 - Valori de recuperat 250 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care : 251 - Creanțe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanțe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum și vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 268 - Credite pentru import 269 - Credite pentru export 270 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 271 - Credite pentru finanțarea stocurilor 272 - Credite pentru echipamente 273 - Credite pentru investiții imobliare 274 - Credite ipotecare 275 - Alte credite pentru investiții imobiliare 276 - Alte credite acordate clientelei 277 - Credite acordate instituțiilor financiare 278 - Microcredite *) 281 - Valori primite în pensiune 282 - Valori de recuperat 285 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind : 286 - Creanțe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanțe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum și vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 306 - Credite pentru finanțarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiții imobliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiții imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituțiilor financiare 313 - Microcredite 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 321 - Creanțe îndoielnice, din care: 322 - Creanțe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanțe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum și vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 342 - Credite pentru finanțarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiții imobliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiții imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituțiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobânzi îndoielnice, din care: 357 - Creanțe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanțe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum și vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 377 - Credite pentru finanțarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Credite pentru investiții imobliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiții imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituțiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE Provizioane pentru creanțe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 411 - Depozite constituite la instituții de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituțiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 419 - Valori de recuperat de la instituții de credit 422 Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 424 - Depozite constituite la instituții de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituțiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 432 - Valori de recuperat de la instituții de credit 435 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 436 - Creanțe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 438 - Depozite constituite la instituții de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituțiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 446 - Valori de recuperat de la instituții de credit 449
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 450 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 451 - Depozite constituite la instituții de credit 452 - Depozite la vedere 453 - Depozite la termen 454 - Depozite colaterale 455 - Credite acordate instituțiilor de credit 456 - Credite de pe o zi pe alta 457 - Credite la termen 458 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 459 - Valori de recuperat de la instituții de credit 462 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 464 - Depozite constituite la instituții de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituțiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 472 - Valori de recuperat de la instituții de credit 475 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 477 - Depozite constituite la instituții de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituțiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 485 - Valori de recuperat de la instituții de credit 488 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 489 - Creanțe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 491 - Depozite constituite la instituții de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituțiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 499 - Valori de recuperat de la instituții de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 504 - Depozite constituite la instituții de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5027 - RON - Cod poziție LEI DEVIZE A B 1 2 - Depozite colaterale 508 - Credite acordate instituțiilor de credit 509 - Credite de pe o zi pe alta 510 - Credite la termen 511 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 512 - Valori de recuperat de la instituții de credit 515 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE Provizioane pentru creanțe restante, din care: 610 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612 Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 613 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 616 - Creanțe restante, din care: 617 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care: 623 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625 Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 626 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628 Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 629 - Creanțe îndoielnice, din care: 630 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635
*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 – PREZENTARE Situația - mod.5080 - este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare. CONȚINUT Contul de profit și pierdere – mod.5080 – cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare. Veniturile sunt clasificate în: - venituri din activitatea de exploatare; - venituri diverse din exploatare; - venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate; - venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în: - cheltuieli de exploatare; - cheltuieli cu personalul; - cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; - cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți; - cheltuieli diverse de exploatare; - cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale; - cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile; - cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - cheltuieli extraordinare; - cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite. Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului. Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului. Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere. REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare ce raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație – mod 5080 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5080 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5080 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda : Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5080 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize. Periodicitate : trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - JUDEȚUL                                              |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  | DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:                                   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă)                              ADRESA LOC:                                   , sector          Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                                nr.:           CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:                NUMĂRUL DIN REGISTRUL 1 0
N S G
COMERȚULUI                                   
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100 Venituri din operațiunile cu clientela 110 Dobânzi 111 - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei 112 - Scont 113 - Factoring cu recurs 114 - Forfetare 115 - Factoring fără recurs 116 - Alte creanțe comerciale 117 - Credite de trezorerie 118 - Credite de consum și vânzări în rate 119 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 120 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 121 - Credite pentru investiții imobiliare 122 - Alte credite acordate clientelei 123 - Credite acordate instituțiilor financiare 124 - Microcredite* 125 - Valori primite în pensiune 126 - Alte dobânzi 127 - Creanțe restante și îndoielnice 128 Comisioane 129 Venituri din operațiunile cu titluri 130 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131 - Venituri din titlurile de tranzacție 132 - Venituri din titlurile de plasament 133 - Venituri din titlurile de investiții 134 - Venituri din datorii constituite prin titluri 135 - Venituri diverse din operațiunile cu titluri 136 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 137 - Comisioane 138 Venituri din operațiunile de leasing 140 - Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar 142 - Venituri din chirii 144 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 146 - Comisioane 148
*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 150 Venituri din operațiunile de schimb 160 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 163 - Comisioane 166 Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 170 - Venituri din angajamentele de finanțare 171 - Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit 172 - Angajamente de finanțare în favoarea clientelei 173 - Venituri din angajamentele de garanție 174 - Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit 175 - Angajamente de garanție în favoarea clientelei 176 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate 177 - Venituri din instrumentele de acoperire 178 - Venituri din alte angajamente date 179 Venituri din prestațiile de servicii financiare 180 Alte venituri din activitatea de exploatare 190 VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200 Cota-parte din cheltuielile sediului social 210 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220 Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 230 Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 240 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 243 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 246 Venituri accesorii 250 - Venituri din alte activități 253 - Alte venituri accesorii 256 - Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257 - Venituri accesorii diverse 258 Alte venituri diverse din exploatare 260 - Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri 261 - Venituri din subvenții de exploatare 262 - Venituri din producția de imobilizări 263 - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor 264 - Alte venituri 265 - Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități 266 - Venituri din donații 267 - Alte venituri diverse de exploatare 268 VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERARI DE CREANȚE AMORTIZATE 270 Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 275 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit 276 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda 277
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 280 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor 281 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 282 - Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 283 Venituri din provizioane pentru valori imobilizate 285 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 286 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 287 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar 288 - Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate 289 Venituri din provizioane 290 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 291 - Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare 292 - Venituri din provizioane pentru risc de țară 293 - Venituri din provizioane pentru restructurare 294 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea 295 - Venituri din provizioane pentru impozite 296 - Venituri din alte provizioane 297 Venituri din recuperări de creanțe amortizate 298 VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 300 Dobânzi 301 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 305 - Depozite constituite la instituții de credit 310 - la vedere 311 - la termen 312 - colaterale 313 - Credite acordate instituțiilor de credit 315 - de pe o zi pe alta 316 - la termen 317 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 320 - de pe o zi pe alta 321 - la termen 322 - Valori de recuperat de la instituții de credit 325 Comisioane 330 TOTAL VENITURI CURENTE 350 VENITURI EXTRAORDINARE 400 TOTAL VENITURI 450
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
2
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500 Cheltuieli cu operațiunile cu clientela 510 Dobânzi 511 - Conturi de factoring 512 - Împrumuturi primite de la instituții financiare 513 - Valori date în pensiune 514 - Alte dobânzi 515 Comisioane 516 Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri 520 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521 - Pierderi la titlurile de tranzacție 522 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523 - Cheltuieli cu titlurile de investiții 524 - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525 - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri 526 - Comisioane 527 Cheltuieli cu operațiunile de leasing 530 - Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar 531 - Cheltuieli cu chiriile 532 - Comisioane 533 Cheltuieli privind datoriile subordonate 535 - Cheltuieli privind datoriile subordonate 536 - Comisioane 537 Cheltuieli privind operațiunile de schimb 540 - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 541 - Comisioane 542 Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 545 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare 546 - Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit 547 - Angajamente de finanțare primite de la clientelă 548 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție 549 - Angajamente de garanție primite de la instituții de credit 550 - Angajamente de garanție primite de la clientelă 551 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate 552 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 554 Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare 555 Alte cheltuieli de exploatare 557
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
2
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 CHELTUIELI CU PERSONALUL 560 Cheltuieli cu salariile personalului 565 Cheltuieli privind asigurările și protecția socială 570 - Contribuția unității la asigurările sociale 571 - Contribuția unității pentru ajutorul de somaj 572 - Contribuția anagajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573 - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială 574 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților 575 Alte cheltuieli privind personalul 580 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590 CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI 600 Cheltuieli cu materialele 605 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610 Cheltuieli privind alte stocuri 615 Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți 620 - Cheltuieli de intreținere și reparații 621 - Cheltuieli privind energia și apa 622 - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații 623 - Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere 624 - Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor 625 - Alte cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți 626 - Cheltuieli cu primele de asigurare 627 - Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile 628 - Alte cheltuieli 629 Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate 630 CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650 Cota-parte din cheltuielile sediului social 655 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660 Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 665 Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 670 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 671 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 672 Alte cheltuieli diverse de exploatare 675 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE 690 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE 700 Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 710 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 713 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 716
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
2
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 720 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor 723 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor 726 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 729 Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate 730 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 732 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 734 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar 736 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate 738 Cheltuieli cu provizioane 740 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 741 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare 742 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară 743 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744 - Cheltueili cu provizioane pentru impozite 745 - Cheltuieli cu alte provizioane 746 Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane 750 Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane 760 CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 800 Dobânzi 810 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 811 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 812 - de pe o zi pe alta 813 - la termen 814 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 815 - de pe o zi pe alta 816 - la termen 817 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 818 Comisioane 819 TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820 CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830 TOTAL CHELTUIELI *) 850
*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
N S G
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................
3
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5080 - RON - Cod poziție Suma A B 1 REZULTATUL CURENT PROFIT 910 PIERDERE 920 REZULTATUL EXTRAORDINAR PROFIT 930 PIERDERE 940 REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI PROFIT 950 PIERDERE 960 Impozitul pe profit și alte impozite 965 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 966 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967 REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI PROFIT 970 PIERDERE 980
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
5. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 5084 – PREZENTARE Situația – mod. 5084 – cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală. CONȚINUT Linii Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat. Coloane Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații. REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare care raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național – “N” – (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România). Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare – “G” – (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea – “N” – (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5084 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize. Periodicitate : anual. REPARTIZAREA PROFITULUI – mod. 5084 - N G DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:............................................. 1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Global
mod 5084 - RON - Denumirea indicatorilor Cod poziție Sume A B 1 REPARTIZĂRI DIN PROFIT Rezerve legale 110 Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți 111 Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare 112 Alte repartizări prevăzute de lege 113 PROFIT NEREPARTIZAT 114
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
6. INDICATORI DE ACTIVITATE – mod 5090 –
PREZENTARE
Situația – mod. 5090 – cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.
CONȚINUT
Personalul
Număr salariați:
Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 - .
Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).
Număr mediu de salariați:
Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în
contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.
Număr colaboratori:
Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.
Salarii brute:
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 “Personal – salarii datorate“, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 35191 “Alte datorii în legatură cu personalul” în corespondență cu conturile 611 “Cheltuieli cu salariile personalului” și 617 “Alte cheltuieli privind personalul”. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 “Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.
Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office / back office Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office / back
office, înregistrate în conturile din grupa 61 „Cheltuieli cu personalul”.
Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:
Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 “Alți creditori diverși” în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 “Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere”.
Rețeaua comercială
Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.
Numărul contractelor de credit încheiate
Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.
Fraude
Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.
Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.
În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.
Plați restante
Furnizori restanți:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 “Alți creditori diverși”, stabilite pe baza
termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depașesc 30 de zile.
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:
Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 “Contribuția unității la asigurările sociale”.
Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 “Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate” și, respectiv, 35214 “Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate”.
Contribuția pentru pensia suplimentară:
Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 “Contribuția personalului la asigurările sociale”.
Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:
Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 “Contribuția unității la fondul de somaj” și, respectiv, 35222 “Contribuția personalului la fondul de șomaj”.
Alte datorii sociale:
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 “Alte datorii sociale”).
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:
Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 “Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate”).
Obligații restante față de alți creditori:
Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând “Alte sume datorate”, ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 “Datorii constituite prin titluri”, ale conturilor 3027 “Datorii privind titlurile”, 356 “Creditori diverși”, 3511 “Personal – salarii datorate”, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 3515 “Drepturi de personal neridicate”, 3516 “Rețineri din salarii datorate terților”, 35191 “Alte datorii în legătură cu personalul”, 341 “Decontări intrabancare”, 354 “Dividende de plată“, 3036 “Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament”, 418 “Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu”.
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 “Impozitul pe profit”, 35323 “TVA de plată”, 3533 “Impozitul pe venituri de natura salariilor”, 3536 “Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” si 35391 “Alte datorii față de bugetul statului”.
Împrumuturi primite nerambursate la scadență:
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 “Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare“, 2322 “Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare“, 2431 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta”, 2432 “Valori date în pensiune la termen”, 2711 “Conturi curente la instituții de credit”, 2741 “Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit”, 2742 “Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit”, 2761 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit”, 2762 “Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit”, 30121 “Titluri date în pensiune livrată“, 3581 “Împrumuturi primite de la acționari”, 3582 “Alte împrumuturi”, 4721 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale” și 4722 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale”.
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând „Datorii atașate”.
Soldul creditelor afectate de restanțe
Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).
Tichete de masă
Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 „Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație – mod 5090 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5090 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5090 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia). Moneda : Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize. Periodicitate : - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 5090 -
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:..............................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5090 PERSONALUL Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr salariați, din care: 010 - Număr salariați din compartimentele front office 013 - Număr salariați din compartimentele back office 016 Număr mediu de salariați (cu contract de muncă) 020 Număr colaboratori (cu contract civil) 030 Salarii brute -RON- 040 Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office -RON- 050 Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office -RON- 060 Drepturi banești cuvenite colaboratorilor -RON - 070
REȚEAUA COMERCIALĂ Cod poziție Realizări aferente perioadei de raportare A B 1 Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care: 101 - sucursale 102 - agenții 103 - puncte de lucru 104 - reprezentanțe 105 Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care: 111 - sucursale 112 - agenții 113 - reprezentanțe 114
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5090 - RON - NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE Cod poziție Număr A B 1 NUMĂR CLIENȚI, din care : 201 - Persoane fizice 202 - Persoane juridice 203 NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care : 210 - Scont 211 - Factoring cu recurs 212 - Forfetare 213 - Factoring fără recurs 214 - Alte creanțe comerciale 215 - Credite de trezorerie 216 - Credite de consum pentru nevoi personale 220 - Credite de consum pentru achiziționare de bunuri 221 - Vânzări în rate 222 - Credite pentru import 223 - Credite pentru export 224 - Credite pentru finanțarea stocurilor 225 - Credite pentru echipamente 226 - Credite ipotecare 227 - Alte credite pentru investiții imobiliare 228 - Alte credite acordate clientelei 229 - Credite acordate instituțiilor financiare 230 - Microcredite *) 232 - Valori primite în pensiune 233 - Credite acordate instituțiilor de credit 239 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 241 - Leasing financiar cu imobilizări necorporale 244 - Leasing financiar cu imobilizări corporale 245
*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.
FRAUDE Cod poziție Număr Valoare totală - RON - A B 1 2 Fraude înregistrate de instituția financiară nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care: 501 - fraude interne 502 - fraude externe 503
N S G
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................
1
0
Data: [   ,  ]   ,  [   ,  ]
Național Străinătate Global
mod 5090 - RON - PLĂȚI RESTANTE Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru investiții A B 1 2 3 PLĂȚI RESTANTE – TOTAL (poz.602+606+612 la 616+621), din care: 601 Furnizori restanți – TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602 - peste 30 zile 603 - peste 90 zile 604 - peste 1 an 605 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611), din care: 606 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 607 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608 - contribuția pentru pensia suplimentară 609 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 610 - alte datorii sociale 611 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 612 Obligații restante față de alți creditori 613 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614 Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615 Împrumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz.617 la 620), din care: 616 - restante până la 30 zile 617 - restante după 30 zile 618 - restante după 90 zile 619 - restante după 1 an 620 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621
SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE Cod poziție Sume - RON - Soldul creditelor afectate de restanțe 710
TICHETE DE MASĂ Cod poziție Sume - RON - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 910
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura
CAPITOLUL IV
CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE
1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 ACTIV 010 10 100 201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor)+ 27171+ 272+273+275+277+281+282-291 101 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911 102 2011-ex.2911 103 20111-ex.2911 104 20112-ex.2911 105 20113-ex.2911 106 20114-ex.2911 107 20119-ex.2911 110 2021-ex.2911 112 20211-ex.2911 114 20212-ex.2911 116 20213-ex.2911 118 20219-ex.2911 120 2031+2032-ex.2911 121 20311-ex.2911 122 20312-ex.2911 123 2032-ex.2911 125 2041+2042-ex.2911 126 2041-ex.2911 128 2042-ex.2911 130 2051+2052-ex.2911 131 2051-ex.2911 133 2052-ex.2911 135 2061-ex.2911 136 20611-ex.2911 138 20619-ex.2911 140 2091-ex.2911 145 2311+2312-ex.2911 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 150 2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911 155 2411+2412-ex.2911 160 2611-ex.2911 165 2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771- ex.2911 166 2711 (sold debitor)-ex.2911 167 2721+2722+2723-ex.2911 168 2721-ex.2911 169 2722-ex.2911 170 2723-ex.2911 175 2731+2732-ex.2911 176 2731-ex.2911 178 2732-ex.2911 180 2751+2752-ex.2911 183 2771-ex.2911 185 2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912 190 2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912 195 2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+ 2737+2757+2777-ex.2912 200 3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35 192+35262+35324+3534+35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+3 71+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+ 341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379) solduri debitoare 205 30111-ex.399 210 3021+30251+30252+30253+3026-ex.399 215 3031+3035-3911-ex.399 220 3041+3045-3912-ex.399 225 311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare) 235 341 (sold debitor) 240 3514+35192 245 3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262 250 3531(sold debitor)+35324+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+ 3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392 255 3551+3552+3556-ex.399 260 3571 265 361+362+363+365+367+368-393 270 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)-ex.399 275 381-ex.399 280 382-ex.399 285 30117+30257+3037+3047+3557-ex.399 300 401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442- 461+471+481+482-491-492-493-499 310 401+402-ex.499 320 411+412+413+415-491-ex.499 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 330 421 340 431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923 350 4711+4712-ex.493 353 4711-ex.493 356 4712-ex.493 360 481-ex.493-ex.499 *) 370 482-ex.493-ex.499 *) 380 407+417+4717-ex.493-ex.499 400 508 PASIV 500 232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278 510 2321+2322 520 2431+2432 530 2521 540 2621 550 2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781 552 2711 (sold creditor) 554 2741+2742 556 2761+2762 558 2781 560 2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787 600 3012+3027+3036+311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+ +341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391+354+356+3572+358+3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418 605 30121 610 30271+30272 615 3036+418 620 311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare) 625 3211+3221+3251+3261 635 341 (sold creditor) 640 3511+3512+3513+3515+3516+35191 645 3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261 650 3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391 655 354 660 3561+3562+3566 665 3572 670 3581+3582 672 3581 674 3582 675 3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379(solduri creditoare) 680 30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587 700 472 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 710 4721+4722 713 4721 716 4722 720 4727 800 501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537 ±581±591-592 805 501+502 810 503 815 511 820 512 825 513 830 514 835 516 840 519 845 531+532 850 541 855 55 860 537 865 581 870 591 875 592 CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI 901 901 902 902 903 903 904 904 906 911 907 912 908 913 909 914 911 921 916 922 921 9311 922 9312 923 9313 924 9314 925 943 931 95111+95121 932 95112+95122 933 95113+95123 934 95114+95124 935 95115+95125 936 95116+95126 937 952 938 953 939 9531 940 9532 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 941 954 942 955 943 9551 944 9552 945 956 946 957 947 9571 948 9572 949 959 953 961 956 962 959 981 961 991 962 992 970 993 973 9931 976 9932 979 9937 980 994 981 995 982 9981 983 9982 984 99832 985 99833 986 9984 987 9985 988 9989 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE - mod.5026 - COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 110 ex.2811 – ex.2911 111 ex.2811 – ex.2911 112 ex.2811 – ex.2911 113 ex.2811 – ex.2911 114 ex.2811 – ex.2911 115 ex.2811 – ex.2911 116 ex.2811 – ex.2911 117 ex.2811 – ex.2911 118 ex.2811 – ex.2911 119 ex.2811 – ex.2911 120 ex.2811 – ex.2911 121 ex.2811 – ex.2911 122 ex.2811 – ex.2911 123 ex.2811 – ex.2911 124 ex.2811 – ex.2911 125 ex.2811 – ex.2911 126 ex.2811 – ex.2911 127 ex.2811 – ex.2911 128 ex.2811 – ex.2911 129 ex.2811 – ex.2911 130 ex.2811 – ex.2911 131 ex.2811 – ex.2911 132 ex.2811 – ex.2911 133 ex.2811 – ex.2911 134 ex.2811 – ex.2911 135 ex.2811 – ex.2911 136 ex.2811 – ex.2911 137 ex.2811 – ex.2911 140 ex.2811 – ex.2911 141 ex.2811 – ex.2911 144 ex.2811 – ex.2911 145 ex.2812 – ex.2912 146 ex.2812 – ex.2912 147 ex.2812 – ex.2912 148 ex.2812 – ex.2912 149 ex.2812 – ex.2912 150 ex.2812 – ex.2912 151 ex.2812 – ex.2912 152 ex.2812 – ex.2912 153 ex.2812 – ex.2912 154 ex.2812 – ex.2912 155 ex.2812 – ex.2912 156 ex.2812 – ex.2912 157 ex.2812 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 158 ex.2812 – ex.2912 159 ex.2812 – ex.2912 160 ex.2812 – ex.2912 161 ex.2812 – ex.2912 162 ex.2812 – ex.2912 163 ex.2812 – ex.2912 164 ex.2812 – ex.2912 165 ex.2812 – ex.2912 166 ex.2812 – ex.2912 167 ex.2812 – ex.2912 168 ex.2812 – ex.2912 169 ex.2812 – ex.2912 170 ex.2812 – ex.2912 171 ex.2812 – ex.2912 172 ex.2812 – ex.2912 175 ex.2812 – ex.2912 176 ex.2812 – ex.2912 179 ex.2812 – ex.2912 180 ex.2817 – ex.2912 181 ex.2817 – ex.2912 182 ex.2817 – ex.2912 183 ex.2817 – ex.2912 184 ex.2817 – ex.2912 185 ex.2817 – ex.2912 186 ex.2817 – ex.2912 187 ex.2817 – ex.2912 188 ex.2817 – ex.2912 189 ex.2817 – ex.2912 190 ex.2817 – ex.2912 191 ex.2817 – ex.2912 192 ex.2817 – ex.2912 193 ex.2817 – ex.2912 194 ex.2817 – ex.2912 195 ex.2817 – ex.2912 196 ex.2817 – ex.2912 197 ex.2817 – ex.2912 198 ex.2817 – ex.2912 199 ex.2817 – ex.2912 200 ex.2817 – ex.2912 201 ex.2817 – ex.2912 202 ex.2817 – ex.2912 203 ex.2817 – ex.2912 204 ex.2817 – ex.2912 205 ex.2817 – ex.2912 206 ex.2817 – ex.2912 207 ex.2817 – ex.2912 208 ex.2817 – ex.2912 211 ex.2817 – ex.2912 212 ex.2817 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 215 ex.2817 – ex.2912 216 ex.2817 – ex.2912 217 ex.2817 – ex.2912 218 ex.2817 – ex.2912 219 ex.2817 – ex.2912 220 ex.2817 – ex.2912 221 ex.2817 – ex.2912 222 ex.2817 – ex.2912 223 ex.2817 – ex.2912 224 ex.2817 – ex.2912 225 ex.2817 – ex.2912 226 ex.2817 – ex.2912 227 ex.2817 – ex.2912 228 ex.2817 – ex.2912 229 ex.2817 – ex.2912 230 ex.2817 – ex.2912 231 ex.2817 – ex.2912 232 ex.2817 – ex.2912 233 ex.2817 – ex.2912 234 ex.2817 – ex.2912 235 ex.2817 – ex.2912 236 ex.2817 – ex.2912 237 ex.2817 – ex.2912 238 ex.2817 – ex.2912 239 ex.2817 – ex.2912 240 ex.2817 – ex.2912 241 ex.2817 – ex.2912 242 ex.2817 – ex.2912 243 ex.2817 – ex.2912 246 ex.2817 – ex.2912 247 ex.2817 – ex.2912 250 ex.2817 – ex.2912 251 ex.2821 – ex.2911 252 ex.2821 – ex.2911 253 ex.2821 – ex.2911 254 ex.2821 – ex.2911 255 ex.2821 – ex.2911 256 ex.2821 – ex.2911 257 ex.2821 – ex.2911 258 ex.2821 – ex.2911 259 ex.2821 – ex.2911 260 ex.2821 – ex.2911 261 ex.2821 – ex.2911 262 ex.2821 – ex.2911 263 ex.2821 – ex.2911 264 ex.2821 – ex.2911 265 ex.2821 – ex.2911 266 ex.2821 – ex.2911 267 ex.2821 – ex.2911 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 268 ex.2821 – ex.2911 269 ex.2821 – ex.2911 270 ex.2821 – ex.2911 271 ex.2821 – ex.2911 272 ex.2821 – ex.2911 273 ex.2821 – ex.2911 274 ex.2821 – ex.2911 275 ex.2821 – ex.2911 276 ex.2821 – ex.2911 277 ex.2821 – ex.2911 278 ex.2821 – ex.2911 281 ex.2821 – ex.2911 282 ex.2821 – ex.2911 285 ex.2821 – ex.2911 286 ex.2822 – ex.2912 287 ex.2822 – ex.2912 288 ex.2822 – ex.2912 289 ex.2822 – ex.2912 290 ex.2822 – ex.2912 291 ex.2822 – ex.2912 292 ex.2822 – ex.2912 293 ex.2822 – ex.2912 294 ex.2822 – ex.2912 295 ex.2822 – ex.2912 296 ex.2822 – ex.2912 297 ex.2822 – ex.2912 298 ex.2822 – ex.2912 299 ex.2822 – ex.2912 300 ex.2822 – ex.2912 301 ex.2822 – ex.2912 302 ex.2822 – ex.2912 303 ex.2822 – ex.2912 304 ex.2822 – ex.2912 305 ex.2822 – ex.2912 306 ex.2822 – ex.2912 307 ex.2822 – ex.2912 308 ex.2822 – ex.2912 309 ex.2822 – ex.2912 310 ex.2822 – ex.2912 311 ex.2822 – ex.2912 312 ex.2822 – ex.2912 313 ex.2822 – ex.2912 316 ex.2822 – ex.2912 317 ex.2822 – ex.2912 320 ex.2822 – ex.2912 321 ex.2827 – ex.2912 322 ex.2827 – ex.2912 323 ex.2827 – ex.2912 324 ex.2827 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 325 ex.2827 – ex.2912 326 ex.2827 – ex.2912 327 ex.2827 – ex.2912 328 ex.2827 – ex.2912 329 ex.2827 – ex.2912 330 ex.2827 – ex.2912 331 ex.2827 – ex.2912 332 ex.2827 – ex.2912 333 ex.2827 – ex.2912 334 ex.2827 – ex.2912 335 ex.2827 – ex.2912 336 ex.2827 – ex.2912 337 ex.2827 – ex.2912 338 ex.2827 – ex.2912 339 ex.2827 – ex.2912 340 ex.2827 – ex.2912 341 ex.2827 – ex.2912 342 ex.2827 – ex.2912 343 ex.2827 – ex.2912 344 ex.2827 – ex.2912 345 ex.2827 – ex.2912 346 ex.2827 – ex.2912 347 ex.2827 – ex.2912 348 ex.2827 – ex.2912 349 ex.2827 – ex.2912 352 ex.2827 – ex.2912 353 ex.2827 – ex.2912 356 ex.2827 – ex.2912 357 ex.2827 – ex.2912 358 ex.2827 – ex.2912 359 ex.2827 – ex.2912 360 ex.2827 – ex.2912 361 ex.2827 – ex.2912 362 ex.2827 – ex.2912 363 ex.2827 – ex.2912 364 ex.2827 – ex.2912 365 ex.2827 – ex.2912 366 ex.2827 – ex.2912 367 ex.2827 – ex.2912 368 ex.2827 – ex.2912 369 ex.2827 – ex.2912 370 ex.2827 – ex.2912 371 ex.2827 – ex.2912 372 ex.2827 – ex.2912 373 ex.2827 – ex.2912 374 ex.2827 – ex.2912 375 ex.2827 – ex.2912 376 ex.2827 – ex.2912 377 ex.2827 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 378 ex.2827 – ex.2912 379 ex.2827 – ex.2912 380 ex.2827 – ex.2912 381 ex.2827 – ex.2912 382 ex.2827 – ex.2912 383 ex.2827 – ex.2912 384 ex.2827 – ex.2912 387 ex.2827 – ex.2912 388 ex.2827 – ex.2912 391 ex.2827 – ex.2912 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 410 ex.2811 – ex.2911 411 ex.2811 – ex.2911 412 ex.2811 – ex.2911 413 ex.2811 – ex.2911 414 ex.2811 – ex.2911 415 ex.2811 – ex.2911 416 ex.2811 – ex.2911 417 ex.2811 – ex.2911 418 ex.2811 – ex.2911 419 ex.2811 – ex.2911 422 ex.2811 – ex.2911 423 ex.2812 – ex.2912 424 ex.2812 – ex.2912 425 ex.2812 – ex.2912 426 ex.2812 – ex.2912 427 ex.2812 – ex.2912 428 ex.2812 – ex.2912 429 ex.2812 – ex.2912 430 ex.2812 – ex.2912 431 ex.2812 – ex.2912 432 ex.2812 – ex.2912 435 ex.2812 – ex.2912 436 ex.2817 – ex.2912 437 ex.2817 – ex.2912 438 ex.2817 – ex.2912 439 ex.2817 – ex.2912 440 ex.2817 – ex.2912 441 ex.2817 – ex.2912 442 ex.2817 – ex.2912 443 ex.2817 – ex.2912 444 ex.2817 – ex.2912 445 ex.2817 – ex.2912 446 ex.2817 – ex.2912 449 ex.2817 – ex.2912 450 ex.2817 – ex.2912 451 ex.2817 – ex.2912 452 ex.2817 – ex.2912 453 ex.2817 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 454 ex.2817 – ex.2912 455 ex.2817 – ex.2912 456 ex.2817 – ex.2912 457 ex.2817 – ex.2912 458 ex.2817 – ex.2912 459 ex.2817 – ex.2912 462 ex.2817 – ex.2912 463 ex.2821 – ex.2911 464 ex.2821 – ex.2911 465 ex.2821 – ex.2911 466 ex.2821 – ex.2911 467 ex.2821 – ex.2911 468 ex.2821 – ex.2911 469 ex.2821 – ex.2911 470 ex.2821 – ex.2911 471 ex.2821 – ex.2911 472 ex.2821 – ex.2911 475 ex.2821 – ex.2911 476 ex.2822 – ex.2912 477 ex.2822 – ex.2912 478 ex.2822 – ex.2912 479 ex.2822 – ex.2912 480 ex.2822 – ex.2912 481 ex.2822 – ex.2912 482 ex.2822 – ex.2912 483 ex.2822 – ex.2912 484 ex.2822 – ex.2912 485 ex.2822 – ex.2912 488 ex.2822 – ex.2912 489 ex.2827 – ex.2912 490 ex.2827 – ex.2912 491 ex.2827 – ex.2912 492 ex.2827 – ex.2912 493 ex.2827 – ex.2912 494 ex.2827 – ex.2912 495 ex.2827 – ex.2912 496 ex.2827 – ex.2912 497 ex.2827 – ex.2912 498 ex.2827 – ex.2912 499 ex.2827 – ex.2912 502 ex.2827 – ex.2912 503 ex.2827 – ex.2912 504 ex.2827 – ex.2912 505 ex.2827 – ex.2912 506 ex.2827 – ex.2912 507 ex.2827 – ex.2912 508 ex.2827 – ex.2912 509 ex.2827 – ex.2912 510 ex.2827 – ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 511 ex.2827 – ex.2912 512 ex.2827 – ex.2912 515 ex.2827 – ex.2912 CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *) 610 ex.4811 – ex.493 611 ex.4811 – ex.493 612 ex.4811 – ex.493 613 ex.4812 – ex.493 614 ex.4812 – ex.493 615 ex.4812 – ex.493 616 ex.4817 – ex.493 617 ex.4817 – ex.493 618 ex.4817 – ex.493 619 ex.4817 – ex.493 620 ex.4817 – ex.493 621 ex.4817 – ex.493 622 ex.4817 – ex.493 623 ex.4821 – ex.493 624 ex.4821 – ex.493 625 ex.4821 – ex.493 626 ex.4822 – ex.493 627 ex.4822 – ex.493 628 ex.4822 – ex.493 629 ex.4827 – ex.493 630 ex.4827 – ex.493 631 ex.4827 – ex.493 632 ex.4827 – ex.493 633 ex.4827 – ex.493 634 ex.4827 – ex.493 635 ex.4827 – ex.493 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE - mod.5027 - COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 140 141 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 156 ex.2912 157 ex.2912 158 ex.2912 159 ex.2912 160 ex.2912 161 ex.2912 162 ex.2912 163 ex.2912 164 ex.2912 165 ex.2912 166 ex.2912 167 ex.2912 168 ex.2912 169 ex.2912 170 ex.2912 171 ex.2912 172 ex.2912 175 ex.2912 176 ex.2912 179 ex.2912 180 ex.2912 181 ex.2912 182 ex.2912 183 ex.2912 184 ex.2912 185 ex.2912 186 ex.2912 187 ex.2912 188 ex.2912 189 ex.2912 190 ex.2912 191 ex.2912 192 ex.2912 193 ex.2912 194 ex.2912 195 ex.2912 196 ex.2912 197 ex.2912 198 ex.2912 199 ex.2912 200 ex.2912 201 ex.2912 202 ex.2912 203 ex.2912 204 ex.2912 205 ex.2912 206 ex.2912 207 ex.2912 208 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 211 ex.2912 212 ex.2912 215 ex.2912 216 ex.2912 217 ex.2912 218 ex.2912 219 ex.2912 220 ex.2912 221 ex.2912 222 ex.2912 223 ex.2912 224 ex.2912 225 ex.2912 226 ex.2912 227 ex.2912 228 ex.2912 229 ex.2912 230 ex.2912 231 ex.2912 232 ex.2912 233 ex.2912 234 ex.2912 235 ex.2912 236 ex.2912 237 ex.2912 238 ex.2912 239 ex.2912 240 ex.2912 241 ex.2912 242 ex.2912 243 ex.2912 246 ex.2912 247 ex.2912 250 ex.2912 251 ex.2911 252 ex.2911 253 ex.2911 254 ex.2911 255 ex.2911 256 ex.2911 257 ex.2911 258 ex.2911 259 ex.2911 260 ex.2911 261 ex.2911 262 ex.2911 263 ex.2911 264 ex.2911 265 ex.2911 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 266 ex.2911 267 ex.2911 268 ex.2911 269 ex.2911 270 ex.2911 271 ex.2911 272 ex.2911 273 ex.2911 274 ex.2911 275 ex.2911 276 ex.2911 277 ex.2911 278 ex.2911 281 ex.2911 282 ex.2911 285 ex.2911 286 ex.2912 287 ex.2912 288 ex.2912 289 ex.2912 290 ex.2912 291 ex.2912 292 ex.2912 293 ex.2912 294 ex.2912 295 ex.2912 296 ex.2912 297 ex.2912 298 ex.2912 299 ex.2912 300 ex.2912 301 ex.2912 302 ex.2912 303 ex.2912 304 ex.2912 305 ex.2912 306 ex.2912 307 ex.2912 308 ex.2912 309 ex.2912 310 ex.2912 311 ex.2912 312 ex.2912 313 ex.2912 316 ex.2912 317 ex.2912 320 ex.2912 321 ex.2912 322 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 323 ex.2912 324 ex.2912 325 ex.2912 326 ex.2912 327 ex.2912 328 ex.2912 329 ex.2912 330 ex.2912 331 ex.2912 332 ex.2912 333 ex.2912 334 ex.2912 335 ex.2912 336 ex.2912 337 ex.2912 338 ex.2912 339 ex.2912 340 ex.2912 341 ex.2912 342 ex.2912 343 ex.2912 344 ex.2912 345 ex.2912 346 ex.2912 347 ex.2912 348 ex.2912 349 ex.2912 352 ex.2912 353 ex.2912 356 ex.2912 357 ex.2912 358 ex.2912 359 ex.2912 360 ex.2912 361 ex.2912 362 ex.2912 363 ex.2912 364 ex.2912 365 ex.2912 366 ex.2912 367 ex.2912 368 ex.2912 369 ex.2912 370 ex.2912 371 ex.2912 372 ex.2912 373 ex.2912 374 ex.2912 375 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 376 377 378 379 380 381 382 383 384 387 388 391 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 449 450 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 451 ex.2912 452 ex.2912 453 ex.2912 454 ex.2912 455 ex.2912 456 ex.2912 457 ex.2912 458 ex.2912 459 ex.2912 462 ex.2912 463 ex.2911 464 ex.2911 465 ex.2911 466 ex.2911 467 ex.2911 468 ex.2911 469 ex.2911 470 ex.2911 471 ex.2911 472 ex.2911 475 ex.2911 476 ex.2912 477 ex.2912 478 ex.2912 479 ex.2912 480 ex.2912 481 ex.2912 482 ex.2912 483 ex.2912 484 ex.2912 485 ex.2912 488 ex.2912 489 ex.2912 490 ex.2912 491 ex.2912 492 ex.2912 493 ex.2912 494 ex.2912 495 ex.2912 496 ex.2912 497 ex.2912 498 ex.2912 499 ex.2912 502 ex.2912 503 ex.2912 504 ex.2912 505 ex.2912 506 ex.2912 507 ex.2912 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 508 509 510 511 512 515 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *) 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007. 4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 VENITURI 100 7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709 110 7021+7022+7023+7027+7028+7029 111 7021+7022+7023+7027+7028 112 7021 113 ex.70211 114 ex.70212 115 ex.70211 116 ex.70212 117 ex.70211 118 70213 119 70214 120 70215 121 70216 122 70217 123 70218 124 7022 125 7021+7022 126 7023 127 7027 128 7028 129 7029 130 703 131 7031 132 7032 133 7033 134 7034 135 7036 136 7037 137 7038 138 7039 140 704 142 7041 144 7042 146 7048 148 7049 150 705 160 706 163 7061 166 7069 170 707 171 7071 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 172 70711 173 70712 174 7072 175 70721 176 70722 177 7074 178 7075 179 7077 180 708 190 709 200 74 210 741 220 744 230 745 240 746 243 7461 246 7462 250 747 253 7471 256 7479 257 74791 258 74799 260 749 261 7492 262 7493 263 7494 264 7495 265 7499 266 74991 267 74992 268 74997 270 76 275 762 276 7621 277 7622 280 763 281 7631 282 7633 283 7637 285 764 286 7641 287 7642 288 7643 289 7647 290 765 291 7651 292 7652 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 293 7653 294 7654 295 7655 296 7656 297 7657 298 767 300 78 301 781+782+783+784+785 305 781 310 782 311 7821 312 7822 313 7823 315 783 316 7831 317 7832 320 784 321 7841 322 7842 325 785 330 789 400 771 CHELTUIELI 500 6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609 510 6021+6022+6023+6027+6029 511 6021+6022+6023+6027 512 6021 513 6022 514 6023 515 6027 516 6029 520 603 521 6031 522 6032 523 6033 524 6034 525 6036 526 6037 527 6039 530 604 531 6041 532 6042 533 6049 535 605 536 6051+6052 537 6059 540 606 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 541 6061 542 6069 545 607 546 6071 547 60711 548 60712 549 6072 550 60721 551 60722 552 6074 553 6075 554 6077 555 608 557 609 560 61 565 611 570 612 571 6121 572 6122 573 6123 574 6127 575 613 580 617 590 621 600 63 605 631 610 632 615 633 620 634 621 6341 622 6342 623 6343 624 6344 625 6345 626 6347 627 63471 628 63472 629 63479 630 635 650 64 655 641 660 644 665 645 670 646 671 6461 672 6462 675 649 COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 690 65 693 651 696 652 700 66 710 662 713 6621 716 6622 720 663 723 6631 726 6633 729 6637 730 664 732 6641 734 6642 736 6643 738 6647 740 665 741 6651 742 6652 743 6653 744 6654 745 6656 746 6657 750 667 760 668 800 68 810 681+682+683+684 811 681 812 682 813 6821 814 6822 815 683 816 6831 817 6832 818 684 819 689 830 671 965 691+699 966 691 967 699 5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 0 1 110 Ex.592 111 Ex.592 112 Ex.592 113 Ex.592
CAPITOLUL V
CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5000 1.1. Controlul orizontal. Pentru fiecare linie din situația - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului). 1.2. Controlul vertical. Fila 01 450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400 100 = 101 + 155 + 160 +165 + 185 + 190 + 195 101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150 102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107 110 = 112 + 114 + 116 + 118 120 = 121 + 122 + 123 125 = 126 + 128 130 = 131 + 133 135 = 136 + 138 165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183 167 = 168 + 169 + 170 175 = 176 + 178 200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 350 = 353 + 356 Fila 02 890 = 500 + 600 + 700 + 800 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 550 = 552 + 554 + 556 + 558 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680 670 = 672 + 674 700 = 710 + 720 710 = 713 + 716 800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 +875 Fila 03 938 = 939 + 940 942 = 943 + 944 946 = 947 + 948 970 = 973 + 976 + 979 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației Se va controla ca totalul activului (poz.450, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.890, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere. 2. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5026 2.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5026 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2 110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144 111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116 117 = 118 + 119 + 120 + 121 122 = 123 + 126 123 = 124 + 125 127 = 128 + 129 130 = 131 + 132 133 = 134 + 135 145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179 146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151 152 = 153 + 154 + 155 + 156 157 = 158 + 161 158 = 159 + 160 162 = 163 + 164 165 = 166 + 167 168 = 169 + 170 180 = 181 + 216 181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215 182 = 183 + 184 + 185 +186 +187 188 = 189 + 190 + 191 + 192 193 = 194 + 197 194 = 195 + 196 198 = 199 + 200 201 = 202 + 203 204 = 205 + 206 216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250 217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222 223 = 224 + 225 + 226 + 227 228 = 229 + 232 229 = 230 + 231 233 = 234 + 235 236 = 237 + 238 239 = 240 + 241 251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285 252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257 258 = 259 + 260 + 261 + 262 263 = 264 + 267 264 = 265 + 266 268 = 269 + 270 271 = 272 + 273 274 = 275 + 276 286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320 287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292 293 = 294 + 295 + 296 + 297 298 = 299 + 302 299 = 300 + 301 303 = 304 + 305 306 = 307 + 308 309 = 310 + 311 321 = 322 + 357 322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356 323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328 329 = 330 + 331 + 332 + 333 334 = 335 + 338 335 = 336 + 337 339 = 340 + 341 342 = 343 + 344 345 = 346 + 347 357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391 358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363 364 = 365 + 366 + 367 + 368 369 = 370 + 373 370 = 371 + 372 374 = 375 + 376 377 = 378 + 379 380 = 381 + 382 410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422 412 = 413 + 414 + 415 416 = 417 + 418 423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435 425 = 426 + 427 + 428 429 = 430 + 431 436 = 437 + 450 437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449 439 = 440 + 441 + 442 443 = 444 + 445 450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462 452 = 453 + 454 + 455 456 = 457 + 458 463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475 465 = 466 + 467 + 468 469 = 470 + 471 476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488 478 = 479 + 480 + 481 482 = 483 + 484 489 = 490 + 503 490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502 492 = 493 + 494 + 495 496 = 497 + 498 503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515 505 = 506 + 507 + 508 509 = 510 + 511 610 = 611 + 612 613 = 614 + 615 616 = 617 + 620 617 = 618 + 619 620 = 621 + 622 623 = 624 + 625 626 = 627 + 628 629 = 630 + 633 630 = 631 + 632 633 = 634 + 635 2.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5026 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000 - mod.5026 - relația - mod.5000 - Fila 01 – suma coloanelor 1 Fila 1 – coloana 6 și 2 110 + 145 + 180 + 410 + 423 = 185 + 436 251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489 = 190 610 + 613 + 616 ≤ 360 623 + 626 + 629 ≤ 370 3. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5027 3.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5027 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2 110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144 111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116 117 = 118 + 119 + 120 + 121 122 = 123 + 126 123 = 124 + 125 127 = 128 + 129 130 = 131 + 132 133 = 134 + 135 145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179 146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151 152 = 153 + 154 + 155 + 156 157 = 158 + 161 158 = 159 + 160 162 = 163 + 164 165 = 166 + 167 168 = 169 + 170 180 = 181 + 216 181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215 182 = 183 + 184 + 185 +186 +187 188 = 189 + 190 + 191 + 192 193 = 194 + 197 194 = 195 + 196 198 = 199 + 200 201 = 202 + 203 204 = 205 + 206 216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250 217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222 223 = 224 + 225 + 226 + 227 228 = 229 + 232 229 = 230 + 231 233 = 234 + 235 236 = 237 + 238 239 = 240 + 241 251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285 252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257 258 = 259 + 260 + 261 + 262 263 = 264 + 267 264 = 265 + 266 268 = 269 + 270 271 = 272 + 273 274 = 275 + 276 286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320 287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292 293 = 294 + 295 + 296 + 297 298 = 299 + 302 299 = 300 + 301 303 = 304 + 305 306 = 307 + 308 309 = 310 + 311 321 = 322 + 357 322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356 323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328 329 = 330 + 331 + 332 + 333 334 = 335 + 338 335 = 336 + 337 339 = 340 + 341 342 = 343 + 344 345 = 346 + 347 357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391 358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363 364 = 365 + 366 + 367 + 368 369 = 370 + 373 370 = 371 + 372 374 = 375 + 376 377 = 378 + 379 380 = 381 + 382 410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422 412 = 413 + 414 + 415 416 = 417 + 418 423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435 425 = 426 + 427 + 428 429 = 430 + 431 436 = 437 + 450 437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449 439 = 440 + 441 + 442 443 = 444 + 445 450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462 452 = 453 + 454 + 455 456 = 457 + 458 463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475 465 = 466 + 467 + 468 469 = 470 + 471 476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488 478 = 479 + 480 + 481 482 = 483 + 484 489 = 490 + 503 490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502 492 = 493 + 494 + 495 496 = 497 + 498 503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515 505 = 506 + 507 + 508 509 = 510 + 511 610 = 611 + 612 613 = 614 + 615 616 = 617 + 620 617 = 618 + 619 620 = 621 + 622 623 = 624 + 625 626 = 627 + 628 629 = 630 + 633 630 = 631 + 632 633 = 634 + 635 3.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5027 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000 - mod.5027 - relația - mod.5000 - Fila 01 – suma coloanelor 1 Fila 1 – coloana 1 și 2 110 + 145 + 180 + 410 + 423 = 185 + 436 251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489 = 190 610 + 613 + 616 ≤ 360 623 + 626 + 629 ≤ 370 4. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5080 4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5080 Fila 01 1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 110 = 111 + 129 111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138 140 = 142 + 144 + 146 + 148 160 = 163 + 166 170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179 171 = 172 + 173 174 = 175 + 176 2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 240 = 243 + 246 250 = 253 + 256 256 = 257 + 258 260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265 265 = 266 + 267 + 268 3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298 275 = 276 + 277 280 = 281 + 282 + 283 285 = 286 + 287 + 288 + 289 290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 4) 300 = 301 + 330 301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325 310 = 311 + 312 + 313 315 = 316 + 317 320 = 321 + 322 5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300 6) 450 = 350 + 400 Fila 02 1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557 510 = 511 + 516 511 = 512 + 513 + 514 + 515 520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527 530 = 531 + 532 + 533 535 = 536 + 537 540 = 541 + 542 545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554 546 = 547 + 548 549 = 550 + 551 2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580 570 = 571 + 572 + 573 + 574 3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630 620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 626 = 627 + 628 + 629 4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675 670 = 671 + 672 5) 690 = 693 + 696 6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 710 = 713 + 716 720 = 723 + 726 + 729 730 = 732 + 734 + 736 + 738 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 7) 800 = 810 + 819 810 = 811 + 812 + 815 + 818 812 = 813 + 814 815 = 816 + 817 8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800 9) 850 = 820 + 830 Fila 03 910 = 350 – 820 dacă 350 > 820 910 = 0 dacă 350 = 820 920 = 820 – 350 dacă 820 > 350 920 = 0 dacă 350 = 820 910 – 920 = 350 – 820 930 = 400 – 830 dacă 400 > 830 930 = 0 dacă 400 = 830 940 = 830 – 400 dacă 830 > 400 940 = 0 dacă 400 = 830 930 – 940 = 400 – 830 950 = 450 – 850 dacă 450 > 850 950 = 0 dacă 450 = 850 950 = 910 – 920 + 930 – 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940) 960 = 850 – 450 dacă 850 > 450 960 = 0 dacă 450 = 850 960 = 920 – 910 + 940 – 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930) 950 – 960 = 450 – 850 965 = 966 + 967 970 = 950 – 960 – 965 dacă 950 – 960 – 965 ≥ 0 980 = 960 + 965 – 950 dacă 950 – 960 – 965 < 0 970 – 980 = 950 – 960 – 965 4.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5080 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000
- mod. 5080 - relația - mod. 5000 - Fila 03 - coloana 1 Fila 02 – coloana 5 970 = 870 (dacă 870 ≥ 0) 980 = -870 (dacă 870< 0)
CAPITOLUL VI
CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL
1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal. La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele: a) În privința controlului intern: - asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație; - cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora; - gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic; - stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire; - soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului. b) În privința controlului extern : - verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic; - verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează; - verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale: a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează; b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță; c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control; d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare ; e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior; f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare; g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate; h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă; i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: - data efectuării înregistrării contabile a operațiunii; - jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile; - numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; - numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent); j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații; k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz: - tipul documentului sau a situației; - denumirea instituției financiare nebancare; - perioada la care se referă informația; - datarea listărilor; - paginarea cronologică; - precizarea programului informatic și a versiunii utilizate ; l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității; m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul; n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării; o) să nu permită: - deschiderea a două conturi cu același număr; - modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont; - suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold; - editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație; p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual; q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare: - monopost sau multipost ; - monosocietate sau multisocietate ; - rețea de calculatoare ; - portabilitatea fișierelor de date ; r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: - preluări pe loturi cu control ulterior ; - preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; - combinarea celor doua tipuri; s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile; t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora; u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare. 3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori. 4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare. 5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.
CAPITOLUL VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
CODUL DENUMIREA
10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandită simplă 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meșteșugărești
43 Cooperative și asociații agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și
                                                               obștești)                                                      
Preluat: 2026-09-23T13:44:24.008692+00:00 · SHA256: 02e172d943fda9c62cf4a9c7fba0f8dc64d318b993c8f5d4bff5a90dabdac247