Legislație națională
NORMĂ · 9 · 2008
NORMĂ nr. 9 din 25 martie 2008 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2007
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private · ID sursă 91150
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
NORMĂ nr. 9 din 25 martie 2008 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2007 EMITENT COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 280 din 10 aprilie 2008
+
Articolul 1 (1) Prezenta normă stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie. ... (2) Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi: ... a) fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii; ... b) administratorii de fonduri de pensii facultative şi/sau fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare; ... c) brokerii de pensii private, aşa cum sunt definiţi la art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007 privind marketingul fondului de pensii administrat privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007 , cu modificările şi completările ulterioare; ... d) alte entităţi nominalizate de Comisie prin acte normative. ... (3) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi potrivit Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007 . ...
+
Articolul 2 (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie au obligaţia să întocmească şi să depună la Comisie şi, după caz, la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor un exemplar al situaţiilor financiare anuale, care cuprinde următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entităţi: ... a) pentru propria activitate a administratorilor de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii: ... (i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 2; (îi) Cont de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3; (iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului prevăzut la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (v) Note explicative la situaţiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5 - A13 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de formularele: (vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4; (vii) Situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5. b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi: ... (i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr.6; (îi) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 7; (iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B3 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B4 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (v) Note explicative la situaţiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. V anexele nr. B5 - B10 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3). c) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii: ... (i) Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 8; (îi) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9. d) pentru brokerii de pensii private care sunt societăţi comerciale nou-înfiinţate şi care sunt autorizate de Comisie pentru a desfăşura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat şi/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi: ... (i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 2; (îi) Cont de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3; (iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); (v) Note explicative la situaţiile financiare anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5 - A13 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3); Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de formularele: (vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4; (vii) Situaţia activelor imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5. (2) Administratorii fondurilor de pensii vor organiza şi vor ţine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate. ... Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanţa de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate. Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform prevederilor legale în vigoare. Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi situaţii financiare anuale pentru exerciţiul financiar 2007, pentru fiecare fond de pensii administrat. (3) "Bilanţul" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii", după caz, prezintă în formă sintetică elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate. ... "Bilanţul" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii" se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2007, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare. (4) "Contul de profit şi pierdere" sau "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 31 decembrie 2007. ... Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul exerciţiului financiar. Administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii, înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere" - anexa nr. 3, la rândul 12 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. Administratorii de fonduri de pensii facultative şi pensii administrate privat, care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor, înscriu în formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" - anexa nr. 9, la rândul 09 "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleaşi rânduri din anexele menţionate în paragrafele de mai sus se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30). (5) În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative. ... (6) Notele explicative cuprinse în reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3) din prezenta normă nu sunt limitative, acestea urmând să conţină informaţiile cerute de aceste reglementări. ... (7) În "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. De asemenea, în cadrul aceluiaşi formular la "Situaţia provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor. ... (8) Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2007 se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular. ...
+
Articolul 3 (1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cuprinzând şi numele în clar al acestora. ... Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; ... b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. ... (2) Conform prevederilor art. 10 alin. (4) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine. În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale. ... (3) Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor completa situaţiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2007, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform reglementărilor contabile aplicabile. ...
+
Articolul 4 (1) Entităţile vor completa datele de identificare, respectiv, denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului, precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora. ... (2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului de "Bilanţ" sau "Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare. ... (3) Forma de proprietate se va înscrie conform Nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1. ... (4) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007. ...
+
Articolul 5 (1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale pentru entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus gratuit la dispoziţia entităţilor de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau care poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economie şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro. ... (2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor discheta însoţită de situaţiile financiare anuale listate, semnate şi ştampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi analitice. ... (3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie discheta însoţită de situaţiile financiare anuale listate, semnate şi ştampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi analitice. ... (4) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la Comisie un exemplar al situaţiilor financiare anuale însoţite de balanţa de verificare sintetică, întocmite conform reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau, după caz, de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate şi ştampilate. ... Totodată, aceste entităţi vor depune la Comisie situaţiile financiare anuale specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii, întocmite conform art. 2 alin. (1) lit. c) din prezenta normă, însoţite de o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi analitice, specifică activităţii de administrare de fonduri de pensii. Situaţiile financiare se depun împreună cu raportul administratorului, raportul auditorului financiar şi o copie a codului unic de înregistrare. (5) Potrivit prevederilor art. 29 şi 30 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 alin. (1) din prezenta normă vor fi însoţite de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că: ... a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile; ... b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată; ... c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate. ...
+
Articolul 6 Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare, astfel: a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi societăţi de administrare a investiţiilor : ... (i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare; (îi) adresa completă şi numărul de telefon; (iii) numărul de înregistrare la Registrul Comerţului; (iv) codul unic de înregistrare; (v) capitalul social. b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat: ... (i) denumirea completă; (îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare; (iii) capitalul fondului.
+
Articolul 7 (1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)- d), se vor depune la Comisie în termen de 120 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. ... (2) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d) vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor un exemplar al situaţiilor financiare anuale în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. ... (3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se află în curs de lichidare vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria răspundere, conform art. 6, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. ...
+
Articolul 8 (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei şi ale unităţilor teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. ... (2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) şi c), pot depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 . ... (3) De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare. ...
+
Articolul 9 Anexele nr. 1 - 9 fac parte integrantă din prezenta normă.
+
Articolul 10 Nerespectarea prevederilor prezentei norme se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
+
Anexa 1 ─────── la normă ───────── NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Codul Denumirea
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)
+
Anexa 2 ─────── la normă ──────── Judeţul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........ .......... BILANŢ la data de 31 decembrie 2007 Cod 10 - lei - Denumire indicator
Nr.
rând
Sold la
31.12.2006
Sold la
31.12.2007
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
01
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
02
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi şi active similare dacă acestea au
fost achiziţionate cu titlu oneros
(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)
03
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)
04
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
de execuţie (ct. 233+234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-
2911-2912)
07
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)
08
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
(ct. 214-2814-2914)
09
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct. 231+232-2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
(ct. 261-2961)
12
2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate
(ct. 2671+2672-2965)
13
3. Interese de participare (ct. 263-2963)
14
4. Împrumuturi acordate entităţilor de care
entitatea este legată în virtutea intereselor
de participare (ct. 2675+2676-2967)
15
5. Investiţii deţinute ca imobilizări
(ct. 265-2964)
16
6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+
2679*-2966*-2969*)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)
20
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
21
TOTAL: (rd. 20 la 21)
22
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate
după o perioadă mai mare de un an trebuie
prezentate separat pentru fiecare element.)
1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+
2679*-2966*-2969*+4092+411+413+418-491)
23
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
(ct. 4511**+4518**-4951*)
24
3. Sume de încasat de la entităţile de care
societatea este legată în virtutea intereselor de
participare (ct. 453-4952)
25
4. Alte creanţe (ct.425+4282+431**+437**+4382+
441**+4424+4428**+444**+445++446**+447**+4482+4582+
461+473**-496+5187)
26
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct. 456-4953)
27
TOTAL: (rd. 23 la 27)
28
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
(ct. 501-591)
29
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598)
30
TOTAL: (rd. 29 la 30)
31
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+
5328+5411+5412+542)
32
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)
33
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
34
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,
prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea
de obligaţiuni convertibile(ct. 1614+1615+1617+
1618+1681-169)
35
2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
36
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
37
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
38
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
39
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)
40
7. Sume datorate entităţilor de care societatea
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663+1686+2692+453***)
41
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi
datorii pentru asigurările sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+
4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+
444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+
4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
42
TOTAL: (rd. 35 la 42)
43
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (rd. 33 + 34 - 43 - 59.2)
44
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 +
44 -59.1)
45
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni,
prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea
de obligaţiuni convertibile(ct. 1614+1615+1617+
1618+1681-169)
46
2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
47
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
48
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
49
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
50
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)
51
7. Sume datorate entităţilor de care societatea
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct.1663+1686+2692+453***)
52
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi
datorii pentru asigurările sociale
(ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+
4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+
444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+
4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197)
53
TOTAL: (rd. 46 la 53)
54
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
(ct. 1515)
55
2. Provizioane pentru impozite (t. 1516)
56
3. Alte provizioane (ct.1511+1512+1514+1518)
57
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55 + 56 + 57)
58
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1 + 59.2) din care:
59
1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+
134+138)
59.1
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)
59.2
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL din care:
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
60
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
61
TOTAL CAPITAL (rd.60+61)
62
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
63
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
Sold C
64
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)
65
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
66
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din
rezerve de reevaluare (ct. 1065)
67
4. Alte rezerve (ct. 1068)
68
5. Alte rezerve specifice activităţii
administratorilor fondurilor de pensii private
(ct. 1069)
69
6. Acţiuni proprii (ct. 109)
70
TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70)
71
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
(ct. 117)
Sold C
72
Sold D
73
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
Sold C
74
Sold D
75
Repartizarea profitului (ct. 129)
76
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62 + 63 + 64 +
71 + 72 - 73+74 - 75 - 76)
77
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)............
Calitatea*2)................
Semnătura ........... Semnătura ..................
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
________
Notă ...
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective
Notă ...
**) Solduri debitoare ale conturilor respective
Notă ...
***) Solduri creditoare ale conturilor respective *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească aceasta funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 3 ─────── la normă ──────── Judeţul ................. │_│_│ Forma de proprietate ...............│_│_│ Entitate .................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea ......... (denumire clasă CAEN) .............. sectorul ...., str. ......... nr. ..., bl. .... sc. ......, ap. .... Cod clasa CAEN ................│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ........ Cod unic de înregistrare ............... │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........... .......... CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31 decembrie 2007 Cod 20 - lei - DENUMIRE INDICATOR Nr. Exerciţiul financiar rând Precedent Curent A
B
1
2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
01
a) Venituri din activitatea de exploatare
(ct. 704+705+706+708)
02
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente
cifrei de afaceri nete (ct. 741)
03
2. Venituri din producţia de imobilizări
(ct. 721+722)
04
3. Alte venituri din exploatare (ct.758)
05
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05)
06
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli
externe (rd. 08 la 10)
07
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
08
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
09
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă)
(ct. 605-741)
10
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
11
a) Salarii (ct. 641+642)
12
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia
socială (ct. 645)
13
6. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările
corporale şi necorporale (rd. 15 - 16)
14
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
15
a.2) Venituri (ct. 7813)
16
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 18 - 19)
17
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
18
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
19
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
20
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+
627+628)
21
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate (ct. 635)
22
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele
cedate (ct. 658)
23
8.Ajustări privind provizioanele (rd.25 - rd 26)
24
a) Cheltuieli (ct. 6812)
25
b) Venituri (ct. 7812)
26
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24)
27
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE
- Profit (rd. 06 - 27)
28
- Pierdere (rd. 27 - 06)
29
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare
(ct. 7611+7613)
30
- din care,veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
31
10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi
care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)
32
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
33
11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare
(ct. 766)
34
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
35
12. Alte venituri financiare (ct.762+764+765+
767+768)
36
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36)
37
CHELTUIELI FINANCIARE
13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi
a investiţiilor financiare deţinute ca active
circulante (rd. 39-40)
38
Cheltuieli (ct. 686)
39
Venituri (ct. 786)
40
14. Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare
(ct. 666)
41
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile
afiliate
42
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+
667+668)
43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41 + 43)
44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
- Profit (rd. 37 - 44)
45
- Pierdere (rd. 44 - 37)
46
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- Profit (rd. 06 + 37 - 27 - 44)
47
- Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37)
48
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
49
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
50
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd. 49 - 50)
51
- Pierdere (rd. 50 - 49)
52
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49)
53
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50)
54
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă)
- Profit (rd. 53 - 54)
55
- Pierdere (rd. 54 - 53)
56
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
57
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI
FINANCIAR:
- Profit (rd. 55 - 57 )
58
- Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55)
59
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)...........
Calitatea*2)............
Semnătura ........ Semnătura ...........
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
____________ *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 4 ─────── la normă ───────── *Font 9* DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie 2007 Cod 30 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────┬────────────────┐ │I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │Nr. unităţi│ Sume │ │ │rând ├───────────┼────────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │II. Date privind plăţile restante │ Nr. │Total │ Din care: │ │ │rând │Col. 2 + 3 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┬───────┤ │ │ │ TOTAL │Pentru │Pentru │ │ │ │ │activi- │activi-│ │ │ │ │tatea │tatea │ │ │ │ │curentă │ de │ │ │ │ │ │inves- │ │ │ │ │ │tiţii │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22),│ │ │ │ │ │din care: │ 03 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care: │ 04 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - total (rd. 09 la 13), din care: │ 08 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane │ │ │ │ │ │asimilate │ 09 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de │ │ │ │ │ │ sănătate │ 10 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru │ │ │ │ │ │şomaj │ 12 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale şi alte fonduri │ 14 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 15 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetul de stat │ 16 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetele locale │ 17 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Credite bancare nerambursate la scadenţă - total │ │ │ │ │ │(rd. 19 la 21), din care: │ 18 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┼───────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────┴───────┤ │III. Număr mediu de salariaţi │ │31 dec.2006│31 dec. 2007 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┼────────────────┤ │Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────────┴────────────────┤ │IV. Tichete de masă │ 24 │ Sume │ ├─────────────────────────────────────────────────────┼─────┼────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ 25 │ │ │salariaţilor │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────┴─────┴────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │ Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)........... │ │ Calitatea*2)............ │ │ │ │ Semnătura ........ Semnătura ........... │ │ │ │ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ___________ *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 5 ─────── la normă ───────── *Font 9* SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la 31 decembrie 2007 COD 40 - lei - ┌───────────────────────────────────────────┬─────┬────────────────────────────────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr. │ Valori brute │ │ │rd. ├───────┬────────┬───────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Creşteri│ Reduceri │Sold │ │ │ │iniţial│ ├─────┬─────────┤final │ │ │ │ │ │Total│Din care:│col. 5=│ │ │ │ │ │ │dezmem- │1+2-3 │ │ │ │ │ │ │brări şi │ │ │ │ │ │ │ │casări │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 01 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Alte imobilizări │ 02 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Avansuri şi imobilizări necorporale în curs│ 03 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Total (rd. 01 la 03) │ 04 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Terenuri │ 05 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Construcţii │ 06 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Instalaţii tehnice şi maşini │ 07 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Alte instalaţii, utilaje şi mobilier │ 08 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Avansuri şi imobilizări corporale în curs │ 09 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Total (rd. 05 la 09) │ 10 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │Imobilizări financiare │ 11 │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04 + 10 + 11)│ 12 │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴─────┴───────┴────────┴─────┴─────────┴───────┘ Situaţia amortizării activelor imobilizate - lei - ┌─────────────────────────┬────┬────────────┬──────────┬──────────┬────────────┐ │Elemente de imobilizări │Nr. │Sold iniţial│Amortizare│Amortizare│Amortizare │ │ │rd. │ │în cursul │aferentă │la sfârşitul│ │ │ │ │ anului │imobiliză-│anului │ │ │ │ │ │rilor │(col. 9= │ │ │ │ │ │scoase din│6+7-8) │ │ │ │ │ │evidenţă │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │ A │ B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire│ │ │ │ │ │ │şi cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 13 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │ 14 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 13 + 14) │ 15 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Terenuri │ 16 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Construcţii │ 17 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Instalaţii tehnice şi │ │ │ │ │ │ │maşini │ 18 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Alte instalaţii, utilaje │ │ │ │ │ │ │şi mobilier │ 19 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │Total (rd. 16 la 19) │ 20 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┤ │AMORTIZĂRI - TOTAL │ │ │ │ │ │ │rd.15 + 20) │ 21 │ │ │ │ │ └─────────────────────────┴────┴────────────┴──────────┴──────────┴────────────┘ Situaţia provizioanelor pentru depreciere - lei - ┌─────────────────────────┬────┬──────────┬───────────┬───────────┬────────────┐ │Elemente de imobilizări │Nr. │Sold │Provizioane│Provizioane│ Sold final │ │ │rd. │iniţial │constituite│reluate la │(col. 13=10+│ │ │ │ │în cursul │venituri │11-12) │ │ │ │ │anului │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ A │ B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire│ │ │ │ │ │ │şi cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │dezvoltare │ 22 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │ 23 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Avansuri şi imobilizări │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ 24 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │TOTAL (rd.22 la 24) │ 25 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Terenuri │ 26 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Construcţii │ 27 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Instalaţii tehnice şi │ │ │ │ │ │ │maşini │ 28 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Alte instalaţii, utilaje │ │ │ │ │ │ │şi mobilier │ 29 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Avansuri şi imobilizări │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │ 30 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Total (rd. 26 la 30) │ 31 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │Imobilizări financiare │ 32 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────┼──────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │PROVIZIOANE PENTRU │ │ │ │ │ │ │DEPRECIERE - TOTAL │ │ │ │ │ │ │(rd.25 + 31 + 32) │ 33 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┴────┴──────────┴───────────┴───────────┴────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, │ │ Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)........... │ │ Calitatea*2)............ │ │ Semnătura ........ Semnătura ........... │ │ │ │ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul │ │ profesional │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ __________ *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. * 2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 6 ─────── la normă ───────── Judeţul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........ .......... BILANŢ la data de 31 decembrie 2007 Cod 10 - lei - Denumire indicator Nr. Sold la rând 31.12.2006 31.12.2007 A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
01
2. Creanţe imobilizate (ct. 267 )
02
TOTAL: (rd. 01 la 02)
03
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANŢE
1. Clienţi (ct.411)
04
2. Efecte de primit de la clienţi ( ct.413 )
05
3. Creanţe - furnizori debitori(ct. 409)
06
4. Decontări cu participanţii (ct. 452)
07
5. Alte creanţe (ct. 267+446*+461+473*+5187)
08
TOTAL: (rd. 04 la 08)
09
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Investiţii financiare pe termen scurt
(ct. 506 + 508 + 5113 +5114)
10
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112 + 512 + 531)
11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL:
(rd. 09 + 10 + 11)
12
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
13
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE
PÂNĂ LA 1 AN
1. Avansuri încasate(ct. 419)
14
2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408)
15
3. Efecte de plătit (ct. 403)
16
4 Sume datorate privind decontările cu
participanţii (ct. 452**)
17
5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)
18
TOTAL: (rd. 14 la 18)
19
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (rd. 12 + 13 - 19 - 28)
20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20)
21
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE 1 AN
1. Avansuri încasate(ct. 419)
22
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
23
3. Efecte de plătit (ct. 403)
24
4. Sume datorate privind decontări cu participanţii
(ct. 452**)
25
5. Alte datorii (ct.269+446**+462+473**+509+5186)
26
TOTAL: (rd. 22 la 26)
27
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
28
I. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITALUL FONDULUI
- capital privind unităţile de fond la valoarea
nominală (ct.1017)
29
II. PRIMELE FONDULUI
- prime aferente unităţilor de fond (ct.1045)
30
III. REZERVE
- rezerve specifice activităţii fondurilor de
pensii (ct.106)
31
IV. REZULTAT REPORTAT
1. Rezultatul reportat aferent activităţii
fondurilor de pensii (ct. 1171)
Sold C
Sold D
2. Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor contabile (ct. 1174)
Sold C
Sold D
32
33
34
35
V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)
Sold C
Sold D
36
37
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129)
38
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-
35+36-37-38)
39
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)...........
Calitatea*2)............
Semnătura ........ Semnătura ...........
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
__________
Notă ...
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
Notă ...
**) Solduri creditoare ale conturilor respective *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 7 ─────── la normă ──────── Judeţul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........ .......... SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie 2007 Cod 20 - lei - Denumirea indicatorului Nr. Exerciţiul financiar rând Precedent Curent A
B
1
2
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761)
01
2. Venituri din investiţii financiare pe termen
scurt (ct.762)
02
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.763)
03
4. Venituri din investiţii financiare cedate
(ct.764)
04
5. Venituri din dobânzi (ct.766)
05
6. Alte venituri financiare, inclusiv din
diferenţe de curs valutar (ct.765+767+768)
06
7. Venituri din comisioane specifice fondului
de pensii (ct.704)
07
8. Alte venituri din activitatea curentă
(ct.754+758)
08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
(rd. 01 la 08)
09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Cheltuieli privind investiţiile financiare
cedate (ct.664)
10
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)
11
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din
diferenţe de curs valutar (ct.663+665+667+668)
12
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile
şi cotizaţiile (ct.622)
13
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate
(ct.627)
14
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de
terţi (ct.628)
15
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte
asimilate (ct.635)
16
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă
(ct.654+658)
17
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
(rd.10 la 17)
18
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
19
- profit (rd.09-18)
19.1
- pierdere (rd.18-09)
19.2
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct.771)
20
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ(ct.671)
21
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ
22
- profit (rd. 20-21)
22.1
- pierdere (rd. 21-20)
22.2
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)
23
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)
24
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct.121)
25
- profit (23-24)
25.1
- pierdere (24-23)
25.2
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)...........
Calitatea*2)............
Semnătura ........ Semnătura ...........
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
_________ *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 8 ─────── la normă ──────── Judeţul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........ .......... SITUAŢIA ACTIVELOR, PASIVELOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie 2007 - lei - Denumire indicator
Nr.
rând
Sold la
31.12.2006
Sold la
31.12.2007
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*)
1. Cheltuieli de constituire
01
2. Cheltuieli de dezvoltare
02
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,
drepturi şi valori similare şi alte imobilizări
necorporale la valoarea rămasă
03
4. Fondul comercial
04
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
de execuţie
05
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*)
1. Terenuri şi construcţii**)
07
2. Instalaţii tehnice şi maşini
08
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
09
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de
execuţie
10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
12
2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate
13
3. Interese de participare
14
4. Împrumuturi acordate entităţilor de care
entitatea este legată prin interese de
participare
15
5. Plasamente de natura terenurilor şi
construcţiilor***)
16
6. Investiţii deţinute ca imobilizări
17
7. Alte împrumuturi
18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18)
19
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19)
20
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile şi alte stocuri
21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
22
TOTAL STOCURI (rd.21+22)
23
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale
24
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate
25
3. Sume de încasat din interese de participare
26
4. Alte creanţe
27
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
28
TOTAL CREANŢE (rd.24 la 28)
29
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
30
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
31
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
(rd.30+31)
32
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
33
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
36
2. Sume datorate instituţiilor de credit
37
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
38
4. Datorii comerciale
39
5. Efecte de comerţ de plătit
40
6. Sume datorate entităţilor afiliate
41
7. Sume datorate privind interesele de participare
42
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte
datorii pentru asigurările sociale
43
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
(rd.36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (rd.34 + 35-44-61)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 20 + 45-60)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI
MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni
47
2. Sume datorate instituţiilor de credit
48
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
49
4. Datorii comerciale
50
5. Efecte de comerţ de plătit
51
6. Sume datorate entităţilor afiliate
52
7. Sume datorate privind interesele de participare
53
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi
datorii pentru asigurările sociale
54
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
MAI MARE DE UN AN (rd.47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii
similare
56
2. Provizioane pentru impozite
57
3. Alte provizioane
58
TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii
60
2. Venituri înregistrate în avans
61
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)
62
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL din care:
- Capital subscris vărsat
63
- Capital subscris nevărsat
64
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
65
II. PRIME DE CAPITAL
66
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C
67
IV. REZERVE
1. Rezerve legale
68
2. Rezerve statutare sau contractuale
69
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din
rezerve de reevaluare
70
4. Alte rezerve
71
5. Acţiuni proprii
72
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)
73
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C
74
Sold D
75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
Sold C
76
Sold D
77
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
78
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)...........
Calitatea*2)............
Semnătura ........ Semnătura ...........
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
__________
Notă ...
*) Imobilizările corporale şi necorporale se înregistrează la valorile nete.
Notă ...
**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
Notă ...
***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative. *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
+
Anexa 9 ─────── la normă ──────── Judeţul ..................│_│_│ Forma de proprietate .............│_│_│ Entitate ..................... Activitatea preponderentă Adresa: localitatea .......... (denumire clasă CAEN) ................. sectorul ...., str. .......... nr. ..., bl. .... sc. ......., ap. ...... Cod clasa CAEN ............. _│_│_│_│_│ Telefon ......., fax ......... Cod unic de înregistrare .............. │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ Număr din registrul comerţului ........ .......... SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie 2007 - lei - Denumire indicator Nr. Exerciţiul financiar rând. Precedent Curent A
B
1
2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Venituri din exploatare aferente activităţii
de administrare a fondurilor de pensii
01
2. Alte venituri din exploatare
02
VENITURI DIN EXPLOATARE -TOTAL (rd. 01 + 02)
03
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli
externe (rd. 05 la 07)
04
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
05
b) Alte cheltuieli cu materialele
06
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă)
07
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09 + 10)
08
a) Salarii
09
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia
socială
10
5. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările
corporale şi necorporale (rd. 12 - 13)
11
a.1) Cheltuieli
12
a.2) Venituri
13
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 15 - 16)
14
b.1) Cheltuieli
15
b.2) Venituri
16
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
17
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
18
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate
19
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi
activele cedate
20
7. Ajustări privind provizioanele
(rd. 22 - rd. 23)
21
a) Cheltuieli
22
b) Venituri
23
CHELTUIELI DE EXPLOATARE-TOTAL
(rd. 04 + 08 + 11 + 14 +17 + 21)
24
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE
- Profit (rd. 03 - 24)
25
- Pierdere (rd. 24 - 03)
26
VENITURI FINANCIARE
8. Venituri din interese de participare
27
- din care, veniturile obţinute de la
entităţile afiliate
28
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi
împrumuturi care fac parte din activele
imobilizate
29
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
30
10. Venituri din dobânzi şi alte venituri
similare
31
- din care, veniturile obţinute de la entităţile
afiliate
32
11. Alte venituri financiare
33
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27+29+31+33)
34
CHELTUIELI FINANCIARE
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare
şi a investiţiilor financiare (plasamentelor)
deţinute ca active circulante (rd. 36-37)
35
Cheltuieli
36
Venituri
37
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte
cheltuieli similare
38
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile
afiliate
39
14. Alte cheltuieli financiare
40
CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)
41
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
- Profit (rd. 34 - 41)
42
- Pierdere (rd. 41 - 34)
43
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- Profit (rd. 03 + 34 - 24 - 41)
44
- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)
45
15. VENITURI EXTRAORDINARE
46
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
47
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd. 46 - 47)
48
- Pierdere (rd. 47 - 46)
49
VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34 + 46)
50
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)
51
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd. 50 - 51)
52
- Pierdere (rd. 51 - 50)
53
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1)...........
Calitatea*2)............
Semnătura ........ Semnătura ...........
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional
_________ *1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora. *2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel: - director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2007 a) în cadrul aceluiaşi formular ...
+
Anexa nr. 2 "BILANŢ" - COD 10 Rd.06 = rd.01 la 05 col.1 şi 2 Rd.11 = rd.07 la 10 col.1 şi 2 Rd.18 = rd.12 la 17 col.1 şi 2 Rd.19 = rd.06 + 11 + 18 col.1 şi 2 Rd.22 = rd.20 +21 col.1 şi 2 Rd.28 = rd.23 la 27 col.1 şi 2 Rd.31 = rd.29 la 30 col.1 şi 2 Rd.32 >= rd.33 col.1 şi 2 Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32 col.1 şi 2 Rd.34 >= rd.35 col.1 şi 2 Rd.41 >= rd.42 col.1 şi 2 Rd.43 = rd.35 la 42 col.1 şi 2 Rd.44 = rd.33+34-43-59.2 col.1 şi 2 Rd.45 = rd.19+44-59.1 col.1 şi 2 Rd.54 = rd.46 la 53 col.1 şi 2 Rd.58 = rd.55 la 57 col.1 şi 2 Rd.59 = rd.59.1 + 59.2 col.1 şi 2 Rd.62 = rd.60+61 col.1 şi 2 Rd.71 = rd.65 la 69-70 col.1 şi 2 Rd.77 = rd.62+63+64+71+72-73+74-75-76 col.1 şi 2
+
Anexa nr. 3 "Contul de profit şi pierdere" - COD 20 Rd.01 = rd.02 + 03 col.1 şi 2 Rd.06 = rd.01 + 04 + 05 col.1 şi 2 Rd.07 = rd.08 la 10 col.1 şi 2 Rd.11 = rd.12 + 13 col.1 şi 2 Rd.14 = rd.15 - 16 col.1 şi 2 Rd.17 = rd.18 - 19 col.1 şi 2 Rd.20 = rd.21 la 23 col.1 şi 2 Rd.24 = rd.25 - rd.26 col.1 şi 2 Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24 col.1 şi 2 Rd.28 = rd.06-27, dacă rd.06 - 27 > 0 col.1 şi 2 Rd.29 = rd.27 - 06, dacă rd.06 - 27 <= 0 col.1 şi 2 Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36 col.1 şi 2 Rd.38 = rd.39 - 40 col.1 şi 2 Rd.44 = rd.38 + 41 + 43 col.1 şi 2 Rd.45 = rd.37 - 44, dacă rd.37 - 44 > 0 col.1 şi 2 Rd.46 = rd.44 - 37, dacă rd.37 - 44 <= 0 col.1 şi 2 Rd.47 = rd.06 + 37 - 27 - 44 col.1 şi 2 Rd.48 = rd.27 + 44 - 06 - 37 col.1 şi 2 Rd.51 = rd.49 - 50, dacă rd.49 - 50 > 0 col.1 şi 2 Rd.52 = rd.50 - 49, dacă rd.49 - 50 <= 0 col.1 şi 2 Rd.53 = rd.06 + 37 + 49 col.1 şi 2 Rd.54 = rd.27 + 44 + 50 col.1 şi 2 Rd.55 = rd.53 - 54, dacă rd.53 - 54 > 0 col.1 şi 2 Rd.56 = rd.54 - 53, dacă rd.53 - 54 <= 0 col.1 şi 2 Rd.58 = rd.55 - 57, dacă rd.55 - 57 >= 0 col.1 şi 2 Rd.59 = rd.56 + 57 sau 57 - 55, col.1 şi 2, dacă rd.56 + 57 > 0 şi rd.55 - 57 < 0
+
Anexa nr. 4 "Date informative" COD 30 Rd.01 + 02 = 1 col.1 Totaluri pe orizontală se repetă de la rd.3 col.1 = col.2 + col.3 la 22 Totaluri pe verticală Rd.03 = rd.04 + 08 + 14 la 18 + 22 col.1, 2 şi 3 Rd.04 = rd.05 la 07 col.1, 2 şi 3 Rd.08 = rd.09 la 13 col.1, 2 şi 3 Rd.18 = rd.19 la 21 col.1, 2 şi 3
+
Anexa nr. 5 "SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE" (cod 40) Totaluri pe orizontală: Col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd.01 la 12) Col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetă de la rd.13 la 21) Col.13 = col.10 + 11 - 12 (se repetă de la rd.22 la 33) Totaluri pe verticală: Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1, 2, 3 şi 5) Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1, 2, 3 şi 5) Rd. 10 = rd. 06 la 08 + 10 (col. 4) Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11 (col. 1, 2, 3, 4 şi 5) Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6, 7, 8 şi 9) Rd. 21 = rd. 15 + 20 (col. 6, 7, 8 şi 9) Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10, 11, 12 şi 13) Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10, 11, 12 şi 13) Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32 (col. 10, 11, 12 şi 13) b) corelaţiile dintre formularele de raportare ... Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 3 rd.58 col.2 Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 3 rd.59 col.2 Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 4 rd.01 col.2 Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 4 rd.02 col.2 Anexa nr. 2 rd.43 + rd.54. col.2 > Anexa nr. 4 rd.3 col.1 Anexa nr. 2 rd.06 col.1 = Anexa nr. 5 rd.04 col.1 - Anexa nr. 5 rd.15 col.6 - Anexa nr. 5 rd.25 col.10 Anexa nr. 2 rd.06 col.2 = Anexa nr. 5 rd.04 col.5 - Anexa nr. 5 rd.15 col.9 - Anexa nr. 5 rd.25 col.13 Anexa nr. 2 rd.11 col.1 = Anexa nr. 5 rd.10 col.1 - Anexa nr. 5 rd.20 col.6 - Anexa nr. 5 rd.31 col.10 Anexa nr. 2 rd.11 col.2 = Anexa nr. 5 rd.10 col.5 - Anexa nr. 5 rd.20 col.9 - Anexa nr. 5 rd.31 col.13 Anexa nr. 2 rd.18 col.1 = Anexa nr. 5 rd.11 col.1 - Anexa nr. 5 rd.32 col.10 Anexa nr. 2 rd.18 col.2 = Anexa nr. 5 rd.11 col.5 - Anexa nr. 5 rd.32 col.13 _________ Preluat: 2026-09-24T08:39:28.741752+00:00 · SHA256: 3ced7a5fe280fe20d8e332746ec1a0dfc1baba37d7017ca2a73a1a078222264c