Legislație națională
ORDIN · 12 · 2008
ORDIN nr. 12 din 17 noiembrie 2008 pentru modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit
Ce s-a schimbat? Citește cele două versiuni, una lângă alta.
Banca Na?ională a României · ID sursă 99852
EliminatAdăugatIdentic
Surse, proveniență și limitele comparației
Sunt extrase articolele marcate în HTML-ul oficial, inclusiv notele din interiorul lor. Meniurile și comenzile paginii sunt omise; spațiile sunt normalizate pentru afișare. Preambulul și titlurile din afara articolelor nu sunt incluse. Aliniere după numărul articolului; renumerotările nu sunt interpretate juridic. Diferențele sunt calculate la nivel de cuvânt. Fișierele originale nu sunt modificate.
Textul formei disponibile
ORDIN nr. 12 din 17 noiembrie 2008 pentru modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit EMITENT BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 811 din 4 decembrie 2008 Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, Banca Naţională a României emite următorul ordin:
+
Articolul I Alineatul (2) al articolului 1 din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, se modifică şi va avea următorul cuprins: "(2) Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică, bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit din state terţe, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 , denumite în continuare instituţii de credit."
+
Articolul II Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 , se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
+
Articolul III Prezentul ordin intră în vigoare începând cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2008, cu excepţia prevederilor art. I din prezentul ordin şi a prevederilor de la punctele III.1, III.5, III.6, III.10, IV şi V din anexă, care intră în vigoare începând cu exerciţiul financiar al anului 2009. Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu Bucureşti, 17 noiembrie 2008. Nr. 12.
+
Anexa Modificări şi completări ale modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit I. Capitolul I "Dispoziţii generale" se completează cu următoarea prevedere: "Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate." II. Capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează: 1. La alineatul 4 al punctului 1.2 se introduce o nouă teză cu următorul conţinut: "În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. I.6 alin. (3) şi (4) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007, cu modificările şi completările ulterioare." 2. La punctul 3.1 şi 3.2, sintagma "120 de zile" se înlocuieşte cu "150 de zile". III. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Modelul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul I.1, se înlocuieşte cu următorul model: "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN1 - Bilanţul - lei - ACTIV
Cod
poziţie
Valoare
contabilă
netă
A
B
1
Casa şi disponibilităţi la bănci centrale
010
Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente
de acoperire
020
Titluri de tranzacţie
030
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
031
- Cotate
032
- Necotate
033
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte
titluri cu venit fix
034
- Administraţii centrale
035
- Instituţii de credit
036
- Instituţii, altele decât cele de credit
037
- Societăţi
038
- Retail
039
Titluri de plasament
040
- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
041
- Cotate
042
- Necotate
043
- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte
titluri cu venit fix
044
- Administraţii centrale
045
- Instituţii de credit
046
- Instituţii, altele decât cele de credit
047
- Societăţi
048
- Retail
049
Titluri de investiţii
050
- Administraţii centrale
051
- Instituţii de credit
053
- Instituţii, altele decât cele de credit
055
- Societăţi
057
- Retail
059
Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
060
- Administraţii centrale
061
- Instituţii de credit
063
- Instituţii, altele decât cele de credit
065
- Societăţi
067
- Retail
069
Instrumente financiare derivate de acoperire
070
Imobilizări corporale, din care:
080
- Terenuri şi construcţii utilizate în scopul
desfăşurării activităţilor proprii
085
Imobilizări necorporale
090
- Fond comercial
093
- Cheltuieli de constituire
096
- Alte imobilizări necorporale
099
Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu,
din care:
100
- La instituţii de credit
105
Creanţe privind impozitul pe profit
110
Alte active
120
Total activ
130
- lei - DATORII
Cod
poziţie
Valoare
contabilă
A
B
1
Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale
300
Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente
de acoperire
310
Datorii privind titlurile de tranzacţie
320
Datorii privind instituţiile de credit
330
- Depozite
332
- Împrumuturi primite
334
- Valori date în pensiune
336
- Alte datorii
338
Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de
credit)
340
- Depozite
342
- Împrumuturi primite
344
- Valori date în pensiune
346
- Alte datorii
348
Datorii constituite prin titluri
350
Datorii subordonate
360
Instrumente financiare derivate de acoperire
370
Provizioane
380
- Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
383
- Pensii şi obligaţii similare
384
- Riscuri de ţară
385
- Restructurare
386
- Dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni
similare legate de acestea
387
- Impozite
388
- Alte provizioane
389
Datorii privind impozitul pe profit
390
Alte datorii
400
Total datorii
410
- lei - CAPITALURI PROPRII
Cod
poziţie
Valoare
contabilă
A
B
1
Capital social
420
Prime de capital
430
Alte capitaluri proprii
440
Rezerve din reevaluare
450
Alte rezerve, din care:
460
- Rezerve pentru riscuri bancare
465
Acţiuni proprii (-)
470
Rezultatul reportat
- Profit
483
- Pierdere
486
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit
493
- Pierdere
496
- Repartizarea profitului
499
Total capitaluri proprii
500
Total datorii şi capitaluri proprii
510
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, ....................................... .............................. (Numele, prenumele, semnătura şi ştampila (Numele, prenumele şi semnătura)" instituţiei de credit) 2. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament", prevăzute la punctul II.4, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "4. FIN5 - Titluri de plasament PREZENTARE Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora. CONŢINUT Linii Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament: - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii: - coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; - coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual; - coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi - coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3. PERIODICITATE: trimestrial." 3. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii", prevăzute la punctul II.5, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii PREZENTARE Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii. CONŢINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie: - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi - titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii: - coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; - coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual; - coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru respectivele tipuri de active financiare, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi - coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3. PERIODICITATE: trimestrial." 4. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN7 Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante", prevăzute la punctul II.6, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante PREZENTARE Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante, dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora. CONŢINUT Linii Corespund categoriilor de active financiare prezentate: - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate; - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente; - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi - alte active financiare. În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ. Garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă acele garanţii primite de către instituţiile de credit care nu sunt legate de un activ individual, ci sunt aferente unui portofoliu de active. De exemplu, în accepţiunea Normei metodologice a Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă garanţii comune, care se distribuie proporţional între elementele de activ garantate. Coloane Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane următoarele informaţii: - coloanele 1-4 - valoarea brută a activelor financiare restante, dar nedepreciate (respectiv pentru care nu au fost constituite provizioane la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare), clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv: - mai puţin de 90 de zile (inclusiv); - între 91 de zile şi 180 de zile (inclusiv); - între 181 de zile şi 1 an (inclusiv); - mai mult de 1 an; - coloana 5 - valoarea contabilă netă a activelor financiare determinate ca fiind depreciate la nivel individual, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite la nivel individual; - coloana 6 - valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi - coloana 7 - valoarea garanţiilor aferente tipurilor de active financiare prezentate în coloanele 1-4 şi 5. Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloanele 1-4 se iau în calcul proporţional cu sumele restante aferente activelor financiare astfel garantate. Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloana 5 se prezintă integral, fără ajustări suplimentare. Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate PREZENTARE Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate. Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7 lit. m) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. CONŢINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare: - active financiare depreciate (la nivel individual) neperformante; şi - alte active financiare depreciate (active financiare pentru care au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, dar care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi considerate active financiare neperformante). Coloane Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane: - valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi - valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare. PERIODICITATE: lunar." 5. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN18 Provizioane", prevăzute la punctul II.11, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "11. FIN18 - Provizioane PREZENTARE Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5. CONŢINUT Linii Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii: - soldul iniţial; - valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior; - valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite; - valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect; - alte modificări; şi - soldul final. Coloane Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane: - riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură; - pensii şi obligaţii similare; - riscuri de ţară; - restructurare; - dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea; - impozite; - alte provizioane. PERIODICITATE: semestrial." 6. Modelul situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul II.11, se modifică şi va avea următorul cuprins: "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: *Font 9* FIN18 - PROVIZIOANE - lei -
Cod
pozi-
ţie
Ris-
curi
de
exe-
cu-
tare
a an-
ga-
ja-
men-
te-
lor
prin
sem-
nă-
tură
Pen-
sii
şi
alte
obli-
gaţii
simi-
lare
Ris-
curi
de
ţară
Res-
truc-
tu-
rare
De-
za-
fec-
tarea
imo-
bili-
ză-
rilor
cor-
po-
rale
şi
alte
ac-
ţiuni
simi-
lare
le-
gate
de
a-
ces-
tea
Im-
po-
zite
Alte
pro-
vi-
zi-
oane
Va-
loare
con-
ta-
bilă
to-
tală
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
Sold iniţial
100
- Valori constituite/majorate
110
- Valori utilizate
120
- Valori neutilizate şi reluate
în timpul perioadei
130
- Alte modificări
140
Sold final
200
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, .................................... ............................... (Numele, prenumele, semnătura şi ştampila (Numele, prenumele şi semnătura)" instituţiei de credit) 7. După punctul II.11, se elimină titlul "II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere". 8. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN30 Informaţii referitoare la depreciere", prevăzute la punctul II.16, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere PREZENTARE Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare. CONŢINUT Linii Prezintă deprecierea aferentă: - activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare: - titluri de plasament; - titluri de investiţii; - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar); - părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi - alte active financiare; - activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare: - imobilizări corporale; - imobilizări necorporale, din care: - fond comercial; - altele; - alte active nefinanciare. Coloane Situaţia FIN30 prezintă pe coloane: - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor cu provizioanele pentru depreciere); - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare (valoarea veniturilor din provizioane pentru depreciere); şi - valoarea contabilă netă totală (col.1- col.2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor nete cu provizioanele pentru depreciere). PERIODICITATE: semestrial." 9. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN36 Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", prevăzute la punctul II.18, se modifică şi vor avea următorul cuprins: "18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare PREZENTARE Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare. CONŢINUT Linii Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului: - angajamente de finanţare; - angajamente de garanţie; - angajamente privind titlurile; - alte angajamente; şi - creanţe scoase din activ, urmărite în continuare. Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei. Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în: - creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare; - dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi - creanţe ataşate. PERIODICITATE: lunar." 10. La Situaţia financiară "FIN40 - Alte informaţii", prevăzută la punctul II.19, după Tabelul B se introduce un nou tabel, Tabelul C - Număr de clienţi, care va avea următorul cuprins: "Tabelul C:- Numar de clienţi
Cod
poziţie
Număr
A
B
1
Număr clienţi, din care:
050
- Persoane fizice
060
- Persoane juridice
070
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, .................................... ............................... (Numele, prenumele, semnătura şi (Numele, prenumele şi semnătura)" ştampila instituţiei de credit) IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Corespondenţa cu Planul de conturi a elementelor de datorii din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzută la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins: COD
POZIŢIE
PLAN DE CONTURI
DATORII
"300
112 + 1172
310
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
320
3027
330
122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 +
1762 + ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.472
332
122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567
334
142 + 1742
336
152 + ex.3012
338
162 + 1762 + ex.472
340
232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262
+ ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + 358 + ex.472
342
2511(solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567
344
232 + 358
346
252 + 252 + ex.3012
348
252 + 262 + ex.472
350
254 + 321 + 322 + 325 + 326
360
531 + 532 + 537
370
ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)
380
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559
383
551
384
552
385
553
386
554
387
555
388
556
389
559
390
3531 (sold creditor)
400
3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 +
3372 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 +
3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold
creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold
creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) +
35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729
(sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379
(solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541"
2. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 020 şi 040 din cadrul situaţiei financiare "FIN16 - Datorii financiare", prevăzută la punctul 10, se modifică şi va avea următorul cuprins: COD
POZIŢIE
PLAN DE CONTURI
"020
142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.472
040
232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + 358 + ex.472"
3. Corespondenţa cu Planul de conturi a situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzută la punctul 11, se modifică şi va avea următorul cuprins: COD
POZIŢIE
NR.
COL.
PLAN DE CONTURI
"100
1
551 (sold la începutul perioadei)
2
552 (sold la începutul perioadei)
3
553 (sold la începutul perioadei)
4
554 (sold la începutul perioadei)
5
555 (sold la începutul perioadei)
6
556 (sold la începutul perioadei)
7
559 (sold la începutul perioadei)
110
1
6651
2
6652
3
6653
4
6654
5
ex.432 + ex.442
6
6656
7
6657
120
1
ex.7651
2
ex.7652
3
ex.7653
4
ex.7654
5
ex.7655
6
ex.7656
7
ex.7657
130
1
ex.7651
2
ex.7652
3
ex.7653
4
ex.7654
5
ex.7655
6
ex.7656
7
ex.7657
200
1
551 (sold la sfârşitul perioadei)
2
552 (sold la sfârşitul perioadei)
3
553 (sold la sfârşitul perioadei)
4
554 (sold la sfârşitul perioadei)
5
555 (sold la sfârşitul perioadei)
6
556 (sold la sfârşitul perioadei)
7
559 (sold la sfârşitul perioadei)
4. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 640, 750 şi 760 din cadrul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A - Active la valoarea brută", prevăzută la punctul 19, se modifică şi va avea următorul cuprins: COD
POZIŢIE
PLAN DE CONTURI
"640
371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 373
(solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) -
ex.399
750
4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499
760
4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499"
V. Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează: 1. Controlul vertical al poziţiei 380 din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins: "380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388 + 389" 2. Controlul orizontal al situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul 11.1), se modifică şi va avea următorul cuprins: "col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 = col.8" 3. Corelaţiile între situaţia "FIN18 - Provizioane" şi situaţia "FIN1 - Bilanţul", prevăzute la punctul 11.3), se modifică şi vor avea următorul cuprins: FIN18
relaţia
FIN1
"200 (col.1)
=
383
200 (col.2)
=
384
200 (col.3)
=
385
200 (col.4)
=
386
200 (col.5)
=
387
200 (col.6)
=
388
200 (col.7)
=
389
200 (col.8)
=
380"
---- Preluat: 2026-09-24T21:56:16.858326+00:00 · SHA256: dce208e636b43580f9314bd03ee18af2bf89a178508d216c0a92f5f7c8724d0e